Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии

Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	22.10.2013
Размер файла	89,3 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Задание

1. Учетная политика предприятия

2. Журнал хозяйственных операций за 2012 год

3. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним

4. Оборотно-сальдовая ведомость

5. Расчеты и пояснения

Заключение

Нормативно-правовые акты

Список используемых источников

Приложения

Введение

Бухгалтерский учет служит для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью организаций. Он охватывает менее широкий круг объектов, чем статистический, но является более широким, чем оперативный учет.

В бухгалтерском учете отражаются все виды имущества организации и все операции, вызывающие его движение, поэтому его необходимо вести постоянно, с охватом всех без исключения хозяйственных операций по движению имущества.

Данные бухгалтерского учета должны быть точными и строго обоснованными. Только в этом случае можно получить объективные показатели деятельности организации, а также использовать их в качестве доказательств при решении спорных вопросов с работниками и другими организациями. Точность и обоснованность бухгалтерских данных обеспечивается документацией всех хозяйственных операций.

В бухгалтерском учете применяют все виды измерителей, однако особое значение придается денежному измерителю.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах организации и их изменении, формирующуюся путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех фактов хозяйственной деятельности (хозяйственных операций). Это информация для внешних и внутренних пользователей. Полезность информации обеспечивают ее уместность, надежность и сравнимость.

Цель бухгалтерского учета -- в отношении информации для внешних пользователей состоит в формировании данных, полезных руководству организации для принятия управленческих решений. Речь идет о сведениях, представляемых внешним пользователям и дополнительных, необходимых для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и финансовых результатов деятельности организации.

Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации.

Объекты бухгалтерского учета -- активы, капитал, обязательства, доходы, расходы и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.

Цель данной работы закрепить знания по теории практике бухгалтерского учета, приобретения навыков по составлению типовых проводок ежемесячного учета цикла и формированию бухгалтерской отчетности по на их основе. Для реализации данной цели были поставлены следующие задачи:

· составить учетную политику предприятия;

· заполнить журнал хозяйственных операций;

· открыть синтетические счета и записать хозяйственные операции по ним;

· составить оборотно-сальдовую ведомость;

· заполнить бухгалтерский баланс ;

· представить отчет о прибылях и убытках ;

· приложить расчеты и пояснения.

В работе использовалась учебная и нормативная литература по бухгалтерскому учету.

Задание

бухгалтерский отчетность операция баланс

Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

	Вариант 8, тыс.руб
Нематериальные активы	80
Амортизация по НМА	32
Основные средства	800
Амортизация ОС	360
Незавершенное строительство	120
Долгосрочные финансовые вложения	190
Запасы
-Основные материалы	360
-Незавершенное производство	130
-Готовая продукция	40
-Расходы будущих периодов	155
НДС по приобретенным ценностям	30
Дебиторская задолженность покупателей менее 12 месяцев	1300
Краткосрочные финансовые вложения	30
Денежные средства касса	55
Расчетный счет	400
Уставной капитал	650
Резервный капитал	248
Прибыль отчетного года	245
Нераспределенная прибыль прошлых лет	708
Кредиты банка погашенные более чем через 12 месяцев	250
Кредиты банка погашенные менее чем через 12 месяцев	400
Кредиторская задолженность -перед поставщиками и подрядчиками	200
-по расчетам с персоналом	200
-перед бюджетом по налогам	69
-перед внебюджетными фондами	32
-перед прочими кредиторами	160
-резервы предстоящих расходов	136

1. Резерв на капитальный ремонт - 10% от стоимости основных средств

2.Переоценка проводится в виде дооценки первоначальной стоимости основных средств и амортизации, начисленной с начала эксплуатации. Коэффициент переоценки -1,2.

3. Ставки для начисления налога:

-взносы во внебюджетные фонды 30% от начисленной заработной платы (период 2012);

-налог на прибыль 20% от прибыли до налогообложения;

-НДС - 18% в цене на продукцию, работы и услуги;

-налог на имущество организации -2,2 % от средней остаточной стоимости основных средств;

-значение транспортного и земельного налогов задаются самостоятельно.

1. Учетная политика предприятия

Учетная политика организации является основным внутренним документом организации, на основе которого осуществляется ведение бухгалтерского учета. В соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика» учетная политика организации -- это внутренний документ организации, раскрывающий все особенности бухгалтерского (налогового) учета этой организации в конкретном отчетном периоде.

С вступлением в действие гл. 25 НК РФ законодательно регламентируется необходимость разработки обособленной учетной политики для целей бухгалтерского учета и учетной политики для целей налогообложения. При этом даже одни и те же элементы учетной политики, например выбор метода определения финансового результата и момента получения доходов от реализации продукции (работ, услуг), для целей бухгалтерского учета и налогообложения могут различаться. Поэтому возникает необходимость отдельного раскрытия вопросов, связанных с формированием учетной политики организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Учетная политика формируется главным бухгалтером организации и утверждается руководителем. Учетная политика формируется на следующий отчетный год и применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения. Каким-либо изменениям в течение года учетная политика не подлежит, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

В настоящее время учетная политика организации составляется как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения. При этом учетная политика для целей бухгалтерского учета представляет собой совокупность выбранных организацией способов ведения бухгалтерского учета организации, а для целей налогообложения -- совокупность способов ведения налогового учета организации, а также элементов методики исчисления некоторых налогов.

Таким образом, учетная политика занимает центральное место в системе бухгалтерского учета и отчетности. К процессу ее формирования необходим особый подход, так как от этого зависят весь учетный процесс организации, правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, а также процесс принятия управленческих решений.

Составим учетную политику для нашего предприятия.

Учетная политика предприятия

- учет материалов по фактической себестоимости на счете 10 без применения счетов 15,16;

-списание материально-производственных запасов по средней себестоимости;

-начисление амортизации линейным способом;

-учет готовой продукции по фактической себестоимости на счете 43 без применений счета 40;

-распределение общепроизводственных затрат пропорционально прямым материальным затратам;

-списание общехозяйственных расходов на финансовый результат (счет90);

-учет затрат на капитальный ремонт путем создания резервов предстоящих расходов.

Составим рабочий план счетов

Таблица 1 - Рабочий план счетов

Основные средства	01
Выбытие основного средства	01-1
Амортизация основных средств	02
Нематериальные активы	04
Амортизация нематериальных активов	05
Вложения во внеоборотные активы	08
Материалы	10-1
Топливо	10-3
Тара	10-4
Запасные части	10-5
Строительные материалы	10-8
Инвентарь и хоз. принадлежности	10-9
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19
Основное производство (незавершенное производство)	20-1
продукция А	20-2
продукция Б	20-3
тара	23-1
транспорт	23-2
общепроизводственные затраты	25
Общехозяйственные расходы	26
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Касса	50
Расчетный счет	51
Кратросрочные финансовые вложения	58-1
Долгосрочные финансовые вложения	58-2
Расчеты с поставщиками	60
Расчеты с потребителями	62
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67
Расчеты по налогам и сборам	68
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69
Расчеты с персоналом	70
Подотчетные лица	71
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
Уставный капитал	80
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль прошлых лет	84
Продажи	90
Прочие расходы и доходы	91
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
Резервы предстоящих расходов	96
Расходы будущих периодов	97
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001

2. Журнал хозяйственных операций за 2012 год

№ п/п	Краткое содержание операции	Первичные документы	Дебет счета	Кредит счета	Сумма
1	Переоценка основных средств	Материалы по переоценке,акт, Бухгалтерская справка-расчет.
1.1	Увеличена первоначальная стоимость объектов основных средств.		01	83	160,00
1.2	Увеличена сумма амортизации при переоценке		83	02	72,00
2	Арендованы основные средства -оборудование для производства готовой продукции	Акт приема, Бухгалтерская справка-расчет.	001		150,00
3	Получена лицензия за производство основных видов продукции сроком на 5 лет	счет-фактура, накладная, лицензионное соглашение	97	60	50,00
4	Расходы по получению лицензии в соответствии с расчетом учтены в затратах отчетного периода	счет-фактура, накладная	25	97	10,00
5	Получены от поставщика основные материалы	счет-фактура, накладная
5.1	Получены материалы	счет-фактура, накладная	10-1	60	15,00
5.2	Получен НДС по материалам		19	60	2,70
6	Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке основных материалов
6.1	Доставка	счет-фактура, накладная	10-1	60	5,00
6.2	НДС по доставке	счет-фактура, накладная	19	60	0,90
7	Из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение хозяйственных принадлежностей	РКО	71	50	4,00
8	Хозяйственные принадлежности приняты на склад отражен НДС по полученным хозяйственным принадлежностям
8.1	приняты хоз. принадлежности на склад	счет-фактура, накладная	10-9	60	3,28
8.2	НСД по хоз. принадлежностям	счет-фактура, накладная	19	60	0,72
9	Задолженность подотчетного лица по авансовому отчету списана в счет оплаты хоз. принадлежностей	Авансовый отчет	60	71	4,00
10	Получены от поставщика вспомогательные материалы и отражен НДС по полученным материалам	счет-фактура, накладная
10.1	Вспомогательные материалы		10-5	60	30,00
10.2	НДС по вспомогательным		19	60	5,40
11	Получены от поставщика строительные материалы и отражен НДС по полученным материалам	счет-фактура, накладная
11.1	Строительные материалы		10-8	60	20,00
11.2	НДС по вспомогательным		19	60	3,60
12	Принят к учету счет-фактура поставщика услуг за погрузку-разгрузку строительных материалов (НДС не облагается)	счет-фактура, накладная	10-8	60	4,00
13	Получено от поставщика автомобильное топливо отражен НДС по автомобильному топливу	счет-фактура, накладная	19	60	0,72
13.1	Топливо		10-3	60	50,00
13.2	НДС по топливу		19	60	9,00
14	Принят к учету счет фактура транспортной организации по доставке топлива отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации	счет-фактура, накладная
14.1	Принят к учету счет фактура транспортной организации по доставке топлива		10-3	60	5,00
14.2	отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации		19	60	0,90
15	Принят счет фактура за электроэнергию, потребляемую	счет-фактура, накладная
15.1	При производстве продукции А		20-2	60	5,00
15.2	При производстве продукции Б		20-3	60	4,00
15.3	на освещение производственного цеха основного производства		25	60	3,00
15.4	при изготовлении тары в тарной мастерской		23-1	60	2,00
15.5	в административном здании		26	60	1,00
16	Начислена амортизация по основным средствам	Расчетная ведемость бухгалтерии
16.1	основное производство		25	02	45,00
16.2	тарная мастерская		23-1	02	35,00
16.3	автотранспорта		23-2	02	10,00
16.4	общехозяйственного назначения		26	02	11,00
17	Начисление амортизации по НМА	Расчетная ведемость бухгалтерии	26	05	4,00
18	Начислена заработная плата	Расчетная ведемость бухгалтерии			0,00
18.1	рабочим за изготовление А		20-2	70	120,00
18.2	рабочим за изготовление Б		20-3	70	130,00
18.3	начальнику и мастерам основного производства		26	70	150,00
18.4	подсобно-вспомогательным рабочим основного производства		25	70	80,00
18.5	работникам тарной мастерской		23-1	70	60,00
18.6	водителям		23-2	70	70,00
18.7	административно-управленческому персоналу		26	70	100,00
19	Удержан НДФЛ из зарплаты	Ведомость распределения заработной платы	70	68-2	92,30
20	Начислены взносы во внебюдж. фондына заработную плату	Ведомость распределения заработной платы
20.1	рабочим за изготовление А		20-2	69	36,00
20.2	рабочим за изготовление Б		20-3	69	39,00
20.3	начальнику и мастерам основного производства ЕСН		25	69	45,00
20.4	подсобно-вспомогательным рабочим основного производства ЕСН		25	69	24,00
20.5	работникам тарной мастерской ЕСН		23-1	69	18,00
20.6	водителям ЕСН		23-2	69	21,00
20.7	административно-управленческому персоналу		26	69	30,00
20.8	рабочим за изготовление А		20-2	69
20.9	рабочим за изготовление Б		20-3	69
20.10	начальнику и мастерам основного производства (обязательное страхование)		25	69
20.11	подсобно-вспомогательным рабочим основного производства (обязательное страхование)		25	69
20.12	работникам тарной мастерской (обязательное страхование)		23-1	69
20.13	водителям (обязательное страхование)		23-2	69
20.14	административно-управленческому персоналу (обязательное страхование)		26	69
21	Автомобильное топливо отпущено на заправку	накладная	23-2	10-3	55,00
22	Начислен транспортный налог		26	68-5	6,00
23	Затраты на содержание автотранспорта списаны по местам его использования пропорционально пробегу	Расчет бухгалтерии
23.1	Доставка строительных материалов 500		10-8	23-2	32,50
23.2	Доставка вспомогательных материалов на предприятие 700		10-5	23-2	45,50
23.3	доставка готовой продукции 200		44	23-2	13,00
23.4	на общехозяйственные цели 1000км		26	23-2	65,00
24	Отпущены основные материалы на производство	накладная
24.1	продукция А		20-2	10-1	100,00
24.2	продукция Б		20-3	10-1	100,00
24.3	тары		23-1	10-1	100,00
25	Отпущены вспомогательные материалы на производство	накладная
25.1	в основное производство на содержание оборудования		25	10-5	6,00
25.2	в тарную мастерскую		23-1	10-5	6,00
25.3	но общехозяйственные нужды		26	10-5	6,00
26	Возвратные отходы сданы на склад
26.1	по продукции А		20-2	10-1	-7,40
26.2	по продукции Б		20-3	10-1	-9,10
27	Отпущены для общехозяйственных нужд хозяйственные принадлежности	накладная	26	10-9	2,00
28	Приобретено исключительное право на программный продукт	счет-фактура, накладная, лицензионное соглашение	08	60	50,00
29	Программный продукт принят к исполнению	акт приемки	04	08	50,00
30	Отпущены на строительство нового производственного цеха	накладная
30.1	основные материалы		08	10-1	96,50
30.2	вспомогательные материалы		08	10-5	12,00
31	Начислена заработная плата строительным работникам, занятым на строительстве	Ведомость распределения заработной платы	08	70	100,00
32	Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату	Ведомость распределения заработной платы	08	69	30,00
33	Удержан НДФЛ из зарплаты	Ведомость распределения заработной платы	70	68-2	13,00
34	Принят к оплате счет фактура на электроэнергию, потребленную на строительстве отражен НДС	Накладная, счет- фактуоы
34.1	Электроэнергия		08	60	30,00
34.2	НДС		19	60	5,40
35	Производственный цех принят в эксплуатацию	Акт передачи	01	08	268,50
36	Получено от поставщика оборудование отгружен НДС по полученному оборудованию	Накладная, счет- фактуоы
36.1	Получено от поставщика оборудование		08	60	80,00
36.2	Получено от поставщика оборудование отгружен НДС по полученному оборудованию		19	60	14,40
37	Оборудование введено в эксплуатацию		01	08	80,00
38	Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства		25	96	80
39	Принят к учету счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха основного производства		25	60	50
40	Ликвидирован объект основных средств	Акт списания, расчетная ведомость, акт приема
40.1	списана первоначальная стоимость		01-1	01	50
40.2	списана амортизация, начисленная с начала года эксплуатации		02	01-1	10
40.3	остаточная стоимость списана на прочие расходы		91-2	01-1	40
40.4	начислена заработная плата за разборку основного средства		91-2	70	10
40.5	Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату		91-2	69	3
40.6	Удержан НДФЛ из зарплаты		70	68-2	1,3
40.7	оприходованы материалы и запасные части после разборки основного средства		10-5	91-1	2
40.8	определен финансовый результат от ликвидации основного средства		99	91-3	51
41	Начислено пособие по временной нетрудоспособности
41.1	за счет работодателя		25	70	1
41.2	за счет средств фонда социального страхования		69	70	5
42	Начислены дивиденды
42.1	-акционерам работникам -предприятия		84	70	10
42.2	-Акционерам -не работникам предприятия		84	75	5
43	Удержан НДФЛ из дивидендов
43.1	акционерам работникам -предприятия		70	68-2	0,9
43.2	Акционерам - не работникам предприятия		75	68-2	0,45
44	начислена материальная помощь работнику		91-2	70	2
45	Начислен земельный налог	Расчетная ведомость	26	68-3	10
46	Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев	РКО	51	66	50
47	Начислены проценты по долгосрочному кредиту -15% годовых	Расчетная ведомость	91-2	67	37,5
48	Начислены проценты по краткосрочному кредиту -12% годовых	Расчетная ведомость	91-2	66	6
49	Начислен налог на имущество	Расчетная ведомость	91-2	68-4	17,60
50	Расходы будущих периодов (страхование цехов основного производства от пожара) списаны на затраты отчетного периода в размере 1/12 от заданной величины (приложение4)	Расчетная ведомость	25	97	12,92
51	Начислена арендная плата по арендованному основному средству отражен НДС по аренде
51.1	Начислена арендная плата без НДС	Накладная, счет- фактуры	25	76	5
51.2	Отражен НДС	Накладная, счет- фактуры	19	76	0,9
52	Из тарной мастерской тара сдана на склад	Накладная	10-4	23-1	221,00
53	Тара отпущена на упаковку	Накладная
53.1	продукции А-50% от складских запасов	Накладная	20-2	10-4	110,5
53.2	продукции Б- 40% от складских запасов	Накладная	20-3	10-4	88,4
54	Общепроизводственные затраты пропорционально прямым материальным затратам отнесены на себестоимость	Расчетная ведомость
54.1	продукции А		20-2	25	183,45
54.2	продукции Б		20-3	25	178,46
55	Сдана на склад	Накладная
55.1	продукция А		43	20-2	547,55
55.2	продукция Б		43	20-3	530,76
56.1	Акцептован счет-фактура транспортной организации за перевозку готовой продукции покупателям	Транспортная накладная, счет-фактуры	44	60	10
56.2	отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации		19	60	1,8
57.1	Принят счет фактура за рекламу готовой продукции	Накладная, счет-фактуры	44	60	20
57.2	отражен НДС зарплата на рекламу	Накладная, счет-фактуры	19	60	3,6
58.1	Принят счет-фактура за сертификацию готовой продукции	Накладная, счет-фактуры	44	60	3
58.2	отражен НДС за сертификацию	Накладная, счет-фактуры	19	60	0,46
59	Готовая продукция отгружена покупателям до 90% от складских запасов по каждому виду)	Накладная, счет-фактуры, расчетная ведомость
59.1	отражена выручка от реализации продукции А		62	90-1	1615,28
59.2	отражена выручка от реализации продукции Б		62	90-1	1565,75
59.3	начислен НДС от реализации продукции А		90-3	68-1	246,40
59.4	начислен НДС от реализации продукции Б		90-3	68-1	238,84
59.5	Списана продукция А со склада по средней себестоимости		90-2	43	547,55
59.6	Списана продукция Б со склада по средней себестоимости		90-2	43	530,76
59.7	списана на финансовые результаты общехозяйственные расходы		99	26	385,00
59.8	списаны на финансовые результаты коммерческие расходы		99	44	46,00
59.9	определен финансовый результат от реализации готовой продукции		90-9	99	1186,48
60	НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету	счет-фактура, накладная	68-1	19	59,52
61	Сумма задолженности по НДС оплачена с расчетного счета	Платежное поручение	68-1	51	425,72
62	Оплачено с расчетного счета поставщику за электроэнергию	Платежное поручение	60	51	15,00
63	Получена оплата на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей -80% от суммы выручки	Платежное поручение	51	62	2544,83
64	Получено в банк по чеку на неотложные нужды	Чек, Расходный ордер	50	51	5
65	Выдано из кассы главному инженеру на командировочные расходы	РКО	71	50	10
66	С расчетного получено в кассу для выдачи заработной платы (задолженность по оплате труда за прошлый месяц руб.)	РКО	50	51	200,00
67	Заработная плата выдана на 5000 руб. меньше	РКО, Расчетная ведомость	70	50	195,00
68	Не выданная заработная плата депонирована	Расчетная ведомость	70	76	5
69	Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет	РКО	51	50	5
70	После утверждения авансового отчета командировочные списаны на соответствующий счет (1000р главным инженером не использована)	Авансовый отчет	91-2	71	9
71	Главный инженер возврат в кассу неиспользованную часть подотчетной суммы	Приходный кассовый ордер	50	71	1
72	Перечислена с расчетного счета среднемесячная сумма арендной платы	Платежное поручение	76	51	5,9
73	Перечислено с расчетного счета	Платежное поручение
73.1	земельный налог		68-3	51	10
73.2	транспортный налог		68-5	51	6,00
73.3	НДФЛ		68-2	51	107,95
73.4	налог на имущество		68-4	51	17,60
74	Аванс (40% от начисленной заработной платы) перечислен с расчетного счета на банковские карточки работников	Платежное поручение, расчетная ведомость	70	51	334,4
75	Перечислено с расчетного счета поставщикам	Платежное поручение	60	51	130,00
76	Выявлена недостача основных средств	Акт списания, расчетная ведомость
76.1	списывается первоначальная стоимость		01-1	01	10
76.2	списывается амортизация основного средства		02	01-1	1
76.3	Сумма, подлежащая взысканию с виновных лиц		94	01-1	9
77	Недостача списана на виновное лицо	Приказ	73	94	9
78	Недостача по заявлению виновного лица удержана из заработной платы	Заявление, акт	70	73	9
79	Получены акции Сбербанка	Акции	58-2	76	50
80	С расчетного счета произведена оплата акций	Платежное поручение	76	51	50
81	С расчетного счета осуществлен вклад в уставной капитал дочернего предприятия	Платежное поручение	58-2	51	50
82	Работнику предприятия выдана из кассы без процентная ссуда	РКО	73	50	5
83	Списано сальдо прочих расходов и доходов	Расчет бухгалтерии	99	91-3	72,10
84	Начислен налог на прибыль	Расчет бухгалтерии	99	68-6	212,68
85	Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) и произведено закрытие счета 99	Расчет бухгалтерии	99	84	850,70
86	Реформация баланса
	Закрытие 90счетов		90-1	90-9	3181,03
			90-9	90-2	1509,32
			90-9	90-3	485,24
	Закрытие 91счетов		91-1	91-3	2,00
			91-3	91-2	125,10
	Итого:				22382,52

3. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним

Счет	01	Основные средства
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		800,00
	1)	160,00		1)	10,00
	2)	80,00		2)	50,00
	3)	268,50
Об д		508,50	Об к	60,00
Ск		1248,50

Счет	02	Амортизация основных средств
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00			360,00
	1)	10,00		1)	72,00
	2)	1,00		2)	45,00
				3)	35,00
				4)	10,00
				5)	11,00
Об д		11,00	Об к	173,00
Ск					522,00

Счет	01-1	Выбытие основного средства
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	50,00		1)	10,00
	2)	10,00		2)	40,00
				5)	1,00
				6)	9,00
Об д		60,00	Об к	60,00
Ск


Счет	04	Нематериальные активы
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		80,00
	1)	50,00

Об д		50,00	Об к	0,00
Ск		130,00

Счет	05	Амортизация нематериальных активов
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					32,00
				1)	4,00
Об д		0,00	Об к	4,00
Ск					36,00
Счет	08	Вложения во внеоборотные активы
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		120,00
	1)	50,00		1)	50,00
	2)	96,50		2)	268,50
	3)	12,00		3)	80,00
	4)	100,00
	5)	30,00
	6)	30,00
	7)	80,00
	8)
Об д		398,50	Об к	398,50
Ск		120,00

Счет	10-1	Материалы
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		360,00
	1)	15,00		1)	100,00
	2)	5,00		2)	100,00
				3)	100,00
				4)	-7,40
				5)	-9,10
				6)	96,50
Об д		20,00	Об к	380,00
Ск		0,00

Счет	10-3	Топливо
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)	50,00		1)	55,00
	2)	5,00		2)
Об д		55,00	Об к	55,00
Ск		0,00

Счет	10-4	Тара
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)	221,00		1)	110,50
				2)	88,40
Об д		221,00	Об к	198,90
Ск		22,10

Счет	10-5	Запасные части
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	30,00		1)	6,00
	2)	45,50		2)	6,00
	3)	2,00		3)	6,00
				4)	12,00
Об д		77,50	Об к	30,00
Ск		47,50

Счет	10-8	Строительные материалы
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	20,00
	2)	4,00
	3)	32,50

Об д		56,50	Об к	0,00
Ск		56,50

Счет	10-9	Инвентарь и хоз. принадлежности
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	3,28		1)	2,00
Об д		3,28	Об к	2,00
Ск		1,28

Счет	19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		30,00
	1)	2,70		1)	59,52
	2)	0,90
	3)	0,72
	4)	5,40
	5)	3,60
	6)	9,00
	7)	0,90
	8)	5,40
	9)	14,40
	10)	1,80
	11)	3,60
	12)	0,46
	13)	0,90
Об д		49,78	Об к	59,52
Ск		20,26

Счет	20-1	Основное производство (незавершенное производство)
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		130,00

Об д		0,00	Об к	0,00
Ск		130,00

Счет	20-2	Основное производство (продукция А)
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	5,00		1)	547,55
	2)	120,00
	3)	36,00
	4)	0,00
	5)	100,00
	6)	-7,40
	7)	110,50
	8)	183,45
Об д		547,55	Об к	547,55
Ск		0,00

Счет	20-3	Основное производство (продукция Б)
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	4,00		1)	530,76
	2)	130,00
	3)	39,00
	4)	0,00
	5)	100,00
	6)	-9,10
	7)	88,40
	8)	178,46
	9)
Об д		530,76	Об к	530,76
Ск		0,00
Счет	23-1	Вспомогательные производства(тара)
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	2,00		1)	221,00
	2)	35,00
	3)	60,00
	4)	18,00
	5)	0,00
	6)	100,00
	7)	6,00
Об д		221,00	Об к	221,00
Ск		0,00

Счет	23-2	Вспомогательные производства(транспорт)
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	10,00		1)	32,50
	2)	70,00			45,5
	3)	21,00			13,00
	4)	0,00			65,00
	5)	55,00
Об д		156,00	Об к	156,00
Ск		0,00

Счет	25	Общепроизводственные затраты
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	10,00
	2)	3,00		1)	183,45
	3)	45,00		2)	178,46
	4)	80,00
	5)	24,00
	6)	0,00
	7)	6,00
	8)	80,00
	9)	50,00
	10)	1,00
	11)	12,92
	12)	5,00
	13)	45,00
Об д		361,92	Об к	361,92
Ск		0,00

Счет	26	Общехозяйственные расходы
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	1,00		1)	385,00
	2)	11,00
	3)	4,00
	4)	150,00
	5)	100,00
	6)	30,00
	7)	0,00
	8)	0,00
	9)	65,00
	10)	6,00
	11)	2,00
	12)	10,00
	13)	6,00

Об д		385,00	Об к	385,00
Ск		0,00

Счет	43	Готовая продукция
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		40,00
	1)	547,55		1)	547,55
	2)	530,76		2)	530,76


Об д		1078,32	Об к	1078,32
Ск		40,00

Счет	44	Расходы на продажу
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	13,00
	2)	10,00		1)	46,00
	3)	20,00
	4)	3,00
Об д		46,00	Об к	46,00
Ск		0,00

Счет	50	Касса
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		55,00
	1)	5,00
	2)	200,00		1)	10,00
	3)	1,00		2)	195,00
				3)	5,00
				4)	5,00

Об д		206,00	Об к	215,00
Ск		46,00

Счет	51	Расчетный счет
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		400,00
	1)	50,00		1)	425,72
	2)	2544,83		2)	15,00
	3)	5,00		3)	5,00
				4)	200,00
				5)	5,90
				6)	6,00
				7)	107,95
				8)	17,60
				9)	334,40
				10)	130,00
				12)	50,00
				13)	50,00
				14)	10,00


Об д		2599,83	Об к	1357,57
Ск		1642,26

Счет	58-2	Долгосрочные финансовые вложения
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		190,00
		50,00
		50,00
Об д		100,00	Об к	0,00
Ск		290,00

Счет	60	Расчеты с поставщиками
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					200,00
	1)	4,00		1)	50,00
	2)	130,00		2)	15,00
	3)	15,00		3)	2,70
				4)	5,00
				5)	0,90
				6)	3,28
				7)	0,72
				8)	30,00
				9)	5,40
				10)	20,00
				11)	3,60
				12)	4,00
				13)	50,00
				14)	9,00
				15)	5,00
				16)	4,00
				17)	3,00
				18)	2,00
				19)	1,00
				20)	50,00
				21)	30,00
				22)	5,40
				23)	80,00
				24)	14,40
				25)	50,00
				26)	10,00
				27)	1,80
				28)	20,00
				29)	3,60
				30)	3,00
				31)	0,46
				32)	5,00
				33)	0,90
Об д		149,00	Об к	489,16
Ск					540,16

Счет	62	Расчеты с потребителями
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		1300,00
	1)	1615,28		1)	2544,83
	2)	1565,75
	3)
Об д		3181,03	Об к	2544,83
Ск		1936,21

Счет	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00			400,00
	1)			1)	50,00
	2)				6,00
Об д		0,00	Об к	56,00
Ск					456,00
Счет	68-2	НДФЛ
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					0,00
	1)	107,95		1)	92,30
	2)			2)	13,00
	3)			3)	1,30
	4)			4)	0,90
	5)			5)	0,45
	6)			6)
				7)
				8)
				9)
				10)
				11)
Об д		107,95	Об к	107,95
Ск					0,00

Счет	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					32,00
	1)	5,00		1)	36,00
				2)	39,00
				3)	45,00
				4)	24,00
				5)	18,00
				6)	21,00
				7)	30,00
				8)	0,00
				9)	0,00
				10)	0,00
				11)	0,00
				12)	0,00
				13)	0,00
				14)	0,00
				15)	30,00
				16)	3,00

Об д		5,00	Об к	246,00
Ск					273,00

Счет	70	Расчеты с персоналом
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					200,00
	1)	92,30		1)	120,00
	2)	13,00		2)	130,00
	3)	1,30		3)	150,00
	4)	0,90		4)	80,00
	5)	195,00		5)	60,00
	6)	5,00		6)	70,00
	7)	334,40		7)	100,00
	8)	9,00		8)	100,00
				9)	10,00
				10)	1,00
				11)	5,00
				12)	10,00
				13)	2,00

Об д		650,90	Об к	838,00
Ск					387,10

Счет	71	Подотчетные лица
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)	4,00		1)	4,00
	2)	10,00		2)	9
				3)	1

Об д		14,00	Об к	14,00
Ск					0,00

Счет	73	Расчеты с персоналом по прочим операциям
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)	9,00		1)	9,00
	2)	5,00

Об д		14,00	Об к	9,00
Ск		5,00
Счет	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					160,00
	1)	5,90		1)	5,00
	2)	50,00		2)	0,9
	3)			3)	5
				4)	50
				5)
Об д		55,90	Об к	60,90
Ск					165,00

Счет	80	Уставный капитал
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					650,00

Об д		0,00	Об к	0,00
Ск		0,00			650,00

Счет	82	Резервный капитал
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					248,00

Об д		0,00	Об к	0,00
Ск		0,00			248,00

Счет	83	Добавочный капитал
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					0,00
	1)	72,00		1)	160,00
Об д		72,00	Об к	160,00
Ск					88,00

Счет	84	Нераспределенная прибыль прошлых лет
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					708,00
	1)			1)
		5,00			850,70
	2)
		10,00
Об д		15,00	Об к	850,70
Ск					1543,70

Счет	75	Расчеты с учредителями
(код счета) (наименование счета)
Д			К

Сн					0,00
	1)	0,45		1)	5,00
Об д		0,45	Об к	5,00
Ск					4,55
Счет	90-1	Выручка
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	3181,03		1)	1615,28
	2)			2)	1565,75
Об д		3181,03	Об к	3181,03
Ск					0,00

Счет	91-1	Прочие доходы
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)	2,00		1)	2,00
Об д		2,00	Об к	2,00
Ск					0,00

Счет	94	Недостачи и потери от порчи ценностей
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)
	2)	9,00			9
Об д		9,00	Об к	9,00
Ск		0,00			0,00

Счет	96	Резервы предстоящих расходов
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					136,00
					80,00

Об д		0,00	Об к	80,00
Ск					216,00

Счет	97	Расходы будущих периодов
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		155,00			0,00
	1)	50,00		1)	10,00
				2)	12,92
Об д		50,00	Об к	22,92
Ск		182,08

Счет	99	Прибыли и убытки
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					0,00
	1)	51,00		1)	1186,48
	2)	72,10
	3)	212,68
	4)	850,70
Об д		1186,48	Об к	1186,48
Ск					0,00

Счет	68-3	Налог на землю
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	10,00		1)	10,00
	2)
Об д		10,00	Об к	10,00
Ск					0,00

Счет	68-5	Транспортный налог
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					0,00
	1)	6,00		1)	6,00
Об д		6,00	Об к	6,00
Ск					0,00

Счет	68-4	Налог на имущество
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	17,60		1)	17,60
	2)
Об д		17,60	Об к	17,60
Ск					0,00

Счет	68-1	НДС
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					0,00
	1)	59,52		1)	246,40
	2)	425,72		2)	238,84
Об д		485,24	Об к	485,24
Ск					0,00

Счет	68-6	Налог на прибыль
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	0,00		1)	212,68
	2)
Об д		0,00	Об к	212,68
Ск					212,68

Счет	90-2	Себестоимость
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	547,55		1)	1509,32
	2)	530,76		2)	0,00
	3)	385,00
	4)	46,00
Об д		1509,32	Об к	1509,32
Ск		0,00

Счет	91-2	Прочие расходы
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)	40,00		1)	125,10
	2)	10,00		2)
	3)	3,00		3)
	4)	2,00
	5)	6,00
	6)	17,60
	7)	9,00
	8)	37,50
Об д		125,10	Об к	125,10
Ск		0,00			0,00

Счет	90-3	Налог на добавленную стоимость
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	246,40		1)	485,24
	2)	238,84		2)	0,00

Об д		485,24	Об к	485,24
Ск		0,00

Счет	91-3	Сальдо прочих доходов и расходов
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн
	1)	125,10		1)	51,00
	2)			2)	72,1
	3)			3)	2,00
Об д		125,10	Об к	125,10
Ск					0,00

Счет	90-9	Прибыль / убыток от продаж
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн		0,00
	1)	1186,48		1)	3181,03
	2)	1509,32		2)	0,00
	3)	485,24
Об д		3181,03	Об к	3181,03
Ск		0,00			0,00

Счет	98	Доходы будущих периодов
(код счета) (наименование счета)
Д			К
Сн					245,00
	1)	0,00		1)	0,00
	2)			2)	0
	3)			3)	0,00
Об д		0,00	Об к	0,00
Ск					245,00

4. Оборотно-сальдовая ведомость

	Код счета	На начало месяца	Обороты за месяц	На конец месяца	Код счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	01	800,00		508,50	60,00	1248,50		01
Выбытие основного средства	01-1			60,00	60,00	0,00		01-1
Амортизация основных средств	02		360,00	11,00	173,00		522,00	02
Нематериальные активы	04	80,00		50,00		130,00		04
Амортизация нематериальных активов	05		32,00		4,00		36,00	05
Вложения во внеоборотные активы	08	120,00		398,50	398,50	120,00		08
Материалы	10-1	360,00		20,00	380,00	0,00		10-1
Топливо	10-3			55,00	55,00	0,00		10-3
Тара	10-4			221,00	198,90	22,10		10-4
Запасные части	10-5			77,50	30,00	47,50		10-5
Строительные материалы	10-8			56,50		56,50		10-8
Инвентарь и хоз. принадлежности	10-9			3,28	2,00	1,28		10-9
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	30,00		50,50	59,52	20,98		19
Основное производство (незавершенное производство)	20-1	130,00				130,00		20-1
Основное производство (продукция А)	20-2			547,55	547,55	0,00		20-2
Основное производство (продукция Б)	20-3			530,76	530,76	0,00		20-3
Вспомогательные производства(тара)	23-1			221,00	221,00	0,00		23-1
Вспомогательные производства(транспорт)	23-2			156,00	156,00	0,00		23-2
Общепроизводственные затраты	25			361,92	361,92	0,00		23-3
Общехозяйственные расходы	26			385,00	385,00	0,00		26
Готовая продукция	43	40,00		1078,32	1078,32	40,00		43
Расходы на продажу	44			46,00	46,00	0,00		44
Касса	50	55,00		206,00	219,00	42,00		50
Расчетный счет	51	400,00		2599,83	1357,57	1642,26		51
Краткосрочные финансовые вложения	58-1	30,00				30,00		58-1
Долгосрочные финансовые вложения	58-2	190,00		100,00		290,00		58-2
Расчеты с поставщиками	60		200,00	149,00	489,88		540,88	60
Расчеты с потребителями	62	1300,00		3181,03	2544,83	1936,21		62
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66		400,00		56,00		456,00	66
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67		250,00		37,50		287,50	67
Расчеты по налогам и сборам	68-0		69,00				69,00	68-0
НДС	68-1			485,24	485,24		0,00	68-1
НДФЛ	68-2			107,95	107,95		0,00	68-2
Налог на землю	68-3			10,00	10,00		0,00	68-3
Налог на имущество	68-4			17,60	17,60		0,00	68-4
Транспортный налог	68-5			6,00	6,00		0,00	68-5
Налог на прибыль	68-6				212,68		212,68	68-6
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69		32,00	5,00	246,00		273,00	69
Расчеты с персоналом	70		200,00	650,90	838,00		387,10	70
Подотчетные лица	71			14,00	14,00	0,00		71
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73			14,00	9,00	5,00		73
Расчеты с учредителями	75			0,45	5,00		4,55	75
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76		160,00	55,90	60,90		165,00	76
Уставный капитал	80		650,00				650,00	80
Резервный капитал	82		248,00				248,00	82
Добавочный капитал	83			72,00	160,00		88,00	83
Нераспределенная прибыль прошлых лет	84		708,00	15,00	850,70		1543,70	84
Выручка	90-1			3181,03	3181,03		0,00	90-1
Себестоимость	90-2			1509,32	1509,32	0,00		90-2
Налог на добавленную стоимость	90-3			485,24	485,24	0,00		90-3
Прибыль / убыток от продаж	90-9			3181,03	3181,03	0,00		90-9
Прочие доходы	91-1			2,00	2,00		0,00	91-1
Прочие расходы	91-2			125,10	125,10	0,00		91-2
Сальдо прочих доходов и расходов	91-3			125,10	125,10		0,00	91-3
Недостачи и потери от порчи ценностей	94			9,00	9,00	0,00		94
Резервы предстоящих расходов	96		136,00		80,00		216,00	96
Расходы будущих периодов	97	155,00		50,00	22,92	182,08		97
Доходы будущих периодов	98		245,00				245,00	98
Прибыли и убытки	99			1186,48	1186,48		0,00	99

		3690,00	3690,00	22382,52	22382,52	5944,41	5944,41
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001			150

5.Расчеты и пояснения

1 Переоценка основных средств

1.1 Увеличена первоначальная стоимость объектов основных средств.

800*1,2=960тыс.р

960-800=160тыс.р

1.2 Увеличена сумма амортизации при переоценке

360/100*10=72тыс.р.

5 Получены от поставщика основные материалы

5.1 Получены материалы 15тыс.р.

5.1 Получен НДС по материалам

15/100*18=2,7тыс.р

6 Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке основных материалов

6.1 Доставка 5тыс.р

6.2 НДС по доставке 5/100*18=0,9тыс.р

8 Хозяйственные принадлежности приняты на склад отражен НДС по полученным хозяйственным принадлежностям

8.1 Приняты хоз. принадлежности на склад 3,28 тыс.р.

8.2 НСД по хоз. Принадлежностям 4/100*18=0,72тыс.р.

10 Получены от поставщика вспомогательные материалы и отражен НДС по полученным материалам

10.1 Вспомогательные материалы 30тыс.р.

10.2 НДС по вспомогательным 30/100*18=5,4 тыс.р.

11 Получены от поставщика строительные материалы и отражен НДС по полученным материалам

11.1 Строительные материалы 20тыс.р.

11.2 НДС по вспомогательным 20/100*18= 3,6тыс.р.

13 Получено от поставщика автомобильное топливо отражен НДС по автомобильному топливу

13.1 Топливо 50тыс.р.

13.2 НДС по топливу 50/100*18= 9тыс.р.

14 Принят к учету счет фактура транспортной организации по доставке топлива отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации

14.1 Принят к учету счет фактура транспортной организации по доставке топлива 5тыс.р.

14.2 Отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации 5/100*18=0,9тыс.р.

15 Принят счет фактура за электроэнергию, потребляемую

16 Начислена амортизация по основным средствам

Наименование	Сумма ОС	Норма амортиз	Сумма амортизации ,тыс.р
16.1 основное производство	300	15	45
16.2 тарная мастерская	350	10	35
16.3 автотранспорта	200	5	10
16.4 общехозяйственного назначения	110,00	10	11
Итого:	960

17 Начисление амортизации по НМА

80/100*5=4тыс.р

18 Начислена заработная плата

18.1 рабочим за изготовление А 120 тыс.р.

18.2 рабочим за изготовление Б 130 тыс.р.

18.3 начальнику и мастерам основного производства 150 тыс.р.

18.4 подсобно-вспомогательным рабочим основного производства 80 тыс.р.

18.5 работникам тарной мастерской 70 тыс.р.

18.6 водителям 60 тыс.р.

18.7 административно-управленческому персоналу 100 тыс.р.

19 Удержан НДФЛ из зарплаты

120+130+150+80+70+60+100=710 тыс.р.

710/100*13=92,3тыс.р

20 Начислены взносы на заработную плату

20.1 рабочим за изготовление А 120/100*30=36 тыс.р

20.2 рабочим за изготовление Б 130/100*30=39тыс.р

20.3 начальнику и мастерам основного производства 150/100*30=45тыс.р

20.4 подсобно-вспомогательным рабочим основного производства 80/100*30=24тыс.р

20.5 работникам тарной мастерской 70/100*30=18тыс.р.

20.6 водителям 60/100*30=21тыс.р

20.7 административно-управленческому персоналу 100/100*30=30тыс.р

23 Затраты на содержание автотранспорта списаны по местам его использования пропорционально пробегу

Определим доли и распределим сумму согласно рассчитанным долям

Итого: 2400	%	156 (ИТОГО)
500	20,83	32,50
700	29,17	45,50
200	8,33	13,00
1000	41,67	65,00

23.1 Доставка строительных материалов 500 32,50

23.2 Доставка вспомогательных материалов на предприятие 700 45,50

23.3 доставка готовой продукции 200 13

23.4 на общехозяйственные цели 1000км 65

31 Начислена заработная плата строительным работникам, занятым на строительстве 100тыс.р

32 Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату 10/100*30=30тыс.р

33 Удержан НДФЛ из зарплаты 100/100*13=13тыс.р

34 Принят к оплате счет фактура на электроэнергию, потребленную на строительстве отражен НДС

34.1 Электроэнергия 30тыс.р

34.2 НДС 30/100*18=5,4тыс.р.

36 Получено от поставщика оборудование отгружен НДС по полученному оборудованию

36.1 Получено от поставщика оборудование 80тыс.р.

36.2 Получено от поставщика оборудование отгружен НДС по полученному оборудованию 80/100*18=14,4тыс.р.

38 Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства 800/10*10=80тыс.р

39 Принят к учету счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха основного производства 50тыс.р

40 Ликвидирован объект основных средств

40.1 списана первоначальная стоимость 50 тыс.р.

40.2 списана амортизация, начисленная с начала года эксплуатации 50/100*20=10тыс.р.

40.3 остаточная стоимость списана на прочие расходы 50-10=40тыс.р

40.4 начислена заработная плата за разборку основного средства 10тыс.р

40.5 Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату 10/100*30=30

40.6 Удержан НДФЛ из зарплаты 10/100813=1,3тыс.р

40.8 определен финансовый результат от ликвидации основного средства 40+10+10+3-2=51тыс.р

42 Начислены дивиденды

42.1 -акционерам работникам -предприятия 10 тыс.р.

42.2 -Акционерам -не работникам предприятия 5тыс.р

43 Удержан НДФЛ из дивидендов

43.1 акционерам работникам -предприятия 10/100*9=0,9 тыс.р.

43.2 Акционерам - не работникам предприятия 5/100*9= 0,45 тыс.р.

47 Начислены проценты по долгосрочному кредиту -15% годовых 250/100*15=37,5тыс.р

48 Начислены проценты по краткосрочному кредиту -12% годовых 50/100*12=6тыс.р.

49 Начислен налог на имущество ((800)/2)/100*2,2=17,6тыс.р.

50 Расходы будущих периодов (страхование цехов основного производства от пожара) списаны на затраты отчетного периода в размере 1/12 от заданной величины (приложение4) 155/12=12,92

51 Начислена арендная плата по арендованному основному средству отражен НДС по аренде

51.1 Начислена арендная плата без НДС 5тыс.р

51.2 Отражен НДС 5/100*18=0,9тыс.р

52 Из тарной мастерской тара сдана на склад 221 тыс.р

53 Тара отпущена на упаковку

110,5 -50% от 221
88,4 -40% от 221

53.1 продукции А-50% от складских запасов 110,5тыс.р

53.2 продукции Б- 40% от складских запасов 88,4 тыс.р

54 Общепроизводственные затраты пропорционально прямым материальным затратам отнесены на себестоимость

Общая сумма	Сумма	Сумма	%
361,92	183,45	371,50	50,69
	178,46	361,40	49,31
		732,90

54.1 продукции А 183,45 тыс.р.

54.2 продукции Б 178,46 тыс.р.

55 Сдана на склад

55.1 продукция А 547,55 тыс.р.

55.2 продукция Б 530,76 тыс.р.

56.1 Акцептован счет-фактура транспортной организации за перевозку готовой продукции покупателям 10 тыс.р.

56.2 отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации 10/100*18=1,8тыс.р

57.1 Принят счет фактура за рекламу готовой продукции 20тыс.р.

57.2 отражен НДС зарплата на рекламу 20/100*18=3,6тыс.р

58.1 Принят счет-фактура за сертификацию готовой продукции 3тыс.р

58.2 отражен НДС за сертификацию 3/100*18=0,54тыс.р

59 Готовая продукция отгружена покупателям до 90% от складских запасов по каждому виду)

59.1 отражена выручка от реализации продукции А 1615,28

59.2 отражена выручка от реализации продукции Б 1565,75

59.3 начислен НДС от реализации продукции А 1615,28/118*18=246,40тыс.р

59.4 начислен НДС от реализации продукции Б 1565,75/118*18=238,84 тыс.р

63 Получена оплата на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей -80% от суммы выручки (1615,28+1565,75)/100*80=2544,83тыс.р

74 Аванс (40% от начисленной заработной платы) перечислен с расчетного счета на банковские карточки работников 838/100*40=334,4тыс.р

84 Начислен налог на прибыль (1186,4-123,10)/100*20=212,68тыс.р

85 Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) и произведено закрытие счета 1063,35-212,68=850,70 тыс.р

Заключение

В данной работы были закреплены знания по теории практике бухгалтерского учета, приобретены навыки по составлению типовых проводок ежемесячного учета цикла и формированию бухгалтерской отчетности по на их основе. Были выполнены следующие задачи:

· составлена учетная политика предприятия;

· заполнен журнал хозяйственных операций;

· открыты синтетические счета и записать хозяйственные операции по ним;

· составлена оборотно-сальдовую ведомость;

· заполнен бухгалтерский баланс ;

· представлен отчет о прибылях и убытках ;

· приложить расчеты и пояснения.

Нормативно-правовые акты

1. "Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н(ред. от 24.12.2010)""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"" ПБУ 18/02"(Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 N 4090)"

2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ(ред. от 25.12.2012)"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

3. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н(ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)

4. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012)"Об утверждении положений по бухгалтерскому учету"(вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)",)(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522)

5. Приказ Минфина России от 13.12.2010 N 167н (ред. от 27.04.2012)"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)

6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010)"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"

Список используемых источников

1. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой - М.: Юнити Дана, 2005. - 527с

2. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. И пер. - М.: ИКФ Омега-Л; Высш.шк., 2006

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие -2-е изд., перераб. и доп.-М:ИНФРА-М,2008.-584с.

4. Лукаш Ю.А. Справочник бухгалтера и налогоплательщика 2008.-М:Книжный мир,2008.-1198с.

5. План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.

Размещено на Allbest.ru

курсовая работа "Бухгалтерский учет на предприятии" скачать

Подобные документы

Бухгалтерский учет
Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета и расчет сальдо на начало отчетного периода. Составление "Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам" и "Отчета о прибылях и убытках".

курсовая работа [361,2 K], добавлен 18.03.2013
Бухгалтерский учет в коммерческих организациях
Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.

задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010
Бухгалтерская отчетность организации
Учет хозяйственных операций, производственных расходов в компании. Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация основных статей отчета о прибылях и убытках. Составление оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.

курсовая работа [101,3 K], добавлен 09.04.2015
Организация бухгалтерского учета на предприятии
Составление оборотно-сальдовой ведомости, форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью "Ромашка". Корреспонденция счетов по фактам хозяйственной деятельности.

контрольная работа [84,8 K], добавлен 17.09.2014
Бухгалтерский учет на предприятиях. Составление баланса предприятия
Учет готовой продукции и ее реализации. Готовая продукция и порядок ее оценки: остатки по счетам, хозяйственные операции, синтетические счета, оборотно-сальдовая ведомость, приходные и расходные кассовые ордеры, авансовые отчеты, платежные поручения.

курсовая работа [56,4 K], добавлен 08.05.2010
Бухгалтерский финансовый учет на предприятии
Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011
Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках
Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.

курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012
Составление бухгалтерского отчета предприятия
Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.

курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011
Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации
Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011
Журнал хозяйственных операций
Cоставление оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс"и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью ООО "Ромашка". Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации.

контрольная работа [122,0 K], добавлен 23.05.2012

Другие документы, подобные "Бухгалтерский учет на предприятии"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

Бухгалтерский учет на предприятии

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Введение

В бухгалтерском учете применяют все виды измерителей, однако особое значение придается денежному измерителю.

Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации.

Объекты бухгалтерского учета -- активы, капитал, обязательства, доходы, расходы и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.

· составить учетную политику предприятия;

· заполнить журнал хозяйственных операций;

· открыть синтетические счета и записать хозяйственные операции по ним;

· составить оборотно-сальдовую ведомость;

· заполнить бухгалтерский баланс ;

· представить отчет о прибылях и убытках ;

· приложить расчеты и пояснения.

В работе использовалась учебная и нормативная литература по бухгалтерскому учету.

Задание

бухгалтерский отчетность операция баланс

Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Дебиторская задолженность покупателей

1. Резерв на капитальный ремонт - 10% от стоимости основных средств

2.Переоценка проводится в виде дооценки первоначальной стоимости основных средств и амортизации, начисленной с начала эксплуатации. Коэффициент переоценки -1,2.

3. Ставки для начисления налога:

-взносы во внебюджетные фонды 30% от начисленной заработной платы (период 2012);

-налог на прибыль 20% от прибыли до налогообложения;

-НДС - 18% в цене на продукцию, работы и услуги;

-налог на имущество организации -2,2 % от средней остаточной стоимости основных средств;

-значение транспортного и земельного налогов задаются самостоятельно.

1. Учетная политика предприятия

Составим учетную политику для нашего предприятия.

Учетная политика предприятия

- учет материалов по фактической себестоимости на счете 10 без применения счетов 15,16;

-списание материально-производственных запасов по средней себестоимости;

-начисление амортизации линейным способом;

-учет готовой продукции по фактической себестоимости на счете 43 без применений счета 40;

-распределение общепроизводственных затрат пропорционально прямым материальным затратам;

-списание общехозяйственных расходов на финансовый результат (счет90);

-учет затрат на капитальный ремонт путем создания резервов предстоящих расходов.

Составим рабочий план счетов

Таблица 1 - Рабочий план счетов

2. Журнал хозяйственных операций за 2012 год

3. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним

4. Оборотно-сальдовая ведомость

5.Расчеты и пояснения

1 Переоценка основных средств

1.1 Увеличена первоначальная стоимость объектов основных средств.

800*1,2=960тыс.р

960-800=160тыс.р

1.2 Увеличена сумма амортизации при переоценке

360/100*10=72тыс.р.

5 Получены от поставщика основные материалы

5.1 Получены материалы 15тыс.р.

5.1 Получен НДС по материалам

15/100*18=2,7тыс.р

6 Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке основных материалов

6.1 Доставка 5тыс.р

6.2 НДС по доставке 5/100*18=0,9тыс.р

8 Хозяйственные принадлежности приняты на склад отражен НДС по полученным хозяйственным принадлежностям

8.1 Приняты хоз. принадлежности на склад 3,28 тыс.р.

8.2 НСД по хоз. Принадлежностям 4/100*18=0,72тыс.р.

10 Получены от поставщика вспомогательные материалы и отражен НДС по полученным материалам

10.1 Вспомогательные материалы 30тыс.р.

10.2 НДС по вспомогательным 30/100*18=5,4 тыс.р.

11 Получены от поставщика строительные материалы и отражен НДС по полученным материалам

11.1 Строительные материалы 20тыс.р.

11.2 НДС по вспомогательным 20/100*18= 3,6тыс.р.

13 Получено от поставщика автомобильное топливо отражен НДС по автомобильному топливу

13.1 Топливо 50тыс.р.

13.2 НДС по топливу 50/100*18= 9тыс.р.

14 Принят к учету счет фактура транспортной организации по доставке топлива отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации

14.1 Принят к учету счет фактура транспортной организации по доставке топлива 5тыс.р.

14.2 Отражен НДС по счету -фактуре транспортной организации 5/100*18=0,9тыс.р.

15 Принят счет фактура за электроэнергию, потребляемую

16 Начислена амортизация по основным средствам

17 Начисление амортизации по НМА

80/100*5=4тыс.р

18 Начислена заработная плата

18.1 рабочим за изготовление А 120 тыс.р.

18.2 рабочим за изготовление Б 130 тыс.р.

18.3 начальнику и мастерам основного производства 150 тыс.р.

18.4 подсобно-вспомогательным рабочим основного производства 80 тыс.р.

18.5 работникам тарной мастерской 70 тыс.р.