Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет

Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета и расчет сальдо на начало отчетного периода. Составление "Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам" и "Отчета о прибылях и убытках".

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.03.2013
Размер файла 361,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание 1

Определить тип изменений в бухгалтерским балансе под влиянием хозяйственных операций и отразить в таблице 1

Таблица 1 Изменения в бухгалтерском балансе

№

Содержание хозяйственной операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изме

нения

Сумма

руб.

актив

пассив

5-9 января

1

Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции

240

450

АП

960000

3

Акцептован счет ООО "Заря" за материалы:

- стоимость без НДС

- НДС

211

220

621

621

АП

6960

1392

5

Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров

240

260

А

7400

8

Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары

211

240

А

5600

9

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров

260

240

А

1800

10

Отпущены материалы по учетным ценам

213

211

А

5760

11

Списывается сумма отклонений по материалам на производство

213

211

А

728

12

Начислена амортизация по основным средствам

213

-120

АП

940

13

Перечислено в погашение задолженности ООО "Заря" за полученные материалы

260

621

АП

8352

14

Приобретен у ЗАО "Вымпел" деревообрабатывающий станок:

-стоимость станка без НДС

-НДС

130

220

621

621

АП

19360

3872

15

Уплачено ЗАО "Вымпел" за приобретенный станок

260

621

АП

23232

16

Деревообрабатывающий станок принят на баланс

120

130

А

19360

12-16 января

17

Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев

260

610

АП

700000

18

Получен счет энергосбыта за электроэнергию

213

625

АП

25550

19

Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета

260

625

АП

25550

20

Начислена заработная плата за январь

213

622

АП

227000

21

Удержан НДФЛ из заработной платы персонала предприятия

622

624

П

29510

22

Начислены социальные сборы во внебюджетные фонды

213

623

АП

77180

24

Выдана заработная плата работникам предприятия

260

622

АП

202560

25

Депонирована заработная плата

622

625

П

57180

27

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

260

621

АП

6100

19-23 января

28

Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения

260

623

АП

102420

29

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по НДФЛ (с учетом задолженности на начало месяца)

260

624

АП

40206

30

Погашен долгосрочный кредит

260

510

АП

290000

31

Получено на расчетный счет от ООО "Топаз" за отгруженную ему ранее продукцию

260

240

А

7960

32

Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание

260

470

АП

4200

34

Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы

240

260

А

23000

35

Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы

240

260

А

15500

36

Акцептован счет поставщика за топливо:

-стоимость материалов без НДС

-НДС

211

220

621

621

АП

16102

2898

37

Безвозмездно получены от физического лица складские помещения

130

640

АП

230854

38

Складские помещения поставлены на баланс

120

130

А

230854

39

Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете

213

240

А

11350

40

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу

260

240

А

4150

41

Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию

240

470

АП

6030

42

Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции

470

624

П

920

43

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

214

470

АП

3520

45

Начислен налог на прибыль

470

624

П

318

26-30 января

47

Выдано подотчет Петровой Э.Н.

240

260

А

12000

48

Выставлен счет за консультационные услуги без НДС

470

621

П

10400

49

НДС со стоимости консультационных услуг

220

621

АП

1872

50

Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов

213

660

АП

1056

51

Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги

260

621

АП

12272

52

Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг

220

624

АП

1872

53

Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления

213

240

А

8900

54

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу

260

240

А

3100

55

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:

-первоначальная стоимость;

-сумма начисленной амортизации;

-остаточная стоимость

120

470

АП

5650

56

Оприходован лом от разборки станка

211

470

АП

3590

58

Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке

213

220

240

240

А

11620

693

59

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.

260

240

А

10687

62

Выпущена из производства готовая продукция "А" и "Б" по фактической себестоимости

214

213

А

381683

63

Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию "А" и "В"

240

470

АП

825780

64

Отражен НДС по отгруженной продукции

470

624

П

125966

65

Акцептован счет: расходы по отгрузке готовой продукции

213

625

АП

12500

66

Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции

260

625

АП

12500

67

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

214

470

АП

381683

68

На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции

214

470

АП

12500

69

Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)

260

625

А

825780

71

Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета

220

624

АП

5264

72

Начислен налог на прибыль

470

624

П

61126

73

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль

260

624

АП

61444

Задание 2

Заполнить "Журнал хозяйственных операций" (таблица 2), который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. В журнале сумма может записываться один раз - общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержание общей суммы - предусматриваются суммы частные.

Таблица 2 Журнал регистрации хозяйственных операций

№

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерская

проводка

Сумма, руб.

Дебет

счета

Кредит

счета

5-9 января

1

Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции

76

86

960000

2

Внесены на расчетный счет деньги из кассы

51

50

300

3

Акцептован счет ООО "Заря" за материалы:

- стоимость без НДС

- НДС

15

19

60

60

6960

1392

4

На хозяйственные расходы получено в банке по чеку

50

51

4000

5

Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров

71

50

7400

6

Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО "Заря" по учетным ценам

10

15

6000

7

Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО "Заря"

16

15

960

8

Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары

10.9

71

5600

9

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров

50

71

1800

10

Отпущены материалы по учетным ценам на:

-изготовление продукции "А"

-изготовление продукции "В"

-обслуживание оборудования

-нужды заводоуправления

20а

20в

25

26

10а

10б

10

10

1700

1300

1400

1360

11

Списывается сумма отклонений по материалам на производство:

-продукции "А";

-продукции "В";

-обслуживание машин и оборудования;

-нужды заводоуправления

20а

20в

25

26

16а

16в

16

16

215

164

177

172

12

Начислена амортизация по основным средствам:

-общепроизводственного назначения

-общехозяйственного назначения

25

26

02

02

656

284

13

Перечислено в погашение задолженности ООО "Заря" за полученные материалы

60

51

8352

14

Приобретен у ЗАО "Вымпел" деревообрабатывающий станок:

-стоимость станка без НДС

-НДС

08

19

60

60

19360

3872

15

Уплачено ЗАО "Вымпел" за приобретенный станок

60

51

23232

16

Деревообрабатывающий станок принят на баланс

01

08

19360

12-16 января

17

Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев

51

66

700000

18

Получен счет энергосбыта за электроэнергию:

-на освещение производственных помещений

-на обслуживание оборудования

-на освещение помещений заводоуправления

20

25

26

76

76

76

9940

11640

3970

19

Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета

76

51

25550

20

Начислена заработная плата за январь:

-рабочим, занятым производством продукции "А";

-рабочим, занятым производством продукции "В";

-рабочим, занятым обслуживанием оборудования;

-управленческому персоналу

20а

20в

25

26

70а

70в

70

70

227000

54000

58000

72000

43000

21

Удержан НДФЛ из заработной платы персонала предприятия

70

68.1

29510

22

Начислены социальные сборы во внебюджетные фонды:

от начисленной заработной платы:

1. рабочих, занятых производством продукции "А":

-в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования

2. рабочих, занятых производством продукции "В":

- в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования;

3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования:

в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования

4. управленческого персонала:

- в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования

20а

20в

25

26

69.1

69.2

69.3

69.1

69.2

69.3

69.1

69.2

69.3

69.1

69.2

69.3

77180

14040

1566

2754

15080

1682

2958

18720

2088

3672

11180

1247

2193

23

Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы

50

51

259740

24

Выдана заработная плата работникам предприятия

70

50

202560

25

Депонирована заработная плата

70

76.2

57180

26

Возвращена в банк депонированная заработная плата

51

50

57180

27

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

60

51

6100

19-23 января

28

Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января)

69

51

102420

29

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по НДФЛ (с учетом задолженности на начало месяца)

68.1

51

40206

30

Погашен долгосрочный кредит

67

51

290000

31

Получено на расчетный счет от ООО "Топаз" за отгруженную ему ранее продукцию

51

62

7960

32

Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание

91.2

51

4200

33

Получено в банке по чеку

50

51

40000

34

Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы

71

50

23000

35

Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы

71

50

15500

36

Акцептован счет поставщика за топливо:

-стоимость материалов без НДС

-НДС

10.3

19

60

60

19000

16102

2898

37

Безвозмездно получены от физического лица складские помещения

08

98.2

230854

38

Складские помещения поставлены на баланс

01

08

230854

39

Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете

26

71

11350

40

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу

50

71

4150

41

Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию

62

90.1

6030

42

Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции

90.3

68.2

920

43

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

90.2

43

3520

44

Определен финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

1590

45

Начислен налог на прибыль

99

68.3

318

26-30 января

46

Получено в банке по чеку

50

51

10000

47

Выдано подотчет Петровой Э.Н.

71

50

12000

48

Выставлен счет за консультационные услуги без НДС

91

60

10400

49

НДС со стоимости консультационных услуг

19

60

1872

50

Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов

20

97

1056

51

Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги

60

51

12272

52

Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг

68.2

19

1872

53

Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления

26

71

8900

54

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу

50

71

3100

55

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:

-первоначальная стоимость;

-сумма начисленной амортизации;

-остаточная стоимость

01.1

02

91.2

01

01.1

01.1

19450

13800

5650

56

Оприходован лом от разборки станка

10

91.1

3590

57

Списывается финансовый результат от ликвидации станка

99

91.2

2060

58

Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.01 по 27.01

проездные документы

счет гостиницы (по норме)

НДС с гостиничных (по норме)

суточные (100 руб за сутки)

26

26

19

26

71

71

71

71

12313

6970

3850

693

800

59

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.

50

71

10687

60

Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство:

-продукции "А";

-продукции "В"

20а

20в

25

25

57998

62294

61

Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство:

-продукции "А";

-продукции "В"

20а

20в

26

26

46446

49886

62

Выпущена из производства готовая продукция "А" и "Б" по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода)

43а

43в

20а

20в

381683

184538

197144

63

Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию "А" и "В"

62

90.1

825780

64

Отражен НДС по отгруженной продукции

90.3

68.2

125966

65

Акцептован счет: расходы по отгрузке готовой продукции

44

76

12500

66

Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции

76

51

12500

67

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

90.2

43

381683

68

На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции

90.2

44

12500

69

Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)

51

62

825780

70

Определен результат от реализации

90.9

99

305631

71

Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета

68.2

19

5264

72

Начислен налог на прибыль

99

68.3

61126

73

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль

68.3

51

61444

Задание 3

Необходимо открыть счета синтетического учета, определить сальдо на начало отчетного периода. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтетическим и аналитическим счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца

Общехозяйственные и общепроизводственные расходы включим в состав затрат на производство продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих с использованием формул:

(4)

где Красп - коэффициент распределения;

- общая сумма общепроизводственных (общехозяйственных) расходов;

- общая сумма прямой заработной платы производственных рабочих.

(5)

где - сумма общепроизводственных (общехозяйственных) расходов, подлежащая включению в состав затрат на производство продукции А (или В);

ЗПА(В)- прямая заработная плата производственных рабочих, производящих продукцию А (В).

Таблица 4 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции

Показатели

Всего

В том числе по видам продукции

% распределения

а

в

Заработная плата производственных рабочих

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

112000

120292

96332

54000

57998

46446

58000

62294

49886

1,074

0,860

Расчет отклонений в стоимости материалов приведен в таблице 5.

Таблица 5 Расчет отклонений в стоимости материалов

Показатели

По учетным ценам

Отклонение

Остаток материалов на начало месяца

10960

1180

Поступило материалов за месяц

6000

960

Итого с остатком

16960

2140

%% отклонений

12,6179

Израсходовано материалов на производство:

продукции "а"

1700

215

продукции "в"

1300

164

25

1400

177

26

1360

172

Остаток на конец месяца

11200

1413

Счета синтетического учета

счет 01

счет 02

счет 08

О.222460

О.61080

19360

19450

13800

656

19360

19360

230854

284

230854

230854

250214

19450

13800

940

250214

250214

О.453224

О.48220

Задание 4

На основе оборотов и сальдо по счетам составить "Оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам"

Таблица 6 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Шифр и наименование счета

Сальдо на 01.01

Оборот за месяц

Сальдо на 01.02

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01 "Основные средства"

222460

250214

19450

453224

02 "Амортизация ОС"

61080

13800

940

48220

08 "Вложения во внеоборотные активы"

250214

250214

10 "Материалы"

10960

31292

5760

36492

15 "Заготовление и приобретение МЦ"

6960

6960

16 "Отклонение в стоимости МЦ"

1180

960

727

1413

19 "НДС по приобретенным ценностям"

1140

10727

7136

4731

20 "Основное производство"

11600

370083

381683

0

25 "Общепроизводственные расходы"

120292

120292

26 "Общехозяйственные расходы"

96332

96332

43 "Готовая продукция"

3520

381683

385203

0

44 "Расходы на продажу"

12500

12500

50 "Касса"

4240

345790

317940

32090

51 "Расчетные счета"

668514

1591220

900016

1359718

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

6900

49956

62856

19800

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

7960

831810

833740

6030

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

700000

700000

67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

290000

290000

0

68 "Расчеты по налогам и сборам"

34106

108786

217840

143160

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

25240

102420

77180

0

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

62250

289250

227000

0

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

57900

70213

12313

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

1280

998050

95230

901540

80 "Уставный капитал"

315618

315618

86 "Целевое финансирование"

960000

960000

90 "Продажи"

831810

831810

91 "Прочие доходы и расходы"

20250

5650

14600

97 "Расходы будущих периодов"

6880

1056

5824

98 "Доходы будущих периодов"

230854

230854

84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

141980

141980

99 "Прибыли и убытки"

63504

307221

243717

Итого

938454

938454

7125803

7125803

2815662

2815662

Задание 5

бухгалтерский учет сальдо отчет

Заполнить Бухгалтерский баланс и "Отчет о прибылях и убытках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Организация ____ООО "Промстройсервис"___ _______ по ОКПО

Единица измерения: руб./ по ОКЕИ ¦ 383 ¦

Местонахождение (адрес) ___

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

Основные средства

120

161380

405004

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

161380

405004

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

34140

43729

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

12140

37905

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

11600

готовая продукция и товары для перепродажи

214

3520

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

6880

5824

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

1140

4731

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

7960

907570

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

672754

1391808

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

715994

2347838

БАЛАНС

300

877374

2752842

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

315618

315618

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

450

960000

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

141980

371097

ИТОГО по разделу III

490

457598

1646715

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

290000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

290000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

700000

Кредиторская задолженность

620

129776

175273

в том числе поставщики и подрядчики

621

6900

19800

задолженность перед персоналом организации

622

62250

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

25240

задолженность по налогам и сборам

624

34106

143160

прочие кредиторы

625

1280

12313

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

230854

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

129776

1106127

БАЛАНС

700

877374

2752842

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Организация _____ООО "Промсвязьсервис " ______ по ОКПО

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

704924

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

( 385203 )

( )

Валовая прибыль

319721

Коммерческие расходы

( 12500 )

( )

Управленческие расходы

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж

307221

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате

( )

( )

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

3590

Прочие операционные расходы

( 20250 )

( )

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

( )

( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

290561

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

( 61444 )

( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

229117

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

Х

Х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _________Петров И.П.

Главный бухгалтер ______Иванова Г.

Задание 6

Провести анализ финансового состояния в таблице 7.

Таблица 7 Анализ финансового состояния предприятия

№ п/п

Коэффициенты

Тестовое значение

Расчетное значение

1.

Коэффициент рентабельности

8-15%

32,5

2.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

1,59

3.

Коэффициент промежуточного покрытия

0,7-0,8

2,63

4.

Коэффициент покрытия

2-2,5

2,68

5.

Коэффициент финансовой независимости

50-60%

59,8

Основой для анализа финансового состояния предприятия в данном задании является бухгалтерский баланс и отчетность.

Анализ финансового положения предприятия произвести на основе следующих коэффициентов:

1. Коэффициент рентабельности (определяет прибыльность работы предприятия, т.е. ее эффективность):

, (6)

где Кр - коэффициент рентабельности предприятия по чистой прибыли;

ЧП - чистая прибыль отчетного периода, определяемая по строке Отчета о прибылях и убытках

В - выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг), определяемая по строке Отчета о прибылях и убытках.

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 8-15.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (определяет способность предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства):

, (7)

где Кал- коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС- денежные средства, определяются по строке 260 актива баланса: счета 50, 51;

КФВ- краткосрочные финансовые вложения включают средства на счетах 58, по строке 250 актива баланса;

КО- краткосрочные обязательства включают в себя суммы по строкам пассива баланса по счетам 60, 66, 68, 69, 70, 76 .

На начало месяца:

На конец месяца:
Коэффициент считается приемлемым в пределах 0,2 - 0,5.
3. Коэффициент промежуточного покрытия (показывает сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам):
, (8)
где Кпп- коэффициент промежуточного покрытия;

ДЗк- краткосрочная дебиторская задолженность отражает сумму строки 240 актива баланса или счета 62, 71, 73.

На начало месяца:

На конец месяца:

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,7 - 0,8

4. Коэффициент покрытия (определяет достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств):

, (9)

где Кп- коэффициент покрытия;

ДЗд - долгосрочная дебиторская задолженность отражает сумму строки 230 актива баланса и включает те же счета, что и краткосрочная дебиторская задолженность;

ЗЗ - запасы и затраты включает в себя сумму строк 210 и 220 актива баланса или остатки на счетах 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 29, 40, 44.

На начало месяца:

На конец месяца:

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 2 -2,5.

5. Коэффициент финансовой независимости (характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами):

, (10)

где СС - собственные средства отражает итоговую сумму раздела III пассива баланса и включает в себя сумму по счетам 80, 82,83,86,84;

ИБ - итог (валюта) баланса.

На начало месяца:

На конец месяца:

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 50 - 60.

На основании нормативных значений коэффициентов оценить работу предприятия с использованием системы финансово-экономического состояния предприятия (таблица 8):

Таблица 8 Критерии оценки финансово-экономического состояния предприятия

Кр

Кал

Кпп

Кп

Кфн

Оценка

более 15%

более 0,5

более 0,8

более 2,0

более 60%

Хорошая

8% - 15%

0,2 -0,5

0,7 - 0,8

2,0 - 2,5

50% - 60%

Удовлетворительная

менее 8%

менее 0,2

менее 0,7

менее 2,0

менее 50%

Неудовлетворительная

На основании нормативных значений коэффициентов работу предприятия можно оценить как хорошую. Все коэффициенты соответствуют установленным критериям.

Коэффициент рентабельности 32,5% свидетельствует о высокой эффективности деятельности.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало месяца 5,184 и на конец месяца 1,590 свидетельствует о том, что у предприятия достаточно денежных средств для выполнения своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент промежуточного покрытия на начало месяца 5,245 и на конец месяца 2,627 свидетельствует о том, что предприятие сможет в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.

Коэффициент покрытия на начало месяца 5,517 и на конец месяца 2,682 свидетельствует о том, что у предприятия достаточно ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент финансовой независимости на начало месяца 52,2% и на конец месяца 29,8% свидетельствует о том, что предприятие достаточно обеспечено собственными средствами.

Все коэффициенты в динамике снижаются, что характеризует снижение платежных возможностей предприятия на конец месяца, хотя финансово-экономическое состояние предприятия хорошее - все коэффициенты на конец месяца соответствуют критериям.

Список использованной литературы

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению - Приказ Минфина РФ №94н от 31.10.2000.

2. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (в редакции Приказа Минфина от 08.11.2010 N 144н).

3. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2009.

4. Головизнина А.Т., Архипова О.И. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 184с.

5. Зимакова Л.А. Управление затратами. Как его осуществить // Экономический анализ: теория и практика. 2010, №12.

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.

7. Кузнецова И.В., Захарова И.В. Комментарий к плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Практическое руководство. - М.: Издательство "Экзамен", 2009. - 368 с.

8. Попова Т.Д., Шмельцер Л.А., Черная А.А. Внутренний контроль и аудит издержек. Ростов-на-Дону: "Феникс", 2008. - 224с.

9. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности / Под ред. Проф. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 405 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.

    курсовая работа [89,3 K], добавлен 22.10.2013

  • Бухгалтерская отчетность организации

    Учет хозяйственных операций, производственных расходов в компании. Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация основных статей отчета о прибылях и убытках. Составление оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.

    курсовая работа [101,3 K], добавлен 09.04.2015

  • Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

    Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011

  • Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

    Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

    контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011

  • Составление бухгалтерского отчета предприятия

    Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011

  • Виды балансовых изменений

    Типология хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Пример заполнения оборотно-сальдового баланса, журнала хозяйственных операций, расчет оборотов по счетам бухгалтерского учета, аналитическому и синтетическому учету, конечного сальдо.

    контрольная работа [63,8 K], добавлен 25.12.2010

  • Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках

    Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012

  • Бухгалтерский учет в коммерческих организациях

    Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.

    задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010

  • Теория бухгалтерского учета

    Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.

    учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010

  • Определение результатов финансово–хозяйственной деятельности предприятия и анализ его работы

    Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.

    курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены