Бухгалтерский учет основных средств в ООО "Мебельная фабрика Древо"

· законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности

· формы и методы бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности на предприятии

· порядок проведения документальных ревизий и проверок, правильности ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций

· организацию документооборота и порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств

· план и корреспонденцию счетов

· финансовое и хозяйственное законодательство

· экономику, организацию производства, труда и управления

· рыночные методы хозяйствования

· правила эксплуатации вычислительной техники

· законодательство о труде

· правила и нормы охраны труда.

Образование, опыт работы:

Высшее профессиональное (экономическое) или среднее профессиональное (экономическое) образование

4. Должностные обязанности:

· Осуществляет в соответствии с действующими положениями и инструкциями плановые и по специальным заданиям документальные ревизии хозяйственно-финансовой деятельности предприятий по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, а также их подразделений, находящихся на самостоятельном балансе.

· Своевременно оформляет результаты ревизии и представляет их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер.

· Дает оперативные указания руководителям ревизуемого объекта об устранении выявленных нарушений и недостатков, проведении контрольных проверок выполненных работ.

· Контролирует достоверность учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, правильность расходования материалов, топлива, электроэнергии, денежных средств, соблюдения смет расходов, порядок составления отчетности на основе первичных документов, а также организацию проведения инвентаризаций и бухгалтерского учета в подразделениях предприятия, а также соблюдение сроков перечисления налогов и сборов и выплаты заработной платы.

· Участвует в разработке и осуществлении мер, направленных на повышение эффективности использования финансовых средств, усиление контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, обеспечение сохранности собственности предприятия и правильной организации бухгалтерского учета.

· Принимает необходимые меры по использованию в работе современных технических средств.

· Контролирует деятельность работников предприятия по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Командировки:

· как часто (% от рабочего времени):

· куда:

5. Взаимодействие:

Коммуникации внутренние

(для достижения общих целей и эффективного исполнения обязанностей Бухгалтер-ревизор сотрудничает с другими работниками подразделения или другими отделами и обменивается следующей информацией (содержание, форма, сроки)):

? Получаете информацию (какую : от кого:)

_____________________________________________________________

? Передаете информацию (какую: кому:)

_________________________________________________________

Коммуникации внешние

(для выполнения своих обязанностей Бухгалтер-ревизор обменивается информацией с другими организациями):

? Получаете информацию (какую : от кого:)

_________________________________________________________

? Передаете информацию (какую: кому:)

_______________________________________________________

6. Права

· Бухгалтер-ревизор имеет право давать подчиненным ему сотрудникам и службам поручения, задания по кругу вопросов, входящих в его функциональные обязанности.

· Бухгалтер-ревизор имеет право контролировать выполнение производственных заданий, своевременное выполнение отдельных поручений подчиненными ему службами и подразделениями.

· Бухгалтер-ревизор имеет право запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам своей деятельности и деятельности подчиненных ему служб и подразделений.

· Бухгалтер-ревизор имеет право взаимодействовать с другими предприятиями, организациями и учреждениями по производственным и другим вопросам, входящим в его функциональные обязанности.

· Бухгалтер-ревизор имеет право знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися деятельности Подразделения.

· Бухгалтер-ревизор имеет право предлагать на рассмотрение руководителя предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей Должностной инструкцией обязанностями.

· Бухгалтер-ревизор имеет право выносить на рассмотрения руководителя предложения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников подчиненного подразделения, предложения о поощрении отличившихся работников, наложении взысканий на нарушителей производственной и трудовой дисциплины.

· Бухгалтер-ревизор имеет право докладывать руководителю обо всех выявленных нарушениях и недостатках в связи с выполняемой работой.

· Бухгалтер-ревизор имеет право общаться с представителями прессы, передавать служебную информацию в другие организации как сотрудник предприятия:

o только по разрешению непосредственного руководителя;

o в рамках выполняемых функций по должности;

o по всем вопросам, относящимся к вашей сфере деятельности на предприятии.

7. Ответственность

· Бухгалтер-ревизор несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

· Бухгалтер-ревизор несет ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих деятельность предприятия.

· При переходе на другую работу или освобождении от должности Бухгалтер-ревизор ответственен за надлежащую и своевременную сдачу дел лицу, вступающему в настоящую должность, а в случае отсутствия такового, лицу его заменяющему или непосредственно своему руководителю.

· Бухгалтер-ревизор несет ответственность за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

· Бухгалтер-ревизор несет ответственность за причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

· Бухгалтер-ревизор несет ответственность за соблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.

· Бухгалтер-ревизор несет ответственность за выполнение правил внутреннего распорядка, правил ТБ и противопожарной безопасности.

8. Показатели оценки

(непосредственный руководитель оценивает работу на основе следующих показателей):

· Измеряемые показатели:________________________________

· Функциональные показатели:____________________________

9. Программа повышения квалификации
(для успешного выполнения обязанностей на вашей должности необходимо регулярное повышение квалификации):

·  по каким темам:______________________________________

· как часто____________________________________________

10. Перспективы служебного роста:
______________________________________________________________

(для сотрудника, успешно работающего в данной должности):

Настоящая должностная инструкция разработана в соответствии с
________________________________________________________________

Руководитель структурного подразделения:

_______________ ________________________
(подпись) фамилия, инициалы 

СОГЛАСОВАНО:

Начальник юридического отдела:

_______________ ________________________
(подпись) фамилия, инициалы 

С инструкцией ознакомлен:

_______________ ________________________
(подпись) фамилия, инициалы 

УТВЕРЖДАЮ:

Директор ООО «Мебельная фабрика Древо»

Кассира.

Должность: Кассир
Подразделение:__________________________________________
1. Общая цель должности: Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
2. Общие положения: Подчиненность: · Кассир непосредственно подчинен_______________________ · Кассир выполняет указания______________________________ (указания этих работников вы выполняются только в том случае, если они не противоречат указаниям непосредственного руководителя). Замещение: · Кассир замещает ______________________________________ · Кассира замещает _____________________________________ Прием и освобождение от должности: Кассир назначается на должность и освобождается от должности приказом директора предприятия (по согласованию с руководителем подразделения).
3. Требования к квалификации: Должен знать: · нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций · формы кассовых и банковских документов · правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг · порядок оформления приходных и расходных документов · лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности · порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности · основы организации труда · правила эксплуатации вычислительной техники · основы законодательства о труде · правила внутреннего трудового распорядка · правила и нормы охраны труда. Образование, опыт работы: Начальное профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальная подготовка по установленной программе без предъявления требований к стажу работы.
4. Должностные обязанности: · Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. · Получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. · Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. · Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. · Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. · Составляет кассовую отчетность. Командировки: · как часто (% от рабочего времени): ______________________ · куда________________________________________________
5. Взаимодействие: Коммуникации внутренние (для достижения общих целей и эффективного исполнения обязанностей Кассир сотрудничает с другими работниками подразделения или другими отделами и обменивается следующей информацией (содержание, форма, сроки)): ? Получаете информацию (какую : от кого:)____________________ ? Передаете информацию (какую: кому:) _______________________ Коммуникации внешние (для выполнения своих обязанностей Кассир обменивается информацией с другими организациями): ? Получаете информацию (какую : от кого:) ____________________ ? Передаете информацию (какую: кому:) _______________________
6. Права · Кассир имеет право давать подчиненным ему сотрудникам и службам поручения, задания по кругу вопросов, входящих в его функциональные обязанности. · Кассир имеет право контролировать выполнение производственных заданий, своевременное выполнение отдельных поручений подчиненными ему службами и подразделениями. · Кассир имеет право запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам своей деятельности и деятельности подчиненных ему служб и подразделений. · Кассир имеет право взаимодействовать с другими предприятиями, организациями и учреждениями по производственным и другим вопросам, входящим в его функциональные обязанности. · Кассир имеет право знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися деятельности Подразделения. · Кассир имеет право предлагать на рассмотрение руководителя предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей Должностной инструкцией обязанностями. · Кассир имеет право выносить на рассмотрения руководителя предложения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников подчиненного подразделения, предложения о поощрении отличившихся работников, наложении взысканий на нарушителей производственной и трудовой дисциплины. · Кассир имеет право докладывать руководителю обо всех выявленных нарушениях и недостатках в связи с выполняемой работой. · Кассир имеет право общаться с представителями прессы, передавать служебную информацию в другие организации как сотрудник предприятия: o только по разрешению непосредственного руководителя; o в рамках выполняемых функций по должности; o по всем вопросам, относящимся к вашей сфере деятельности на предприятии.
7. Ответственность · Кассир несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации. · Кассир несет ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих деятельность предприятия. · При переходе на другую работу или освобождении от должности Кассир ответственен за надлежащую и своевременную сдачу дел лицу, вступающему в настоящую должность, а в случае отсутствия такового, лицу его заменяющему или непосредственно своему руководителю. · Кассир несет ответственность за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. · Кассир несет ответственность за причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации. · Кассир несет ответственность за соблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации. · Кассир несет ответственность за выполнение правил внутреннего распорядка, правил ТБ и противопожарной безопасности.
8. Показатели оценки (непосредственный руководитель оценивает работу на основе следующих показателей): · Измеряемые показатели:________________________________ · Функциональные показатели____________________________
9. Программа повышения квалификации (для успешного выполнения обязанностей на вашей должности необходимо регулярное повышение квалификации): ·  по каким темам_________________________________________ · как часто_____________________________________________
10. Перспективы служебного роста: (для сотрудника, успешно работающего в данной должности):
Руководитель структурного подразделения: _______________ ________________________ (подпись) фамилия, инициалы  СОГЛАСОВАНО: Начальник юридического отдела: _______________ ________________________ (подпись) фамилия, инициалы  С инструкцией ознакомлен: ______________ ________________________ (подпись) фамилия, инициалы

УТВЕРЖДАЮ:

Директор ООО

«Мебельная фабрика Древо»

Должностная инструкция Бухгалтера-расчетчика

Должность: Бухгалтер-расчетчик

1. Общая цель должности:

Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, учет заработной платы, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).

2. Общие положения:

Подчиненность:

· Бухгалтер-расчетчик непосредственно подчинен главному бухгалтеру

· Бухгалтер-расчетчик выполняет указания

(указания этих работников вы выполняются только в том случае, если они не противоречат указаниям непосредственного руководителя).

Замещение:

· Бухгалтер-расчетчик замещает__________________________

· Бухгалтера-расчетчика замещает ________________________

· Прием и освобождение от должности:

Бухгалтер-расчетчик назначается на должность и освобождается от должности приказом директора предприятия (по согласованию с руководителем подразделения).

3. Требования к квалификации:

Должен знать:

· законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности

· формы и методы бухгалтерского учета на предприятии

· план и корреспонденцию счетов

· организацию документооборота по участкам бухгалтерского учета

· порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств

· методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

· правила эксплуатации вычислительной техники

· экономику, организацию труда и управления

· рыночные методы хозяйствования

· законодательство о труде

· правила и нормы охраны труда.

Образование, опыт работы:

Высшее профессиональное (экономическое) или среднее профессиональное (экономическое) образование

4. Должностные обязанности:

· Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, учет заработной платы, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).

· Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.

· Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.

· Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

· Производит начисление заработной платы и удержаний из неё.

· Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению.

· Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

· Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета.

· Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.

· Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей.

· Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

· Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

· Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

Командировки:

· как часто (% от рабочего времени):

· куда:

5. Взаимодействие:

Коммуникации внутренние

(для достижения общих целей и эффективного исполнения обязанностей Бухгалтер сотрудничает с другими работниками подразделения или другими отделами и обменивается следующей информацией (содержание, форма, сроки)):

? Получаете информацию (какую : от кого:) ______________________

? Передаете информацию (какую: кому:) ________________________

Коммуникации внешние

(для выполнения своих обязанностей Бухгалтер обменивается информацией с другими организациями):

? Получаете информацию (какую : от кого:) _____________________

? Передаете информацию (какую: кому:) _______________________

6. Права

· Бухгалтер-расчетчик имеет право давать подчиненным ему сотрудникам и службам поручения, задания по кругу вопросов, входящих в его функциональные обязанности.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право контролировать выполнение производственных заданий, своевременное выполнение отдельных поручений подчиненными ему службами и подразделениями.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам своей деятельности и деятельности подчиненных ему служб и подразделений.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право взаимодействовать с другими предприятиями, организациями и учреждениями по производственным и другим вопросам, входящим в его функциональные обязанности.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися деятельности Подразделения.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право предлагать на рассмотрение руководителя предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей Должностной инструкцией обязанностями.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право выносить на рассмотрения руководителя предложения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников подчиненного подразделения, предложения о поощрении отличившихся работников, наложении взысканий на нарушителей производственной и трудовой дисциплины.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право докладывать руководителю обо всех выявленных нарушениях и недостатках в связи с выполняемой работой.

· Бухгалтер-расчетчик имеет право общаться с представителями прессы, передавать служебную информацию в другие организации как сотрудник предприятия:

o только по разрешению непосредственного руководителя;

o в рамках выполняемых функций по должности;

o по всем вопросам, относящимся к вашей сфере деятельности на предприятии.

7. Ответственность

· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих деятельность предприятия.

· При переходе на другую работу или освобождении от должности Бухгалтер-расчетчик ответственен за надлежащую и своевременную сдачу дел лицу, вступающему в настоящую должность, а в случае отсутствия такового, лицу его заменяющему или непосредственно своему руководителю.

· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за соблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.

· Бухгалтер-расчетчик несет ответственность за выполнение правил внутреннего распорядка, правил ТБ и противопожарной безопасности.

8. Показатели оценки

(непосредственный руководитель оценивает работу на основе следующих показателей):

· Измеряемые показатели_________________________________

· Функциональные показатели_____________________________

9. Программа повышения квалификации

(для успешного выполнения обязанностей на вашей должности необходимо регулярное повышение квалификации):

·  по каким темам______________________________________

· как часто_____________________________________________

Руководитель структурного подразделения:

_______________ ________________________ __.__.__г.

(подпись) фамилия, инициалы 

С инструкцией ознакомлен:

_______________ ________________________ __.__.__г.

(подпись) фамилия, инициалы 

Приложение Г

Показатели хозяйственной деятельности организации и эффективности использования основных средств за 2005 - 2007 г.г.

Показатель	2005г	2006 г	2007г	Отклонение 2006/2005	Отклонение 2006/2007
Прибыль от реализации продукции, тыс. р.	272	376	228	104	-148
Объем выпуска, тыс. р.	17543	19792	20481	2249	689
Среднегодовая стоимость ОПФ	3077	7462	10466	4385	3004
- активной их части	1907	4110	3723	2203	-387
- машин и оборудования	1648	4535	4479	2887	-56
- единицы оборудования	16	36	34	20	-2
Удельный вес активной части (ОПФа)	0,62	0,55	0,36	-0,07	-0,19
Удельный вес машин и оборудования (Удм) - в активной части ОПФ - в общей сумме ОПФ	0,864 0,536	1,103 0,608	1,203 0,428	0,239 0,072	0,1 -0,18
Фондорентабельность (Фропф),%	8,84	5,04	2,18	-3,8	-2,86
Рентабельность прод. R,%	1,55	1,9	1,11	0,35	-0,79
Фондоотдача ОПФ (ФО опф), руб	5,7	2,65	1,96	-3,05	-0,69
Фондоотдача активной части фондов (ФО а)	9,2	4,82	5,5	-4,38	0,68
Фондоотдача машин и оборудования (Фом)	10,64	4,36	4,57	-6,28	0,21
Среднегодовое количество действующего оборудования (К),шт.	103	126	132	23	6
Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов	361530	385560	388080	24030	2520
В том числе единицей оборудования:
Часов (Тед)	3510	3060	2940	-450	-120
Смен (См)	450	408	392	-42	-16
Дней (дн)	250	240	245	-10	5
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,8	1,7	1,6	-0,1	-0,1
Средняя продолжительность смены	7,8	7,5	7,5	-0,3	0
Выработка продукции за 1 маш-час (ЧВ), руб	48,52	51,33	52,78	2,81	1,45

Приложение Д

Общий план внутреннего аудита основных средств

Проверяемая организация	ООО «Мебельная фабрика Древо»
Период аудита	с 06.02.08 по 21.02.08
Количество человеко-часов	76
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск	3%
Планируемый уровень существенности	176 тыс. р. (0,1%)
Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнители
1	2	3
1. Аудит наличия и сохранности основных средств	В течение отчетного года
2. Аудит движения основных средств	В течение отчетного года
3. Аудит правильности начисления амортизации	В течение отчетного года
4. Проверка правильности налогообложения по основным средствам	В течение отчетного года
5. Аудит наличия и сохранности основных средств	В течение отчетного года
6. Оформление результатов проверки	В течение отчетного года

Приложение Е

Программа внутреннего аудита основных средств

Проверяемая организация	ООО «Мебельная фабрика Древо»
Период аудита	с 06.02.08 по 21.02.08
Количество человеко-часов	76
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск	3%
Планируемый уровень существенности	176 тыс. р. (0,1%)
№ п/п	Перечень аудиторских мероприятий (процедур)	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы внутреннего аудитора
1.	Аудит наличия и сохранности основных средств	В течение года	Батаева О.В.
1.1	Проверка создания комиссии по приемке основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Приказы, распоряжения
1.2	Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Договоры, соглашения
1.3	Проверка оформления протоколов договорной цены	Ежеквартально	Батаева О.В.	Протоколы, соглашения, приказы
1.4	Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, журналы регистрации
1.5	Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов	Ежеквартально	Батаева О.В.	Проектно-сметная документация, приказы, акты инвентаризации
1.6	Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основные средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Первичные документы, учетные регистры, учетная политика
1.7	Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Учетная политика, приказы, сметы, отчеты
1.8	Проверка результатов произведенной переоценки основных средств	По мере совершенствования операций	Батаева О.В.	Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры
1.9	Проверка результатов последней инвентаризации основных средств	В течение года	Батаева О.В.	Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры
1.10	Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответственным лицам бухгалтерией предприятия	Ежеквартально	Батаева О.В.	Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности
1.11	Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами	Ежеквартально	Батаева О.В.	Приказы, распоряжения
1.12	Проверка отражения в отчетности наличия основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Формы отчетности
2	Аудит движения основных средств	В течение года	Батаева О.В.
2.1	Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитан	Ежеквартально	Батаева О.В.	Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета
2.2	Проверка правильности опенки вносимых в уставный капитал основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Методики оценки, протоколы собраний учредителей
2.3	Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс
2.4	Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями	Ежеквартально	Батаева О.В.	Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс
2.5	Проверка отражения в отчетности движения основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Формы отчетности
3	Чудит правильности начисления амортизации	В течение года	Батаева О.В.	Расчеты
3.1	1роверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложения	Помесячно	Батаева О.В.	Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс
3.2	Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация	Помесячно	Батаева О.В.	Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы
3.3	Проверка объектов основных средств, по которым начисляется ускоренная амортизация	Помесячно	Батаева О.В.	Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы
3.4	Проверка документов по начисленной амортизации основных средств, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал	По мере внесения в уставный капитал	Батаева О.В.	Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров
3.5	Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средств	Помесячно	Батаева О.В.	Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств
3.6	Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Формы отчетности
4	Проверка правильности налогообложения по основным средствам	В течении года	Батаева О.В.
4.1	Проверка правильности расчетов по НДС	По срокам налоговых платежей	Батаева О.В.	НКРФ,гл.21, справки, расчет
4.2	Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль	По срокам налоговых платежей	Батаева О.В.	НК РФ, гл. 25, отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты
4.3	Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц	По сроках, налоговых платежей	Батаева О.В.	НК РФ, гл. 23, справки, расчеты, сведения
4.4	Проверка правильности расчетов по налогу на имущество юридических лиц	По срокам налоговых (платежей)	Батаева О.В.	ФЗ «О налоге на имущество предприятий», Инструкция ГНС №33, справки, расчеты,
4.5	Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам	По срокам платежей	Батаева О.В.	НК РФ, гл. 24, справки, расчеты,
4.6	Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств	Ежеквартально	Батаева О.В.	Формы отчетности