Документальное оформление учета расчетов с подотчетными лицами

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

КУРСОВАЯ РАБОТА

Документальное оформление учета расчетов с подотчетными лицами



Содержание

Введение

І. Теоретическая часть

ІІ. Расчетная часть

Заключение

Список литературы



Введение

Под подотчетными лицами в бухгалтерском учете понимают работников организации, которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании (отсюда и термин - "под отчет").

Основания для выдачи денежных средств под отчет:

1) В организации должен быть разработан и утвержден список лиц, имеющих право получать деньги в подотчет. Он утверждается руководителем организации и доводится до сведения кассира.

2) Наличие приказа руководителя о направлении сотрудника в командировку.

3) Отсутствие задолженности по ранее выданным авансам.

Подотчетные суммы обычно выдаются из кассы предприятия. При временном отсутствии у предприятия кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.



І. Теоретическая часть

Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. [5, ст. 166]

Если работник направлен в командировку, то главный бухгалтер или ответственное лицо на основании приказа выписывает командировочное удостоверение. Оно оформляется при направлении работника в командировку на срок более одного дня, является документом, удостоверяющим время пребывания в служебной командировке. Его оформление соответствует требованиям по документальному подтверждению расходов в целях налогообложения. Ограничиться только приказом о командировке и не выписывать удостоверение можно в том случае, если работник должен возвратиться из командировки на место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован. Командировочное удостоверение выписывается в одном экземпляре. В нем должны быть указаны следующие данные: наименование организации, выдавшей удостоверение, номер удостоверения и дата выдачи, фамилию, имя, отчество и табельный номер работника, направляемого в командировку, место, цель и срок командировки.

После проведения хозяйственно - операционных, представительских расходов, возвращения из командировки подотчетное лицо предоставляет отчет о фактически израсходованных суммах с приложением оправдательных первичных документов, оформляет авансовый отчет. Представленные подотчётными лицами авансовые отчёты об израсходованных суммах и приложенные к ним оправдательные документы в бухгалтерии подвергаются счётной проверке, а также проверке по существу. При этом проверяются правильность оформления документов, целесообразность расходов и соответствие их назначению аванса. Проверенные бухгалтерией авансовые отчёты утверждаются руководителем предприятия, после чего принимается к учету. Остаток неиспользованных сумм сдается в кассу подотчетным лицом по приходному кассовому ордеру, перерасход выдается по расходному кассовому ордеру. В случае не предоставления отчета об израсходованных подотчетных средствах и невозвращения в кассу предприятия остатка неиспользованных сумм авансов в установленные сроки бухгалтер имеет право удержать из начисленной заработной платы данную задолженность в предусмотренном действующем законодательном порядке.

Подотчетные суммы для контроля по их расходованию учитываются в журнале - ордере № 7. Это учетный регистр, применяемый для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами. В нем каждой выданной под отчет сумме отводится одна строка (линейка) и по мере представления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке.2.2 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами

Синтетический учет расчетов с работниками предприятия по подотчетным суммам осуществляется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражается дебиторская задолженность работников по выданным им авансам. По кредиту 71 счета отражается израсходованная сумма денежных средств, выданная в подотчет. Сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» обычно бывает дебетовое и отражает остаток подотчетных сумм, числящихся за подотчетными лицами.[13]

На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или других счетов, в зависимости от характера произведенных расходов.

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются с кредита счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет. [6]

В условиях применения полной журнально-ордерной формы учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере №7. Он является комбинированным регистром, сочетающим аналитический и синтетический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме отводится в журнале-ордере одна строка.

При применении сокращенной журнально-ордерной формы учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере № 03.

Учет наличия и движения подотчетных сумм при упрощенной форме обобщается в ведомости № В-5, которая ведется по данным расходных и приходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и других документов. [14]

В бухгалтерии на выданные по РКО подотчетные суммы составляется запись, отражающая дебиторскую задолженность предприятию, т.е. Д71 К50.

Возврат неизрасходованных сумм сопровождается обратной записью с составлением ПКО, т.е Д50 К71

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм в пределах норм, списываются с кредита счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов расходов, т.е. Д10, 20,26 К71.

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм сверх норм, но с разрешения руководителя предприятия, списываются с кредита счета 71 в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль» или в дебет счетов фондов потребления предприятия, т.е. Д84 К71.

Отнесение на виновных лиц неправильно израсходованных сумм, выданных под отчет, отражается составлением записи Д73.2 К71.

На сумму невозвращенных в срок подотчетных средств составляется запись Д94 К71, после которой эта сумма списывается на виновное подотчетное лицо Д73.2 К94.

При направлении подотчетного лица в заграничную командировку ему выдается аванс в иностранной валюте. При этом в бухгалтерии составляются следующие записи:

приходование валюты, полученной в банке - Д50.4 К52;

списание выданной в подотчет валюты - Д71 К50.4;

после возвращения из командировки подотчетная сумма списывается в счета затрат - Д20,26 К71.

Возникающие курсовые разницы на день выдачи аванса и на день предоставления авансового отчета по кредиторской задолженности по счету 71 относятся на себестоимость продукции, а по дебиторской - на финансовые результаты от деятельности предприятия.

Таким образом, все операции по выдаче авансов и расчетов по ним с подотчетными лицами находят подтверждение в журнале-ордере предприятия, содержащем ФИО подотчетного лица, его должность, остаток на начало периода, обороты за период и остаток на конец периода по 71 счету.

При автоматизированном учете все документы могут вестись в электронном виде с возможностью вывода на бумажный носитель. Порядок учета и бухгалтерские записи сохраняются.



ІІ. Расчетная часть

Баланс на 1 марта 2013 года

№ п.п.	Актив	Сумма	№ п.п.	Пассив	Сумма
01	Основные средства	102995	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9300
02	Амортизация основных средств	(40010)	66	Расчеты по краткосрочным кредитом и займом	52000
08	Вложения во внеоборотные активы	20020	68	Расчеты по налогам и сборам	3797
10/1	Основные материалы	10000	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	12351
10/5	Запасные части	-	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	27074
10/8	Строительные материалы	-	80	Уставный капитал	160000
20	Основное производство	3000	99	Прибыль и убытки	223973
28	Брак в производстве	1190
50	Касса	2600
51	Расчетные счета	350000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	29000
71	Расчеты с подотчетными лицами	1100
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	8600
Итого	488495		Итого	488495



Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2013 года

№	Документ и краткое содержание хозяйственных операций	Корреспондирующий счет	Сумма, в руб.
		Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	Товарный чек №85 от 03.03.2013 года. Кассовый чек магазина «Уют». Приняты от подотчетного лица Золоторева В.И. материалы приобретенные из подотчетной суммы	10	71		420
2	Требование №10 от 04.03.2013 года. Отпущена краска на ремонт офиса.	26	10/8		110
3	Расходный кассовый ордер №25 от 04.03.2013 года. Выдача инженеру Петрову И.И. пол отчет на следующую командировку	71	50		960
4	Лимит - но заборная карточка №18 от 06.03.2013 года. Отпущены материалы производства.	20	10/1		9700
5	Выписка с расчетного счета от 06.03.2013 года. Поступила предоплата согласно счета №8 от 05.03.2013 года.	51	62		18000
6	Счет фактура №8 от 05.03.2013 года. Начислен НДС подлежащий перечислению в бюджет с суммы предоплаты.	90/3	68/НДС		2746
7	Счет фактура №7 от 06.03.2013 года. Отгружена продукция ООО «Импульс», в том числе НДС	62	90/1		2030
8	Приходный кассовый ордер №18 от 07.03.2013 года. Поступила выручка от ООО «Импульс», за реализованную продукцию.	50	62		2030
9	Счет фактура №17 от 06.03.2013 года. Начислен НДС подлежащий перечислению в бюджет.	90/3	68/НДС		310
10	Денежный чек №825520 Приходный кассовый ордер №19 от 10.03.2013 года. Выписка из расчетного счета от 10.03.2013 года. Получены из банка начисления: - на выдачу заработной платы; - хозяйственные расходы.	50	51	27600 1000	28600
11	Платежное поручение ОМК Кировского района от 10.03.2013 года № 2005. Поступила из бюджета компенсация на детей.	51	86		7500
12	Выписка расчетного счета от 10.03.2013 года. Перечислена с расчетного счета в погашение задолженности по налогу физических лиц.	68/НДФЛ	51		3688
13	Расчетно-платежные ведомости №6,7,8,9. Выдача заработной платы за январь работникам предприятия.	70	50		26100
14	Чек № 453840, приходный кассовый ордер № 20 от 01.03.2013 года. Выписка с расчетного счета от 01.03.2013 года. Получено в банк на выплату компенсации на детей.	50	51		7500
15	Платежная ведомость № 10 Выдано через кассу компенсации на детей.	73/4	50		7500
16	Реестр депонированная сумма, невостребованная заработная плата депонирована.	70	76/4		1500
17	Выписка с расчетного счета от 15.03.2013 года. Расходный кассовый ордер № 25 от 15.03.2013 года. Депонированная заработная плата сдана в банк.	51	50		1500
18	Акт о ликвидации основных средств № 8 от15.03.2013 года. Списаны в негодность: а) первоначальная стоимость; б) амортизация.	01/3 02	01 01/3	17600 15840	33440
19	Накладная № 10 от 16.03.2013 года. Оприходованы запчасти на склад от комп-ра.	10/5	91/1		720
20	Справка бухгалтерии от 16.03.2013 года. Исчислен финансовый результат о ликвидации комп-ра.	99	91/9		1790
21	Выписка с расчетного счета от 16.03.2013 года. Зачислено на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.	51	66		250000
22	Заявление Селезнева В.М. Произведено удержание с работника Селезнева, расходы по исправлению брака с его согласия.	70	73/2		390
23	Решение суда от 03.03.2013 года. Списание потерь от брака на виновного Конькова К.И. по решению суда.	73/2	28		1100
24	Расчетно-платежная ведомость № 11,12,13,14 Начислена заработная плата за февраль: а) работникам цехов основного производстве; б) руководству основных цехов; в) руководству предприятия.	20 25/2 26	70 70 70	45000 6000 12500
25	Расчетная ведомость № 15 Начислена компенсация на детей.	86	73/4		7500
26	Расчетно-платежная ведомость № 11,12,13,14. Удержаны алименты с заработной платы.	70	76/5		8400
27	Из заработной платы удержан НДФЛ.	70	68/НДФЛ		8255
28	Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в социальные внебюджетные фонды. а) фонд социально страхования (2,9%). 1а от заработной платы работников основных цехов: 2б от заработной платы руководства основных цехов; 3в от заработной платы руководства предприятия. б) пенсионный фонд (22%): 2а заработная плата работников цехов основного производства; 2б заработная плата руководства основных цехов; 2б заработная плата руководства предприятия; в) фонд обязательного медицинского страхования(5.1%) 3а заработная плата работников цехов основного производства; 3б заработная плата руководства основных цехов; 3б заработная плата руководства предприятия;	20 25/2 26 25 25/2 26 20	70 70 70 69/2 69/2 69/2 69/3
29	Расчет амортизация основных средств за март. Начислена амортизация по основным средствам находящихся: а) в основных цехах; б) в здании заводоуправления.	20 26	02 02	29000 5000	34000
30	Справка бухгалтерии за март. Списаны общепроизводственные расходы.	20	25/2		7800
31	Справка бухгалтерии за март. Списаны общехозяйственные расходы.	20	26		21360
32	Приказ №28 от 17.03.2013 года. Выпущена продукция из цеха основных средств и сдана на склад по фактической себестоимости.	43	20		121360
33	Счет фактура №18 от 01.03.2013 года. Отгружена продукция покупателям, в том числе НДС.	62	90/1		176000
34	Выписка с расчетного счета от 18.03.2013 года. Зачислена на расчетный счет выручка поступившая от заказчика.	51	62		176000
35	Счет фактура №28 от 17.03.2013 года. Начислен НДС по реализации продукции.	90/3	68/НДС		26847
36	Счет фактура №38 от 19.03.2013 года. Приходный кассовый ордер №25 от 19.03.2013 года. Поступили от ООО «Строй - Материалы» и оприходованы на склад материалы: а) договорная цена; б) НДС.	10/8 19/3	60 60	17000 3400	20400
37	Выписка с расчетного счета от 19.03.2013 года. Оплачены материалы поступившие на ООО «Строй - Материалы».	60	51		20400
38	Справка бухгалтерии от 19.03.2013 года. Зачет НДС по оплаченным оприходованным материалам.	68/НДС	19/3		3400
39	Накопительная ведомость по отгрузки за март. Списание фактической стоимости реализованной и оплаченной продукции.	90/2	43		121360
40	Выписка с расчетного счета от 22.03.2013 года. Перечислена с расчетного счета в бюджет погашение задолженности по НДС.	68/НДС	51		6800
41	Выписка с расчетного счета от 26.03.2013 года. Поступили средства на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности.	51	62		39000
42	Справка бухгалтерии за март. Исчислен финансовый результат от реализации продукции.	90/9	99		26767

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

Расшифровка показателей строки 1210 «Запасы»

№ счета
10	Материалы	102995
20	Основное производство	3000
28	Брак в производстве	1190
Итого		14190

Расшифровка показателей строки 1250 «Денежные средства и Денежные эквиваленты»

№ счета
50	Касса	2600
51	Расчетные счета	350000
Итого		352600

Расшифровка показателей по строки 1260 « Прочие оборотные активы»

№ счета
71	Расчеты с подотчетными лицами	1100
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	8600
Итого		9700



Расшифровка показателей строки 1520 «Кредиторская задолженность»

№ счета
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9300
68	Расчеты по налогом и сборам	3797
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	12351
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	27074
Итого		52522

Ведомость и журнал-ордер по счету 01 «Основные средства»

С-до на 01.03.13г - 102990

№ опер	В Дт сч 01 с Кт счетов		В Кт сч 01 с Дт счетов
		Итого	01/3	Итого
18а			16600	16600
Итого			16600	16600

С-до на 31.03.13 - 86390

Ведомость и журнал-ордер по счету 01/3

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 01/3 с Кт счетов		в Кт сч 01/3 с Дт счетов
	01	Итого	02	Итого
18а	16600	16600
18б			14940	14940
Итого	16600	16600	14940	14940

С-до на 31.03.13г - 1660

Ведомость и журнал-ордер по счету 02 «Амортизация основных средств»

С-до на 01.03.13г - 40005

№опер	в Дт сч 02 с Кт счетов		в Кт сч 02 с Дт счетов
	01/3	Итого	20	26	Итого
18б	14940	14940
29а			29800		29800
29б				5800	5800
Итого	14940	14940	29800	5800	35600

С-до на 31.03.13г - 19345

Ведомость и журнал-ордер по счету 10/1 «Основные материалы»

С-до на 01.03.13г - 10000

№ опер	в Дт сч 10/1 с Кт счетов		в Кт сч 10/1 с Дт счетов
		Итого	20	Итого
4			9200	9200
Итого			9200	9200

С-до на 31.03.13г - 800

Ведомость и журнал-ордер по счету 10/5 «Запасные части»

С-до на 01.03.13г -

№опер	в Дт сч 10/5 с Кт счетов		в Кт сч 10/5 с Дт счетов
	91/1	Итого		Итого
19	750	750
Итого	750	750

С-до на 31.03.13г - 750

Ведомость и журнал-ордер по счету 10/8 «Строительные материалы»

С-до на 01.03.13г - 5000

№ опер	в Дт сч 10/8 с Кт счетов		в Кт сч 10/8 с Дт счетов
	71	60	Итого	26	Итого
1	410		410
36		16000	16000
2				106	106
Итого	410	16000	16410	106	106

С-до на 31.03.13г - 21304

Ведомость и журнал-ордер по счету 19/3

С-до на 01.03.13г -

№опер	в Дт сч 19/3 с Кт счетов		в Кт сч 19/3 с Дт счетов
	60	Итого	68/НДС	Итого
36б	2880	2880
38			2880	2880
Итого	2880	2880	2880	2880

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 20 «Основное производство»

С-до на 01.03.13г - 2000

№ опер	в Дт сч 20 с Кт счетов	в Кт сч 20 с Дт
	10	70	69/1	69/2	69/3	02	25/2	26	Итого	43	Итого
4	9200								9200
24		43000							43000
28.1а			1247						1247
28.2а				9460					9460
28.3а					2193				2193
29						29800			29800
30							10400		10400
31								20945	20954
32										126245	126245
Итого	9200	43000	1247	9460	2193	29800	10400	20945	126245	126245	126245

С-до на 31.03.13г - 2000

Ведомость и журнал-ордер по счету 25/2

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 25/2 с Кт счетов		В Кт сч 25/2 с Дт счетов
	70	69/1	69/2	69/3	Итого	20	Итого
24б	8000				8000
28.1б		232			232
28.2б			1760		1760
28.3б				408	408
30						10400	10400
Итого	8000	232	1760	408	10400	10400	10400

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 26 «Общехозяйственные расходы»

№ опер	в Дт сч 26 с Кт счетов	в Кт сч 26 с Дт сч
	10/8	70	69/1	69/2	69/3	02	Итого	20	Итого
2	106						106
24		11500					11500
28.1а			333				333
28.2а				2530			2530
28.3а					586		586
29						5800	5800
31								20945	20945
Итого							20945	20945	20945

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 28 « Брак в производстве»

С-до на 01.03.13г - 1170

№ опер	в Дт сч 28 с Кт счетов		в Кт сч 28 с Дт счетов
		Итого	73/2	Итого
23			3800	3800
Итого			3800	3800

С-до на 31.03.13 г - 2630

Ведомость и журнал-ордер по счету 43 « Готовая продукция»

С-до на 01.03.13г -

№опер	в Дт сч 43 с Кт счетов		в Кт сч 43 с Дт счетов
	20	Итого	90/2	Итого
32	126245	126245
39			126245	126245
Итого	126245	126245	126245	126245

С-до на 31.03.13г- 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 50 « Касса»

С-до на 01.03.13г - 2400

№опер	в Дт сч 50 с Кт счетов		в Кт сч 50 с Дт счетов
	62	51	51	Итого	71	70	51	Итого
8	2040			2040
10		27400		27400
14			5500	5500
3					960			960
13						26100		26100
17							1500	1500
Итого	2040	27400	5500	38130	960	26100	1500	28560

С-до на 31.03.13г - 12170

Ведомость и журнал-ордер по счету 51 « Расчетные счета»

С-до на 01.03.13г - 330000

№ опер	в Дт сч 51 с Кт счетов	в Кт сч 51 с Дт счетов
	62	50	66	62	62	86	Итого	68/НДС	51	60	68	50
5	20000						20000
17		1500					1500
21			280000				280000
34				188000			188000
41					3300		3300
11						5500	5500
12								3686
14									5500
37										188800
40											29160
10												28000
Итого	20000	1500	280000	1880000	3300	5500	498300	3688	5500	18800	29160	28000

С-до на 31.03.13г - 253526

Ведомость и журнал-ордер по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

С-до на 01.03.13г - 8300

№опер	в Дт сч 60 с Кт счетов		в Кт сч 60 с Дт счетов
	51	Итого	10/8	19/3	Итого
37	18880	18880
36а			16000		16000
36б				2880	2880
Итого	18880	18880	16000	2880	18880

С-до на 31.03.13г - 8300

Ведомость и журнал-ордер по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

С-до на 01.03.13г - 29000

№ опер	в Дт сч 62 с Кт счетов		в Кт сч 62 с Дт счетов
	90/1	90/1	Итого	51	50	51	Итого
7	2040		2040
33		188000	188000
5				18000			18000
8					2030		2030
41						3900	3900
Итого	2040	188000	190040	18000	2030	3900	23930

С-до на 31.03.13г - 18300

Ведомость и журнал-ордер по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитом и займом»

С-до на 01.03.13г - 52000

№ опер	в Дт сч 66 с Кт счетов		в Кт сч 66 с Дт счетов
		Итого	51	Итого
21			250000	250000
Итого			250000	250000

С-до на 31.03.13г - 302000

Ведомость и журнал-ордер по счету 68/НДС

С-до на 01.03.13г - 3797

№ опер	в Дт сч 68/НДС с Кт счетов		в Кт сч 68/НДС с Дт счетов
	19/3	51	Итого	90/3	90/3	90/3	Итого
38	3400
40		473.87
9				310			310
6					2746		2746
35						268.47	268.47
Итого	30400	473.87	3873.87	310	2746	268.47	332.47

С-до на 31.03.13г - 3247.6

Ведомость и журнал-ордер по счету 68/НДФЛ

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 68/НДФЛ с Кт счетов		в Кт сч 68/НДФЛ с Дт счетов
	51	Итого	70	Итого
12	3688	3688
27			8255	8255
Итого	3688	3688	8255	8255

С-до на 31.03.13г - 4567

Ведомость и журнал-ордер по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

С-до на 01.03.13г - 3797

№ опер	в Дт сч 68 с Кт счетов		в Кт сч 68 с Дт счетов
	51	Итого	70	Итого
40	6800	6800
27			8255	8255
Итого	6800	6800	8255	8255

С-до на 31.03.13г - 5252

Ведомость и журнал-ордер по счету 69/1



С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 69/1 с Кт счетов		в Кт сч 69/1 с Дт счетов
		Итого	20	25/2	26	Итого
27.1а			1305			1305
28.1б				174		174
28.1в					362.5	362.5
Итого			1305	174	362.5	1841.5

С-до на 31.03.13г - 1841.5

Ведомость и журнал-ордер по счету 69/2

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 69/2 с Кт счетов		в Кт сч 69/2 с Дт счетов
		Итого	20	25/2	26	Итого
27.2а			9900			9900
28.2б				1320		1320
28.2в					2750	2750
Итого			9900	1320	2750	13970

С-до на 31.03.13г - 13970

Ведомость и журнал-ордер по счету 69/3

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 69/3 с Кт счетов		в Кт сч 69/3 с Дт счетов
		Итого	20	25/2	26	Итого
27.3а			2295			2295
28.3б				306		306
28.3в					637.5	637.5
Итого			2295	306	637.5	3238.5

С-до на 31.03.13г - 3238.5

Ведомость и журнал-ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

С-до на 01.03.13г - 27074

№ опер	в Дт сч 70 с Кт счетов		в Кт сч 70 с Дт счетов
	50	76/4	73/2	76/5	68/НДС	Итого	20	25/2	26	Итого
13	26100					21600
16		1500				1500
22			390			390
26				8400		8400
27					8255	8255
24а							45000			45000
24б								6000		6000
24в									12500	12500
Итого	26100	1500	390	8400	8255	44645	45000	6000	12500	63500

С-до на 31.03.13г - 45929

Ведомость и журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

С-до на 01.03.13г - 1100

№ опер	в Дт сч 71 с Кт счетов		в Кт сч 71 с Дт счетов
	50	Итого	10/8	Итого
3	960	960
1			420	420
Итого	960	960	420	420

С-до на 31.03.13г - 1640

Ведомость и журнал-ордер по счету 73/2

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 73/2 с Кт счетов		в Кт сч 73/2 с Дт счетов
	28	Итого	70	Итого
23	1100	1100
22			390	390
Итого	1100	1100	390	390



С-до на 31.03.13г - 1490

Ведомость и журнал-ордер по счету 73/4

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 73/4 с Кт счетов		в Кт сч 73/4 с Дт счетов
	50	Итого	86	Итого
15	7500	7500
25			7500	7500
Итого	7500	7500	7500	7500

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 76/4

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 76/4 с Кт счетов		в Кт сч 76/4 с Дт счетов
		Итого	70	Итого
16			1500	1500
Итого			1500	1500

С-до на 31.03.13г - 1500

Ведомость и журнал-ордер по счету 76/5

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 76/5 с Кт счетов		в Кт сч 76/5 с Дт счетов
		Итого	70	Итого
26			8400	8400
Итого			8400	8400

С-до на 31.03.13г - 8400

Ведомость и журнал-ордер по счету 86 «Целевое финансирование»

№опер	в Дт сч 86 с Кт счетов		в Кт сч 86 с Дт счетов
	73/4	Итого	51	Итого
25	7500	7500
11			7500	7500
Итого	7500	7500	7500	7500

С-до на 31.03.13г - 0

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/1

С-до на 01.03.13г -

№опер	в Дт сч 90/1 с Кт счетов		в Дт сч 90/1 с Кт счетов
		Итого	62	62
7			2030		2030
33				176000	17600
Итого			2030	176000	178030

С-до на 31.03.13г - 178030

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/2

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 90/2 с Кт счетов		в Кт сч 90/2 с Дт счетов
	43	Итого
39	121360	121360
Итого	121360	121360

С-до на 31.03.13г - 121360

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/3

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 90/3 с Кт счетов		в Кт сч 90/3 с Дт счетов
	68/НДС	68/НДС	68/НДС	Итого		Итого
6	2746			2746
9		310		310
35			268.47	268.47
Итого	2746	310	268.47	3234.47



С-до на 31.03.13г - 3234.47

Ведомость и журнал-ордер по счету 90/9

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 90/9 с Кт счетов		в Кт сч 90/9 с Дт счетов
	99	Итого		Итого
42	5279.13	5279.13
Итого	5279.13	5279.13

С-до на 31.03.13г - 5279.13

Ведомость и журнал-ордер по счету 91/1

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 91/1 с Кт счетов		в Кт сч 91/1 с Дт счетов
		Итого	10/5	Итого
19			720	720
Итого			720	720

С-до на 31.03.13г - 720

Ведомость и журнал-ордер по счету 91/9

С-до на 01.03.13г -

№ опер	в Дт сч 91/9 с Кт счетов		в Кт сч 91/9 с Дт счетов
		Итого	99	Итого
20			1790	1790
Итого			1790	1790

С-до на 31.03.13г - 1790

Ведомость и журнал-ордер по счету 99

С-до на 01.03.13г - 223973

№ опер	в Дт сч 99 с Кт счетов		в Кт сч 99 с Дт счетов
	91/9	Итого	90/9	Итого
20	1790
42			52796.13	52796.13
Итого	1790		52796.13	52796.13

С-до на 31.03.13г - 274979.13

Оборотно-сальдовая ведомость

№ опер	Сальдо на 01.03.13	Оборот за март	Сальдо на 31.03.13
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	102995	-
01/3	-	-
02	(40010)	-
08	-	-
10/1	10000	-
10/5	-	-
10/8	-	-
19/3	-	-
20	3000	-
25/2	-	-
26	-	-
28	1190	-
43	-	-
50	2600	-
51	350000	-
60	-	9300
62	29000	-
66	-	52000
68/НДС	-	3797
68/НДФЛ	-	-
69	-	12351
69/1	-	-
69/2	-	-
69/3	-	-
70	-	27074
71	1100	-
73	8600	-
73/2	-	-
73/4	-	-
76/4	-	-
80	-	160000
86	-	-
90/1	-	-
90/2	-	-
90/3	-	-
91/1	-	-
91/9	-	-
99	-	223973
Итого	488495	488495

Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на	1 марта	20	13	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация	ООО «Дом-строй»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб.	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес)

			На			На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	Код	20		г.3	20		г.4	20		г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150	62 985
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170	20020
	Отложенные налоговые активы	1180
	Прочие внеоборотные активы	1190
	Итого по разделу I	1100	83005
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	14190
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
	Дебиторская задолженность	1230	29000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240

	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	352600
	Прочие оборотные активы	1260	9700
	Итого по разделу II	1200	405490
	БАЛАНС	1600	488495
			На			На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	Код	20		г.3	20		г.4	20		г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	160000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	(		)7	(		)	(		)
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	223973
	Итого по разделу III	1300	383973
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510	52000
	Кредиторская задолженность	1520	52522
	Доходы будущих периодов	1530
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500	104522
	БАЛАНС	1700	488495



Заключение

Кассир выдает подотчетному лицу денежные средства на основании надлежащим образом оформленного приказа руководителя. При этом в приказе должен быть указан срок, на который выдаются подотчетные средства по различным видам операций. На основании приказа руководителя, например, о направлении в командировку, бухгалтером составляется смета, итог которой после утверждения ее в виде аванса выдается подотчетному лицу, что оформляется расходным кассовым ордером. Расходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером и должен содержать распорядительную подпись руководителя организации или лица уполномоченного на это письменным распоряжением руководителя. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу, кассир должен потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере.

Организация может выдать подотчетному лицу доверенность на совершение операций от имени организации. Если сотрудник, имеющий доверенность, покупает какие-либо товары - ему выдается накладная и счет-фактура - то есть, НДС, полученный вместе с приобретенными товарами, можно будет принять к зачету. Сотрудник с доверенностью заключает сделки с другими организациями от имени своей организации.

Если же подотчетный сотрудник доверенности не имеет, для других организаций он - физическое лицо, которое заключает сделку от своего имени. И, хотя расходы, например, на приобретение тех же товаров, попадут на соответствующие счета, счета-фактуры сотруднику не выдадут, а это значит, что НДС так же нельзя будет принять к зачету.

Доверенность выписывают в одном экземпляре, регистрируют в книге регистрации доверенностей, ее подписывает руководитель организации, на нее ставится печать. Доверенность выдают сотруднику, оставляя на предприятии корешок доверенности, содержащий все необходимые сведения. Доверенность сотрудника остается в той организации, с которой он вел дела. [8, ст. 185]

кассовый ордер доверенность подотчетное лицо



Список литературы

*Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К 0», 2009. - 416 с.

*Богатая, И.Н. Бухгалтерский учет : учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. /И.Н. Богатая, Е.Г. Богров, Е.М. Ефстафьева, под ред. Хахоновой Н.Н. - М.: Феникс, 2011. - 380 с.

*Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебник. - 13-е изд., перераб и доп. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова - М.:Феникс, 2010. - 479 с.

*Гомола, А.И. Бухгалтерский учет: учебник. - 6-е изд., испр. и доп. / А.И. Гомола, В.Е. Кириллов, С.В. Кириллов - М.: Академия, 2010. - 416 с.

*Мельник, М.В. Бухгалтерский учет: учебник. - 8-е изд., испр. и доп./ М.В. Мельник - М.: Экономистъ, 2010. - 383 с.

Размещено на Allbest.ru