Организация АРМ бухгалтера по учету производственных запасов в ПО "Южные электрические сети"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГОУ ВПО Вятская государственная сельскохозяйственная академия

Экономический факультет

Кафедра ИТ и систем в экономике

Курсовая работа

Тема

Организация АРМ бухгалтера по учету производственных запасов в ПО «Южные электрические сети»

Выполнила: Ефремова А. А.

студентка 4 курса, группы ЭБ-412

экономического факультета

очной формы обучения

по специальности

«Бухгалтерский управленческий учет»

Проверила: Козлова Л. А.

Киров 2010г.



Оглавление

Введение

1. Анализ бухгалтерской информационной системы (БИС) организации

1.1 Общая характеристика возможностей используемой на предприятии компьютерной бухгалтерской программы

1.2 Характеристика и технология ведения справочников условно-постоянной информации по исследуемому участку учета

1.3 Организация первичного учета

1.4 Организация аналитического и синтетического учета

2. Пути совершенствования организации автоматизированного бухгалтерского учета

3. Экономическая эффективность автоматизации учета

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

Одной из сфер применения информационных технологий является бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации, обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Естественно, такая информация должна быть полной, достоверной, своевременной и объективной. При значительных объемах учетной информации достичь этого можно лишь используя преимущества новых информационных технологий. Высококвалифицированный бухгалтер должен обладать не только знаниями бухгалтерского учета, анализа и аудита, но и владеть современными методами обработки данных на компьютерах.

В течение последнего десятилетия десятки тысяч российских предприятий внедрили в практику управления, автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета. Это стало возможным благодаря доступности персональных компьютеров и наличию на рынке широкого спектра программных продуктов, предназначенных для автоматизации учета.

ПО «Южные электрические сети» применяет автоматизированную форму БУ. Т. о. бухгалтерский учет осуществляется путем внесения корреспонденций счетов непосредственно в журнал хозяйственных операций либо заполнением первичных учетных документов. При проведении заполненных первичных учетных документов происходит автоматическое формирование корреспонденции счетов. Реализована возможность получения печатной формы созданного документа. Основными достоинствами данной формы учета является однократное введение первичной информации, быстрота обеспечения пользователей необходимой информацией.

ПО «ЮЭС» ведет учет с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы 1С. «1С: Управление производственным предприятием» является комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии.

Цель курсовой работы - изучить организацию рабочего места бухгалтера по учету производственных запасов и предложить мероприятия по улучшению его работы.

В соответствии с названной целью поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть общую характеристику возможностей используемой в ПО «ЮЭС» программы - «1С:УПП 8.0»

2. рассмотреть организацию первичного учета производственных запасов;

3. изучить внутренние документы организации по исследуемой теме;

4. изучить организацию синтетического и аналитического учета производственных запасов.

Предметом исследования является бухгалтерская программа «1С: Управление производственным предприятием (версия 8.0.)» на предприятии ПО «ЮЭС». Объектом исследования является участок учета - учёт производственных запасов.

В работе использовались следующие источники информации: периодическая литература, учебная литература по бухгалтерскому учету и информационным системам и специализированная литература непосредственно по программе «1С: УПП версии 8.0», а также первичные документы, учетные регистры по учету материально-производственных запасов, данные бухгалтерской (финансовой) отчетности.



1. Анализ бухгалтерской информационной системы (БИС) организации

1.1 Общая характеристика возможностей используемой на предприятии компьютерной бухгалтерской программы

В ПО «ЮЭС» используется компьютерная бухгалтерская программа

"1C:Управление производственным предприятием 8.0". Она является комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии.

Прикладное решение создает единое информационное пространство для отображения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, охватывая основные бизнес-процессы. В то же время четко разграничивается доступ к хранимым сведениям, а также возможности тех или иных действий в зависимости от статуса работников.

Факт совершения хозяйственной операции регистрируется один раз и получает отражение в управленческом и регламентированном учете. Необходимость повторного ввода информации исключена. Средством регистрации хозяйственной операции является документ, причем для ускорения работы широко используются механизмы подстановки данных "по умолчанию", ввод новых документов на основании ранее введенных.

Данные, вводимые пользователями, оперативно контролируются прикладным решением. Так, при регистрации выплаты наличных денежных средств система проверит доступность денежных средств с учетом имеющихся заявок на их расходование. А при регистрации отгрузки продукции система проверит состояние взаиморасчетов с получателем груза.

Прикладное решение поставляется с комплектом интерфейсов, что обеспечивает каждому пользователю первоочередный доступ к нужным именно ему данным и механизмам прикладного решения.

При разработке решения "1С: Управление производственным предприятием 8" учитывались как современные международные методики управления предприятием (MRP II, CRM, SCM, ERP, ERP II и др.), так и опыт успешной автоматизации производственных предприятий, накопленный фирмой "1С" и партнерским сообществом.

Решение "1С: Управление производственным предприятием 8" разработано на современной технологической платформе "1С:Предприятие 8". В комплект поставки программного продукта, помимо платформы, входит конфигурация "Управление производственным предприятием".

Обеспечена высокая надежность и производительность прикладного решения, масштабируемость, построение территориально распределенных систем, интеграция с другими информационными системами. Внутреннее устройство прикладного решения полностью открыто для изучения и настройки под специфические потребности предприятия.

"1С:Управление производственным предприятием 8" -- это прикладное решение фирмы "1С" с наиболее широким спектром функциональности.

"1С:Управление производственным предприятием 8" предоставляет:

руководству предприятия и управленцам, отвечающим за развитие бизнеса, -- широкие возможности анализа, планирования и гибкого управления ресурсами компании для повышения ее конкурентоспособности;

руководителям подразделений, менеджерам и сотрудникам, непосредственно занимающимся производственной, сбытовой, снабженческой и иной деятельностью по обеспечению процесса производства, -- инструменты, позволяющие повысить эффективность ежедневной работы по своим направлениям;

работникам учетных служб предприятия -- средства для автоматизированного ведения учета в полном соответствии с требованиями законодательства и корпоративными стандартами предприятия.

Рассмотрим возможности программы «1С: УПП 8.0» в разрезе учёта производственных запасов.

Управление поставками и запасами

Материальные потоки являются основой хозяйственной деятельности производственного предприятия. Рациональное управление товарно-материальными ценностями, минимизация складских запасов в сочетании с гарантированным обеспечением хозяйственной деятельности являются залогом эффективной деятельности предприятия. Использование функционала управления запасами позволяет эффективно организовать складское хозяйство, повысить производительность труда работников склада.

В прикладном решении реализован детальный оперативный учет материалов, продукции и товаров на складах. Обеспечивается полный контроль запасов товарно-материальных ценностей на предприятии.

Прикладное решение позволяет:

- управлять остатками товарно-материальных ценностей в различных единицах измерения на множестве складов;

- вести раздельный учет собственных товаров, товаров, принятых и переданных на реализацию, возвратной тары;

- контролировать правильность списания серийных номеров и товаров с определенными сроками годности и сертификатами;

- комплектовать и разукомплектовывать товарно-материальные ценности;

резервировать товарно-материальные ценности.

Склады или места хранения могут быть как на территории предприятия, так и расположены удаленно.

Предусматривается проведение инвентаризаций товарно-материальных ценностей и автоматическая обработка их результатов. По результатам инвентаризации автоматически подсчитывается разница между учетным количеством (зарегистрированным в информационной базе при проведении документов поступления и отгрузки) и фактическим количеством ценностей, выявленным в результате инвентаризации. После чего оформляются документы списания (в случае недостачи) или оприходования (в случае выявления излишков).

Поступление и списание товарно-материальных ценностей

Операции поступления и списания товарно-материальных ценностей полностью автоматизированы в конфигурации.

Поступление

Для регистрации факта поступления товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на склад от поставщика используется документ "Поступление товаров и услуг". С помощью этого документа в информационную базу вводятся сведения о стоимости, номенклатуре и других характеристиках материальных ценностей. Кроме того, поступление ТМЦ на склад может быть зарегистрировано на основании документов "Приходный ордер на товары", "Авансовый отчет", "Оприходование товаров", "Перемещение товаров" и некоторых других документов.

Информация о стоимости товарно-материальных ценностей на складах хранится в информационной базе. Конфигурация содержит отчеты, предназначенные для анализа поступления и выбытия ТМЦ.

Списание

Выбытие ценностей со склада может быть оформлено с помощью документа "Перемещение товаров".

При выбытии ценностей со склада в результате их продажи используется документ "Реализация товаров и услуг", в результате передачи в производство -- документ "Требование-накладная".

В общем случае одинаковые ценности, относящиеся к разным партиям, могут иметь разные стоимости. Поэтому в настройках учетной политики предприятия следует выбрать правило определения стоимости товарно-материальных ценностей при их выбытии со склада.

Для определения стоимости материальных ценностей при их выбытии конфигурация ориентируется на способы, разрешенные в российском бухгалтерском учете:

по себестоимости первых по времени поставок (ФИФО);

по себестоимости последних по времени поставок (ЛИФО);

по средней себестоимости.

В ПО «ЮЭС» используется способ списания ТМЦ по средней себестоимости. Он является самым простым по реализации. Данный способ не требует ведения учета по партиям.

Ведение учета стоимости товарно-материальных ценностей в разрезе складов позволяет в дальнейшем получать информацию о стоимости ценностей по каждому складу, что удобно использовать для целей инвентаризации, для оценки стоимости ценностей, закрепленной за каждым материально-ответственным лицом. А так как в каждом структурном подразделении ПО «ЮЭС» (Богородский РЭС, Просницкий РЭС и т. д.) свои склады и определённые МОЛ, то это просто необходимо.

Складские отчеты

Конфигурация содержит комплект отчетов, позволяющих контролировать уровень и изменение запасов в различных аналитических разрезах. Каждый отчет имеет универсальный механизм настройки, который позволяет углубить степень детализации выводимой информации до характеристик номенклатуры, в то же время позволяет ограничить объем выводимой информации путем ее отбора по какому-либо критерию.

Информацию о текущем состоянии запасов в разрезе позиций номенклатуры и складов удобно получить с помощью отчета "Остатки товаров на складах". Для получения сведений об изменениях запасов в течение выбранного периода времени предназначен отчет "Ведомость по товарам на складах".

Подобные отчеты удобно использовать для контроля сохранности имущества предприятия. Кроме того, ряд отчетов конфигурации предназначен для оценки эффективности работы с запасами и принятия тактических и стратегических управленческих решений.

Конфигурация располагает развитыми средствами для организации сплошного контроля за материальными потоками и потреблением ресурсов, обеспечивающих производственную деятельность каждого подразделения предприятия. Благодаря этому в информационной системе отображается целостная картина потоков материалов.

Для оформления операции передачи материалов, товаров, продукции, полуфабрикатов со склада в производство или списания на затраты предназначен документ "Требование-накладная".

Итоги работы производственных подразделений вводятся в информационную базу документом "Отчет производства за смену".

Cпецодежда и спецоснастка

Спецодежда и спецоснастка представляют собой разновидность товарно-материальных ценностей (ТМЦ), которая при передаче в производство списывается особым образом.

Как и все остальные ТМЦ, спецодежда и спецоснастка регистрируется в справочнике "Номенклатура". Но для позиций спецодежды и спецоснастки в этом справочнике указывается вариант "назначения использования", в котором устанавливаются параметры списания: срок полезного использования в целых месяцах, способ погашения стоимости в производстве ("линейный", "погашать стоимость при передаче в эксплуатацию"), способ отражения расходов по погашению стоимости в затратах предприятия.

Поступление спецодежды и спецоснастки на предприятие регистрируется в общем порядке, принятом для ТМЦ.

Передача спецодежды и спецоснастки в производство регистрируется документом "Передача материалов в эксплуатацию". При этом указывается работник организации, которому передается ценность.

Для регистрации изменения параметров эксплуатации (работник получатель, подразделение, назначение использования, счет учета) спецодежды и спецоснастки, находящихся в эксплуатации, предназначен документ "Перемещение материалов в эксплуатации".

Для оформления возвратов спецодежды и спецоснастки из эксплуатации на склад предусмотрен документ "Возврат материалов из эксплуатации".

Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки, находящихся в эксплуатации, выполняется автоматически регламентным документом "Погашение стоимости".

Для регистрации фактического выбытия спецодежды и спецоснастки (в связи с полным износом или по факту порчи) используется документ "Списание материалов из эксплуатации".

Ведение бухгалтерского учёта на ПО «ЮЭС» осуществляется главным бухгалтером - Лидзарь О. А. и множеством рядовых бухгалтеров. Структура бухгалтерии, её численность регламентированы «Положением о бухгалтерии». В организации имеется следующее распределение обязанностей бухгалтеров: Главный бухгалтер, Заместитель главного бухгалтера, Бухгалтер отдела оплаты труда, Бухгалтер по учёту производственных запасов, Бухгалтер по учёту основных средств, Бухгалтер по учёту затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, Бухгалтер по учёту расчётов с покупателями и заказчиками.

В ПО «ЮЭС» Бухгалтер по учёту производственных запасов - ведёт учет поступления и отпуска МПЗ, учёт движения и контроля материально производственных запасов на складах предприятия.

1.2 Характеристика и технология ведения справочников условно постоянной информации по исследуемому участку учета

Программа меню содержит следующие блоки: «Операции», «Бухгалтерия», «Справочники», «Документы», «НДС», «Налоговый учёт», «Сервис» и другие. Начинают заполнение справочников участвующих в учете, с ввода информации об организации. Заполняем реквизиты в справочнике «Юридические и физические лица» / «Собственные юридические лица» по Производственному Объединению «ЮЭС» и вкладку «Учетная политика».

Команда меню Предприятие > Учетная политика > Учетная политика организаций позволяет открыть регистр сведений Учетная политика организаций. Именно он предназначен для хранения сведений об учетной политике организаций. При настройке учетной политики рассмотрим настройку вкладок. Во вкладке Бухгалтерский учет можно задать следующие параметры:

Способ оценки стоимости МПЗ - это поле позволяет задать способ, по которому оцениваются материально-производственные запасов при выбытии. В частности, по умолчанию установлен метод "по средней". В ПО «ЮЭС» также определён способ оценки МПЗ по средней себестоимости.

Настройка параметров учета

Окно Настройка параметров учета содержит несколько закладок, предназначенных для управления аналитическим учетом. Для того чтобы открыть это окно, выполним команду меню Предприятие > Настройка параметров учета.

Вкладка запасы содержит параметры для настройки аналитического учета материально-производственных запасов - товаров, материалов, готовой продукции.

«Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета» - этот параметр полезно включать при начальном заполнении базы данных. Если не отключать контроль - система будет контролировать остатки товаров при оформлении отгрузочных документов. К тому же, если возможна ситуация, когда, например, сведения о списании фактически поступивших товаров вводятся до ввода сведений об их поступлении, этот флажок лучше установить.

Установка флажков Ведется учет по партиям, а так же выбор типа учета по складам в группах Бухгалтерский учет и Налоговый учет воздействует на систему следующим образом. К счетам учета МПЗ в плане счетов будут добавлены соответствующие субконто. В частности - это будут субконто Склады и субконто Партии. Параметр Ведется учет возвратной тары позволяет вести учет возвратной тары.

В Российской Федерации система счетов установлена государством и названа Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В программе имеется возможность создания рабочего плана счетов для конкретной организации на основе плана, разработанного в соответствии с Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94-Н.

Для просмотра и корректировки Плана счетов следует выбрать в главном меню группу функций «Операции», а в ней - функцию «План счетов». Список счетов может быть выведен на экран и при вводе данных в журнал операций для выбора из него конкретного счета или субсчета.

План счетов представляется в виде списка, имеющего следующие графы:

1). Код - полный код счета, включающий все коды вышестоящих счетов

2). Наименование - наименование счета (субсчета): строка, отражающая название счета

3). Вал. - признак ведения валютного счета. Если по счету или субсчету ведется количественный учет, то в графе «Вал.» стоит символ «+»

4). Кол. - признак ведения количественного учета. Если по счету или субсчету ведется количественный учет, то в графе «Кол.» стоит символ «+»

5). Заб. - признак забалансового счета. Если счет является Забалансовым, то в графе «Заб.» стоит символ «+». Забалансовые счета не могут корреспондировать с балансовыми счетами. С другой стороны, по забалансовым счетам не контролируется соблюдение принципа двойной записи

6). А/П - признак счета. Данный признак может иметь значения: «А» - активный, «П» - пассивный, «АП» - активно-пассивный

7). Субконто 1, Субконто 2 - вид субконто счета. Каждое субконто может иметь подчиненные субконто. Значения параметров можно использовать в формах первичных документов, в формах отчетов и др.

Счета, использующиеся для учета материалов представлены в Приложении 15. Т.о. счёт 10 «Материалы» балансовый, активный, по нему ведется количественный учет, субконто 1 - Номенклатура, субконто 2 - Склады.

В соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", единица бухгалтерского учета материально-производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера материально-производственных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материально-производственных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п.

В «1С:УПП» учет материалов ведется в разрезе номенклатуры (за хранение этих данных отвечает справочник Номенклатура). Для некоторых видов материалов предусмотрены особые аналитические разрезы.

По счету 10.07 "Материалы, переданные в переработку на сторону" предусмотрены субконто Контрагенты, Номенклатура.

По счету 10.11 "Специальная одежда в эксплуатации" предусмотрены субконто Номенклатура, Работники организации.

Для более быстрой работы с программой «1С:УПП» версия 8.0 при учете производственных запасов необходимо заполнить ряд справочников.

Для работы с условно-постоянной информацией с некоторым множеством значений в системе используются объекты типа «Справочники». Справочники - списки однородных объектов-элементов данных. Они предназначены для хранения нормативно-плановой информации, также для ведения аналитического учета на счетах, а также ввода различной информации в первичные документы.

Справочник представляет собой одноуровневый или многоуровневый список. Уровень иерархии каждого справочника задается в Конфигураторе. Использование многоуровневых справочников позволяет организовать ввод информации в справочник с нужной степенью детализации.

Система «1С: Предприятие» позволяет ввести практически неограниченное количество необходимых справочников. Каждый справочник представляет собой список однородных объектов: сотрудников, организаций, товаров и т. д. Каждый такой объект называется элементом справочника. Каждому элементу справочника соответствует уникальный код (порядковый номер во внутренней классификации), который по необходимости можно изменить.

Находясь в окне справочника, можно выполнять следующие функции:

- ввести новый элемент;

- ввести новую группу;

- изменить имеющийся элемент или группу;

- скопировать элемент;

- включить или выключить иерархический просмотр;

- перенести элемент из одной группы в другую;

- пометить на удаление ненужный элемент;

- удалить все помеченные на удаление объекты;

- производить отбор и сортировку по указанным критериям.

1). Самым необходимым справочником при учете производственных запасов является справочник «Номенклатура». Он предназначен для хранения списка материально - производственных запасов, оборудования, работ, услуг. Справочник вызывается для ввода и редактирования информации из пункта меню «Справочники» / «Номенклатура».

В справочнике «Номенклатура» хранится информация обо всех товарах и услугах, включаемых в оформляемые в торговом предприятии документы. В него заносится также информация о таре, наборах товаров и комплектах.

Для удобства использования справочника при начальном заполнении информационной базы в него автоматически вносятся записи - группы для отдельных видов номенклатуры: материалы, оборудование, товары, услуги и т.д.



2). При работе с производственными запасами необходимо знать на каком складе они находится, и на какой приходуются. Справочник Склады предназначен для хранения списка мест хранения материально - производственных запасов организации.

Каждый элемент справочника Склады характеризуется наименованием места хранения, типом цен для хранимых на складе запасов, видом склада.

3) Также при учёте материалов используют справочник «Подразделения организации». Он используется для ввода данных по структурным подразделениям, передаваемым и запрашиваемым материалы.

4) Справочник «Тип цен». В этом справочнике хранятся типы цен, используемые фирмой: оптовые, розничные, плановые, договорные - всё зависит от специфики каждой конкретной организации.

По умолчанию этот справочник содержит два типа цен - Основная цена продажи и Основная цена закупки. Однако, можно внести в справочник Типы цен номенклатуры новые элементы. В открывшейся форме необходимо ввести ряд данных и значений. Для типа цены задается его наименование, валюта типа цены, метод округления и порядок округления.

5). Справочник Единицы измерения. Для решения задач справочнику "Номенклатура" подчинен справочник "Единицы измерения". Особенностью подчиненного справочника является то, что его элементы подчинены одному из элементов "родительского" справочника, причем при смене текущего "элемента-родителя" текущий состав подчиненного справочника также меняется.

Добавление записей производится стандартным путем - нажатием клавиши INS, либо кнопкой на панели инструментов, либо вызовом контекстного меню и выбором пункта Новый. Единицы измерения выбираются из предложенного списка единиц. Список представляет собой перечисление и может дополняться в режиме Конфигуратор.

В этот справочник вводится список используемой компанией единиц измерения, он вызывается «Справочники» / «Классификаторы» / «Единицы измерения». Справочник имеет одноуровневую структуру. Редактирование и ввод новых элементов производиться непосредственно в форме списка справочника.

6). Справочник «Статьи затрат» предназначен для классификации статей затрат по виду расхода для целей налогового учета.

Для каждой статьи справочника указывается наименование, вид расходов для целей налога на прибыль, отнесение учитываемых по статье расходов к расходам по деятельности, облагаемой ЕНВД. Справочник статей затрат предназначен для хранения перечня статей затрат, разделенных по виду расхода для целей налогового учета и по способам отнесения к деятельности, облагаемой ЕНВД. Проведение документов программы будет зависеть от установок реквизитов этого справочника. Поэтому не рекомендуется менять значение реквизитов, после того как элемент справочника был использован в проведенных документах. В противном случае документы необходимо перепровести.

Для доступа к справочнику откройте пункт меню «Операции» - «Справочник» и из него вызовите команду «Статьи затрат».

1.3 Организация первичного учёта

Основным документом по регламентированию бухгалтерского учета служит учетная политика организации. Под учётной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности

Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, утвержденными законодательством или приказами руководителя. Регистрами бухгалтерского учета являются анализы счетов, журналы проводок, карточки счетов и т.д. Срок хранения указывается в номенклатуре дел бухгалтерии, как правило, он составляет пять лет.

Правила документооборота в ПО «ЮЭС» в целях ведения бухгалтерского и налогового учёта, а также составления отчётности регулируются графиком документооборота. График документооборота устанавливает сроки, порядок и объём представления первичных учётных и иных документов в бухгалтерию.

Организация использует рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2000г. N94н. Выдержка из плана счетов по рассматриваемому участку учета - материалы представлены в Приложении 15.

1. Для хранения материальных ценностей в организации создаются склады. Учет движения поступления, выбытия и остатков материалов на складах ведется в Карточке складского учета материалов. Карточка открывается на каждый номенклатурный номер, учет в них ведется в натуральных измерителях. В конце месяца материально ответственное лицо составляет Отчет о движении ТМЦ по складу в количественно-суммовом выражении, в котором отражаются остатки на начало и конец месяца, приход и расход материалов. К отчету прикладываются приходные и расходные документы - накладные и лимитно-заборные карты на получение ценностей.

2. Для учета движения материалов между структурными подразделениями организации или материально ответственными лицами, а также для оформления сдачи на склад или в кладовую остатков неизрасходованных материалов, полученных ранее по требованию, отходов и брака применяется Требование-накладная Форма № М-11 (Приложение 1,4). В отличие от лимитно-заборной карты она выписывается на каждый отпуск материальных ценностей внутри организации, но не может применяться в случае, если установлено ограничение на отпуск материалов со склада.

На несколько наименований материальных ценностей может быть выписано одно общее требование-накладная.

Форма № М-11 выписывается материально ответственным лицом структурного подразделения, сдающим материальные ценности, в двух экземплярах: один - является основанием для списания ценностей сдающим складом, второй - является основанием для оприходования ценностей принимающим складом.

Также при помощи требования-накладной оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака.

Требование-накладная подписывается материально ответственными лицами сдатчика и получателя и передается в бухгалтерию.

3. Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) применяется для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям, на основании договоров и других документов.

4. Приходный ордер применяется для учёта материалов, поступающих от поставщиков или из переработки (Приложение 3,7,10).

В шапке документа указывают дату документа и его номер, а также наименование склада, в который передается путем выбора значения из справочника «Места хранения». Заполнение табличной части производиться путем ввода информации из справочника «Номенклатура» выбором необходимых наименований изделий, указанных в первичном документе. Также необходимо ввести их количество. Учетная цена вводиться автоматически программой. На основании введенного количества и учетной цены также автоматически рассчитывается стоимость переданной на склад продукции.

5. Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (Форма № М-35) (Приложение 6). Применяется для оформления оприходования материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, пригодных для использования при производстве работ.

6. Ведомость учёта выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений (форма № МБ-7) применяется для выдачи вышеперечисленного в индивидуальное пользование (Приложение2).

7. Платёжное поручение.

Платёжное поручение -- это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения.

8. Счет-фактура является налоговым документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом ТРУ имущественных прав сумм НДС к вычету (Приложение 9,11).

Представляет собой оформленный в письменном виде счет на отгруженный товар или оказанные услуги, выписываемый продавцом на имя покупателя в точном соответствии с условиями контракта.

В счете-фактуре должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ее указания);

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога и другое.

9. Товарная накладная - документ, используемый при передаче товарно-материальных ценностей от одного лица другому. Содержит название организации, номер накладной, дату отпуска товара, его наименование, кем отпущен товар, кому отпущен товар, его количество, сорт, цена и другие данные, основание для отпуска товара, росписи материально ответственных лиц в его отпуске и приеме. (Приложение 8,12)

Бухгалтерские проводки по учёту производственных запасов.

1) Организация ПО ЮЭС передала 3 комплекта белья нательного в структурное подразделение - служба линий. Для этого оформлена требование - накладная №456 от 06.2010 (Приложение 1). Также на основании требования - накладной составлена Ведомость № 456 учёта выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений (Приложение 2), которая применяется для выдачи вышеперечисленного в индивидуальное пользование.

Корреспонденция счетов:

Название операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Передана спецодежда в структурное подразделение - служба линий	Требование-накладная №456	1 020,00	10.11.4	10.11.8

2) Из головной организации - «Кировэнерго» - получен халат по Требованию - накладной №00000000325 (Приложение 4). Для принятия материалов к учёту составлен Приходный ордер №125 (Приложение 3).

Название операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Передан халат рабочий из головной организации - «Кировэнерго»	Требование - накладная №00000000325 от 09.06.2010	375,42	10.6.1	79.03
Передана сумма ТЗР		2,59	10.15	79.03
Передаются ТМЦ в головную организацию - «Кировэнерго».	Извещение №У000059608 (Приложение 94)	375,42	79.03	10.6.1
		2,59	79.03	10.15

Материальные ценности, полученные от разборки списанных основных средств, и излишки материалов, выявленные при инвентаризации, оценивают по рыночной стоимости и приходуют по дебету счета 10 с кредита счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Для оформления оприходования материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, пригодных для использования при производстве работ применяется Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (Приложение 6). На основании Акта №2 составлен Приходный ордер №2 от 30.06.2010 г (Приложение 7).

Название операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Поступил на склад Нововятского РЭС шкаф КТП б/у в результате модернизации КТП-712-160	Акт №2 об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений	5 000,00	91.15	10.12.2

Подотчётное лицо - Селезнёв Ю. С. приобрел материалы и представил авансовый отчёт №47 от 07.06.2010. На основании товарного чека, для учёта материалов поступивших от поставщика, составлен Приходный ордер №153 от 06.2010

Название операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Приобретён через подотчётное лицо отвод крутоизогнутый	Авансовый отчет №47 от 7.06.2010	56,00	10.1	71.01
Приобретена через подотчётное лицо - кровать раскладная		4 200,00	10.9	71.01

ПО ЮЭС приобретает для своего структурного подразделения - ГХО - воду «чистая» 19,2 л. Т.о. для отражения расчётов с поставщиком за поставленные материальные ценности применяется товарная накладная №497 от 28.06.2010 (Приложение 8), а для отражения сумм НДС - счёт фактура №00000101от 28.06.2010 (Приложение 9). Для учёта поступивших материалов составлен Приходный ордер №149 (Приложение 10).

Название операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Оприходована вода, поступившая от поставщика - ООО «Чистая вода».	Товарная накладная №497	600,00	10.1	60.2
Отражена сумма НДС	Сч/ф № 00000101	108,00	19	60.2

Переданы в ООО «ВяткаСпецРегион» лом и балка металлическая на основании: реализация лома чёрных металлов. Т. о. составлен Приёмосдаточный акт №972 от 31.05.2010 (Приложение 13), товарная накладная №04/2000718 (Приложение 12), счёт фактура №04/2000718 (Приложение 11).

Название операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Реализация лома чёрных металлов в ООО «ВяткаСпецРегион»	товарная накладная №04/2000718	9 633,00	62	91
Списана стоимость передаваемых материалов	Накладная на отпуск материалов на сторону	9 100,00	91	10

Для оформления отпуска материальных ценностей, систематически потребляемых при изготовлении продукции, а также для текущего контроля за соблюдением установленных лимитов отпуска материалов на производственные нужды применяется лимитно-заборная карта. Она также является оправдательным документом для списания материальных ценносей со склада.

автоматизированный бухгалтерский учет



Основные проводки по списанию сырья и материалов:

Название операции	Первичный документ	Дебет	Кредит
Списаны материалы на производство ПРУ, на нужды аппарата управления	лимитно-заборная карта	20,23,25,26,29	10
Списаны излишние материалы, списана стоимость безвозмездно передаваемых материалов	Накладная на отпуск материалов на сторону	91	10
Списаны материалы в производство	Накладная на отпуск материалов	20,23	10

Схема движения информации по счёту 10 «Материалы» представлена в Приложении 16.

1.4 Организация аналитического и синтетического учета

Под производственными запасами понимают различные вещественные элементы производства, используемые в качестве предметов труда в производственном процессе. Они целиком потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на себестоимость произведенной продукции.

Особенностью автоматизированной обработки информации по учету производственных запасов является необходимость оперативной обработки многих документов. В результате обработки данных формируется основная результативная информация - это систематизированная обобщенная информация синтетического и аналитического учета.

Синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета;

Аналитический учет - учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета;

Учет производственных запасов ведется на счете 10 «Материалы». Счёт балансовый, регулирующий, дополнительный, сальдовый, активный. По данному счету формируется информация о поступлении и выбытии ТМЦ.

Синтетический учет по счету 10 ведется в журнале-ордере по счету 10 (Приложение 14), ведомости по счету, оборотной ведомости и главной книге. В журнале-ордере дается расшифровка по корреспондирующим счетам кредитового оборота каждого синтетического счета в разрезе хозяйственных операций (Приложение 14), а в ведомостях - его дебетового оборота.

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой динамический баланс, который помимо остатков на начало и конец периода по счетам включает обороты по ним за тот же период. Она позволяет выявить ошибки, допущенные в учетном процессе.

Главная книга показывает расшифровку по корреспондирующим счетам дебетового оборота синтетического счета за некоторый временной период без детализации по датам и операциям.

На синтетических счетах учет материальных ценностей ведут по фактической себестоимости или по учетным ценам. При учете материалов по фактической себестоимости в дебет материальных счетов относят все расходы по их приобретению.

При поступлении материалов дебетуют материальный счет 10 «Материалы» и кредитуют:

- счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» -- на стоимость поступивших материалов по ценам поставщиков со всеми наценками сбытовых и снабженческих организаций и транспортно-заготовительными расходами, включенными в счета поставщиков;

- счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» -- на сумму начисленных процентов за кредиты и займы, использованные на закупку материалов;

- счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на стоимость услуг, оплачиваемых чеками транспортным (железнодорожным и водным) организациям;

- счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» -- на стоимость материалов, оплаченных из подотчетных сумм;

- счет 23 «Вспомогательные производства» -- на расходы по доставке материалов собственным транспортом и на фактическую себестоимость материалов собственного производства;

- счет 20 «Основное производство» -- на стоимость возвратных отходов;

Регистрами аналитического учета по счету 10 является стандартный отчет «Анализ счёта», карточка счета. В отчете «Анализ счёта» анализируется счет по отдельным видам субконто, а в карточке счета показывается отчет о динамике изменения сальдо на счете, в котором после каждой хозяйственной операции выводится текущее сальдо счета. Такая информация позволит быстро выявить операции, приводящие к кредитовому сольдо у активных счетов или дебетовому у пассивных счетов.

Аналитический учет производственных запасов может вестись либо по фактической средней себестоимости, либо в оценке по учетным ценам (договорная, плановая, расчетная цена).

Учёт поступления материалов в ПО «ЮЭС» может отражаться без использования счёта 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». В случае, когда невозможно установить принадлежность ТЗР к конкретным материалам и/или материалы списаны в производство, а ТЗР по ним были предъявлены позже, то такие ТЗР принимаются к учёту на счёт 10 субсчёт «ТЗР».

При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией методом оценки по средней себестоимости.



2. Пути совершенствования организации автоматизированного бухгалтерского учета

Именно с помощью программы 1С:УПП удалось объединить данные, что в итоге привело в соответствовие и требования бухгалтерии - о раздельном учете во всех базах, и требования руководства - об объединении итоговых данных в общую картину, дающую представление о рентабельности всего предприятия и каждого подразделения.

Предприятие использует программу 1С: УПП 8.0, которая является наиболее распространенным и полным программным продуктом, представленным на рынке, который позволяет автоматизировать и бухгалтерский, и управленческий учет, систему управления персоналом.

В ходе управления производственным предприятием руководителям приходится решать ряд задач: по снижению себестоимости продукции, по оптимизации использования трудовых и материальных ресурсов, повышению скорости и качества обслуживания клиентов.

«1С Управление производственным предприятием 8» обеспечивает удобный доступ к необходимой информации, быстрое решение типовых учетных задач с выполнением больших объемов расчетов, представление результатов в наглядном виде, удобном для анализа и принятия решений.

При разработке данного решения учитывался опыт методик MRP II, ERP, CRM и др., а также опыт автоматизации сотен производственных предприятий. Т. о. 1С :УПП это качественно новый уровень в автоматизации деятельности производственных предприятий.

Программный продукт «1С Управление производственным предприятием 8» позволяет автоматизировать учет товарно-материальных ценностей, что обеспечивает:

· своевременное и правильное отражение в первичных документах и сводных регистрах поступления и расходования материальных ценностей;

· своевременное получение информации о наличии и движении материальных ценностей;

· осуществление систематического контроля за сохранностью материальных ценностей по местам хранения и материально ответственным лицам и использованием их по назначению;

· выявление излишних и неиспользованных производственных запасов;

· соблюдение режима экономии и устранение непроизводственных расходов производственных запасов.

Технологией обработки информации предполагается разрабатывать материальный отчет на ПК непосредственно в центральной бухгалтерии, в дальнейшем отчет представляется для сверки на склад материально ответственным лицам.

Программу «1С Управление производственным предприятием 8» с уверенностью можно отнести к классу ERP-систем, позволяющую, создавать комплексные информационные системы для управления бизнесом.

- Аналитический учёт номенклатуры по складам может вестись не только в количественном, но и в количественно-суммовом выражении. В первом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учёта не зависит от того, с какого склада они получены.

- При оформлении документов поступления и реализации можно использовать как общие цены для всех контрагентов, так и индивидуальные для конкретного договора.

- Автоматизирован учёт оказания производственными подразделе-ниями услуг друг другу.

- В «1С:УПП 8.0» реализован современный удобный интерфейс, делающий работу в программе комфортной как для начинающих, так и для опытных пользователей.

- При отражении хозяйственных операций в документах конфигурации явным образом указываются счета бухгалтерского и налогового учёта. Счета учёта товаров и материалов можно задавать для номенклатуры и мест хранения. Заданные счета учёта автоматически подставляются в документы конфигурации.

- В различных списках (например, список элементов справочника) пользователь может самостоятельно задавать условия отбора и сортировки, что позволяет выводить на экран только нужную информацию. При этом отбирать данные можно сразу по нескольким условиям отбора.

Выявленные недостатки	Последствия	Пути совершенствования
Карточка складского учёта заполняется кладовщиком вручную	Не разборчивость подчерка, не точное наименование номенклатуры - приводит к перенесению бухгалтером неправильной информации	Дистанционная передача информации путём установления ПК в местах возникновения информации - материальных складах.
Не использование всех возможностей программы «1С : УПП» относительно складского учёта	Удваивается работа заведующего склада и бухгалтера по производственным запасам. Снижена производительность труда работников склада	Реализовать детальный оперативный учет материалов, продукции и товаров на складах.
Неэффективное обслуживание пользователей БУИС. На устранение сбоев в работе программы тратится много времени	Снижение оперативности работы БУИС. Повышаются простои в работе пользователей БУИС	Постоянное присутствие в организации программиста. Регистрация заявок
Конфиденциальная информация передаётся открытым способом	Риск разглашения. Возможность утери документов	Использовать систему кодрования компьютерных данных
Сотрудники устанавливают пароли слишком легкодоступные, длиной 1-3 символа и содержащие их инициалы, которые многим известны	Риск несанкционированного доступа к элементам БУИС	Ознакомить сотрудников с правила парольной безопасности
Не обновляются антивирусные программы	Слабая защита ПО от вирусов	Обновление устаревшей антивирусной программы или установка более совершенной и эффективной



3. Экономическая эффективность автоматизации учета

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата, достижение наибольшего объема производства с применением ресурсов определенной стоимости.

При определении экономической эффективности от внедрения экономических компьютерных программ следует рассчитать и проанализировать следующие показатели:

1 этап. Общие капитальные затраты, связанные с автоматизацией задач управления (КЗа).

2 этап. Текущие затраты пользователя, связанные с автоматизацией задач управления (За).

3 этап. Расчет текущих годовых затрат предприятия до использования компьютерной программы (Здо авт).

4 этап. Годовую экономию, связанную с использованием ПК и пользовательских программ (Эг). Срок окупаемости общих капитальных затрат (Ток).

Общие капитальные затраты, связанные с автоматизацией задач управления (КЗа), рассчитывается:

КЗа = Цпо + Ктех + Крм + Кпр + Кн

Цпо - капитальные затраты на покупку программного обеспечения-59 800руб.;

Ктех - капитальные затраты на покупку технического обеспечения - 21 608руб.;

Крм - капитальные затраты на создание рабочего места пользователя -

7 682руб.;

Кпр - капитальные затраты, связанные с приобретением и установкой программы (Перенос данных из других программ, Ввод в промышленную эксплуатацию и т.д.) - 70 500 руб.;

Кн - капитальные затраты, связанные с настройкой программы (настройка пользователей в системе, настройка учётной политики, загрузка основных справочников и классификаторов) - 9 000 руб.

КЗа = 59 800руб.+21 608руб.+7 682руб. + 70 500руб. + 9 000руб. =

168 590руб.

А) Расчет Крм - капитальных затрат на создание рабочего места пользователя, осуществляется:

Крм = (Sпл*Цпл + Змеб) * Тм /Тобщ

Sпл - площадь, необходимая для создания рабочего места;

Цпл - цена 1 кв.м. площади;

Змеб - затраты на приобретение мебели;

Тм - время использования персонального компьютера для решения задачи с приобретенной программой

Крм = (5кв.м. * 980руб. + 3 000руб.) * 1 764ч/1 814ч = 7 682руб.

Тм = Вт * Др

Вт - ежедневное время работы с программой-8ч;

Др - количество рабочих дней, в течении которых применяется программа-252дн.;

Тобщ - общее время использования компьютера в течении года.

Тм = 7ч * 252дн = 1 764ч

Тобщ = Ds * S * Др * Nм * Кис

Ds - Длительность смены;

S - Число смен;

Др - среднее число рабочих дней в месяце;

Nм - число месяцев эксплуатации ЭВМ;

Кис - средний коэффициент использования ЭВМ;

Тобщ = 8ч * 1см * 21дн * 12мес * 0.9 = 1814ч

Б) Ктех - капитальные затраты на покупку технического обеспечения, рассчитывается:

Ктех = (Цком + Цтех) * (1 + Кт) * (1 - Киз) * Тм /Тобщ

Цком - рыночная цена компьютера составляет 15000 руб.

Цтех - рыночная цена дополнительного технического обеспечения (стоимость принтера, сканера, ксерокса- 7 000 руб.)

Кт - коэффициент транспортных затрат по доставке ТО (данный показатель принимается в размере 0,1)

Киз - коэффициент, учитывающий степень износа действующей компьютерной техники (при приобретении новой техники Киз=0)

Ктех = (15 000руб. + 7 000руб.) * (1 + 0.1) * (1 - 0) * 1764ч/1814ч = 21 608руб.

2 этап.

Расчет годовых текущих затрат предприятия, связанных с использованием ПК и компьютерной программы Зпосле авт

Зпосле авт = Тм * См + Зтех + Цпо/Тс + Зот

См - стоимость одного часа эксплуатации ПК;