Оплата отпуска производится не позднее, чем за 3 дня до его начала.

При расчете среднего заработка для начисления отпускных учитываются премии, начисленные в расчетном периоде:

1) ежемесячные - не более 1 за каждый месяц расчетного периода;

2) квартальные - в размере 1/3 за каждый месяц расчетного периода;

3) по итогам работы за год (13-я зарплата) и единовременное вознаграждение за выслугу лет (14-я зарплата) включаются в расчет среднего заработка в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления.

В бухгалтерском учете начисленные отпускные относятся на затраты организации и включаются в фонд заработной платы Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 70. (Приложение24,25,26)

Удержания можно разделить на группы:

1) обязательные - это НДФЛ, алименты, а также по исполнительным листам в пользу юридических или физических лиц (штраф);

2) по инициативе организации - это:

за брак Дт 70 Кт 28;

за материальный ущерб Дт 70 Кт 73-2;

подотчетная сумма Дт 70 Кт 71;

профсоюзные взносы (1 % от начисленной заработной платы) Дт 70 Кт 76;

за детский сад, квартплата, плата за обучение Дт 70 Кт 76.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается ежемесячно Дт 70 Кт 68 и перечисляется бюджету платежным поручением с расчетного счета в день получения средств на зарплату Дт 68 Кт 51.

Ставка НДФЛ составляет 13 % со всех видов дохода. Сумма НДФЛ определяется в рублях без копеек.

На ООО «Зеленая линия» при увольнении работника ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. В расчет берется заработная плата за 12 предыдущих месяца и определяется среднедневной заработок. Если год отработан не полностью, то отпускные оплачиваются за фактически отработанное время.

Если работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже использовал свой отпуск, то бухгалтерия может произвести с него удержания за неотработанные дни отпуска.

Выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка выплачивается в случаях, предусмотренных трудовым законодательством.

Выходное пособие рассчитывается исходя из среднедневного заработка. В расчет берется заработная плата за 12 предыдущих месяца. С суммы выходного пособия не взимается НДФЛ и не начисляются страховые взносы.

9. Учет затрат

На ООО «Зеленая линия» для учета затрат применяют счет 44 «Расходы на продажу». Бухгалтерский учет коммерческих расходов и издержек обращения ведется с использованием счета 44.

Счет 44 “Расходы на продажу” предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ, услуг.

Расходы на упаковку и транспортировку, учитываемые в расходах на продажу, включаются в себестоимость отгруженных товаров прямым путем. Если же прямое распределение не представляется возможным, указанные затраты распределяются между отдельными наименованиями проданных товаров исходя из их веса, объема, производственной себестоимости или других показателей, предусмотренных учетной политикой организации.

Аналитический учет по счету 44 “Расходы на продажу” ведется по видам и статьям расходов.

В соответствии с п. 9 ПБУ 10/99 разрешается признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг полностью в том отчетном году, когда они признаны в качестве расходов по обычным видам деятельности, то есть в момент их возникновения в бухгалтерском учете. При этом коммерческие и управленческие расходы, относящиеся к остаткам нереализованной продукции, расходами в бухгалтерском учете не признаются.

На основании пунктов 5 и 6 ПБУ 5/01 материально-производственные запасы, в том числе товары, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Транспортные затраты по доставке товара до склада организации наряду с суммой, уплачиваемой в соответствии с договором купли-продажи поставщику, являются фактическими затратами на приобретение товара и увеличивают фактическую себестоимость нереализованной продукции.

Следует заметить, что такой порядок признания коммерческих и управленческих расходов принимается только для целей бухгалтерского учета.

10. Учет финансовых результатов

На ООО «Зеленая линия» доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи товаров и услуг. Выручка принимается к учету в сумме поступления денежных средств и иного имущества и величины дебиторской задолженности (в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации").

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с приобретением и продажей товаров. Кроме того, к расходам относятся возмещения стоимости основных средств и нематериальных активов в виде амортизации.

Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме оплате в денежной форме или иной форме или величины кредиторской задолженности (в соответствии с ПБУ 10/99 Расходы организации").

Сопоставляя доходы и расходы от обычных видов деятельности выявляется финансовый результат по ним, которые учитываются на счете 99 "Прибыль и убытки".

Финансовый результат от обычных видов деятельности определяется на счете 90 "Продажи". По счету 90 составляются следующие проводки:

Дт 62 Кт 90-1 выручка

Дт 51 Кт 62 оплата

Дт 90-2 Кт 41 списана стоимость реализованных товаров

Дт 90-2 Кт 44 расходы на продажу

Дт 90-3 Кт 68 начислен НДС с продажи

Дт 90-9 Кт 99 прибыль

Дт 99 Кт 90-9 убыток (ежемесячно)

В конце года:

Дт 90-1 Кт 90-9; Дт 90-9 Кт 90-2; Дт 90-9 Кт 90-3; Дт 90-9 Кт 90-4

К счету 90 открыты субсчета: 90-1 «Выручка»; 90-2 «Себестоимость продаж»; 90-3 «НДС»; 90-4 «Акцизы»; 90-7 «Расходы на продажу»; 90-9 «Прибыль/убыток от продаж».

Записи по субсчетам 90-1, 90-2, 90-3, 90-4 производятся накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2, 90-3, 90-4 и кредитового оборота по счету 90-1 определяется финансовый результат (прибыль) или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 на счет 99. Таким образом, счет 90 сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 (кроме субсчета 90-9) закрываются внутренними записями на субсчете 90-9.

Аналитический учет по счету 90 ведется по каждому виду проданных товаров.

На ООО «Зеленая линия» счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов.

К счету 91 могут быть открыты субсчета: 91-1 "Прочие доходы"; 91-2 "Прочие расходы";91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".

На субсчете 91-1 "Прочие доходы" учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами (за исключением чрезвычайных).

На субсчете 91-2 "Прочие расходы" учитываются прочие расходы (за исключением чрезвычайных).

Субсчет 91-9 предназначен для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.

Записи по субсчетам 91-1 и 91-2 производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 и кредитового оборота по субсчету 91-1 определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 на субсчет 99. Таким образом, синтетический счет 91 сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 (кроме субсчета 91-9), закрываются внутренними записями декабря

Аналитический учет по счету 91 ведется по каждому виду прочих доходов и расходов.

На ООО «Зеленая линия»для учета прибылей и убытков применяют счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.

По Дебету счета 99 отражаются убытки (потери, расходы), а по Кредиту - прибыли (доходы) организации.

Сопоставление дебетового и кредитового оборотов показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

На счете 99 в течение отчетного года отражаются:

финансовый результат от обычных видов деятельности: прибыль Дт 90-9 Кт 99 или убыток Дт 99 Кт 90-9;

сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц: прибыль Дт 91-9 Кт 99 или убыток Дт 99 Кт 91-9;

потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожар, авария, национализация) Дт 99 Кт 10, 41, 70, 69, 50, 51 - потери и расходы, а доходы - это приход ценностей, оставшихся от чрезвычайных обстоятельств Дт 10, 41 Кт 99.

В составе чрезвычайных расходов отражаются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности; начисленные платежи налога на прибыль и платежи по пересчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также налоговые санкции, штрафы Дт 99 Кт 68.

На счете 99 по Дебету учитывается убыток, по Кредиту - прибыль. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. При этом заключительной записью декабря учитывается чистая прибыль Дт 99 Кт 84 или непокрытый убыток Дт 84 Кт 99.

Построение аналитического учета должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления Отчета о прибылях и убытках (форма №2).

11. Анализ финансового состояния ООО «Зеленая линия»

Для общей оценки финансового состояния предприятия составим уплотненный баланс за 2009-2011гг (Приложение 1).

Таблица 1

Уплотненный баланс ООО «Зеленая линия» за 2009-2011гг, тыс.руб.

АКТИВ	2009г	2010г	2011г	Абсолютные Отклонения, ±	Относительные отклонения, %
				2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства	1672	1797	1805	+125	+8	107,5	100,4
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по разделу I	1672	1797	1805	+125	+8	107,5	100,4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	948	974	1000	+26	+26	102,7	102,6
в том числе: сырье, материалы и др.	427	439	450	+12	+11	102,8	102,5
затраты в незавершенном производстве	48	51	53	+3	+2	106,3	103,9
готовая продукция и товары для перепродажи	473	484	497	+11	+13	102,3	102,7
расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	20	20	22	0	+2	100,0	110,0
Дебиторская задолженность (более чем 12 месяцев)	350	382	405	+32	+23	109,1	106,0
в том числе: покупатели и заказчики	350	382	405	+32	+23	109,1	106,0
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	250	297	313	+47	+16	118,8	105,4
в том числе: покупатели и заказчики	250	297	313	+47	+16	118,8	105,4
Денежные средства	170	180	200	+10	+20	105,9	111,0
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	1738	1853	1940	+115	+87	106,6	104,7
БАЛАНС	3410	3650	3745	+240	+95	107,0	102,6
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	300	300	300	0	0	100,0	100,0
Добавочный капитал	980	980	980	0	0	100,0	100,0
Резервный капитал	82	88	92	+16	+4	107,3	104,5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	554	570	584	+16	+14	102,9	102,4
Итого по разделу III	1916	1938	1956	+22	+18	101,1	100,9
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты	614	810	820	+196	+10	131,9	101,2
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV	614	810	820	+196	+10	131,9	101,2
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	330	342	379	+12	+37	103,6	110,8
Кредиторская задолженность	550	560	590	+10	+30	101,8	105,4
в том числе: поставщики и подрядчики	550	560	590	+10	+30	101,8	105,4
Резервы предстоящих расходов
Итого по разделу V	880	902	969	+22	+67	102,5	107,4
БАЛАНС	3410	3650	3745	+240	+95	107,0	102,6

Данные таблицы свидетельствуют, что валюта баланса за 3 года анализируемого периода имеет положительную тенденцию к увеличению. Так за период с 2009-по 2011год она выросла на 335 тыс.руб. или на 109,8% к базовому. Мы также видим стабильный рост во внеоборотных активах основных средств, резкое увеличение в 2010г. на 125 тыс.руб. связано с приобретением нового оборудования. В оборотных активах предприятия мы видим рост запасов на 102,7% в 2010г. по сравнению с 2009г. и 102,6% в 2011г. по сравнению с 2010г. Это связано с ростом приобретенного сырья и материалов, а также увеличения готовой продукции на складах предприятия. Также отметим рост дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты на 109,1% в 2010г. по сравнению с 2009г. и на 106,0% в 2011г. по сравнению с 2010г. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличилась на 118,8%, и на 105,4% в 2011г. по сравнении. с 2010г. Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату, причем объем просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности на начало года позволяет сделать вывод о том, что предприятие в значительной мере кредитует деятельность своих контрагентов. Это создает препятствия для погашения его собственных обязательств. Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия - это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами. Можно рекомендовать предприятию использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.

Уставный и добавочный капитал за анализируемый период не изменялись. Нераспределенная прибыль за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению, так за 2010г по отношению к 2009г. увеличение составило в 102,9%, в 2011г. по отношению к 2010г. 102,4%.

Заемные средства также растут, потому что общество пользуется кредитами банка. Темп роста в 2010г. по сравнению с 2009г. составил 103,6%, в 2011г. по сравнению с 2010г. 110,8%.

По части кредиторской задолженности предприятия наблюдается также ее рост, так в 2010г. по сравнении. с 2009г. темп роста составил 101,8%, в 2011г. по сравнению с 2010г. на 105,4%.

Для достижения поставленных целей ООО «Зеленая линия» выделило приоритетные доходные направления развития:

· внедрение нового оборудования для уменьшения тяжелого физического труда рабочих;

· развитие розничной и оптовой торговли выпускаемой продукции обществом;

· закупку сырья и материалов без посредников по более низким ценам и лучшего качества;

· расширение ассортимента;

· улучшение качества производимой продукции;

· удержание уровня цен на достаточно низком уровне.



Заключение

Производственная практика была пройдена в установленные сроки, поставленные цели и задачи были выполнены. Практика помогла в ознакомлении с работой по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». В результате прохождения практики я организацию бухгалтерского учета на предприятии ООО «Зеленая линия». Была выполнена основная цель производственной практики - приобретены практические навыки и закреплены теоретические знания по ведению бухгалтерского учета.

В процессе прохождения практики реализованы следующие задачи:

* исследован и освоен полный цикл практических и учетных работ бухгалтерии ООО «Зеленая линия»;

* изучена учетная политика организации и освоение методики её составления;

* освоена методика и порядок проведения годовой инвентаризации, заключения и закрытия бухгалтерских счетов, исчисление себестоимости сельскохозяйственной продукций и определение финансовых результатов;

* изучен порядок составления бухгалтерской финансовой отчетности, а также бухгалтерского управленческого учета на предприятии;

* исследована и освоена аудиторская, налоговая работа на предприятии;

* изучены методики и порядок проведения анализа финансовых результатов и финансового состояния.

Изучила учетную политику предприятия, учет основных средств и нематериальных активов, формы бухгалтерского учета, учетные регистры, график документооборота, распределение обязанностей между бухгалтерами, порядок организации документооборота на предприятии.

В процессе прохождения практики я работала в компьютерной программе «1С: Предприятие 8.0».

В результате пройденной практики я убедилась что, бухгалтерская отчетность предприятия дает достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении предприятия, его изменениях, а также о финансовых результатах его деятельности. Также следует отметить что, в условиях перехода экономики страны к рынку значительно возрастает роль бухгалтерского учета как важнейшего средства получения полной и достоверной информации об имуществе предприятия и его обязательствах и своевременного доведения этих сведений до пользователей.



Библиографический список

1. Бухгалтерский учет: сквозная программа производственных и преддипломной практик для студентов специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ, аудит очной, очной сокращенной, заочной и очно - заочной форм обучения / сост. А.С. Долгих. - Красноярск: СибГТУ, 2007. - 28с.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. - Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2010. - 96 с.

3. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете».

4. Кондраков, Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие для вузов по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Н. П. Кондраков. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ПРОСПЕКТ, 2010. - 555 с.

5. Утвержденное Минфином СССР 29.07.1983 №105 «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете».

6. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33 н Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99).

7. Вещунова Н.В.,Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. - М.: “Проспект”, 2011. - 688 с.

8. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. - М.:Экор, 2009. - 432 с. 9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ1/2008). Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н.

9. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой и др. - М.:Вузовский учебник, 2008. - 365 с.

10. Ковалев В.В., Финансовая отчётность. Анализ финансовой отчётности. (основы балансоведения): учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. -М: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2009. - 432 с.



Приложение 1 (справочное)



Приложение 2 (справочное)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Отчетный год 2009

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. Внеоборотные активы	110
Нематериальные активы
Основные средства	120	1660	1672
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	1660	1672
II. Оборотные активы	210	932	948
Запасы
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	423	427
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	39	48
готовая продукция и товары для перепродажи	214	470	473
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	16	20
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	335	350
в том числе: покупатели и заказчики	231	335	350
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	230	250
в том числе: покупатели и заказчики	241	230	250
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	170	170
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1683	1738
Баланс	300	3343	3410

ПАССИВ	Код Стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. Капитал и резервы	410	300	300
Уставной капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	980	980
Резервный капитал	430	78	82
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с Учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	528	554
ИТОГО по разделу III	490	1886	1916
IV. Долгосрочные обязательства	510	600	614
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	600	614
V. Краткосрочные обязательства	610	330	330
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	527	550
в том числе: поставщики и подрядчики	621	527	550
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	857	880
БАЛАНС	700	3343	3410

Руководитель_________________

Главный бухгалтер______________________

Дата МП

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Отчетный год 2010

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. Внеоборотные активы	110
Нематериальные активы
Основные средства	120	1672	1797
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	1672	1797
II. Оборотные активы	210	948	974
Запасы
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	427	439
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	48	51
готовая продукция и товары для перепродажи	214	473	484
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	20	20
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	350	382
в том числе: покупатели и заказчики	231	350	382
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	250	297
в том числе: покупатели и заказчики	241	250	297
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	170	180
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1738	1853
Баланс	300	3410	3650

ПАССИВ	Код Стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. Капитал и резервы	410	300	300
Уставной капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	980	980
Резервный капитал	430	82	88
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с Учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	554	570
ИТОГО по разделу III	490	1916	1938
IV. Долгосрочные обязательства	510	614	810
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	614	810
V. Краткосрочные обязательства	610	330	342
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	550	560
в том числе: поставщики и подрядчики	621	550	560
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	880	902
БАЛАНС	700	3410	3650

Руководитель_________________

Главный бухгалтер______________________

Дата МП

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Отчетный год 2011

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. Внеоборотные активы	110
Нематериальные активы
Основные средства	120	1797	1805
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	1797	1785
II. Оборотные активы	210	974	1000
Запасы
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	439	450
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	51	53
готовая продукция и товары для перепродажи	214	484	497
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	20	22
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	382	405
в том числе: покупатели и заказчики	231	382	405
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	297	313
в том числе: покупатели и заказчики	241	297	313
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	180	200
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1853	1940
Баланс	300	3650	3745

ПАССИВ	Код Стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. Капитал и резервы	410	300	300
Уставной капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	980	980
Резервный капитал	430	88	92
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с Учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	570	584
ИТОГО по разделу III	490	1938	1956
IV. Долгосрочные обязательства	510	810	820
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	810	820
V. Краткосрочные обязательства	610	342	379
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	560	590
в том числе: поставщики и подрядчики	621	560	590
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	902	969
БАЛАНС	700	3650	3745

Руководитель_________________

Главный бухгалтер______________________

Дата МП

Отчет о прибылях и убытках

Отчетный год 2010

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	2415	2200
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1810	1674
Валовая прибыль	029	605	526
Коммерческие расходы	030	40	30
Управленческие расходы	040	30	30
Прибыль (убыток) от продаж	050	535	466
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	496	300
Прочие операционные расходы	100	65	58
Внереализационные доходы	120	451	434
Внереализационные расходы	130	82	72
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1335	1070
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	125	93
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	1210	977

Руководитель_________________

Главный бухгалтер______________________

Дата

МП

Отчет о прибылях и убытках

Отчетный год 2011

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	2730	2415
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1945	1810
Валовая прибыль	029	785	605
Коммерческие расходы	030	54	40
Управленческие расходы	040	35	30
Прибыль (убыток) от продаж	050	696	535
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	578	496
Прочие операционные расходы	100	67	65
Внереализационные доходы	120	611	451
Внереализационные расходы	130	85	82
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1733	1335
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	153	125
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	1580	1210

Руководитель_________________

Главный бухгалтер______________________

Дата

МП

Размещено на Allbest.ru