Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Заключение

Бухгалтерский учет в ОАО АКБ «Экспресс» осуществляется в соответствии с правилами, установленными Банком России. Банк ведет статистическую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Банк предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

ОАО АКБ «Экспресс» публикует информацию, относящуюся к эмитируемым им ценным бумагам, в объеме, в сроки и в порядке, определенные действующим законодательством и соответствующими указаниями Банка России.

Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных, квартальных и годовых бухгалтерских балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, представляемых в Банк России в установленные им сроки.

Годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках Банка после подтверждения ревизионной комиссией и аудиторским заключением достоверности указанных в них сведений, утверждаются Общим собранием акционеров и подлежат публикации в печати.

Банк самостоятельно формирует торговый и инвестиционный портфель ценных бумаг.

Ценные бумаги, зачисленные в торговый портфель, учитываются Банком по рыночной стоимости. Переоценка таких ценных бумаг производится не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При совершении операций с ценными бумагами отдельных выпусков переоценке подлежат все ценные бумаги этих выпусков. Резерв на возможные потери при этом не создается.

Ценные бумаги инвестиционного портфеля отражаются в учете только по цене приобретения. По таким ценным бумагам формируются резервы на возможные потери.

Списание ценных бумаг с баланса производится по методу ЛИФО.

В 2008г. в ОАО АКБ «Экспресс» изменен порядок учета ценных бумаг - в зависимости от целей приобретения ценные бумаги зачисляются в следующие портфели:

- ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток;

- ценные бумаги, удерживаемые до погашения;

- ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;

- ценные бумаги, не погашенные в срок.

Уже 14 лет Банк предлагает своим клиентам высокий уровень сервиса и широкий спектр финансовых услуг, по праву заслужив репутацию универсальной кредитной организации и надежного партнера, как для корпоративных клиентов, так и для частных лиц. Меняются условия работы, появляются новые возможности, Банк растет и обновляется, но остается верен основным принципам работы. Оперативность, качество, индивидуальный подход, установление долгосрочных взаимовыгодных контактов - вот основа его успешного развития.

Основной задачей Банка является удовлетворение потребностей юридических и физических лиц в качественных банковских услугах. В своей деятельности Банк ориентирован на своих клиентов. Клиентами Банка являются реальные производители товаров и услуг, значительное время работающие на российском рынке.

В последние годы Банк демонстрирует значительное укрепление своих позиций на финансовом рынке республики, а также активно внедряет современные технологии, позволяющие упростить и ускорить привычные всем операции.

Список использованной литературы

1. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005 г.

2. Белоцерковский В.И., Кенигсберг Р.Б., Федорова Е.А. Организационно- методические аспекты аудита капитала коммерческого банка. - Тула: Издательство ЦНТИ, 1997 г.

3. Белоцерковский В.И., Матвеев О.В., Федорова Е.А. Методика аудита кредитной работы коммерческого банка. - Тула: Издательство ЦНТИ, 1997 г.

4. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Основы банковского аудита. - Тула: Издательство «Лев Толстой» 1996 г.

5. Белоглазова Г.Н. Аудит банков. М.: Финансы и статистика. 2002 - 103

6. Бухгалтерские котировки в коммерческом банке / кол. Авт. Под рук. Проф. Кирисюка Г.М. М.: АО «Столетие», 1998 г

7. Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М.: Бухгалтерский учет. 2002. 319 с.

8. Готовчиков И.Ф. О повышении роли аудита в определении истинного состояния банка, Финансовый менеджмент, 3, 2003 г.

9. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. Новосибирск, "ЭКОР", Москва, "КНОРУС", 2000. - 830 с.

10. «Изменены формы отчетности» Бухгалтерское приложение №2, январь 2003г

11. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами СААР, 3-е изд. М: Дело. 2000. 432 с.

12. Комментарий к законодательству по бухгалтерскому учету / Под ред. С.А. Николаевой. Кн. 3. М: «Аналитика пресс». 2001. 264 с.

13. Кутер М, И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 2-е изд., перераб, и доп. М.: Финансы и статистика. 2002. 640 с.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: «Информа-

ционное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.

15. Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит. М.:ФЕНИКС 2002- 105 с.

16. Киселев М. «Учетная политика на 2003 г. для целей бухгалтерского и налогового учета» «Финансовая газета», №2, 2003 г.

17. Киселев М. «Учетная политика на 2003 г. для целей бухгалтерского и

налогового учета» «Финансовая газета», №3, 2003 г.

18. Климова М.А. «Документооборот в бухгалтерском учете». - М.: Изда-

тельство «Налоговый вестник», 2002.

19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001 г.

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие, 4-ое издание, переработ. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002г. - 640 с. (Серия Высшее образование)

21. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банков: Учеб. Пособие. М.: ИНФРА - М, 1997 г.

22. Любушин Н.П., Жаринов В.В., Бородина Н.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 - 294 с.

23. Макаров В.Г. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М: Финансы и статистика. 1983. 271 с.

24. Малькова Т.Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета: Учеб. пособие. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса». 2001. 336 с.

25. Медведев М.Ю. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): Постатейные комментарии. М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2002. 432 с.

26. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / Под ред. С.А. Николаевой. 2-е изд., перераб. и доп. М.:Аналитика-Пресс. 2001. 672 с.

27. Новый План счетов в банках РФ и Правила ведения бухгалтерского учета № 205 - П от 5 декабря 2002 г.: Сборник документов / Составитель и автор введения - Парфенов К.Г. М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 1998 г.

28. Панкова С.В. Международные стандарты аудита: Учеб. Пособие.- М.: Юристъ, 2003 г.

29. Подольская В.И. Аудит. М.: ЮНИТИ, 2001 - 75с.

30. Пошерстник Е.Б., М.С. Мейксин, Н.В. Пошерстник. Самоучитель по бухгалтерскому учету. СПб.: Издательский Торговый Дом "Герда", 2000. - 480 с.

31. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 5 декабря 2002 г. №205 -

32. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утвержденное ЦБ РФ 9 октября 2002 г. №199 - П.

33. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.03.2000) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

34. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н (ред. от 30.12.1999) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98

35. Приказ Минфина РФ от 20.12.1994 № 167 «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/94

36. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99

37. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 6/01

38. Приказ Минфина РФ от 30.03.12001 № 26н (ред. от 18.05.2002) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01

39. Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000

40. Приказ Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01

41. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках. Учеб. Пособие. - Ростов - на - Дону: «Феникс», 2005 г.

42. Теория бухгалтерского учета: Учеб. Пособие Под ред. Е.А. Мизиковский М.: Юристъ, 2001. - 400 с.

43. Указания ЦБ РФ от 31 марта 2000 г. №766 - У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

44. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

45. Хабарова Л. П. «Учетная политика 2002 года» М.: ООО «Бухгалтерский бюллетень - ББ», 2002. - 288 с.

46. Шевчук Д.А. Учет в банках: конспект лекций - Ростов -на -Дону: «Феникс», 2007 г.

47. Шевчук Д.А. Основы банковского аудита. - Ростов - на - Дону: Феникс, 2006 г.

48. Шевчук Д.А. Основы банковского дела. - Ростов - на - Дону: Феникс, 2006 г.

49. Шевчук Д.А. Банковские операции. - Ростов - на - Дону: Феникс, 2006 г.

50. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. М.: Издательство «Перспектива», ИНФРА - М, 1998 г.

Размещено на allbest.ru