11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/2002), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

12. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22.07.2003 № 67н [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

13. Приказ Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

14. Приказ Минфина РФ от 13. 07.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

15. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

16. Письмо ЦБР от 26.01.2005 № 17-Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

17. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации /утвержден решением Совета Директоров ЦБР от 22.09. 1993г. № 40 [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

18. Методические рекомендации по выявлению и представлению сведений об операциях c денежными средствами в наличной форме, подлежащих обязательному контролю (группа кодов 1000) // утв. Комитетом Ассоциации российских банков по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // протокол заседания Президиума от 30.08.2006 № 7 [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

19. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1.1) (введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст) [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

20. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 1998 г.) [Электронный ресурс] - СПС «Гарант». 2008.

Специальная и учебная литература

21. Борисов А.Н. Первичные документы: оформление, использование, хранение, выбытие [Текст] - М.: «Юстицинформ», 2007.

22. Курбангалеева О.А. Исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности [Текст] - М.: «Вершина», 2007.

23. Радачинский В.И. Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях. [Электронный ресурс] - СПС «Гарант», 2007.

24. Радачинский В.И. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях. [Электронный ресурс] - СПС «Гарант», 2007.

25. Свиридова Н.В., Калмурзаева Н.В., Гафурова Ф.К. Практикум по аудиту. [Электронный ресурс] - Система «ГАРАНТ», 2008.

26. Сергеева И.В., Сергеев Е.А. Хищения и недостачи [Текст] - М.: «Статус-Кво 97», 2007.

27. Уткина С.А. Восстановление бухгалтерского учета, или как «реанимировать» фирму [Текст]. - СПб: «Питер», 2007.

28. Янукян М. Практикум по рынку ценных бумаг [Текст]. - М.: «Питер Пресс», 2007.

29.

Периодические издания

30. Бухгалтерская отчетность 2007. Отчет о прибылях и убытках [Текст] // «Актуальная бухгалтерия». - 2008. - № 3.

31. Быковская А.В. Бухгалтерский учет капитала хозяйственных обществ [Текст] // «Российский налоговый курьер». - 2007 - № 18.

32. Вайтман Е.В. Что нужно знать о материальной ответственности [Текст] // «Российский налоговый курьер». - 2008. - № 8.

33. Войко Д.В. Особенности формирования отчета о движении денежных средств [Текст] // «Аудиторские ведомости». - 2008. - № 8.

34. Глуховская Э. Новые детали старого порядка применения ККМ [Текст] // «Малая бухгалтерия». - 2008. - № 1.

35. Грищенко А.В. Аудит кассовых операций [Текст] // «Финансовые и бухгалтерские консультации». 2008. - № 1.

36. Гулиева С. Операции с наличными денежными средствами [Текст]// «Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение». 2008. - № 4.

37. Ермолаева Е.В. Услуги агентства недвижимости [Текст]// «Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», № 10, 2007.

38. Захарьин В.Р. Особенности бухгалтерского учета векселей [Текст] // «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 9, 2008.

39. Иоффе Л.Добавочный капитал [Текст]// «Практический бухгалтерский учет». - 2008. - № 3.

40. Карапетян Д. Как «развести кассу» [Текст] // «Расчет» . - 2008. - № 4.

41. Киселев М. Применение ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» [Текст]// «Финансовая газета. Региональный выпуск» . - 2005. - № 8.

42. Коптелов А., Беркович В. Как построить эффективную систему внутреннего контроля [Текст] // «Риск-менеджмент». - 2007. - № 5, 6.

43. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций [Текст]// «Законодательство и экономика». - 2007. - № 1.

44. Курбатов А. Правовое регулирование операций с наличными деньгами [Текст] // «Бухгалтерия и банки». - 2006. - № 9.

45. Либерман И.А. Методы внутреннего контроля численности административно-управленческих работников предприятий и организаций [Текст]// «Финансовые и бухгалтерские консультации» . - 2008. - № 8.

46. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций [Текст] // «Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях». - 2006. - № 5.

47. Морозова Ж. Бухгалтерский и налоговый учет в риэлтерской организации [Текст] // «Финансовая газета» . - 2004. - № 6.

48. Нефедова Н.Н. Материальная ответственность работника перед работодателем [Текст] // «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения». - 2008. - № 3.

49. Никитин В.В. Кассовые операции [Текст]// «Бухгалтерский учет и налогообложение». - 2008. - № 3.

50. Новикова Н.Е. Капитализация и использование прибыли [Текст]// «Все для бухгалтера». - 2008. - № 9.

51. Резин Н.Г. Учет и документальное оформление операций с участием денежных средств. Ведение кассовых операций [Текст]// «Консультант бухгалтера». - 2008. - № 4.

52. Самусенко С.Л. Новые тенденции учета по центрам ответственности [Текст] // «Экономический анализ. Теория и практика». - 2008. - № 15.

53. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов [Текст] // «Консультант бухгалтера». - 2006. - № 7.

54. Тропаревская Л.С. Проблемы учета и аудита операции с векселями [Текст] // «Все для бухгалтера». - 2008. - № 1.

55. Ульянов В. Лимит кассы [Текст]// «Практический бухгалтерский учет». - 2008. - № 1.

56. Фомина Т.Ю., Бычкова С.М. Аудит кассовых операций [Текст]// «Аудиторские ведомости». - 2005. - № 6.

57. Шматалюк А., Коптелов А. Как разработать систему внутреннего контроля [Текст] // «Финансовый директор». - 2006. - № 1.

58. Шматалюк А., Коптелов А. Построение системы внутреннего контроля [Текст]// «Финансовая газета. Региональный выпуск». - 2006. - № 9.

Ресурсы Интернета

59. Ведение раздельного учета по операциям с ценными бумагами //ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» [Электронный ресурс] - 2006.- (Audit-it.ru).

60. Микерин Г.И. Стандарты оценки 2007: Пересмотр понятий или Смена парадигм. 12.01.2007. [Электронный ресурс] - (http://www.appraiser.ru)

61. Система внутреннего контроля - надежная гарантия интересов собственников компании [Электронный ресурс] - http://www.veshk.ru /files/statya_cvk.doc

62. Система внутреннего контроля за текущими активами [Электронный ресурс] - http://fmc.uz/main.

Приложение 1

Таблица 1

Контрольные процедуры, применяемые при проведении внутреннего контроля денежных средств на предприятии (в организации)

Методические приемы контроля	Контрольные процедуры
1. Методы фактического контроля
Инвентаризация	Организация инвентаризационного процесса. Проверка наличия и качественного состояния материальных средств, а также проверка финансовых ресурсов и расчетно-кредитных отношений. Документирование итогов инвентаризаций, нормативно-правовое регулирование, счетная и бухгалтерская обработка документов.
Выборочные наблюдения	Определение объектов контроля (денежные средства, бланки строгой отчетности), проведение наблюдений, фиксирование результатов выборочного наблюдения
Сплошные наблюдения	Определение объектов контроля, проведение наблюдений, фиксирование результатов сплошного наблюдения.
Служебное расследование	Организация служебного расследования. Опрос должностных лиц и других участников конфликтных ситуаций и получение от них письменных пояснений. Документальная проверка и сопоставление с нормативными актами. Обоснование выводов и проверка и сопоставление с нормативными актами. Обоснование выводов и предложений по материалам проведенного расследования
2. Документальные методы
Исследование документов	Выбор объектов контроля и их нормативно-правового обеспечения. Счетно-вычислительные и бухгалтерские процедуры: проверка документов по форме и содержанию, встречная проверка, взаимный контроль операций, аналитическая и логическая проверка. Группировка нарушений нормативно-правовых актов и недостатков в хозяйственной деятельности, выявленных в процессе исследования документов
Нормативно-правовое регулирование	Выбор нормативно-правовых актов, относящихся к объекту контроля. Выявление отклонений фактического состояния контролируемых объектов от их нормативно-правового регулирования, оформление результатов
Информационное моделирование	Выбор нормативно-правовой, плановой, договорной учетной, отчетной и другой информации для моделирования объекта контроля в целях его изучения и регулирования
3. Расчетно-аналитические методы
Экономический анализ	Организация, выбор методики и проведение экономического анализа объектов контроля. Составление аналитических таблиц
Статистические расчеты	Выбор объектов, методики и информационного обеспечения расчетов. Статистические группировки и обобщения. Составление таблиц, графиков статистических расчетов, анализ и обобщение полученных расчетов
Экономико-математические методы	Выбор объектов и методики проведения математического исследования. Экономико-математические расчеты и оформление их результатов
4. Обобщение и реализация результатов контроля
Документирование результатов промежуточного контроля	Составление ведомости выборочной инвентаризации ценностей, актов ревизии кассы, актов обследования мест хранения ценностей и др.
Аналитическая группировка	Составление таблиц, схем, графиков, ведомостей и т.д.
Следственно-юридическое обоснование	Изъятие подлинников документов, истребование пояснительных записок от должностных лиц, материально ответственных и других работников
Контроль за выполнением принятых решений	Выбор объектов наблюдения и получение информации об их функционировании в соответствии с управленческими воздействиями по результатам контроля. Проверка руководителя предприятия (собственников), организация и проведение служебного расследования по фактам выявленных нарушений и недостатков.

Организационная структура ООО «АН Потенциал»

Рисунок 1. Организационная структура ООО «АН Потенциал»

Приложение

Должностные инструкции бухгалтерии

ООО «АН Потенциал»

«Утверждено»

____________

ПОЛОЖЕНИЕ О ГЛАВНОМ БУХГАЛТЕРЕ

I. Общие положения

1. Главный бухгалтер обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии и контроль за рациональным, экономным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

2. Возглавляемая главным бухгалтером бухгалтерия (центральная бухгалтерия) ООО «АН Потенциал» является самостоятельным структурным подразделением (службой) и не должна входить в состав какого-либо другого подразделения.

3. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности директором с последующим утверждением Советом Учредителей.

4.Глав. бухгалтер подчиняется непосредственно директору ООО «АН Потенциал».

5. На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее бухгалтерское образование или средне-специальное образование и стаж работы в данной должности не менее 5-лет.

6. На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т. п.) его обязанности выполняет один из бухгалтеров на участке, который пользуется правами и несет ответственность согласно настоящему Положению, а при отсутствии

7. Прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера оформляются актом после проверки состояния бухгалтерского учета и достоверности отчетных данных. Акт утверждается директором ООО «АН Потенциал».

II. Обязанности

1. Обеспечение рациональной системы документооборота, применение прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на базе современной вычислительной техники, позволяющих осуществлять строгий контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

2. Обеспечение полного учета поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением.

3. Обеспечение достоверного учета издержек производства, исполнения смет расходов, реализации работ и услуг, структурных подразделений (отделов).

4. Обеспечение точного учета результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами.

5. Обеспечение правильного начисления и своевременного перечисления платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам; отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы.

6. Обеспечение участия в работе юридических служб по юридически правильному оформлению договоров, по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей и контроль за передачей в надлежащих случаях этих материалов в судебные и следственные органы.

7. Обеспечение проверки организации бухгалтерского учета и отчетности в структурных единицах предприятия, своевременный инструктаж работников по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.

8. Обеспечение составления бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета, первичных документов, представление ее совместно с руководителем в установленном порядке и сроки на рассмотрение Учредительского Совета общества, а также соответствующим органам.

9. Обеспечение осуществления (совместно с отделом Экспертизы) экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, предупреждения потерь и непроизводительных расходов.

11. Обеспечение активного участия работников бухгалтерского учета в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение государственной дисциплины и укрепление финансовой дисциплины.

12. Обеспечение своевременного проведения совместно с другими подразделениями и службами в структурных единицах проверок и документальных ревизий и подготовка предложений по улучшению их работы.

13. Обеспечение сохранности бухгалтерских документов, оформление и передача их в установленном порядке в архив.

14. Контроль за соблюдением установленных правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей.

15. Контроль за правильностью расходования фонда заработной платы, установления должностных окладов, строгое соблюдение штатной, финансовой и кассовой дисциплины.

16. Контроль за соблюдением установленных правил проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетов и платежных обязательств.

17. Контроль за взысканием в установленные сроки дебиторской и погашение кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины.

18. Контроль за законностью списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

19. Осуществление учета финансовых, расчетных и кредитных операций и контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления этих операций (при наличии в составе предприятия самостоятельной финансовой службы).

20. Участие в подготовке мероприятий, предупреждающих образование недостач и незаконное расходование денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушения финансового и хозяйственного законодательства.

В случае обнаружения незаконных действий должностных лиц (приписки, использование средств не по назначению и другие нарушения и злоупотребления) главный бухгалтер должен доложить об этом руководителю предприятия для принятия мер.

21. Соблюдение установленных правил оформления первичных документов, используемых в бухгалтерском учете, должностными лицами.

Документы, служащие основание для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитные и расчетные обязательства подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными. Предоставление права подписания документов этими лицами должно быть оформлено приказом по предприятию.

Указанные выше документы без подписи главного бухгалтера или лиц, им на то уполномоченных, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению материально ответственными лицами и работниками бухгалтерии данного предприятия, а также учреждениями банков.

Другие документы подписываются должностными лицами, на которых возлагается обязанность их составления. Списки указанных лиц согласовываются с главным бухгалтером и утверждаются руководителем предприятия.

22. Обеспечение исполнения и оформления документов по финансово-хозяйственным операциям в соответствии с действующим законодательством. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и нарушают договорно-финансовую дисциплину.

В случае получения от руководителя предприятия распоряжения совершить такое действие главный бухгалтер, не приводя его в исполнение, в письменной форме обязан обратить внимание руководителя на незаконность данного им распоряжения. При получении от руководителя повторного письменного распоряжения главный бухгалтер исполняет его, а о фактах грубого нарушения законодательства сообщает в органы прокуратуры. В этом случае всю полноту ответственности за совершенную операцию несет руководитель предприятия.

23. Обеспечение регулярного информирования Учредительского Совета и коллектива общества о результатах финансово-хозяйственной деятельности, проведенных ревизий, проверок, выявленных нарушениях, виновных в этом лиц, а также путях устранения недостатков в финансово-хозяйственной деятельности, укрепления хозяйственного расчета и финансового положения предприятия.

III. Права

1. Устанавливать служебные обязанности для подчиненных ему работников с тем, чтобы каждый работник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение.

2. Требовать от всех структурных подразделений и работников ООО «АН Потенциал» в части порядка оформления финансово-хозяйственных операций первичных документов и их представления, ведения первичного учета.

3. Согласовывать назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц (кассиров, заведующих складами и др.).

4. Рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые предприятием, на получение или отпуск товарно-материальных ценностей на выполнение работ и услуг, а также приказы и распоряжения и другие документы

IV. Ответственность

1. Главный бухгалтер несет ответственность в следующих случаях.

1.1. Неправильное ведение бухгалтерского учета, следствием чего явились запущенность в бухгалтерском учете и искажения в бухгалтерской отчетности.

1.2. Принятие к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат законодательству или установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

1.3. Несвоевременная и неправильная выверка операций по расчетному и другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами.

1.4. Нарушение порядка списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

1.5. Отсутствие контроля за должной организацией бухгалтерского учета и несвоевременное проведение проверок и документальных ревизий в структурных единицах предприятия.

1.6. Составление недостоверной бухгалтерской отчетности по вине бухгалтерии.

1.7. Другие нарушения положений и инструкций по организации бухгалтерского учета.

1.8. Необеспечение гласности экономических показателей работы, нерегулярного информирования совета трудового коллектива о результатах финансово-хозяйственной деятельности и допущенных фактах бесхозяйственности.

2. Главный бухгалтер несет наравне с руководителем предприятия ответственность за следующие нарушения.

2.1. Нарушение правил и положений, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность.

2.2. Несвоевременное взыскание денежных начетов с должностных лиц на основе постановлений комитетов народного контроля.

2.3. Нарушение сроков представления месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов и балансов соответствующим органам.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

БУХГАЛТЕРА ООО «АН Потенциал»

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера.

1.2. Бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора.

1.3. Бухгалтер подчиняется непосредственно директору.

1.4. На должность Бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее экономическое образование и стаж работы по специальности не менее 1 (одного) года.

1.5. Бухгалтер должен владеть компьютером на уровне уверенного пользователя, в том числе уметь использовать специальные компьютерные программы.

1.6. Бухгалтер должен знать:

- законы, постановления, распоряжения, приказы, руководящие документы и нормативные акты, касающиеся работы предприятия;

-основы бухгалтерии, организацию бухгалтерского и управленческого учета;

-методы и средства проведения вычислительных работ; организацию оперативного и статистического учета; порядок составления отчетности;

-законодательство о труде;

-правила внутреннего трудового распорядка;

-правила и нормы охраны труда;

-правила техники безопасности, производственной санитарии и гигиены, противопожарной безопасности, гражданской обороны.

1.7. Бухгалтер должен обладать организаторскими способностями, коммуникабельностью, должен быть энергичен и позитивно настроен.

1.8. В период временного отсутствия Бухгалтера его обязанности возлагаются на бухгалтера-кассира.

2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

2.1. Бухгалтер:

2.1.1. Осуществляет работу по ведению бухгалтерского учета, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с потребностями рынка, по выявлению и использованию резервов с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия.

2.1.2. Руководит составлением бухгалтерских балансов.

2.1.10. Осуществляет совместно с директором методическое руководство и организацию работы по бухгалтерскому учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности, разработку рациональной учетной документации.

2.1.11. Должен беречь имущество предприятия, не разглашать информацию и сведения, являющиеся коммерческой тайной предприятия.

2.1.12. Не дает интервью, не проводит встречи и переговоры, касающиеся деятельности предприятия, без разрешения руководства предприятия.

2.1.13. Соблюдает трудовую и производственную дисциплину, правила и нормы охраны труда, требования производственной санитарии и гигиены, требования противопожарной безопасности, гражданской обороны.

2.1.14. Исполняет распоряжения и приказы администрации предприятия.
2.1.15. Информирует руководство об имеющихся недостатках в работе предприятия, принимаемых мерах по их ликвидации.

2.1.16. Способствует созданию благоприятного делового и морального климата на предприятии.

3. ПРАВА

3.1. Бухгалтер имеет право:

3.1.1. Давать распоряжения и указания и предпринимать соответствующие действия по устранению препятствий для осуществления его функциональных обязанностей.

3.1.2. Вносить предложения администрации предприятия по улучшению работы, относящейся к функциональным обязанностям Бухгалтера и всего предприятия в целом.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

4.1. Бухгалтер несет ответственность:

4.1.1. За невыполнение своих функциональных обязанностей.

4.1.2. За недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.

4.1.3. За невыполнение приказов, распоряжений директора.

4.1.4. За нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, гражданской обороны, установленных на предприятии.

4.1.5. За разглашение коммерческой тайны.

4.1.6. За несохранность, порчу материалов и иных материальных ценностей, если несохранность, порча произошли по вине Бухгалтера.

5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ

5.1. Режим работы Бухгалтера определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными на предприятии.

Договор

о полной индивидуальной материальной ответственности ООО «АН Потенциал», далее именуемый «Работодатель» в лице директора/гл. бухгалтера

___________________________________________,

(фамилия, имя, отчество)

действующего на основании Устава, с одной стороны, и бухгалтер-кассир

______________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б)своевременно сообщать Работодателю или непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а)создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б)знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами(в том числе локальными)о порядке хранения, приема, обработки, отпуска, перевозки, применения в процессе предпринимательской деятельности и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3.Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4.Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5.Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6.Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7.Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

Адреса сторон Договора:		Подписи сторон Договора:
Работодатель Самара, _______________________		________________(_____________)
Работник:
Самара, ______		_________________(_____________)

11 января 2008 (Дата заключения Договора) М.П.

Приложение

Таблица 1

План аудиторской проверки учетной политики

№	Элемент учетной политики	Возможные варианты/необходимые процедуры	Нормативно-правовой документ
1. Организационно-технический раздел
1.	Организация ведения учета	Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером	П. 2 ст. 6 Федерального закона от 22.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
2.	Форма организации учета	Централизованная	Ст. 6 Закона № 129-ФЗ
3.	Организация бухгалтерской службы	Положение о бухгалтерской службе; Должностные инструкции; Положение о внутренней отчетности; Организация системы внутреннего контроля	П. 7 ст. 9 Закона №129- ФЗ
4.	Технология обработки	Автоматизированный способ
5.	Применяемая компьютерная программа	Бухгалтерия 1С: 8.0 «Первичные документы»	Закон №129- ФЗ
6.	Имеется ли приказ о принятии организацией учетной политики	Да	п. 9 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. Приказом Минфина России от 09.12.1998 № 60н)
7.	Утвержден ли организа-цией рабочий план счетов	Да	П. 2 ст. 6 Закона№129- ФЗ
8.	Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы	Неунифицированные формы первичных документов не применяются	Ст. 9 Закона N 129-ФЗ
9.	Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов	Утвержден в отдельных положениях по бухгалтерскому учету	П. 3 ст. 6 Закона N 129-ФЗ
10.	Определена ли технология обработки учетной информации	Определены лица, ответственные за хранение документов
11.	Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств	Утверждены порядок и сроки проведения инвентаризации во внутренних положениях и в случаях, установленных законодательством	Ст. 12 Закона № 129-ФЗ, Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина России от13.06.1995 № 49)
12.	Заключены ли договоры полной материальной ответственности с материально-ответственными лицами	Да	Ст. 232 Трудового кодекса РФ, Порядок ведения кассовых операций в РФ (утв.решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40

Приложение 10

Отчет о движении денежных средств, руб.

Показатель	За отчетный год
Остаток денежных средств на начало отчетного года	987500,0
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	5565175,0
Авансы полученные*
Прочие доходы
Денежные средства, направленные:
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	134524,0
На оплату труда	315230,0
На выплату дивидендов, процентов	1749048,0
На расчеты по налогам и сборам (68 и 69 счета)	719786,0
На прочие расходы	27230,0
Чистые денежные средства от текущей деятельности (5565175,0 - 134524,0 - 315230,0 - 1749048,0 - 719786,0-27230,0) = 2619357,0	2619357,0
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
Полученные дивиденды
Полученные проценты
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
Приобретение дочерних организаций
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	820000,0
Займы, предоставленные другим организациям
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (-820000,0)	-820000,0
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций и иных долевых ценных бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	0,0
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (2619357,0 - 820000,0 = 1799357,0)	1799357,0
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	2786857,0

Гл. бухгалтер _________________Л.Н.Шамбер

Приложение

Формы учетной документации по расчетному счету

ООО «АН Потенциал»

Оборотная ведомость

по счету 50 «Касса»

Сальдо на 01.01.2007	С кредита счета	Сумма, руб.	По дебиту счетов	Сумма, руб.	Сальдо на 31.12.2007
197500					407370
	62	884340,0
	51	3152390,0	51	2105042,0
	71	27230,0	71	0,0
			75	1749048,0
197500		4063960,0		3854090,0	407370,0

Гл. бухгалтер _________________

ООО «АН Потенциал»

Оборотная ведомость

по счету 51 «Касса»

Сальдо на 01.01.2007	С кредита счета	Сумма, руб.	По дебиту счетов	Сумма, руб.	Сальдо на 31.12.2007
790000					2229487
	62	4476375,0
	50	2105042,0	50	3152390,0
			58	820000,0
			60	134524,0
			68	637826,0
			69	81960,0
			70	315230,0
790000		6581417,0		5141930,0	2229487

Гл. бухгалтер _________________

ООО «АН Потенциал»

Сводная оборотная ведомость

по счетам 50,51

Сальдо на 01.01.2007	С кредита счета	Сумма, руб.	По дебиту счетов	Сумма, руб.	Сальдо на 31.12.2007
987500					2636857,0
	62	5360715,0
	50	2105042,0	50	3152390,0
	51	3152390,0	51	2105042,0
	71	27230,0	71	0,0
			58	820000,0
			60	134524,0
			68	637826,0
			69	81960,0
			70	315230,0
			75	1749048,0
987500		10645377		8996020,0	2636857,0

Гл. бухгалтер _________________

ООО «АН Потенциал»

Справка

О распределении денежных средств

Показатели	Сумма	По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности	Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
Остаток на 01.01. 2007	987500,0				987500,0
Приток	5360715,0	5360715,0	0,0	0,0
Отток	3765818,0	2945818,0	820000,0	0,0
Чистые денежные средства (приток-отток) по видам деятельности	1594897,0	2414897,0	-820000,0	0,0	1594897,0
Остаток на 31.12. 2007	2636857,0				2636857,0

Гл. бухгалтер _________________