Організація обліку та податкового контролю податку на прибуток
Характеристика розрахунків з бюджетом по податку на прибуток. Методичні основи його обліку. Методика податкового контролю розрахунків з бюджетом по податку на прибуток. Загальна характеристика та аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 12.02.2015 |
| Размер файла | 765,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- неузгодженість форми податкової декларації та фінансової звітності про фінансові результати щодо кількості та змісту елементів, які розкриваються.
З врахуванням вищевказаного запропоновано удосконалити форму розділу V Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) шляхом:
- об'єднання інформації, яка наводиться в розділах IV «Податкові різниці» та розділу V «Узгодження фінансового результату та податкового прибутку (збитку)»;
- відображення податкових різниць за доходами та витратами без додаткового їх поділу на тимчасові та постійні;
- приведення у відповідність складу доходів та витрат за якими наводиться податкові різниці у розділі IV з доходами та витратами за податковою декларацією з податку на прибуток.
Таким чином, приходимо до висновку, що гармонізація та удосконалення різних видів звітності повинні бути на правленні на посилення їх інформаційної корисності для різних груп користувачів та підвищення економічності здійснення облікових процедур, що випливає з основоположних постулатів облікової науки. У зв'язку з чим запропоновано переглянути підхід до розкриття інформації про доходи та витрати з метою обчислення оподатковуваного прибутку в частині узгодження з вимогами податкового законодавства та П(С)БО та скоротити кількість додатків.
Щодо удосконалення податкового контролю, то вважаємо за доцільне змінити методику відбору платників податків для документальних перевірок. З урахуванням світового досвіду запропоновано головними критеріями відбору до перевірки мають бути податковий ризик і його фіскальна значущість.
В Україні однією з найбільш вагомих ризиків є податковий ризик зміни нормативно-правового поля. Цей факт відзначають багато науковців, які займаються дослідженням проблематики податкової політики, наповнення державного бюджету. Тому не можна ототожнювати фіскальний і податковий ризик, оскільки це приводить до неадекватного розуміння і тлумачення певних законодавчих норм, економічних категорій і відповідно служить шляхом до їх неправильного вживання в практичній роботі. Вчені виділяють: внутрішній податковий ризик; ризик неефективності внутрігосподарського контролю; ризик не виявлення помилок.
Для цілей класифікації платників податків доцільно використовувати податковий операційний ризик, який, по суті, є невід'ємним елементом інтегральної категорії -- фіскального ризику. Використання саме цього вигляду фіскального ризику дозволяє адекватно ставити і вирішувати необхідну аналітичну задачу, виходячи з цілей і завдань дослідження.
Список використих джерел
1. Грабова Н.М. Теорія бухгалтерського обліку. Навчальний посібник. - К: А.С.К., 2007. - 227 с.
2. Кім Г., Сопко В.В., Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та порядок їх заповнення: Навч. посібник .-2-е вид., перероб. та доп.- Київ: Центр навч. літ-ри, 2006.-480 с.
3. МисакаГ.В., Шарманська В.М. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник . - Київ: ЦУЛ, 2007. - 400 с.
4. Михайлов М.Г., Глушаченко А.І,, Гончар В.П., Болмат Г.А. Бухгалтерський облік (теорія): Навчальний посібник/ За ред. М.Г.Михайлова. - Київ: ЦУЛ, 2007. - 248 с.
5. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність: Підручник . - 5-тє вид. доп. і перероб. - Київ: Алерта, 2011. - 976 с.
6. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. - 3-тє вид., перероб. і доп. - К.: Знання, 2008. - 535 с.
7. Бухгалтерський фінансовий облік: підручник / Ф.Ф. Бутинець та ін.; за заг. ред. Ф.Ф. Бутинця. - 8-е вид., доп. і перероб. - Житомир: Рута, 2009.-912с.
8. Голов С.Ф. Бухгалтерський облік та фінансова звітність за міжнародними стандартами / С.Ф. Голов, В.М. Костюченко. - Х.: Фактор, 2007. - 976 с.
9. Жадько К.С., Семенюта В.В., Олійник Л.І. Бухгалтерський облік у схемах і таблицях: Навч. пос. - Київ: ЦУЛ, 2008. - 112 с.
10. Лишиленко О.В. Фінансовий облік: Підручник. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Київ: Центр навчальної літератури, 2008. - 556 с.
11. Лень В.С. Фінансовий облік в Україні: задачі, тести, відповіді: навч. посіб. / В.С. Лень. - К.: ЦУЛ, 2006. - 320 с.
12. Лень В.С. Фінансовий облік: навч. посіб. / В.С. Лень. - К.: Академія, 2011.- 608 с.
13. Методичні рекомендації щодо облікової політики підприємства [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/MetodRek/metod_uchet_polit.aspx
14. Методичні рекомендації щодо заповнення форм фінансової звітності [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/MetodRek/metod_fin_otch_433.aspx
15. План бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com/Res/PSBO/PlanSchetov.aspx
16. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com/Res/PSBO/InstrukciyaKPlanuSchetov.aspx
17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com/Res/PSBO/PSBO6.aspx
18. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com
19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com
20. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://buhgalter911.com
21. Сук Л.К. Фінансовий облік: навч. посіб. / Л.К. Сук, П.Л. Сук. - К.: Знання, 2010. - 631 с.
Додаток А
Трактування податкового контролю в літературних джерелах
|
Джерело |
Поняття |
|
|
1 |
2 |
|
|
Бечко П.К. Податковий менеджмент: навч. посіб. [для студ. вищ. навч. закл.] /П.К. Бечко, Н.В. Лиса. - К.: Центр учбової літератури, 2009. - 288с. |
Податковий контроль - процес, що забезпечує досягнення намічених цілей, завдань та планових параметрів, в тому числі шляхом застосування фінансових санкцій, який передбачає виявлення відхилень між фактично досягнутими результатами за певний період від запланованих, а також вживання заходів, спрямованих на їх усунення (с. 38) |
|
|
Большой бухгалтерский словарь / [под ред. А.Н. Азрилияна]. - М.: Институт новой экономики, 1999. - 574 с. |
Контроль податковий - контроль, який здійснюється посадовими особами податкових органів через облік платників податків і об'єктів, які підлягають оподаткуванню, податкові перевірки, опитування платників й інших осіб, перевірки даних обліку та звітності, огляд приміщень і територій, де можуть знаходитися об'єкти, які підлягають оподаткуванню або використовуються для отримання доходу (прибутку) (с. 183) |
|
|
Борисов А.Б. Большой економический словарь. - М.: Книжный мир, 2001. - 895 с. |
Податковий контроль - заходи непрямого впливу держави на економіку, економічні і соціальні процеси шляхом зміни видів податків, податкових ставок, встановлення податкових пільг, зниження або підвищення загального рівня оподаткування, відрахувань до бюджету. (с. 428) |
|
|
Податковий контроль: [підручник] /П.Ю. Буряк, Б.А. Карпінський, Н.С.Залуцька, В.З Білінський. - К.: “Хай-Тек Прес”, 2007. - 608 с. |
Податковий контроль - діяльність податкових органів щодо спостереження за відповідністю процесу організації платниками податків обліку об'єктів оподаткування, методики обчислення й сплати податків і податкових платежів за чинними нормативно-правовими актами сфери оподаткування, виявлення відхилень, допущених у ході виконання норм податкового законодавства та визначення впливу наслідків порушень на податкові зобов'язання (с. 56) |
|
|
Податковий менеджмент: [підручник] / Ю.Б. Іванов, А.І. Крисоватий, А.Я. Кізима, В.В. Карпова. - К.: Знання, 2008. - 525 с. |
Податковий контроль - елемент фінансового контролю і механізму, який є необхідною умовою ефективного податкового менеджменту (с. 241) |
|
|
Загородній А.Г. Фінансовий словник /А.Г. Загороднй, Г.Л. Вознюк, Т.С. Смовженко. - [2-ге вид., виправ. та допов.] - Львів: Видавництво “Центр Європи”, 1997. - 576 с. |
Податковий контроль - заходи непрямого впливу на економіку та соціальні процеси через зміну податків, податкових ставок, податкових пільг, зниження чи підвищення загальногорівня оподаткування, відрахувань до бюджету. Зниження рівня оподаткування стимулює виробництво та інвестиційні процеси, а підвищення - стримує їх (с. 380) |
|
|
Маринів Н.А. Проблемні аспекти визначення поняття податкового контролю в Україні / Н.А. Маринів // Право України. - 2007. - № 4. - с. 46. |
Податковий контроль завжди реалізується через сукупність безумовно активних дій владних суб'єктів через здійснення ними повноважень, які мають активний характер, та сукупність активних дій й пасивної поведінки контролюючих суб'єктів при реалізації права на податкову перевірку уповноважених органів (с. 46) |
|
|
Рева Д.В. Правове регулювання податкового контролю в Україні: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук / Д.В. Рева. - Харьков: НЮАУ, 2005, - 20 с. |
Податковий контроль визначає як один із видів фінансового контролю, що здійснюється у сфері державного управління оподаткуванням, який становить собою діяльність уповноважених державою суб'єктів по встановленню стану виконання вимог чинного податкового законодавства особами, на яких покладено обов'язок щодо обчислення, сплати, утримання та перерахування податків, зборів (обов'язкових платежів), виявленню відхилень у їх діяльності від встановлених вимог, їх припинення й усунення, а також по відновленню порушених прав держави та територіальних громад на своєчасне і повне одержання відповідних сум податкових платежів і недопущенню таких порушень у майбутньому (с. 7) |
Додаток Б
|
Підприємство ТОВ «ПК-ТРАНС» |
Дата (рік, місяць, число) |
||
|
Територія Запорізька область |
за ЄДРПОУ |
20498723 |
|
|
Форма власності колективна власність |
за КОАТУУ |
2310137500 |
|
|
Орган державного Виконавчий комітет управління Запорізької міської ради |
за КФВ |
10 |
|
|
Галузь торгівля |
за СПОДУ |
7794 |
|
|
Одиниці виміру тис.грн. |
за ЗКГНГ |
0 |
|
|
Адреса 69084, Запорожская область, Шевченківський район,вул.Димитрова,дом 48 |
за КВЕД |
51.39.0 |
|
|
Контрольна сума |
Баланс
на 31 грудня 2012 року
Форма № 1 Код за ДКУД 1801001
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
15 |
10 |
|
|
первісна вартість |
011 |
42 |
31 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
(27) |
(21) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
714 |
||
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
44021 |
43408 |
|
|
первісна вартість |
031 |
91899 |
93799 |
|
|
знос |
032 |
(47878) |
(50391) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
664 |
664 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом I |
080 |
45485 |
44796 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
6956 |
4785 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|||
|
Незавершене виробництво |
120 |
303 |
683 |
|
|
Готова продукція |
130 |
638 |
2042 |
|
|
Товари |
140 |
27 |
491 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
8678 |
11257 |
|
|
первісна вартість |
161 |
8698 |
11277 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
(20) |
(20) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
45 |
||
|
за виданими авансами |
180 |
1018 |
668 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
126 |
67 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
170 |
627 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
228 |
366 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
907 |
358 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
19051 |
21389 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
629 |
217 |
|
|
Баланс |
280 |
65165 |
66402 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
|||
|
1 |
2 |
|||
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
10297 |
10297 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
23490 |
21612 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
218 |
218 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
3413 |
5420 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
(1) |
(1) |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
37417 |
37546 |
|
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом II |
430 |
- |
- |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
860 |
3287 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього за розділом III |
480 |
860 |
3287 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
5409 |
4190 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
6558 |
11849 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
5441 |
1467 |
|
|
з бюджетом |
550 |
823 |
170 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
441 |
332 |
|
|
з оплати праці |
580 |
981 |
741 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
31 |
360 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
19684 |
19109 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
7204 |
6460 |
|
|
Баланс |
640 |
65165 |
66402 |
Керівник Марков С.С.
Головний бухгалтер Побельченко Т.К.
Додаток В
|
Підприємство ТОВ «ПК-ТРАНС» |
Дата (рік, місяць, число) |
||
|
Територія Запорізька область |
за ЄДРПОУ |
20498723 |
|
|
Форма власності колективна власність |
за КОАТУУ |
2310137500 |
|
|
Орган державного Виконавчий комітет управління Запорізької міської ради |
за КФВ |
10 |
|
|
Галузь торгівля |
за СПОДУ |
7794 |
|
|
Одиниці виміру тис.грн. |
за ЗКГНГ |
0 |
|
|
Адреса 69084,Запорожская область, Шевченківський район,вул.Димитрова,дом 48 |
за КВЕД |
51.39.0 |
|
|
Контрольна сума |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за 2012 рік
Форма № 2 Код за ДКД 801001
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
||||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
72519 |
50231 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
(9591) |
(7487) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
|||
|
025 |
||||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
|
Чистий доход (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
62928 |
42744 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(53157) |
(35404) |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
050 |
9771 |
7340 |
|
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
22247 |
10698 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
(4211) |
(3350) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
(2477) |
(1524) |
|
|
Інші операційні виграти |
090 |
(22500) |
(11595) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
2830 |
1569 |
|
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|||
|
Інші доходи |
130 |
946 |
144 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
(856) |
(540) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
(46) |
(332) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
2874 |
841 |
|
|
збиток |
175 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(868) |
(633) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
2006 |
208 |
|
|
збиток |
195 |
|||
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
2006 |
208 |
|
|
збиток |
225 |
|||
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
38457 |
23723 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
13363 |
10696 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
5224 |
4065 |
|
|
Амортизація |
260 |
2676 |
1767 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
1147 |
3828 |
|
|
Разом |
280 |
60867 |
44079 |
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
1470056 |
1470950 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
1470056 |
1470950 |
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
320 |
1,36 |
0,14 |
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
330 |
1,36 |
0,14 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток Д
|
Підприємство ТОВ «ПК-ТРАНС» |
Дата (рік, місяць, число) |
||
|
Територія Запорізька область |
за ЄДРПОУ |
20498723 |
|
|
Форма власності колективна власність |
за КОАТУУ |
2310137500 |
|
|
Орган державного Виконавчий комітет управління Запорізької міської ради |
за КФВ |
10 |
|
|
Галузь торгівля |
за СПОДУ |
7794 |
|
|
Одиниці виміру тис.грн. |
за ЗКГНГ |
0 |
|
|
Адреса 69084,Запорожская область, Шевченківський район,вул.Димитрова,дом 48 |
за КВЕД |
51.39.0 |
|
|
Контрольна сума |
Баланс
на 31 грудня 2011 року
Форма № 1 Код за ДКУД 1801001
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
11,7 |
15 |
|
|
первісна вартість |
011 |
34,8 |
42 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
(23,1) |
(27) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
518,2 |
785 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
34821,3 |
44021 |
|
|
первісна вартість |
031 |
80936,6 |
91899 |
|
|
знос |
032 |
(46115,3) |
(47878) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
664,2 |
664 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом I |
080 |
36015,4 |
45485 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
3956,5 |
6956 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|||
|
Незавершене виробництво |
120 |
715,1 |
303 |
|
|
Готова продукція |
130 |
227 |
638 |
|
|
Товари |
140 |
28,2 |
27 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
8947,8 |
8678 |
|
|
первісна вартість |
161 |
8968 |
8698 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
(20,2) |
(20) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
|||
|
за виданими авансами |
180 |
1203,4 |
1018 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
140,9 |
126 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
138,2 |
170 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
228 |
||
|
Інші оборотні активи |
250 |
756,2 |
907 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
16121,1 |
19051 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
651,1 |
629 |
|
|
Баланс |
280 |
52787,6 |
65165 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
|||
|
1 |
2 |
|||
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
10297,2 |
10297 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
23490 |
23490 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
217,9 |
218 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
3202,7 |
3413 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
(1) |
||
|
Усього за розділом I |
380 |
37207,8 |
37417 |
|
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом II |
430 |
- |
- |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
860,2 |
860 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього за розділом III |
480 |
860,2 |
860 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
2661,7 |
5409 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
6775 |
6558 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
3610,4 |
5441 |
|
|
з бюджетом |
550 |
748,3 |
823 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
271,5 |
441 |
|
|
з оплати праці |
580 |
631,7 |
981 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
21 |
31 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
14719,6 |
19684 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
7204 |
|
|
Баланс |
640 |
52787,6 |
65165 |
Керівник Марков С.С.
Головний бухгалтер Побельченко Т.К.
Додаток Ж
|
Підприємство ТОВ «ПК-ТРАНС» |
Дата (рік, місяць, число) |
||
|
Територія Запорізька область |
за ЄДРПОУ |
20498723 |
|
|
Форма власності колективна власність |
за КОАТУУ |
2310137500 |
|
|
Орган державного Виконавчий комітет управління Запорізької міської ради |
за КФВ |
10 |
|
|
Галузь торгівля |
за СПОДУ |
7794 |
|
|
Одиниці виміру тис.грн. |
за ЗКГНГ |
0 |
|
|
Адреса 69084,Запорожская область, Шевченківський район,вул.Димитрова,дом 48 |
за КВЕД |
51.39.0 |
|
|
Контрольна сума |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за 2011 рік
Форма № 2 Код за ДКД 801001
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
||||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
50231 |
38395,6 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
(7487) |
(5412,4) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
|||
|
025 |
||||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
|
Чистий доход (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
42744 |
32983,2 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(35404) |
(28633,6) |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
050 |
7340 |
4349,6 |
|
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
10698 |
8908,3 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
(3350) |
(3007,7) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
(1524) |
(1159,8) |
|
|
Інші операційні виграти |
090 |
(11595) |
(8735,7) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
1569 |
354,7 |
|
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
7,8 |
||
|
Інші доходи |
130 |
144 |
231 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
(540) |
(240) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
(332) |
(193,6) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
841 |
159,9 |
|
|
збиток |
175 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(633) |
(56,9) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
208 |
103 |
|
|
збиток |
195 |
|||
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
208 |
103 |
|
|
збиток |
225 |
|||
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
23723 |
21869 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
10696 |
7654,1 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
4065 |
3117,3 |
|
|
Амортизація |
260 |
1767 |
1691,9 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
3828 |
3700,9 |
|
|
Разом |
280 |
44079 |
380033,2 |
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
1470950 |
1463460 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
1470950 |
1463460 |
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0,14 |
0,07 |
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0,14 |
0,07 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток З
|
Підприємство ТОВ «ПК-ТРАНС» |
Дата (рік, місяць, число) |
||
|
Територія Запорізька область |
за ЄДРПОУ |
20498723 |
|
|
Форма власності колективна власність |
за КОАТУУ |
2310137500 |
|
|
Орган державного Виконавчий комітет управління Запорізької міської ради |
за КФВ |
10 |
|
|
Галузь торгівля |
за СПОДУ |
7794 |
|
|
Одиниці виміру тис.грн. |
за ЗКГНГ |
0 |
|
|
Адреса 69084,Запорожская область, Шевченківський район,вул.Димитрова,дом 48 |
за КВЕД |
51.39.0 |
|
|
Контрольна сума |
Баланс
на 31 грудня 2010 року
Форма № 1 Код за ДКУД 1801001
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
2,2 |
11,7 |
|
|
первісна вартість |
011 |
21,6 |
34,8 |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
(10,4) |
(23,1) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
408,9 |
518,2 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
32979,7 |
34821,3 |
|
|
первісна вартість |
031 |
77406,8 |
80936,6 |
|
|
знос |
032 |
(44427,1) |
(46115,3) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
664,2 |
664,2 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
135,4 |
||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом I |
080 |
34190,4 |
36015,4 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
3222,9 |
3956,5 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|||
|
Незавершене виробництво |
120 |
344,3 |
715,1 |
|
|
Готова продукція |
130 |
215,9 |
227 |
|
|
Товари |
140 |
88,5 |
28,2 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
6246,4 |
8947,8 |
|
|
первісна вартість |
161 |
62666 |
8968 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
(20,2) |
(20,2) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
|||
|
за виданими авансами |
180 |
170,5 |
1203,4 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
121,3 |
140,9 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
207,6 |
138,2 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
381,9 |
756,2 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
109999,3 |
16121,1 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
25,1 |
651,1 |
|
|
Баланс |
280 |
45214,8 |
52787,6 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
|||
|
1 |
2 |
|||
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
10297,2 |
10297,2 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
24642,7 |
23490 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
217,9 |
217,9 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
3099,7 |
3202,7 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
17,5 |
||
|
Усього за розділом I |
380 |
38240 |
37207,8 |
|
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом II |
430 |
- |
- |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
860,2 |
860,2 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього за розділом III |
480 |
860,2 |
860,2 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
328,3 |
2661,7 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
5099,2 |
6775 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
298,4 |
3610,4 |
|
|
з бюджетом |
550 |
464,4 |
748,3 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
231,8 |
271,5 |
|
|
з оплати праці |
580 |
520,8 |
631,7 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
31,9 |
21 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
6974,8 |
14719,6 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
|
|
Баланс |
640 |
45214,8 |
52787,6 |
Керівник Марков С.С.
Головний бухгалтер Побельченко Т.К.
Додаток К
|
Підприємство ТОВ «ПК-ТРАНС» |
Дата (рік, місяць, число) |
||
|
Територія Запорізька область |
за ЄДРПОУ |
20498723 |
|
|
Форма власності колективна власність |
за КОАТУУ |
2310137500 |
|
|
Орган державного Виконавчий комітет управління Запорізької міської ради |
за КФВ |
10 |
|
|
Галузь торгівля |
за СПОДУ |
7794 |
|
|
Одиниці виміру тис.грн. |
за ЗКГНГ |
0 |
|
|
Адреса 69084,Запорожская область, Шевченківський район,вул.Димитрова,дом 48 |
за КВЕД |
51.39.0 |
|
|
Контрольна сума |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за 2010 рік
Форма № 2 Код за ДКД 801001
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
||||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
38395,6 |
36393,6 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
(5412,4) |
(5912,2) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
|||
|
025 |
||||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
|
Чистий доход (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
32983,2 |
30481,4 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(28633,6) |
(25545,5) |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
050 |
4349,6 |
4935,9 |
|
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
8908,3 |
4485,5 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
(3007,7) |
(2659,3) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
(1159,8) |
(1060,5) |
|
|
Інші операційні виграти |
090 |
(8735,7) |
(4453) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
354,7 |
1248,6 |
|
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
7,8 |
3,8 |
|
|
Інші доходи |
130 |
231 |
26,3 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
(240) |
(84,3) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
(193,6) |
(20,9) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
159,9 |
1173,5 |
|
|
збиток |
175 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
(56,9) |
(546,1) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
103 |
627,4 |
|
|
збиток |
195 |
|||
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
103 |
627,4 |
|
|
збиток |
225 |
|||
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
21869 |
17223 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
7654,1 |
6798,9 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
3117,3 |
2954,5 |
|
|
Амортизація |
260 |
1691,9 |
1467,6 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
3700,9 |
3703,1 |
|
|
Разом |
280 |
380033,2 |
32147,1 |
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
1463460 |
1469726 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
1463460 |
1469726 |
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0,07 |
0,426 |
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0,07 |
0,426 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток Л
|
1 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з податку на прибуток підприємства |
Звітна |
||
|
Звітна нова |
||||
|
Консолідована |
||||
|
Уточнююча |
|
2 |
Звітний (податковий) період _____ року |
Рік1 |
||||||||||||
|
І квартал2 |
Півріччя2 |
Три квартали2 |
Рік2 |
|||||||||||
|
ІІ квартал3 |
ІІ - ІІІ квартали3 |
ІІ - ІV квартали3 |
|
3 |
Звітний (податковий) період, що уточнюється _____ року4 |
|
Рік1 |
|||||||||||
|
І квартал2 |
Півріччя2 |
Три квартали2 |
Рік2 |
|||||||||||
|
ІІ квартал3 |
ІІ - ІІІ квартали3 |
ІІ - ІV квартали3 |
|
4 |
Платник___________________________________________________________________________________ (повне найменування платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди)) __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ від ________________________ №____________________________________________ |
|
5 |
Код за ЄДРПОУ |
Код виду економічної діяльності (КВЕД)5 |
|||||||||||
|
6 |
Податкова адреса ____________________________________ ________________________________________________________________________ ____________________________________ |
Поштовий індекс6 |
|||||||||||
|
Телефон6 |
|||||||||||||
|
Моб.тел.6 |
|||||||||||||
|
Факс6 |
|||||||||||||
|
E-mail6 |
|||||||||||||
|
7 |
Повне найменування нерезидента________________________________________________________________________________________________________ Місцезнаходження нерезидента______________________________ _________________________________________ |
Назва країни, в якій зареєстрована особа7 ________________________________________________________________________________ |
|||||||||||
|
Код країни7 |
|||||||||||||
|
8 |
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (найменування територіального органу Міністерства доходів і зборів України, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємства) ______________________________________________________________________________________ |
||||||||||||
|
9 |
Особливі відмітки |
||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції |
|||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб'єкта космічної діяльності |
|||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб'єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна |
|||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції |
|||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном |
|||||||||||||
|
Податкова декларація постійного представництва нерезидента8 |
|||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку - суб'єкта індустрії програмної продукції щодо діяльності, прибуток від якої оподатковується за ставкою 5 відсотків |
|
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
||
|
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)), з нього: |
02 |
||
|
винагорода (премія) за надання послуг з управління активами інститутів спільного інвестування |
02.1 |
||
|
винагорода (премія) компанії з управління активами за надання послуг з управління активами страхових компаній |
02.2 |
||
|
винагорода за надання послуг з управління активами недержавних пенсійних фондів |
02.3 |
||
|
комісійна винагорода за операціями з фінансовими інструментами |
02.4 |
||
|
Інші доходи |
03 ІД |
||
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
||
|
Витрати операційної діяльності, у тому числі: |
05 |
||
|
cобівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
||
|
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5) |
06 |
||
|
Адміністративні витрати |
06.1 |
||
|
Витрати на збут |
06.2 |
||
|
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, у тому числі: |
06.3 |
||
|
проценти, що включаються до витрат з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.3.1 |
||
|
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати |
06.4 ІВ |
||
|
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за попередній звітний (податковий) рік)9 |
06.5 |
||
|
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+,-) |
07 |
||
|
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -) |
08 ТП |
||
|
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-) |
09 ПЗ |
||
|
Податок на прибуток за звітний (податковий) період за операціями з цінними паперами, що перебувають/не перебувають в обігу на фондовій біржі (рядок 05 таблиці 1 + рядок 05 таблиці 2 додатка ЦП до рядків 03.20 та 03.21 додатка ІД до рядка 03 та рядків 06.4.13 та 06.4.14 додатка ІВ до рядка 06.4 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
10 |
||
|
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х___ 10/100) |
11 |
||
|
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
||
|
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
||
|
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 10 + рядок 11 + рядок 12 - рядок 13) |
14 |
||
|
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за попередній звітний (податковий) період поточного року)2 |
15 |
||
|
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 - рядок 15) (+,-)2 |
16 |
||
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період |
17 ПН |
||
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за попередній звітний (податковий) період поточного року)2 |
18 |
||
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 18)2 |
19 |
||
|
Сума нарахованого авансового внеску у зв'язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи - платника консолідованого податку |
20 АВ |
||
|
Сума нарахованого авансового внеску у зв'язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за попередній звітний (податковий) період поточного року)2 |
21 |
||
|
Сума нарахованого авансового внеску у зв'язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 - рядок 21)2 |
22 |
||
|
Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток11 |
|||
|
Авансовий внесок ((рядок 10 + рядок 11 + рядок 12 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства - рядок 13.1 - рядок 13.2 - рядок 13.6 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства)/12), що підлягатиме сплаті щомісячно |
23 |
||
|
Самостійне виправлення помилок12 |
|||
|
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) або рядок 01 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
24 |
||
|
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку 02 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
25 |
||
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (повинна дорівнювати рядку 03 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
26 |
||
|
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (від'ємне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) + від'ємне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) або рядок 04 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
27 |
||
|
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (рядок 24 х 3%) |
28 |
||
|
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів12 |
|||
|
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) або рядок 05 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
29 |
||
|
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку 06 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
30 |
||
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (повинна дорівнювати рядку 07 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
31 |
||
|
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (від'ємне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) або рядок 08 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
32 |
||
|
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (рядок 29 х 3%) |
33 |
||
|
Самостійне виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток12 |
|||
|
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне значення (((рядок 23 х ___13) - (рядок 23 х ___13) Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) або рядок 09 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
34 |
||
|
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку 10 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
35 |
||
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства повинна дорівнювати рядку 11 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
36 |
||
|
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (від'ємне значення (((рядок 23 х ___13) - (рядок 23 х ___13) Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка уточнюється) або рядок 12 таблиці 2 додатка ВП до рядків 24-27, 29-32 та 34-37 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства) |
37 |
||
|
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (рядок 34 х 3%) |
38 |
|
№ з/п |
Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків14 |
||||||||||||
|
20_____ рік |
20_____ рік |
||||||||||||
|
березень |
квітень |
травень |
червень |
липень |
серпень |
вересень |
жовтень |
листопад |
грудень |
січень |
лютий |
||
|
1 |
|||||||||||||
|
2 |
|
Доповнення до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України) |
||
|
№ з/п |
Зміст доповнення |
|
|
Наявність додатків15 |
ІД |
СБ |
ЦП |
ТЦ |
ІВ |
АМ |
ВО16 |
ТП |
ПЗ |
ЗП |
ПН |
АВ |
ВС |
ВП17 |
|
Додатки на ___ арк.
Інформація, наведена в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства та додатках до неї, є достовірною.
|
Керівник (уповноважена особа) (реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта)18 |
__________________ (ініціали та прізвище) |
______________ (підпис) М. П. |
|
|
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) (реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта18) |
___________________ (ініціали та прізвище) |
_______________ (підпис) |
|
|
Дата подання . . |
1 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік.
2 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал.
3 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.
4 Для звітної (звітної нової) та консолідованої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства звітний (податковий) період, що уточнюється, заповнюється за наявності додатка ВП. Для уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства звітний (податковий) період та звітний (податковий) період, що уточнюється, заповнюються однаковими значеннями, що відповідають звітному (податковому) періоду, що уточнюється.
5 Відповідно до Класифікації видів економічної діяльності, затвердженої наказом Держспоживстандарту України від 11 жовтня 2010 року № 457.
6 Заповнюється за бажанням платника податку.
7 Відповідно до Класифікації видів економічної діяльності, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року № 426.
8 Податкова декларація з податку на прибуток підприємства подається у разі, якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.
9 Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року відображається без урахування від'ємного значення об'єкта оподаткування, отриманого від діяльності, що підлягає патентуванню, попереднього звітного (податкового) року.
10 Зазначається основна ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена статтею 151 розділу ІІІ Податкового кодексу України.
11 Заповнюється платником податку у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства за рік (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, неприбуткових установ (організацій) та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень).
12 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації з податку на прибуток підприємства відповідно до статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України.
13 Зазначається кількість місяців, за які станом на час подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства щомісячно нарахована сума авансових внесків з податку на прибуток.
14 У відповідних клітинках дванадцятимісячного періоду для сплати авансових внесків проставляється:
у рядку 1 - позначка „+” напроти місяця(ів), авансові внески по якому(их) уточнюються (виправляються помилки);
у рядку 2 - сума до та після уточнення (виправлення помилок) щомісяця.
15 У відповідних клітинках проставляється позначка „+”, крім клітинки під літерами „ПН” в якій проставляється кількість поданих додатків „ПН” до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
16 Цей додаток подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.
17 Цей додаток подається у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
18 Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті, зазначаються серія та номер паспорта.
Ця частина Податкової декларації з податку на прибуток підприємства заповнюється посадовими (службовими) особами територіального органу Міністерства доходів і зборів України
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності „___” ___________ 20 __ року |
|||||
|
(посадова (службова) особа територіального органу Міністерства доходів і зборів України (підпис, ініціали, прізвище)) |
|||||
|
За результатами камеральної перевірки Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (потрібне позначити) |
|||||
|
порушень (помилок) не виявлено |
складено акт від „___” ________ 20__ року №_____ |
||||
|
„____” _____________ 20__ року |
_________________________________________________________ (посадова (службова) особа територіального органу Міністерства доходів і зборів України (підпис, ініціали, прізвище)) |
Додаток М
|
АКТ камеральної перевірки податкової звітності з податку на прибуток |
про несвоєчасне подання |
||
|
про виявлення помилок (порушень) |
|||
|
про несвоєчасну сплату |
|
________________ N ________________ (дата) На підставі п. 1 та п. 3 ст. 10 Закону України від 04.12.90 р. N 509-XII "Про державну податкову службу в Україні", зі змінами та доповненнями, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 та п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N 2755-VI _____________________________________________________________________________________ прізвище, ініціали державного службовця, що проводить перевірку) у приміщенні ДПІ _____________________________________________________________________ (повна назва і адреса) проведено камеральну перевірку за звітний податковий період _______________________________ _____________________________________________________________________________________ назва звітності ________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ платника податку на прибуток __________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ (ідентифікаційний код, повне найменування суб'єкта господарювання, податкова адреса, _____________________________________________________________________________________ дата взяття на облік в податковому органі) Відповідальні посадові особи підприємства ________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ (посада, прізвище, ініціали відповідальних осіб за перевірюваний період) перевірка проводилась _________________________________________________________________ (час, дата початку та дата закінчення перевірки) 2. Порушення порядку заповнення податкової звітності з податку на прибуток: (стислий опис помилок, допущених при визначенні податкового зобов'язання, з обов'язковим посиланням на статті Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", або статті Податкового кодексу України після набрання чинності розділу III цього Кодексу та інших нормативно-правових актів) ______________________________________________________________________________________ А) Дані податкової звітності, що не вплинули на визначення об'єкта оподаткування Код рядка Дані, задекларовані платником Дані за результатами перевірки Відхилення, ст. 2 - ст. 1 А 1 2 3 Б) Дані податкової звітності, що вплинули на визначення об'єкта оподаткування Код рядка Дані, задекларовані платником Дані за результатами перевірки Відхилення, ст. 2 - ст. 1 А 1 2 3 Висновок: 2.1. Платником занижено (завищено) грошове зобов'язання з податку на прибуток (у зазначеній податковій звітності) на _________________________________________________________ гривень. Податкове зобов'язання, задеклароване платником Податкове зобов'язання, встановлене перевіркою Заниження: + (ст. 2 - ст. 1)*, завищення: - (ст. 2 - ст. 1) 1 2 3 Штрафна санкція, нарахована платником у зв'язку із самостійним виявленням помилки Штрафна санкція, нарахована у зв'язку із виявленням помилки перевіркою Заниження: + (ст. 2 - ст. 1)**, завищення: - (ст. 2 - ст. 1) 1 2 3 2.2. Платником завищено (занижено) від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток на ___________________________________________________________________ гривень. Від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток, задеклароване платником Від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток, встановлене перевіркою Заниження: + (ст. 2 - ст. 1)*, завищення: - (ст. 2 - ст. 1) 1 2 3 * Відповідальність за заниження податкового зобов'язання або завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток передбачена п. 123.1 ст. 123 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N 2755-VI. ** За невиконання платником податків вимог, передбачених абзацом другим пункту 50.1 статті 50 Податкового кодексу України, відповідальність передбачена п. 120.2 ст. 120 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N 2755-VI. |
Подобные документы
Мета, завдання аудиту податкової звітності з податку на прибуток. Особливості методики ведення обліку податку на прибуток, нарахування і сплата цього податку. Принципи формування документів з обчислення цього виду податку, проведення цього виду аудиту.
реферат [42,8 K], добавлен 08.07.2014Нормативне регулювання обліку податку на додану вартість, його сутність, об’єкт оподаткування та платники, порядок складання, прийняття та перевірки декларації. Документальне оформлення розрахунків з бюджетом в податковому і фінансовому обліку, аудит.
дипломная работа [92,6 K], добавлен 23.07.2010Мета, завдання та нормативна база аудиту податкової звітності. Порядок організації та документального оформлення бухгалтерського обліку операцій з податку на прибуток. Методика проведення перевірки заповнення і подання Декларації з податку на прибуток.
курсовая работа [104,4 K], добавлен 29.11.2010Обґрунтування принципів побудови програми аудиту заборгованості відповідно до вимог міжнародних стандартів. Дослідження аудиту звітності з податку на прибуток і розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку, утримань нарахування та сплати ПДФО.
курсовая работа [969,7 K], добавлен 28.11.2011Економічна сутність податку на додану вартість, його характеристика як об’єкта обліку, аналізу та контролю. Формування масиву фактографічної інформації. Облік податкового кредиту та податкових зобов’язань. Проект системи контролю та економічного аналізу.
дипломная работа [175,3 K], добавлен 06.04.2013Сутність непрямого оподаткування та характеристика податку на додану вартість. Оцінка стану проведення обліку розрахунків з бюджетом по ПДВ підприємства в сучасних умовах в Україні. Аналітичний та синтетичний облік податкових кредитів й зобов’язань з ПДВ.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 31.10.2014Сутність і види тимчасових і постійних різниць з податку на прибуток. Порядок розрахунку відстрочених податкових активів на прикладі умовного підприємства. Розробка рекомендацій з питань відображення в обліку відстрочених податкових активів і зобов’язань.
реферат [20,1 K], добавлен 11.07.2010Поняття негативного аудиторського висновку і визначення причин його надання аудитором. Суть незалежності аудитора і оцінка можливих причин її порушення. Опис схеми і вивчення порядку проведення аудиту розрахунків з бюджетом по податку на прибуток.
контрольная работа [25,9 K], добавлен 29.09.2013Характеристика фінансово-господарської діяльності ВАТ "Полтавасортнасіннєовоч" та організація бухгалтерського обліку. Аналіз фінансових результатів підприємства. Порядок використання прибутку та його відображення у фінансовій звітності підприємства.
дипломная работа [846,3 K], добавлен 28.12.2011Порядок нарахування та сплати податків, зборів та платежів підприємства до бюджету. Первинний, аналітичний і синтетичний облік розрахунків з бюджетом. Звітність по податках, зборах і платежах. Податки на прибуток, прибутковий та на додану вартість.
курсовая работа [41,2 K], добавлен 01.08.2008
