6

Движение денежных средств по финансовой деятельности

х

х

х

х

6.1

Получено

*

14206

23440

9234

65

6.2

Направлено

*

5255

9461

4206

80

7

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

стр. 6.1 - стр. 6.2

8951

13979

5028

56,2

8

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

стр. 3 + стр. 5 + стр. 7

209

-11

220

105,3

9

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

стр. 1 + стр. 8

226

17

-209

92,5

Можно сделать вывод о том, что основные расходы денежных средств направлены на текущею деятельность предприятия. Основная часть связана с приобретением товаров, материалов и сырья. От инвестиционной деятельности наблюдается убыток. Итоговый финансовый результат на конец периода имеет положительный результат.



Выводы

В результате проведенного финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы:

- на предприятии существует усиленная неплатежеспособность;

- низкая степень финансовой устойчивости;

- предприятие характеризуется резкими колебаниями рентабельности;

- неустойчивость коэффициентов деловой активности предприятия.

Наиболее реальными и эффективными путями повышения абсолютной ликвидности предприятия в сложившейся ситуации является высвобождение денежных средств, «замороженных» в виде дебиторской задолженности и запасов. На практике это означает создание четкой связи между снабженческими, производственными и сбытовыми службами.

Мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности представляются в следующем виде:

1. Анализ текущего состояния дебиторской задолженности - состав и структура дебиторской задолженности с точки зрения сроков погашения.

2. Формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность - ведение журнала-ордера и ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками с учетом классификации счетов по срокам оплаты.

3. Анализ и разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками - обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств, расчет альтернативной стоимости денежных средств, разработка мер по досрочному погашению дебиторской задолженности: предложения по стимулированию продаж с немедленной оплатой и оплатой «по факту», введение штрафных санкций за просроченные платежи.

4. Контроль за соответствием условий предоставления кредита покупателям, использование различных форм досрочного погашения дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной оплатой или оплатой по факту.

5. Прогнозирование дебиторской задолженности.

В общем, можно сделать вывод о том, что финансовое положение предприятие является вполне благополучным. Для его дальнейшего улучшения можно предложить стратегию узкой вертикальной интеграции. В дальнейшей перспективе это позволит снизить издержки, тем самым повысив прибыльность предприятия.



Список использованной литературы

1. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие для студентов вузов. $

2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. - Изд. 8-е, переработанное и дополненное - М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2009г. $

3. Бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева (и др.); под ред. Я.В.Соколова. - 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2010г. $

4. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич и др.; под редакцией П.С.Безруких. - 2-е издание; переработанное и дополненное - М.: «Бухгалтерский учет», 2009г. $

5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - изд. 5-ое., переработанное и дополненное - М.: ИНФА-М, 2009г. $

6. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М, 2006. - 415 с. (Высшее образование)

7. Тищенко А.Т., Игнашков В.И. Экономика организаций (предприятий): Курс лекций / под. ред. проф. В.А. Швандара. - Брянск: издательство Броянского государственного университета, 2004. - 119с.

8. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 409 с.

9. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности
организации: Учеб. пособие для студентов вузов /3-е изд., перераб. и доп.-
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 583 с.

10. Сафронов И.А. Экономика организации (предприятия): Учебник / Под ред. И.А.Сафронова.-2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономистъ, 2004. - 618 с.



Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2013 г. Форма № 1

Организация - ООО «Автотранс»

Вид деятельности - грузовые перевозки

Единица измерения: тыс. руб.

Актив	Код строки	2012	2013
I. Внеоборотные активы Основные средства	120	8293	11183
Долгосрочные финансовые вложения	140	23589	39700
ИТОГО по разделу I	190	31882	50883
II. Оборотные активы Запасы	210	11	83
В том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	10	23
расходы будущих периодов	216	1	60
НДС по приобретенным ценностям	220	936	700
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	14851	8575
в том числе: покупатели и заказчики	241	12333	8138
Денежные средства	260	17	226
ИТОГО по разделу II	290	15815	9584
БАЛАНС	300	47697	60467
Пассив
III. Капитал и резервы Уставный капитал	410	28273	25436
Добавочный капитал	420	3491	3491
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	6730	13848
ИТОГО по разделу III	490	38494	42775
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	1206	5720
ИТОГО по разделу IV	590	1206	5720
V.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	56	5000
Кредиторская задолженность	620	7941	6972
в том числе: поставщики и подрядчики	621	5786	4609
задолженность перед персоналом организации	622	21	44
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	-	7
задолженность по налогам и сборам	624	40	16
прочие кредиторы	625	2094	2296
ИТОГО по разделу V	690	7997	11972
БАЛАНС	700	47697	60467

Отчет о прибылях и убытках

за 20 13 г. Форма № 2

Организация - ООО «Автотранс»

Вид деятельности - грузовые перевозки

Единица измерения: тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналог. период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	31212	43166
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(22444)	(33240)
Валовая прибыль	029	8768	9926
Коммерческие расходы	030	(27)	(2549)
Прибыль (убыток) от продаж	050	8741	7377
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	68
Проценты к уплате	070	(796)	(187)
Доходы от участия в других организациях	080	1021	2475
Прочие доходы	090	148	179
Прочие расходы	100	(1858)	(2819)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	7256	7093
Текущий налог на прибыль	150	(138)	(189)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	7118	6904
Справочно Постоянные налоговые обязательства	200	1603	1513



Отчет об изменениях капитала

за 20 13 г. Форма № 3

Организация - ООО «Автотранс»

Вид деятельности - грузовые перевозки

Единица измерения: тыс. руб.

I. Изменения капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
наименование	код 1)
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему		28273	3491	-	(174)	31590
Остаток на 1 января предыдущего года		28273	3491	-	(174)	31590
Чистая прибыль		Х	Х	Х	6904	6904
Остаток на 31 декабря предыдущего года		28273	3491	-	6730	38494
Остаток на 1 января отчетного года	100	28273	3491	-	6730	38494
Чистая прибыль		Х	Х	Х	7118	7118
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения количества акций		(2837)	Х	Х	Х	(2837)
Остаток на 31 декабря отчетного года	140	25436	3491	-	13848	42775

СПРАВКИ

Показатель	Остаток на начало бюджетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1) Чистые активы	200	38494	42775

1) В бухгалтерской отчетности здесь и далее коды строк обозначены в соответствии с приказами Минфина РФ от 22.07.03. № 67н и Госкомстата РФ, Минфина РФ от 14.11.03. № 475/102н.



Отчет о движении денежных средств

за 20 13 г. Форма № 4

Организация - ООО «Автотранс»

Вид деятельности - грузовые перевозки

Единица измерения: тыс. руб.

Показатель	За отчетный период	За аналог. период предыдущего года
наименование	код
Остаток денежных средств на начало отчетного года		17	28
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, получен. от покупателей, заказчиков		36913	60465
Прочие доходы		3631	5991
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(28126)	(46325)
на оплату труда	160	(497)	(884)
на расчеты по налогам и сборам	180	(644)	(995)
на прочие расходы		(4975)	(8209)
Чистые денежные средства от текущей деятельности		6302	10043
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	46	75
Полученные дивиденды	230	1021	2475
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(16111)	(26583)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	(15044)	(24033)
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями		14206	23440
Погашение займов и кредитов (без процентов)		(4748)	(8624)
Погашение обязательств по финансов. аренде		(507)	(837)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности		8951	13979
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов		209	(11)
Остаток денежных средств на конец отчетного периода		226	17

Размещено на Allbest.ur