Бухгалтерский и налоговый учет, анализ и аудит доходов и расходов организации на примере ООО "СК" Оника"

Ограничение

Признаются в пределах норм, утв. Постановлением правительства (п.п. 11 п. 1 ст. 264 НК) в момент перечисления денежных средств с расчетного счета или выплаты из кассы (п.п. 4 п. 7 ст. 272 НК)

Плата государственному или частному нотариусу

Признаются в размере государственной пошлины - по нотариальным действиям, предусматривающим обязательную нотариальную форму

Признаются в полном объеме без ограничений - по нотариальным действиям, не предусматривающим обязательную нотариальную форму

Признаются в размере государственной пошлины (п. 4 ст. 4 Федерального закона № 226-ФЗ) - по нотариальным действиям, предусматривающим обязательную нотариальную форму

Признаются в полном объеме без ограничений - по нотариальным действиям, не предусматривающим обязательную нотариальную форму

Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду

Признаются в полном объеме без ограничений

Ограничение

Не признаются расходом (п. 4 ст. 270

НК)

Расходы, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств

Признаются в полном объеме без ограничений в том отчетном периоде, в котором они фактически имели место

Ограничение

Признаются с ограничением, установленным ст. 275.1. НК

Проценты по долговым обязательствам любого вида

Принимаются в сумме причитающихся платежей согласно условиям договоров независимо от того, в какой форме и когда фактически производятся указанные платежи (п. 14 ПБУ 15/01)

Ограничение

Признаются в пределах, установленных ст. 269 НК

Признание

По договорам займа, кредита, иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается на конец отчетного периода

При прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) (п. 8 ст. 272 НК)

Расходы, связанные с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей

Признается в полном объеме

Ограничение

Не признаются расходами (п. 16 ст. 270 НК)

Отчисления в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством РФ

Признается расходом в полном объеме (п. 38 ПБУ 19/02)

Ограничение

Не признается расходом (п. 10 ст. 270 НК)

Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости

Признается расходом в полном объеме (п. 20 ПБУ 19/02)

Ограничение

Не признается расходом (п. 46 ст. 270 НК)

Расходы на организацию развлечений, отдыха или лечения, и расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования

Признается расходом в полном объеме (ПБУ 10/99)

Ограничение

Не признается расходом (п. 43 ст. 270 НК)

НДС по списанной дебиторской задолженности

Признается расходом в полном объеме (ПБУ 10/99)

Ограничение

Не признается (п. 19 ст. 270 НК)

Прямые расходы по производственной деятельности (выполнению работ, оказанию услуг)

- Состав прямых расходов, аналогичен составу в налоговом учете

- Состав прямых расходов отличен от состава в налоговом учете

1. Материальные затраты на приобретение:

сырья и материалов, используемых в производстве товаров и (или) образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров, работ, услуг;

комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке

2. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров (работ, услуг)

3. Суммы начисленной амортизации по ОС, используемым при производстве товаров, работ, услуг

Размещено на Allbest.ur