Учёт поступления и выбытия основных средств
Понятие, классификация и оценка основных средств. Порядок ведения синтетического и аналитического учета. Способы начисления амортизации по основным средствам. Списание объектов основных средств и прием на склад полученных от ликвидации материалов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.04.2011 |
| Размер файла | 108,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ГОБЕЛЕН=20х105,00=2 100,00
Крепеж=50х200,00=10 000,00
Поролон=40х300,00=12 000,00
Пиломатериалы=50х600,00=30 000,00
Итого: 78 100,00 руб.
4. Расчеты по начислению амортизации линейным способом
ОС производственного назначения:
К = 1/n х 100%, где n - срок полезного использования в месяцах
К = 1/72 х 100% ? 0,014
Ам = 60 000,00 х 0,014 = 840,0 руб. в месяц
Дт25 Общепроизводственные расходы Кт02 Амортизация основных средств 840,00 руб.
ОС общехозяйственного назначения:
К = 1/120 х 100% ? 0,008
Ам = 20 000,00 х 0,008 = 160,00 руб. в месяц
Дт26 Общехозяйственные расходы Кт 02 Амортизация основных средств
160,00 руб.
5. Распределение ОПР
На ФЛОК = 20 840,00х30/(30+20)= 12 500,00
На ГОБЕЛЕН = 20 840,00х20/(30+20) = 8 333,00
6. Расчеты по формированию себестоимости и остатков незавершенного производства. Расчет полной себестоимости
|
Статьи затрат |
Изделия ФЛОК (30 единиц) |
|
|
- Сырье и материалы - з/пл производ. Рабочим - ЕСН 26% - травматизм 4,7% - ОПР на ФЛОК пропорционально кол-ву изделий |
79 000,00 30 000,00 7 800,00 1 410,00 12 500,00 |
|
|
Итого: |
130 710,00 |
Себестоимость единицы:
130 710,00/30 = 4 357,00
Остатки незавершенного производства:
42 500,00+12 800,00+ 3 328,00+601,60=67 562,60
Себестоимость реализованной продукции
130 710,00/30х25 = 108 925,00
7. Расчеты по процентам за кредит.
Сумма кредита - 180 000,00
18% годовых
Число дней в месяце (январь) - 31 день
% по кредиту: 180 000,00х18%/12 = 2 700,00
8. Определение финансового результата от реализации по прочим операциям
Определение финансового результата от реализации продукции:
Дт 90 = 23 868,00+5 949,00+ 108 925,00+33 632,50=172 374,50
Кт90 = 156 000,00+39 000,00=195 000,00
Дт90=Кт90=22 625,50
Определение финансового результата по прочим операциям:
Дт91 = 1 831,00+15 000,00+400,00=17 231,00
Кт91=10 169,00+3 000,00+3 662,00+ 1500,00=18 331,00
Дт91=Кт91=1 100,00
9. Начислить налог на прибыль
Дт99=3 662,00
Кт=22 625,50+1 100,00=23 725,50
Налог на прибыль: 23 725,50 х20%=4 745,10
Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Поступили материалы от поставщика №1 а) флок б) гобелен |
92 600,00 70 000,00 22 600,00 |
10 |
60 |
|
|
НДС |
16 668,00 |
19 |
60 |
||
|
2 |
Поступили материалы от поставщика №2 |
20 000,00 |
10 |
60 |
|
|
НДС |
3 600,00 |
19 |
60 |
||
|
3 |
Поступили материалы от поставщика №3 |
27 000,00 |
10 |
60 |
|
|
НДС |
4 860,00 |
19 |
60 |
||
|
4 |
Поступили материалы от поставщика №4 |
60 000,00 |
10 |
60 |
|
|
НДС |
10 800,00 |
19 |
60 |
||
|
Формирование ОХР |
|||||
|
5 |
Начислена зарплата администрации |
17 500,00 |
26 |
70 |
|
|
6 |
ЕСН |
4 550,00 |
26 |
69 |
|
|
7 |
Травматизм 4,7% |
822,50 |
26 |
69 |
|
|
8 |
Начислена амортизация |
160,00 |
26 |
02 |
|
|
9 |
Учтена арендная плата за офис |
10 000,00 |
26 |
60 |
|
|
НДС |
1 800,00 |
19 |
60 |
||
|
10 |
Поступило в кассу с расчетного счета |
1 200,00 |
50 |
51 |
|
|
11 |
Выдано под отчет завхозу |
1 000,00 |
71 |
50 |
|
|
12 |
Утвержден авансовый отчет: Оприходованы канцтовары Списана стоимость бланков Отпущены канцтовары Сдан остаток подотчетной суммы в кассу |
800,00 100,00 500,00 100,00 |
10 26 26 50 |
71 71 10 71 |
|
|
Формирование ОПР |
|||||
|
13 |
Учтена арендная плата за производственные площади |
18 644,00 |
25 |
60 |
|
|
НДС |
3 356,00 |
19 |
60 |
||
|
14 |
Начислена амортизация |
840,00 |
25 |
02 |
|
|
15 |
Удержан НДФЛ из з/пл администрации |
1 677,00 |
70 |
68 |
|
|
Формирование себестоимости изделий |
|||||
|
16 |
а) отпущены материалы на изделие ФЛОК |
79 000,00 |
20.1 |
10 |
|
|
б) начислена з/пл рабочим изделие ФЛОК |
30 000,00 |
20.1 |
70 |
||
|
в) начислен ЕСН изделие ФЛОК |
7 800,00 |
20.1 |
69 |
||
|
г)травматизм 4,7%: |
1 410,00 |
20.1 |
69 |
||
|
д) списаны ОПР на ФЛОК пропорционально количеству изделий |
12 500,00 |
20.1 |
25 |
||
|
д) подписан акт, изделия сданы на склад |
130 710,00 |
43 |
20.1 |
||
|
17 |
а) отпущены материалы на изделие ГОБЕЛЕН |
42 500,00 |
20.2 |
10 |
|
|
б) начислена з/пл рабочим изделие ГОБЕЛЕН |
12 800,00 |
20.2 |
70 |
||
|
в) начислен ЕСН изделие ГОБЕЛЕН |
3 328,00 |
20.2 |
69 |
||
|
г) травматизм 4,7% |
601,60 |
20.2 |
69 |
||
|
д) списаны ОПР на ГОБЕЛЕН пропорционально количеству изделий |
8 333,00 |
20.2 |
25 |
||
|
18 |
Удержан НДФЛ из з/пл работников |
5 148,00 |
70 |
68 |
|
|
19 |
Отпущено 20 изделий ФЛОК покупателю №1 |
156 000,00 |
62 |
90 |
|
|
Выделен НДС (156 000х18/118) |
23 868,00 |
90 |
68 |
||
|
20 |
Отпущено 5 изделий ФЛОК покупателю №5 |
39 000,00 |
62 |
90 |
|
|
Выделен НДС (39 000х18/118) |
5 949,00 |
90 |
68 |
||
|
21 |
Списана себестоимость реализованных изделий |
108 925,00 |
90 |
43 |
|
|
22 |
Списаны ОХР |
33 632,50 |
90 |
26 |
|
|
23 |
Определен результат от реализации ФЛОК |
22 625,50 |
90 |
99 |
|
|
24 |
Получен аванс от покупателя №1 |
60 000,00 |
51 |
62 |
|
|
25 |
Получен кредит в банке |
180 000,00 |
51 |
66 |
|
|
26 |
Поступило оборудование |
152 542,00 |
08 |
60 |
|
|
НДС |
27 458,00 |
19 |
60 |
||
|
27 |
Начислены проценты за месяц (180 000х18%/12) |
2 700,00 |
76 |
66 |
|
|
28 |
Продано ОС 1 |
10 169,00 |
62 |
91 |
|
|
Выделен НДС |
1 831,00 |
91 |
68 |
||
|
Списана первоначальная стоимость |
15 000,00 |
91 |
01 |
||
|
Списана начисленная амортизация |
3 000,00 |
02 |
91 |
||
|
Определен результат |
3 662,00 |
99 |
91 |
||
|
29 |
Списан РКО |
400,00 |
91 |
51 |
|
|
30 |
Получены пени от покупателя №3 |
1 500,00 |
51 |
91 |
|
|
31 |
Определен результат по прочим операциям |
1 100,00 |
91 |
99 |
|
|
32 |
Начислен налог на прибыль по ставке 20% |
4 745,10 |
99 |
68 |
|
|
33 |
Перечислена арендная плата |
33 800,00 |
76 |
51 |
|
|
34 |
Внесено в уставный капитал ООО «Парус» |
20 000,00 |
58 |
51 |
|
|
35 |
Погашена задолженность в уставный капитал денежными средствами |
5 000,00 |
51 |
75 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
Счет |
С-до начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
80 000,00 |
15 000,00 |
65 000,00 |
||||
|
02 |
5 000,00 |
3 000,00 |
1 000,00 |
3 000,00 |
|||
|
08 |
152 542,00 |
152 542,00 |
|||||
|
10 |
200 400,00 |
122 000,00 |
78 400,00 |
||||
|
19 |
68 542,00 |
68 542,00 |
|||||
|
20.1 |
130 710,00 |
130 710,00 |
|||||
|
20.2 |
67 562,60 |
67 562,60 |
|||||
|
25 |
19 484,00 |
20 833,00 |
1 349,00 |
||||
|
26 |
33 632,50 |
33 632,50 |
|||||
|
43 |
130 710,00 |
108 925,00 |
21 785,00 |
||||
|
50 |
1 300,00 |
1 000,00 |
300,00 |
||||
|
51 |
25 000,00 |
246 500,00 |
55 400,00 |
216 100,00 |
|||
|
58 |
20 000,00 |
20 000,00 |
|||||
|
60 |
15 000,00 |
449 328,00 |
464 328,00 |
||||
|
62 |
5 000,00 |
205 169,00 |
60 000,00 |
150 169,00 |
|||
|
66 |
182 700,00 |
182 700,00 |
|||||
|
68 |
43 218,10 |
43 218,10 |
|||||
|
69 |
18 512,10 |
18 512,10 |
|||||
|
70 |
6 825,00 |
60 300,00 |
53 475,00 |
||||
|
71 |
1 000,00 |
1 000,00 |
|||||
|
75 |
5 000,00 |
5 000,00 |
|||||
|
76 |
36 500,00 |
36 500,00 |
|||||
|
80 |
45 000,00 |
45 000,00 |
|||||
|
84 |
50 000,00 |
50 000,00 |
|||||
|
90 |
195 000,00 |
195 000,00 |
|||||
|
91 |
18 331,00 |
18 331,00 |
|||||
|
99 |
8 407,10 |
23 725,50 |
15 318,40 |
||||
|
Итого: |
115 000,00 |
115 000,00 |
1 545 615,20 |
1 545 615,20 |
876 900,60 |
876 900,60 |
Итоговый баланс
|
Актив |
руб. |
Пассив |
руб. |
|
|
01 основные средства |
65 000,00 |
02 амортизация основных средств |
3 000,00 |
|
|
08 вложения во внеоборотные активы |
152 542,00 |
25 общепроизводственные расходы |
1 349,00 |
|
|
10 материалы |
78 400,00 |
60 расчеты с поставщиками и подрядчиками |
464 328,00 |
|
|
19 НДС |
68 542,00 |
66 краткосрочные кредиты и займы |
182 700,00 |
|
|
20.2 основное производство |
67 562,60 |
68 расчеты по налогам и сборам |
43 218,10 |
|
|
43готовая продукция |
21 785,00 |
69 расчеты по социальному страхованию |
18 512,10 |
|
|
50 касса |
300,00 |
70 расчеты с персоналом по оплате труда |
53 475,00 |
|
|
51р/сч организации |
216 100,00 |
80 уставный капитал |
45 000,00 |
|
|
58 финансовые вложения |
20 000,00 |
84 нераспределенная прибыль прошлых лет |
50 000,00 |
|
|
62 расчеты с покупателями и заказчиками |
150 169,00 |
99 прибыль |
15 318,40 |
|
|
76 расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
36 500,00 |
|||
|
Баланс |
876 900,60 |
Баланс |
876 900,60 |
Отчет о прибылях и убытках
|
Показатель |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
195 000 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(172 374,50) |
( ) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
(12 500,00) |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
22 625,50 |
||
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие доходы |
090 |
10 169,00 |
||
|
Прочие расходы |
100 |
(12 000,00) |
( ) |
|
|
Прибыль убыток (до налогообложения) |
130 |
23 725,50 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
150 |
|||
|
Текущий налог на прибыль, 20 % |
160 |
(4 745,10) |
( ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода |
170 |
18 980,40 |
||
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
180 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
190 |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
200 |
Размещено на Allbest
Подобные документы
Организация бухгалтерского учёта поступления основных средств. Порядок начисления амортизации по основным средствам. Учёт выбытия основных средств, шифры счетов. Практические особенности некоторых аспектов ведения учета основных средств организацией.
курсовая работа [62,9 K], добавлен 05.04.2012Экономическое значение воспроизводства основных фондов. Порядок исчисления и учета амортизации средств. Организация синтетического и аналитического учета износа основных средств. Отражение в финансовой отчетности выбытия объектов основных средств.
курсовая работа [468,5 K], добавлен 06.08.2011Сущность основных средств, их роль в процессе производства. Оформление инвентарных объектов. Способы поступления основных фондов на предприятие, их стоимость и оценка. Учёт выбытия основных средств. Эксплуатация основных средств и учёт их амортизации.
курсовая работа [421,9 K], добавлен 22.03.2015Порядок начисления и учета амортизационных отчислений по основным средствам. Понятие, нормативное регулирование, документальное оформление начисления и экономическая сущность амортизации основных средств. Способы начисления для целей налогообложения.
курсовая работа [42,7 K], добавлен 22.03.2014Понятие, оценка и классификация основных средств, особенности их документального и синтетического учёта. Изучение системы ведения бухгалтерского учета на ООО "Полюс". Порядок проведения инвентаризации, учёт поступления и амортизации основные средств.
дипломная работа [72,4 K], добавлен 13.12.2013Понятие объектов основных средств. Изучение порядка принятия на учёт объектов основных средств, начисления амортизации, выбытия отдельных единиц. Рассмотрение особенностей проведения инвентаризации активов, используемых в течение длительного времени.
курсовая работа [62,7 K], добавлен 16.05.2015Состав и классификация основных средств. Бухгалтерский учет поступления основных средств. Экономическая сущность амортизации. Способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского учета. Доходы и расходы от списания объектов.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 08.01.2011Классификация, оценка и порядок организации бухгалтерского учета основных средств. Присвоение номера инвентарному объекту. Первоначальная, остаточная и восстановительная стоимость, учет поступления, выбытия и амортизации основных средств, их списание.
курсовая работа [42,3 K], добавлен 26.09.2010Физический и моральный износ амортизации основных средств. Методы и способы начисления амортизации. Расчет амортизации основных средств ЗАО "Красный пограничник", организация синтетического и аналитического их учета. Выбор метода начисления износа.
курсовая работа [70,5 K], добавлен 28.02.2011Понятие, классификация, оценка и переоценка основных средств. Учет поступления, выбытия основных средств и порядок проведения их инвентаризации. Учет амортизации, ремонта, модернизации и реконструкции основных средств. Источники аудита основных средств.
дипломная работа [252,3 K], добавлен 30.03.2009
