Анализ методики проведения аудиторской проверки кассовых операций
Основные принципы деятельности предприятия ООО "КАМАЗ-Энерго". Система внутреннего контроля организации, экспертиза учетной политики. Особенности аудита учета операций по кассе на предприятии. Выявление нарушений в ведении учета кассовых операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.05.2011 |
| Размер файла | 93,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
подтверждение права собственности при постановке на учет основных средств
наличие лицензий при заключении договоров, предметом которых являются лицензированные виды деятельности
Контроль в системе компьютерной обработки данных (КОД)
17. Используемая бухгалтерская программа лицензирована
1
18. Программа защищена от доступа посторонних лиц на случай изменения или уничтожения данных
1
19. Данные электронного учета дублируются на случай потери, уничтожения
1
20. Разработанные организацией оригинальные механизированные формы первичных документов (РКО, ПКО, расчетно-платежные ведомости) и регистров учета (журналы ордера, кассовая книга, Главная книга) соответствуют требованиям унифицированных и утвержденных форм
1
21. В случае изменения порядка ведения бухгалтерского учета, хозяйственного, налогового и иного законодательства существует возможность изменения алгоритмов обработки бухгалтерских данных
1
22. Алгоритмы обработки бухгалтерских данных соответствуют действующему законодательству. При ведении механизированным способом учета в целом либо отдельных участков следует проверить (выборочно) и подтвердить правильность расчетов по основным узловым алгоритмам.
1
ВСЕГО
21
1
Приложение 4
Таблица. Экспертиза учетной политики ООО «КАМАЗ-Энерго»
|
№ п/п |
Содержание вопроса |
Нормативный акт, которым предоставлено право выбора |
Исполнитель |
Положение учетной политики организации (Да/Нет) |
Применяется ли выбранный вариант фактически (Да/Нет) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Организация ведения бухгалтерского учета |
||||||
|
1 |
Установить наличие и применение рабочего плана счетов, субсчетов и шифров аналитического учета |
Да |
Да |
|||
|
2 |
Используемая форма бухгалтерского учета: |
|||||
|
А) журнально-ордерная |
Да |
Да |
||||
|
Б) мемориально-ордерная |
Нет |
Нет |
||||
|
В) упрощенная |
Нет |
Нет |
||||
|
Г) журнал-главная |
Нет |
Нет |
||||
|
Д) автоматизированная |
Да |
Да |
||||
|
3 |
Организация формы бухгалтерской службы: |
|||||
|
А) организуется бухгалтерия |
Да |
Да |
||||
|
Б) учет ведет главный бухгалтер |
Нет |
Нет |
||||
|
В) учет ведет руководитель организации |
Нет |
Нет |
||||
|
Г) учет ведет сторонняя организация |
Нет |
Нет |
||||
|
4 |
Уровень централизации: |
|||||
|
А) учет централизован |
Да |
Да |
||||
|
Б) имеются бухгалтерии в филиалах |
Нет |
Нет |
||||
|
5 |
Внутрипроизводственный контроль: |
|||||
|
А) организована контрольно-ревизионная комиссия |
Да |
Да |
||||
|
Б) имеется подразделение внутреннего контроля |
Да |
Да |
||||
|
Учет внеоборотных активов |
||||||
|
6 |
Порядок начисления амортизации по основным средствам: |
|||||
|
А) линейный способ |
Да |
Да |
||||
|
Б) способ списания стоимости пропорционально объему продукции |
Нет |
Нет |
||||
|
В) способ уменьшаемого остатка |
Нет |
Нет |
||||
|
Г) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования |
Нет |
Нет |
||||
|
Д) ускоренная амортизация |
Нет |
Нет |
||||
|
7 |
Порядок начисления амортизации по нематериальным активам: |
|||||
|
А) ежемесячно по нормам, рассчитанным с учетом срока их полезного использования |
Да |
Да |
||||
|
Б) установлен перечень нематериальных активов, по которым не начисляется износ |
Нет |
Нет |
||||
|
8 |
Определен ли порядок учета НИОКР |
Нет |
Нет |
|||
|
Учет материальных оборотных средств |
||||||
|
9 |
Оценка готовой продукции: |
|||||
|
А) по фактической себестоимости |
Да |
Да |
||||
|
Б) по нормативной себестоимости |
Да |
Да |
||||
|
В) по прямым статьям затрат |
Нет |
Нет |
||||
|
10 |
Оценка товаров: |
|||||
|
А) по розничным ценам |
Да |
Да |
||||
|
Б) по оптовым ценам |
Нет |
Нет |
||||
|
11 |
Порядок отражения в учете приобретения и заготовления материалов: |
|||||
|
А) по фактической стоимости приобретения |
Да |
Да |
||||
|
Б) по учетным ценам с применением счетов 15 и 16 |
Да |
Да |
||||
|
12 |
Способы оценки материалов при их списании: |
|||||
|
А) по себестоимости единицы |
Да |
Да |
||||
|
Б) по средней себестоимости |
Да |
Да |
||||
|
В) по себестоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО) |
Нет |
Нет |
||||
|
Г) по себестоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО) |
Нет |
Нет |
||||
|
13 |
Порядок учета выпуска продукции: |
|||||
|
А) по фактическим затратам |
Да |
Да |
||||
|
Б) по учетным ценам: |
Нет |
Нет |
||||
|
- с использованием счета 40 |
Нет |
Нет |
||||
|
- без использования счета 40 |
Нет |
Нет |
||||
|
Учет затрат |
||||||
|
14 |
Оценка незавершенного производства: |
|||||
|
А) по фактической производственной себестоимости |
Нет |
Нет |
||||
|
Б) по нормативной производственной себестоимости |
Нет |
Нет |
||||
|
В) по прямым статьям затрат |
Да |
Да |
||||
|
Г) по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов |
Нет |
Нет |
||||
|
15 |
Списание расходов будущих периодов: |
|||||
|
А) равномерно |
Да |
Да |
||||
|
Б) пропорционально объему производства |
Нет |
Нет |
||||
|
16 |
Порядок создания резервов предстоящих расходов и платежей: |
|||||
|
А) на оплату отпусков |
Да |
Да |
||||
|
Б) на выплату вознаграждений за выслугу лет |
Нет |
Нет |
||||
|
В) на ремонт основных средств |
Нет |
Нет |
||||
|
Г) на другие цели |
Нет |
Нет |
||||
|
Д) создание резервов не предусмотрено |
Нет |
Нет |
||||
|
17 |
Создание резервов по сомнительным долгам: |
|||||
|
А) предусмотрено |
Да |
Да |
||||
|
Б) не предусмотрено |
Нет |
Нет |
||||
|
18 |
Порядок учета ремонта основных средств: |
|||||
|
А) фактические затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции по мере его выполнения |
Да |
Да |
||||
|
Б) создается ремонтный фонд - счет 96 |
Нет |
Нет |
||||
|
В) фактические затраты относятся на счет 97 с последующим равномерным списанием |
Нет |
Нет |
||||
|
19 |
Учет затрат на производство: |
|||||
|
А) нормативный метод |
Да |
Да |
||||
|
Б) позаказный метод |
Да |
Да |
||||
|
В) попередельный метод |
Нет |
Нет |
||||
|
Г) простой метод |
Нет |
Нет |
||||
|
20 |
Способ признания коммерческих расходов: |
|||||
|
А) коммерческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания |
Да |
Да |
||||
|
Б) коммерческие расходы распределяются между проданными и непроданными товарами (работами, услугами) |
Нет |
Нет |
Приложение 5
План аудита учета операций по аренде основных средств организации
Аудируемое лицо: ООО «КАМАЗ - Энерго»
Период аудита: 2008 год
Количество человеко-часов 72 часа
Руководитель аудиторской группы Воронова Г.Д.
Аудиторский риск 5%
Уровень существенности 4,2%
Таблица
|
№ пп |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
|
|
1. |
Сбор необходимой информации об экономическом субъекте |
01/02/2009-02/02/2009 |
Руководитель аудиторской группы |
|
|
2. |
Предварительное планирование, оценка риска и существенности |
03/02/2009-05/02/2009 |
Руководитель аудиторской группы |
|
|
3. |
Инструктирование всех членов группы об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью субъекта, а также с положениями общего плана аудита |
6/02/2009 |
Руководитель аудиторской группы |
|
|
4. |
Аудит учета операций по кассе организации |
07/02/2009-08/02/2009 |
Аудиторская группа |
|
|
5. |
Контроль руководителя группы за выполнением плана и качеством работы аудиторов и надлежащим оформлением результатов аудита |
06/02/2009-08/02/2009 |
Руководитель аудиторской группы |
|
|
6. |
Работа в офисе - обобщение и оформление результатов проверки |
09/02/2009 |
Руководитель и аудиторская группа |
Руководитель ООО «Аудэкс» Ф.В.Нафиков
Руководитель аудиторской группы Г.Д. Воронова
Приложение 6
Программа аудита учета операций по кассе организации
Аудируемое лицо: ООО «КАМАЗ -Энерго»
Период аудита 2008 год
Количество человеко-часов 72 часа
Руководитель аудиторской группы Воронова Г.Д.
Аудиторский риск 5%
Таблица
|
№ пп |
Перечень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Отчетные и рабочие документы аудитора |
|
|
1. |
Проведение внезапной проверки кассы (при необходимости) |
01/02/2009-02/02/2009 |
Руководитель аудиторской группы |
Кассовые документы, наличные денежные средства, кассовая книга, регистры по счету 50 |
|
|
2. |
Проверка оборотов и остатков по счету 50 «Касса» и их соответствия Главной книге |
03/02/2009- 04/02/2009 |
Аудиторская группа |
Кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счету 50, Главная книга |
|
|
3. |
Выборочная проверка целевого использования денежных средств, полученных из банка, соблюдение лимита кассы и установление лимта расчетов между юридическими лицами и наличными деньгами |
05/02/2009-06/02/2009 |
Аудиторская группа |
Выписки банка, кассовые документы, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 50, 51 и др. |
|
|
4. |
Выборочная проверка правильности оформления кассовых документов и соответствия их данным кассовых документов и соответствия их данным записям в Кассовой книге и учетных регистрах по счету 50. Проверка правильности корреспонденции счетов |
07/02/2009 |
Аудиторская группа |
Кассовые документы, кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 50, 51, 76 и др. |
|
|
5. |
Обсуждение и оформле-ние аудиторского заключения |
08/02/2009-09/02/2009 |
Руководитель и ауд.группа |
Руководитель ООО «Аудэкс» Ф.В.Нафиков
Руководитель аудиторской группы Г.Д. Воронова
аудиторский учет касовый операция
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика деятельности ООО "КАМАЗ-Энерго". Оценка системы внутреннего контроля, определение границ уровня существенности. Аудит учета кассовых операций в организации: цель, задачи, план, программа. Аудиторское заключение по результатам проверки.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 02.03.2015Цели, задачи, методика проведения и оформление результатов аудита кассовых операций. Порядок проведения аудита кассовых операций на предприятии. Планирование аудиторской проверки. Рекомендации по улучшению ведения бухгалтерского учета кассовых операций.
курсовая работа [141,2 K], добавлен 21.11.2011Организационная форма бухгалтерского учета. Основные методики ведения бухгалтерского и налогового учета. Нормативная база и источники информации для проведения аудиторской проверки кассовых операций. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.
отчет по практике [97,5 K], добавлен 24.12.2014Сущность, цель, информационная база и общий порядок проведения аудита кассовых операций. Аудиторские процедуры и методика проведения аудита кассовых операций. Описание результатов аудиторской проверки кассовых операций в ОАО "Надежда", анализ недостатков.
контрольная работа [34,9 K], добавлен 24.12.2010Понятие и принципы учета операций в кассе предприятия, их разновидности, нормативно-правовое обоснование аудита: общие положения и содержание законодательных актов. Отличительные особенности учета кассовых операций в 1С бухгалтерии (Версии 7.7 и 8.2).
курсовая работа [3,5 M], добавлен 25.04.2014Характеристика, цели, задачи и особенности, нормативно-методическая и законодательная база аудиторской проверки кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций, методы организации аудиторской проверки банковских операций на предприятии.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 10.06.2010Нормативно-правовое регулирование учета и аудита кассовых операций на молокозаводе. Проверка финансово-хозяйственных операций, наличие и оценка активов, полноты их отражения в бухгалтерском учете. Характеристика аудиторских процедур, сбор доказательств.
курсовая работа [47,6 K], добавлен 21.09.2015Цели и задачи аудита, характеристика его основных видов. Этапы аудиторской проверки. Документальное оформление кассовых операций, ревизия кассы. Проведение аудита кассовых операций на примере ООО "Информтехника". Методология ведения бухгалтерского учета.
курсовая работа [3,4 M], добавлен 14.08.2012Цели, значение, задачи и процедура аудиторской проверки кассовых операций и финансовых вложений. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля кассовых операций и финансовых вложений. Отчетность аудитора по результатам проверки.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 13.10.2011Теоретические аспекты учета кассовых операций, их нормативное регулирование. Характеристика и экономические показатели ООО "Платбург". Учет поступлений и выбытия по кассе, денежных документов на предприятии. Методика проведения аудита кассовых операций.
дипломная работа [316,5 K], добавлен 23.05.2012
