Учет и анализ основных средств на предприятии
Нормативно-правовое регламентирование учета основных средств. Калькуляция поступления и выбытия активов на предприятии. Характеристика наличия и состояния оборотных фондов. Особенность определения коэффициентов фондоотдачи и фондоемкости в организации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.07.2017 |
| Размер файла | 148,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
4450
0
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
4500
0
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
4490
0
Бухгалтерский баланс ООО «Газпром Трансгаз Ухта»
|
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2013 года |
|
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
633 |
651 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
101 999 |
50 721 |
|
|
Основные средства |
1150 |
18 511 295 |
19 590 031 |
|
|
Финансовые вложения |
1170 |
5 |
5 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
627 074 |
472 762 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
41 468 |
13 573 |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
19 282 474 |
20 127 743 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
1210 |
6 073 366 |
6 241 077 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
223 362 |
174 227 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
22 939 791 |
23 655 611 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
0 |
13 195 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
19 438 |
372 637 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
30 575 |
21 250 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
29 286 532 |
30 477 997 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
48 569 006 |
50 605 740 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
5 866 877 |
5 866 877 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
13 077 272 |
13 096 934 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
875 984 |
741 279 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
9 371 918 |
9 762 157 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
29 192 051 |
29 467 247 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
416 455 |
336 543 |
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
416 455 |
336 543 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
17 359 928 |
19 377 970 |
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
1 600 572 |
1 423 980 |
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
18 960 500 |
20 801 950 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
48 569 006 |
50 605 740 |
Отчет о финансовых результатах
|
Наименование показателя |
Код строки |
За 2014 год |
За 2013 год |
|
|
Выручка |
2110 |
137 601 440 |
120 363 637 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(126 319 962) |
(107 452 670) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
11 281 478 |
12 910 967 |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
(6 775 038) |
(7 001 053) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
4 506 440 |
5 909 914 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
2 097 |
440 |
|
|
Проценты к получению |
2320 |
17 973 |
15 204 |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
563 481 |
742 685 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(2 614 726) |
(2 720 270) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
2 475 265 |
3 947 973 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(1 121 513) |
(1 237 527) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
616 007 |
520 001 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
79 958 |
31 612 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
154 398 |
16 015 |
|
|
Прочее |
2460 |
3 383 |
755 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
1 424 809 |
2 694 094 |
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
0 |
1 119 384 |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
0 |
0 |
Отчет об изменениях капитала
|
1. Движение капитала |
||||||
|
Уставный капитал |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
|
|
Величина капитала на 31 декабря 2014 года (3200) |
||||||
|
5 866 877 |
(0) |
13 096 934 |
741 279 |
9 762 157 |
29 467 247 |
|
|
(2014 год) |
||||||
|
Увеличение капитала - всего: (3310) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
1 424 809 |
1 424 809 |
|
|
в том числе: |
1 424 809 |
1 424 809 |
||||
|
переоценка имущества (3312) |
0 |
0 |
0 |
|||
|
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313) |
0 |
0 |
0 |
|||
|
дополнительный выпуск акций (3314) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
увеличение номинальной стоимости акций (3315) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
реорганизация юридического лица (3316) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Уменьшение капитала - всего: (3320) |
||||||
|
(0) |
0 |
(0) |
(0) |
(1 700 005) |
(1 700 005) |
|
|
в том числе: |
(0) |
(0) |
||||
|
переоценка имущества (3322) |
(0) |
(0) |
(0) |
|||
|
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323) |
(0) |
(5) |
(5) |
|||
|
уменьшение номинальной стоимости акций (3324) |
||||||
|
(0) |
0 |
0 |
0 |
(0) |
||
|
уменьшение количества акций (3325) |
||||||
|
(0) |
0 |
0 |
0 |
(0) |
||
|
реорганизация юридического лица (3326) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(0) |
|
|
дивиденды (3327) |
(1 700 000) |
(1 700 000) |
||||
|
Изменения добавочного капитала (3330) |
-19 662 |
0 |
19 662 |
|||
|
Изменения резервного капитала (3340) |
134 705 |
-134 705 |
||||
|
Величина капитала на 31 декабря 2014 года (3300) |
||||||
|
5 866 877 |
(0) |
13 077 272 |
875 984 |
9 371 918 |
29 192 051 |
|
3. Чистые активы |
||||
|
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2013 года |
|
|
Чистые активы |
3600 |
29 192 051 |
29 467 247 |
Отчет о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
Код строки |
За 2014 год |
|
|
Денежные потоки от текущих операций |
|||
|
Поступления - всего |
4110 |
139 627 851 |
|
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
138 062 474 |
|
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
176 809 |
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
0 |
|
|
прочие поступления |
4119 |
1 388 568 |
|
|
Платежи - всего |
4120 |
(135 272 134) |
|
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
(116 907 553) |
|
|
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
(9 189 595) |
|
|
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
(0) |
|
|
налога на прибыль организаций |
4124 |
(1 726 409) |
|
|
прочие платежи |
4129 |
(7 448 577) |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
4 355 717 |
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
|||
|
Поступления - всего |
4210 |
3 791 |
|
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
1 608 |
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
0 |
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
0 |
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
2 097 |
|
|
прочие поступления |
4219 |
86 |
|
|
Платежи - всего |
4220 |
(2 691 670) |
|
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
(2 286 228) |
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
(0) |
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
(0) |
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
(0) |
|
|
прочие платежи |
4229 |
(405 442) |
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
-2 687 879 |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
|||
|
Поступления - всего |
4310 |
0 |
|
|
получение кредитов и займов |
4311 |
0 |
|
|
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
0 |
|
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
0 |
|
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
0 |
|
|
прочие поступления |
4319 |
0 |
|
|
Платежи - всего |
4320 |
(2 021 045) |
|
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
(0) |
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
(1 700 000) |
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
(0) |
|
|
прочие платежи |
4329 |
(321 045) |
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
-2 021 045 |
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
-353 207 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
0 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
0 |
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
0 |
Бухгалтерский баланс ООО «Газпром Трансгаз Ухта»
|
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря 2015 года |
На 31 декабря 2014 года |
|
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
649 |
633 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
191 953 |
101 999 |
|
|
Основные средства |
1150 |
20 992 594 |
18 511 295 |
|
|
Финансовые вложения |
1170 |
5 |
5 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
689 926 |
627 074 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
25 762 |
41 466 |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
21 900 889 |
19 282 474 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
1210 |
5 866 352 |
6 073 366 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
207 000 |
223 362 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
29 145 832 |
22 939 791 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
14 075 523 |
19 438 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
25 471 |
30 575 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
49 320 178 |
29 286 532 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
71 221 067 |
48 569 006 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
5 866 877 |
5 866 877 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
14 733 565 |
13 077 272 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
880 032 |
875 984 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
8 957 207 |
9 371 918 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
30 437 681 |
29 192 051 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
455 918 |
416 455 |
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
455 918 |
416 455 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
38 652 018 |
17 359 928 |
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
1 675 450 |
1 600 572 |
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
40 327 468 |
18 960 500 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
71 221 067 |
48 569 006 |
Отчет о финансовых результатах
|
Наименование показателя |
Код строки |
За 2015 год |
За 2014 год |
|
|
Выручка Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов. |
2110 |
177 667 818 |
137 601 440 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(163 944 723) |
(126 319 962) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
13 723 095 |
11 281 478 |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
(6 880 030) |
(6 775 038) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
5 843 065 |
4 506 440 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
5 706 |
2 097 |
|
|
Проценты к получению |
2320 |
17 592 |
17 973 |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
628 924 |
548 196 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(3 270 529) |
(2 599 441) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
3 224 758 |
2 475 265 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(1 209 078) |
(1 121 513) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
651 649 |
616 007 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
41 600 |
79 958 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
63 734 |
154 398 |
|
|
Прочее |
2460 |
20 896 |
3 383 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
2 916 918 |
1 424 809 |
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
1 628 310 |
0 |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
0 |
0 |
Отчет об изменениях капитала
|
1. Движение капитала |
||||||
|
Уставный капитал |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
|
|
Величина капитала на 31 декабря 2014 года (3200) |
||||||
|
5 866 877 |
(0) |
13 077 272 |
875 984 |
9 371 918 |
29 192 051 |
|
|
(2015 год) |
||||||
|
Увеличение капитала - всего: (3310) |
||||||
|
0 |
0 |
1 628 310 |
0 |
2 017 320 |
3 645 630 |
|
|
в том числе: |
2 016 918 |
2 016 918 |
||||
|
переоценка имущества (3312) |
1 628 310 |
402 |
1 628 712 |
|||
|
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313) |
0 |
0 |
0 |
|||
|
дополнительный выпуск акций (3314) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
увеличение номинальной стоимости акций (3315) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
реорганизация юридического лица (3316) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Уменьшение капитала - всего: (3320) |
||||||
|
(0) |
0 |
(0) |
(0) |
(2 400 000) |
(2 400 000) |
|
|
в том числе: |
(0) |
(0) |
||||
|
переоценка имущества (3322) |
(0) |
(0) |
(0) |
|||
|
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323) |
(0) |
(0) |
(0) |
|||
|
уменьшение номинальной стоимости акций (3324) |
||||||
|
(0) |
0 |
0 |
0 |
(0) |
||
|
уменьшение количества акций (3325) |
||||||
|
(0) |
0 |
0 |
0 |
(0) |
||
|
реорганизация юридического лица (3326) |
||||||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(0) |
|
|
дивиденды (3327) |
(2 400 000) |
(2 400 000) |
||||
|
Изменения добавочного капитала (3330) |
27 983 |
0 |
-27 983 |
|||
|
Изменения резервного капитала (3340) |
4 048 |
-4 048 |
||||
|
Величина капитала на 31 декабря 2015 года (3300) |
||||||
|
5 866 877 |
(0) |
14 733 565 |
880 032 |
8 957 207 |
30 437 681 |
|
3. Чистые активы |
||||
|
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря 2015 года |
На 31 декабря 2014 года |
|
|
Чистые активы |
3600 |
30 437 681 |
29 192 051 |
Отчет о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
Код строки |
За 2015 год |
|
|
Денежные потоки от текущих операций |
|||
|
Поступления - всего |
4110 |
175 610 310 |
|
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
172 186 116 |
|
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
207 928 |
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
0 |
|
|
прочие поступления |
4119 |
3 216 266 |
|
|
Платежи - всего |
4120 |
(157 113 291) |
|
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
(137 390 179) |
|
|
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
(10 226 253) |
|
|
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
(0) |
|
|
налога на прибыль организаций |
4124 |
(1 442 607) |
|
|
прочие платежи |
4129 |
(8 054 252) |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
18 497 019 |
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
|||
|
Поступления - всего |
4210 |
126 917 |
|
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
38 135 |
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
0 |
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
0 |
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
0 |
|
|
прочие поступления |
4219 |
88 782 |
|
|
Платежи - всего |
4220 |
(1 901 070) |
|
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
(1 633 620) |
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
(0) |
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
(0) |
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
(0) |
|
|
прочие платежи |
4229 |
(267 450) |
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
-1 774 153 |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
|||
|
Поступления - всего |
4310 |
0 |
|
|
получение кредитов и займов |
4311 |
0 |
|
|
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
0 |
|
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
0 |
|
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
0 |
|
|
прочие поступления |
4319 |
0 |
|
|
Платежи - всего |
4320 |
(2 666 751) |
|
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
(0) |
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
(2 400 000) |
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
(0) |
|
|
прочие платежи |
4329 |
(266 751) |
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
-2 666 751 |
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
14 056 115 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
0 |
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
0 |
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
7 |
Учетная политика ООО «Газпром Трансгаз Ухта»
«Утверждаю» Приложение к Приказу № _____
Генеральный директор от «____» декабря 2015 г.
ООО «Газпром Трансгаз Ухта»
________________ А. В. Гайворонский
«_____» декабря 2015 года
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
ООО «Газпром Трансгаз Ухта»
Настоящая учетная политика определяет способы бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности ООО «Газпром Трансгаз Ухта» (далее -Организация) в соответствии с российским законодательством в области бухгалтерского учета, а также Методическим документом «Учетные принципы для целей бухгалтерского учета Компании и ДО на 2016 год».Положения методического документа подлежат соблюдению в Организации и его структурных подразделениях с 01.01.2016 г. Целью настоящей учетной политики является обеспечение достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, а также единообразного подхода к учетным процессам.
1 Общие положения по организации бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.1 Бухгалтерский учет в Организации ведется специализированной организацией на основании заключенного договора об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.
1.2 Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель Организации.
1.3 В функции специализированной организации, которая оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета входит: своевременная регистрация и накопление в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичных учетных документах; составление бухгалтерской (финансовой) отчетности Организации. Полный объем функций зафиксирован в договоре со специализированной организацией и приложениях к нему.
1.4 Для осуществления бухгалтерского учета используются учетные системы, посредством которых регистрируются все хозяйственные операции Организации, систематизируются в учетных регистрах в разрезе показателей, необходимых для управления финансово-хозяйственной деятельностью и составления отчетности.
1.5 Организация использует регистры бухгалтерского учета, предусмотренные корпоративным шаблоном САПФИР. Организация имеет право вносить в такие регистры дополнительные реквизиты, а также изменять форму и расположение отдельных полей.
1.6 Для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности фактов хозяйственной жизни организации группы компаний ГПН используют допущение временной определенности фактов хозяйственной жизни (метод начисления), ПК-13.03-00-01 5 согласно которому факты хозяйственной жизни признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления и выплаты денежных средств, связанных с ними.
2 Инвентаризация активов и обязательств
2.1 Для целей составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в Организации проводится Инвентаризация: материально-производственных запасов, капитальных вложений - ежегодно по состоянию на 1 октября. основных средств - не реже, чем один раз в три года, по состоянию на 1 ноября. Инвентаризация объектов, переданных во временное владение и (или) пользование, производится в общеустановленном порядке согласно заключенным договорам аренды имущества; иных активов, расчетов и обязательств - ежегодно по состоянию на 31 декабря.
2.2 Детализированные сроки проведения инвентаризации в разрезе мест хранения устанавливаются организационно-распорядительными документами Организации.
3 Основные средства
3.1 К основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету основных средств и стоимостью свыше 40 000 рублей за единицу, принятые к учету в установленном порядке.
3.2 При организации и ведении бухгалтерского учета основных средств и капитальных вложений необходимо руководствоваться методическим документом М- 13.03.02-24 «Бухгалтерский учет основных средств и капитальных вложений».
3.3 Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы в установленном законодательством порядке, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств, либо по соответствующему аналитическому признаку.
3.4 Объекты, готовые к использованию в запланированных целях, то есть не требующие монтажа и находящиеся в месте и состоянии, обеспечивающем их функционирование в соответствии с намерениями организации, но не используемые в силу различных причин, считаются основными средствами в запасе, отражаются на счете 01 «Основные средства. Объекты, не доставленные до места их использования и не приведенные в состояние, обеспечивающее их функционирование в соответствии с намерениями организации, не признаются основными средствами (в том числе, основными средствами ПК-13.03-00-01 13 в запасе).
3.5 Существенными признаются затраты, составляющие 5% от проектно- сметной стоимости (ПСД) одного объекта основных средств/группы связанных основных средств, работающих как одна установка (либо производственный комплекс).
3.6 Объект (в том числе эксплуатируемый) переводится на счет 01 «Основные средства» после завершения всех существенных затрат, необходимых для его функционирования в соответствии с намерениями организации, подтвержденными, например, проектно-сметной документацией на строительно-монтажные работы -и/или на ввод объекта в эксплуатацию, внутренним протоколом Организации и составленным на его основании планом работ и т.п.
3.7 Если объект готов к эксплуатации, то он принимается к учету в составе основных средств, независимо от получения разрешения на ввод (на счет 01 «Основные средства»).
3.8 Объекты основных средств стоимостью не более 40 000 рублей (включительно) за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов в соответствии с методическим документом М- 13.03.03.02-01 «Бухгалтерский учет материально-производственных запасов».
3.9 Принятие объекта к учету в составе основных средств осуществляется на основании следующих документов: Приказ руководителя о вводе объекта в эксплуатацию (для объектов ПК-13.03-00-01 14 недвижимого имущества); Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма N ОС-1); либо Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма N ОС-1б); либо Акт о приеме-передаче здания (сооружения) (форма № ОС-1а) (оформляется после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, за исключением случая, указанного в п.
3.10 Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.
3.11 В Организации создается постоянно действующая комиссия по основным средствам, в состав которой входят специалисты в области бухгалтерского учета, капитального строительства и бурения, юридических и имущественных служб, служб эксплуатации и технических отделов.
3.12 В функции указанной комиссии, в том числе, включаются: определение срока полезного использования основных средств, кода по ОКОФ, кратких технических характеристик, отнесение основных средств к движимому или недвижимому имуществу - на основании информации, предоставленной подразделениями, ответственными за эксплуатацию/распоряжение основными средствами либо инициировавшими их приобретение, поступившей членам комиссии в виде официального сообщения; оценка пригодности основных средств для дальнейшего использования, подписание актов ввода в эксплуатацию, ликвидации и перемещения основных средств, акта приемки-передачи основных средств.
3.13 Амортизация основных средств начисляется ежемесячно линейным способом, исходя из сроков полезного использования, определяемых с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. В случае если предполагаемый срок полезного использования отличается от нормативного срока полезного использования, применяется экономически обоснованный срок полезного использования. В этом случае экономически обоснованный срок полезного использования утверждается комиссией по основным средствам на основании информации, предоставленной подразделениями, ответственными за эксплуатацию/распоряжение основными средствами.
Бухгалтерские проводки при поступлении основных средств в организацию
|
Хозяйственная операция |
Документ-основание |
Номер счета |
||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Получены приобретенные объекты основных средств |
Накладная, счет-фактура |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
Отражен НДС по стоимости приобретенных основных средств |
Накладная, счет-фактура |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-1 «НДС при приобретении основных средств» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций по доставке, установке основных средств и т.п. |
Акт о выполненных работах (оказанных услугах) |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
Отражен НДС по стоимости работ и услуг сторонних организаций |
Акт о выполненных работах (оказанных услугах), счет-фактура |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-1 «НДС при приобретении основных средств» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
Отражены суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением ОС |
Акт об оказанных услугах |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
Отражены государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств |
Документы об уплате - квитанции, платежные поручения и т.д. |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
Оплачены расчетные документы поставщиков и иных организаций, чьи работы и услуги использовались при приобретении основных средств |
Выписка банка из расчетного счета, платежное поручение |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Счет 51 «Расчетные счета», счет 52 «Валютные счета», счет 55 «Специальные счета в банках» |
|
|
Выданы наличные деньги для приобретения объектов основных средств |
Расходный кассовый ордер |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
Счет 50 «Касса» |
|
|
Начислена амортизация объектов основных средств и объектов нематериальных активов, используемых при приобретении объектов основных средств |
Расчет амортизации основных средств, расчет амортизации нематериальных активов |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 02 «Амортизация основных средств», счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
|
|
Списана стоимость материалов, использованных при приобретении объектов основных средств |
Акт о списании материалов |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 10 «Материалы», счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» |
|
|
На увеличение капитальных вложений списаны расходы по доставке и установке |
Накладная, акт |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 44 «Расходы на продажу» |
|
|
Начислена заработная плата рабочих, занятых на работах, связанных с приобретением объектов основных средств |
Расчетно- платежные ведомости |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на заработную плату работников, занятых на работах, связанных с приобретением основных средств |
Расчетно- платежная ведомость, индивидуальные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
|
Уплаченный НДС включен в инвентарную стоимость объектов основных средств (непроизводственной сферы и в прочих случаях, установленных законодательством) |
Счет-фактура |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-1 «НДС при приобретении основных средств» |
|
|
Отражение в учете ввода объектов основных средств в эксплуатацию (для объектов недвижимости - при условии государственной регистрации) |
Акт (накладная) приемки- передачи основных средств (форма ОС-1) |
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» |
|
|
Предъявлен к вычету НДС, отраженный в расчетных документах поставщика при приобретении объектов основных средств и осуществлении сопутствующих затрат |
Счет-фактура |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 68-1 «Налог на добавленную стоимость» |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-1 «НДС при приобретении основных средств» |
Бухгалтерские проводки при списании (выбытие) основных средств
|
Операция |
Комментарий |
Проводка |
||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Списание (выбытие) в связи с негодностью ОС для дальнейшего использования |
||||
|
Списывается первоначальная стоимость ОС |
Акты о списании: форма № ОС-4, ОС-4б, ОС-4а |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
01 «Основные средства» |
|
|
Списывается амортизация |
оформляется списание ОС Актом о списании объекта основных средств (OC-4 или ОС-4б, если списывается группа объектов). Для списания автотранспорта оформляется Акт о списании автотранспортных средств(ОС-4а). |
02 «Амортизация основных средств» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
|
|
Списывается остаточная стоимость ОС |
91 «Прочие доходы и расходы» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
||
|
Cписание (выбытие) ОС в связи с продажей на сторону |
||||
|
Списывается первоначальная стоимость ОС |
акт приемки-передачи основных средств (ОС-1, ОС-1а, ОС-1б) |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
01 «Основные средства» |
|
|
Списывается амортизация |
02 «Амортизация основных средств» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
||
|
Списывается остаточная стоимость ОС |
91 «Прочие доходы и расходы» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
||
|
Отражена выручка от продажи ОС |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
91 «Прочие доходы и расходы» |
||
|
Начисление НДС от продажи ОС |
91 «Прочие доходы и расходы» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||
|
Списание (выбытие) ОС в связи с безвозмездной передачей (дарением) |
||||
|
Списывается первоначальная стоимость ОС |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
01 «Основные средства» |
||
|
Списывается амортизация |
02 «Амортизация основных средств» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
||
|
Списывается остаточная стоимость ОС |
91 «Прочие доходы и расходы» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
||
|
Списываются расходы, связанные с передачей ОС |
91 «Прочие доходы и расходы |
10 «Материалы»,70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||
|
Начисление НДС |
по рыночной цене объекта ОС |
91 «Прочие доходы и расходы |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
|
Списание (выбытие) ОС в связи с передачей в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица |
||||
|
Списывается первоначальная стоимость ОС |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
01 «Основные средства» |
||
|
Списывается амортизация |
02 «Амортизация основных средств» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
||
|
Передача в счет вклада в уставный капитал |
58 «Финансовые вложения» |
01- субсчет «Выбытие основных средств» |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, состав, классификация, нормативно-правовое регулирование и методика учета основных средств. Экономическая характеристика ООО "Стройплюс". Учёт поступления, амортизации, ремонта и выбытия основных средств, порядок их инвентаризации на предприятии.
курсовая работа [48,7 K], добавлен 19.03.2011Изучение понятия и классификации основных средств - отражённых в бухгалтерском или налоговом учете основных фондов организации в денежном выражении. Учет наличия, поступления, ремонтов, выбытия, инвентаризации, переоценки, амортизации основных средств.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 31.01.2011Экономическая сущность и задачи учета основных средств. Классификация и оценка основных средств. Документальное оформление, учет поступления и выбытия основных средств. Учет амортизации, ремонта, инвентаризации, наличия и движения основных средств.
дипломная работа [128,5 K], добавлен 26.05.2015Исследование нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета поступления и выбытия основных средств. Виды основных средств: материальные фонды, здания, сооружения и жилища. Документальное оформление операций по учету движения средств труда.
курсовая работа [647,7 K], добавлен 16.04.2014Порядок учета основных средств, его принципы и нормативно-правовое регулирование. Формирование стоимости объектов основных средств в зависимости от источников поступления. Документальное оформление поступления основных средств на исследуемом предприятии.
курсовая работа [115,7 K], добавлен 22.04.2012Содержание, классификация, оценка основных средств, нормативное регулирование их учета. Порядок проведения ревизии основных средств. Учет поступления, амортизации и выбытия основных средств на автотранспортном предприятии. Ревизия и контроль их учета.
курсовая работа [96,1 K], добавлен 19.02.2011Основные средства и их роль в процессе производства. Документальное оформление и учет поступления, перемещения и выбытия основных средств на примере ЗАО "Щара-Агро". Учет амортизации основных средств. Пути совершенствования учета основных средств.
дипломная работа [573,7 K], добавлен 08.11.2012Понятие и классификация основных средств. Современные задачи учета и аудита основных средств. Бухгалтерский учет поступления, движения, амортизации, выбытия и движения основных средств. Планирование аудиторской проверки основных средств на предприятии.
курсовая работа [100,6 K], добавлен 13.11.2014Задачи учета, классификация и оценка основных средств. Учет поступления, наличия и выбытия объектов, амортизации основных средств. Организация учета и внутреннего контроля в ООО "Формула". Первичный и синтетический учет, инвентаризация основных средств.
курсовая работа [432,8 K], добавлен 10.11.2010Сущность основных фондов на предприятии, их классификация и методы оценки. Их роль и особенности в хозяйственной деятельности организации. Документальное оформление и аналитический учет поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 18.12.2014
