Финансовый результат организации
Содержание отчета о прибылях и убытках. Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Основные виды, признаки классификации расходов организации. Анализ расходов по элементам. Годовая отчетность, сводная система показателей рентабельности организации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.07.2010 |
| Размер файла | 194,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
70
76-2
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
300
70
28
Итого
30700
23
Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
350495
50
51
24
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
213475
70
50
б) аванс за первую половину декабря
117000
70
50
в) подотчетным лицам на командировочные расходы
5400
71
50
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
2900
69-1
50
д) пособия по временной нетрудоспособности
2550
70
50
Итого
341325
25
Платежная ведомость
Депонированная заработная плата
9170
70
76-2
26
Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата
9170
51
50
5. Учет прочих расходов на производство
27
Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
изделия А
2500
10
20
изделия Б
1300
10
20
Итого
3800
28
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
а) цех № 1
2050
25
60-1
б) цех № 2
1700
25
60-1
в) ремонтный цех
850
25
60-1
г) заводоуправление
625
26
60-1
д) сумма НДС
941
19-4
60-1
Итого:
6166
29
Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы (в т.ч. сверх норм 500 руб., НДС - нет):
а) на затраты
4000
26
71
б) сумма НДС
300
19-4
71
Итого
4300
30
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:
Заказа №301
23336
23
25
заказа №302
18757
23
25
Итого
42093
31
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты на ремонт:
цех № 1 - заказ № 301
51613
25
23
цех № 2 - заказ № 302
41104
25
23
Итого
92717
32
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
цеха № 1
изделия А
66894
20
25
изделия Б
63240
20
25
Итого
130134
цеха № 2
изделия А
60487
20
25
изделия Б
55012
20
25
Итого
115499
33
Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учет. ставки)
30000
91-2
66
34
Начислен транспортный налог за IVквартал
3298
26
68-6
35
Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
2780
28
20
36
Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
130
10
28
37
Ведомость потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)
2350
20
28
6. Учет готовой продукции и товаров
38
Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.
Изделия А
439699
40
20
Изделия Б
346319
40
20
Итого:
786018
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделию А-31 701 руб.
изделию Б - 30 142 руб.
39
Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А
422600
43
40
изделия Б
329400
43
40
Итого
752000
40
Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
-
по изделию А
17099
90-2
40
по изделию Б
16919
90-2
40
Итого
34018
41
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
61161
90-5
26
42
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
а) нормативная себестоимость
427440
90-2
43
б) продажная стоимость, включая НДС
790800
62-1
90-1
43
Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС
120630
90-3
68
44
Договор на услуги, счет-фактура№ 17
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:
до станции отправления
38700
44-1
76-2
НДС
6966
19-4
76-2
Итого:
45666
45
Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция
679215
51
62-1
46
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
38700
90-6
44-1
7. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
47
Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
108851
90-9
99
48
Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт»
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
1320
76-1
91-1
начислен НДС
201
91-2
68
49
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего,
148100
51
76-1
в том числе:
по основным средствам
49200
по ценным бумагам
80000
прочие
18900
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
1320
51
76-1
в) краткосрочная ссуда банка
936000
51
66
50
Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
11700
91-2
76-2
51
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего,
51700
69
51
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования
5887
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3864
ЕСН подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
36797
ЕСН в Федеральный фонд ОМС
1472
ЕСН в территориальный фонд ОМС
3680
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
12200
68-3
51
в) штраф за недопоставку продукции
11700
76-2
51
г) транспортной организации за доставку продукции
45666
76-2
51
Итого
121266
52
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
9442
91-2
68-5
53
Справка-расчет бухгалтерии
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (определить сумму)
6528
99
91-9
54
Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)
24558
99
68-2
55
Расчет бухгалтерии
Рассчитано постоянное налоговое обязательство
120
99
68-2
56
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
7500
09
68-2
57
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
3033
68-2
77
58
Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства
240
77
68-2
59
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) НДС за ноябрь
110400
68-1
51
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
32686
68-2
51
г) в погашение краткосрочных ссуд
290000
66
51
д) в оплату процентов за кредит
30000
66
51
Итого
463086
60
Расчет бухгалтерии. Книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
120207
68-1
19-4
а) по основным средствам
6840
68-1
19-1
б) по нематериальным активам
4680
68-1
19-2
в) по материалам поступившим:
в ноябре
88780
68-1
19-3
в декабре
11700
68-1
19-3
г) по услугам
7907
68-1
19-4
д) по командировочным расходам
300
68-1
19-5
Итого:
61
Расчет бухгалтерии
120207
Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить)
777292
99
84-1
62
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90- 1 «Выручка»
9941600
90-1
90-9
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
6532675
90-9
90-2
в) субсчета 90-3 «НДС»
1516515
90-9
90-3
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»
694351
90-9
90-5
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»
220100
90-9
90-6
63
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) субсчета 91-1
408580
91-1
91-9
б) субсчета 91-2
338466
91-9
91-2
Учетные регистры
Журнал-ордер №1 за декабрь 2005 года по кредиту счета 50 "Касса" в дебет счетов
|
дата кассового отчета |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого |
|
|
1-31 декабря |
9170 |
2900 |
333025 |
5400 |
350495 |
|
|
Итого |
9170 |
2900 |
333025 |
5400 |
350495 |
Журнал-ордер №2 за декабрь 2005 г. по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в дебет счетов
|
Дата выписки из банка |
50 |
60 |
68 |
69 |
66 |
76 |
Итого |
|
|
с 1 по 31 декабря |
350495 |
734220 |
155286 |
51700 |
320000 |
117366 |
1729067 |
|
|
ИТОГО |
350495 |
734220 |
155286 |
51700 |
320000 |
117366 |
1729067 |
Журнал ордер №4 за декабрь 2006 года по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков и займы"
|
Дата выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого |
||
|
51 |
91-2 |
|||
|
7 - 13 декабря |
936000 |
30000 |
966000 |
|
|
Итого |
936000 |
30000 |
966000 |
Журнал-ордер №6 за декабрь 2006 г. по кредиту счета 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
№ приходного документа |
Стоимость материала по учетной цене |
С кредита счета в дебет счетов |
Сумма акцепта по счету или неотфактурованная поставка |
Отметка об оплате |
На конец месяца |
|||||||||
|
08 |
15 |
19 |
25 |
26 |
Дата оплаты |
С расчетного счета |
за неприбывший груз |
сальдо по неоплаченному счету |
||||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
201 |
МП "Техника" |
151 |
582000 |
16.дек |
582000 |
|||||||||
|
145 |
ОАО "Тракторный завод" |
152 |
25000 |
25000 |
4500 |
29500 |
17.дек |
29500 |
||||||
|
78 |
ОАО "Автоприбор" |
153 |
40000 |
40000 |
7200 |
47200 |
18.дек |
47200 |
||||||
|
51 |
ЗАО "Механический завод" |
40 |
38000 |
38000 |
6840 |
44840 |
25.дек |
44840 |
||||||
|
10 |
МП "Программист" |
18 |
26000 |
26000 |
4680 |
30680 |
27.дек |
30680 |
||||||
|
116 |
ОАО "Энергоресурс |
- |
941 |
4600 |
625 |
6166 |
6166 |
|||||||
|
|
ИТОГО |
64000 |
65000 |
24161 |
4600 |
625 |
740386 |
734220 |
6166 |
Журнал-ордер №7 за декабрь 2006 г. по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и аналитические данные к этому счету
|
Авансовый отчет |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
||||||||||||
|
дата возникновения задолженности |
дебет |
кредит |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
дата |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
кредит счета 71 в дебет счетов |
по предъявленному отчету |
с кредита счета 71 в дебет счетов |
||||||
|
50 |
70 |
дата |
утвержденная сумма |
26 |
19 |
|||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
51 |
Фролов С.И. |
25.11 |
4300 |
4000 |
300 |
|||||||||||||
|
52 |
Котова М.К. |
50 |
1550 |
26.12 |
||||||||||||||
|
53 |
Ветров И.И. |
50 |
2700 |
26.12 |
||||||||||||||
|
54 |
Серова Л.П. |
50 |
1150 |
26.12 |
||||||||||||||
|
|
ИТОГО |
4300 |
5400 |
4000 |
300 |
Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей № 7 за январь-декабрь 2006 г.)
|
Обороты за январь-ноябрь |
Оборот за декабрь |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Дебиторская краткосрочная задолженность |
181060 |
181 060 |
145520 |
164420 |
326580 |
345 480 |
|
|
Кредиторская краткосрочная задолженность |
273 384 |
284 310 |
117366 |
129136 |
390750 |
413 446 |
|
|
Итого |
454 444 |
465 370 |
262886 |
293556 |
717330 |
758 926 |
Журнал-ордер №8 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 76,77
|
Основание, № документа |
С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счетов |
ИТОГО |
||||||||||||
|
09 |
19 |
26 |
44-1 |
51 |
58 |
68 |
70 |
77 |
90-3 |
91-2 |
99 |
|||
|
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
С кредита счета 58 |
|||||||||||||
|
Списание акций |
62500 |
62500 |
||||||||||||
|
Итого |
62500 |
62500 |
||||||||||||
|
Расчет бухгалтерии |
С кредита счета 68 |
|||||||||||||
|
Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) |
24558 |
24558 |
||||||||||||
|
Отложенные налоговые активы (ОНА) |
7500 |
7500 |
||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) |
240 |
240 |
||||||||||||
|
Постоянные налоговые обязательства (ПНО) |
120 |
120 |
||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость |
120630 |
7706 |
128336 |
|||||||||||
|
Налог на имущество |
9442 |
9442 |
||||||||||||
|
Налог на доходы физических лиц |
27800 |
27800 |
||||||||||||
|
Транспортный налог |
3298 |
3298 |
||||||||||||
|
Итого |
7500 |
0 |
3298 |
0 |
0 |
0 |
0 |
27800 |
240 |
120630 |
17148 |
24678 |
201294 |
|
|
Расчет бухгалтерии |
С кредита счета 19 |
|||||||||||||
|
НДС |
120207 |
120207 |
||||||||||||
|
Ведомость |
С кредита счета 76 |
|||||||||||||
|
№7 |
6966 |
38700 |
164420 |
60000 |
11770 |
11700 |
293556 |
|||||||
|
Расчет бухгалтерии |
С кредита счета 77 |
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
3033 |
3033 |
Ведомость учета затрат по ремонтному цеху №3 (вспомогательные производства) за декабрь 2006 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
Разные суммы, уже отраженные в др. ж/о |
Итого за месяц по цеху |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
25 "Общепроизводственн. расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
6050 |
6050 |
|||||||
|
2 |
Эксплуатация оборудования |
2436 |
8669 |
11105 |
||||||
|
3 |
Содержание аппарата управления |
4631 |
16482 |
21113 |
||||||
|
4 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
1400 |
1400 |
|||||||
|
5 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
1500 |
75 |
850 |
2425 |
|||||
|
ИТОГО по счету 25 |
7450 |
1500 |
75 |
0 |
7067 |
25151 |
850 |
42093 |
||
|
23 "Вспомогательные производства" |
0 |
|||||||||
|
заказ№301 |
6300 |
315 |
23336 |
4752 |
16910 |
51613 |
||||
|
заказ №302 |
4700 |
235 |
18757 |
3819 |
13593 |
41104 |
||||
|
Итого по счету 23 |
0 |
11000 |
550 |
42093 |
8571 |
30503 |
0 |
92717 |
Ведомость учет затрат по цеху №1(основное производство) за декабрь 2006 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
Разные суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
7 |
|
|
|
1 |
25 "Общепроизводственные расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
20100 |
20100 |
||||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
51613 |
3759 |
13379 |
68751 |
||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
2050 |
2050 |
||||||||||
|
9 |
Содержание аппарата управления |
5774 |
20549 |
26323 |
|||||||||
|
11 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10600 |
10600 |
||||||||||
|
13 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
2200 |
110 |
2310 |
|||||||||
|
ИТОГО по счету 25 |
30700 |
2200 |
110 |
0 |
51613 |
0 |
0 |
9533 |
33928 |
2050 |
130134 |
||
|
20 "Основное производство" |
0 |
||||||||||||
|
изделие А |
70500 |
3525 |
66894 |
2350 |
18165 |
64643 |
226077 |
||||||
|
изделие Б |
60100 |
3005 |
63240 |
17172 |
61112 |
204629 |
|||||||
|
ИТОГО по счету 20 |
0 |
130600 |
6530 |
0 |
0 |
130134 |
2350 |
35337 |
125755 |
0 |
430706 |
||
|
28 "Брак в производстве" |
2780 |
2780 |
Ведомость учета затрат по цеху №2 (основное производство) за декабрь 2006г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
7 |
|
|
|
1 |
25 "Общепроизводственные расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
17200 |
17200 |
||||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
41104 |
3398 |
12094 |
56596 |
||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
1700 |
1700 |
||||||||||
|
9 |
Содержание аппарата управления |
5985 |
21298 |
27283 |
|||||||||
|
11 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10200 |
10200 |
||||||||||
|
13 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
2400 |
120 |
2520 |
|||||||||
|
|
ИТОГО по счету 25 |
27400 |
2400 |
120 |
0 |
41104 |
0 |
0 |
9383 |
33392 |
1700 |
115499 |
|
|
|
20 "Основное производство" |
0 |
|||||||||||
|
|
изделие А |
90400 |
4520 |
60487 |
13624 |
48482 |
217513 |
||||||
|
|
изделие Б |
58700 |
2935 |
55012 |
12391 |
44094 |
173132 |
||||||
|
|
ИТОГО по счету 20 |
0 |
149100 |
7455 |
0 |
0 |
115499 |
0 |
26015 |
92576 |
0 |
390645 |
|
Ведомость за декабрь 2006 г. Общехозяйственные расходы
|
№ строки |
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Разн. суммы уже отраж. в ж/о |
Итого за месяц |
||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
69 |
70 |
|||||
|
1 |
Содержание аппарата управления предприятием |
9263 |
33394 |
42657 |
||||||
|
2 |
Служебные командировки аппарата управления предприятием |
4000 |
4000 |
|||||||
|
7 |
Амортизация нематериальных активов |
1726 |
1726 |
|||||||
|
7а |
Амортизация основных средств общехозяйственного управления |
7700 |
7700 |
|||||||
|
9 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
1100 |
55 |
1155 |
||||||
|
15 |
Общехозяйственные расходы |
625 |
625 |
|||||||
|
16 |
Обязательные отчисления |
3298 |
3298 |
|||||||
|
|
ИТОГО по счету 26 |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
9263 |
33394 |
7923 |
61161 |
Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2006 года (журнал-ордер №10)
Раздел 1. Издержки производства
|
С кредита счетов В дебет счетов |
02 |
05 |
10 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
суммы, уже отражен. в журн.-ордерах |
25 |
26 |
Итого |
|
|
а |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
65550 |
0 |
6100 |
305 |
0 |
92717 |
0 |
25983 |
92471 |
4600 |
0 |
0 |
287726 |
|
|
Цех №1 |
30700 |
2200 |
110 |
51613 |
9533 |
33928 |
2050 |
130134 |
||||||
|
Цех №2 |
27400 |
2400 |
120 |
41104 |
9383 |
33392 |
1700 |
115499 |
||||||
|
Цех №3 |
7450 |
1500 |
75 |
7067 |
25151 |
850 |
42093 |
|||||||
|
23 «Вспомогательные производства» |
11000 |
550 |
8571 |
30503 |
42093 |
92717 |
||||||||
|
20 «Основное производство» |
0 |
0 |
279700 |
13985 |
0 |
0 |
2350 |
61352 |
218331 |
0 |
245633 |
0 |
821351 |
|
|
Цех №1 |
130600 |
6530 |
2350 |
35337 |
125755 |
130134 |
430706 |
|||||||
|
Цех №2 |
149100 |
7455 |
26015 |
92576 |
115499 |
390645 |
||||||||
|
28 «Брак в производстве» |
2780 |
2780 |
||||||||||||
|
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 |
65550 |
0 |
296800 |
14840 |
2780 |
92717 |
2350 |
95906 |
341305 |
4600 |
287726 |
0 |
1204574 |
|
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
9263 |
33394 |
7923 |
61161 |
||||||
|
97 «Расходы будущих периодов» |
0 |
|||||||||||||
|
Всего по журналу: по экономическим элементам |
73250 |
1726 |
297900 |
14895 |
X |
X |
X |
105169 |
374699 |
12523 |
X |
X |
880162 |
|
|
комплексных расходов |
X |
X |
X |
X |
2780 |
92717 |
2350 |
X |
X |
X |
287726 |
0 |
385573 |
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
|
№ строки |
Наименование показателей |
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация |
Прочие расходы |
Итого |
||
|
1 |
Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о № 10) |
297900 |
374699 |
105169 |
74976 |
27418 |
880162 |
||
|
2 |
Исключаются внутренний оборот: стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки др. |
3930 |
3930 |
||||||
|
3 |
Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота |
за месяц |
293970 |
374699 |
105169 |
74976 |
27418 |
876232 |
|
|
с начала года |
1 987 840 |
3 446 469 |
1 303 159 |
939076 |
252175 |
7928719 |
Выписка из раздела 2 сводной ведомости за ноябрь
(нарастающий итог за 11 месяцев) 2006 г.
|
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация |
Прочие расходы |
Итого |
||
|
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года |
1 693 870 |
3 071 770 |
1197990 |
864100 |
224757 |
7052487 |
Журнал-ордер № 10/1 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 и др.
|
С кредита счетов в дебет счетов |
02 |
05 |
10 |
15 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
25 |
26 |
Разные суммы из других журналов-ордеров |
Итого |
40 |
|
|
10 |
63000 |
3800 |
130 |
12300 |
79230 |
|||||||||||
|
16 |
2000 |
2000 |
||||||||||||||
|
40 |
786018 |
786018 |
||||||||||||||
|
43 |
752000 |
752000 |
752000 |
|||||||||||||
|
69 |
2120 |
54600 |
56720 |
|||||||||||||
|
70 |
300 |
372595 |
372895 |
|||||||||||||
|
90-2 |
461458 |
461458 |
34018 |
|||||||||||||
|
90-5 |
61161 |
61161 |
||||||||||||||
|
91-2 |
658 |
2342 |
161348 |
164348 |
||||||||||||
|
Итого |
0 |
0 |
0 |
65000 |
0 |
789818 |
0 |
430 |
658 |
4462 |
0 |
61161 |
1814301 |
2735830 |
||
|
По ж/о№10 |
73250 |
1726 |
297900 |
0 |
14895 |
2780 |
92717 |
2350 |
105169 |
374699 |
287726 |
12523 |
1265735 |
|||
|
Всего |
73250 |
1726 |
297900 |
65000 |
14895 |
792598 |
92717 |
2780 |
105827 |
379161 |
287726 |
61161 |
1826824 |
4001565 |
786018 |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 43 «Готовая продукция», 44-1 «Коммерческие расходы», 90-1 «Выручка»,
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
В дебет счетов |
С кредита счетов |
|||||
|
№ счета |
Наименование |
43 |
44-1 |
62 |
90-1 |
|
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
427440 |
||||
|
51 |
Расчетные счета |
679215 |
||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
790800 |
||||
|
90-6 |
Коммерческие расходы |
38700 |
||||
|
|
Итого |
427440 |
38700 |
679215 |
790800 |
Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2006 г.
|
Вид продукции (работ, услуг) показатель |
Готовая продукция |
|
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
||
|
Оборот по кредиту |
||
|
Суммы вырученные, списанные |
9 150 800 |
|
|
Оборот по дебету |
||
|
Нормативная стоимость |
6 625 900 |
|
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
554 683 |
|
|
НДС |
1395885 |
|
|
Коммерческие расходы |
181 400 |
|
|
Управленческие расходы |
633190 |
|
|
Прибыль |
869 108 |
Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2006 г.
в целом за год
|
Вид продукции (работ, услуг) Наименование |
Готовая продукция |
||
|
За отчетный месяц |
Оборот по кредитуСуммы вырученные, списанные |
790800 |
|
|
Оборот по дебету Нормативная себестоимость |
427440 |
||
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
-34018 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
120630 |
||
|
Коммерческие расходы |
38700 |
||
|
Управленческие расходы |
61161 |
||
|
Прибыль от продаж |
108851 |
||
|
Сначала года по отчетный месяц включительно |
Оборот по кредитуСуммы вырученные, списанные |
9 941 600 |
|
Оборот по дебетуНормативная себестоимость |
7 053 340 |
||
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
-588 701 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
1516515 |
||
|
Коммерческие расходы |
220 100 |
||
|
Управленческие расходы |
694351 |
||
|
Прибыль от продаж |
977 959 |
Журнал-ордер № 12 за декабрь 2006 г. по кредиту
счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Содержание операции |
С кредита счета 84-1 В дебет счетов |
Итого |
||
|
99 |
||||
|
Выявлена нераспределенная прибыль |
777292 |
- |
||
|
Итого |
777292 |
- |
Журнал-ордер № 13 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 01 «Основные средства», 91 «Прочие доходы и расходы»
|
№ записи |
Основание (где требуется и содержание записи) |
С кредита счета 01 в дебет |
С кредита счета 91-1, в дебет |
|||||
|
02 |
91-2 |
Итого |
10 |
76 |
Итого |
|||
|
1. |
Производственное оборудование |
50000 |
1000 |
51000 |
12300 |
12300 |
||
|
2. |
Компьютер |
1000 |
39000 |
40000 |
49200 |
49200 |
||
|
3. |
Акции |
80000 |
80000 |
|||||
|
4. |
Штрафы, пени, неустойки |
1320 |
1320 |
|||||
|
5. |
Облигации |
15000 |
15000 |
|||||
|
Итого |
51000 |
40000 |
91000 |
12300 |
145520 |
157820 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2006 г.
|
Основные средства |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец месяца, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145560 |
||
|
Сооружения |
350 100 |
350100 |
|||
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
254 000 |
230 270 |
1 324 700 |
|
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
||
|
Рабочий скот |
|||||
|
Продуктивный скот |
|||||
|
Многолетние насаждения |
|||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
|||
|
Итого |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 |
4 039 650 |
|
|
В том числе: производственные |
2 886 890 |
955 000 |
476 970 |
3 364 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
- |
674 730 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2006 г.
|
Основные средства |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
За декабрь |
|||||
|
Машины и оборудования |
1 324 700 |
38000 |
91000 |
1 271 700 |
|
|
За январь - декабрь |
|||||
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
||
|
Сооружения |
350 100 |
0 |
0 |
350 100 |
|
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
292 000 |
321 270 |
1 271 700 |
|
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
||
|
Рабочий скот |
|||||
|
Продуктивный скот |
|||||
|
Многолетние насаждения |
|||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
|||
|
Итого |
3 561 620 |
993 000 |
567 970 |
3 986 650 |
|
|
В том числе: производственные |
2 886 890 |
993 000 |
527 970 |
3 351 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
40 000 |
634 730 |
Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь- ноябрь 2006 г.
|
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало года |
Движение нематериальных активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Амортизация НМА |
||||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь - ноябрь |
На конец месяца |
||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85000 |
60000 |
145000 |
10000 |
15015 |
25015 |
||
|
Итого |
85000 |
60000 |
145000 |
10000 |
15015 |
25015 |
Ведомость № 17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - декабрь 2006 г.
|
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало отчетного периода |
Движение нематериальных активов (счет 04) |
Остаток на конец года |
Амортизация НМА |
||||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь - декабрь |
На конец года |
||||
|
Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера |
26000 |
26000 |
- |
1726 |
1726 |
|||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85000 |
60000 |
145000 |
10000 |
15015 |
25015 |
||
|
Итого |
85000 |
86000 |
171000 |
10000 |
16741 |
26741 |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь-декабрь 2006 г.)
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
80 000 |
80 000 |
|||||
|
Балансовая стоимость акций |
60 000 |
60 000 |
|||||
|
Выручка от реализации основных средств |
49 200 |
49 200 |
|||||
|
НДС по реализованным основным средствам |
7 505 |
7 505 |
|||||
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1 970 |
40 000 |
41 970 |
||||
|
Материалы от ликвидации основных средств |
69 700 |
12 300 |
82 000 |
||||
|
Расходы на демонтаж оборудования |
20 000 |
3 000 |
23 000 |
||||
|
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500 |
2 500 |
|||||
|
Проценты по облигациям |
15 000 |
15 000 |
|||||
|
За пользования денежными средствами на расчетном счете |
4 950 |
4 950 |
|||||
|
Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
11 700 |
1 320 |
59 410 |
177 430 |
|
|
НДС по штрафам |
26 864 |
201 |
27 065 |
||||
|
Проценты по кредитам банка |
52 210 |
30 000 |
82 210 |
||||
|
Налог на имущество |
25 364 |
9 442 |
34 806 |
||||
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
6 528 |
70 114 |
||||
|
Итого |
250 760 |
250 760 |
164 348 |
164 348 |
408 580 |
408 580 |
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»
за январь-декабрь 2006 г.
|
Статья аналитического учета |
Оборот, руб. |
||||||
|
С начало года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Прибыль / убыток от продаж |
869 108 |
108851 |
977959 |
||||
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
6 528 |
70 114 |
||||
|
Условный расход налога на прибыль |
226 980 |
24 558 |
251 538 |
||||
|
Постоянное налоговое обязательство |
19 123 |
120 |
19 243 |
||||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
777292 |
777 292 |
|||||
|
Итого |
246103 |
945 750 |
808498 |
108851 |
1048073 |
1048073 |
Журнал-ордер № 16 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Основание (где требуется) и содержание записи |
С кредита счета 08 в дебет счетов |
|||
|
01 |
04 |
Итого |
||
|
1. Производственное оборудование |
38000 |
38000 |
||
|
2. Исключительное авторское право на программный продукт |
26000 |
26000 |
||
|
Итого |
38000 |
26000 |
64000 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2006 г., руб
|
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
|
|
Кредиторская задолженность -всего |
857412 |
14718336 |
14632680 |
943068 |
|
|
В т.ч. за товары и услуги (счет 60) |
452900 |
3956590 |
4142220 |
267270 |
|
|
По оплате труда (счет 70) |
169900 |
3696761 |
3646920 |
219741 |
|
|
По расчетам по соц. Страхованию и обеспечению (счет 69) |
44200 |
1309427 |
1252820 |
100807 |
|
|
По платежам в бюджет (счет 68) |
172612 |
2281535 |
2376093 |
78054 |
|
|
По авансам полученным (счет 62-2) |
3060577 |
2823877 |
236700 |
||
|
По прочим кредиторам (счет 76) |
17800 |
413446 |
390750 |
40496 |
Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2006 году, руб.
|
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
|
Здания и сооружения |
650120 |
745470 |
|
|
Машины и оборудование |
920810 |
1148530 |
|
|
Транспортные средства |
110000 |
160000 |
|
|
Другие |
349140 |
387420 |
|
|
Итого |
2030070 |
2441420 |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2006 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
847537 |
658700 |
1506237 |
|
|
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
2938865 |
333025 |
3271890 |
|
|
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
1113600 |
54600 |
1168200 |
|
|
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131600 |
5400 |
137000 |
|
|
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1342463 |
1342463 |
||
|
Выплата налогов |
операции по дебету счета 68 |
1669102 |
155 286 |
1824388 |
|
|
Оплата процентов по полученным кредитам |
операции по дебету счета 66 |
52210 |
30000 |
82210 |
|
|
Погашение кредиторской задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
273 384 |
117366 |
390750 |
|
|
в т.ч. штрафы уплаченные |
47 710 |
11 700 |
59410 |
||
|
Из кассы в банк |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19000 |
9170 |
28170 |
|
|
Из банка в кассу |
оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3310189 |
350495 |
3660684 |
|
|
Другие выплаты |
операции по дебету счетов 69,73 |
210500 |
210500 |
||
|
Итого |
11 908 450 |
1 714 042 |
13 622 492 |
|
Инвестиционная деятельность |
|||||
|
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов |
обороты по дебету счетов 60,76 |
1218000 |
75520 |
1 293 520 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
оборот по дебету счета 58 |
140000 |
140 000 |
||
|
Итого |
1358000 |
75 520 |
1 433 520 |
||
|
Финансовая деятельность |
|||||
|
Возврат кредитов |
обороты по дебету счета 66 |
928130 |
290 000 |
1 218 130 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
оборот по дебету счета 58 |
||||
|
Итого |
928130 |
290 000 |
1 218 130 |
||
|
Всего |
14 194 580 |
2 079 562 |
16 274 142 |
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2006 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
Текущая деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6275953 |
679215 |
6955168 |
|
|
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3060577 |
3060577 |
||
|
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3310189 |
350495 |
3660684 |
|
|
Из кассы в банк |
обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19000 |
9170 |
28170 |
|
|
Прочие поступления от прочих дебиторов, |
операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 |
181060 |
20220 |
201280 |
|
|
в том числе полученные штрафы |
операции по кредиту счета 91-1 |
176110 |
1320 |
177430 |
|
|
Итого |
12846779 |
1059100 |
13905879 |
||
|
Инвестиционная деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации: |
|||||
|
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
49200 |
49200 |
||
|
проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
15000 |
15000 |
||
|
Итого |
0 |
64200 |
64200 |
||
|
Финансовая деятельность |
|||||
|
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 60 |
1238000 |
936000 |
2174000 |
|
|
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
80000 |
80000 |
||
|
Итого |
1238000 |
1016000 |
2254000 |
||
|
Всего |
14084779 |
2139300 |
16224079 |
Справка бухгалтерии «расчет фактической себестоимости готовой продукции» (декабрь 2006 года)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Изделия |
||
|
А |
В |
|||
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) |
33090 |
- |
|
|
2 |
Затраты за месяц (сводная ведомость затрат. Раздел 1) |
443590 |
377761 |
|
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца (операция 38) |
31701 |
30142 |
|
|
4 |
Себестоимость окончательного брака (операция 35) |
2780 |
- |
|
|
5 |
Стоимость возвратных отходов (операция 27) |
2500 |
1300 |
|
|
6 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 38) |
439699 |
346319 |
|
|
7 |
Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 39) |
422600 |
329400 |
|
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 40) |
17099 |
16919 |
Справка бухгалтерии «Расчет потерь от окончательного брака
в декабре 2006 г.»
|
№п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Себестоимость окончательного брака (операция 35) |
2780 |
|
|
2 |
Стоимость брака по цене возможного использования (операция 36) |
130 |
|
|
3 |
Удержания из заработной платы за брак (операция 22) |
300 |
|
|
4 |
Потери от брака (операция 37) |
2350 |
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2006 г.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету -- всего в том числе: |
120207 |
|
|
1.1 |
по основным средствам |
6840 |
|
|
1.2 |
по НМА |
4680 |
|
|
1.3 |
по расходам на командировки |
300 |
|
|
1.4 |
по материалам |
100480 |
|
|
1.5 |
по услугам |
7907 |
Расчет налога на имущество организации за 2006 г.
(справка бухгалтерии)
I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период
|
По состоянию на |
Первоначальная стоимость основных средств (счет 01) |
Сумма начисленной амортизации (счет 02) |
Остаточная стоимость имущества |
|
|
1 января 2005 |
3 561 620 |
2 030 070 |
1 531 550 |
|
|
1 февраля 2005 |
3 657 120 |
2 185 962 |
1 471 158 |
|
|
1 марта 2005 |
3 848 120 |
2 344 370 |
1 503 750 |
|
|
1 апреля 2005 |
3 848 120 |
2 373 752 |
1 474 368 |
|
|
1 мая 2005 |
3 943 620 |
2 420 180 |
1 523 440 |
|
|
1 июня 2005 |
4 039 120 |
2 445 585 |
1 593 535 |
|
|
1 июля 2005 |
4 134 620 |
2 475 709 |
1 658 911 |
|
|
1 августа 2005 |
4 325 620 |
2 574 423 |
1 751 197 |
|
|
1 сентября 2005 |
4 325 620 |
2 677 340 |
1 648 280 |
|
|
1 октября 2005 |
4 516 620 |
2 874 613 |
1 642 007 |
|
|
1 ноября 2005 |
4 516 620 |
2 894 170 |
1 622 450 |
|
|
1 декабря 2005 |
4 039 650 |
2 419 170 |
1 620 480 |
|
|
1 января 2006 |
3 967 650 |
2 441 420 |
1 526 230 |
|
|
Итого |
52 724 120 |
32 156 764 |
20 567 356 |
II. Расчет суммы налога
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Среднегодовая стоимость имущества за 2005 г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на начало месяца, следующего за отчетным периодом) : 13 |
1582104 |
|
|
2 |
Налоговая ставка. % |
2,2 |
|
|
3 |
Сумма налога за год |
34806 |
|
|
4 |
Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев |
25364 |
|
|
5 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 52) |
9442 |
Расчет транспортного налога за 2006 г.
(справка бухгалтерии)
I. Справочные данные по транспортным средствам в 2006 г.
|
№ п/п |
Наименование транспортного средства |
Кол-во |
Стоимость транспортного средства, руб. |
Мощность двигателя, л с |
Налоговая ставка, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
ГАЗ 33021 -- бортовой |
1 |
90000 |
100 |
20 |
|
|
2 |
КАМАЗ 5410 |
1 |
100000 |
210 |
39 |
|
|
3 |
ЗСА 3370-20 |
1 |
75000 |
125 |
24 |
|
|
Итого |
3 |
265 000 |
II. Расчет суммы транспортного налога
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Исчисленная сумма транспортного налога за год -- всего в том числе |
13190 |
|
|
ГАЗ 33021 -- бортовой |
2000 |
||
|
КАМАЗ 5410 |
8190 |
||
|
ЗСА 3370-20 |
3000 |
||
|
2 |
Сумма налога, уплаченная за 9 месяцев |
9892 |
|
|
3 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 34) |
3298 |
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2006 г.
(справка бухгалтерии)
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 47) |
108851 |
|
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 53) |
(6528) |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
102323 |
|
|
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
24 |
|
|
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2006 г (операция 54) |
24558 |
Главная книга
|
Счет 01 «Основные средства» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
08 |
||||||||||||||
|
4039650 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
38000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
38000 |
91000 |
3986650 |
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
01 |
||||||||||||||
|
2419170 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
51000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
51000 |
73250 |
|
2441420 |
|
|
Счет 04 -«Нематериальные активы»- |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
08 |
||||||||||||||
|
145000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
26000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
26000 |
0 |
171000 |
|
|
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
25015 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
1726 |
|
26741 |
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
60 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
64000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
64000 |
64000 |
|
|
|
|
Счет 09 «Отложенные налоговые активы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
||||||||||||||
|
97320 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
7500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7500 |
|
104820 |
|
|
|
Счет 10 «Материалы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
15 |
20 |
28 |
91-1 |
|||||||||||
|
1397500 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
63000 |
3800 |
130 |
12300 |
|
|
|
|
|
79230 |
297900 |
1178830 |
|
|
|
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
60-1 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
65000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
65000 |
65000 |
|
|
|
|
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
15 |
||||||||||||||
|
71000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
2000 |
2000 |
14895 |
58105 |
||||||||||
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
60-1 |
71 |
76-2 |
||||||||||||
|
239914 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
24161 |
300 |
6966 |
|
|
|
|
|
|
31427 |
120207 |
151134 |
|
|
|
Счет 20 «Основное производство» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
10 |
16 |
25 |
28 |
69 |
70 |
|||||||||
|
33090 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
279700 |
13985 |
245633 |
2350 |
61352 |
218331 |
|
|
|
821351 |
792598 |
61843 |
|
|
|
Счет 23 «Вспомогательные производства» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
11000 |
550 |
42093 |
8571 |
30503 |
|
|
|
|
92717 |
92717 |
|
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
23 |
60-1 |
69 |
70 |
|||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
65550 |
|
6100 |
305 |
92717 |
4600 |
25983 |
92471 |
|
287726 |
287726 |
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
60-1 |
68 |
69 |
70 |
71 |
||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
625 |
3298 |
9263 |
33394 |
4000 |
61161 |
61161 |
|
|
|
|
Счет 28 «Брак в производстве» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
20 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
2780 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2780 |
2780 |
|
|
|
|
Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
20 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
786018 |
|
|
|
|
|
|
|
|
786018 |
786018 |
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
40 |
||||||||||||||
|
666673 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
752000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
752000 |
427440 |
991233 |
|
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу», субсчет 1 «Коммерческие расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
76-2 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
38700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
38700 |
38700 |
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
||||||||||||||
|
7300 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
350495 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350495 |
350495 |
7300 |
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
66 |
62-1 |
76-1 |
|||||||||||
|
448349 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
9170 |
936000 |
679215 |
164420 |
|
|
|
|
|
1788805 |
1729067 |
508087 |
|
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
76-2 |
||||||||||||||
|
140000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
60000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
60000 |
62500 |
137500 |
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 1 «Расчет с поставщиками» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
||||||||||||||
|
843104 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
734220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
734220 |
158386 |
|
267270 |
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 1 «Расчеты с покупателями» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
90-1 |
||||||||||||||
|
327970 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
790800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
790800 |
679215 |
439555 |
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 2 «Расчеты по авансам полученным» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
236700 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
236700 |
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
||||||||||||||
|
679870 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
320000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
320000 |
966000 |
|
1325870 |
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
19 |
51 |
77 |
||||||||||||
|
155286 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
120207 |
155286 |
3033 |
|
|
|
|
|
|
278526 |
201294 |
|
78054 |
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
51 |
70 |
||||||||||||
|
51700 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
2900 |
51700 |
2120 |
|
|
|
|
|
|
56720 |
105827 |
|
100807 |
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
28 |
50 |
68 |
76-2 |
|||||||||||
|
213475 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
300 |
333025 |
27800 |
11770 |
|
|
|
|
|
372895 |
379161 |
|
219741 |
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
||||||||||||||
|
4300 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
5400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5400 |
4300 |
5400 |
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
||||||||||||||
|
128000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
128000 |
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 1 «Расчеты с разными дебиторами» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
91-1 |
||||||||||||||
|
30000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
145520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
145520 |
164420 |
11100 |
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 2 «Расчеты с разными кредиторами» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
||||||||||||||
|
28726 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
117366 |
|
|
|
|
|
|
|
|
117366 |
129136 |
|
40496 |
|
|
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
||||||||||||||
|
19960 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
3033 |
|
22753 |
|
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
1000000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
1000000 |
||||||||||||
|
Счет 82 «Резервный капитал» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
150000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
150000 |
||||||||||||
|
Счет 83 «Добавочный капитал» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
730012 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
730012 |
||||||||||||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 1 «Прибыль, подлежащая распределению» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
777292 |
|
777292 |
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 2 «Нераспределенная прибыль в обращении» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
462492 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
462492 |
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 3 «Нераспределенная прибыль в использовании» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
60909 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
60909 |
|
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
90-9 |
||||||||||||||
|
9150800 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
9941600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9941600 |
790800 |
|
0 |
|
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
40 |
43 |
|||||||||||||
|
6071217 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
34018 |
427440 |
|
|
|
|
|
|
|
461458 |
6532675 |
0 |
|
|
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
||||||||||||||
|
1395885 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
120630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120630 |
1516515 |
0 |
0 |
|
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 5 «Общехозяйственные расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
26 |
||||||||||||||
|
633190 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
61161 |
|
|
|
|
|
|
|
|
61161 |
694351 |
0 |
0 |
|
|
Счет 90 «Продажи", субсчет 6 «Коммерческие расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
44-1 |
||||||||||||||
|
181400 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
38700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
38700 |
220100 |
0 |
|
|
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 9 Прибыль/убыток от продаж» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
99 |
90-2 |
90-3 |
90-5 |
90-6 |
||||||||||
|
869108 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
108851 |
6532675 |
1516515 |
694351 |
220100 |
|
|
|
|
9072492 |
9941600 |
0 |
0 |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
91-9 |
||||||||||||||
|
250760 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
408580 |
|
|
|
|
|
|
|
|
408580 |
157820 |
0 |
0 |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
01 |
58 |
66 |
68 |
69 |
70 |
76-2 |
||||||||
|
174118 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
40000 |
62500 |
30000 |
17148 |
658 |
2342 |
11700 |
|
|
164348 |
338466 |
0 |
0 |
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
91-2 |
||||||||||||||
|
76642 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
338466 |
|
|
|
|
|
|
|
|
338466 |
415108 |
0 |
0 |
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
84-1 |
91-9 |
||||||||||||
|
699647 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
24678 |
777292 |
6528 |
|
|
|
|
|
|
808498 |
108851 |
|
0 |
|
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
0 |
0 |
|||||||||||
|
Счет 98 «Доходы будущих периодов» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
0 |
0 |
Оборотно-сальдовая ведомость за 2006 год
|
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало 2006 года, руб. |
Оборот за январь - декабрь, руб. |
Сальдо на конец 2006 года |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Основные средства (01) |
3561620 |
993000 |
567970 |
3986650 |
|||
|
Амортизация основных средств (02) |
2030070 |
526000 |
937350 |
2441420 |
|||
|
Нематериальные активы (04) |
85000 |
86000 |
0 |
171000 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
10000 |
0 |
16741 |
26741 |
|||
|
Вложения во внеоборотные активы - всего, |
1079000 |
1079000 |
0 |
0 |
|||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
15000 |
104820 |
15000 |
104820 |
|||
|
Материалы(10) |
832500 |
2179300 |
1832970 |
1178830 |
|||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2215170 |
2215170 |
|||||
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
110000 |
123000 |
174895 |
58105 |
|||
|
НДС по приобретенным ценностям - всего, |
138680 |
680361 |
667907 |
151134 |
|||
|
Основное производство (20) -всего, |
75720 |
7392061 |
7405938 |
61843 |
|||
|
Вспомогательные производства (23) |
482717 |
482717 |
|||||
|
Общепроизводственные расходы (25) |
2396721 |
2396721 |
|||||
|
Общехозяйственные расходы (26) |
694351 |
694351 |
|||||
|
Брак в производстве (28) |
28930 |
28930 |
|||||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
7373208 |
7373208 |
|||||
|
Готовая продукция (43) |
150700 |
7893873 |
7053340 |
991233 |
|||
|
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1) |
220100 |
220100 |
|||||
|
Касса (50) |
5150 |
3660684 |
3658534 |
7300 |
|||
|
Расчетные счета (51) |
560300 |
12563395 |
12615608 |
508087 |
|||
|
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» |
- |
- |
200000 |
62500 |
137500 |
||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего |
452900 |
5484683 |
5299053 |
267270 |
|||
|
в том числе: |
|||||||
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
452900 |
4142220 |
3956590 |
267270 |
|||
|
расчеты по авансам выданным (60-2) |
1342463 |
1342463 |
|||||
|
расчеты с покупателями и заказчиками - всего |
277000 |
12765477 |
12839622 |
439555 |
236700 |
||
|
расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) |
277000 |
9941600 |
9779045 |
439555 |
|||
|
расчеты по авансам полученным (62-2) |
2823877 |
3060577 |
236700 |
||||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего, |
370000 |
1300340 |
2256210 |
1325870 |
|||
|
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, |
172612 |
2376093 |
2281535 |
78054 |
|||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего, |
44200 |
1252820 |
1309427 |
100807 |
|||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
169900 |
3646920 |
3696761 |
219741 |
|||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6200 |
137000 |
137800 |
5400 |
|||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128000 |
0 |
128000 |
||||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, |
30000 |
17800 |
717330 |
758926 |
11100 |
40496 |
|
|
В том числе: |
|||||||
|
расчеты с разными дебиторами (76-1) |
30000 |
326580 |
345480 |
11100 |
|||
|
расчеты с разными кредиторами (76-2) |
17800 |
390750 |
413446 |
40496 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
8200 |
10840 |
25393 |
22753 |
|||
|
Уставный капитал (80) |
1000000 |
0 |
0 |
0 |
1000000 |
||
|
Резервный капитал (82) |
150000 |
0 |
0 |
0 |
150000 |
||
|
Добавочный капитал (83) |
730012 |
0 |
0 |
0 |
730012 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84): |
692176 |
921860 |
1530377 |
1300693 |
|||
|
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
||||
|
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
692176 |
692176 |
777292 |
777292 |
|||
|
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
229684 |
692176 |
462492 |
||||
|
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
0 |
60909 |
60909 |
||||
|
Продажи (90): |
28846841 |
28846841 |
|||||
|
в том числе: |
0 |
0 |
|||||
|
выручка (90- 1 ) |
9941600 |
9941600 |
|||||
|
себестоимость (90-2) |
6532675 |
6532675 |
|||||
|
НДС (90-3) |
1516515 |
1516515 |
|||||
|
общехозяйственные расходы (90-5) |
694351 |
694351 |
|||||
|
коммерческие расходы (90-6) |
220100 |
220100 |
|||||
|
прибыль / убыток от продаж (90-9) |
9941600 |
9941600 |
|||||
|
Прочие доходы и расходы (91 ): |
1162154 |
1162154 |
|||||
|
в том числе: |
0 |
0 |
|||||
|
прочие доходы (91 - 1 ) |
408580 |
408580 |
|||||
|
прочие расходы (91-2) |
338466 |
338466 |
|||||
|
сальдо прочих доходов и расходов(91-9) |
415108 |
415108 |
|||||
|
Прибыли и убытки (99) |
1054601 |
1054601 |
|||||
|
Итого |
5847870 |
5847870 |
110477550 |
110477550 |
7940557 |
7940557 |
Составление годовой отчетности
Выписки из форм бухгалтерской отчетности за прошлый год
Выписка из формы №2 за 2005 г.
|
Код стр. |
010 |
020 |
030 |
040 |
060 |
090 |
100 |
120 |
130 |
141 |
142 |
150 |
200 |
|
|
Сумма, тыс. руб. |
6100 |
4750 |
170 |
420 |
10 |
487 |
415 |
150 |
53 |
16 |
9 |
254 |
22 |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год
(Форма № 2)
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
Прибыль |
Убыток |
||
|
Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
130 |
170 |
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
75 |
14 |
Выписка из формы № 3 за 2005 г.
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||
|
Наименование |
Код |
||||||
|
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
070 |
1000 |
730 |
150 |
660 |
2540 |
|
|
2005 г. (отчетный год) |
|||||||
|
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
1000 |
730 |
150 |
660 |
2540 |
|
|
Чистая прибыль |
102 |
X |
X |
X |
406 |
406 |
|
|
Дивиденды (доходы) |
103 |
X |
X |
X |
374 |
374 |
|
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
1000 |
730 |
150 |
692 |
2572 |
Выписка из формы № 4 за 2005 г.
|
Показатели |
Отчетный год |
|
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
192 |
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
9526 |
|
|
Прочие доходы |
128 |
|
|
Денежные средства, направленные: |
(8702) |
|
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
(1250) |
|
|
на оплату труда |
(3105) |
|
|
на выплату дивидендов, процентов |
(190) |
|
|
на расчеты по налогам и сборам |
(2581) |
|
|
на прочие расходы |
(1576) |
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||
|
Выручка от продажи объектов основных средств |
106 |
|
|
Полученные проценты |
5 |
|
|
Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов |
(500) |
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
300 |
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
(490) |
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
565 |
Выписка из раздела «расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» (Форма №5)
|
Наименование показателя |
За предыдущий год, тыс. руб. |
|
|
Материальные затраты |
1250 |
|
|
Затраты ни оплату трудя |
3120 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
1200 |
|
|
Амортизация основных средств |
570 |
|
|
Прочие затраты |
310 |
|
|
Итого по элементам затрат |
6450 |
|
|
Изменение остатков незавершенного производства |
+17 |
2.7. Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенным методами
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) за 2006 г.
|
Показатель |
Источник информации |
Сумма, тыс. руб. (+,-) |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|||
|
1.1. Приток денежных средств (поступления) -- всего в том числе: |
10217 |
||
|
выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
Операции по кредиту счета 62 |
6955 |
|
|
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов |
Операции по кредиту счета 62-2 |
3061 |
|
|
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.) |
Главная книга, операции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетов 68, 76,91-1 |
201 |
|
|
1.2. Отток денежных средств -- всего в том числе: |
9934 |
||
|
платежи по счетам поставщиков и подрядчиков |
Операции по дебету счета 60 |
1506 |
|
|
выплаты заработной платы (основной и дополнительной) |
Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетов 50 |
3272 |
|
|
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения |
Операции по дебету счета 69 |
1168 |
|
|
расчет с бюджетом |
Операции по дебету счета 68 |
1824 |
|
|
авансы выданные |
Операции по дебету счета 60-2 |
1343 |
|
|
уплата процентов по кредиту |
Операции по дебету счета 66 |
82 |
|
|
на выдачу подотчетной суммы |
Операции по дебету счета 71 |
137 |
|
|
прочие выплаты (штрафы и др.) |
Операции по дебету счетов 69, 73, 76 |
601 |
|
|
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности |
Расчетно (строка 1.1 -строка 1.2) |
+283 |
|
|
2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|||
|
2.1 . Приток денежных средств -- всего в том числе: |
64 |
||
|
выручка от реализации основных средств |
Операции по кредиту счета 76 |
49 |
|
|
проценты полученные |
Операции по кредиту счета 76 |
15 |
|
|
2.2. Отток денежных средств -- всего в том числе: |
1433 |
||
|
приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов |
Операции по дебету счета 60,76 |
1293 |
|
|
долгосрочные финансовые вложения |
Дебет счета 58 |
140 |
|
|
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности |
Расчетно (строка 2.1 -строка 2.2) |
-1369 |
|
|
3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|||
|
3.1 . Приток денежных средств -- всего в том числе: |
2254 |
||
|
полученные кредиты |
Операции по кредиту счета 66 |
2174 |
|
|
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
Операции по кредиту счета 76 |
80 |
|
|
3.2. Отток денежных средств -- всего в том числе: |
1218 |
||
|
возврат полученных ранее кредитов |
Операции по дебету счета 66 |
1218 |
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
Дебет счета 58 |
- |
|
|
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности |
Расчетно (строка 3. 1 -- строка 3.2) |
1036 |
|
|
Общее изменение состояния денежных средств |
Расчетно (строка 1 .3 + + строка 32.3 + + строка 3.3) |
-50 |
|
|
Денежные средства на начало года |
Баланс счета 50, 51 |
565 |
|
|
Денежные средства на конец года |
Баланс счета 50, 51 |
515 |
Отчет о движении денежных средств за 2006 г.
(косвенный метод)
|
Чистая прибыль |
Форма № 2 |
777 |
|
|
Начисленная амортизация по долгосрочным активам |
Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 |
954 |
Подобные документы
- Годовой отчет организации о прибылях и убытках: содержание, составление и информационные возможности
Сущность и значение отчета о прибылях и убытках. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Анализ состава и динамики прибыли, оценка факторов влияющих на прибыль от продаж. Система показателей рентабельности, их характеристика.
курсовая работа [41,0 K], добавлен 12.04.2013 Отчет о прибылях и убытках организации. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации, доходов и расходов, финансовых результатов организации за период, эффективности управления имуществом и обязательствами методом финансовых коэффициентов.
лабораторная работа [50,0 K], добавлен 09.01.2009Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике. Формирование показателей доходов и расходов организации. Анализ и оценка состава и структуры прибыли. Факторный анализ прибыли от продаж и показателей рентабельности.
реферат [40,3 K], добавлен 27.10.2010Проверка достоверности показателей финансовых результатов в бухгалтерской отчетности организации. Исследование вопросов планирования и организации аудита, сбора аудиторских доказательств. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.
дипломная работа [91,4 K], добавлен 24.02.2013Финансовый результат как разница от сравнения сумм доходов и расходов организации. Величина финансового результата за определенный период – прибыль. Учет доходов и расходов. Показатели и структура отчета о прибылях и убытках в международной практике.
курсовая работа [42,3 K], добавлен 16.04.2010Целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике. Понятие доходов и расходов и их классификация. Краткая характеристика предприятия. Анализ показателей рентабельности организации. Основные направления повышения выручки и прибыли.
курсовая работа [127,4 K], добавлен 15.03.2014Понятие и классификация, порядок отражения и разновидности доходов и расходов в бухгалтерском учете современного предприятия, признаки и условия их признания. Отчет о прибылях и убытках как элемент бухгалтерской отчетности организации, его значение.
курсовая работа [57,3 K], добавлен 08.06.2010Значение и функции отчета о финансовых результатах в рыночной экономике. Анализ отчёта "О прибылях и убытках". Реализация информационных свойств отчета о прибылях и убытках в процессе комплексного анализа финансовых результатов ОАО "Себряковцемент".
курсовая работа [317,0 K], добавлен 28.11.2015Характеристика деятельности предприятия. Финансовая отчетность организации и ее документальное оформление. Сравнительный анализ доходов, расходов и финансовых результатов. Система налогообложения. Функции и содержание работы отделов организации.
отчет по практике [21,8 K], добавлен 09.05.2015Сущность финансовых результатов деятельности организации и порядок ее формирования. Содержание и структура отчета о прибылях и убытках. Цели и значение анализа финансовых результатов. Пути совершенствования эффективности производства и роста прибыли.
дипломная работа [1,9 M], добавлен 19.12.2013
