Научно-производственная фирма ООО "СИГМА - интегрированные системы" основана в январе 1992 года сотрудниками научно-исследовательских институтов МО РФ, оборонного комплекса России, военных академий и институтов г. Москвы. Учредителями фирмы являются физические лица - граждане России.

В настоящее время об ООО "СИГМА-ИС" можно говорить как о лидере московской холдинговой компании "СИГМА-ИС", состоящей из нескольких отдельных фирм, объединенных единым замыслом создания совершенных средств комплексной безопасности и жизнеобеспечения технологически сложных и распределенных объектов. Сегодня компания имеет основные фонды в виде отдельного здания, современные производственные линии поверхностного монтажа и высококвалифицированный личный состав. Штатная численность с филиалами в г. Воронеж, Владимир и С. Петербург составляет более 150 человек, из которых более 80 имеют высшее инженерно-техническое образование [4].

Основные виды деятельности компании:

· серийное производство оборудования интегрированных систем безопасности и жизнеобеспечения, систем пожарной сигнализации, цифрового охранного телевидения;

· разработка оборудования и программного обеспечения для систем охранной, пожарной сигнализации, контроля доступа, видеонаблюдения, АСУ ТП и др. слаботочных систем;

· проектирование интегрированных систем безопасности и жизнеобеспечения;

· монтаж, пуско-наладочные работы и обслуживание систем охранной, пожарной сигнализации, контроля доступа, видеонаблюдения, АСУ ТП и других слаботочных систем;

· выполнение прикладных и нормативно-методологических исследований разработок в области информационных систем.

· участие в национальной и международной стандартизации в области комплексных систем безопасности;

· оказание научно-технических, учебных, экспертных услуг.

В составе разработанных фирмой и внедренных интегрированных систем безопасности серии "Рубеж" используется специальное программное обеспечение, разработку и сопровождение которого осуществляют также сотрудники фирмы.

Высшим руководящим органом предприятия является собрание учредителей Общества, которое избирает генерального директора ООО. Генеральный директор назначает финансового и исполнительного директора, в обязанности которых входит текущее управление финансовым и производственным сектором предприятия (Рисунок 1) [7].

Структура финансовой службы отражает состав многочисленных функциональных подразделений предприятия и определяет координацию их совместной деятельности на пути достижения поставленных перед предприятием целей. Именно эта координация выступает основой организационной структуры, которая обычно определяется как совокупность устойчивых связей в организации. Данное предприятие имеет большой объем производства и большое количество работников, поэтому структура финансовой службы выглядит следующим образом (Рисунок 2) [19].

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Структура финансовой службы

Наличие системы управления финансами, ориентированной на комплексное решение задач учета, контроля и планирования доходов и затрат, позволяет предприятию эффективно использовать собственные средства и привлеченные инвестиции, повысить в целом управляемость бизнеса, его рентабельность и конкурентоспособность (Таблица 1).

Использование подсистемы управления финансами совместно с механизмами поддержки территориально распределенных информационных баз позволяет наладить эффективное управление финансами, повышая прозрачность их деятельности и инвестиционную привлекательность [4].

Таблица 1 - Оценка управления финансами в ООО "Сигма-ИС"

На данном предприятии обязанности финансовой службы исполняют три человека, это финансовый директор - главный бухгалтер, финансовый менеджер и бухгалтер - кассир. Их обязанности основываются на должностных инструкциях, в которых имеются функциональные обязанности, составленных руководителем для каждого сотрудника службы.

В функциональные обязанности финансового директора - главного бухгалтера входят:

· организация управления движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции и получения максимальной прибыли;

· определение источников финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств);

В целях определения внешнего источника финансирования организует деятельность работников финансового подразделения по следующим направлениям: поиск источников, оценка стоимости источников, оценка финансового риска, соотношение собственных и привлекаемых источников финансирования [20].

· ведение переговоров с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями;

· координирование работ по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, расчета финансовых коэффициентов);

· обеспечение разработки учетной политики предприятия (определение: методов списания сырья и материалов в производство; вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов; возможности применения ускоренной амортизации; форм планирования новых производств и участков; методов учета готовой продукции; пр.);

· осуществление руководство работами по формированию кредитной политики предприятия, включающими: проведение анализа структуры баланса; определение уровня соотношения собственных и заемных средств; принятие решения о привлечении заемных средств; определение выгоды от привлечения заемных средств; изучение кредитных организаций; анализ договорной документации; составление плана возврата заемных средств; расчет процентных ставок за период кредита; определение суммы процентов по проектам кредитных договоров; установление источников выплаты суммы кредита и процентов; разработка планов и схем погашения кредитов; пр.);

· организация исследований и анализ затрат на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортных издержек, торгово-комиссионных и иных расходов, затрат на амортизационные отчисления, процентов за кредит, арендной платы, затрат на содержание аппарата управления, на текущий ремонт оборудования и других издержек с целью определения политики управления издержками;

· определение дивидендной политики предприятия (политику постоянных выплат, политику регулярного дивиденда, политику неоднократного увеличения, политику дополнительных дивидендов) и разрабатывает предложения по определению части прибыли, направляемой на выплату дивидендов; установлению и корректировке условий выплаты дивидендов, и пр.;

· организация работ по разработке разделов бизнес-плана (раздела основных показателей финансово-экономического состояния предприятия; раздела оценки финансового и производственного рисков и способов их страхования; раздела прогноза прибыли и убытков, прогноза движения (потока) наличных средств; пр.);

· осуществление организации подготовительных работ по бюджетному планированию (подготовке предложений по формированию системы функциональных бюджетов (бюджета погашения кредитов, налогового бюджета); разработке предложений по составлению сводного бюджета, определению структуры бюджета, определению ответственности за исполнение бюджета, установлению процедуры согласования, утверждения и контроля исполнения бюджета);

· организация и обеспечение контроля за исполнением финансовых планов (в т. ч. плана по прибыли) и бюджетов с целью выявления отклонений от плановых значений, разработки мероприятий по ликвидации непроизводственных затрат и удорожающих факторов, выявленных в ходе анализа, оперативной корректировки бюджета и плана; за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта; за правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств;

· организация проведения финансового анализа по следующим показателям: поступление средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (товары) и оказанные услуги (выполненные работы); расходование выручки от продаж по основным направлениям (закупка сырья и материалов, оплата труда, постоянные расходы и другие текущие потребности предприятия); выплата процентов по кредитам; выплата дивидендов; величина свободных средств предприятия (или величина их дефицита);

По результатам финансового анализа обеспечивает разработку предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины [23].

- обеспечение своевременного поступления доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление платежей в банковские учреждения;

- обеспечение разработки налоговой политики предприятия (формирование налоговой базы по всем видам налогов и сборов; выбор формы налогового учета; определение состава затрат, относимых на себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) для целей налогообложения; определение механизмов использования налоговых льгот и т.д.);

- разработки налогового бюджета, позволяющего определять плановое значения прибыли; проведение расчетов прибыли и налогов на прибыль;

- обеспечение перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательством порядке;

- осуществление руководство разработкой стандартов финансового учета и взаимосвязи с бухгалтерским учетом (форм отчетности, не утвержденных на нормативно-правовом уровне; сроков; системы информационных потоков и документооборота, пр.);

- ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации; контролирует правильность составления и оформления отчетной документации;

- координирование работы по составлению пояснительных записок (ежемесячных, ежеквартальных, ежегодных) по формам финансового учета и отчетности с расчетными показателями, с подробным анализом отклонений (от плановых, среднеотраслевых показателей, показателей предыдущего года, предприятий-конкурентов, пр.);

- организация работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей) по финансовым вопросам;

Бухгалтер несет ответственность по финансовым вопросам наравне с руководителем предприятия и имеет право второй подписи.

Функциональные обязанности финансового менеджера:

- управляет финансовыми средствами предприятия с целью получения прибыли;

- разрабатывает проекты перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;

- разрабатывает нормативы оборотных средств и проводит мероприятия по ускорению их оборачиваемости;

- разрабатывает мероприятия по управлению структурой капитала и определяет цену капитала;

- анализирует финансово-экономическое состояние предприятия и результаты его деятельности;

- проводит мероприятия, направленные на обеспечение платежеспособности предприятия, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых материально-технических ресурсов, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции (товаров), укрепление финансовой дисциплины;

- обеспечивает выполнение финансового плана и бюджета, плана по прибыли и другим финансовым показателям;

- разрабатывает методы регулирования финансовых результатов производственной деятельности предприятия (определение оптимальных вариантов формирования элементов себестоимости производства, распределения затрат, ценообразования, пр.);

- определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование; краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; привлечение заемных и использование собственных средств, пр.), анализирует возможности их использования и разрабатывает схемы их использования;

- визирует предложения о размещении средств, получении кредитов, использовании иных источников финансирования и представляет их на рассмотрение руководителю предприятия;

- устанавливает деловые связи с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями, лизинговыми компаниями, другими организациями;

- обеспечивает целевое использование собственных и заемных средств;

- подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам предприятия;

- проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений.

Обеспечивает:

- своевременное поступление доходов;

- оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций;

- оплату счетов поставщиков и подрядчиков;

- погашение займов;

- выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим.

Обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, своевременное отражение происходящих изменений в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных средств [15].

Проводит расчеты прибыли от реализации выпускаемой продукции, использования основных средств, а также проведения операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью предприятия.

Принимает решения о распределении прибыли по следующим направлениям: финансирование производства, исходя из производственных планов; выплата дивидендов; выплата заработной платы; погашение задолженности, в т. ч. в государственный бюджет.

Проводит работу по: расчетам налогов на прибыль и иных налогов; планированию и управлению минимизацией налогов; перечислению налогов и сборов в государственные и местные бюджеты [22].

Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности предприятия.

Осуществляет контроль за:

- выполнением планов производства и реализации продукции (товаров);

- прекращением производства продукции, не имеющей сбыта;

- правильным расходованием денежных средств.

Организует учет движения финансовых средств и подготавливает отчеты для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей) по проблемам финансирования, администрирования и другим финансовым вопросам.

Обеспечивает правильность составления отчетной документации и достоверность информации, содержащейся в ней. Выполняет функцию координатора и советника руководителя предприятия по финансовым вопросам [15].

Функциональные обязанности бухгалтера-кассира:

Бухгалтер - кассир обязан:

- осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению

денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

- получать по оформленным, в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для получения безналичным путем в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов;

- вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм с книжным остатком;

- составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие

документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые;

- составлять кассовую отчетность;

- осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия [4].

2.3 Методика проведения аудита хозяйственно-финансовой деятельности в ООО "Сигма-ИС"