Организация бухгалтерского учета
Учет вложений во внеоборотные активы, основных средств, материально-производственных запасов, расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами, затрат на производство продукции, денежных средств в кассе и на расчетном счете, собственного капитала.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | методичка |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.03.2015 |
| Размер файла | 289,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
№п/п |
Дата |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
10.01.20ХХ |
ПКО № 2 |
Получен в кассу от Суворова О.П. возврат подотчетных сумм по а/о № 48 от 30.12. пр.г. |
1 800 |
|
|
2 |
10.01.20ХХ |
РКО № 2 |
Выдано под отчет Романовой В.М. на хозяйственные нужды |
3 000 |
|
|
3 |
10.01.20ХХ |
РКО № 3 |
Выдано под отчет Антонову А. А. на командировочные расходы (приказ №36 от 10.01.20ХХг.) |
18 000 |
|
|
4 |
23.01.20ХХ |
Авансовый отчет №1 (п/л Антонов) |
Списаны фактические расходы по командировке в г. Москву |
17 200 |
|
|
5 |
23.01.20ХХ |
Авансовый отчет №2( п/л Романова) |
Оплачены услуги связи |
3 200 |
|
|
6 |
23.01.20ХХ |
РКО №4 |
Выдано из кассы Романовой В.М. перерасход по авансовому отчету №2 |
200 |
|
|
7 |
23.01.20ХХ |
РКО №3 |
Получен в кассу от Антонова А.А. возврат подотчетных сумм по а/о № 1 от 23.01.20ХХг. |
800 |
Решение:
1. Составить авансовый отчет №1 от 22.01.ХХ менеджера по продажам Антонова А.А.
К авансовому отчету Антонова А.А. приложены:
- командировочное удостоверение № 46;
- два железнодорожных билета: билет №3457 от 14.01.20ХХ Санкт-Петербург - Москва - 2 200 руб. и билет №2968 от 18.01.20ХХ Москва - Санкт-Петербург - 2500 руб.
- квитанция к ПКО №284 от 20.01.20ХХ г. на оплату услуг гостиницы - 9000 руб.
Суточные выплачиваются в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 № 55
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0302001 |
||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
|
наименование организации |
|
УТВЕРЖДАЮ |
|||||||||
|
Отчет в сумме |
Семнадцать тысяч двести |
||||||||
|
????? |
руб. |
?? |
коп. |
||||||
|
Номер |
Дата |
Руководитель |
?????директор |
||||||
|
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
1 |
22.01.20хх |
Должность |
||||||
|
Суворов О.П. |
|||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||
|
“ 22 ” |
января |
20 |
хх г. |
|
Код |
||||
|
Структурное подразделение |
Отдел снабжения |
????? |
||
|
Подотчетное лицо |
Антонов А.А. |
Табельный номер |
9 |
|
|
фамилия, инициалы |
|
Профессия (должность) |
Менеджер по продажам |
Назначение аванса |
Командировочные расходы |
|||||
|
Наименование показателя |
Сумма, руб.коп. |
Бухгалтерская запись |
||||||
|
Предыдущий аванс |
остаток |
????? |
дебет |
Кредит |
||||
|
перерасход |
????? |
счет, субсчет |
сумма, руб.коп. |
счет, субсчет |
сумма, руб.коп. |
|||
|
Получен аванс 1. из кассы |
18000 |
71 |
18000 |
50 |
18000 |
|||
|
1а. в валюте (справочно) |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
||
|
2. ????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
|||
|
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
|||
|
Итого получено |
18000 |
????? |
????? |
????? |
????? |
|||
|
Израсходовано |
17200 |
????? |
????? |
????? |
????? |
|||
|
Остаток |
?????800 |
????? |
????? |
????? |
????? |
|||
|
Перерасход |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
Приложение 4 документов на 4 листах
|
Отчет проверен. К утверждению в сумме |
Семнадцать тысяч двести руб. |
|||||||
|
сумма прописью |
||||||||
|
????? |
руб |
?? |
коп ( |
17200 |
руб |
?00? |
коп) |
|
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
|||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||
|
Бухгалтер |
????? |
|||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
Остаток внесен |
в сумме |
800 |
Руб. |
00 |
коп |
по кассовому ордеру № 3 от “23” 01 20хх г. |
|
|
Перерасход выдан |
|
Бухгалтер (кассир) |
????? |
“??” ????? 20?? г. |
|||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
Расписка. |
Принят к проверке от |
Антонова А.А. |
авансовый отчет № |
1 |
от “22” 01 20хх г. |
|||||
|
на сумму |
Семнадцать тысяч двести |
руб |
?? |
коп, количество документов |
4 |
на |
4 |
листах |
||
|
прописью |
||||||||||
|
Бухгалтер |
Алексеева И.А. |
“22” 01 20хх г. |
||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
Оборотная сторона формы № АО-1
|
Номер |
Документ, |
Наименование |
Сумма расхода |
Дебет счета, |
|||||
|
по отчету |
принятая к учету |
||||||||
|
дата |
номер |
в руб. коп |
в валюте |
в руб. коп |
в валюте |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1 |
14-18.01????? |
1 |
Командировочное удостоверение |
3500 |
????? |
3500 |
????? |
26 |
|
|
2 |
14.01 |
3457 |
Санкт-Петербург - Москва |
2200 |
????? |
2200 |
????? |
26 |
|
|
3 |
18.01 |
2968 |
Москва - Санкт-Петербург |
2500 |
????? |
2500 |
????? |
26 |
|
|
4 |
20.01 |
284 |
??квитанция??? |
9000 |
????? |
9000 |
????? |
26 |
|
|
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
|
|
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
????? |
|
|
Итого |
17200 |
????? |
17200 |
????? |
Подотчетное лицо Антонов А.А.
подпись расшифровка подписи
2. . Заполнить журнал ордер №7 по кредиту счета 71 за январь 20 ХХ года.
Журнал-ордер № 7 за _______ январь ___________ г. по кредиту счета 71 в дебет корреспондирующих счетов и аналитические данные
|
№ А/о |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
||||||||||||
|
Дата возникнов задолжен. |
Дт |
Кт |
дата |
кор/счет |
сумма |
дата |
кор/счет |
сумма |
дата |
с Ктсч. 71 в Дт счетов |
по предъявленному отчету |
с Кт сч.71 в Дт счетов |
||||||
|
50 |
70 |
дата |
Утвержд. сумма |
26 |
19 |
|||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
Суворов О.П. |
30.12 |
1800 |
28.01 |
50 |
20000 |
10.01 |
1800 |
|||||||||||
|
2 |
Романова В.М. |
10.01 |
50 |
3000 |
23.01 |
50 |
200 |
23.01 |
3200 |
3200 |
||||||||
|
1 |
Антонов А.А. |
10.01 |
50 |
18000 |
23.01 |
800 |
23.01 |
17200 |
17200 |
|||||||||
|
1800 |
41000 |
200 |
2600 |
20400 |
20400 |
|||||||||||||
|
Итого по Кт счета 71 согласно документам _23000 Сальдо на конец месяца по ______20000_____________ |
3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
См. приложение 1.
Тема 7. Учет затрат на производство продукции
Исходные данные для выполнения практических заданий.
1. ООО «Гамма» согласно учетной политике ведет учет затрат на производство продукции на счетах:
20 «Основное незавершенное производство»,
25 «Общепроизводственные расходы»,
26 «Общехозяйственные расходы».
На счете 20 «Основное незавершенное производство» учет основных затрат первоначально ведется в разрезе статей затрат без разделения по видам продукции. Распределение основных затрат по видам продукции производится в конце каждого месяца. Материальные затраты распределяются по видам продукции пропорционально нормам расхода материалов. Трудовые затраты (заработная плата основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды) распределяются по видам продукции пропорционально нормам затрат труда на изготовление единицы продукции. Косвенные общепроизводственные расходы учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» без подразделения по цехам, а в конце каждого месяца распределяются по видам продукции пропорционально стоимости израсходованных основных материалов и списываются на затраты производства соответствующего вида продукции. Общехозяйственные расходы не распределяются по видам продукции, а списываются в конце каждого месяца финансовые результаты.
2. Остатки незавершенного производства по видам продукции:
|
Вид продукции |
Остаток основного незавершенного производства, руб. |
||
|
На начало месяца |
На конец месяца |
||
|
Столы |
6 200 |
19 400 |
|
|
Шкафы |
5 700 |
20 800 |
|
|
Итого |
19 800 |
40 200 |
1. В течение месяца были зарегистрированы следующие прямые затраты на производство продукции:
- амортизация оборудования цеха………… руб. (должна быть определена в теме 3).
- материальные затраты - ……..…..руб. (должны быть определены в теме 4, на основании данных об отпуске материалов со склада в производственные подразделения - цех №1);
- трудовые затраты - …….руб. (должны быть определены в теме 5, на основании данных о сумме заработной платы, начисленной рабочим цеха №1 за производство продукции).
- отчисления на социальные нужды на з/плату основных рабочих - ……….. руб. (должны быть определены в теме 5).
4. В течение месяца были зарегистрированы следующие общепроизводственные расходы:
- амортизация здания цеха - ………… руб. (должна быть определена в теме 3).
- заработная плата начальника цеха - …………..руб. (должна быть определены в теме 5),
- отчисления на социальные нужды на з/плату начальника цеха- ……….. руб. (должны быть определены в теме 5).
5. В течение месяца были зарегистрированы следующие общехозяйственные расходы:
- амортизация основных средств общехозяйственного назначения - (должна быть определена в теме 3);
- заработная плата аппарата управления -………руб. (должна быть определена в теме 5);
- отчисления на социальные нужды -……….руб. (должны быть определены в теме 5);
- командировочные расходы - ………. руб. (должны быть определены в теме 6);
- услуги связи -. ………. руб.(должны быть определены в теме 6);
- затраты на повышение квалификации работников - 5 000 руб.(акт об оказанных услугах от ООО «ФИНЭК» от 28.01.20ХХ №15) ;
- расходы на электроэнергию - 17 700 руб., в т.ч.НДС (акт об оказанных услугах и счет-фактура от ОАО «Петроэнерго» от 31.01.20ХХ №125);
- расходы за теплоэнергию - 35 400 руб.,в т.ч.НДС (акт об оказанных услугах и счет-фактура от ОАО «Теплосеть» от 31.01.20ХХ № 81);
Последние четыре позиции занести в журнал хозяйственных операций. Все предыдущие операции уже должны быть в журнале регистрации хозяйственных операций. Оплата по последним трем позициям не производилась.
Решение:
Определить фактическую производственную себестоимость изготовленной за месяц и сданной на склад готовой продукции:
- столов
- шкафов
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету затрат за месяц и отразить затраты на счетах учета затрат и корреспондирующих с ними счетах. При этом во избежание их повторной записи следует обратить внимание, не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Расчет фактической себестоимости продукции.
|
Затраты |
Столы - 43 шт. |
Шкафы - 45 шт. |
Итого |
|
|
Сальдо начальное |
6200 |
5700 |
11900 |
|
|
материалы |
180763 |
361525 |
542288 |
|
|
зарплата |
31500 |
63000 |
94500 |
|
|
соцстрах |
9733 |
19467 |
29200 |
|
|
амортизация |
2512 |
5023 |
7535 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
34186 |
68372 |
102558 |
|
|
Итого затрат |
258694 |
517387 |
776081 |
|
|
Сальдо на конец |
19400 |
20800 |
40200 |
|
|
Оприходована продукция |
245494 |
502287 |
747781 |
|
|
Факт. с/с единицы |
5709,16 |
11161,93 |
х |
Тема 8. Учет готовой продукции и ее продажа
Исходные данные для выполнения практических заданий
1. Остатки готовой продукции на 01.01.20ХХ г.
|
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Учетная цена за ед., руб. |
Фактическая себестоимость, руб. |
Остаток готовой продукции на начало месяца |
|||
|
кол-во |
сумма, руб. |
||||||
|
по учетной цене |
по фактической себестоимости |
||||||
|
Столы |
шт. |
4 000 |
4 440 |
30 |
120 000 |
133 200 |
|
|
Шкафы |
шт. |
8 000 |
9360 |
40 |
320 000 |
374 400 |
|
|
Всего |
440 000 |
507 600 |
2. Согласно учетной политике ООО «Гамма» учитывает состояние и движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости. Счет 40 «Выпуск продукции» в учете не используется.
3. Хранение готовой продукции осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. одновременно исполняет обязанности кладовщика, осуществляет прием и отпуск готовой продукции, учет ее движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица № 21 от18.09 2004 года).
Учет движения готовой продукции на складе ведется в карточках. В конце каждого месяца заведующий складом составляет и передает в бухгалтерию отчет о движении готовой продукции. Передача готовой продукции из производства на склад оформляется накладной (форма № МХ-18). Отгрузка и отпуск готовой продукции покупателям осуществляется на основании заключенных с ними договоров и оформляется товарной накладной. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.
4. В январе 20ХХ года имели место следующие операции, связанные с поступлением готовой продукции на склад:
Выписка из накладных на передачу готовой продукции в места хранения.
|
Номер накладной |
Дата |
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Учетная цена за ед., руб. |
Передано на склад |
||
|
Кол-во |
Стоимость по учетной цене |
||||||
|
№1 |
15.01 |
Столы |
шт. |
4 000 |
15 |
||
|
Шкафы |
шт. |
8 000 |
25 |
||||
|
№2 |
22.01 |
Столы |
шт. |
4 000 |
10 |
||
|
Шкафы |
шт. |
8 000 |
15 |
||||
|
№3 |
29.01 |
Столы |
шт. |
4 000 |
18 |
||
|
Шкафы |
шт. |
8 000 |
5 |
5. В январе 20ХХ года имели место следующие операции, связанные с отпуском готовой продукции со склада покупателям:
Выписка из товарных накладных на отпуск продукции со склада
|
№ ТН |
Дата |
Покупатель |
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена /руб./ |
Сумма без НДС |
Ставка НДС |
НДС |
Сумма с НДС /руб./ |
|
|
№1 |
12.1 |
ООО «Каролина» |
Столы |
шт. |
22 |
5 000 |
110 000 |
18% |
19 800 |
129 800 |
|
|
Шкафы |
шт. |
19 |
10 000 |
190 000 |
18% |
34 200 |
224 200 |
||||
|
Итого |
300 000 |
54 000 |
354 000 |
||||||||
|
№2 |
17.1 |
ООО«Эврика» |
Столы |
шт. |
12 |
5 000 |
60 000 |
18% |
10 800 |
70 800 |
|
|
Шкафы |
шт. |
18 |
10 000 |
180 000 |
18% |
32 400 |
212 400 |
||||
|
Итого |
240 000 |
43 200 |
283 200 |
||||||||
|
№3 |
22.1 |
ООО «Каролина» |
Столы |
шт. |
10 |
5 000 |
50 000 |
18% |
9 000 |
59 000 |
|
|
Шкафы |
шт. |
25 |
10 000 |
250 000 |
18% |
45 000 |
295 000 |
||||
|
Итого |
300 000 |
54 000 |
354 000 |
||||||||
|
№4 |
29.1 |
ООО «Эврика» |
Столы |
шт. |
25 |
5 000 |
125 000 |
18% |
22 500 |
147 500 |
|
|
Шкафы |
шт. |
10 |
10 000 |
100 000 |
18% |
18 000 |
118 000 |
||||
|
Итого |
225 000 |
40 500 |
265 500 |
Решение:
1. Составить накладную № 4 от 21.01.20ХХ г. на передачу готовой продукции из цеха №1. Готовую продукцию сдал начальник цеха № 1, принял - заведующий складом.
Типовая межотраслевая форма № М-11
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
|
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № |
4 |
Коды |
||
|
Форма по ОКУД |
0315006 |
|||
|
Организация |
по ОКПО |
54217123 |
|
Дата |
Код вида операции |
Отправитель |
Получатель |
Корреспондирующий счет |
Учетная |
||||
|
структурное |
вид |
структурное |
вид |
счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||
|
21.01 |
Цех № 1 |
производство |
склад |
20 |
Через кого Голубев
|
Затребовал |
Кораблев В.Р. |
Разрешил |
Суворов |
|
Корреспондирующий счет |
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма |
Порядковый |
|||||
|
счет, |
код аналити- |
наименование |
номенк- |
код |
наименование |
затре- |
отпу- |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
43 |
Столы |
шт. |
10 |
10 |
4 000 |
40000 |
|||||
|
43 |
Шкафы |
шт. |
15 |
15 |
8000 |
120000 |
|||||
2. Произвести записи в карточках складского учета готовой продукции по типовой форме №М-17 по поступлению на склад и отпуску со склада готовой продукции за январь 20ХХ года.
зав. складом Кораблев В.Р.
|
20_хх_ г. |
Наименование |
Шт. |
10101 |
1 |
43 |
||||||||
|
столы |
размер |
ед. изм. |
сорт |
план цен. |
ном. № |
стр. |
счет |
||||||
|
Карточка количественно-суммового учета материалов № 1 |
Проводка |
Содержание записи |
Цена |
Приход |
Расход |
Остаток |
v |
отметки |
|||||
|
дата |
№ |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
||||||
|
Остаток на 01.01.20хх |
4000 |
30 |
120000 |
||||||||||
|
12.01 |
1 |
ООО «Каролина» |
4000 |
22 |
88000 |
8 |
32000 |
||||||
|
15.01 |
1 |
Из цеха |
4000 |
15 |
60000 |
23 |
92000 |
||||||
|
17.01 |
2 |
ООО «Эврика» |
4000 |
12 |
48000 |
11 |
44000 |
||||||
|
22.01 |
2 |
Из цеха |
4000 |
10 |
40000 |
21 |
84000 |
||||||
|
22.01 |
3 |
ООО «Каролина» |
4000 |
10 |
40000 |
11 |
44000 |
||||||
|
29.01 |
3 |
Из цеха |
4000 |
18 |
72000 |
29 |
116000 |
||||||
|
29.01 |
4 |
ООО «Эврика» |
4000 |
25 |
100000 |
4 |
16000 |
зав. складом Кораблев В.Р.
|
20_хх_ г. |
Наименование |
Шт. |
10101 |
1 |
43 |
||||||||
|
шкафы |
размер |
ед. изм. |
сорт |
план цен. |
ном. № |
стр. |
счет |
||||||
|
Карточка количественно-суммового учета материалов № 1 |
Проводка |
Содержание записи |
Цена |
Приход |
Расход |
Остаток |
v |
отметки |
|||||
|
дата |
№ |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
||||||
|
Остаток на 01.01.20хх |
8000 |
40 |
320000 |
||||||||||
|
12.01 |
1 |
ООО «Каролина» |
8000 |
19 |
152000 |
21 |
168000 |
||||||
|
15.01 |
1 |
Из цеха |
8000 |
25 |
200000 |
46 |
368000 |
||||||
|
17.01 |
2 |
ООО «Эврика» |
8000 |
18 |
144000 |
28 |
224000 |
||||||
|
22.01 |
2 |
Из цеха |
8000 |
15 |
120000 |
43 |
344000 |
||||||
|
22.01 |
3 |
ООО «Каролина» |
8000 |
25 |
200000 |
18 |
144000 |
||||||
|
29.01 |
3 |
Из цеха |
8000 |
5 |
40000 |
23 |
184000 |
||||||
|
29.01 |
4 |
ООО «Эврика» |
8000 |
10 |
80000 |
13 |
104000 |
3. Составить товарную накладную №4 от 29.01.20ХХ г. на отпуск готовой продукции ООО «Эврика». Продукцию отпустил заведующий складом. Отпуск продукции разрешил директор ООО «Гамма». Продукция получена со склада ООО «Гамма» представителем покупателя Свиридовым К.П. по доверенности №74 от 20.01.20ХХг. Выписан счет и счет - фактура №4 от 29.01.20ХХ года.
Типовая межотраслевая форма № М-15
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
|
НАКЛАДНАЯ № |
4 |
|||
|
на отпуск материалов на сторону |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0315007 |
|||
|
Организация |
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
Дата |
Код |
Отправитель |
Получатель |
Ответственный за поставку |
|||||
|
структурное |
вид |
структурное |
вид |
структур- |
вид |
код |
|||
|
29.01.хх |
склад |
ООО «Эврика» |
Основание доверенность №74 от 20.01.20ХХг
|
Кому |
Свиридову |
Через кого |
Кораблева |
||||||||||||
|
Корреспондирующий счет |
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, |
Сумма |
Сумма НДС, |
Всего |
Номер |
Порядковый но- |
||||||
|
счет, |
Код аналити- |
наименование, сорт, размер, |
номен- |
код |
наименова- |
надлежит отпус- |
отпу- |
инвентар- |
паспорта |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
Столы |
шт. |
25 |
25 |
5 000 |
125 000 |
22 500 |
147 500 |
||||||||
|
Шкафы |
шт. |
10 |
10 |
10 000 |
100 000 |
18 000 |
118 000 |
Оборотная сторона формы № М-15
|
Корреспондирующий счет |
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, |
Сумма |
Сумма НДС, |
Всего |
Номер |
Порядковый но-мер записи по |
||||||
|
счет, |
код аналити- |
наименование, сорт, размер, |
номен- |
код |
наименова- |
надлежит отпус- |
отпу- |
инвентар- |
паспорта |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
Итого |
225 000 |
40 500 |
265 500 |
|
Всего отпущено |
два |
наименований |
|||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||
|
на сумму |
Двести шестьдесят пять тысяч пятьсот |
руб. |
00 |
коп. |
в том числе сумма НДС |
40500 |
руб. |
коп. |
|||
|
(прописью) |
|
Отпуск разрешил |
директор |
Суворов О.П. |
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
||||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
Отпустил |
завскладом |
Кораблев В.Р. |
Получил |
Свиридов |
||||||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
4. Составить сальдовую ведомость, отразив в ней остатки готовой продукции на складе на начало января 20ХХ года (графы 5-6).
сальдовая ведомость готовой продукции на складе
|
№ п/п |
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Учетная цена за ед., руб. |
Остаток на 01.01 |
||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Столы |
шт. |
4000 |
30 |
120 000 |
|
|
2. |
Шкафы |
шт. |
8000 |
40 |
320 000 |
|
|
Всего |
Х |
Х |
440 000 |
5. Записать в ведомость данные о поступлении готовой продукции за месяц (графы 7 - 8) и отпуске готовой продукции покупателям за месяц (графы 9 - 10), определить и записать в ведомости величину остатка готовой продукции на начало следующего месяца (графы 11 - 12).
|
Поступило за месяц |
Отпущено за месяц |
Остаток на 01.02 |
||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
43 |
172000 |
69 |
276000 |
4 |
16000 |
|
|
45 |
360000 |
72 |
576000 |
13 |
104000 |
|
|
Х |
532000 |
Х |
852000 |
Х |
120000 |
6. Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции, отгруженной за месяц покупателям.
Выписка из накладных на передачу готовой продукции в места хранения.
|
Номер накладной |
Дата |
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Учетная цена за ед., руб. |
Передано на склад |
||
|
Кол-во |
Стоимость по учетной цене |
||||||
|
№1 |
15.01 |
Столы |
шт. |
4 000 |
15 |
60000 |
|
|
Шкафы |
шт. |
8 000 |
25 |
200000 |
|||
|
№2 |
22.01 |
Столы |
шт. |
4 000 |
10 |
40000 |
|
|
Шкафы |
шт. |
8 000 |
15 |
120000 |
|||
|
№3 |
29.01 |
Столы |
шт. |
4 000 |
18 |
72000 |
|
|
Шкафы |
шт. |
8 000 |
5 |
40000 |
Расчет фактической стоимости реализованной продукции, руб.
|
Показатель |
Учетная цена |
Отклонение |
Фактическая стоимость |
|
|
Столы |
||||
|
Остаток на 01.01 |
120000 |
13200 |
133200 |
|
|
Поступило |
172000 |
73494 |
245494 |
|
|
Итого |
292000 |
86694 |
378694 |
|
|
Реализовано |
276000 |
81944 |
357944 |
|
|
Остаток на 01.02 |
16000 |
4750 |
20750 |
|
|
Шкафы |
||||
|
Остаток на 01.01 |
320000 |
54400 |
374400 |
|
|
Поступило |
360000 |
142287 |
502287 |
|
|
Итого |
680000 |
196687 |
876687 |
|
|
Реализовано |
576000 |
166605 |
742605 |
|
|
Остаток на 01.02 |
104000 |
30082 |
7. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету движения готовой продукции в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 43 «Готовая продукция» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 43 «Готовая продукция» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
См. приложение 1.
Тема 9. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете
Исходные данные для выполнения практических заданий.
В состав операций с денежными средствами ООО «Гамма» включаются операции в кассе, на расчетном счете в банке. Материальная ответственность за сохранность денежных средств возлагается на кассира Смирнову А.П. Контроль за кассовыми операциями осуществляет главный бухгалтер ООО «Гамма» Алексеева И.А. ООО «Гамма» имеет один расчетный счет.
Остатки по счетам учета денежных средств на 1 января 20ХХ г.
|
№п/п |
Наименование счета |
№ счета |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Касса |
50 |
3 500 |
|
|
2. |
Расчетные счета |
51 |
856 250 |
учет актив капитал материальный
Информация о кассовых операциях
В январе 20ХХ г. по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации», были учтены хозяйственные операции, приведенные в табл. 2.2
Кассовые операции ООО «Гамма» за январь 20ХХ г.
|
№п/п |
Дата |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
10.янв |
ПКО №1 |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на зарплату за 2-ую пол.декабря-150000, командировочные расходы-18000 |
168 000 |
|
|
2 |
10.янв |
ПКО №2 |
Получен в кассу от Суворова О.П. возврат подотчетных сумм по а/о № 48 от 30.12. пр.г. |
1 800 |
|
|
3 |
10.янв |
РКО №1 |
По платежной ведомости выдана заработная плата работникам за декабрь предыдущего года |
150 000 |
|
|
4 |
10.янв |
РКО №2 |
Выдано под отчет Романовой В.М. на хозяйственные нужды |
3 000 |
|
|
5 |
10.янв |
РКО №3 |
Выдано под отчет Антонову А. А. на командировочные расходы (приказ №36 от 10.01.20ХХг.) |
18 000 |
|
|
6 |
23.янв |
РКО №4 |
Выдано из кассы Романовой В.М. перерасход по авансовому отчету №2 |
200 |
|
|
7 |
23.янв |
ПКО №3 |
Получен в кассу от Антонова А.А. возврат подотчетных сумм по а/о № 1 от 23.01.20ХХг. |
800 |
|
|
8 |
23.янв |
ПКО №4 |
Поступили денежные средства от ООО «Гранд» выручка от продажи готовой продукции |
33 400 |
|
|
9 |
23.янв |
РКО №5 |
Сданы денежные средства от продажи готовой продукции на расчетный счет |
33 400 |
|
|
10 |
25.янв |
ПКО №5 |
Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу заработной платы за 1 пол. января |
124 000 |
|
|
11 |
25.янв |
РКО №6 |
Выдана из кассы заработная плата за 1 пол. января |
124 000 |
|
|
12 |
31.янв |
ПКО №6 |
Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы |
20 000 |
|
|
13 |
31.янв |
РКО №7 |
Выдано под отчет Суворову О.П. на командировочные расходы (приказ №52 от 28.01.20ХХг.) |
20 000 |
Информация об операциях по расчетному счету.
ООО «Гамма» имеет один расчетный счет, открытый ему по заявлению на открытие счета от 12.10.2008 ОАО «Банк Санкт-Петербург» г. Санкт-Петербург (см. тему 1)
В банк представлена карточка с образцами подписей и оттиском печати. ООО «Гамма» регулярно получает в банке выписки по лицевому счету.
В январе 20ХХ года были получены следующие выписки по лицевому счету.
Выписка из лицевого счета за 10 января 20ХХ г.
Входящий остаток___________________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
014291 |
168 000 |
Получены с расчетного счета наличные по чеку 014291: зпл за 2-ю пол.декабря (см. п.1.3.5 остаток по сч.70), командировочные расходы -18000 руб. |
||
|
1 |
8 700 |
Перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования по ВН и в связи с материнством |
||
|
2 |
2 700 |
Перечислены в Фонд социального страхования обязательные страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
||
|
3 |
33 400 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на страховую часть пенсии |
||
|
4 |
32 600 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии |
||
|
5 |
15 300 |
Перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
||
|
6 |
35 000 |
Перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы за декабрь предыдущего года. |
||
|
Итого |
Исходящий остаток ______________
Выписка из лицевого счета за 18 января 20ХХ г.
Входящий остаток __________________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
7 |
49 560 |
Оплачено ООО «Компьютерный мир» за компьютер по ТН № 1023 от 10.01.20ХХ г. |
||
|
21 |
354 000 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 1 от 12.01.20ХХг. |
||
|
32 |
283 200 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 2 от 17.01.20ХХг. |
||
|
8 |
225 000 |
Перечислен НДС в бюджет за 4 кв. прошлого года |
||
|
9 |
420 885 |
Оплачено ООО "Корт" за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 652 от 18.12.20ХХ г. |
||
|
Итого |
Исходящий остаток ___________________
Выписка из лицевого счета за 23 января 20ХХ г.
Входящий остаток________________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
10 |
265 500 |
Оплачено ООО "Корт" за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 12 от 12.01.ХХ г. |
||
|
18 |
354 000 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 3 от 22.01.20хх г. |
||
|
11 |
30 680 |
Оплачено ООО "Дуэт" по договору № 47 от 08 июня предыдущего года за материалы по ТН №12 от 16.01.20ХХ, ТН № 10 от 22.01.20ХХг. |
||
|
12 |
5 000 |
Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре |
||
|
1343 |
33 400 |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма выручки от продажи готовой продукции |
||
|
13 |
56 200 |
Оплачено ОАО "Электросеть" по договору № 15 от 10.01.20ХХ г. по сч-ф № 356 от 31.12.20ХХ г. |
||
|
Итого |
Исходящий остаток ________________
Выписка из лицевого счета за 25 января 200ХХ г.
Входящий ________________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
14 |
9 440 |
Оплачено ООО «Восток» за материалы по ТН № 8 от 17.01.20ХХ г. |
||
|
15 |
56 200 |
Оплачено ОАО "Теплоснаб" по договору № 21 от 10.01.х г. по сч-ф № 422 от 31.12.20ХХг. |
||
|
0142292 |
124 000 |
Получены с расчетного счета наличные по чеку 014292: зпл за 1-ю пол. января |
||
|
16 |
1 652 |
Оплачено ООО «Комус» за канцтовары по сч. № 10 от 17.01.20ХХ г. |
||
|
Итого |
Исходящий остаток _________________
Выписка из лицевого счета за 31 января 20ХХ г.
Входящий остаток_________________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
2684 |
460 |
Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру №2684 |
||
|
181 |
265 500 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 4 от 29.01.20хх г. |
||
|
7 |
42 480 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции, договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года. |
||
|
014293 |
20 000 |
Получены с расчетного счета наличные по чеку 014293 на командировочные расходы |
||
|
17 |
4 130 |
Оплачены услуги ООО "Монолит" за демонтаж и утилизацию станка по сч-ф № 11 от 25.01.20ХХг. |
||
|
002 |
3 669 |
Списаны с расчетного счета проценты по кредиту |
||
|
Итого |
Исходящий остаток ______________
Решение:
1. Оформить приходные и расходные кассовые ордера за 10 и 23 января 20ХХг.
|
Унифицированная форма № КО-1 |
Линия отреза |
||||||||||||||||
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|||||||||||||||||
|
России от 18.08.98 № 88 |
ООО «Гамма» |
||||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
|||||||||||||||||
|
(структурное подразделение) |
от “ |
” |
01 |
хх |
г. |
||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
||||||||||||||||
|
Принято от |
|||||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
10.01.хх |
|||||||||||||||
|
Основание: |
|||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код |
||||||||||||||
|
кодструктурного |
корреспондирующий счет, |
код аналитического учета |
|||||||||||||||
|
50 |
51 |
168000,00 |
Сумма |
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||
|
(цифрами) |
|||||||||||||||||
|
Принято от |
С расчетного счета на зарплату и командировочные расходы |
. |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
Основание: |
Денежный чек |
||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
||||||||||||||||
|
Сумма |
Сто шестьдесят восемь тысяч руб. |
В том числе |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
“ |
” |
г. |
|||||||||||||
|
В том числе |
|||||||||||||||||
|
М.П. (штампа) |
|||||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Получил кассир |
Смирнова А.П. |
Кассир |
|||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Унифицированная форма № КО-1 |
Линия отреза |
||||||||||||||||
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|||||||||||||||||
|
России от 18.08.98 № 88 |
ООО «Гамма» |
||||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
2 |
||||||||||||||||
|
(структурное подразделение) |
от “ |
10 |
” |
01 |
хх |
г. |
|||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
||||||||||||||||
|
Принято от |
Суворова О.П. |
||||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
2 |
10.01.хх |
|||||||||||||||
|
Основание: |
Возврат не использованной. |
||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код |
подотчетной суммы по а/о № 48 от 30.12.пр.г |
|||||||||||||
|
кодструктурного |
корреспондирующий счет, |
код аналитического учета |
|||||||||||||||
|
50 |
71 |
1800,00 |
Сумма |
----------------1800 |
руб. |
00 |
коп. |
||||||||||
|
(цифрами) |
|||||||||||||||||
|
Принято от |
Суворова О.П. |
Одна тысяча восемьсот. |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
Основание: |
Возврат не использованной подотчетной суммы по а/о № 48 от 30.12.пр.г |
||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
||||||||||||||||
|
Сумма |
Одна тысяча восемьсот руб. |
В том числе |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
“ |
10 |
” |
01 |
хх |
г. |
||||||||||
|
В том числе |
|||||||||||||||||
|
М.П. (штампа) |
|||||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Получил кассир |
Смирнова А.П. |
Кассир |
Смирнова А.П |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||||||||||||||||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
(структурное подразделение) |
|||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
||||||||||||||||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
10.01.хх |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного |
корреспондирующий |
код аналитического |
||||||
|
70 |
50 |
150000,00 |
Выдать . заработную плату по ведомости по вторую половину декабря пр. г.
(фамилия, имя, отчество)
Основание ведомость № 12
Сумма Сто пятьдесят тысяч руб.
(прописью)
|
руб. |
коп. |
Приложение
|
Руководитель организации |
директор |
Суворов О.П. |
||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А.. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Получил
(сумма прописью)
|
руб. |
коп. |
|
“ |
” |
г. |
Подпись |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
|
Выдал кассир |
Смирнова А.П. |
|||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
|
(организация) |
|||
|
(структурное подразделение) |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
2 |
10.01.хх |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного |
корреспондирующий |
код аналитического |
||||||
|
71 |
50 |
3000,00 |
Выдать . Романовой В.М.
(фамилия, имя, отчество)
Основание в подотчет на хозяйственные нужды
Сумма Три тысячи руб.
(прописью)
|
руб. |
коп. |
Приложение
|
Руководитель организации |
директор |
Суворов О.П. |
||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А.. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Получил
(сумма прописью)
|
--------------------------------------------------------------------------------------------------------Три тысячи |
руб. |
00 |
коп. |
|
“ |
10 |
” |
Января |
20хх |
г. |
Подпись |
Романова |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
|
Выдал кассир |
Смирнова А.П. |
|||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
||||||
|
(организация) |
||||||||
|
(структурное подразделение) |
||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|||||||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
3 |
10.01.хх |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного подразделения |
Корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического |
||||||
|
71 |
50 |
18000,00 |
Выдать Антонову А.А.
(фамилия, имя, отчество)
Основание в подотчет на командировочные расходы
Сумма Восемьнадцать тысяч руб.
(прописью)
|
руб. |
коп. |
Приложение
|
Руководитель организации |
директор |
Суворов О.П. |
||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А.. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Получил
(сумма прописью)
|
руб. |
коп. |
|
“ |
10 |
” |
января |
20хх |
г. |
Подпись |
Антонов А.А. |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
|
Выдал кассир |
Смирнова А.П. |
|||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
|
(организация) |
|||
|
(структурное подразделение) |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
4 |
23.01.хх |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного |
корреспондирующий |
код аналитического |
||||||
|
71 |
50 |
200,00 |
Выдать . Романовой В.М.
(фамилия, имя, отчество)
Основание возмещение перерасхода подотчета
Сумма Двести руб.
(прописью)
|
руб. |
коп. |
Приложение
|
Руководитель организации |
директор |
Суворов О.П. |
||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А.. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Получил
(сумма прописью)
|
----------------------------------------------------------------------------------------------------------Двести |
руб. |
00 |
коп. |
|
“ |
23 |
” |
Января |
20хх |
г. |
Подпись |
Романова |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
|
Выдал кассир |
Смирнова А.П. |
|||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||
|
Унифицированная форма № КО-1 |
Линия отреза |
||||||||||||||||
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|||||||||||||||||
|
России от 18.08.98 № 88 |
ООО «Гамма» |
||||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
3 |
||||||||||||||||
|
(структурное подразделение) |
от “ |
23 |
” |
01 |
хх |
г. |
|||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
||||||||||||||||
|
Принято от |
Антонова А.А. |
||||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
3 |
23.01.хх |
|||||||||||||||
|
Основание: |
Возврат не использованной |
||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код |
подотчетной суммы по а/о № 1 от 23.01 |
|||||||||||||
|
кодструктурного |
корреспондирующий счет, |
код аналитического учета |
|||||||||||||||
|
50 |
51 |
800,00 |
Сумма |
------------------800 |
руб. |
00 |
коп. |
||||||||||
|
(цифрами) |
|||||||||||||||||
|
Принято от |
Антонова А.А. |
. |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
Основание: |
Возврат не использованной подотчетной суммы по а/о № 1 от 23.01 |
Восемьсот руб |
|||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
||||||||||||||||
|
Сумма |
Восемьсот руб. |
В том числе |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
“ |
23 |
” |
января |
хх |
г. |
||||||||||
|
В том числе |
|||||||||||||||||
|
М.П. (штампа) |
|||||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Получил кассир |
Смирнова А.П. |
Кассир |
Смирнова А.П. |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Унифицированная форма № КО-1 |
Линия отреза |
||||||||||||||||
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|||||||||||||||||
|
России от 18.08.98 № 88 |
ООО «Гамма» |
||||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
42 |
||||||||||||||||
|
(структурное подразделение) |
от “ |
23 |
” |
01 |
хх |
г. |
|||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
||||||||||||||||
|
Принято от |
ООО «Гранд» |
||||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
4 |
23.01.хх |
|||||||||||||||
|
Основание: |
Выручка от продажи готовой |
||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код |
продукции. |
|||||||||||||
|
кодструктурного |
корреспондирующий счет, |
код аналитического учета |
|||||||||||||||
|
50 |
62 |
33400,00 |
Сумма |
-------------33400 |
руб. |
00 |
коп. |
||||||||||
|
(цифрами) |
|||||||||||||||||
|
Принято от |
ООО «Гранд» |
Тридцать три тысячи четыреста |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
Основание: |
Выручка от продажи готовой продукции |
||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
||||||||||||||||
|
Сумма |
Тридцать три тысячи четыреста руб. |
В том числе |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
“ |
10 |
” |
01 |
хх |
г. |
||||||||||
|
В том числе |
|||||||||||||||||
|
М.П. (штампа) |
|||||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А. |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Получил кассир |
Смирнова А.П. |
Кассир |
Смирнова А.П |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
|
(организация) |
|||
|
(структурное подразделение) |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
5 |
23.01.хх |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного |
корреспондирующий |
код аналитического |
||||||
|
51 |
50 |
33400,00 |
Выдать . в банк на расчетный счет
(фамилия, имя, отчество)
Основание выручка от ООО «Гранд»
Сумма Тридцать три тысячи четыреста руб.
(прописью)
|
руб. |
коп. |
Приложение
|
Руководитель организации |
директор |
Суворов О.П. |
||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
Главный бухгалтер |
Алексеева И.А.. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Получил
(сумма прописью)
|
руб. |
00 |
коп. |
|
“ |
” |
г. |
Подпись |
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
|
Выдал кассир |
Смирнова А.П. |
|||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
2. Заполнить листы кассовой книги 10,23,25,31 января 20ХХг.
|
Касса за « |
10 |
» |
января |
20хх |
г. Лист |
1 |
|
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
Линия отреза |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
|
Остаток на начало дня |
3500,00 |
Х |
|||||||||||
|
1 |
С расчетного счета зарплата за 2 пол. декабря |
51 |
168000,00 |
||||||||||
|
2 |
Суворова возврат подотчета |
71 |
1800,00 |
||||||||||
|
1 |
Зарплата по ведомости |
70 |
150000,00 |
||||||||||
|
2 |
Романовой В.М. в подотчет |
71 |
3000,00 |
||||||||||
|
3 |
Антонову А.А в подотчет |
71 |
18000,00 |
||||||||||
|
Итого за день |
169800,00 |
171000,00 |
|||||||||||
|
Остаток на конец дня |
2300,00 |
Х |
|||||||||||
|
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
Х |
||||||||||||
|
Кассир |
Смирнова |
||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
|||||||||||||
|
двух |
приходных и |
||||||||||||
|
прописью |
|||||||||||||
|
трех |
расходных |
||||||||||||
|
прописью |
|||||||||||||
|
получил. |
|||||||||||||
|
Перенос |
169800,00 |
171000,00 |
Бухгалтер |
Алексеева |
|||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
|
Касса за « |
23 |
» |
января |
20хх |
г. Лист |
2 |
|
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
Линия отреза |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
|
Остаток на начало дня |
2300,00 |
Х |
|||||||||||
|
4 |
Романовой возмещение перерасхода |
71 |
200,00 |
||||||||||
|
3 |
Антонова остаток подотчета |
71 |
800,00 |
||||||||||
|
4 |
ООО «Гранд» выручка |
62 |
33400,00 |
||||||||||
|
5 |
На расчетный счет выручка |
51 |
33400,00 |
||||||||||
|
Итого за день |
34200,00 |
33600,00 |
|||||||||||
|
Остаток на конец дня |
2900,00 |
Х |
|||||||||||
|
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
Х |
||||||||||||
|
Кассир |
Смирнова |
||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
|||||||||||||
|
двух |
приходных и |
||||||||||||
|
прописью |
|||||||||||||
|
двух |
расходных |
||||||||||||
|
прописью |
|||||||||||||
|
получил. |
|||||||||||||
|
Перенос |
34200,00 |
33600,00 |
Бухгалтер |
Алексеева |
|||||||||
|
Подпись |
расшифровка подписи |
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
|
Касса за « |
25 |
» |
января |
20хх |
г. Лист |
3 |
|
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
Линия отреза |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
|
Остаток на начало дня |
2900,00 |
Х |
|||||||||||
|
5 |
С расчетного счета зарплата за 1 половину января |
51 |
124000,00 |
||||||||||
|
6 |
Выдана зарплата |
70 |
124000,00 |
||||||||||
|
Итого за день |
124000,00 |
124000,00 |
|||||||||||
|
Остаток на конец дня |
2900,00 |
Х |
|||||||||||
|
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
Х |
||||||||||||
|
Кассир |
Смирнова |
||||||||||||
|
Подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
|||||||||||||
|
Одного |
приходных и |
||||||||||||
|
Прописью |
|||||||||||||
|
одного |
Расходных |
||||||||||||
|
Прописью |
|||||||||||||
|
получил. |
|||||||||||||
|
Перенос |
124000,00 |
124000,00 |
Бухгалтер |
Алексеева |
|||||||||
|
Подпись |
расшифровка подписи |
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
|
Касса за « |
31 |
» |
января |
20хх |
г. Лист |
4 |
|
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
Линия отреза |
Номер доку- |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспонди- |
Приход, |
Расход, |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
|
Остаток на начало дня |
2900,000 |
Х |
|||||||||||
|
6 |
С расчетного счета на командировочные расходы |
51 |
20000,00 |
||||||||||
|
7 |
Суворову в подотчет |
71 |
20000,00 |
||||||||||
|
Итого за день |
20000,00 |
20000,00 |
|||||||||||
|
Остаток на конец дня |
2900,00 |
Х |
|||||||||||
|
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
Х |
||||||||||||
|
Кассир |
Смирнова |
||||||||||||
|
Подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
|||||||||||||
|
одного |
приходных и |
||||||||||||
|
Прописью |
|||||||||||||
|
одного |
расходных |
||||||||||||
|
Прописью |
|||||||||||||
|
получил. |
|||||||||||||
|
Перенос |
20000,00 |
20000,00 |
Бухгалтер |
Алексеева |
|||||||||
|
Подпись |
расшифровка подписи |
3. Занести в журнал регистрации хозяйственных операций все операции по кассе. См. приложение 1.
4. Заполнить журнал ордер №1 и ведомость №1 за январь 20ХХ года.
Журнал-ордер № 1 за _______январь_____20хх___ г. по кредиту счета 50 в дебет счетов
|
Дата кассового отчета |
51 |
69 |
70 |
71 |
73 |
76 |
91 |
Итого |
|
|
10.01. |
150000 |
21000 |
171000 |
||||||
|
23.01 |
33400 |
200 |
33600 |
||||||
|
25.01 |
124000 |
124000 |
|||||||
|
31.01 |
20000 |
20000 |
|||||||
|
Итого |
33400 |
274000 |
41200 |
348600 |
Ведомость № 1 за _________ январь __________200хх г. по дебету счета 50 с кредита счетов
Сальдо на начало месяца ____3500________
|
Дата кассового отчета |
62 |
51 |
71 |
73 |
И др. |
Итого |
|
|
10.01. |
168000 |
1800 |
169800 |
||||
|
23.01 |
33400 |
800 |
34200 |
||||
|
25.01 |
124000 |
124000 |
|||||
|
31.01 |
20000 |
20000 |
|||||
|
Итого |
33400 |
312000 |
2600 |
348000 |
Сальдо на конец месяца____2900________
5. Оформить карточку с образцами подписей и оттиска печати
Приложение 1
к Инструкции Банка России
от 14.09.2006 № 28-И
“Об открытии и закрытии
банковских счетов, счетов
по вкладам (депозитам)”
|
Код формы документа по ОКУД |
|
|
0401026 |
|
Карточка |
|||||||||
|
Владелец счета |
Общество с ограниченной ответственностью |
Отметка банка |
|||||||
|
«Гамма» |
|||||||||
|
(подпись) |
|||||||||
|
“ |
” |
20 |
г. |
||||||
|
Место нахождения (место жительства) |
|||||||||
|
196655, Санкт-Петербург, Колпино, ул. Труда, д.1/7 |
|||||||||
|
тел. № |
|||||||||
|
Банк |
ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» |
||||||||
|
(прочие отметки) |
|||||||||
Оборотная сторона
|
ООО «Гамма» |
№ банковского счета |
40702810720000001234 |
|||||
|
(сокращенное наименование владельца счета) |
|||||||
|
Фамилия, имя, отчество |
Образец подписи |
Срок полномочий |
|||||
|
первая подпись |
Суворов Олег Петрович |
||||||
|
вторая подпись |
Алексеева Ирина Алексеевна |
||||||
|
Дата заполнения |
Образец оттиска печати |
||||||
|
04.02. 2004 |
|||||||
|
Подпись клиента |
|||||||
|
Место для удостоверительной надписи |
Выданы денежные чеки |
||||||
|
дата |
с № |
по № |
дата |
с № |
по № |
||
6. Записать входящий остаток в каждой выписке, подсчитать обороты по дебету и кредиту счета 51 и определить исходящий остаток.
Выписка из лицевого счета за 10 января 20ХХ г.
Входящий остаток_____856250______________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
014291 |
168 000 |
Получены с расчетного счета наличные по чеку 014291: зпл за 2-ю пол.декабря (см. п.1.3.5 остаток по сч.70), командировочные расходы -18000 руб. |
||
|
1 |
8 700 |
Перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования по ВН и в связи с материнством |
||
|
2 |
2 700 |
Перечислены в Фонд социального страхования обязательные страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
||
|
3 |
33 400 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на страховую часть пенсии |
||
|
4 |
32 600 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии |
||
|
5 |
15 300 |
Перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
||
|
6 |
35 000 |
Перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы за декабрь предыдущего года. |
||
|
Итого |
295700 |
Исходящий остаток ___560550___________
Выписка из лицевого счета за 18 января 20ХХ г.
Входящий остаток ____560550______________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
7 |
49 560 |
Оплачено ООО «Компьютерный мир» за компьютер по ТН № 1023 от 10.01.20ХХ г. |
||
|
21 |
354 000 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 1 от 12.01.20ХХг. |
||
|
32 |
283 200 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 2 от 17.01.20ХХг. |
||
|
8 |
225 000 |
Перечислен НДС в бюджет за 4 кв. прошлого года |
||
|
9 |
420 885 |
Оплачено ООО «Корт» за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 652 от 18.12.20ХХ г. |
||
|
Итого |
695445 |
637200 |
Исходящий остаток _________502305__________
Выписка из лицевого счета за 23 января 20ХХ г.
Входящий остаток______502305__________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
10 |
265 500 |
Оплачено ООО "Корт" за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 12 от 12.01.ХХ г. |
||
|
18 |
354 000 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 3 от 22.01.20хх г. |
||
|
11 |
30 680 |
Оплачено ООО "Дуэт" по договору № 47 от 08 июня предыдущего года за материалы по ТН №12 от 16.01.20ХХ, ТН № 10 от 22.01.20ХХг. |
||
|
12 |
5 000 |
Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре |
||
|
1343 |
33 400 |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма выручки от продажи готовой продукции |
||
|
13 |
56 200 |
Оплачено ОАО "Электросеть" по договору № 15 от 10.01.20ХХ г. по сч-ф № 356 от 31.12.20ХХ г. |
||
|
Итого |
357380 |
387400 |
Исходящий остаток _____532325___________
Выписка из лицевого счета за 25 января 200ХХ г.
Входящий ________532325________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
14 |
9 440 |
Оплачено ООО «Восток» за материалы по ТН № 8 от 17.01.20ХХ г. |
||
|
15 |
56 200 |
Оплачено ОАО "Теплоснаб" по договору № 21 от 10.01.х г. по сч-ф № 422 от 31.12.20ХХг. |
||
|
0142292 |
124 000 |
Получены с расчетного счета наличные по чеку 014292: зпл за 1-ю пол. января |
||
|
16 |
1 652 |
Оплачено ООО «Комус» за канцтовары по сч. № 10 от 17.01.20ХХ г. |
||
|
Итого |
191292 |
Исходящий остаток ___341033______________
Выписка из лицевого счета за 31 января 20ХХ г.
Входящий остаток____341033_____________
|
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
2684 |
460 |
Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру №2684 |
||
|
181 |
265 500 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 4 от 29.01.20хх г. |
||
|
7 |
42 480 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции, договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года. |
||
|
014293 |
20 000 |
Получены с расчетного счета наличные по чеку 014293 на командировочные расходы |
||
|
17 |
4 130 |
Оплачены услуги ООО "Монолит" за демонтаж и утилизацию станка по сч-ф № 11 от 25.01.20ХХг. |
||
|
002 |
3 669 |
Списаны с расчетного счета проценты по кредиту |
||
|
Итого |
70739 |
265500 |
Исходящий остаток _______535794_______
7. Оформить денежный чек 0142291от 10 января 20ХХ года на получение денежных средств с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы - 150 000 руб. и на командировочные расходы -18 000руб. Деньги в банке получила кассир организации Смирнова Анна Петровна; паспорт 40 05 154862, выдан 14 августа 2004 года 55 о/м Колпинского района Санкт Петербурга.
|
Корешокчека |
ООО «Гамма» |
0142291 В КАССУ - контрольная марка |
||||||||||||||||
|
чекодатель |
||||||||||||||||||
|
40702810100000000222 |
||||||||||||||||||
|
0142291 |
№ счета чекодателя |
|||||||||||||||||
|
ЧЕК 0142291 |
||||||||||||||||||
|
НА 168000 Р. 00 К. |
НА 168000 Р. 00 К. |
место для наклейки контрольной марки |
||||||||||||||||
|
цифрами |
||||||||||||||||||
|
« |
10 |
» |
января |
20 |
хх |
г. |
г. Санкт-Петербург |
« |
10 |
» |
января |
20 |
хх |
г. |
||||
|
ЧЕК ВЫДАН |
БАНК |
место выдачи число месяц прописью |
||||||||||||||||
|
Смирновой А.П. |
ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» |
|||||||||||||||||
|
кому |
наименование учреждения банка |
|||||||||||||||||
|
Подписи: |
||||||||||||||||||
|
Суворов О.П. |
Место печати |
|||||||||||||||||
|
первая |
чекодателя |
|||||||||||||||||
|
Алексеева И.А. |
||||||||||||||||||
|
вторая |
||||||||||||||||||
|
ЧЕК ПОЛУЧИЛ |
ЛИНИЯ |
|||||||||||||||||
|
« |
10 |
» |
января |
20 |
хх |
г. |
ЗаплатитеСмирновой Анне Петровне |
|||||||||||
|
Смирнова |
||||||||||||||||||
|
подпись |
Сто шестьдесят восемь тысяч рублей |
|||||||||||||||||
|
Подписи СуворовАлексеева |
|
Символ |
ЦЕЛИ РАСХОДА |
СУММА |
||||||||||||
|
40 |
Заработная плата и выплаты социального характера |
Оприходовано |
||||||||||||
|
За 2 половину декабря пр. года |
150000 |
по кассе, кассовый |
||||||||||||
|
46 |
Закупки сельхозпродуктов |
ордер № |
1 |
|||||||||||
|
50 |
Пенсии, пособия и страховые возм. |
|||||||||||||
|
55 |
Командировочные в счет лимита |
от « |
10 |
» |
января |
20 |
хх |
г. |
||||||
|
56 |
Командировочные без лимита |
18000 |
||||||||||||
|
57 |
Хоз.-операционные расходы |
Главный (старший) |
||||||||||||
|
Подписи: |
Суворов О.П.Алексеева И.А. |
бухгалтер |
||||||||||||
|
Указанную в настоящем чеке сумму получил |
Смирнова |
Алексеева И.А. |
||||||||||||
|
подпись |
подпись |
|||||||||||||
|
Отметки, удостоверяющие личность покупателя: |
||||||||||||||
|
Предъявлен |
паспорт |
за № |
40 05 154862 |
|||||||||||
|
наименование документа |
||||||||||||||
|
Выдан |
о/м Колпинского района Санкт Петербурга |
« |
14 |
» |
августа |
20 |
04 |
г. |
||||||
|
наименование учреждения |
||||||||||||||
|
Место выдачи |
г. Санкт-Петербург |
|||||||||||||
|
ПРОВЕРЕНО |
ОПЛАТИТЬ |
« |
» |
20 |
г. |
|||||||||
|
Отв. исполнитель * |
Оплачено |
|||||||||||||
|
Контролер |
Бухгалтер |
Кассир |
8. Составить объявление на взнос наличными в банк от 23 января 20ХХ года на сумму 33400 руб.
Объявление №1на взнос наличными
от _23 января_ 20___г.
От кого ООО «Гамма»
Для зачисления на счет №
Банк получателя__
ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад»г. Санкт-Петербург
_________________________________________
ПолучательООО «Гамма»
Сумма прописью_________Тридцать три тысячи четыреста руб. _00_коп.
Назначение Выручка от продажи готовой продукции____________
Подпись вносителя Смирнова А.П.
Бухгалтер
Деньги принял кассир
9. Записать операции по движению денежных средств на расчетном счете в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 51 «Расчетный счет» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 51 «Расчетный счет» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
См. приложение 1.
10. Заполнить журнал ордер №2 и ведомость №2 за январь 20ХХ года.
Журнал-ордер № 2 за _______январь ____20хх__ г. по кредиту счета 51 в дебет счетов
|
Дата выписки банка |
50 |
55 |
91 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76/2 |
Итого |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10.01. |
168000 |
35000 |
92700 |
295700 |
||||||
|
18.01 |
470445 |
225000 |
695445 |
|||||||
|
23.01 |
357380 |
357380 |
||||||||
|
25.01 |
124000 |
67292 |
191292 |
|||||||
|
31.01 |
20000 |
460 |
46610 |
3669 |
70739 |
|||||
|
Итого |
312000 |
460 |
941727 |
3669 |
260000 |
92700 |
1610556 |
Ведомость № 2 за __________ январь ________20хх___ г. по дебету счета 51 с кредита счетов
Сальдо на начало месяца ___856250_____
|
Дата выписки банка |
50 |
62 |
76/1 |
И др.91 |
Итого |
|
|
18.01 |
637200 |
637200 |
||||
|
23.01 |
33400 |
354000 |
387400 |
|||
|
31.01 |
265500 |
265500 |
||||
|
Итого |
33400 |
1256700 |
1290100 |
Сальдо на конец месяца ____535794__________
Тема 10. Учет текущих обязательств и расчетов
Практические задания.
1. Заполнить карточки учета расчетов с поставщиками (подрядчиками).
2. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками (подрядчиками) за январь 20ХХ года и сделать записи на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками за январь 20ХХ года и сделать записи на счетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 68- 2 «Расчеты с бюджетом по НДС» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 68- 2 «Расчеты с бюджетом по НДС» и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
4. Составить счет № 4 от 29.01.20ХХг. и счет -фактуру от 29.01.20ХХг. на отгруженную продукцию.
Покупатель ООО «Эврика».
Адрес покупателя: 192171, Санкт-Петербург, ул. Фарфоровская, д. 46.
ИНН 7804302759. КПП 780401001.
Р/счет 40 702 810 000 790 095 006 БАНК: Филиал ЗАО КБ «Ситибанк» г. Санкт-Петербург
К/счет 30 101 810 100 000 000 765
БИК 044030765
Договор поставки № 16 от 25 декабря года предшествующего предыдущему.
Исходные данные для выполнения практических заданий.
В составе операций, связанных с текущими обязательствами и расчетами, в ООО «Гамма» имеют место расчеты с поставщиками и подрядчиками за приобретенные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, расчеты с покупателями и заказчиками за проданную продукцию, расчеты с фондами социального страхования (см. тему 5), расчеты с бюджетом (см. тему 5) расчеты с подотчетными лицами (см. тему 6).
Подобные документы
Организация учета уставного капитала организации, используемые документы и реестры. Закономерности учета основных средств на предприятии, его финансовых вложений, затрат на производство продукции, работ, услуг, денежных средств, расчетов по оплате труда.
шпаргалка [310,0 K], добавлен 11.11.2015Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011Учет и контроль денежных средств и расчетов с дебиторами, кредиторами, поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками. Учет и контроль денежных средств в кассе и на расчетном счете. Учет и контроль оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 13.10.2011Сущность бухгалтерского учета. Оборотные и внеоборотные активы. Учет денежных средств, инвестиций и финансовых вложений, основных средств предприятия, нематериальных активов, материально-производственных запасов, оплаты труда и финансовых результатов.
курс лекций [169,9 K], добавлен 12.10.2009Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами, труда и оплаты, производственных запасов, нематериальных активов. Учет основных средств, долгосрочных инвестиций, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, готовой продукции.
отчет по практике [61,9 K], добавлен 13.09.2010Учет денежных средств в кассе предприятия, расчетов с подотчетными лицами. Документальное оформление и учет различных операций на расчетном счете. Порядок открытия расчетного счета. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
дипломная работа [827,6 K], добавлен 02.07.2014Организационная и производственная структура исследуемого предприятия. Особенности организации учета денежных средств и расчетов с их применением, учета денежных средств в кассе. Методы расчетов с подотчетными лицами. Этапы и порядок учета оплаты труда.
отчет по практике [104,0 K], добавлен 02.06.2010Порядок учета расходов с подотчетными лицами, кредиторами и дебиторами, кредитов банка и заемных средств, капитала, расчетов по оплате труда. Особенности учета основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений, расходов и готовой продукции.
шпаргалка [94,9 K], добавлен 03.05.2010Учет денежных средств и документов. Учет валютных операций и валютных ценностей. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами. Учет производственных запасов. Классификация нематериальных активов. Учет оплаты труда. Учет затрат на производство.
шпаргалка [1,2 M], добавлен 31.07.2010Учетная политика предприятия ООО "Зеленая линия". Учет материально-производственных запасов, товаров и услуг, основных средств и нематериальных активов, денежных средств или расчетов, расчетов с персоналом по оплате труда и финансовых результатов.
отчет по практике [251,8 K], добавлен 23.09.2013
