Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Организация бухгалтерского учета

Организация бухгалтерского учета

Учет вложений во внеоборотные активы, основных средств, материально-производственных запасов, расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами, затрат на производство продукции, денежных средств в кассе и на расчетном счете, собственного капитала.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид методичка
Язык русский
Дата добавления 24.03.2015
Размер файла 289,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Остатки по счетам учета расчетов на 1 января 20ХХ г.

№п/п

Наименование счета

№ счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

761 885

2

Текущие расчеты

60-1

761 885

3

Расчеты по авансам выданным

60-2

4

Расчеты с покупателями заказчиками

62

33 400

5

Текущие расчеты

62-1

33 400

6

Расчеты по авансам полученным

62-2

Сведения о кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 01.01.20ХХ г.

Наименование поставщика (подрядчика)

Дата возникновения задолженности, документ

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.20ХХ г.

Сведения о погашении задолженности, документ

ОАО «Электросеть»

31.12. предыдущего года, счет-ф. № 422

56 200

23.01.20ХХ г.

Пл. поручение №13

ООО «Корт»

18.12 предыдущего года счет- ф. №652

420 885

18.01.20ХХ г.

Пл. поручение № 9

ОАО «Теплоснаб»

31.12. предыдущего года. сч-ф №422

48 300

25.01.20ХХ г.

Пл. поручение № 15

ОАО «Дом»

15.12 пр. года, акт № 110

236 500

Всего

761 885

Сведения о дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 01.01.20ХХ г.

Наименование покупателя

Дата возникновения задолженности, документ

Сумма дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ г.

Сведения о погашении задолженности, документ

ООО «Гранд»

22.12. предыдущего года

Счет, счет-фактура №174

33 400

23.01.20ХХ

ПКО № 4

Всего

33 400

Сведения о задолженности перед бюджетом и фондами на 01.01.20ХХ г.

Наименование налога

Дата возникновения задолженности, документ

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.20ХХ г.

Сведения о погашении задолженности, документ

Субсчет

НДФЛ

31.12. пр. г.

35 000

10.01.20ХХг. №6

68.1

НДС

31.12. пр. г.

225 000

18.01.20ХХг. №8

68.2

Налог на прибыль

31.12. пр. г

82 000

68.4

Налог на имущество

31.12. пр. г.

54 000

68.8

Всего

396 000

Страховые взносы, зачисляемые в ФСС РФ по ВН и в связи с материнством

31.12. пр. г.

8 700

10.01.20ХХ г. №1

69.1

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на страховую часть пенсии

31.12. пр. г.

33 400

10.01.20ХХ г. №3

69.2.1

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на накопительную часть пенсии

31.12. пр. г

32 600

10.01.20ХХ г. №4

69.2.2

Страховые взносы, зачисляемые в ФФОМС

31.12. пр. г.

15 300

10.01.20ХХ г. №5

69.3.1

Страховые взносы, зачисляемые в ФСС РФ от НС и ПЗ

31.12. пр. г.

2 700

10.01.20ХХ г. №2

69.11

Всего

92 700

Решение:

Журнал-ордер № 6 за __________ январь _______20хх__ г. по кредиту счета 60 в дебет корреспондирующих счетов и аналитические данные

Сальдо на начало месяца ________761885_____________

№ счет-фактуры

Поставщик

задолженность

с Кт в дебет счетов

Сумма акцепта

по счету или

неотфактурованные поставки

Отметка

об оплате

На конец месяца

дата оплаты

с р/с

счета

неприб.

груз

сальдо по

неопл. счетам

08

91

19

10

26

25

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

ОАО «Электросеть»

56 200

23.01

56200

ООО «Корт»

420 885

18.01

420885

6

40500

225000

265500

23.01

265500

10

32760

182000

214760

214760

ОАО «Теплоснаб»

48 300

25.01

56200

7900

ОАО «Дом»

236 500

236500

10

ООО «Компьютерный мир»

42000

7560

49560

18.01

49560

18

ООО «Победа»

270000

48600

318600

318600

17

ООО «Дом»

36000

6480

42480

31.01

42480

11

ООО «Монолит»

3500

630

4130

31.01

4130

12

ООО «Дуэт»

2520

14000

16520

23.01

16520

10

2160

12000

14160

23.01

14160

8

ООО «Восток»

1440

8000

9440

25.01

9440

11

ООО «Комус»

252

1400

1652

25.01

1652

19

Институту повышения квалификации

5000

5000

23.01

5000

81

ОАО «Теплосеть»

5400

30000

35400

35400

125

ОАО «Петроэнерго»

2700

15000

17700

17700

ИТОГО

761 885

348000

3500

151002

442400

5000

45000

994902

941727

7900

822960

Сальдо на конец месяца__дт - 7900, кт 822960________________

4.СЧЕТ-ФАКТУРА N _4__ от "29_" ___января 20хх________ (1)

ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от "__" __________________ (1а)

Продавец ______________общество с ограниченной ответственностью «Гамма» ________ (2)

Адрес __________196655, Санкт-Петербург, Колпино, ул. Труда, д.1/7____________ (2а)

ИНН/КПП продавца ____7817441122 /781701001______________________________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес _ООО « Гамма»_196655, Санкт-Петербург, Колпино, ул. Труда, д.1/7___ (3)

Грузополучатель и его адрес ООО «Эврика»192171, Санкт-Петербург, ул. Фарфоровская, д. 46. __ (4)

К платежно-расчетному документу N __16_____ от __29 декабря_____________________ (5)

Покупатель __________ООО «Эврика» _______________________ (6)

Адрес ________192171, Санкт-Петербург, ул. Фарфоровская, д. 46.___________________ (6а)

ИНН/КПП покупателя _______ 7804302759./ 780401001_________ (6б)

Валюта: наименование, код _____________________________ (7)

Наименование
товара
(описание
выполненных
работ,
оказанных
услуг),
имущественного
права

Единица
измерения

Коли-
чество
(объем)

Цена
(тариф)
за
единицу
измерения

Стоимость
товаров
(работ,
услуг),
имущест-
венных
прав без
налога -
всего

В том
числе
сумма
акциза

Нало-
говая
ставка

Сумма
налога,
предъяв-
ляемая
покупа-
телю

Стоимость
товаров
(работ,
услуг),
имущест-
венных
прав
с налогом
- всего

Страна
происхождения
товара

Номер
тамо-
женной
декла-
рации

код

условное
обозна-
чение
(нацио-
нальное)

цифро-
вой
код

краткое
наиме-
нование

1

2

2а

3

4

5

6

7

8

9

10

10а

11

Столы

шт.

25

5 000

125 000

18%

22 500

147 500

Шкафы

шт.

10

10 000

100 000

18%

18 000

118 000

Всего к оплате

225 000

X

40 500

265 500

Руководитель Главный бухгалтер

организации или иное или иное

уполномоченное лицо __________ __Суворов О.П.______ уполномоченное лицо __________ __Алексеева И.А._______

(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный

предприниматель _______ _________ ____________________________

(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства

о государственной регистрации

индивидуального предпринимателя)

Тема 11. Учет собственного капитала

Практические задания.

1. Записать операции, связанные с собственным капиталом организации в январе 20ХХ года, в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счетах 80 «Уставный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль», 86 «Резервный капитал» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на этих и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

Исходные данные для выполнения практических заданий

Составляющими собственного капитала ООО «Гамма» являются уставный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет и резервный капитал.

Согласно уставу ООО «Гамма» уставный капитал общества составляет 1 000 000 руб. Учредителями общества являются директор ООО «Гамма» Суворов О.П.-50%, главный бухгалтер Алексеева О.П.-25%, главный инженер Воробьев С.А.-25%.

Прибыль, полученная ООО «Гамма» по результатам деятельности за финансовый год согласно его учредительным документам и учетной политике используется на выплату дивидендов учредителям организации и на формирование резервного капитала.

По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 80 «Уставный капитал» - 1 000 000 руб., счета 84 «Нераспределенная прибыль» - 720 000 руб., счета 86 «Резервный капитал» - 316 100 руб.

В соответствии с решением собрания собственников организации в январе 20ХХ года были начислены дивиденды учредителям общества в сумме - 160 000 руб.

Решение:

См. приложение 1.

Тема 12. Учет заемного капитала

Практические задания.

Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету заемных средств и сделать записи на счете 66 «Краткосрочные кредиты банка» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 66 «Краткосрочные кредиты банка» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

Исходные данные для выполнения практических заданий.

Согласно кредитному договору №1074/22 от 30 октября предыдущего года ООО «Гамма» получило в ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» кредит для строительства склада готовой продукции в сумме 360 000 руб. на срок 6 месяцев. Согласно условиям договора проценты за пользование кредитом составляют 12% в год. Начисление и уплата процентов производится в конце каждого месяца. Возврат основного долга по кредиту производится по окончании срока договора (см. тему 2, п.2.2).

По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 66 «Краткосрочные кредиты банка» 360 000 руб.

Согласно бухгалтерской справке в соответствии с кредитным договором №1074/22 от 30 октября предыдущего года начислены банку «Петровский» проценты за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции. Бухгалтерская справка-расчет составлена 31 января 20ХХ года главным бухгалтером Алексеева И.А. (см. тему 2 п.2.2). Информация о перечислении денежных средств банку в погашение задолженности по начисленным процентам представлена в теме 9, п.9.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Гамма» за 31 января 20ХХ г.).

Решение:

См. приложение 1.

Тема 13. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Практические задания.

1.Определить финансовый результат от продажи продукции в январе 20ХХ года.

2.Определить финансовый результат от прочих операций за январь 20ХХ года.

3.Записать операции по формированию финансового результата и использования прибыли в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счетах 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на этих и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

Исходные данные для выполнения практических заданий.

Остатки по счетам учета финансового результата деятельности организации

Составляющими финансового результата деятельности ООО «Гамма» являются финансовый результат продажи продукции покупателям и прочих доходов и расходов организации.

Прибыль, полученная ООО «Гамма» по результатам деятельности за финансовый год согласно его учредительным документам и учетной политике используется на выплату дивидендов учредителям организации и на формирование резервного капитала.

По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 84 «Нераспределенная прибыль» - 720 000 руб., счета 86 «Резервный капитал» - 316 100 руб.

Информация об операциях, связанных с формированием финансовых результатов и использованием прибыли

В январе 20ХХ года производилась продажа продукции покупателям.

Данные о выручке от продажи продукции покупателям, расходах на продажу, сумме начисленного в бюджет НДС содержатся в задании по теме 10 «Учет текущих обязательств и расчетов».

Данные о фактической производственной себестоимости реализованной покупателям готовой продукции в январе 20ХХ года содержатся в задании по теме 8 «Учет готовой продукции»

В составе прочих доходов и расходов организации в январе 20ХХ года имели место доходы и расходы, связанные с:

- ликвидацией объекта основных средств (тема 3 «Учет основных средств»);

- оплатой услуг банка (тема 9 «Учет денежных средств»);

В соответствии с решением собрания собственников организации в январе 20ХХ года были начислены дивиденды учредителям общества в сумме - 160 000 руб. (тема 11 «Учет собственного капитала»).

Решение:

См. приложение 1.

Приложение 1. Журнал регистрации хозяйственных операций

1. №№п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дт

кт

Тема 2. Учет вложений во внеоборотные активы

1

Начислены проценты покредиту для строительства склада готовой продукции

3669

08

66

2

Приобретен у ООО «Компьютерный мир» для бухгалтерии новый компьютер.

НДС

Итого

42000

7560

49560

08

19

60

3

от ООО «Победа» в соответствии с договором купли-продажи № 77 от 22 ноября предыдущего года получен деревообрабатывающий станок.

НДС

Итого

270000

48600

318600

08

19

60

4

Приняты работы, выполненные в январе по строительству склада готовой продукции

НДС

итого

36000

6480

42480

08

19

60

5

Тема 3. Учет основных средств

6

Введен в эксплуатацию и принят на учет новый компьютер

42000

01

08

7

Списан износ фрезерного станка СФ-4521

180 943

02

01

8

Списана остаточная стоимость станка

9 057

91

01

9

Оприходованына склад запчасти, пригодные для эксплуатации

1200

10

91

Ликвидация станка произведена сторонней организацией ООО «Монолит»

НДС

Итого

3500

630

4130

91

19

60

10

Начислена амортизация по ОС

Оборудование цеха

Производственный цех

Администрации

Итого

7535

2847

12465

22847

20

25

26

02

Тема 4. Учет материально-производственных запасов

11

Поступили материалы:

По фактической себестоимости

НДС

Итого

442400

79632

522032

10

19

60

12

Списаны материалы на:

- основное производство

- общепроизводственные расходы

- общехозяйственные расходы

- коммерческие расходы

Итого

542288

18713

1200

6120

568321

20

25

26

44

10

Тема 5. Учет расчетов по оплате труда

13

Начислена оплата труда:

- администрации

- начальнику цеха

- работникам основного производства

- пособие по временной не трудоспособности

итого

190537

27500

94500

1688

314225

26

25

20

69

70

14

Удержан НДФЛ

39366

70

68

15

Удержаны алименты

2719

70

76

16

Начислены страховые взносы

- администрации

- начальнику цеха

- работникам основного производства

Итого

58876

8498

29200

96574

26

25

20

69

17

Погашена задолженность за декабрь

150000

70

50

18

Выдан аванс

124000

70

50

Тема 6. Учет расчетов с подотчетными лицами

19

Получен в кассу от Суворова О.П. возврат подотчетных сумм по а/о № 48 от 30.12. пр.г.

1 800

50

71

20

Выдано под отчет Романовой В.М. на хозяйственные нужды

3 000

71

50

21

Выдано под отчет Антонову А. А. на командировочные расходы (приказ №36 от 10.01.20ХХг.)

18 000

71

50

22

Списаны фактические расходы по командировке в г. Москву

17 200

26

71

23

Оплачены услуги связи Романовой В.М

3 200

26

71

24

Выдано из кассы Романовой В.М. перерасход по авансовому отчету №2

200

71

50

25

Получен в кассу от Антонова А.А. возврат подотчетных сумм по а/о № 1 от 23.01.20ХХг.

800

50

71

26

Тема 7. Учет затрат на производство продукции

27

Затраты на повышение квалификации работников -руб.(акт об оказанных услугах от ООО «ФИНЭК» от 28.01.20ХХ №15) ;

5 000

26

60

28

Расходы на электроэнергию (акт об оказанных услугах и счет-фактура от ОАО «Петроэнерго» от 31.01.20ХХ №125);

15000

2700

17700

25

19

60

29

Расходы за теплоэнергию (акт об оказанных услугах и счет-фактура от ОАО «Теплосеть» от 31.01.20ХХ № 81

30000

5400

35400

25

19

60

30

Распределены общепроизводственные расходы

Столы

Шкафы

итого

34186

68372

102558

20.1

20.2

25

31

Оприходованы столы по фактической себестоимости

245494

43

20

32

Оприходованы шкафы по фактической себестоимости

502287

43

20

33

Списаны общехозяйственные расходы

288478

90

26

34

Списаны коммерческие расходы

6120

90

44

Тема 8. Учет готовой продукции и ее продажа

35

Списаны на продажу по учетной цене

Столы

Шкафы

Итого

276000

576000

852000

90

43

36

Списаны на продажу отклонения от фактической стоимости

Столы

Шкафы

Итого

81944

166605

248549

90

43

37

Причитается выручка от покупателей:

ООО «Каролина»

ООО «Эврика»

Итого

708000

548700

1256700

62

90

38

Начислен НДС покупателям

191700

90

68

Тема 9. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете

39

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на зарплату за 2-ую пол.декабря-150000, командировочные расходы-18000

168 000

50

51

40

Поступили денежные средства от ООО «Гранд» выручка от продажи готовой продукции

33 400

50

62

41

Сданы денежные средства от продажи готовой продукции на расчетный счет

33 400

51

50

42

Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу заработной платы за 1 пол. января

124 000

50

51

43

Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы

20 000

50

51

44

Выдано под отчет Суворову О.П. на командировочные расходы (приказ №52 от 28.01.20ХХг.)

20 000

71

50

45

Перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования по ВН и в связи с материнством

8 700

69

51

46

Перечислены в Фонд социального страхования обязательные страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

2 700

69

51

47

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на страховую часть пенсии

33 400

69

51

48

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии

32 600

69

51

49

Перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

15 300

69

51

50

Перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы за декабрь предыдущего года.

35 000

68

51

51

Оплачено ООО «Компьютерный мир» за компьютер по ТН № 1023 от 10.01.20ХХ г.

49560

60

51

52

Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 1 от 12.01.20ХХг.

354 000

51

62

53

Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 2 от 17.01.20ХХг.

283 200

51

62

54

Перечислен НДС в бюджет за 4 кв. прошлого года

225 000

68

51

55

Оплачено ООО "Корт" за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 652 от 18.12.20ХХ г.

420 885

60

51

56

Оплачено ООО "Корт" за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 12 от 12.01.ХХ г.

265 500

60

51

57

Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 3 от 22.01.20хх г.

354 000

51

62

58

Оплачено ООО "Дуэт" по договору № 47 от 08 июня предыдущего года за материалы по ТН №12 от 16.01.20ХХ, ТН № 10 от 22.01.20ХХг.

30 680

60

51

59

Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре

5 000

60

51

60

Оплачено ОАО "Электросеть" по договору № 15 от 10.01.20ХХ г. по сч-ф № 356 от 31.12.20ХХ г.

56 200

60

51

61

Оплачено ООО «Восток» за материалы по ТН № 8 от 17.01.20ХХ г.

9 440

60

51

62

Оплачено ОАО "Теплоснаб" по договору № 21 от 10.01.х г. по сч-ф № 422 от 31.12.20ХХг.

56 200

60

51

63

Оплачено ООО «Комус» за канцтовары по сч. № 10 от 17.01.20ХХ г.

1 652

60

51

64

Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру №2684

460

91

51

65

Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 4 от 29.01.20хх г.

265 500

51

62

66

Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции, договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года.

42 480

60

51

67

Оплачены услуги ООО "Монолит" за демонтаж и утилизацию станка по сч-ф № 11 от 25.01.20ХХг.

4 130

60

51

68

Списаны с расчетного счета проценты по кредиту

3 669

66

51

Предъявлен оплаченный НДС к вычету

61542

68

19

Тема 10. Учет текущих обязательств и расчетов

Тема 11. Учет собственного капитала

69

Начислены дивидендыучредителям общества

160000

84

75

Тема 12. Учет заемного капитала

Тема 13. Учет финансовых результатов и использования прибыли

70

Получен убыток от основной деятельности

330147

99

90

71

Получен убыток от прочих доходов и расходов

11817

99

91

72

Списан финансовый результат

341964

84

99

Приложение 2. Рабочий план счетов предприятия ООО «Гамма»

Тип счета

Наименование счета

Номер
счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы

Активный

Основные средства

01

По видам основных средств

Пассивный

Амортизация основных средств

02

Активный

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Пассивный

Амортизация нематериальных активов

05

Активный

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение объектов основных средств

2. Строительство объектов основных средств

3. Приобретение нематериальных активов

Раздел II. Производственные запасы

Активный

Материалы

10

1. Основные материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Раздел III. Затраты на производство

Активный

Основное производство

20

Активный

Общепроизводственные расходы

25

Активныей

Общехозяйственные расходы

26

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Активный

Готовая продукция

43

Активный

Расходы на продажу

44

Раздел V. Денежные средства

Активный

Касса

50

1. Касса организации

2. Денежные документы

Активный

Расчетные счета

51

Активный

Валютные счета

52

Активный

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Активный

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Пассивный

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

Раздел VI. Расчеты

Активно-
пассивный

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Активно-
пассивный

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Пассивный

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Пассивный

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Активно-
пассивный

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Активно-
пассивный

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Пассивный

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Активно-
пассивный

Расчеты с подотчетными лицами

71

Активно-
пассивный

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Активно-
пассивный

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Активно-
пассивный

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Раздел VII. Капитал

Пассивный

Уставный капитал

80

Пассивный

Резервный капитал

82

Пассивный

Добавочный капитал

83

Активно-
пассивный

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Активно-
пассивный

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

Раздел VIII. Финансовые результаты

Активно-
пассивный

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Акцизы

4. Прибыль/убыток от продаж

Активно-
пассивный

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

3. Сальдо прочих доходов и расходов

Активный

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

Активный

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Пассивный

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Активно-
пассивный

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

-------

Арендованные основные средства

001

-------

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

-------

Материалы, принятые в переработку

003

-------

Товары, принятые на комиссию

004

-------

Оборудование, принятое для монтажа

005

-------

Бланки строгой отчетности

006

-------

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

-------

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

-------

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

-------

Износ основных средств

010

-------

Основные средства, сданные в аренду

011

Приложение 3. График документооборота ООО «Гамма» (выписка)

Наименование документа

Создание документа

Проверка документа

Обработка документа

Передача в архив

Ведение счета

Кол. Экз.

Ответственный за выписку

Ответственный за оформление

Срок исполнения

Ответственный за проверку

Кто представляет

Срок предоставления

Кто исполняет

Срок исполнения

Кто исполняет

Срок исполнения

№ счета

Кто исполняет

Приходный кассовый ордер № КО-1,

Расходный кассовый ордер № КО -2,

Кассовая книга

1

кассир

кассир

ежедневно

Гл. бух.

кассир

ежедневно

Гл.бух.

ежедневно

кассир

По истечению квартала

50

кассир

Расчетные счета в банке

1

По мере совершения операции

Гл. бухгалтер

По мере совершения операции

Гл. бухгалтер

По мере совершения операции

Гл. бухгалтер

По истечению квартала

51

Гл. бухгалтер

Авансовый отчет АО-1

1

Подотчетные лица

Подотчетные лица

В течении 3-х дней с момента окончания срока подотчета

Бухгалтер

Алексеева

Подотчетные лица

В течении 3-х дней с момента окончания срока подотчета

Бухгалтер

Алексеева

Ежедневно по мере поступления АО

Бухгалтер

Алексеева

По истечению квартала

71

Бухгалтер

Алексеева

Расчеты с поставщиками, книга покупок

1

Бухгалтер

Алексеева

ежедневно

Бухгалтер

Алексеева

Ежедневно по мере поступления

Бухгалтер

Алексеева

По истечению квартала

60,

19

Бухгалтер

Алексеева

Главный бухгалтер Алексеева И.А.

Приложение 4. Бухгалтерский баланс

на

31 января

20

хх

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

01

20хх

Организация

ООО «Гамма»

по ОКПО

54217123

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7817441122

Вид экономической
деятельности

Производство прочей мебели

по
ОКВЭД

36.14

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с

Ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 196655,Санкт - Петербург, Колпино, ул. Труда, д. 1/7

На

отчётную дату отчётного периода

На

31 декабря предыдущего года

На

31 декабря года, предшествующего предыдущему

Пояснения

Наименование показателя

1

2

3

4

5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

1204

1194

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

415

105

Итого по разделу I

1619

1299

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1417

1867

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

90

Дебиторская задолженность

28

35

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

538

860

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

2073

27612

БАЛАНС

3692

4061

Форма 0710001 с. 2

На

отчётную дату отчётного периода

На

31 декабря предыдущего года

На

31 декабря года, предшествующее

го предыдущему

Пояснения

Наименование показателя

1

2

3

4

5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1000

1000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

-

)

(

-

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

316

316

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

218

720

Итого по разделу III

1534

2036

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

Оценочные обязательства

-

-

Прочие обязательства

-

-

Итого по разделу IV

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

360

360

Кредиторская задолженность

1798

1665

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

2158

2025

БАЛАНС

3692

4061

Руководитель

Суворов О.П.

Главный
бухгалтер

Алексеева И.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

10

”

февраля

20

хх

г.

Приложение 5. План счетов

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

2290000

6

42000

7

180943

8

9057

Оборот

42000

Оборот

190000

Остаток на конец месяца

2142000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

1096270

7

180943

10

22847

Оборот

180943

Оборот

22847

Остаток на конец месяца

938174

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

105200

1

3669

6

42000

2

42000

3

270000

4

36000

Оборот

351669

Оборот

42000

Остаток на конец месяца

414869

Счет 10 «Материалы»

Дебит Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

1347105

9

1200

12

568321

11

442400

Оборот

443600

Оборот

568321

Остаток на конец месяца

1222384

Счет 19 «НДС»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

2

7560

61542

3

48600

4

6480

5

630

11

79632

28

2700

29

5400

Оборот

151002

Оборот

61542

Остаток на конец месяца

89460

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

11900

10

7535

31

245494

12

542288

32

502287

13

94500

16

29200

30

102558

Оборот

776081

Оборот

747781

Остаток на конец месяца

40200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

10

2847

30

102558

12

18713

13

27500

16

8498

28

15000

29

30000

Оборот

102558

Оборот

102558

Остаток на конец месяца

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

10

12465

33

288478

12

1200

13

190537

16

58876

22

17200

23

3200

27

5000

Оборот

288478

Оборот

288478

Остаток на конец месяца

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

507600

31

245494

35

852000

32

502287

36

248549

Оборот

747781

Оборот

1100549

Остаток на конец месяца

154832

Счет 44 «Коммерческие расходы»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

12

6120

34

6120

Оборот

6120

Оборот

6120

Остаток на конец месяца

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

3500

19

1800

17

150000

25

800

18

124000

39

168000

20

3000

40

33400

21

18000

42

124000

24

200

43

20000

41

33400

44

20000

Оборот

348000

Оборот

348600

Остаток на конец месяца

2900

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

856250

41

33400

39

168000

52

354000

42

124000

53

283200

43

20000

57

354000

45-49

92700

65

265500

50

35000

51

49560

54

225000

55

420885

56

265500

58

30680

59-63

128492

64

460

66

42480

67

4130

68

3669

Оборот

1290100

Оборот

1610556

Остаток на конец месяца

535794

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

761885

51

49560

2

49560

55

420885

3

318600

56

265500

4

42480

58

30680

5

4130

59-63

128492

11

522032

66

42480

27

5000

67

4130

28

17700

29

35400

Оборот

941727

Оборот

994902

Остаток на конец месяца

815060

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

33400

37

1256700

40

33400

52

354000

53

283200

57

354000

65

265500

Оборот

1256700

Оборот

1290100

Остаток на конец месяца

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

360000

68

3669

1

3669

Оборот

3669

3669

Остаток на конец месяца

360000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

396000

50

35000

14

39366

54

225000

38

191700

61542

Оборот

321542

Оборот

231066

Остаток на конец месяца

305524

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

92700

13

1688

16

96574

45-49

92700

Оборот

94388

Оборот

96574

Остаток на конец месяца

94886

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

150000

14

39366

13

314225

15

2719

17

150000

18

124000

Оборот

316085

Оборот

314225

Остаток на конец месяца

148140

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

1800

Остаток на начало месяца

19

1800

20

3000

22

17200

21

18000

23

3200

24

200

25

800

44

20000

Оборот

41200

Оборот

23000

Остаток на конец месяца

20000

Остаток на конец месяца

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

69

160000

Оборот

Оборот

160000

Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

160000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

263800

15

2719

Оборот

Оборот

2719

Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

266519

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

1000000

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца

1000000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

316100

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца

316100

Счет 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

720000

69

160000

72

341964

Оборот

501964

Оборот

Остаток на конец месяца

218036

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

33

288478

37

1256700

34

6120

70

330147

35

852000

36

248549

38

191700

Оборот

1586847

Оборот

1586847

Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Счет 91 «Прибыль и убытки»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

8

9057

9

1200

5

3500

71

11817

64

460

Оборот

13017

Оборот

13017

Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Счет 99 «Прибыль и убытки»

Дебет Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

сумма

Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

70

330147

72

341964

71

11817

Оборот

341964

Оборот

341964

Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Приложение 6. Оборотно - сальдовая ведомость

Счет

Название счета

Сальдо

начальное

Обороты

Сальдо

конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

2290000

42000

190000

2142000

02

Амортизация ОС

1096270

180943

22847

938174

08

Вложения во внеоборотные активы

105200

351669

42000

414869

10

Материалы

1347105

443600

568321

1222384

19

НДС

151002

61542

89460

20

Незавершенное производство

11900

776081

747781

40200

26

Общехозяйственные. расходы

288478

288478

25

Общепроизводственные расходы

102558

102558

43

Готовая продукция

507600

747781

1100549

154832

44

Коммерческие расходы

6120

6120

50

Касса

3500

348000

348600

2900

51

Расчетный счет

856250

1290100

1610556

535794

60

Расчеты с поставщиками

761885

941727

994902

7900

822960

62

Расчеты с покупателями

33400

1256700

1290100

66

Краткосрочные кредиты

360000

3669

3669

360000

68

Расчеты по налогам и сборам

396000

321542

231066

305524

69

Расчеты с органами социального страхования

92700

94388

96574

94886

70

Расчеты по оплате труда

150000

316085

314225

148140

71

Расчеты с подотчетными лицами

1800

41200

23000

20000

75

Расчеты с учредителями

160000

160000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

263800

2719

266519

80

Уставный капитал

1000000

1000000

82

Резервный капитал

316100

316100

84

Нераспределенная прибыль

720000

501964

218036

90

Продажи

1586847

1586847

91

Прочие доходы и расходы

13017

13017

99

Прибыли и убытки

341964

341964

Итого

5156755

5156755

10147435

10147435

4630339

4630339

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Основы бухгалтерского и управленческого учета

    Организация учета уставного капитала организации, используемые документы и реестры. Закономерности учета основных средств на предприятии, его финансовых вложений, затрат на производство продукции, работ, услуг, денежных средств, расчетов по оплате труда.

    шпаргалка [310,0 K], добавлен 11.11.2015

  • Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

    Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.

    курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии

    Учет и контроль денежных средств и расчетов с дебиторами, кредиторами, поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками. Учет и контроль денежных средств в кассе и на расчетном счете. Учет и контроль оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия.

    курсовая работа [49,1 K], добавлен 13.10.2011

  • Основы бухгалтерского учета на предприятии

    Сущность бухгалтерского учета. Оборотные и внеоборотные активы. Учет денежных средств, инвестиций и финансовых вложений, основных средств предприятия, нематериальных активов, материально-производственных запасов, оплаты труда и финансовых результатов.

    курс лекций [169,9 K], добавлен 12.10.2009

  • Учетная политика "Кинотеатр им. В. Маяковского"

    Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами, труда и оплаты, производственных запасов, нематериальных активов. Учет основных средств, долгосрочных инвестиций, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, готовой продукции.

    отчет по практике [61,9 K], добавлен 13.09.2010

  • Автоматизация учета финансово-расчетных операций (УФРО) на предприятии

    Учет денежных средств в кассе предприятия, расчетов с подотчетными лицами. Документальное оформление и учет различных операций на расчетном счете. Порядок открытия расчетного счета. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

    дипломная работа [827,6 K], добавлен 02.07.2014

  • Учет денежных средств на предприятии

    Организационная и производственная структура исследуемого предприятия. Особенности организации учета денежных средств и расчетов с их применением, учета денежных средств в кассе. Методы расчетов с подотчетными лицами. Этапы и порядок учета оплаты труда.

    отчет по практике [104,0 K], добавлен 02.06.2010

  • Основы бухгалтерского учета

    Порядок учета расходов с подотчетными лицами, кредиторами и дебиторами, кредитов банка и заемных средств, капитала, расчетов по оплате труда. Особенности учета основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений, расходов и готовой продукции.

    шпаргалка [94,9 K], добавлен 03.05.2010

  • Организация бухгалтерского учета

    Учет денежных средств и документов. Учет валютных операций и валютных ценностей. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами. Учет производственных запасов. Классификация нематериальных активов. Учет оплаты труда. Учет затрат на производство.

    шпаргалка [1,2 M], добавлен 31.07.2010

  • Ведение бухгалтерского учета на предприятии на примере ООО "Зеленая линия"

    Учетная политика предприятия ООО "Зеленая линия". Учет материально-производственных запасов, товаров и услуг, основных средств и нематериальных активов, денежных средств или расчетов, расчетов с персоналом по оплате труда и финансовых результатов.

    отчет по практике [251,8 K], добавлен 23.09.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены