24069.0

7697.0

1. Найбільш строкові зобов'язання (П1)

530

22548.0

20689.2

16691.0

-1858.8

-3998.2

-5857.0

2. Короткострокові пасиви (П2)

640-380-480-530

28589.0

29692.0

26730.0

1103.0

-2962.0

-1859.0

3. Довгострокові пасиви (П3)

480

-

533.0

-

533.0

-

-

4. Постійні пасиви (П4)

380

28544.0

33084.0

43957.0

4540.0

10873.0

15413.0

БАЛАНС

-

79681.0

63309.0

87378.0

-16372.0

24069.0

7697.0

Фактичне співвідношення на 2008 року за даними таблиці 4.7:

2447.0 ? 22548.0

33370.5 ? 28589.0

14948.0 ? 0

28915.5 ? 28544.0

Враховуючи те, що перша нерівність має протилежний знак, ніж в оптимальному варіанті, ліквідність балансу ТзОВ «Гербор-холдінг» за 2008 рік не може бути абсолютною.

Фактичне співвідношення на 2009 року за даними таблиці 2.1:

2233.5 ? 20689.2

18796.5 ? 29692.0

8319.8 ? 533.0

33959.2 ? 33084.0

Отже, у 2009 році баланс не є абсолютно ліквідним.

Фактичне співвідношення на 2010 рік за даними таблиці 2.1:

1026.0 ? 16691.0

29544.0 ? 26730.0

14207.0 ? 0

42601.0 ? 43957.0

Враховуючи те, що перша та четверта нерівність має протилежний знак, ніж в оптимальному варіанті, ліквідність балансу у 2010 році не може бути абсолютною.

У 2009 році порівняно з 2008 роком ТзОВ «Гербор-холдінг» мало нестачу по найбільш ліквідних активах і найбільш термінових зобов'язаннях на суму 213.5 тис. грн. та 1858.8 тис. грн, та активах, що швидко реалізуються та повільно реалізуються на суму 14574 тис. грн. та 6628.2 тис. грн. По важко реалізованих активах і короткострокових зобов'язаннях підприємство мало надлишок 5043.7 тис. грн. та 1103.0 тис грн. Також підприємство мало надлишок по довгострокових пасивах та постійних пасивах на суму 533тис. грн. та 4540.0 тис. грн..

Аналіз таблиці 4.7 показує, що у 2010 році порівняно з 2009 роком підприємство мало нестачу по найбільш ліквідних активах і найбільш термінових зобов'язаннях на суму 1421 тис. грн. та 5857 тис. грн., та активах, що швидко і повільно реалізуються і короткострокових пасивах на суму 3825.5тис. грн., 741 тис. грн. та 1859 тис. грн . По важко реалізованих активах і постійних пасивах підприємство мало надлишок 13685.5 тис. грн. та 15413 тис. грн.

Для якісної оцінки фінансового стану крім абсолютних показників ліквідності балансу доцільно визначити відносні коефіцієнти ліквідності: коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт проміжної ліквідності та коефіцієнт абсолютної ліквідності (табл. 4.8).

Таблиця 4.8 Характеристика ліквідності підприємства

Показник	Формула	Значення показника	Абсол. відхилення
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
1. Коеф. абсолютної ліквідності	230+…+240/620+630	0.05	0.08	0.02	0.03	-0.06	-0.03
2. Коеф. швидкої ліквідності	260-(100+..+140)+270/ 620+630	0.22	0.39	0.28	0.17	-0.11	0.06
3. Коеф. поточної ліквідності	260+270/620+630	0.99	0.99	1.03	0	0.04	0.04

Коефіцієнт проміжної (швидкої) ліквідності - показник, який обчислюється на основі більш вузького кола активів (з розрахунку вилучаються запаси і інші оборотні активи - найменш ліквідна частина оборотних активів).Нормативне значення показника 0.7-0.8. У 2008, 2009 та 2010 роках значення показника становить 0,22, 0,39 та 0,28 відповідно і свідчить, що за рахунок грошових коштів та очікуваних фінансових надходжень може бути погашено лише 22 %, 39 % та 28 % поточних зобов'язань підприємства.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокових позикових зобов'язань (поточних зобов'язань) можна за необхідності погасити негайно. Рекомендоване значення показника 0,2 - 0,35. За звітний період значення коефіцієнта абсолютної ліквідності становить відповідно 0,05, 0,08 та 0,02, що не відповідає рекомендованому значенню даного показника. Наявність невеликої суми коштів на рахунках підприємства на дату складання балансу і внаслідок цього наближення на даний момент коефіцієнта до нуля не означає втрати підприємством платоспроможності. Необхідним є те, щоб грошові ресурси в достатньому обсязі надійшли на рахунок до терміну виконання підприємством поточного зобов'язання.

4.4 Проведення аналізу визначення рівня ділової активності підприємства та ймовірності його банкрутства

Під терміном ділова активність слід розуміти здатність підприємства ефективно використовувати свої ресурси. Основні показники ділової активності підприємства наведені у таблиці 4.9.

Оборотність дебіторської та кредиторської заборгованості у 2008 році становили 1,66 оберта, а у 2009 та 2010 роках - 11,54 і 9,56 та 14,82 і 13.22 оберта. Оборотність дебіторської заборгованості у днях становила у 2008 році 217 дні, у 2009 році - 31 дні, у 2010 році - 24 дня, тобто для того, щоб зробити один оборот активам необхідно в середньому 91 день. Оборотність кредиторської заборгованості становила 217 днів, 38 днів та 27 дні відповідно у 2008, 2009 та 2010 роках.

Таблиця 4.9Аналіз показників ділової активності

Показники	Формула	Значення показника	Абсолютне відхилення
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
1. Оборотність оборотних активів (Ооа)	Ф2-035/(Ф1-260+270)*0,5	0.68	5.23	6.89	4.55	1.66	6.21
2. Тривалість 1 обороту (дні)	360/Ооа	529	69	52	-460	-17	-477
3. Оборотність виробничих засобів (Овз)	035/(100+…+140)*0,5	1.01	7.32	10.14	6.31	2.82	9.13
4. Тривалість обороту ВЗ	360/Овз	356	49	36	-307	-13	-320
5. Обор. дебітор. заборг. (Одз)	035/(150+…+210)*0,5	1.66	11.54	14.82	9.88	3.28	13.16
6. Тривалість обороту ДЗ	360/Одз	217	31	24	-186	-7	-193
7. Оборотність кредитор. заборг. (Окз)	035/(620-500-510)*0,5	1.66	9.56	13.22	7.9	3.66	11.56
8. Тривалість обороту КЗ	360/Окз	217	38	27	-179	-11	-190
9. Оборотність ВК	035/380*0,5	1.03	6.79	6.63	5.76	-0.16	5.60
10. Тривалість обороту ВК	360/Овк	305	53	54	-252	1	-251
11. Оборотність необоротних активів (Она)	035/080*0,5	0.96	6.66	6.67	5.7	0.01	5.71
12. Тривалість обороту необ. активів	360/Она	375	54	54	-321	0	-321

Коефіцієнт оборотності оборотних активів у 2008 році становив 0,68 оберта, у 2009 році - 5,23 оберта, а у 2010 році - 6,89 оберта. Період одного обороту оборотних активів становив відповідно 529 днів, 69 днів та 52 дні протягом звітного періоду. Проте період одного обороту зменшився у 2010 році порівняно з 2008 роком до 477 днів.

Оборотність виробничих запасів зросла протягом звітного періоду на 9,13 обороти. Період одного обороту становить у 2008 році - 356 днів, у 2009 році - 49 дня та у 2010 році 36 дні.

Оборотність необоротних активів зросла у 2010 році порівняно з 2008 роком на 5,71. Тривалість одного обороту у 2008 році становила 375 дні, у 2009 році 54 дні, у 2010 році також 54 дні.

Оборотність власного капіталу у 2010 році збільшилась порівняно з 2008 роком на 5,60 обороти. Тривалість одного обороту у 2008 році склала 305 дні, у 2009 році 53 дні та у 2010 році 54 дні.

Прогнозування банкрутства підприємства

Банкрутство є визначенням недієздатністю підприємства бути платоспроможним і задовольняти вимоги кредиторів тільки засобом ліквідаційної процедури.

Для прогнозування можливості банкрутства підприємства визначимо за допомогою моделі Альтмана інтегральний показник «Z»(табл. 4.10)

Таблиця 4.10Аналіз показників банкрутства підприємства

Показники	Формула	Значення показника	Абсол. відх., тис грн
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
A	380-080/ 280	-0.005	-0.014	0.006	-0.009	0.02	0.011
B	350/280	0.348	0.509	0.494	0.161	-0.015	0.146
C	170Ф2/ 280Ф1	0.045	0.275	0.122	0.23	-0.153	0.077
D	380/ 480+620	0.558	1.095	1.012	0.537	-0.083	0.454
E	035 Ф2/ 280	0.498	3.307	2.921	2.809	-0.386	2.423

Модель Альтмана: 1,2A + 1.4B + 3.3 C + 0.6D + 1.0E

Таблиця 4.11Аналіз підприємства за моделлю Альтмана

Показник	Значення показника	Абсол. Відхилення
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
Модель Альтмана	1.4625	5.5673	4.6332	4.1048	-0.9341	3.1707

Дані таблиці свідчать, що можливе банкрутство спостерігалося у 2008 році, так як за моделлю Альтмана показник склав 1.4625, що є нижчим за мінімальне нормативне значення 1,8.

У наступні роки значення показника є вищим за оптимальне нормативне значення 3,0, що унеможливлює настання банкрутства на ТзОВ «Гербор-холдінг».

4.5 Аналіз звіту про фінансові результати підприємства

Прибуток є одним із узагальнюючих показників, що характеризує кінцевий результат діяльності підприємства. Від розміру прибутку, отриманого підприємством, залежить формування оборотних коштів, виконання зобов'язань перед бюджетом та контрагентами фінансового ринку, платоспроможність підприємства, розмір коштів на оплату праці працівників.

Аналіз фінансових результатів проведемо за допомогою таблиці 4.12

Таблиця 4.12 Аналіз прибутковості підприємства

Показники	Код рядка	Значення показника	Абсол. відх., тис. грн
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
Виручка від реалізації	10	42981	235671.9	281495	192690.9	45823.1	238514
Собівартість реалізованої продукції	40	-28835	-171559.7	-196689	-142724.7	-25129.3	-167854
Інші операційні доходи	60	9292	79186.3	87071	69894.3	7884.7	77779
Адміністративні витрати	70	-2247	-6380.8	-9058	-4133.8	-2977.2	-6811
Витрати на збут	80	-3514	-10738.1	-15565	-7224.1	-4826.9	-12051
Інші операційні витрати	90	-10013	-81348.3	-107681	-71335.3	-26332.7	-97668
Дохід від участі в капіталі	110	-	-	-	-	-	-
Інші фінансові доходи	120	-	-	-	-	-	-
Фінансові витрати	140	-759	-1256.3	-2696	-497.3	-1439.7	-1937
Втрати від учісті в капіталі	150	-	-	-	-	-	-
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	-905	-4751.2	-3687	-3846.2	1064.2	-2782
Надзвичайні доходи	200	2	-	-	-	-	-
Надзвичайні витрати	205	-	-	-	-	-	-
Податки з надзвичайного прибутку	210	-	-	-	-	-	-
Чистий прибуток	220	2717	12673	6987	9956	-5686	4270

Дані таблиці свідчать, що чистий прибуток у 2010 році порівняно з 2008 роком зріс на 4270 тис. грн., це відбулося за рахунок зростання виручки від реалізації, що зросла на 238514 тис. грн. і у 2010 році склала 281495 тис. грн. та інших операційних доходів, що зросла протягом звітного періоду на 77779 тис. грн. і склала у 2010 році 87071 тис. грн..,а також за рахунок зменшення собівартості реалізованої продукції протягом звітного періоду на 167854 тис. грн., адміністративних витрат на 6811 тис. грн., витрат на збут на 12051 тис. грн.,інших операційних витрат на 97668 тис грн., фінансових витрат на 1937 тис. грн. та податку на прибуток на 2782 тис. грн..

Рентабельність - це відносний показник прибутку, який відображає відношення отриманого доходу (прибутку) з наявними або використаними ресурсами.

Основним джерелом інформації для аналізу рентабельності є форма № 2 “Звіт про фінансові результати”, додатковими - форма № 1 “Баланс”, фінансовий план підприємства тощо. Розрахунок показників рентабельності інвестицій та рентабельності продажу підприємства наведено у таблиці 4.13.

Таблиця 4.13 Аналіз показників рентабельності

Показники	Формула	Значення показника	Абсол. Відхилення
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
1. рентабельніть сукупного капіталу	170 Ф2/ 640 Ф1	0.05	0.28	0.12	0.23	-0.16	0.07
2. рентабельність власного капіталу	220 Ф2/ 380 Ф1	0.10	0.38	0.16	0.28	-0.22	0.06
3. валова рентабельність	050 Ф2/ 035 Ф2	0.27	0.18	0.23	-0.09	0.05	-0.04
4. операційна рентабельність	100 Ф2/ 035 Ф2	0.11	0.09	0.05	-0.02	-0.04	-0.06
5. чиста рентабельність продажу	220 Ф2/ 035 Ф2	0.07	0.06	0.03	-0.01	-0.03	-0.04

Загальна рентабельність діяльності сукупного капіталу у 2010 році складала 0,12. Даний показник показує, що підприємство на кожну грошову одиницю сукупного капіталу, тобто всього власного, залученого, позиченого капіталу, одержало прибуток у розмірі, що перевищив обсяг залучених коштів на 0,12 %. Протилежна ситуація з валовою рентабельність продажу, операційною рентабельністю та чистою рентабельністю продажу, оскільки дані показники протягом звітного періоду мали тенденцію до зменшення, а це є негативним для діяльності підприємства. Валова рентабельність характеризує яка частка валового прибутку припадає на виручку від реалізації продукції. Значення даного показника у 2010 році становило 0,23.

4.6 Аналіз звіту про рух грошових коштів підприємства

Для аналізу руху грошових коштів за видами діяльності підприємства використовується форма № 3 "Звіт про рух грошових коштів".

Рух коштів відображається у звіті за трьома видами діяльності: операційної, інвестиційної та фінансової.

Операційна діяльність підприємства - це основний вид діяльності, що характеризується рухом коштів від реалізації продукції, від надання права користування активами ( оренда, ліцензія ) сплати постачальникам, виплат працівникам та Інше.

Інвестиційна діяльність - це сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних активів), а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів.

Фінансова діяльність - це сукупність операцій які призводять до зміни величини або складу власного та позикового капіталу.

Управління грошовими потоками підприємства характеризує основні функції регулювання грошових коштів, які повинні здійснюватись різними прийомами та способами. На сьогодні цю роботу на підприємстві можуть виконувати головний бухгалтер, оскільки управління грошовими коштами - це тривалий, циклічний процес, який складається з декількох видів управлінських робіт.

Для прискорення обороту грошових коштів не можна обмежитись різними заходами. Необхідними є система заходів використання прогресивних форм і методів, які забезпечують раціональну організацію руху грошових коштів на всіх стадіях і етапах кругообігу.

Управління грошовими активами на ТзОВ «Гербор-холдінг» полягає в оптимізації їх загального середнього поточного залишку з позиції забезпечення постійної платоспроможності підприємства і передбачає виконання наступних завдань:

Визначення мінімальної необхідної потреби в грошових коштахдля здійснення поточної господарської діяльності;

Диференціація мінімально необхідної потреби в грошовихкоштах по основних видах поточних господарських операцій;

Забезпечення прискорення оборотності грошових коштів;

Мінімізація втрат грошових коштів від інфляції:

Забезпечення рентабельного використання тимчасово вільнихгрошових коштів.

Джерела фінансування господарської діяльності підприємства складається з власного капіталу і резервів, довгострокових позикових коштів та кредиторської заборгованості. Проведемо аналіз структури власного капіталу підприємства.

Дамо характеристику якості управління підприємством за станом руху грошових потоків (таблиця 4.12).

Таблиця 4.14 Структура грошових потоків ТзОВ «Гербор-холдінг» у 2008-2010 рр.

Показники	Код рядка	2008	2009	2010	Зміна
					2010-2009	2009-2008
І.Вид діяльності: операційна	170	17897,7	(3533,7)	4883,0	+8416,7	-21431,4
- інвестиційна	300	-	(13542,5)	(14541,0)	-998,5	-13542,5
- фінансова	390	1564,4	15455,6	16621,0	+1165,4	+13891,2
2.Чистий рух коштів за період	400	2025,9	(1320,6)	6963,0	+8283,6	-3346,5
3.Загальна оцінка якості управління		нормальна	нормальна	добра	-	-

За 2008 та 2010 роки підприємство мало додатне значення грошового потоку від операційної діяльності (17897,7 тис.грн., 4883,0 тис.грн., відповідно) і від'ємне у 2009 році-3533,7 тис. грн., та з інвестиційної. Це свідчить, що на протязі досліджуваного періоду якісь управління підприємством характеризувалась як нормальна.

Таким чином керівництву підприємства необхідно постійно стежити за грошовими потоками від усіх видів діяльності. Особливу увагу необхідно сконцентрувати на зростанні грошових потоків від фінансової діяльності

4.7 Аналіз звіту про власний капітал підприємства

Основним джерелом формування капіталу підприємства є власний капітал підприємства. Дані для характеристики джерел формування капіталу підприємства наведені в таблиці 4.15

Таблиця 4.15 Динаміка і структура власного капіталу

Показники	Значення показника	Абсол. відхил., тис. грн
	2008	Питома вага,%	2009	Питома вага,%	2010	Питома вага,%	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Власний капітал
Статутний капітал	104.0	0.4	104.3	0.3	104.0	0.2	0.3	-0.3	0
Пайовий капітал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Додатково вкладений капітал	731.0	2.5	730.8	2.2	731.0	1.7	-0.2	0.2	0
Інший додатковий капітал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервний капітал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	27709.0	97.1	32248.9	97.5	43122.0	98.1	4539.9	10873.1	15413.0
Неоплачений капітал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Вилучений капітал	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Усього	28544.0	100.0	33084.0	100.0	43957.0	100.0	4540.0	10873.0	15413.0

Основним джерелом формування капіталу на ТзОВ «Гербор-холдінг» є нерозподілений прибуток, що становив у 2008 році 27709 тис. грн. або 97,1 % у валюті балансу, та зростав на протязі аналізованого періоду. Статутний капітал становив у 2008 році 104.0 тис. грн., що складає 0.4 % власного капіталу підприємства. Додатково вкладений капітал підприємства становив 731 тис. грн.

Порівняно з 2008 роком, у 2009 році власний капітал зріс на 4540 тис. грн. та становив 33084 тис. грн.. Як і в попередньому році, найбільшу частку займає нерозподілений прибуток - 32248.9 тис. грн., що на 4539.9 тис. грн. більше ніж у 2008 році. Статутний капітал зріс на 0.3 тис. грн. та становив 4104.3 тис. грн. У 2010 році нерозподілений прибуток підприємства становить 43122 тис. грн. або 98,1 % у валюті балансу. За 2010 рік нерозподілений прибуток зріс на 10873.1 тис. грн. порівняно з 2009 роком. Статутний капітал складає 104.0 тис. грн. Додатково вкладений капітал підприємства залишився незмінним та становить 731.0 тис. грн.

Для характеристики структури джерел фінансових ресурсів складемо таблицю 4.16.

Таблиця 4.16 Характеристика структури джерел фінансових ресурсів

Показники	Алгорифм розрахунку	Значення показника	Абсол. відх., тис.грн
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
коеф. фін. незалежності (фін. автономії)	380+430/ 640(Ф1)	0.36	0.52	0.50	0.16	-0.02	0.14
коеф. фін. залежності	640/ 380+430 (Ф1)	2.79	1.91	1.99	-0.88	0.08	-0.80
коеф. фін. ризику	480+620+630/ 380+430(Ф1)	1.79	0.91	0.99	-0.88	0.08	-0.80

Дані таблиці свідчать, що коефіцієнт фінансової незалежності у 2010 році склав 0.5. Нормативне значення даного показника 0.5-0.6. Це дає змогу зробити висновок про те, що підприємство є автономним. Зростання цього показника спостерігається у 2009 році що є на 0.16 більшим за 2008 рік. У 2010 році даний показник зменшився порівняно з 2009 роком на 0.02. Загалом коефіцієнт фінансової незалежності зріс у 2010 році порівняно з 2008 роком на 0.14, що є позитивним явищем для підприємства.

Коефіцієнт фінансової залежності у 2010 році склав 1.99, тобто зменшився порівняно з 2008 роком на 0.8. Це є негативним явищем для підприємства, однак у зв'язку з тим, що нормативне значення даного показника <2, то це дає змогу зробити висновок про те, що у валюті балансу значне місце посідають власні кошти, а отже підприємство є фінансово незалежним.

Коефіцієнт фінансового ризику у 2010 році склав 0.99, що на 0.80 є меншим порівняно з 2008 роком. У зв'язку з тим , що нормативне значення даного показника <1, то це дає змогу зробити висновок про те, що підприємство є фінансово стабільним.

4.8 Аудит фінансово-господарської діяльності підприємства

Анкета визначення здатності подальшого функціонування підприємства (безперервної діяльності)

Зміст питання	Варіант відповіді	Примітки
	Так	Ні	Інформаці я відсутня
2	3	4	5	6
Чи виявлено за результатами аудиту умови, які викликають сумніви у можливості подальшого функціонування підприємства
1	Неодноразові збитки від операцій		-
2	Недостатність обігових коштів		-
3	Заборгованість за дивідендами		-
4	Невиплата позик		-
5	Порушення статутних вимог до розмірів капіталу		-
6	Втрата основних кадрів		-
7	Втрата управлінського персоналу		-
8	Втрата ліцензій або патенту		-
9	Втрата монопольних прав (якщо вони були раніше)		-
10	Втрата основних покупців		-
11	Втрата основних покупців		-
12	Простої або інші проблеми в організації праці		-
13	Незадовільні фінансові коефіцієнти

Оскільки при проведенні аудиту бухгалтерської звітності фінансового стану підприємства не виявлено порушень і втрат, то можна стверджувати про подальше функціонування підприємства.

Розділ V. Інформаційні системи обліку

Під інформаційною технологією (ІТ) розуміють систему методів і способів збирання, накопичення, зберігання, пошуку і оброблення інформації на основ застосування засобів обчислювальної техніки. Оскільки ІТ є поєднанням процедур, що реалізують функції збирання, накопичення, зберігання, оброблення і передачі даних із застосування технічних засобів, тому ІТ невід'ємно пов'язана з технічним і програмними середовищем, в якому її реалізовано. Інформаційні технології залежать від різних компонентів, зокрема:

технічних засобів;

персоналу, здатного використовувати їх;

організації, яка об'єднує засоби І персонал в єдиному процесі;

інформаційних засобів, що здійснюють формування й видачу інформації. Основу технології оброблення даних становлять процеси перетворення вхідної інформації на результатну. Кожна ІТ закінчується створенням інформаційного продукту.

Інформаційні технології використовують програмне забезпечення, яке залежить від типу інформаційних систем і змісту оброблюваної інформації. Насамперед це офісні програми, в склад яких входить процесор електронних таблиць для виконання розрахунків.

Ведення обліку основних засобів за допомогою програми "1С:Бухгалтерия 7.7". Бухгалтерський облік основних, засобів ведеться на рахунку 10 "Основні засоби" за первісною вартістю. Існуюче настроювання плану рахунків і аналітичного обліку для рахунку 10 "Основні засоби" передбачає ведення обліку в розрізі двох видів субконто: номенклатури основних засобів (необоротних активів) та місць їх зберігання.

Виду субконто "Необоротні активи" відповідає довідник "Необоротні активи", де міститься список основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та інших необоротних активів. Реквізити довідника діляться основні та додаткові, про що свідчать закладки на діалоговому вікні Необоротные активы. До основних реквізитів належать: код, назва, повна назва, вид необоротного активу, рахунок обліку, первісна вартість, інвентарний номер, шифр, одиниця вимірювання, дата введення в експлуатацію. До додаткових: рахунок витрат, вид витрат, метод розрахунку амортизації, ліквідаційна вартість, строк корисного використання (міс.) тощо.

Охарактеризуємо деякі з наведених вище реквізитів:

- вид необоротного активу -- використовується для визначення належності активу до типових груп. Реквізит може набувати таких значень (основні засоби,інші необоротні матеріальні активи;

- дата введення в експлуатацію - вводиться автоматично під часоформлення документа Введення в експлуатацію по даному необоротному активу;

код - формується автоматично шляхом присвоєння об'єктам необоротних активів номерів по порядку (без пропуску номерів і врахування належності до певних груп та видів;

інвентарний номер - формується відповідно до прийнятої на підприємстві системи кодування інвентарних номерів необоротних активів. Інвентарний номер не збігається з кодом об'єкта;

шифр - має необов'язковий характер і служить для уточнення інформації про об'єкт необоротних активів;

рахунок обліку - інформація про рахунок обліку необоротного активу;

рахунок витрат та вид витрат -- зазначається рахунок і аналітика витрат,на які будуть зачислені суми нарахованої амортизації;

Тепер розглянемо особливості реалізації комп'ютерного обліку необоротних активів на прикладі господарських операцій: ввід в експлуатацію, списання, ліквідація, ремонт, нарахування амортизації тощо.

Найпоширенішою є операція придбання основного засобу у постачальника а введення його в експлуатацію. Для автоматизації процесу відображення цих операцій в комп'ютерному обліку призначені такі документи:

Банківська виписка, платіжне доручення та видатковий касовий ордер використовується для здійснення оплати основного засобу, отриманого від постачальника з розрахункового рахунку чи каси підприємства;

Прибуткова накладна використовується для оприбуткування основних засобів на баланс підприємства;

Акт введення в експлуатацію використовується для оформлення введення в експлуатацію об'єкта основного засобу.

Операція з оплати за оприбутковані основні засоби від постачальника не розглядається в комплексі задач, що стосуються обліку основних засобів, тому одразу розглядатимемо операції з оприбуткування.

Діалогова форма документа "Прибуткова накладна" заповнюється основі супровідних документів постачальника (скажімо, накладної, товаротранспортної накладної, специфікації тощо).

Далі треба заповнити табличну форму документа (реквізити: ТМЦ, Ко-во, Цена, Сумма, Сумма+, НДС), маючи на увазі, що кожен рядок документ містить дані лише про один об'єкт основних засобів. Документ автоматично генерує проведення з надходження основних засобів. Для відображення вводу основного засобу в експлуатацію "1С: Бухгалтерии 7.7" передбачено використання документа "Ввод в эксплуатацию", котрий можна одержати, ввійшовши в журнал документів і вибравши пункт "Необоротньые активы и МБП, або ж в меню "Документи" - „Необоротные активы и МБП". В обох випадках треба обрати документ "Ввод в эксплуатацию". Перед введенням всіх реквізитів потрібно обрати позицію Ввід в експлуатацію необоротних активів в діалоговому вікні, що відкриється. Тим самим ми визначаємо склад та структуру табличної частини документа.

Опишемо реквізити документа по введенню об'єкта основних засобів в експлуатацію:

Місце зберігання - застосовується для вибору місця зберігання активу вперіод його експлуатації. Реквізит прямо пов'язаний з однойменним довідником і його можна представити у вигляді матеріально відповідальної особи або місця зберігання (складу);

Вид необоротних активів - призначений для вибору виду не обігового активу (скажімо, Основні засоби);

Таблична частина містить таку інформацію: об'єкт, що є джерелом надходження активу (реквізит ТМЦ/Инвестиции) об'єкт, котрий вводиться в експлуатацію вибирається з довідника "Необоротные активы" (реквізит Необоротний актив; кількість об'єктів, що вводяться в експлуатацію (реквізит Кількість);вартість об'єктів, що вводяться в експлуатацію (реквізит Ціна); сума по введених об'єктах-розраховується програмним способом, множенням кількості об'єктів на їх вартість (реквізит Сума).

Документ автоматично генерує проведення по введенню в експлуатацію основних засобів в журналі проведень.

Процес реалізації в комп'ютерній бухгалтерії господарських операцій по безоплатному надходженню основних засобів чи внесенню основних засобів як статутний капітал є схожим до розглянутих вище операцій з отримання об'єктів основних засобів від постачальників, з врахуванням того, що безплатно отримані об'єкти підлягають прийняттю на облік як доходи майбутніх періодів, з подальшим щомісячним віднесенням нарахованої амортизації на фінансові результати як інших доходів, а об'єкти отримані як внесок до статутного капіталу оприбутковуються на рахунку 15 "Капітальні інвестиції" в кореспонденції з рахунком 46 "Неоплачений капітал".

Для нарахування амортизації використовується документ Нарахування зносу, в якому заповнюються такі реквізити: Номер розрахунку - присвоюється автоматично, проте може бути змінений; Дата - встановлюється користувачем і визначає місяць, за котрий - буде виконуватися нарахування амортизації; Ознака нарахування амортизації для податкового та бухгалтерське обліку встановлюється залежно від виду амортизації, що розраховується; Понижуючий коефіцієнт - встановлюється лише для податкового обліку.

Документ автоматично формує проведення в дебет рахунків витрат кредит рахунку 13 "Знос необоротних активів" по кожному об'єкту основних, засобів та виконує розрахунок сум амортизаційних відрахувань. Також документ забезпечує контроль залишкової вартості по кожному інвентарному об'єкту (в разі повного зносу нарахування амортизації припиняється), а також контроль за проставленням необоротних активів на облік (по основних засобах, що надійшли протягом поточного місяця, амортизаційні відрахування не проводяться).

Слід зазначити, що перед введенням документа Нарахування зносу необхідно впевнитись, що реквізити довідника Необоротні активи заповнені повністю. Це стосується таких реквізитів, що містяться в закладці Додатково:

Нараховувати знос в податковому обліку - заповнюється з метою відображення нарахування зносу в податковому обліку;

- Рахунок витрат вказується конкретний рахунок витрат на який зараховані амортизаційні відрахування;

Вид витрат - опис даного реквізиту було подано вище;

Метод розрахунку: зносу - встановлюєте - індивідуально для кожного інвентарного об'єкта з метою встановлення одної, з шести можливих методів нарахування зносу.

Склад решти реквізитів вкладки Додатково довідник; Необоротні активи може змінюватися залежно від обраного методу нарахування зносу.

Операції щодо ремонту та модернізації основних засобів відображені в обліку за допомогою документа Модернізація необоротних активів, що містить такі основні реквізити:

Номер документа і Дата -- обов'язкові реквізити, правила заповнення котрих такі самі, що і для інших документів;

Місце зберігання - вказується місце зберігання або матеріально відповідальну особу, за якою закріплено той чи інший інвентарний об'єкт;

Необоротний актив - із довідника Необоротні активи вибирається основний засіб, що модернізується чи ремонтується;

Роботи здійснюються - здійснюється вибір із двох доступних способів робіт, що здійснюються при ремонті необоротних активів: Через підрядника(підрядний спосіб) та Власними силами (господарський спосіб). При цьому,якщо роботи здійснюються підрядним способом, у діалоговій формі документа з'являється ще одна вкладка - Додатково;

Вид діяльності - обирається вид діяльності, за котрою здійснюється ремонт (скажімо, Виробництво чи Загальна);

- Зміна балансової вартості (податковий облік) - - група реквізитів, що використовується для віднесення витрат на ремонт або модернізацію дов алових витрат (у межах 5 % від балансової вартості основних виробничих фондів);

У табличній формі документа вводиться Рахунок, за котрим проводиться виконання робіт; Субконто 1, Субконто2, СубконтоЗ, що відображають аналітику по вибраному рахунку; Рахунок модернізації та Вид модернізації, що відображають рахунок, на який будуть списані затрати з модернізації (вибирається з довідника Інвестиції) і його вид; Сума, де вказуються суми витрат, понесені на ремонт.

Структуру довідника Інвестиції розглянемо детальніше. Довідник містить такі поля: Код, Назва, Рахунок обліку, Ціна. Для введення інформації в довідник треба виконати такі дії:

в меню Довідники вибираємо вкладку Інвестиції - відкривається форма довідника для введення його елементів;

в меню Дії вибираємо опцію Змінити-- з'являться діалогове вікно для заповнення реквізитів довідника.

Документ Модернізація необоротних актив автоматично генерує проведення з модернізації та ремонту основних засобів та розміщує їх у журналі проведень. У разі потреби можна Отримати друковану форму акту приймання-здавання відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів (ф. 03-2), натиснувши кнопку Друк.

При ліквідації необоротних активів використовують документ Ліквідація необоротних активів, який окрім традиційних - Номер документа і Дата -містить такі реквізити:

Вид ліквідації, що може набувати двох значень: Реалізація та Списання ізалежно від цього визначати вигляд вкладки Додатково;

Вид ПДВ - визначає можливі варіанти нарахування ПДВ при реалізаціїоб'єкта основних засобів;

- Валові витрати і Валові доходи - визначається аналітика рахунків для відображення ліквідації об'єкта основних засобів у податковому обліку.

У табличній частині документа заповнюють лише реквізити: Необоротний актив, що вибирається з однойменного довідника (при цьому реквізити Місце зберігання, Первісна вартість (грн.), Знос (грн.) та Кількість заповнюються автоматично) і Ціна, де вказується ціна продажу (якщо необоротний актив було реалізовано).

Для полегшення роботи користувача "1С:Бухгалтерия 7.7м, розробниками програми створено Помічник "Ліквідація необоротних активів", що запускається за допомогою меню Сервіс. Внаслідок роботи помічника створюється документ Ліквідації, необоротних активів, причому кожен крок формування документа детально пояснено у вікнах, що почергово відкриваються за допомогою кнопок Далі та Назад. Роботу помічника можна перервати в будь-який момент, натиснувши кнопку Відміна.

Ведення обліку матеріальних цінностей за допомогою програми "1С: Бухгалтерия 7,7". Бухгалтерський облік запасів ведеться на рахунку 20 "Виробничі запаси" за первісною вартістю

Існуюче настроювання плану рахунків і аналітичного обліку для рахунку 20 "Виробничі запаси" передбачає ведення обліку в розрізі трьох видів субконто: номенклатури матеріалів, місць зберігання і партій, а також в двох вимірниках: вартісному і натуральному.

Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів ведеться на однойменному рахунку 22 в розрізі все тих же видів субконто в натуральному та вартісному виразі.

Виду субконто "Номенклатура матеріалів" відповідає довідник "Номенклатура", Що містить список товарно-матеріальних цінностей і призначений для формування інформації про матеріали, номенклатуру продукції, перелік виконуваних робіт і послуг. Розглянемо кілька основних реквізитів довідника:

Повна назва - обов'язковий для заповнення реквізит, в якому зазначається

назва ТМЦ; Вид ТМЦ - вибирається одне з таких значень: Товар, Послуга, Тара, Продукція, Матеріал, Будматеріал, Паливо, Запчастини, МШП, Напівфабрикат, Артикул використовується для швидкого пошуку та сортування ТМЦ; Валюта продажу - зазначається валюта, в якій відображені відпускні ціни;Ціна продажу - вказується відпускна ціна ТМЦ; Валюта оприбуткування - зазначається валюта, в якій відображені закупівельні ціни; Ціна оприбуткування - вказується закупівельна ціна ТМЦ; Ставка ПДВ -вказується ставка ПДВ для конкретного номенклатурного номера ТМЦ, яка використовуватиметься для розрахунків сум ПДВ у документах; Базова одиниця - задається одиниця вимірювання, в якій будуть обліковані залишки ТМЦ тощо.

Розглянемо особливості реалізації комп'ютерного обліку матеріальних цінностей на прикладі деяких господарських операцій, зокрема: надходження матеріалів та МШП на склад, облік транспортно-заготівельних витрат, списання матеріалів тощо.

Оприбуткування куплених матеріалів на склад відбувається двома способами, залежно від способу розрахунку з організацією - постачальником:

у разі, післяплати: оформлюється, прибуткова накладна на отриманіТМЦ,

при передоплаті: оформлюється вхідний рахунок, на основі якого післяфактичного одержання матеріалів вводиться прибуткова накладна

Отримати на моніторі комп'ютера екранну форму документа Прибуткова накладна можна двома способами:

Через меню Документ - Надходження - Прибуткова накладна;

Відкрити журнал документів Прибуткові накладні і перейти до режимувведення нового документа

Оскільки форма даного документа не відрізняється від аналогічної для оприбуткування основним засобів, описаної вище, ми сконцентруємо свою увагу на заповненні лише деяких реквізитів документа, зокрема: Що оприбутковуємо - використовується для вибору групи активів, оприбутковуються (в даному випадку - Запаси).

Відзначимо також надзвичайно корисну функцію Підбір, котра є недоступною у разі оприбуткування основних засобів і служить для автоматичного заповнення ряду реквізитів табличної частини документа Щоб скористатися нею потрібно натиснути кнопку в нижній частині форми введення. При цьому відкривається довідник "Номенклатура", в котрому слід вибрати назву матеріалу та вказати його кількість, отриману фактично.

! Реквізити з довідника переносяться у табличну частину документа автоматично, тому необхідно перевірити значення ціни матеріалу оскільки воно може не збігатися із значенням ціни постачальника, а також вид ПДВ. У разі різниці по цих реквізитах, їх значення потрібно змінити вручну.

Екранна форма документа Рахунок вхідний є схожого з документом Прибуткова накладна. Поля Замовлення та Вид торгівлі заповнюються автоматично після вибору постачальника з довідника Контрагенти. Проте значення цих реквізитів можна змінити вручну (скажімо для реквізиту Замовлення, можливо вибрати як замовлення іншу угоду, натиснувши кнопку "...", або присвоїти йому значення Без замовлення, скориставшись кнопкою "X").

Відзначимо також, що документ Рахунок вхідний не формує проведень по оприбуткуванню ТМЦ в журналі проведень, а лише автоматично потрапляє в журнал Рахунки вхідні. Оформлена належно прибуткова накладна буде зареєстрована в журналі документів Прибуткові накладні, а також створить необхідну кількість проведень з оприбуткування матеріалів чи МШП на склад (по дебету конкретного субрахунку рахунка 20 "Виробничі запаси" або 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"), одного проведення по обліку ПДВ та одного проведення по взаємозарахуванню заборгованостей (в разі передоплати).

Як вже було зазначено, в разі приймання матеріальних цінностей, які мають кількісні та якісні розбіжності з даними супровідних документів постачальника, а також: при прийманні матеріалів, які прибули без документів, складається Акт про приймання матеріалів (ф. М-7). Такої форми в стандартній конфігурації "1С: Бухгалтерия 7.7 немає, тому таке оприбуткування відбувається за допомогою оформлення прибуткової накладної на суму фактично отриманих матеріалів, а претензія постачальнику на величину відхилення відображається в обліку в режимі ручного введення операцій.

Процес реалізації в комп'ютерній бухгалтерії господарських операцій по безоплатному надходженню виробничих запасів чи внесенню їх до статутного капіталу засновниками є схожим до розглянутих вище операцій з отримання запасів від постачальників за плату, з врахуванням того, що безоплатно отримані оборотні активи підлягають оприбуткуванню на відповідний рахунок активів по дебету з одночасним відображенням на рахунку 745 „Дохід від безоплатно одержаних активів" по кредиту виробничі запаси, отримані як внесок до статутного капіталу, підлягають віднесенню на рахунок 20 "Виробничі запаси" в кореспонденції з рахунку 46 "Неоплачений капітал".

Розглянемо питання обліку транспортно-заготівельних витрат за допомогою "1С: Бухгалтерия 7.7". Потрібно одразу відзначити, що ведення уособленого обліку ТЗВ на окремому субрахунку не передбачено типовою конфігурацією " 1С Бухгалтерия 7.7" що певним чином обмежує вибір бухгалтером методу віднесення транспортно-заготівельних витрат на виробництво.

При використанні першого методу процес оприбуткування ТМЦ відбувається в два етапи:

етап. Оформлення документа Прибуткова накладна з відображенням уньому факту надходження матеріалів на склад за, закупівельною вартістю;

етап. Оформлення документа Додаткові витрати на придбання ТМЦ звідображенням у ньому суми ТЗВ, що включається до собівартості матеріалівоприбуткованих за допомогою попереднього документа. Реквізити документаДодаткові витрати на придбання ТМЦ заповнюються так:

* Прибуткова накладна - - вказується документ, який зареєстрований у однойменному журналі, на основі котрого будуть вводитися дані розглядуваного нами документа;

Рахунок - обирається рахунок по кредиту і аналітика за допомогою плану рахунків;

Кількість - заповнюється, якщо на обраному рахунку ведуть кількіснийоблік;

Сума - вказується сума ТЗВ;

ПДВ - розраховується сума ПДВ, що належить до транспортно- заготівельних витрат;

* Інші реквізити.

Цей документ автоматично генерує проведення в журналі проведень по дебету рахунків та субрахунків, вказаних в документі-основі, в кореспонденції з рахунком, записаним в табличній частині в рядку Рахунок.

У разі оприбуткування за однією прибутковою накладною кількох видів матеріалів треба пам'ятати, що документ Додаткові витрати на придбанні ТМЦ забезпечує розподіл суми ТЗВ лише пропорційно вартості придбаних матеріалів. У разі виникнення потреби розподілу транспортно-заготівельних витрат за іншою базою, необхідно буде всі розрахунки і проведення в журналі виконати вручну. Сам документ Додаткові витрати на придбання ТМЦ автоматично переноситься в журнал Прибуткові накладні.

Операції списання товарно-матеріальних цінностей виконуються за допомогою документа Списання ТМЦ. У цьому документі потрібно ввести: склад, з якого списуватимуть матеріали (Місце зберігання); затратний рахунок, на який буде списана облікова вартість матеріалів (Рахунок списання); статтю затрат; вид діяльності (Субконто списання); причину списання (Причина списання). У табличну частину документа дані вводяться двома способами:

1) введенням нових рядків та

2) відшуканням інформації за допомогою кнопки Підбір.

Таблична частина документа містить реквізити: ТМЦ, Кількість, Ціна-, Сума-, ПДВ, Сумма+, Залишок, заповнення котрих: додаткових пояснень не потребує. У нижній частині діалогового вікна документа Списання ТМЦ міститься кнопка Провести, за допомогою якої можна здійснити автоматичне формування проведень в дебет рахунку витрат, що були вказані в документі, з кредиту рахунку 20 "Виробничі запаси" по даній господарській операції, не заходячи в журнал проведень.

Після створення форми Списання ТМЦ вона автоматично розміщується в журналі Складські, а за необхідності отримання друкованої форми-автоматично створює документ Акт списання ТМЦ.

Для відображення факту відпуску матеріальних цінностей у виробництво необхідно скористатися документом Калькуляція, що може працювати в двох режимах: Попередня і Остаточна Попередня калькуляція містить такі реквізити:

Склад матеріалів - з довідника Місця зберігання вибирається склад, зякою списуються матеріали;

Продукція - - з довідника Номенклатура обирається вид продукції, поякому складається попередня калькуляція;

Склад продукції - з довідника Місця зберігання вибирається склад, кудиоприбутковуватиметься готова продукція;

* Кількість продукції - вказується кількість продукції, що буде виготовлена згідно з калькуляцією.

Таблична частина документа містить таку інформацію:

Затрата - з довідника Номенклатура або Види затрат вибирають матеріали або інші затрати, які включають до виробничої собівартості обраної продукції;

Партія - вказується партія описуваних матеріалів. У разі введеннянематеріальних витрат, реквізит не заповнюється;

Кількість - для матеріальних витрат вказується кількість матеріалів,втрачених на виробництво об'єкта калькулювання;

Сума попередня - для нематеріальних витрат вказується сума витрат згідно з попередньою калькуляцією (для матеріальних витрат цю суму підраховують автоматично залежно від описаних партій).

Для автоматичного способу заповнення табличної форми документа можна скористатися кнопкою Заповнити, що розміщена в нижній його частині. При цьому рядки, що містять витрати на виготовлення продукції заповнюються даними, які знаходяться в довіднику Складові продукції.

Праворуч над таблицею розміщена інформація, що дозволяє побачити собівартість та продажну вартість одиниці та всієї кількості продукції. З метою коригування попередніх витрат на виробництво продукції відповідно до реальних їх значень формується документ Остаточна калькуляція, який будується на основі попередньої калькуляції за допомогою розподілу сум реальних затрат пропорційно зазначеним в ній витратам. При цьому в табличній частині документа буде заповнено реквізит Сума остаточна, де міститимуться остаточні значення сум витрат за даними бухгалтерського обліку.

Для полегшення створення та проведення остаточної калькуляції призначено помічник Створення остаточних калькуляцій, в режимі котрого кожен етап формування результуючого документа супроводжується детальними поясненнями.

Обидва описаних вище документи автоматично генерують проведення в журналі проведень, причому перший (Попередня калькуляція) - по списанню матеріалів на рахунок 23 "Виробництво" та оприбуткуванню продукції на склад (дебет рахунка 26 "Готова продукція"), а другий (Остаточна калькуляція) - по коригуванню дебету рахунка 26 та кредиту рахунка 23. Всі документи Калькуляція потрапляють у журнал Виробництво.

Необхідно пам'ятати, що типовою конфігурацією "1С:Бухгалтерия 7.7" в документі Калькуляція передбачено списання матеріалів у виробництво лише за методом середньозваженої собівартості, що проте не виключає застосування інших, зазначених в П(С)БО 9 методів списання запасів. Для реалізації інших методик необхідно в режимі конфігурації змінити існуючий алгоритм документа або створити абсолютно новий документ. У разі такої потреби рекомендується звернутися до фірми - встановлювана цього програмного продукту.

Для відображення господарських операцій з продажу матеріалів на сторону в типовій конфігурації "1С бухгалтерия 7.7" передбачений документ Відвантаження матеріалів на сторону. Документ, при його проведенні, автоматично генерує проведення:

списання собівартості матеріалу за методом середньозваженої собівартості (Д-т 79 "Фінансові результати" К-т 20 "Виробничі запаси");

списання доходу від реалізації (Д-т 701 "Розрахунки з вітчизняними покупцями" К-т 701 "Дохід від реалізації готової продукції);

на суму ПДВ (Д-т 701 "Дохід від реалізації готової продукції" К-т6415"ПДВ"). Такий документ можна отримати через меню Документи Виробництво. Детальніше реалізацією запасів стороннім споживачам розглядати не будемо, а розглянемо переоцінку ТМЦ, яка здійснюється за допомогою документа Переоцінка ТМЦ, що призначений для зміни облікової вартості матеріалів. Він має такі реквізити: місце зберігання - задається склад,де зберігаються матеріали, по яких здійснюється переоцінка; вид переоцінки ТМЦ - визначається вид переоцінки ТМЦ (наприклад, Зміна облікової вартості); рахунок доходів - задається рахунок доходів, що відповідає рахунку обліку ТМЦ у проведенні, яким відображається переоцінка (за замовчуванням -це рахунок 719); рахунок витрат - задається рахунок витрат, що відповідає рахунку обліку ТМЦ у проведенні, яким відображається переоцінка (за замовчуванням - це рахунок 946); для перерахунку використовувати загальний відсоток - використовується, якщо необхідно задати відсоток, за яким будуть перераховані нові вартості ТМЦ. У табличну форму документа входять такі реквізити: ТМЦ, Партія, Кількість, Стара ціна; Стара сума, Нова ціна, Нова сума, Залишок. Особливих коментарів ці реквізити не потребують.

Існуюче настроювання плану рахунків і аналітичного обліку для рахунку 66 "Розрахунки з оплати праці" передбачає ведення обліку в розрізі двох видів субконто: "Співробітники" і "Місяць нарахування заробітної плати".

Виду субконто "Співробітники" відповідає довідник "Співробітники", що стає доступним через меню Довідники-- Співробітники і використовується також для ведення аналітичного обліку за рахунками 372 "Розрахунки з підзвітними особами", 3775 '"Розрахунки з робітниками і службовцями за іншими операціями" тощо.

Діалогове вікно перегляду і редагування даних по конкретному співробітнику має чотири закладки:

1. Загальні з такими реквізитами: Табельний номер - вказується індивідуальний табельний номер працівника відповідно до прийнятої на підприємстві системи кодування; П.І.П. - вказується прізвище та ініціали співробітника; Посада-записується посада, яку займає працівник на підприємстві; Фірма, в котрій працює співробітник - - вказується фірма, де працює співробітник. Реквізит доступний до того моменту, поки елемент довідника не записано.

У випадку, якщо дане підприємство є для співробітника основним місцем праці, - потрібно встановити прапорець Основний.

Дані по з/й з такими реквізитами: Оклад/тариф - вказується сума місячного окладу або погодинного тарифу; Аванс - вказується розмір авансу;Кількість пільг - вказується кількість пільг з прибуткового податку; Вид витрат- обов'язковий для заповнення реквізит, що визначає аналітику витратного рахунка (або рахунків) (наприклад, зарплата адміністративного апарату);Рахунок витрат;

Паспортні дані - містить реквізити: Серія і Номер/№ паспорта, коли і ким виданий, Адреса співробітника, Телефон співробітника ;

4. Податкові дані - містить реквізити: Індивідуальний податковий номер,Назва податкової інспекції, Адреса податкової інспекції. Через очевидність особливих роз'яснень по заповненню останні реквізити не потребують.

Для нарахування заробітної плати працівникам підприємства використовується документ Нарахування ЗП (меню Документи--Зарплата -Нарахування ЗП).

Діалогова форма даного документа для введення вхідних даних містить дві закладки:

1. Основні з такими реквізитами: Вид виплати - основний реквізит, який визначає подальше використання документа Нарахування ЗП. Він може набувати значень, а саме:

- Основна зарплата - відбувається нарахування основної заробітної плати співробітникам підприємства, розрахунок сум відрахувань у бюджет та державні цільові фонди, автоматичне формування проведень. За допомогою кнопки Друк можна отримати форми таких первинних документів: платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість, зведення відрахувань до державних цільових фондів, розрахункові картки для співробітників.

Аванс - відбувається нарахування авансу співробітникам підприємства. Суми авансу з довідника Співробітники автоматично записуються в графу До видачі табличної частини документа, проте існує можливість редагування сума вансу вручну. Після заповнення всіх реквізитів формується документ"Відомість нарахування авансу", який бухгалтерських проведень не генерує, на відміну від вказаних вище первинних документів.

Внесення - вид виплати, що призначений для запису вступного сальдо за розрахунками з оплати праці на початку роботи з типовою конфігурацією "1С:Бухгалтерия 7.7".

Рахунок оплати праці - визначається бухгалтерський рахунок (субрахунок) розрахунків з оплати праці; Середньоспискова чисельність співробітників -визначається величина, що визначає середньоспискову чисельність співробітників; Кількість робочих днів - записується кількість робочих днів у поточному періоді нарахування заробітної плати.

2. Додатково - визначається бухгалтерський рахунок витрат, на який списується сума комунального податку, аналітика даного рахунку, рахунок обліку валових витрат.

Табличну частину документа можна заповнювати двома способами:

1. по кожному співробітнику окремо - клацнувши мишкою в першому рядку стовпця Співробітники І вибравши необхідний елемент;

2.по всьому списковому складу - натиснувши кнопку Заповнити. При цьому автоматично заповняться стовпці: Співробітники, Нараховано (Аванс), Днів.

Суми додаткових нарахувань (відпускні, лікарняні тощо) необхідно внести в табличну частину документа вручну. Для автоматичного розрахунку сум основних утримань по кожному працівнику необхідно скористатися кнопкою Розрахувати, що розміщена в нижній частині діалогового вікна. Для реалізації операцій з виплати заробітної плати призначений документ Виплата ЗП. Цей документ формує платіжні відомості та створює бухгалтерські проведення з виплати заробітної плати (заборгованості із заробітної плати) працівникам.

Діалогова форма даного документа містить такі реквізити: Період -визначається період, за який, буде здійснюватися виплата заробітної плати співробітникам підприємства; Вид виплати та Рахунок оплати праці - значення, що можуть набувати дані реквізити аналогічні як і в документі Нарахування ЗП; Відсоток виплати -вказується відсоток від суми, що планується до видачі; Каса - значення реквізиту вибирається з довідника Рахунки нашої фірми.