Облік руху грошових коштів на рахунках в банку
Організаційно-економічна характеристика та загальні засади організації бухгалтерського обліку на ВАТ "Альянс". Характеристика нормативних документів та основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках. Первинний облік, нетипові ситуації.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 20.08.2010 |
| Размер файла | 71,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Йдемо далі - пп. "г". Враховуючи вимогу ст.24 Закону про оплату праці, жодних витрат (втрат) роботодавець працівникові не відшкодовує, оскільки зобов'язаний нести їх сам.
Щодо послуг (пп. "е"). Перераховуючи гроші на картковий рахунок, роботодавець лише виконує свій обов'язок із виплати зарплати. Хіба можна в такому випадку говорити про надання якихось послуг? Вважати такі витрати послугами (а значить, і доходом) було б так само безглуздо, як і визнавати доход працівника по витратах, які підприємство несе при виплаті зарплати готівкою, скажімо, на оплату праці касира, або на придбання бланків розрахункових відомостей.
Усе це дозволяє нам стверджувати, що оплата послуг з оформлення платіжної картки та за виконання розрахункових операцій не є додатковим благом чи бодай якимось іншим доходом працівника користувача платіжної картки. Значить, витрачені підприємством кошти на сплату банківських послуг не відображають і в Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ).
Тепер щодо валових витрат. Спеціальної норми з приводу витрат на оплату названих Вами послугу Законі України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР Ви не знайдете. Але оскільки всі вони безпосередньо пов'язані із забезпеченням виплати зарплати працівникам, не виникає сумніву, що їх можна віднести до складу валових на підставі пп.5.2.1 згаданого Закону як витрати, понесені у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці.
3. Практична частина
3.1 Початковий баланс ВАТ „Альянс" на 01.03.2008 р.
|
Актив |
Пасив |
|||
|
Рахунок |
Сума, грн. |
Рахунок |
Сума, грн. |
|
|
10 |
22000.00 |
|||
|
201 |
2400.00 |
40 |
40000.00 |
|
|
311 |
15600.00 |
|||
|
Всього: |
40000.00 |
Всього: |
40000.00 |
Журнал реєстрації господарських операцій за січень 2008 року по ВАТ „Альянс"
|
№ п\п |
Зміст операції |
Назва перв. Докум. |
Дата |
Обороти |
Сума |
||
|
Д-т |
К-т |
||||||
|
1 |
Отримано кошти з розрахункового рахунку |
Прих. кас. ордер |
3.01 |
301 |
311 |
528.00 |
|
|
2 |
Видано кошти в підзвіт Іваненко |
Вибутк. касовий ордер |
3.01 |
372 |
301 |
528.00 |
|
|
3 |
Придбано фарш у Новоград-Волинського м'ясокомбінату 1200 кг по 9.00 грн без ПДВ |
Прибутк. Накладна |
8.01 |
201\1 |
631 |
10800.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
8.01 |
641\1 |
631 |
2160.00 |
||
|
4 |
Перевезено фарш (навантаж. та розвантаж) транспортно-заготівельною організацією |
Рахунок |
8.01 |
201\1 ТЗВ |
685 |
440.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
8.01 |
641\1 |
685 |
88.00 |
||
|
5 |
Оплачено послуги транспортно-заготівельній організації підзвітною особою |
Звіт про використання сум підзвітних коштів |
8.01 |
685 |
372 |
528.00 |
|
|
6 |
Придбано спеції у ТД „Фрутаром" 180 кг по 33.00 грн (без ПДВ) |
Прибуткова накладна |
10.01 |
201\2 |
631 |
5940.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
10.01 |
641\1 |
631 |
1188.00 |
||
|
7 |
Придбано фарбу у ТОВ „Ніка" 100л по 24.00 грн. (без ПДВ) |
Прибуткова накладна |
11.01 |
201\3 |
631 |
2400.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
11.01 |
641\1 |
631 |
480.00 |
||
|
8 |
Придбано оболонку у ТОВ „Білкозин" 14 км по 450.00 грн. (без ПДВ) |
Прибуткова накладна |
11.01 |
201\4 |
631 |
6300.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
11.01 |
641\1 |
631 |
1260.00 |
||
|
9 |
Отримано кредит банку на придбання кутера |
Виписка банку |
12.01 |
311 |
601 |
10000.00 |
|
|
10 |
Придбано кутер у ТОВ „Розалія” |
Прибуткова накладна |
13.01 |
15 |
631 |
9000.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
13.01 |
641\1 |
631 |
1800.00 |
||
|
11 |
Отримано послуги у ПП „Ріона” по перевезенню та монтажу кутера |
Рахунок, акт виконаних робіт |
13.01 |
15 |
685 |
500.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
13.01 |
641\1 |
685 |
100.00 |
||
|
12 |
Нараховано зарплату працівникам за встановлення обладнання |
Розрахунок бухгалтерії |
13.01 |
15 |
661 |
600.00 |
|
|
13 |
Здійснено відрахування на обов'язкове соціальне страхування (38%) |
Розрахунок бухгалтерії |
13.01 |
15 |
65 |
228.00 |
|
|
14 |
Введено в облік кутер до складу основних засобів після монтажу |
Акт введення основних засобів в експлуатацію |
13.01 |
10 |
15 |
10328.00 |
|
|
Відкрили акредитив |
Акредитив |
14.01 |
313 |
311 |
10800.00 |
||
|
15 |
Здійснено оплату ТОВ”Розалія" за куттер з акредитиву |
Платіжне доручення |
15.01 |
631 |
313 |
10800.00 |
|
|
16 |
Придбано комп'ютер у фірми „М. Роrt” |
Прибуткова накладна |
17.01 |
15 |
631 |
3750.00 |
|
|
Відображено ПДВ |
Податкова накладна |
17.01 |
641\1 |
631 |
750.00 |
||
|
17 |
Введено в облік комп'ютер до складу основних засобів |
Акт введення основних засобів в експлуатацію |
17.01 |
10 |
15 |
3750.00 |
|
|
18 |
Оплачено ТД „Фрутаром" за спеції |
Платіжне доручення |
17.01 |
631 |
311 |
7128.00 |
|
|
19 |
Безкоштовно отримано на баланс фірми принтер |
Прибаткова накладна |
17.01 |
10 |
424 |
800.00 |
|
|
20 |
Частково проведено оплату за придбаний фарш Новоград-Волинському комбінату |
Платіжне доручення |
18.01 |
631 |
311 |
5000.00 |
|
|
21 |
Перераховано кошти фірмі „М. Роrt” за комп'ютер |
Платіжне доручення |
18.01 |
631 |
311 |
4500.00 |
|
|
22 |
Відпущено фарш на виробництво: |
Накладна внутрігосподарського призначення |
18.01 |
||||
|
А - Варених ковбас 276.414 кг |
231 |
201\1 |
2590.00 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас 252.935 кг |
232 |
201\1 |
2370.00 |
||||
|
23 |
Відпущено спеції на виробництво: |
Накладна внутрігосподарського призначення |
18.01 |
||||
|
А - Варених ковбас 20 кг |
231 |
201\2 |
660.00 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас 35 кг |
232 |
201\2 |
115.5 |
||||
|
24 |
Відпущено фарбу на клішування оболонки 5 л |
Накладна внутрігосподарського призначення |
18.01 |
233 |
201\3 |
120.00 |
|
|
25 |
Відпущено оболонку на виробництво: |
Накладна внутрігосподарського призначення |
18.01 |
||||
|
А - Варених ковбас 3 км по 450 грн |
231 |
201\4 |
1350.00 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас 3.3 км по 450 грн. |
232 |
201\4 |
1575.00 |
||||
|
В - клішування оболонки 1 км по 420 грн |
233 |
201\4 |
420.00 |
||||
|
26 |
Нараховано зарплату працівникам основного виробництва за виготовлення: |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
||||
|
А - Варених ковбас |
231 |
661 |
2674.00 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас |
232 |
661 |
4720.00 |
||||
|
В - кліше на оболонці |
233 |
661 |
1650.00 |
||||
|
27 |
Здійснено відрахування на соціальні заходи на нараховану зарплату працівникам основного виробництва (38%) за виготовлення: |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
||||
|
А - Варених ковбас |
231 |
65 |
1016.12 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас |
232 |
65 |
1793.60 |
||||
|
В - кліше на оболонці |
233 |
65 |
627.00 |
||||
|
28 |
Відпущено матеріали зі складу для поточного ремонту будівель цехів |
Акт на списання |
24.01 |
91 |
201\5 |
1600.00 |
|
|
29 |
Нараховано амортизацію на обладнання клішувального цеху, що використовується у виробництві |
Розрахунок бухгалтерії |
24.01 |
233 |
131 |
600.00 |
|
|
30 |
Нараховано зарплату персоналу цеху |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
91 |
661 |
2400.00 |
|
|
31 |
Проведено відрахування на соціальні заходи на нараховану зарплату персоналу цеху (38%) |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
91 |
65 |
912.00 |
|
|
32 |
Нараховано зарплату адмінперсоналу |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
92 |
661 |
3500.00 |
|
|
33 |
Проведено відрахування на соціальні заходи на нараховану зарплату адмінперсоналу (38%) |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
92 |
65 |
1330.00 |
|
|
34 |
Нараховано зарплату працівникам збутових служб |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
93 |
661 |
700.00 |
|
|
35 |
Проведено відрахування на соціальні заходи на нараховану зарплату працівникам збутових служб (38%) |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
93 |
65 |
266.00 |
|
|
36 |
Нараховано амортизацію основних засобів загальноцехового призначення |
Розрахунок бухгалтерії |
25.01 |
91 |
131 |
1300.00 |
|
|
37 |
Списано розподілені загально-виробничі витрати на собівартість: |
Розрахунок бухгалтерії |
29.01 |
||||
|
А - Варених ковбас |
231 |
91 |
1836.77 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас |
232 |
91 |
3242.17 |
||||
|
В - кліше на оболонці |
233 |
91 |
1133.06 |
||||
|
36 |
Оприбутковано на склад готову продукцію: |
Накладна внутрігосподарського призначення |
29.01 |
||||
|
А - Варених ковбас |
261 |
231 |
10126.89 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас |
262 |
232 |
14855.77 |
||||
|
В - кліше на оболонці |
263 |
233 |
4550.06 |
||||
|
39 |
Списано витрати на збут на фінансові результати |
30.01 |
79 |
93 |
966.00 |
||
|
40 |
Списано адмінвитрати на фінансові результати |
30.01 |
79 |
92 |
4830.00 |
||
|
41 |
Відпущено покупцям готову продукцію за відпускними цінами: |
Вибуткова накладна |
30.01 |
||||
|
А - Варених ковбас |
361 |
701 |
16000.00 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас |
361 |
701 |
22180.00 |
||||
|
42 |
Нараховано ПДВ на відпускну вартість |
Податкова накладна |
30.01 |
||||
|
А - Варених ковбас |
701 |
641\1 |
2666.67 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас |
701 |
641\1 |
3696.67 |
||||
|
43 |
Списано собівартість готової продукції: |
Довідка бухгалтерії |
30.01 |
||||
|
А - Варених ковбас |
901 |
261 |
10126.89 |
||||
|
Б - Варено-копчених ковбас |
901 |
262 |
14855.77 |
||||
|
44 |
Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат |
30.01 |
79 |
901 |
24982.66 |
||
|
45 |
Відображено у складі фінансового результату дохід від реалізації продукції |
Довідка бухгалтерії |
30.01 |
701 |
79 |
31816.66 |
|
|
46 |
Нараховано податок на прибуток згідно чинного законодавства (25%) |
Розрахунок бухгалтерії, декларація з податку на прибуток |
30.01 |
98 |
641\2 |
259.50 |
|
|
47 |
Відображено у складі фінансового результату суму нарахованого податку на прибуток |
Довідка бухгалтерії |
30.01 |
79 |
98 |
259.50 |
|
|
48 |
Фінансовий результат від реалізації продукції (прибуток) |
Розрахунок бухгалтерії |
30.01 |
79 |
441 |
778.50 |
|
|
49 |
Надійшли кошти від покупця на поточний рахунок за ковбасу |
Банківська виписка |
31.01 |
311 |
361 |
38180.00 |
|
|
50 |
Перераховано кошти з поточного рахунку в погашення заборгованості перед бюджетом |
Платіжне доручення |
31.01 |
641\2 |
311 |
259.50 |
|
|
65 |
311 |
6172.72 |
Довідково:
Відомість розподілу загально-виробничих витрат:
|
Вид продукції |
Основна зарплата працівників |
Коефіцієнт розподілу |
Загально-виробничі витрати |
|
|
Варена ковбаса |
2674.00 |
0.6869 |
1836.77 |
|
|
Варено-копчена ковбаса |
4720.00 |
3242.17 |
||
|
Нанесення кліше |
1650.00 |
1133.06 |
||
|
Разом: |
9044.00 |
6212.00 |
Коефіцієнт розподілу=6212.00/9044.00 х 100% = 68.69%
Розподіл ТЗВ:
|
Вид продукції |
Сума |
Сума ТЗВ |
Повна вартість |
Ціна |
|
|
фарш |
10800.00 |
440.00 |
11240.00 |
9.36 (6) |
Відрахування на соціальні заходи:
Пенсійний фонд 33.2%
Центр зайнятості 1.3%
Соц. страх.1.5%
Страхування від нещасних випадків 2%
3.2 Оборотно-сальдова відомість
|
Рах. |
Залишок |
Обороти |
Залишок |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
23 |
- |
- |
29532.72 |
29532.72 |
- |
- |
|
|
201 |
2400.00 |
- |
25880.00 |
11840.00 |
16440.00 |
- |
|
|
661 |
- |
- |
- |
16244.00 |
- |
16244.00 |
|
|
65 |
- |
- |
6172.72 |
6172.72 |
- |
- |
|
|
91 |
- |
- |
6212.00 |
6212.00 |
- |
- |
|
|
131 |
- |
- |
- |
1900.00 |
(1900.00) |
- |
|
|
92 |
- |
- |
4830.00 |
4830.00 |
- |
- |
|
|
93 |
- |
- |
966.00 |
966.00 |
- |
- |
|
|
631 |
- |
- |
27428.00 |
45828.00 |
- |
18400.00 |
|
|
641\1 |
- |
- |
7826.00 |
6363.34 |
1462.66 |
- |
|
|
301 |
- |
- |
528.00 |
528.00 |
- |
- |
|
|
311 |
15600.00 |
- |
48180.00 |
34388.22 |
29391.78 |
- |
|
|
372 |
- |
- |
528.00 |
528.00 |
- |
- |
|
|
685 |
- |
- |
528.00 |
1128.00 |
- |
600.00 |
|
|
313 |
- |
- |
10800.00 |
10800.00 |
- |
- |
|
|
601 |
- |
- |
- |
10000.00 |
- |
10000.00 |
|
|
15 |
- |
- |
14078.00 |
14078.00 |
- |
- |
|
|
10 |
22000.00 |
- |
14878.00 |
- |
36878.00 |
- |
|
|
424 |
- |
- |
- |
800.00 |
- |
800.00 |
|
|
26 |
- |
- |
29532.72 |
24982.66 |
4550.06 |
- |
|
|
79 |
- |
- |
31816.66 |
31816.66 |
- |
- |
|
|
90 |
- |
- |
24982.66 |
24982.66 |
- |
- |
|
|
361 |
- |
- |
38180.00 |
38180.00 |
- |
- |
|
|
701 |
- |
- |
38180.00 |
38180.00 |
- |
- |
|
|
98 |
- |
- |
259.50 |
259.50 |
- |
- |
|
|
641\2 |
- |
- |
259.50 |
259.50 |
- |
- |
|
|
441 |
- |
- |
- |
778.50 |
- |
778.50 |
|
|
40 |
- |
40000.00 |
- |
- |
- |
40000.00 |
|
|
Разом |
40000.00 |
40000.00 |
361578.48 |
361578.48 |
86822.50 |
86822.50 |
Заключний баланс
|
Актив |
Пасив |
|||
|
Рахунок |
Сума |
Рахунок |
Сума |
|
|
201 |
16440.00 |
661 |
16244.00 |
|
|
131 |
(1900.00) |
631 |
18400.00 |
|
|
641\1 |
1462.66 |
685 |
600.00 |
|
|
311 |
29391.78 |
601 |
10000.00 |
|
|
10 |
36878.00 |
424 |
800.00 |
|
|
26 |
4550.06 |
441 |
778.50 |
|
|
40 |
40000.00 |
|||
|
Баланс |
86822.50 |
Баланс |
86822.50 |
Висновок
Під час виконання даної курсової роботи я зрозумів, що бухгалтерський облік повинен надавати правдиву та достовірну інформацію своїм безпосереднім користувачам, зокрема в частині ефективного управління грошовими коштами, направленого на оптимізацію загального її розміру і забезпечення своєчасної інкасації боргу. З цією метою на підприємствах з високим обсягом обороту грошових коштів необхідно розроблювати і проводити особливу фінансову політику управління і їх обліку. Бухгалтерський облік тісно пов'язаний із багатьма категоріями економічних наук, і насамперед - із категоріями споживчого ринку - ціною, рентабельністю, прибутком, фінансовою усталеністю, ліквідністю. Бухгалтерський облік служить першоосновою ефективної господарської діяльності.
Також при виконанні цієї курсової роботи я:
Розвинув навички самостійної роботи з літературою, законодавчими та нормативними актами по темі „Облік грошових коштів на рахунках в банку".
Навчився вирішувати проблемні питання з даної теми курсової роботи.
Виявив рівень теоретичної та практичної підготовки з бухгалтерського обліку.
Набув навички практичної оцінки обліку на ВАТ „Альянс" по виробництву та даній темі.
Список використаної літератури
1. Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99р. №996-XIV.
2. План рахунків бухгалтерського обліку, затверджений наказом Мінфіну України від 30.01.99р. №291.
3. П (С) БО 10 „Дебіторська заборгованість", затверджений наказом Мінфіну України від 08.10.99р. №237.
4. „Основні чинні кодекси і закони України", укладач Ю.П. Єлісовенко 2-ге вид. - К.: Махаон, 2003. - 976с.
5. Бутинець Ф.Ф. „теорія бухгалтерського обліку”: підручник для студентів спеціальності „Облік і аудит" / 2-ге вид., доп. і перероб. - ЖІТІ, 2000.
6. Бутинець Ф.Ф. „Теорія бухгалтерського обліку”: підручник для студентів спеціальності „Облік і аудит" /3-тє вид., доп. і перероб. - Житомир: ПП „Рута", 2003 - 444с.
7. „Бухгалтерський фінансовий облік": підручник для студентів спеціальності „Облік і аудит" вищих навчальних закладів. /За редакцією проф. .Ф. Ф. Бутинця - 7 вид., доп. і перероб. - Житомир: ПП „Рута", 2006 - 832с.
8. Бутинець Ф.Ф. „Бухгалтерський управлінський облік": підручник для студентів спеціальності „Облік і аудит" вищих навчальних закладів / 3-тє вид., доп. і перероб. - Житомир: ПП ”Рута", 2002 - 554с.
9. „Бухгалтерський фінансовий облік. Конспект лекцій”: навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності „Облік і аудит" / За ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця та доц. Л.В. Чижевської - 3-тє вид., доп. і перероб. - Житомир: ЖІТІ, 2001 - 512с.
Подобные документы
Облік операцій на рахунках банку як об’єкт бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне забезпечення ведення обліку операцій. Розробка аналітичних рахунків. Порядок відкриття поточного рахунку. Облік грошових коштів на спеціальних рахунках банку.
курсовая работа [89,2 K], добавлен 22.02.2015Порядок відкриття, переоформлення і закриття рахунків в установах банків. Завдання обліку і контролю руху коштів на рахунках. Форми безготівкових розрахунків в Україні, їх документальне оформлення. Синтетичний і аналітичний облік руху коштів на рахунках.
курсовая работа [250,8 K], добавлен 27.04.2015Форма ведення бухгалтерського обліку на підприємстві. Інвентаризація грошових коштів в касі і оформлення інвентаризації на ТОВ "Юсес-Львів". ООблік грошових коштів на розрахункових рахунках у банках. Відображення в обліку господарських операцій.
курсовая работа [229,9 K], добавлен 25.05.2016Використання грошових коштів в роботі, правові засади організації бухгалтерського обліку та аудиту. Облік грошових коштів та їх відображення у фінансовій звітності. Автоматизація обліку руху грошових коштів за допомогою програми "1С:Підприємство".
дипломная работа [1,7 M], добавлен 15.03.2014Теоретико-методологічні основи обліку грошових коштів та аналізу платіжних засобів. Організаційно-виробнича характеристика ТОВ "Артема-9". Облік коштів підприємства на рахунках у банках. Оцінка платоспроможності і фінансової стійкості підприємства.
дипломная работа [338,1 K], добавлен 18.05.2011Економічна сутність грошових коштів та їх еквівалентів. Нормативне регламентування обліку. Організаційна характеристика, аналіз фінансового стану ПАТ "Гідросила". Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку. Порядок відображення коштів у звітності.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 13.03.2013Завдання та елементи методу бухгалтерського обліку. Аналітичний та синтетичний облік. Визначення основних понять з організації обліку грошових коштів на рахунках в банку. Комп’ютеризація облікової інформації. Безпечні прийоми праці робітників бухгалтерії.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 21.01.2011Сутність, завдання і значення обліку грошових коштів в системі управління ліквідними активами підприємства. Правові засади організації бухгалтерського обліку грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів як основа для управління рухом грошових коштів.
курсовая работа [162,0 K], добавлен 19.06.2011Організаційна характеристика і облікова політика господарства. Правила заповнення реквізитів розрахункових документів на паперових носіях. Первинні документи обліку коштів і розрахунків. Документація з безготівкових розрахунків платіжної системи України.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 23.12.2012Організація поточного обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку. Джерела регулювання бухгалтерського обліку в зарубіжних країнах. Організаційне, технічне та інформаційне забезпечення обліку коштів на поточних рахунках клієнтів ПАТ "Реал Банк".
курсовая работа [628,4 K], добавлен 23.07.2016
