Ревизия операций на расчетном и других счетах в банках

Ежедневно или в другие установленные сроки банк выдает владельцу счета выписки со счета, в которых указываются обороты и остатки. К выписке прилагаются первичные оправдательные документы. При обработке выписки рекомендуется пронумеровать все указанные в ней операции и эти номера проставить на соответствующих документах, подтверждающих данные операции, против каждой суммы следует проставить номер корреспондирующего счета.

Со счетов владельцев производится также списание сумм платежей, не внесенных в срок в государственный бюджет, а также суммы обязательных платежей во внебюджетные фонды, сумм платежей по исполнительным документам и в других случаях, определенных законодательством.

В ОАО «Воложинская райагропромтехника» учет денежных средств и расчетных операций предприятия осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Согласно учетной политики ОАО «Воложинская райагропромтехника» учет денежных средств и расчетных операций предприятия ведется по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Бухгалтерский учет в ОАО «Воложинская райагропромтехника» ведется по мемориально-ордерной форме учета с использованием бухгалтерской программы «Инфо-бухгалтер».

Операции по счетам в банке отражаются в бухгалтерском учете предприятия на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Среди документов, подлежащих проверке денежных средств в ОАО «Воложинская райагропромтехника», подверглись первичные документы, регистры учета, отчетность. Первичные документы включили: приказ об учетной политике организации, банковские выписки о движении денежных средств на расчетном, валютном и специальных счетах, чеки, кассовые отчеты с приложенными к ним приходными и расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями, платежные требования и платежные поручения и другие.

При проведении ревизии учета денежных средств и расчетов в системе компьютерной обработки данных ОАО «Воложинская райагропромтехника», ревизор проверил, составляются ли в данной системе все необходимые документы, такие как: счета-фактуры, приходные и расходные кассовые ордера, закрепляются ли товарно-материальные ценности за материально ответственными лицами, все ли документы отмечаются в журналах регистрации и т.д.

В ОАО «Воложинская райагропромтехника» установлена современная и удобная система удаленного обслуживания клиентов «Клиент-Банк». Это значительно облегчает работу по ведению учета, а также позволяет избежать многочисленных ошибок в учете предприятия.

Всем известно, что чем выше оборачиваемость денежных средств, тем больше прибыли получает предприятие за короткий промежуток времени в конкурентной борьбе за клиентов. «Клиент-банк» по модемной связи имеет возможность отослать платежное поручение и принять выписки из банка в течение нескольких минут. В свою очередь, денежные средства, указанные в платежном поручении, в тот же день списываются со счета клиента и в течение нескольких часов доходят до поставщика.

По результатам ревизии операций по счетам в банке ОАО «Воложинская райагропромтехника» можно сделать выводы:

1) При проверке учета операций по расчетному счету нарушений не выявлено.

2) При проверке расчетов по операциям на валютных счетах нарушений не выявлено.

3) При проверке операций на специальных счетах в банке нарушений не выявлено.

Список использованных источников

1 Закон Республики Беларусь от 09.01.2006 N 94-З «О единой государственной системе регистрации и учета правонарушений» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - №69. - 2/1191.

2 Закон Республики Беларусь от 09.02.2000 N 369-З (ред. от 20.06.2006, № 162-З) «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - №122. - 2/1259.

3 Указ Президента Республики Беларусь от 01.03.2007 N 116 (ред. от 04.05.2010, №228) «О некоторых вопросах правового регулирования административной ответственности» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2010. - №108. - 1/11614.

4 Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 N 40 (ред. от 17.11.2008, № 618) «О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - №277. - 1/10220.

5 Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 N 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (ред. от 09.03.2010, № 143) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2010. - №66. - 1/11477.

6 Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.06.2007 г. № 127 (ред. от 21.02.2008, №28) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - 8/18268.

7 Инструкция о банковском переводе. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 г. № 66 (ред. от 30.08.2010, №37 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2010. - 8/10973.

8 Адаменко И. Н. Бухгалтерский и налоговый учёт, финансовый анализ и контроль: учеб. пособие/ С. И. Адаменко, И. Н. Бурцева, А. О. Левкович, О. А. Левкович, В. Н. Лемеш; под общ. ред. О. А. Левковича. - Минск: ООО «Элайда», 2006. - 556 с.

9 Акулич, Н.Е. Ревизия и аудит / Ю.И. Акулич, Минск: Соврем. школа, 2006, 204 с.

10 Гринь Т. А. Контроль и аудит: учебник/ Т. А. Гринь - Минск: Соврем. шк., 2006. - 240 с.

11 Дробышевский, Н.П. Ревизия и аудит: учебно-методическое пособие / Н.П. Дробышевский, Д.Т. Солодкий; под общ. ред. Н.П. робышевского, 2-е изд., перераб. и допол., Минск: Мисанта, 2009. - 334 с.

12 Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учёт, анализ хозяйственной деятельности и аудит/ Н.П. Кондраков. - Минск: Перспектива, 2005. - 652с.

13 Кравченко, М.А., Кравченко, Т.Л., Мартынов, Н.В. Ревизия и аудит: практикум: учебное пособие для вузов / М.А. Кравченко, Т.Л. Кравченко, Н.В. Мартынов; под ред. М.А. Кравченко, изд. 4-е, перераб. и доп., Минск: БГЭУ, 2006. - 127с.

14 Ладутько Н. И. Бухгалтерский учёт в промышленности: учебн. пособие/ Н.И. Ладутько. - Минск: Книжный Дом, 2005. - 688 с.

15 Лемеш В.Н. Ревизия и аудит: пособие для студентов экономических специальностей вузов и сред. учеб. заведений, часть 1 / В.Н. Лемеш, Минск: Изд-во Гревцова, 2007. - 286 с.

16 Лемеш В.Н. Ревизия и аудит: пособие для студентов экономических специальностей вузов и сред. учеб. заведений, часть 2 / В.Н. Лемеш, Минск: Изд-во Гревцова, 2008. - 383 с.

17 Пупко Г.М. Ревизия и аудит: учебное пособие для вузов / Г.М. Пупко, Минск: БГЭУ, 2009. - 303с.

18 Хмельницкий В.А. Контроль и аудит. - Мн.: Совр.шк., 2006, 240с.

19 Шмея Н.Е. Ревизия и аудит: учебно-методический комплекс: в 2 ч. / Н.Е. Шмея, Минск: Изд-во МИУ, 2006. - 120с.

20 Чечёткин, А. С. Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве: учеб. пособие для студентов неэкон. специальностей с.-х. вузов/ А. С. Чечёткин.- Минск: ИВЦ Минфина, 2005. - 464 с.

Размещено на Allbest.ru