Управление кредиторской задолженностью

Произведем расчет операционного и финансового циклов предприятия по данным прогнозного баланса ООО «Сотка» в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Расчет операционного и финансового циклов предприятия по данным прогнозного баланса

Спрогнозировав бухгалтерский баланс, мы видим, что период запасов не изменился, Период погашения дебиторской задолженности уменьшился на 25 дней, период погашения кредиторской задолженности увеличился на 28 дней, операционный цикл уменьшился на 25 дней. Финансовый цикл уменьшился на 7 дней. Что является положительной тенденций.

Заключение

Кредиторская задолженность является важным источником финансирования для многих видов бизнеса. Она может рассматриваться как «самопроизвольно возникающий», «спонтанный» источник финансирования, который увеличивается с ростом объемов производства и продаж.

Управление кредиторской задолженностью предполагает применение организацией наиболее подходящих и выгодных форм и сроков расчетов с контрагентами, и в самых общих чертах сводится к сохранению финансовой стабильности фирмы при снижении дефицита оборотных средств.

Эффективное управление долгами компании во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.

В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты, касающиеся кредиторской задолженности.

Во второй главе были определены основные этапы процесса управления кредиторской задолженностью организации, так же показатели, используемые для оценки кредиторской задолженности.

В третьей главе был проведен анализ управления кредиторской задолженностью, оценка уровня кредиторской задолженности, и сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Первым важнейшим шагом на пути оптимизации расходов станет определение оптимальной структуры оплаты товаров и услуг для каждого конкретного случая, включающее в себя:

- составление бюджета и схемы кредиторской задолженности;

- оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами

Контроль за состоянием кредиторской задолженности является необходимым условием устойчивого финансового положения предприятия.

В данной курсовой работе мы провели анализ финансовой деятельности предприятия.

С очень хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

оптимальная доля собственного капитала (52%);

чистые активы превышают уставный капитал, при этом за последний квартал наблюдалось увеличение чистых активов;

коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормативному значению;

отличная рентабельность активов (141,5% за период с 01.01.2011 по 31.03.2011 в годовом выражении);

положительная динамика рентабельности продаж (+3,4 процентных пункта от рентабельности 9,7% за аналогичный период года, предшествующего отчётному);

положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

за последний квартал получена прибыль от продаж (5 548 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+1 548 тыс. руб.);

чистая прибыль за 2012 г. составила 5 900 тыс. руб. (+1 912 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);

рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (+4,2 коп. к 10,3 коп. с рубля выручки за аналогичный период года, предшествующего отчётному).

Среди критических показателей финансового положения организации можно выделить такие:

в 2012 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет критическое значение (-0,27);

коэффициент текущей (общей) ликвидности существенно ниже нормы;

значительно ниже нормативного значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности.

В ходе анализа были получены следующие отрицательные показатели финансового положения организации:

коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет только 52% от общего капитала организации);

неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Кроме того, был проведен анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

Был проведен анализ финансовых коэффициентов предприятия ООО «Сотка». Проанализировав полученные результаты, можно сделать выводы, что в целом, деятельность предприятия стабильна, показатели находятся в пределах нормы.

Для повышения полученных результатов были даны рекомендации:

- поиск внутренних резервов;

- отслеживание и ответственность при оплате средств кредиторам;

- правильное оформление и содержание документации;

- был составлен прогнозированный баланс.

К сожалению, проблема управления кредиторской задолженностью является весьма актуальной для большинства российских предприятий, однако на сегодняшний день ввиду недостатка финансовых ресурсов, а также подготовленных кадров на многих предприятиях, их решению не уделяется должного внимания.

Список литературы

Анисимов Ю., Совершенствование системы управления оборотным капиталом на предприятии // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2011. - № 3, Ч. 2. - С. 409-415

Андрюхина Н.В. Анализ финансовой отчетности. / Н.В. Андрюхина - Спб: Питер, 2008.

Богомолов А. М., Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. 2004 N 5. - С. 46-51

Гончаров А. И., Восстановление платежеспособности предприятия: модель оптимизации структуры // Финансы. 2004 N 10. - С. 68-69

Губайдуллина М. Р., Актуальные вопросы управления задолженностью // Бюджетный учет. 2011 .- N 3 (75) .- С. 20-28

Джалаев Т. К., Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2005 N 7. - С. 58-65

Климова Н. В., Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011 .- N 5 .- С. 3-9

Ковалев В. В., Управление финансовой структурой фирмы. учебно-практическое пособие - Москва : Проспект , 2010 - 255 с. ; 21 см

Костина Г. Ю., Управление кредиторской задолженностью. Цена отказа от скидки или отсрочки // Справочник экономиста. - 2011. - N 5. - С. 19-26

Короткова М.В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности / Вестник ОГУ №5/МАЙ 2009, С. 104-109

Кочергов Д. С., Упрощенная система налогообложения. [понятие и общие положения, новые условия перехода на УСН, прекращение применения УСН, объект налогообложения, учет в УСН] : практическое руководство - Москва : Омега-Л , 2011 - 115 с. ; 20 см (Практическая бухгалтерия)

Куликова Н. Н., Критерии оценки текущих обязательств и способы оптимизации их величины в целях эффективного управления финансовыми ресурсами // Экономический анализ: теория и практика. 2005 N 3. - С. 60-63

Купрюшина О. М., Экономическая природа, релевантные риски и классификация кредиторской задолженности как объекта учета и анализа // Экономический анализ: теория и практика. 2010 .- N 26 .- С. 52-57

Лысенко Д., Управление кредиторской задолженностью // Аудит и налогообложение. - 2012. - № 10. - С. 22-27

Максютов А. А., Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании - М. // Финансы. 2001 N 12. - С. 14-17

Маннибаева К.А., Остапенко В.В. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами: факторы изменения // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 4. С. 40-47.

Маслова Н., Управление кредиторской задолженностью // Управление компанией. 2008 .- N 5 .- С. 73-75

Милых И., Кредитная политика предприятия как инструмент управления дебиторской задолженностью // Консультант. 2011 .- N 11 .- С. 22-25

Мороз О. Н., Информационное поле, способы и модели целенаправленного регулирования отношений предприятия с кредиторами //Экономика образования. 2009 .- N 6 .- С. 136-153

Мороз О. Н., Регламент управления задолженностью: особенности и проблемы // Экономика образования. 2010 .- N 1 .- С. 136-160

Петров А. М., Организационный механизм контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Экономический анализ: теория и практика. 2006 N 18. - С. 54-62

Савченкова Е. В., Задача: подружить дебет с кредитом. управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия // Российское предпринимательство. 2008 .- N 10,.- п.С. 33-37

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2009.

Толмачев О. М., Теоретические и методологические основы формирования дебиторской и кредиторской задолженности современного российского предприятия // Промышленная политика в Российской Федерации. 2008 .- N 8 .- С. 92-99

Фомичева Л. П., Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью // Налоговый вестник. 2009 .- N 6 .- С. 20-28

Харисова Ф. И., Анализ оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для укрепления финансовой устойчивости организации // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - № 2. - С. 171-173

Холодов П., Стратегия управления дебиторскими и кредиторскими долгами предприятия // Экономика сельского хозяйства России. - 2011. - N 7. - С. 52-64

Чернова М. В., Требования кредиторов при банкротстве: виды и классификация // Безопасность бизнеса. - 2011. - N 3. - С. 37-40

Шишкин В. Т., Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях ЖКХ // Управление многоквартирным домом. 2010 .- N 1 .- С. 34-35

Шубина Т. В., Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент. 2005 N 5. - С. 35-41

Яковлева И. Н., Дебиторская задолженность и кредитная политика компании // Справочник экономиста. 2008 .- N 10 .- С. 14-21

Размещено на Allbest.ru