Складання фінансової звітності підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

Розділ 1. Аналітично-розрахункова частина

1.1. Коротка характеристика підприємства

1.2. Облік придбання матеріальних цінностей для виробничих потреб

1.3. Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства

1.4. Облік нарахування заробітної плати, утримань із неї та відрахувань на соціальні заходи

1.5. Облік амортизації (зносу) основних засобів

1.6. Облік доходу від реалізації продукції, робіт, послуг

1.7. Облік собівартості готової й реалізованої продукції, робіт, послуг

1.8. Облік розрахунків із бюджетом

1.9. Виявлення фінансового результату діяльності підприємства

1.10. Облік використання чистого прибутку

Розділ 2. Синтетичний облік: бухгалтерські рахунки

Розділ 3. Складання звітності

Висновок

Список використаних джерел

Вступ

Мета курсової роботи - отримання навичок складання звітності підприємства, тобто навчитися розробляти облікові регістри: розрахункові таблиці, оборотну відомість, бухгалтерські рахунки; складати сальдово-оборотну відомість і за її допомогою ? звітність.

Значення фінансової звітності є досить важливим.

Фінансова звітність підприємства - це інформація про фінансовий та майновий стан підприємства, а також показники виробничо-господарської діяльності, яка є підсумковим етапом для ведення обліку.

Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для ухвалення рішень повної, правдивої і неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності і рух засобів підприємства.

Фінансова звітність забезпечує інформаційні потреби користувачів відносно:

придбання, продажі і володіння цінними паперами;

участі в капіталі підприємства;

оцінки якості управління;

оцінки здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов'язання;

забезпечення зобов'язань підприємства;

визначення суми дивідендів, які підлягають розподілу;

регулювання діяльності підприємства;

інших рішень.

Фінансова звітність повинна задовольняти потреби тих користувачів, які не можуть вимагати звітів, складених з урахуванням їх конкретних інформаційних потреб.

Інформація, що міститься у фінансових звітах, повинна бути дохідливою і розрахованою на однозначне тлумачення її користувачами за умови, що вони володіють достатніми знаннями і зацікавлені в сприйнятті цієї інформації.

Фінансова звітність повинна містити лише доречну інформацію, яка впливає на ухвалення рішень користувачами, дає можливість вчасно оцінити минулі, справжні і майбутні події, підтвердити і скоректувати їх оцінки, зроблені у минулому.

Фінансова звітність повинна бути достовірною. Інформація, приведена у фінансовій звітності, є достовірною, якщо вона не містить помилок і спотворень, здатних вплинути на рішення користувачів звітності»

Фінансова звітність повинна надавати можливість користувачам порівнювати:

— фінансові звіти підприємства за різні періоди;

— фінансові звіти різних підприємств.

Розділ 1. Аналітично-розрахункова частина

1.1 Коротка характеристика підприємства

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) «Каскад» яке займається міжнародними перевезеннями має такий штатний склад персоналу. На підприємстві працює сім осіб: директор з окладом 10300,00 грн.; головний бухгалтер - 9800,00 грн.; старший менеджер по збуту - 3750,00 грн.; менеджер - 3890,25 грн.; менеджер-комірник - 3050,25 грн.; прибиральниця - 830,00 грн.; менеджер по збуту - 2480,25 грн. Баланс ТОВ на 31.12 характеризують дані, наведені в табл.1.

Таблиця 1

Баланс підприємства на 31 грудня 2010 року, у грн., коп.

№ рахунку	Сальдо
	Дебетове	Кредитове
105	80000000,00
109	250000
301	50,00
311	2300000,00
313	60000,00
40		82390000.00
46		89950.00
441		310000,00
Разом	82610050.00	82610050.00

Зміст господарських операцій за 1 квартал 2012 poку.

Січень 2012р.

Нарахована та виплачена заробітна плата усім працівникам підприємства за січень 2012р.

Здійснена перевозка вантажів на суму 46000,00 (без ПДВ) без оплати.

Отримана безповоротня матеріальна допомога від іншого підприємства на суму 15000,00 (з ПДВ).

Оплачено відрядження директора до м. Москви на 5 днів з 12.01.12

Оплачені послуги поштової служби доставки 195,00грн.( з ПДВ)

Куплено 2 комплекти меблів за ціною 16000,00 за комплект ( з ПДВ)

Нарахована амортизація кумулятивним методом

Лютий 2012р.

Нарахована та виплачена зарплата всім працівникам підприємства за лютий 2012р. (з урахуванням інфляції).

Частково отримані гроші від покупців 34000,00

Отримана передплата від замовників на вантажну перевозку по Україні на суму 10500,00

Куплена валюта у сумі 1000 євро

Введено в експлуатацію меблі, отримані в січні 2012.

Здійснена передплата за канцтовари у сумі 1800,00

7.Оплачено встановлення сигналізації 10200,00

8.Сплачено штрафні санкції до бюджету за несвоєчасну здачу звітності у сумі 340,00.

Березень 2012 р.

1. Нарахована, але не виплачена заробітна плата усім працівникам підприємства за березень 2012р.(з урахуванням інфляції).

Здійснено перевозку вантажів по Україні передплата за яку отримана у лютому.

Отримано лізингові платежі за здачу в оренду вантажного автомобіля 2000грн.

Сплачено відрядження директора до Вільнюса на 10 днів.

Проведено підключення до виділеної лінії Інтернет - 440,00

Отримано овердрафт на суму 100000,00 терміном на 6 місяців.

Закрито депозит, кошти по якому разом з відсотками 1000,00 переведені на поточний рахунок.

1.2 Облік придбання матеріальних цінностей для виробничих потреб

Для виробничих потреб в січні було придбано один комп'ютер і в лютому телефонні апарати у кількості 5 штук.

Таблиця 2

Операції придбання матеріальних цінностей для виробничих потреб

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1	Отримано комп'ютер від постачальникiв	151	631	4375,00
2	Вiдображено податковий кредит з ПДВ	641ПДВ	631	875,00
3	Перераховано за комп'ютер	631	311	5250,00
4	Отриманi телефоннi апарати вiд постачальника	22	631	1166,67
5	Вiдображено ПДВ	641	631	233,33
6	Оплачено постачальникам за телефоннi апарати	631	311	1400,00

1.3 Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства

Протягом квітня необхідно виплатити заробітну плату за березень. Всі необхідні дані містяться в характеристиці підприємства і зведені в таблиці 3, таблиці 4 і таблиці 5. облік бухгалтерський рахунок сальдовий

Таблиця 3

Відомість нарахування заробітної плати за січень 2012 року

	П.І.П.	Посада	Оклад	Відпрацьовано днів	Всього нараховано зп	Утримано ЄСВ	Утримано ПДФО	Всього утримано	Сума до видачі
	Глийова О.О	директор	10300,00	20	10300,00	370,8	1489,38	1860,18	8439,8
	Карпець А.І	головний бухгалтер	9800,00	18	9800,90	352,8	1417,08	1769,88	8030,12
	Молинь Н.С.	ст. менеджер по збуту	3750,00	20	3750,00	135,00	542,25	677,25	3072,7
	Нікольська А.В	менеджер	3890,00	20	3890,00	140,04	562,5	702,5	3187,5
	Трембач А.С.	менеджер-комірник	3050,25	20	3050,25	109,809	144,00	550,8	2499,4
	Сонак К.В.	Прибиральниця	830,00	20	830,00	29,88	120,00	149,88	680,12
	Лановський А.Д.	менеджер по збуту	2480,25	20	2480,25	89,289	358,6	477,88	2032,3
	Всього		34100,5	138	34100,5	1227,578	4930,81	61598,37	27941,94

Таблиця 4

Відомість нарахування заробітної плати за лютий 2012 року (з урахуванням інфляції, квітень 2011р.- базовий місяць для індексації)

	П.І.П.	Посада	Оклад	Відпрацьовано днів	Всього нараховано зп	Утримано ЄСВ	Утримано ПДФО	Всього утримано	Сума до видачі
	Глийова О.О	директор	10300,00	20	10300,00	370,8	1489,38	1860,18	8439,8
	Карпець А.І	головний бухгалтер	9800,00	18	9800,90	352,8	1417,08	1769,88	8030,12
	Молинь Н.С.	ст. менеджер по збуту	3750,00	20	3750,00	135,00	542,25	677,25	3072,7
	Нікольська А.В	менеджер	3890,00	20	3890,00	140,04	562,5	702,5	3187,5
	Трембач А.С.	менеджер-комірник	3050,25	20	3050,25	109,809	144,00	550,8	2499,4
	Сонак К.В.	Прибиральниця	830,00	20	830,00	29,88	120,00	149,88	680,12
	Лановський А.Д.	менеджер по збуту	2480,25	20	2480,25	89,289	358,6	477,88	2032,3
	Всього		34100,5	138	34100,5	1227,578	4930,81	61598,37	27941,94

Таблиця 5 Відомість нарахування заробітної плати за березень 2012 року.

П.І.П.	Посада	Оклад	Відпрацьовано днів	Всього нараховано зп	Утримано ЄСВ	Утримано ПДФО	Всього утримано	Сума до видачі
Глийова О.О	директор	10300,00	20	10300,00	370,8	1489,38	1860,18	8439,8
Карпець А.І	головний бухгалтер	9800,00	18	9800,90	352,8	1417,08	1769,88	8030,12
Молинь Н.С.	ст. менеджер по збуту	3750,00	20	3750,00	135,00	542,25	677,25	3072,7
Нікольська А.В	менеджер	3890,00	20	3890,00	140,04	562,5	702,5	3187,5
Трембач А.С.	менеджер-комірник	3050,25	20	3050,25	109,809	144,00	550,8	2499,4
Сонак К.В.	Прибиральниця	830,00	20	830,00	29,88	120,00	149,88	680,12
Лановський А.Д.	менеджер по збуту	2480,25	20	2480,25	89,289	358,6	477,88	2032,3
Всього		34100,5	138	34100,5	1227,578	4930,81	61598,37	27941,94

1.4 Облік нарахування заробітної плати, утримань із неї та відрахувань на соціальні заходи

Таблиця 6

Оборотна відомість ТОВ "Каскад" за січень місяць

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Нараховано зп адмінперсоналу	92	661
2	Нараховано зп персоналу вiддiлу збуту	93	661
3	Утримано ЄСВ 3,6%	661	651
4	Утримано ПДФО	661	641(ПДФО)
5	Нараховано ЄСВ на ФОП 37,12%	92	651
6	Нараховано ЄСВ на ФОП 37,12%	93	651
7	Перераховано ЄСВ 3,6%	651	311
8	Перераховано ЄСВ 37,12%	651	311
9	Перераховано ПДФО	641	311
10	Отримано готівку в касу на виплату зп	301	311
11	Виплачена зп	661	301

Таблиця 7

Оборотна відомість ТОВ "Каскад" за лютий місяць

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Нараховано зп адмінперсоналу	92	661
2	Нараховано зп персоналу вiддiлу збуту	93	661
3	Утримано ЄСВ 3,6%	661	651
4	Утримано ПДФО	661	641(ПДФО)
5	Нараховано ЄСВ на ФОП 37,12%	92	651
6	Нараховано ЄСВ на ФОП 37,12%	93	651
7	Перераховано ЄСВ 3,6%	651	311
8	Перераховано ЄСВ 37,12%	651	311
9	Перераховано ПДФО	641	311
10	Отримано готівку в касу на виплату зп	301	311
11	Виплачена зп	661	301

Таблиця 8

Оборотна відомість ТОВ "Каскад" за березень місяць

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Нараховано зп адмінперсоналу	92	661
2	Нараховано зп персоналу вiддiлу збуту	93	661
3	Утримано ЄСВ 3,6%	661	651
4	Утримано ПДФО	661	641(ПДФО)
5	Нараховано ЄСВ на ФОП 37,12%	92	651
6	Нараховано ЄСВ на ФОП 37,12%	93	651

1.5 Облік амортизації (зносу) основних засобів

ТОВ “Каскад” нараховує амортизацію основних засобів кумулятивним методом. На комп'ютер амортизація нараховується методом прямих затрат.

Розрахуємо амортизацію для комп'ютера:

А= 92,12 грн.

Розрахунок амортизації кумулятивним методом: кiлькiсть років, що залишилась = 4, сума чисел pоків корисної експлуатації (1 +2+3+4+5=15).

К=4/15=0,2667

А=1100*0,2667=293,37 грн.

Таблиця 9

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1	Введено комп'ютер в експлуатацію	106	151	4375,00
2	Нараховано амортизацію комп'ютера ( вик в АУП)	92	131	91,15
3	Нараховано амортизацію кумулятивним методом	93	132	293,00

Таблиця 10Отримано лізингові платежі за здачу в оренду вантажного автомобіля

№ п/п	Дебет	Кредит	Сума
1	311	361	2000,00
2	681	311	2000,00
3	643	641	1667,00

Таблиця 11Проведено підключення до виділеної лінії інтернет

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1	Оплачено за інтернет	631	311	440,00
2	Сума податкового кредиту	641,2	631	440,00
3	Надходження послуги від постачальника	152	631	440,00

Таблиця 12Отримано овердрафт

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Отримання позики	601	311
2	Кредит погашено	311	601
3	Сплачуються відсотки	684	311
4	Закриття рахунку	792	951

Таблиця 13Закрито депозит, кошти по якому з відсотками 1000,00 переведені на поточний рахунок.

№ п/п	Дебет	Кредит	Сума
1	313	311	60000,00
2	684	311	1000,00

Таблиця 14Отримана передплата від замовників на вантажну перевозку по Україну

№ п/п	Дебет	Кредит	Сума
1	361	311	10500,00
2	681	311	10500,00
3	641	643	8750,00

1.6 Облік доходу від реалізації продукції, робіт, послуг

Таблиця 15

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Перераховано кошти за товар	371	311
2	Вiдображено податковий кредит з ПДВ	641 ПДВ	644
3	Отримано кошти як передоплата від покупцiв	311	681
4	Вiдображено податкове зобовязання з ПДВ	643	641 ПДВ
5	Продано валютv курс нацбанку 7,96	942	312
6	Оприбутковано кошти від продажу валюти по цiнi8,20 за $	311	711
7	Продано валютv курс нацбанку 7,96	942	312
8	Вiдвантажено товар в рахунок передоплати	361	702
9	Вiдображено закриття под зобовязання з ПДВ	702	643
10	Вiдображено собiвартiсть реалiзованих товарів	902	28
11	3араховано авансовий платiж покvпця в рахунок розрахункiв з покvпцями	681	361
12	Отримано товар вiд постачальника( оплата сiчень 2012р)	28	631
13	Вiдображено закриття податкового кредитv	644	631
14	3араховано оплачений авансовий платiж в рахунок розрахункiв з постачальниками	631	371
15	Вiдображено податкове зобовязання з ПДВ	702	641 ПДВ
16	Отримано від постачальникiв оплату за товар	311	361
17	Отримано в касу валюту 200$	302	312
18	Видано валютv на вiдрядження	372'	302
19	Видано добовi на вiдрядження за 5 днів ( наказ по 190грн. За добу)	372	311
20	Вiдображено витрати за авансовим звiтом дир до Москви	92	372
21	Отримано в касу кошти на виплату вiдрядження	301	311
22	Виплачено iз каси на вiдрядження	372	301
23	Вiдображено витрати за авансовим звiтом дир до Москви	92	372

1.7 Облік собівартості готової й реалізованої продукції, робіт, послуг

Відображаємо собівартість товару реалізованого в березні 2012р.

Таблиця 16

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Вiдображено собiвартiсть за реалізовані товари	902	281

1.8 Облік розрахунків із бюджетом

Відповідно до встановлених податковими органами строків, підприємство повинно розрахуватися з бюджетом по податку на прибуток і податку на додану вартість за березень.

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Вiдображено податковий кредит з ПДВ	641 ПДВ	644
2	Вiдображено податкове зобовязання з ПДВ	643	641 ПДВ
3	Вiдображено закриття под зобовязання з ПДВ	702	643
4	Вiдображено закриття податкового кредитv	644	631
5	Вiдображено податкове зобовязання з ПДВ	702	641 ПДВ

1.9 Виявлення фінансового результату підприємства

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Надiйшли кошти на рахунок	311	333
2	отримано кошти на виплату з-п за грудень 2011 року	301	311
3	Виплачено з-п за грудень 2011 року	661	301
4	Перераховано ЄСВ 3,6%	651	311
5	Перераховано ЄСВ 37,12%	651	311
6	Перераховано ПДФО	641ПДФО	311
7	Отримано готівку в касу на виплату зп	301	311
8	Виплачена з-п	661	301
9	отримано повернення передоплати від постачальника ( неплаптник ПДВ)	311	371
10	Оплачено заборгованiсть постачальнику	631	311
11	Списуються адмiнвитрати на фінансовий резvльтат	791	92
12	Списуються витрати збуту на фiнансовий результат	791	93
13	Списуються собiвартiсть реалiзованих товарів	791	902
14	Списуються собiвартiсть реалiзвано'i валюти	791	942
15	Списуються на фiн результат доходів від продажу товарів	702	791
16	Списуються на фiн результат доходів від продажу валюти	711	791
17	Списуються фiн резvльтати на збитки	44	791

1.10 Облік використання чистого прибутку

ТОВ "Каскад" спрямовує 8000 грн. у статутний капітал.

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1	Внесено засновниками внесок до cтaтутного капiталv	311	46	8000,00

Розділ 2. Синтетичний облік: бухгалтерські рахунки

Бухгалтерські рахунки по ТОВ "Каскад" за 1-й кв. 2012року

№ за об. відом.	Зміст господарської операції	Обороти	Сальдо
		Д	К	Д	К
	Рахунок 10
				4100
				4100
	Рахунок 131
					1640
35.			23,05
36.			83,33
					1746,38
	Рахунок 201
				160
2.		5400
6.		60
10.			5460
11.			65,5
				94,5
	Рахунок 210
				20
3.	ТЗВ	60
7.	ТЗВ	5
12.	ТЗВ		81,75
13.	ТЗВ		0,98
				2,27
	Рахунок 23
10.	Використана запаси	5460
11.	Використані запаси	65,5
12.	ТЗВ	81,75
13.	ТЗВ	0,98
21.	Зарплата робітників	2473,68
23.	Нарахування до Пенсійного фонду	786,63
25.	Нарахування до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності	71,74
27.	Нарахування до ФСС на випадок безробіття	32,16
29.	Нарахування на соціальне страхування від нещасних випадків	98,95
35.	Знос машин та інвентарю	23,05
48.	Оприходували спецодяг		9094,44
	Рахунок 26
				540
53.	Оприходували спецодяг	9094,44
54.	Відвантажили спецодяг за собівартістю		7911,21
				1723,23
	Рахунок 301
				150
19.	Гроші на виплату зарплати	3600
20.	Видана зарплата		3600
				150
	Рахунок 311
				10300
1.	Аванс за тканину		6552
9.	Оплата ниток		78
14.	Внески до Пенсійного фонду		1216,8
15.	Внески до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності		140,4
16.	Внески до ФСС на випадок безробіття		64,8
17.	Внески на страхування від нещасних випадків		144,0
18.	Податок із доходів фізичних осіб		450
19.	Гроші на виплату зарплати		3600
39.	Орендна плата		240
40.	Аванс від АТП 1	6851,52
47.	Отримали гроші від АТП 2	5785,73
50.	ПДВ за березень		210
51.	Податок на прибуток за березень		110
				10131,25
	Рахунок 361
42.	Виставили рахунок АТП 1	6851,52
44.	Закрили рахунок 361		6851,52
45.	Виставили рахунок АТП 2	5785,73
47.	Отримали гроші від АТП 2		5785,73
	Рахунок 371
1.	Аванс за товари	6552
5.	Закрили рахунок 681		6552
	Рахунок 40
					6794
					6794
	Рахунок 43
58.	Відрахували прибуток у статутний капітал		9000
					140
	Рахунок 441
					900
57.	Чистий прибуток		492,5
59.	Використаний прибуток	140
					1252,5
	Рахунок 443
58.	Відрахували прибуток у резервний капітал	140
59.	Закрили рахунок 443		140
	Рахунок 631
2.	Оприходували компютер		5400
3.	ТЗВ		60
4.	ПК у вартості		1092
5.	Закрили рахунок 371	6552
6.	Оприходували телефон		60
7.	ТЗВ по телефонах		5
8.	ПК у вартості телефон		13
9	Оплатили телефон	78
37	Акцептували рахунок за оренду приміщення		200
38.	Нараховали ПК по орендній платі		40
39.	Оплатили рахунок за оренду приміщення	240
	Рахунок 6411
					210
4.	ПК у вартості тканини	1092
8.	ПК у вартості ниток	13
38.	ПК по орендній платі	40
41.	ПЗ в рахунку, виставленому АТП 1		1141,92
48.	ПЗ у рахунку, виставленому АТП 2		964,29
50.	Сплатили ПДВ за березень	210
					961,21
	Рахунок 6412
					450
18.	Сплатили податок за березень	450
31.	Утримали податок з доходів фізичних осіб		460,86
					460,86
	Рахунок 641
					110
51.	Сплатили податок	110
52.	Нарахували податок		164
					164
	Рахунок 643
41.	Нарахували ПЗ по ПДВ	1141,92
43.	Закрили рахунок 643		1141,92
	Рахунок 651
					1216,8
14.	Сплатили внески за березень	1216,8
23.	Нарахували внески по зарплаті робітників		786,63
26.	Нарахували внески по зарплаті менеджера		381,6
34.	Утримали внески із зарплати		73,47
					1241,7
	Рахунок 652
					140,4
15.	Сплатили внески за березень	140,4
25.	Нарахували внески по зарплаті робітників		71,74
26.	Нарахували внески по зарплаті менеджера		34,8
35.	Утримали внески із заробітної плати		36,74
					143,28
	Рахунок 653
					64,8
16.	Сплатили внески за березень	64,8
27.	Нарахували внески по зарплаті робітників		32,16
28.	Нарахували внески по зарплаті менеджера		15,6
34.	Утримали внески із заробітної плати		18,38
					66,14
	Рахунок 656
				144
17.	Сплатили внески за березень	144
29.	Нарахували внески по зарплаті робітників		98,95
30.	Нарахували внески по зарплаті менеджера		48
					146,95
	Рахунок 661
					3600
20.	Виплатили зарплату за березень	3600
21.	Нарахували зарплату робітникам		2473,68
22.	Нарахували зарплату менеджеру		1200
31.	Утримали податок із доходів фізичних осіб	460,86
32.	Утримали внески до Пенсійного фонду	73,47
33.	Утримали внески до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності	36,74
34.	Утримали внески до ФСС на випадок безробіття	18,38
					3084,23
	Рахунок 681
40.	Аванс, отриманий від АТП 1		6851,52
44.	Списали аванс	6851,52
	Рахунок 701
42.	Виставили рахунок АТП 1		6851,52
43.	ПЗ по рахунку, виставленому АТП 1	1141,92
46.	Виставили рахунок АТП 2		5785,73
48.	ПЗ по рахунку, виставленому АТП 2	964,29
53.	Закрили рахунок 701	10531,04
	Рахунок 791
53.	Чистий дохід		10531,04
54.	Собівартість реалізованої продукції	7911,21
55.	Адміністративні витрати	1963,33
56.	Податок на прибуток	164
57	Закрили рахунок 791	492,5
	Рахунок 901
49.	Собівартість реалізованої продукції	7911,21
54.	Закрили рахунок 901		7911,21
	Рахунок 92
22.	Зарплата менеджера	1200
24.	Нарахування до Пенсійного фонду	381,6
26.	Нарахування до ФСС на випадок тимчасової .втрати працездатності	34,8
28.	Нарахування до ФСС на випадок безробіття	15,6
30.	Нарахування по страхуванню від нещасних випадків	48
36.	Знос комп'ютера	83,33
37.	Орендна плата	200
55.	Закрили рахунок 92		1963,33
	Рахунок 98
52.	Податок на прибуток	164
56.	Закрили рахунок 98		164

Розділ 3. Складання звітності

Таблиця 12

Сальдово-оборотна відомість по ТОВ "Каскад" за 1-й кв. 2012року

№ рахунку	Сальдо на початок	Обороти по дебету	Обороти по кредиту	Сальдо на кiнець
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
104			4375,00	0,00	4375,00
119	1100,00				1100,00
131		100,00		91,15		191,15
132				293,00		293,00
15			4375,00	4375,00
22			1166,67		1166,67
281	100000,00		20000,00	120000,00
301			103082,25	103082,25
302			1592,00	1592,00
311	1250000,00		243550,00	203812,93	1289737,07
312	55500,00			41392,00	14108,00
333	250,00			250,00
361			190800,00	190800,00
371	2500,00		24000,00	26500,00
372			4688,00	3738,00	950,00
40		1415000,00				1415000,00
44			130739,07			130739,07
46	9000,00			9000,00
631		2000,00	32650,00	30650,00
641			34200,04	60891,71		26691,67
651			49538,97	49538,97
661		1250,00	122907,62	121657,62
681			45000,00	45000,00
702			190800,00	190800,00
711			41000,00	41000,00
791			330739,07	330739,07
902			120000,00	120000,00
92			79555,06	79555,06
93			91384,01	91384,01
94			39800,00	39800,00
Всього	1418350,00	1418350,00	1905942,77	1905942,77	1311436,74	1311436,74

Висновок

Отже «Бухгалтерський облік є основою інформаційного забезпечення, тому невипадково у всьому світі він виступає не просто як один із видів людської діяльності, а й як важлива функція управління, як засіб для вирішення завдань економічного та соціального розвитку, як наука. Сутність обліку полягає в його розвитку в напрямі від простих форм до більш складних, від мистецтв до науки».

Звітність підприємства класифікується:

1. Фінансова звітність - передбачає узагальнення даних бухгалтерського обліку на звітну дату. Складається з Балансу (Ф№ 1), Звіту про фінансові результати (Ф№ 2), Звіту про рух грошових коштів (Ф№3), Звіту про власний капітал (Ф№4), Приміток до фінансової звітності (Ф№5). При цьому річними є Ф№ 3, Ф№4, Примітки.

2. Податкова звітність - звітність підприємства по основних податках та обов'язкових платежах до бюджету і позабюджетних фондів. Звітні дані ґрунтуються на даних бухгалтерського кобилку з відповідним коригуванням в рамках податкового законодавства.

3. Звітність по страхових внесках до органів соціального страхування.

4. Статистична звітність - звітність підприємства в органи державної статистики, показники визнаються як в грошових, так і натуральних одиницях.

5. Спеціальна звітність подається з окремих питань за рішенням уряду по певних показниках діяльності підприємства (наприклад, перевищення фонду оплати праці для підприємств-монополістів та ін).

Размещено на Allbest.ru