Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков

Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков

Составление ведомости бухгалтерских проводок по операциям. Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам. Составление оборотного баланса. Переоценка средств в иностранной валюте. Справка о проверке правильности отражения операции.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.07.2013
Размер файла 25,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Департамент Образования г.Москвы

Государственное Образовательное Учреждение

Среднего Профессионального Образования

«Финансовый колледж № 35»

Междисциплинарная курсовая работа

по дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет в банках»

Тема: «Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков»

Выполнила студентка группы ДБД-№34

Специальность: 080108 «Банковское дело»

Бирюкова А.С.

Руководители: Матвеева И.П., Корепанова Т.В.

Москва 2011 г.

Составление ведомости бухгалтерских проводок по операциям за 22.02.2011 г. По балансовым и внебалансовым счетам

Ведомость бухгалтерских проводок по операциям за 22.02.2011 г. По балансовым и внебалансовым счетам

№

П/п

Содержание операции

Балансовые счета

Внебалансовые счета

Дт

Кт

Сумма

Дт

Кт

Сумма

1

В начале рабочего дня обменный пункт сдает в оборотную кассу филиала наличную иностранную валюту

20202.840

20206.840

30000

2

Клиент в обменном пункте купил 100 долларов США по курсу ниже официального (курс ЦБ - 29 руб., курс продажи - 28 руб.)

20206.810;

70606

20206.840

3

Обменный пункт помещения банка продал клиенту 100 долларов США по курсу выше официального (курс ЦБ - 29 руб., продажи - 31 руб.)

20206.810

20206.840;

70601

4

При покупке у клиента 100 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу

20206.810

70603

10000

5

Отосланные неплатежные денежные знаки иностранным государством списываются с внебалансового счета 91101

99999

91101

10000

6

Полученные от иностранного банка платежные денежные знаки на отосланные им неплатежеспособные списываются с внебалансового счета

99999

91102

20000

7

Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте подлинность которых вызывает сомнение

91104

99999

25000

8

Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка

70606.810

70608

15000

9

Положительная курсовая разница списывается на доходы банка

70603

70601

20000

Итого:

130000

55000

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Начальные остатки по балансовым счетам на 22.02.2011 г.

№

п/п

Название счета

Номер счета и его характеристика

Начальные остатки

Дт

Кт

1

Касса кредитных организаций в ин.валюте

20202.840-А

250000

2

Касса обменных пунктов в ин.валюте

20206.840-А

150000

3

Положительная переоценка средств в ин.валюте

70603-П

900000

4

Доходы

70601-П

50000

5

Расходы в рублях

70606.810-А

20000

6

Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте

70608-А

530000

7

Итого:

950000

950000

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Начальные остатки по внебалансовым счетам на 22.02.2011 г.

№

п/п

Название счета

Номер счета и его характеристика

Начальные остатки

Дт

Кт

1

Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо

91101-А

100000

2

Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо

91102-А

150000

3

Ин.валюта принятая на экспертизу

91104-А

120000

4

Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи

99999-П

370000

Итого:

370000

370000

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Перечень операций по балансовым и внебалансовым счетам

№

Наименование операции

Балансовые счета

Внебалансовые счета

1

В начале рабочего дня кассир обменного пункта получил в размере установленного лимита аванс в иностранной валюте

50000

2

При продаже 100 долларов США клиенту банк имеет положительную курсовую разницу

15000

3

При продаже 100 долларов США клиенту банк имеет отрицательную курсовую разницу

20000

4

При покупке у клиента 100 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу

10000

5

Отосланные неплатежные денежные знаки иностранным государством списываются с внебалансового счета 91101

10000

6

Полученные от иностранного банка платежные денежные знаки на отосланные им неплатежеспособные списываются с внебалансового счета

20000

7

Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте подлинность которых вызывает сомнение

25000

8

Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка

15000

9

Положительная курсовая разница списывается на доходы банка

20000

Итого:

130000

55000

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 22.02.2011г.

Балансовые счета

Счет № 20202.840 «Касса кредитных организаций в ин.валюте»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

250000

1

20206.840

50000

200000

Обороты за 22.02.2011

50000

Конечный остаток за 22.02.2011

200000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

ведомость бухгалтерская проводка балансовый

Счет № 20206.840 «Касса обменных пунктов в ин.валюте»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

150000

1

20202.840

50000

200000

2

70603

15000

215000

3

70603

20000

195000

4

70603

10000

205000

Обороты за 22.02.2011

75000

20000

Конечный остаток за 22.02.2011

205000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Счет № 70601 «Доходы»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

50000

9

70603

20000

70000

Обороты за 22.02.2011

20000

Конечный остаток за 22.02.2011

70000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Счет № 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

900000

2

20206.810

15000

915000

3

20206.810

20000

895000

4

20206.810

10000

905000

9

70601

20000

885000

Обороты за 22.02.2011

40000

25000

Конечный остаток за 22.02.2011

885000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Счет № 70606.810 «Расходы в рублях»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

20000

8

70608

15000

35000

Обороты за 22.02.2011

15000

Конечный остаток за 22.02.2011

35000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Счет № 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

530000

8

70606.810

15000

515000

Обороты за 22.02.2011

15000

Конечный остаток за 22.02.2011

515000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Внебалансовые счета

Счет № 91101 «Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

100000

5

99999

10000

90000

Обороты за 22.02.2011

10000

Конечный остаток за 22.02.2011

90000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Счет № 91102 «Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

150000

6

99999

20000

130000

Обороты за 22.02.2011

20000

Конечный остаток за 22.02.2011

130000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Счет № 91104 «Ин.валюта принятая на экспертизу»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

120000

7

99999

25000

145000

Обороты за 22.02.2011

25000

Конечный остаток за 22.02.2011

145000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Счет № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи»

№

Корреспондентский счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо на начало дня

370000

5

91101

10000

360000

6

91102

20000

340000

7

91104

25000

365000

Обороты за 22.02.2011

30000

25000

Конечный остаток за 22.02.2011

365000

Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.

Бухгалтер _________ Ивина Е.П.

Составление оборотного баланса формы № 26 по балансовым счетам на 22.02.2011

№

Наименование счета

№ счета

Начальный остаток

Оборот

Конечный остаток

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Касса кредитных организаций в ин.валюте

20202.840-А

250000

50000

200000

2

Касса обменных пунктов в ин.валюте

20206.840-А

150000

75000

20000

205000

3

Положительная переоценка средств в ин.валюте

70601-П

50000

20000

70000

4

Доходы

70603-П

900000

40000

25000

885000

5

Расходы в рублях

70606.810-А

20000

15000

35000

6

Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте

70608-А

530000

15000

515000

Итого:

950000

950000

130000

130000

955000

955000

Руководитель организации ___________ Ковалев С.М.

Главный бухгалтер __________ Чебанов Я.А.

Составление оборотного баланса формы № 26 по внебалансовым счетам на 22.02.2011

№

Наименование счета

№ счета

Начальный остаток

Оборот

Конечный остаток

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо

91101-А

100000

-

-

10000

90000

-

2

Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо

91102-А

150000

-

-

20000

130000

-

3

Ин.валюта принятая на экспертизу

91104-А

120000

-

25000

-

145000

-

4

Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи

99999-П

-

370000

30000

25000

-

365000

Итого:

370000

370000

55000

55000

365000

365000

Руководитель организации ___________ Ковалев С.М.

Главный бухгалтер __________ Чебанов Я.А.

Справка о проверки правильности отражения операции за 22.02.2011г.

Сверка остатков и оборотов по балансовым счетам за 22.02.2011г.

№

Показатели

Остатки

Обороты

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Итоги остатков счетов по условию задания

950000

950000

2

Итоги начальных остатков по лицевым счетам

950000

950000

3

Итоговая строка оборотного баланса по форме № 26

130000

130000

4

Итог перечня банковских операций

5

Итог по ведомости бухгалтерских подводок

6

Итог дебетовых и кредитовых оборотов пи лицевым счетам

Сверка остатков и оборотов по внебалансовым счетам за 22.02.2011г.

№

Показатели

Остатки

Обороты

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Итоги остатков счетов по условию задания

2

Итоги начальных остатков по лицевым счетам

3

Итоговая строка оборотного баланса по форме № 26

4

Итог перечня банковских операций

5

Итог по ведомости бухгалтерских подводок

6

Итог дебетовых и кредитовых оборотов пи лицевым счетам

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации

    Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.

    курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010

  • Бюджетный учет и отчетность

    Составление корреспонденции счетов по операциям и оформление таблицы регистров бухгалтерских проводок. Открытие регистров бюджетного учета, разнесение соответствующих бухгалтерских записей в данные Журнала операций. Определение итогов в Главной книге.

    контрольная работа [17,5 K], добавлен 09.12.2008

  • Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

    Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.

    практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010

  • Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО "Строитель"

    Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.

    курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015

  • Учет на ООО "Альфа"

    Простановка в журнале операций корреспонденции счетов, а также выполнение необходимых расчётов. Составление шахматно-оборотной ведомости и оборотно-сальдовой ведомости за октябрь. Заполнение необходимой отчётной формы. Составление баланса на 2011 год.

    задача [19,0 K], добавлен 23.12.2010

  • План счетов бухгалтерского учета

    Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.

    практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013

  • Бухгалтерский учет, анализ и аудит

    Сущность документации и ее значение. Структура документа и требования, предъявляемые к ним. Составление проводок хозяйственных операций. Определение содержания и типа хозяйственной операции. Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам.

    контрольная работа [72,8 K], добавлен 26.01.2012

  • Составление бухгалтерской отчетности

    Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).

    контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010

  • Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

    Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.

    отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009

  • Составление и анализ бухгалтерского баланса

    Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

    курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены