Облік касових операцій та інших готівкових коштів
Економічний зміст грошових коштів. Загальні положення ведення касових операцій у національній валюті України на прикладі ВАТ "Дніпро АЗОТ". Контроль за дотриманням касової дисципліни. Відкриття та ведення валютних рахунків. Інвентаризація грошових коштів.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 13.06.2011 |
| Размер файла | 53,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
8
5.01
1
12000-00
Чек № 14521
7.01
1
8500-00
Платіжна відомість № 12
5.01
2
50-00
Ткаченко В.І
8.01
2
250-00
Тимчук Г. А.
6.01
3
300-00
Чуб Ю. О.
9.01
3
3500-00
Квитанція №17
Додаток
Касова книга
Типова форма № КО - 4.
ВАТ_«Дніпро АЗОТ»
Затверджено
(підприємство, організація) наказом Мінстату Країни
від 15.02.1996 р. № 51
Код за УКУД
Ідентифікаційний код
за ЄДРПОУ _00547038_.
Каса за «_2_» _березня_ 2008р. Аркуш _23_
|
Номер доку мента |
Від кого отримано або кому видано |
Номер кореспондуючого рахунку |
Прибуток |
Видаток |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Залишок на початок дня |
700-00 |
||||
|
47 |
Чек № 210467 |
31 |
5000-00 |
||
|
48 |
Іваненко В. М. |
37 |
80-70 |
||
|
49 |
Трофімов С. П. |
36 |
150-40 |
||
|
50 |
Ткаченко В. В. |
37 |
47-30 |
||
|
22 |
Степаненко Т.М. |
37 |
120-00 |
||
|
23 |
Тимчук Т. К. |
37 |
510-00 |
||
|
24 |
Платіжна відомість № 2 |
66 |
4750-60 |
||
|
Разомзадень Залишокнакінецьдня утомучисліназарплату |
|||||
|
5278-40 |
5380-60 |
||||
|
597-80 |
х |
||||
|
х |
Додаток
__ВАТ_»Дніпро_АЗОТ»__
(підприємство, організація)
Структурний підрозділ (цех) __________________
АКТ № 1.
Інвентаризаційна наявність коштів.
«25» _березня_ 2008 р.
що знаходяться __касі__.
РОЗПИСКА
Цим засвідчую, що до початку проведення інвентаризації всі видаткові і прибуткові документи на кошти, здані до бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під мою відповідальність, оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.
Матеріально відповідальна особа
___Касир___ ___Сидоренко М. К.____ ____________
( посада) (прізвище, імя, по батькові) (підпис)
На підставі наказу (розпорядження) від «25» _березня_ 2008 р. № _15_.
проведена інвентаризація коштів за станом на «25» _березня_ 2008 р.
Під час інвентаризації встановлено такий обсяг цінностей:
1). готівки __2483_грн._____70_коп._________________
2). поштових марок _______немає________грн.____коп.
3). ____________-------------------__________грн.____коп.
Підсумок фактичної наявності _2483_ грн. _70_ коп.
___Дві тисячі чотириста вісімдесят три грн. 70 коп.___
(словами)
За обліковими даними __2483_ грн. __70__ коп.
Підсумки інвентаризації: надлишок _немає_ нестача _немає_.
Останні номери касових ордерів:
прибуткового № _47_ видаткового № _68_.
Голова комісії:
_Заст. директора__ _____________ __Ткаченко В. В.___.
(посада) ( підпис) ( прізвище, імя, по батькові)
Члени комісії:
___Бухгалтер____ _____________ __Степаненко М.Н.__.
(посада) ( підпис) ( прізвище, імя, по батькові)
_Керівник цеху №1_ ______________ ____Білий А.В.______.
(посада) ( підпис) ( прізвище, імя, по батькові)
___Секретар_____ ______________ ___Трохимов С.М.___.
(посада) ( підпис) (прізвище, імя, по батькові)
Підтверджую, що кошти, перелічені в акті, знаходяться на моєму відповідальному зберіганні.
Матеріально відповідальна особа _______________
( підпис)
«25» _березня_ 2008р.
Додаток
Кореспонденція бухгалтерських рахунків за результатами
інвентаризації каси
|
№ п/п |
Змістгосподарської Операції |
Кореспондуючі рахунки |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Виявлено надлишки грошових коштів в результаті інвентаризації |
30 «Каса» |
719 «Інші доходи від операційної діяльності» |
|
|
2. |
Відображено суму нестачі грошових коштів у касі, яку не відшкодовує матеріально відповідальна особа |
947 «Нестачі і витрати від псування цінностей» |
30 «Каса» |
|
|
3. |
Відображено суму, яка підлягає відшкодуванню винною особою |
375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» |
30 «Каса» |
|
|
4. |
Внесено до каси суму недостачі грошових коштів матеріально відповідальною особою |
30 «Каса» |
375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» |
Додаток
Кореспонденція бухгалтерських рахунків по обліку
касових операцій
|
№ пп |
Змістгосподарської операції |
Кореспондуючі рахунки |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Отримано у касу гроші із розрахункового рахунку |
30 «Каса» |
31 «Рахунки в банках» |
|
|
2 |
Погашено заборгованість покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу |
30 «Каса» |
34 «Короткострокові векселі одержані» |
|
|
3 |
Надійшла до каси заборгованість покупців по реалізації продукції, робіт, послуг |
30 «Каса» |
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» |
|
|
4 |
Внесено до каси невідшкодовані підзвітні суми працівником підприємства |
30 «Каса» |
372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
|
|
5 |
Внесено до каси гроші працівником з метою відшкодування завданих збитків |
30 «Каса» |
375 «Розрахунки за відшкодування завданих збитків» |
|
|
6 |
Внесено засновниками до каси підприємства готівку в рахунок їх внесків до Статутного капіталу |
30 «Каса» |
46 «Неоплачений капітал» |
|
|
7 |
Одержано до каси довгострокову та короткострокову позики |
30 «Каса» |
50 «Довгострокові позики» 60 «Короткострокові позики» |
|
|
8 |
Повернуто до каси передоплату, яку було здійснено на адресу постачальника |
30 «Каса» |
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядчиками» |
|
|
9 |
Повернуто до каси помилково видану заробітну плату |
30 «Каса» |
66 «Розрахунки з оплати праці» |
|
|
10 |
Надійшла у касу готівка від реалізації продукції, робіт та послуг підприємства |
30 «Каса» |
70 «Доходи від реалізації» |
|
|
11 |
Надійшли у касу гроші від реалізації оборотних активів, а також пені, штрафи, неустойки в результаті невиконання іншими підприємствами договірних зобов'язань |
30 «Каса» |
71 «Інший операційний дохід» |
|
|
12 |
Одержано до каси готівкою дивіденди за цінними паперами |
30 «Каса» |
73 «Інші фінансові доходи» |
|
|
13 |
Одержано до каси готівку від реалізації необоротних активів |
30 «Каса» |
74 « Інші доходи» |
|
|
14 |
Відображено доходи від надзвичайних подій шляхом внесення готівки до каси |
30 «Каса» |
75 «Надзвичайні доходи» |
|
|
15 |
Одержано до каси страховика готівку від страхувальників |
30 «Каса» |
76 «Страхові платежі» |
|
|
16 |
Придбано за готівку цінні папери інших підприємств |
14 «Довгострокові фінансові інвестиції» |
30 «Каса» |
|
|
17 |
Внесено готівку із каси на розрахунковий рахунок |
31 «Рахунки в банках» |
30 «Каса» |
|
|
18 |
Видано з каси готівку на відрядження |
372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
30 «Каса» |
|
|
19 |
Здійснено річну передоплату за періодичні видання |
39 «Витрати май-бутніх періодів» |
30 «Каса» |
|
|
20 |
Викуплено підприємством у акціонерів акції власної емісії |
45 «Вилучений капітал» |
30 «Каса» |
|
|
21 |
Повернуто готівкою довгострокову і короткострокову позики |
50 «Довгострокові позики» 60 «Короткостро-кові позики» |
30 «Каса» |
|
|
22 |
Оплачено готівкою із каси заборгованість по виданих довгостроковому і короткостроковому векселю |
51 «Довгострокові векселі видані» 62 «Короткостро-кові векселі видані» |
30 «Каса» |
|
|
23 |
Здійснено розрахунки із постачальниками готівкою із каси |
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядчиками» |
30 «Каса» |
|
|
24 |
Проведено розрахунки із фондами соц. спрямування готівкою із каси |
65 «Розрахунки за страхуванням» |
30 «Каса» |
|
|
25 |
Виплачено із каси заробітну плату працівникам підприємства |
66 «Розрахунки з оплати праці» |
30 «Каса» |
|
|
26 |
Виплачено дивіденди власникам цінних паперів підприємства |
67 «Розрахунки з учасниками» |
30 «Каса» |
|
|
27 |
Проведено розрахунки з іншими кредиторами готівкою із каси |
68 «Розрахунки з іншими операціями» |
30 «Каса» |
|
|
28 |
Повернуто страхувальнику страхові платежі за умови припинення дії договору страхування |
76 «Страхові платежі» |
30 «Каса» |
|
|
29 |
Сплачено готівкою із каси визнані штрафи, пені, неустойки |
94 «Інші витрати операційної діяльності» |
30 «Каса» |
|
|
30 |
Сплачено готівкою із каси відсотки за користування кредитом |
95 «Фінансові витрати» |
30 «Каса» |
|
|
31 |
Здійснено виплату готівкою із каси страхових сум та відшкодувань |
904 «Страхові виплати» |
30 «Каса» |
|
|
32 |
Відображено витрати від стихійного лиха |
99 «Надзвичайні витрати» |
30 «Каса» |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Економічний зміст розрахунків, нормативне регулювання та завдання їх обліку. Документування операцій за розрахунками готівкою. Синтетичний та аналітичний облік касових операцій. Інвентаризація каси. Контроль за рухом грошових коштів на підприємстві.
курсовая работа [104,5 K], добавлен 10.03.2014Організація готівкових розрахунків в Україні та законодавче регулювання готівкового обігу. Документування господарських операцій з руху грошових коштів у касі. Синтетичний та аналітичний облік касових операцій. Порядок проведення інвентаризації каси.
курсовая работа [56,0 K], добавлен 19.09.2014Законодавчо-нормативна база та теоретичні аспекти обліку касових операцій та грошових документів. Гроші як економічна та облікова категорія. Первинний облік касових операцій і грошових документів. Облік надходження та вибуття грошових коштів в касу.
курсовая работа [290,7 K], добавлен 19.09.2010Форма ведення бухгалтерського обліку на підприємстві. Інвентаризація грошових коштів в касі і оформлення інвентаризації на ТОВ "Юсес-Львів". ООблік грошових коштів на розрахункових рахунках у банках. Відображення в обліку господарських операцій.
курсовая работа [229,9 K], добавлен 25.05.2016Види і функції грошей, концепції їх походження. Економічна сутність грошових коштів та розрахунків. Аналіз обліку касових операцій на підприємстві. Їх документальне оформлення та особливості організації і вдосконалення синтетичного та аналітичного обліку.
курсовая работа [200,5 K], добавлен 12.04.2014Особливості нормативної бази готівково-розрахункових операцій. Порядок організації та документальне оформлення касових операцій. Методика аудиту касових операцій. Оцінка системи внутрішнього контролю і виявлення зон ризику, руху грошових коштів в касі.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 12.04.2008Економічний зміст грошових коштів та їх еквівалентів. Синтетичний та аналітичний облік грошових коштів та їх еквівалентів. Розкриття інформації щодо грошових коштів у звітності. Методика та техніка проведення аудиту, узагальнення результатів перевірки.
дипломная работа [376,3 K], добавлен 28.10.2014Теоретичні основи обліку готівкових та касових операцій: економічний зміст, законодавчо-нормативне регулювання. Характеристика ПП "Індустрія Клімату", формування її облікової політики. Організація бухгалтерського обліку готівкових та касових операцій.
дипломная работа [341,3 K], добавлен 14.12.2009Характеристика законодавчо-нормативної бази з обліку касових операцій грошових документів. Гроші як економічна і облікова категорія. Первинний облік касових операцій. Організація проведення аудиту касових операцій. Методика заповнення грошових документів.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 10.03.2015Правове нормативне врегулювання обліку грошових коштів, їх облік. Аналіз основних техніко-економічних показників підприємства. Ліквідність - можливість перетворення активів підприємства на готівкові кошти. Аналітичний і синтетичний облік касових операцій.
курсовая работа [63,0 K], добавлен 20.05.2009
