Организация кассового обслуживания в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.19. Организация инкассации наличных денег.

Таким образом кредитная организация может осуществлять перевозку и инкассацию наличных денег. Перевозка может осуществляется инкассаторскими и кассовыми работникам. Для перевозки и инкассации НД ИР должны применять специальные технические средства. Перевозка НД между КО и ей ВСП осуществляется на основании описи НД, которую составляет заведующий кассой, КР. Выдача НД осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009. Приём доставленных НД осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008. Операции по перевозке НД оформляются приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007. При осуществлении перевозки НД должна соблюдаться целостность сумок с НД, наличие реквизитов, корешков, ярлыков, оттисков клише, сумм, подписей, дат, пломб. Передача и прием сумок с НД осуществляется ИР вместе с КР, заведующим кассой, с проверкой сумок, документов, полистным и поштучным пересчетом, а также проставлением подписей в описи после приёмки сумок. Для осуществления инкассации руководитель инкассации заполняет справку 0402304, проводится комплектация сумок, оформляются явочные карточки 0402303. Кассовый работник организации обязан предъявить ИР образец пломбы, сумку с НД, накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300, а также заполнить явочную карточку 0402303. После проведения проверки ИР в присутствии КР, целостности сумок, правильности оформления документов, верности сумм в накладных и квитанциях, ИР подписывает, оформляет квитанцию 0402300 и возвращает её КР организации. После сдачи сумок с НД в КО, ИР передают руководителю инкассации второй экземпляр журнала 0402301, доверенности на перевозку НД, инкассацию НД, штамп, ключи и явочные карточки 0402303.



5. Организация работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств

В данной части рассматриваются основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств, банкоматов и кассовых терминалов. На схеме, рисунок 20, представлены основные положения работы с НД при использовании программно-технических средств.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 20 Основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств

Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и кассовых терминалов представлена на схеме, рисунок 21.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.21. Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и кассовых терминалов

Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов показана на схеме, рисунок 22.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.22. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов

Таким образом, в данном разделе рассмотрены основные принципы организации работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и автоматических сейфов. Загрузку и изъятие НД из банкоматов осуществляют ИР и КР. ИР также контролируют целостность сумок, количество НД, правильность оформления сопроводительных документов. Важным документом при осуществлении данных операций является распечатки терминалов, которые сдаются вместе с сумками в КО. Прием сумок с НД из терминалов вместе с документами осуществляется заведующим кассой и кассовым контролирующим работником КО.



6. Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег

На схеме. рисунок 23, представлены лица, которые осуществляют обработку НД.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.23.

На схеме, рисунок 24, представлена процедура передачи наличных денег от кассового работника контролирующему работнику.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.24. Процедура передачи наличных денег от кассового работника контролирующему работнику

Контролирующий работник производит учет сумок с НД, подлежащих обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, ведется в контрольной ведомости 0402010

Кассовый работник производит учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах 0402011

На схеме, рисунок 25, представлена процедура обработки НД и последующее оформление документов в кредитной организации.

Порядок обработки НД

Обработка НД изъятых из сумок
Сверка фактически полученных НД с суммами в ведомостях 0402300 и накладных 0402300
КР и Контролирующий работник подписывают ведомости и накладные. (при соответствии) Составление акта вскрытия сумки и пересчета НД (при расхождении) Пломба от сумки хранится у контролирующего работника 10 календарных дней.
После вскрытия сумки Контролирующий работник сверяет суммы в контрольной ведомости 0402010 с записями в контрольных листах 0402011 КР КР и Контролирующий работник проставляют подписи в контрольной ведомости 0402010.
В конце рабочего дня Контролирующий работник сопоставляет суммы НД по контрольной ведомости 0402010 = фактические суммы обработанных НД

Рис.25. 

Порядок приема и обработки сумок с НД, изъятых из программно-технического средства (в случае сдачи сумок с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), для их полистного, поштучного пересчета представлен на рисунке 26.

Если выявлена недостача, излишки НД, сформированных и упакованных КР этой либо другой КО составляется акт 0402145 или акт пересчета в одном либо двух экземплярах.

Предварительная подготовка НД производится КР под контролем Заведующего кассой или контролирующего работника.

НД подготавливаются следующим образом:

1. НД вкладываются в сумку, индивидуальное устройство

2. Сумки пломбируются

3. Прикрепление ярлыка

- дата

- сумма

- наименование КО

- наименование КО, которой производилась предварительная подготовка НД

- ФИО КР

Передача НД между КР и Заведующим кассой сопровождается проставлением подписей в книгах 0402124

Кассовый работник формирует и упаковывает банкноты и монеты. На схеме, рисунок 27, представлены виды банкнот и монет, обрабатываемые КР.

Рис.27. 

Ниже приведена таблица 9, в которой освещены основные моменты формирования и упаковки банкнот БР.

Таблица 9

Формирование и упаковка банкнот Банка России

Формирование банкнот Банка России (каждые 100 листов одного номинала)
1. Формируются в корешки и обандероливаются 2. На бандероли указываются: 1. Слова "Банкноты Банка России" 2. Сумма цифрами 3. Количество и номинал банкнот БР 4. Год образца 5. "Без гарантии. При получении пересчитывать" 6. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП 7. Банковский идентификационный код учреждения БР 8. Дата 9. ФИО КР 10. Подпись КР
Формирование банкнот Банка России (каждые 1000 листов одного номинала)
1. Десять полных корешков одного номинала формируются в полную пачку банкнот 2. Пачки снабжаются верхней и нижней накладками из картона 3. На верхней накладке полной, неполной пачки проставляются: 1. Слова "Банкноты Банка России" 2. Сумма цифрами и прописью 3. Количество и номинал банкнот БР 4. Год образца 5. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП 6. Банковский идентификационный код учреждения БР 7. Дата 8. ФИО КР 9. Подпись КР
Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются в неполно-сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов - Указывается надпись "Неполно-сборная"	Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются в сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. - Указывается надпись "Сборная"
1. Сумма цифрами и прописью 2. Количество и номинал банкнот БР 4. Год образца 5. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП 6. Банковский идентификационный код учреждения БР 7. Дата 8. ФИО КР 9. Подпись КР
- Пачки банкнот упаковываются в полиэтиленовую пленку, проставляется оттиск с реквизитами - Пачки банкнот могут обвязываться вязкой и опломбироваться. Пломба должна содержать реквизиты. - Возможна упаковка полных и неполных пачек банкнот в кассеты

Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками

1. Упаковываются в мешки, максимальная сумма вложения:

- 1 копейка - 40 рублей

- 5 копеек - 100 рублей

- 10 копеек - 250 рублей

- 1 рубль - 1500 рублей

- 50 копеек - 1000 рублей

- 2 рубля - 2000 рублей

- 5 рублей - 5000 рублей

- 10 рублей - 5000 рублей

2. На ярлыках проставляется:

1. Сумма цифрами и прописью

3. Количество и номинал банкнот БР

4. Номинал монеты БР

5. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП

6. Банковский идентификационный код учреждения БР

7. Дата

8. ФИО КР

9. Подпись КР

10. Если мешок сборный, то проставляются суммы цифрами по каждому номиналу, а также проставляется надпись «Сборный»

3. Монета формируется в пакеты, тюбики с записью на них номинала и суммы.

- Если банкноты ветхие на корешках проставляют надпись «Ветхие»

- Если монета дефектная проставляется надпись «Дефектные»

Таким образом, в данной части работы рассмотрены основные моменты организации по обработке, формированию, упаковки НД. Обработка НД осуществляется КР. Учет, проверку, хранение НД, сумок с НД осуществляет контролирующий работник. Передача НД, сумок с НД от КР к контролирующему работнику, производится с передачей всех документов: ведомостей, накладных, актов, реестров, распечаток, журналов, ведомостей. Законодательство строго регламентирует порядок передачи и оформления соответствующих документов. Обработка НД проводится с обязательным контролем и проверкой, контролирующим работником, НД, сумм НД в документах, правильности заполнения документов, а также наличии подписей, штампов. После сверки и заполнения документов, контролирующий работник передает НД и документы заведующему кассой. Формированием и упаковкой банкнот, монет занимается кассовый работник. При формировании пачек, бандеролей, мешков НД, КР в обязательном порядке прописывает на упаковке все требуемые данные: сумма, количество, номинал, дата, ФИО КР, год, наименование КО, БИК, примечания, а также проставляет подпись.



7. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

В данном разделе рассматриваются основные положения по организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России.

1. КР осуществляют контроль НД. (от 26 декабря 2006 года N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России")

2. Приборы для контроля НД:

1. Увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат);

2. Прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете;

3. Источник ультрафиолетового света;

4. Линейку измерительную;

5. Прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

3. Кассовые работники обязаны знать:

1. Отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот Банка России;

2. Основные элементы защиты банкнот Банка России от подделки, включая элементы защиты банкнотной бумаги;

3. Современные способы подделки банкнот Банка России, способы имитации элементов защиты банкнот Банка России и методы их определения;

4. Виды производственного брака денежных знаков Банка России;

5. Возможные изменения внешнего вида банкнот Банка России вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения;

6. Основные типы подделок монет Банка России;

7. Порядок применения приборов для контроля подлинности денежных знаков Банка России.

4. КР должны иметь документ о специально подготовке.

Если кассовым работником выявлены неплатежеспособные либо имеющие признаки подделки НД, законодательство устанавливает следующие правила действий КР в КО.

1. Если выявлены неплатежеспособные банкноты, КР выполняет:

1. Проставление штампа «В обмене отказано»

2. Наименование КО, филиала, ВСП.

3. Дата

4. ФИО КР

5. Подпись

6. НД передаются клиенту

2. Если денежные знаки имеют признак подделки, КР выполняет:

1. Составление справки 0402159 в двух экземплярах

2. В справке отражаются:

- Признаки подделки

- Номинал

- Год образца

- Серия и номер

- Наименование монетного двора

3. Если денежные знаки имеют признак подделки.

1. В КО оформляется мемориальный ордер 0401108.

2. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту

3. Денежные знаки предъявляются но не выдаются на руки клиенту

4. О выявленных НД с признаками подделки, КР извещает Заведующего кассой, который извещает УВД

5. КО передает денежные знаки с признаком подделки органам внутренних дел, составляется мемориальный ордер 0401108

На схеме, рисунок 28, условно приведено движение наличных денег если кассовым работником выявлены неплатежеспособные либо имеющие признаки подделки НД.

Рис.28. Движение НД при выявлении кассовым работником неплатежеспособных либо имеющих признаки подделки НД

Кредитная организация может осуществлять приём НД от клиентов, которые являются сомнительными НД, либо имеющими признаки подделки.

1. КО обязана принимать сомнительные НД для экспертизы в БР

2. НД принимаются по заявлению, составленному КР или клиентом, составляется опись, указывается:

1. Наименование организации, местонахождение

3. ФИО физического лица, местожительство

4. Слова «Денежные знаки Банка России»

5. Условная оценка НД

6. Дата

7. Сумма

8. Способ получения НД

9. Реквизиты денежных знаков

10. Подпись клиента

11. Документ, подтверждающий причину повреждения НД

12. Бухгалтерский работник на основании заявления и описи оформляет мемориальный ордер 0401108 в двух экземплярах и передает КР

13. КР сверяет описи, суммы, реквизиты. Подписывает описи и ордера 0401108, ставит оттиск штампа, передает клиенту

14. Денежные знаки, если выявлена подделка, не возвращаются, передаются УВД

15. Денежные знаки, признанные не платежеспособными передаются клиенту

16. Не востребованные НД уничтожаются

Ниже приведена схема, рисунок 29, на которой условно показано движение НД и документов, а также участвующие лица.

Рис.29

1. При пересчете НД и выявлении сомнительных денежных знаков из сумок, поступивших в КО от организаций.

1. Составляется акт вскрытия к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300

2. Составляется акт пересчета

3. Проставляются реквизиты денежного знака

2. При выявлении сомнительных денежных знаков составляется акт 0402145

3. На основании актов, накладной. Бухгалтерский работник оформляет мемориальный ордер 0401108

4. Контролирующий работник передаёт ордер, ведомость, акты заведующему кассой

Таким образом в данном разделе рассмотрены основные положения по организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России. Контроль НД осуществляет кассовый работник кредитной организации. Для осуществления контроля КР применяет приборы, технические средства контроля. Также КР обязан знать отличительные знаки НД, элементы защиты, виды и способы подделки НД. При выявлении КР банкнот, имеющих признаки подделки, КР составляет справку 0402159, оформляет мемориальный ордер 0401108 и извещает, передает НД заведующему кассой, который в свою очередь извещает правоохранительные органы. Также законодательством устанавливается, что кредитная организация обязана принимать от клиента сомнительные НД для экспертизы в Банке России. Экспертиза осуществляется по заявлению клиента. После принятия заявления, в КО КР составляет опись, БР оформляет мемориальный ордер 0401108, проводится сверка и контроль оформленных документов и НД. После принятия НД в КО, сомнительные деньги передаются в Банк России на экспертизу.



8. Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов

В схеме, рисунок 30, представлен порядок завершения рабочего дня заведующим кассой.

Рис.30. Порядок завершения рабочего дня заведующим кассой.

Законодательством установлен следующий порядок формирования и хранения кассовых документов:

1. Документы, представленные в схеме 24 должны быть сформированы не позднее следующего рабочего в дело (сшив) за каждый день.

2. Кассовые документы, оформленные на операции, осуществленные в послеоперационное время КО передаются заведующему кассой.

3. Кассовые документы по операциям в ВСП передаются в КО или хранятся в ВСП.

4. Формирование дела (сшива) производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП.

5. При формировании дела кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, сначала по дебету, затем по кредиту.

6. Кассовые документы могут формироваться в одно или несколько дел (сшивов).

7. При формировании одного дела (сшива), документы:

1. Справка 0402114

2. Справки 0402112

3. Журналы 0402301

4. Справки 0402302

5. Контрольные ведомости 0402010

6. Распечатка листа книги 0402118

помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов.

8. Информация об итоговых суммах по дебету и кредиту кассовых документов, мемориальных ордеров 0401108 подписывается заведующим кассой, кассовым работником ВСП и помещается в дело (сшив) впереди всех документов.

9. Дело (сшив) с кассовыми документами снабжается штампом (ярлыком) с текстом для дела (сшива) с кассовыми документами 0402433.

10. Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, должны быть сверены главным бухгалтером КО с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела (сшива) 0402433.

11. Кассовые документы за предыдущий календарный год и текущий год формирования кассовых документов хранятся заведующим кассой

12. Формирование дела (сшива) с кассовыми документами может производиться кассовым работником.

Таким образом по окончанию рабочего дня кассовый и контролирующий работник передают заведующему кассой НД, сумки, документы: справки, журналы, реестры, объявления, ведомости, ордера, накладные, акты, заявления. Заведующий кассой принимает НД и документы, сверяет суммы, проводит сверку документов. Кассовые документы должны оформляться в дело, сшив. Порядок оформления и хранения документов строго регламентируется законодательством.

Ниже приведены общие положения, установленные законодательством по хранению и ревизии НД в кредитной организации, ВСП.

1. НД КО хранятся в одном или нескольких хранилищах, хранение НД в ВСП может осуществляться в сейфах.

2. Ключи от хранилища, сейфов хранятся у ответственных должностных лиц, КР

3. Обязательное дублирование ключей от хранилища, сейфов.

4. Пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами хранятся в хранилище ценностей, в сейфе ВСП.

5. Порядок хранения определяется КО

6. Запрещено хранить в хранилище посторонние вещи

Порядок работы сотрудников КО с хранилищами ценностей регламентируется следующими правилами:

1. КР, ответственные лица в присутствии службы безопасности проверяют целостность дверей, замков, пломб.

2. КР, ответственные лица оформляют контрольный журнал 0402162

3. По окончании осуществления операций с НД заведующий кассой, КР ВСП отражает в книге 0402118 сумму остатка наличных денег.

4. Перед закрытием хранилища, сейфа, ответственные лица, КР осуществляют сверку НД фактических с данными в книге 0402118, заверяют сумму.

5. Дверь хранилища ценностей закрывается на два разных ключа и опечатывается штампами.

6. После закрытия хранилища оформляется журнал 0402162

7. КР, ответственные лица закрывают, опечатывают хранилище, сейф и сдают под охрану

8. Существует возможность не опечатывать хранилище, если установлена охранно-пожарная сигнализация, централизованный пульт наблюдения с применением программных электронно-вычислительных машин.

9. Главный бухгалтер сумму остатка НД сверяет с данными бухгалтерского учета, проставляет подпись в книге 0402118.

В кредитной организации должна проводится ревизия наличных денег. Ниже приведен краткий список норм, установленных законодательством, которые регулируют данный вид деятельности в кредитной организации.

1. Ревизия не реже 1 раза в год

2. Ревизия при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, КР

3. Ревизия по требованию руководителя, членов рабочей группы, осуществляющих проверку КО

4. Необходимость проведения ревизии определяется КО

5. КО проводит проверки порядка ведения кассовых операций, правил хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег

6. Состав комиссии, создаваемой для проведения ревизии НД, проверки порядка ведения кассовых операций, устанавливается распорядительным документом кредитной организации, (в состав не входят работники, выполняющие операции с резервируемым)

7. Ревизия и проверка организуется так, чтобы не нарушать операции с НД

8. Результаты ревизии оформляются актами.

В акте указывается:

1. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП

2. Дата составления акта

3. Фактическое наличие наличных денег (в хранилище, сейфе)

4. Соответствие (несоответствие) фактического наличия наличных денег данным бухгалтерского учета и книги 0402118

9. В случае выявления расхождения суммы фактического остатка наличных денег с данными бухгалтерского учета и книги 0402118 руководителем КО и главным бухгалтером принимаются меры по выявлению и устранению причин их несоответствия.

10. В акте проверки порядка ведения кассовых операций указываются:

1. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП

2. Дата составления акта

3. Выявленные при осуществлении КР КО операций с НД несоответствия установленному порядку ведения кассовых операций

4. Меры по устранению несоответствий

5. Иная информация о проведении проверки порядка ведения кассовых операций и ее результатах

11. Акты ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций подписываются работниками, участвовавшими в ревизии, проверке

По результатам проведенной ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций руководителем (его заместителем) кредитной организации принимаются меры по устранению выявленных недостатков

Законодательством регламентированы следующие правила хранения сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками.

1. Сумки с НД могут хранится инкассаторскими работниками

2. Хранение сумок с НД, накладных к сумкам 0402300 и явочных карточек 0402303 осуществляется в сейфах

3. Вложение, изъятие сумок с НД из сейфов, накладных 0402300, явочных карточек 0402303 осуществляется инкассаторским работником в присутствии других инкассаторских работников

4. Сверка количества сумок с данными в накладных 0402300 и явочных карточек 0402303

5. Сейф сдается под охрану инкассаторским работникам

6. Закрытие сейфа и сдача его под охрану осуществляются инкассаторскими работниками после каждого вложения в сейф

7. Порядки вложения, изъятия, открытия, закрытия, передачи сумок с НД, явок, карточек определяется КО

8. Передача сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300 и явочных карточек 0402303 между бригадами инкассаторских работников производится по акту приема-передачи.

9. При передаче сумок с НД, накладных 0402300 и явочных карточек 0402303 другой бригаде инкассаторских работников без личного присутствия инкассаторских работников, вложивших сумки с наличными деньгами, накладные 0402300 и явочные карточки 0402303 в сейф, штамп и доверенности на перевозку НД, инкассацию НД передаются руководителю инкассации с проставлением подписи указанным работником в журнале 0402305.

Таким образом наличные деньги должны хранится в кредитной организации в хранилищах, в сейфах. В кредитной организации назначаются ответственные лица отвечающие за сохранность ключей от сейфов и хранилищ. Суммы остатка в хранилищах, пломбы, замки проверяют ответственные лица, кассовый работник, служба безопасности. Также ответственные лица осуществляют сверку и контроль наличия сумм НД в сейфах с суммами, указанных в документах. После завершения работы с НД в хранилищах, обязательно делаются соответствующие записи в журнале, сейфы, хранилища опечатываются и ставятся на охрану. В кредитной организации должна проводится ревизия наличных денег. Проводится проверка порядка ведения кассовых операций, хранения, перевозки, инкассации наличных денег. При ревизии производится проверка НД, правильность ведения документации, контроль ведения деятельности по кассовым операциям. Сумки с наличными деньгами могут хранится инкассаторскими работниками. Хранение осуществляется в сейфах. Вложение, изъятие сумок с НД осуществляется ИР с обязательным оформлением соответствующих документов и контролем.



Заключение

В данной работе рассмотрена организация такого вида деятельности коммерческого банка, как кассовое обслуживание, перевозка, хранение и инкассация наличных денег. Кассовые операции это операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка. Также коммерческие банки осуществляют инкассацию, т.е. сбор, перевозка наличных денег между организациями и подразделениями.

Кассовые операции в кредитной организации могут осуществляться как с физическими, так и юридическими лицами. Основными кассовыми операциями являются: приём, выдача, размен, обмен и обработка наличных денег, которые сопровождаются строго регламентированными правилами оформления документов и их передачи. Кредитные организации при осуществлении кассовых операций обязаны применять различные программно-технические средства, контроля, защиты и сохранности наличных денег. Для осуществления хранения наличных денег, кредитная организация должна быть оборудована хранилищем наличных денег, сейфами. Для нормального ведения кассовой деятельности кредитная организация, исходя из потребностей, распорядительным документом устанавливает суммы минимального остатка хранения наличных денег. Основные должностные лица, участвующие и осуществляющие кассовое обслуживание, контроль, оформление документов, транспортировку и передачу наличных денег являются: руководитель кредитной организации, заведующий кассой, кассовый работник, бухгалтерский работник, инкассаторские работники.

Кассовые операции в кредитной организации могут проводится в операционное, послеоперационное время и нерабочие дни. Осуществление приема и выдачи наличных денег проводится на основе приходных кассовых документов и расходных кассовых документов соответственно. При осуществлении приходных и расходных кассовых операций, кассовыми работниками должны применятся средства защиты и идентификации: штампы, пломбы, клише. При приёме и выдачи наличные деньги должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, кассовый работник должен осуществлять проверку банкнот и их защитных признаков. Наличные деньги должны формироваться и упаковываться в пачки, сумки, мешки и тд. Приемка и передача сумок с наличными деньгами всегда должна сопровождаться с проверкой целостности сумок, проверки оттисков, пломб, ярлыков, клише, других реквизитов, обязательно проверяются сопроводительные документы и производится пересчет денег.

Приём наличных денег от юридических лиц осуществляется кассовым работником по объявлениям на взнос наличными 0402001, а от физических лиц по приходным кассовым ордерам 0402008. Приходные документы предварительно оформляются и проверяются бухгалтерским работником. При приёме кассовый работник должен произвести проверку, серку, пересчет наличных денег и документов, передать клиенту оформленную квитанцию 0402001 либо ордер 0402008. Также кассовый работник передает ордер 0402001 бухгалтерскому работнику, заведующему кассой передаются наличные деньги, объявления, кассовые ордера.

Приём сумок с наличными деньгами от клиентов, осуществляется на основании препроводительной ведомости 0402300, явочной карточки 0402303, накладной 0402300, квитанции 0402300, которые проверяет бухгалтерский работник. Кассовый работник осуществляет приём сумок, проводит сверку и проверку сумок с наличными деньгами и предоставленных документов. При приёме сумок с деньгами проводится заполнение журнала 0402301.

Выдача наличных денег может осуществляться как юридическим так и физическим лицам. Данная операция проводится на основе оформления расходных кассовых документов, ордера 0402009. В данном случае бухгалтерский работник осуществляет проверку и оформление расходных документов и выдает клиентам талон или марку для предъявления кассовому работнику. Кассовый работник после проверки и сверки документов, подготавливает наличные деньги и на основании марок или талона выдает их клиенту, также кассовый работник должен проставить подписи и штампы в документах. При выявлении различных нарушений должен составляться акт пересчета.

Осуществление размена наличных денег, проводится на основании заявления клиента.

Важным при осуществлении кассовых операций в кредитной организации является правильное завершение рабочего дня кассовым работником. По завершении кассовый работник передаёт бухгалтерскому работнику реестры и распечатки с проверкой сумм с сумами наличных денег в приходных и расходных кассовых документах. Далее кассовый работник должен сформировать объявления 0402001, ордера 0402008, 0402009, 0401108, приложить реестры, распечатки, справки 0402159, заявления, описи, копии. Произвести сверку сумм в документах. Кассовый работник составляет отчетную справку 0402112, справку о кассовых оборотах 0402114 и передает сформированные наличные деньги и документы заведующему кассой.

По окончании приёма сумок с наличными деньгами, кассовый работник проводит сверку фактического количества сумок, сумм наличных денег с данными, отраженными в документах, журналах 0402301, накладных, актах. Кассовый работник составляет справку 0402302, передаёт сумки с наличными деньгами и документы контролирующему работнику. При выявлении нарушений, КО устанавливает причины и принимает меры.

Перевозка наличных денег может осуществляться инкассаторскими работниками и кассовыми работниками. Выдача НД осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009, Приём НД (доставленных) осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008. Операции по перевозке НД оформляются приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007. При приёме наличных денег, инкассаторские работники проводят сверку пачек денег и сопроводительных документов. После сверки ИР формируют и пломбируют сумки с наличными деньгами. Приём наличных денег от инкассаторских работников осуществляется заведующим кассой с пересчетом и проверкой целостности сумок, наличию реквизитов, пломб, ярлыков. Заведующий кассой составляет опись.

Инкассация наличных денег осуществляется инкассаторскими работниками. Перед выездом и осуществлении инкассации, руководителем инкассации составляется справка 0402304 и явочная карточка 0402303. При приёме наличных денег инкассаторские работники и кассовый работник организации должны оформить явочную карточку, а также заполнить, проверить все документы и сверит суммы в накладной 0402300, квитанции 0402300, карточке 0402303. Все документы и сумки сдаются инкассаторскими работниками в кредитную организацию. Экземпляр журнала 0402301, карточки 0402303 передаются руководителю инкассации.

Прием и выдачу наличных денег может осуществляться через терминалы и банкоматы кредитной организации. Загрузку и выгрузку наличных денег из банкоматов осуществляют инкассаторские работники или кассовые работники. При всех операциях с программно-техническими средствами обязательно осуществляется распечатка. Вложения в банкомат осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, приём по приходному кассовому ордеру 0402008. Обязательно должны оформляться справка 0402302 и накладная 0402300.

Кредитная организация осуществляет обработку, упаковку и формирование наличных денег. Обработка наличных денег осуществляется кассовым работником. Учет, проверку, хранение наличных денег, сумок с наличными деньгами осуществляет контролирующий работник. Передача наличных денег, сумок от кассового работника к контролирующему работнику, производится с передачей всех документов: ведомостей, накладных, актов, реестров, распечаток, журналов, ведомостей. Контролирующий работник осуществляет проверку и проставляет подписи в справке 0402302. Обработка наличных проводится с обязательным контролем и проверкой, контролирующим работником, наличных денег, сумм наличных денег в документах, контрольной ведомости 0402010, правильности заполнения документов, а также наличии подписей, штампов. После сверки и заполнения документов, контролирующий работник передает наличные и документы заведующему кассой. Формированием и упаковкой банкнот, монет занимается кассовый работник. При обработке наличных денег, изъятых из программно-технического средств, заведующий кассой передаёт деньги контролирующему работнику, который делает соответствующие подписи в книге 0402124 и передает деньги кассовому работнику. Кассовый работник осуществляет пересчет, сортировку, проверку, заполняет контрольный лист 0402011 и передает, обработанные деньги с документами контролирующему работнику. Контролирующий работник осуществляет сверку наличных денег и заполняет контрольные листы 0402011 и книгу 0402011. Обработанные наличные деньги, приходные и расходные документы и др. документы передаются заведующему кассой.

При формировании пачек, бандеролей, мешков наличных денег, кассовый работник в обязательном порядке прописывает на упаковке все требуемые данные: сумма, количество, номинал, дата, ФИО кассового, год, наименование кредитной организации, БИК, примечания, а также проставляет подпись.

Кредитная организация осуществляет работу с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России. Контроль наличных денег осуществляет кассовый работник кредитной организации. Для осуществления контроля кассовый работник применяет приборы, технические средства контроля. Также кассовый работник обязан знать отличительные знаки наличных денег, элементы защиты, виды и способы подделки наличных денег. При выявлении кассовым работником банкнот, имеющих признаки подделки, кассовый работник составляет справку 0402159, оформляет мемориальный ордер 0401108 и извещает, передает НД заведующему кассой, который в свою очередь извещает правоохранительные органы. Также законодательством устанавливается, что кредитная организация обязана принимать от клиента сомнительные НД для экспертизы в Банке России. Экспертиза осуществляется по заявлению клиента. После принятия заявления, в кредитной организации кассовый работник составляет опись, бухгалтерский работник оформляет мемориальный ордер 0401108, проводится сверка и контроль оформленных документов и наличных денег. После принятия наличных денег в кредитной организации, сомнительные деньги передаются в Банк России на экспертизу.

После завершения рабочего дня и всех операций, заведующий кассой осуществляет полную проверку и сверку документов: справки, журналы, реестры, объявления, чеки, ордера, ведомости, накладные, распечатки, описи, акты, а также сверяет суммы фактического наличия денег с суммами отраженными в документах. После проверки документы должны оформлены в сшив. Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации с данными бухгалтерского учета.

Наличные деньги должны хранится в кредитной организации в хранилищах, в сейфах. В кредитной организации назначаются ответственные лица отвечающие за сохранность ключей от сейфов и хранилищ. Суммы остатка в хранилищах, пломбы, замки проверяют ответственные лица, кассовый работник, служба безопасности. Также ответственные лица осуществляют сверку и контроль наличия сумм наличных в сейфах с суммами, указанных в документах. После завершения работы с наличными деньгами в хранилищах, обязательно делаются соответствующие записи в журнале, сейфы, хранилища опечатываются и ставятся на охрану. В кредитной организации должна проводится ревизия наличных денег. Проводится проверка порядка ведения кассовых операций, хранения, перевозки, инкассации наличных денег. При ревизии производится проверка наличных денег, правильность ведения документации, контроль ведения деятельности по кассовым операциям. Сумки с наличными деньгами могут хранится инкассаторскими работниками. Хранение осуществляется в сейфах. Вложение, изъятие сумок с НД осуществляется ИР с обязательным оформлением соответствующих документов и контролем.



Список использованной литературы

коммерческий банк кассовая депозитная операция

I. Нормативно-правовые материалы¹

1. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение ЦБ РФ N 318-П от 24 апреля 2008 г.

II. Специальная литература

2. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие/ под ред. О.И. Лаврушина - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.

3. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие/ под ред.О.Ю. Свиридова - М.: МарТ, 2004. - 480 с.

Размещено на Allbest.ru