Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Организация кассового обслуживания в коммерческом банке

Организация кассового обслуживания в коммерческом банке

Особенности организации депозитных операций в коммерческих банках, выявление современных проблем и перспектив развития депозитных операций и системы страхования вкладов в России. Суть кассовых операций, хранения, перевозки и инкассации наличных денег.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 10.01.2014
Размер файла 1,1 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

“Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова”

Кафедра финансов и кредита

ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Научный руководитель

Назарова Л.Н.

к.э.н, доцент.

Студент группы ФК-21СВВ

Козин И.А.

Ярославль, 2012 г

РЕФЕРАТ

Объем 81 с., 8 гл., 30 рис., 9 табл., 3 источника

Ключевые слова: НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ.

Предмет исследования:

Объект исследования: деятельность ВТБ 24 (ЗАО) в области депозитных операций.

Цель работы: изучение теоретических и практических аспектов организации депозитных операций в коммерческих банках, выявление современных проблем и перспектив развития депозитных операций и системы страхования вкладов в России.

Результаты исследования: составлены схемы взаимодействия подразделений ВТБ 24 (ЗАО) при осуществлении депозитных операций, проведен их анализ; выявлены основные проблемы организации депозитных операций и сформулированы пути их решения в России; предложены направления совершенствования организации депозитных операций в ВТБ 24 (ЗАО).

Рекомендации по внедрению: результаты исследования могут быть использованы в ВТБ 24 (ЗАО) в целях совершенствования депозитных операций.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты кассовых операций, основные понятия и определения

2. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

2.1 Общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

2.2 Организация работы по ведению кассовых операций

3. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам

3.1 Порядок приема наличных денег от клиентов

3.2 Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов

3.3 Порядок выдачи наличных денег клиентам

3.4 Завершение рабочего дня кассовым работником

4. Правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег

5. Организация работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств

6. Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег

7. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

8. Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Неотъемлемой частью услуг, которые предлагает современная кредитная организация, является кассовое обслуживание юридических и физических лиц, а также осуществление перевозки, инкассации и хранения наличных денег. По сути, кассовое обслуживание является одной из базовых функций осуществляемого банком. Оплата большинства услуг и сделок, перевод, обмен наличных денег, зачисление и снятие со счетов денег происходит через банк. Таким образом, важным звеном, посредником между клиентом и банком является касса, через которую происходит значительный поток денег.

Актуальность данной работы заключается в том, что в работе достаточно подробно, в структурированной форме рассматривается вопрос об организации кассового обслуживания клиентов коммерческого банка, организации инкассации наличных денег. Понимание ведения кассового дела, документооборота в банке очень важно. Знание правильности совершения кассовых операций, порядка, формы, правильности заполнения документов, организации работы в банке важно как для клиентов банка, так и для работников банка, финансистов. Клиент, зная правовую часть организации кассового обслуживания, должен понимать что может предоставить банк, какие услуги, и как он, коммерческий банк, и на каких условиях будет осуществлять эту деятельность. Понимание вопроса клиентом дает ему возможность проконтролировать кассовые операции и уберечь себя от возможных проблем, убытков, вызванных неграмотностью сотрудников банка, мошенничеством, совершение незаконных действий банком. Финансист, сотрудник банка, а тем более кассир должны знать и понимать всю систему организации кассового обслуживания, ведения документов. Для того что бы грамотно и профессионально, согласно законодательству осуществлять банковскую деятельность. Знать причины ошибок, ответственных лиц, правильно реагировать на произошедшие инциденты. Финансовый работник должен знать весь «путь» денег от клиента до счета в банке, так это является одной из основ банковской деятельности. Также в следствии того, что банки имеют крупные сети, структурные подразделения, филиалы, различные кассовые терминалы, важно понимать организацию хранения, перевозки и инкассации наличных денег.

Целью данной работы является рассмотрения вопроса об организации кассового обслуживания в коммерческом банке на основе правового положения изданного Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Для достижения данной цели, поставлены такие задачи как:

1. Рассмотреть основные понятия касающиеся кредитной организации, её функции;

2. Дать определения и понятия кассового обслуживания, инкассации в коммерческом банке;

3. Разобрать общие положения по ведению кассовых операций, хранению и инкассации наличных денег;

4. Рассмотреть организацию работы по ведению кассовых операций в банке;

5. Рассмотреть правила приема и выдачи наличных денег;

6. Разобрать организацию завершения рабочего дня кассового работника, заведующего кассой;

7. Рассмотреть вопрос о перевозке, инкассации наличных денег, а также их хранении;

8. Раскрыть вопрос о порядке обработки, упаковки, формирования наличных денег в кредитной организации;

9. Разобрать вопросы, касающиеся работы с сомнительными и неплатежеспособными деньгами;

10. Представить и сложить информацию в табличной форме с использование схем и рисунков;

11. Наглядно изложить данный вид банковской деятельности и разобраться в данном вопросе.

Объект исследования в данной работе - это кассовое обслуживание, инкассация наличных денег в коммерческом банке

Предмет исследования - организация, принципы, порядок осуществления кассового обслуживания, хранения, перевозки, инкассации наличных денег

При написании работы использованы учебные пособия по дисциплине «Деньги, кредит, банки» известных российских авторов, таких как Лаврушин О.И., Свиридов О.Ю.. Основным источником данной работы является «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», изданного Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П, так как основная цель работы стоит в детальном разборе данного вида деятельности.

Первый раздел работы посвящен вводным понятиям и определениям, относящиеся к кредитной организации, её функциям. Даны определения кассового обслуживания и инкассации. Остальные разделы посвящены детальному разбору принципов организации кассовой деятельности в банке и инкассации. Информация представлена с использованием схем и таблиц.

1. Теоретические аспекты кассовых операций, основные понятия и определения

Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население -- своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. [1. C.244]

В настоящее время коммерческие банки большинства западных стран выполняют различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов сотни видов операций и услуг, например, ведение депозитных счетов, безналичные переводы средой, прием сбережений, выдачу разнообразных кредитов, покупку-продажу ценных бумаг, операции по доверенности, хранению ценностей в сейфах. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса.

Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

По российскому законодательству к числу основных видов банковских операций относят следующие:

1. Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

2. Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

4. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-кор- респондентов;

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

6. Управление денежными средствами но договору с собственником или распорядителем средств;

7. Покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

8. Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

9. Выдача банковских гарантий. [1. C.245]

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

1. Пассивные операции (привлечение средств);

2. Активные операции (размещение средств);

3. Активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции -- это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. [1. C.248]

Активные операции -- это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные. [1. C.251]

Расчетные операции -- это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов -- по договоренности между собой; при проведении международных расчетов -- в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кассовые операции -- это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка. [1. C.254]

Некоторые авторы, такие как Свиридов среди активных операций коммерческих банков выделяет нетрадиционные операции, к ним относится операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

1. Расчетно-кассовое обслуживание;

2. Трастовые операции;

3. Лизинг;

4. Факторинг;

5. Выдачу гарантий и поручительств;

6. Услуги по инкассации и т.д.

7. Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

[2. C.157]

Предпосылкой оказания банковских услуг по проведению расчетно-кассового обслуживания клиентов является открытие в банке расчетного или текущего счета. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Банком России, а механизм функционирования счета определяется самим коммерческим банком и отражается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между коммерческим банком и его клиентами.

В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств:

1. Проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка;

2. Обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет;

3. Проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов;

4. Выдавать клиенту выписки с его счета. [2. C.167]

Коммерческие банки предоставляют услуги инкассации и перевозки наличных денег. Инкассация (с итальянского «класть в ящик») -- сбор и перевозка наличных денежных средств между организациями и их подразделениями. Должностное лицо, в обязанности которого входит инкассация, называется инкассатор. Кроме наличных денежных средств инкассаторы перевозят и другие материальные ценности -- особо важные документы, драгметаллы, банковские карты и прочее.

Активно-пассивные операции банков -- комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -- комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов. [1. C.259]

2. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

В данной работе рассматриваемые положения, разделы и инструкции представлены в табличной форме. Во избежание дублирования документа изданного Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», и придания материалу ясной и понятной формы, вся информация представляется в сжатом виде, где освещены основные моменты правового документа. Информации предан четкий, структурированный вид с отсутствием подробных и длинных письменных разъяснений, так как целью данной работы является объяснение сути и организации кассового обслуживания, хранения, перевозки и инкассации наличных денег, с точки зрения финансового работника банка, а не рассмотрение данного вопроса с точки зрения юриста, для урегулирования правовых отношений, которое несет специфическую форму изложения с большим охватом всех моментов и «тонкостей» вопроса.

2.1 Общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

В данной части работы рассматриваются общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег. В таблице 1 представлены кассовые операции, которые могут быть осуществлены в кредитной организации.

В таблице 2 представлены лица, с которыми осуществляются кассовые операции в кредитной организации.

Программно-технические средства, используемые при осуществлении КОп:

1. Автоматические устройства приёма и выдачи НД с использованием персонального компьютера (кассовый терминал)

2. Автоматический сейф (приём НД)

3. Банкоматы

4. Программно-технические средства со встроенными детекторами проверки подлинности банкнот.

Ниже приведена схема, рисунок 1, в которой рассматривается вопрос об определении, установлении и изменении суммы минимального остатка хранения НД в КО.

Рис. 1 Определение и установление сумм минимального остатка НД в КО

ОпНД производятся только в помещениях для совершения операций по ценностям.

Организационные требования для осуществления операций с НД (ОпНД):

1. Отсутствие доступа посторонних лиц и лиц не связанных с ОпНД

2. Отсутствие визуального наблюдения за ОпНД, транспортировкой специально назначенными лицами.

3. Отдельный охраняемый выход из помещений

4. Площадь определяется из объема НД и правил пожарной безопасности, а также санитарных норм.

5. Хранилище ценностей включает в себя:

1. Кладовую для хранения НД (включает сейфы, металлические шкафы, стеллажи)

2. Предкладовую

3. Смотровые коридоры

6. При отсутствии хранилища НД хранятся в сейфах (не ниже 3 класса устойчивости)

7. Наличие охранных и пожарных систем, сигнализация

8. В КО должен быть организован пункт централизованной охраны.

9. Охрана КО может осуществляться частными охранными предприятиями, ОВД, собственной службой безопасности.

При договоре имущественного страхования НД требования по технической укрепленности не применяются если НД застрахованы на сумму не менее суммы (общей суммы) минимального остатка хранения НД. Требования определяются с учетом договора страхования.

Ответственные лица за организацию работы по ведению ОпНД:

1. Работа по ведению ОпНД организуется заведующим кассы

2. КО распорядительным документом определяет должностных лиц осуществляющих:

Хранение НД

1. Руководитель (заместитель), уполномоченное лицо КО.

2. Заведующий кассой

3. Ответственные лица за сохранность ценностей

Хранение НД в ВСП

1. Кассовый работник (может быть один)

На схеме, рисунок 2, показана организация инкассации и перевозки НД в КО.

Рис. 2. Инкассация и перевозка НД в КО.

На должностные лица кредитной организации возлагается ответственность за сохранность ценностей.

Ответственные лица:

1. Инкассаторы

2. Кассовые работники

3. Работники осуществляющие ОпНД

Ответственность:

1. Договор о полной материальной ответственности

2. Договор о коллективной (бригадной материальной ответственности)

Должностные лица обязаны знать порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации НД

Должностным лицам запрещается:

1. Выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциям

2. Передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам

3. Хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации

В случае возникновения инцидентов порядок урегулирования выявленных расхождений определяется кредитной организацией.

Инциденты:

1. Выявление излишков

2. Выявление недостач

3. Выявление неплатежеспособных НД

4. Выявления подделок

5. Отсутствие НД

В таблице 3 представлены документы и способы их ведения, которые применяются при осуществлении кассовых операций в КО.

Таблица 3

Формы документов и их ведение

Форма ведения

Документы

Ведение от руки

Книги хранилища ценностей 0402118, книги учета принятых и выданных ценностей 0402124, контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162, журнала учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305.

Листы указанных книг и журналов до начала их ведения брошюруются и пронумеровываются.

Заверительные надписи о количестве листов в книге 0402118 подписываются руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации и заведующим кассой и скрепляются оттиском печати кредитной организации. Порядок заверения количества листов в книге 0402124, журнале 0402162 и журнале 0402305 определяется кредитной организацией.

Ведение с применением компьютерного оборудования

Книги хранилища ценностей 0402118, книги учета принятых и выданных ценностей 0402124, контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162, журнала учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305.

За исключением книг 040124 при инкассации и перевозке НД документы ежедневно распечатываются на бумажных носителя

Должно обеспечиваться хранение документов на электронном носителе и защита от несанкционированного доступа.

В таблице 4 представлены нормативные документы, которые регулируют приём и выдачу наличных денег кредитной организацией.

Таблица 4

Нормативные документы, регулирующие приём и выдачу НД КО.

Приём и выдача НД КО

Нормативно-правовые документы

Приём и выдача НД КО со счетов органов Федерального казначейства

Нормативный уровень.

1. Положение Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства"

Приём и выдача НД КО клиентам в КО с использованием платежных карт

Нормативный уровень.

1. Положение Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".

При осуществлении КОп

Законодательный уровень.

1. Закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957), с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения.

Прием КО НД от коммерческих организаций, не являющихся КО и осуществляющих без лицензии, выдаваемой БР банковские операции в части принятия от физических лиц НД средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых НД средств кредитной организацией в пользу лиц, оказывающих услуги (выполняющих работы) без открытия банковских счетов осуществляется с учетом особенностей

Методический уровень.

1. Указание Банка России от 20 июня 2007 года N 1842-У "О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 июля 2007 года N 9756 ("Вестник Банка России" от 11 июля 2007 года N 39).

КО, не имеющие лицензий БР, предоставляющих право на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, и КО, у которых отозваны (аннулированы) лицензии на осуществление банковских операций.

Методический уровень

1. Акт Банка России, регламентирующий порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.

Таким образом кредитная организация осуществляет кассовое обслуживание. Производит приём, выдачу, размен, обмен, обработку наличных денег. Занимается обслуживанием юридических лиц, других кредитных организаций, физических лиц, в том числе физических лиц, занимающихся частной практикой. Для осуществления выше указанных операций с наличными деньгами организация обязана применять технические средства для хранения, сбережения, контроля, проверки наличности. Кредитная организация должна иметь сейфы, хранилища для хранения ценностей, системы контроля и наблюдения, службу безопасности, охрану. Кредитная организация определяет распорядительным документом суммы остатка хранения наличных денег, требуемых для нормального ведения деятельности и осуществления операций. Работу по ведению операций с наличными деньгами организует заведующий кассой. Основными должностными лицами, участвующими в работе по операциям с наличностью являются: руководитель кредитной организации, заведующий кассой, кассовый работник, бухгалтерский работник, инкассаторские работники. Кредитная организация может осуществлять инкассацию наличных денег. Под инкассацией понимает сбор наличных денег клиентов инкассаторскими работниками кредитной организации, их транспортировку, доставку в отделение кредитной организации. Поступившие денежные средства зачисляются на счета клиентов. Кредитная организация может осуществлять перевозку наличных денег клиентов, осуществлять приём, транспортировку, сдачу. Так же кредитная организация может осуществлять обслуживание банкоматов других кредитных организаций, в обслуживание входит: вложение, изъятие, транспортировка, инкассация наличных денег. Законодательство устанавливает ответственность перед должностными лицами кредитной организации за сохранность денежных средств, осуществление операций с наличными деньгами. Урегулирование и решение спорных вопросов и инцидентов осуществляется в порядке, установленным законодательством либо определяется самой кредитной организацией. Документооборот в кредитной организации, касающийся операций с наличными деньгами может осуществляться либо от руки, либо с применением программно-технических средств, компьютерного оборудования, средств автоматизации.

2.2 Организация работы по ведению кассовых операций

В данной части главы рассматриваются основные вопросы, связанные с организацией по ведению кассовых операций. Освещены основные моменты по времени проведения КОп, контролю принимаемых и выдаваемых НД, ведению документов при приемке и выдаче НД, наличию средств сохранности, учета и контроля НД, должностные инструкции сотрудников КО, рассматривается вопрос об организации передачи НД от заведующего кассой кассовому работнику.

В таблице 5 приведено время и дни, когда возможно осуществление кассовых операций.

Таблица 5

Время проведения кассовых операций

Кассовые операции могут осуществляться в:

В операционное время КО

Послеоперационное время КО

Выходные дни

Нерабочие дни

Праздничные дни

Предварительный контроль при осуществление кассовых операций, включает в себя следующее:

1. КО, ВСП осуществляют идентификацию клиентов (противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма)

2. КО, ВСП проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков

В таблице 6 представлены документы, которые ведутся при осуществлении приёма и выдачи наличных денег клиентам кредитной организации.

Таблица 6

Документы приёма и выдачи НД клиентам КО

Документы приёма и выдачи НД

Приём НД клиентов

Выдача НД клиентам

Приходные кассовые документы:

1. Объявления на взнос наличными 0402001

1. Объявление 0402001

2. Квитанция 0402001

3. Ордер 0402001

2. Приходных кассовых ордеров 0402008

3. Препроводительных ведомостей к сумкам 0402300

1. Ведомость 0402300

2. Накладная 0402300

3. Квитанция 0402300

Расходные кассовые документы

1. Денежные чеки

2. Расходные кассовые ордера 04020 09

Указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте"

При осуществлении кассовых операций сотрудники кредитной организации снабжаются подписями, а именно:

Кассовые работники снабжаются:

· Образцами подписей бухгалтерских работников (уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы)

Бухгалтерские работники снабжаются:

· Образцами подписей кассовых работников (осуществляющих приходные, расходные кассовые операции)

Если кассовый работник выполняет обязанности и бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу и кассового журнала по расходу, журналов учета принятых сумок и порожних сумок. Должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.

В таблице 7 представлены средства защиты, контроля и идентификации, которые применяются должностными лицами кредитной организации.

Таблица 7

Средства защиты, контроля и идентификации

Лица, ответственные за сохранность ценностей,

кассовые работники

снабжаются следующими средствами:

1. Сейфами

2. Тележками закрытого типа

3. Столами, имеющими индивидуальные секреты замков

1. Именными и другими штампами, печатями

2. Пломбами

3. Клише

При осуществлении в кредитной организации, ВСП приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками:

· На документах проставляется оттиск штампа кассы

· При приёме в послеоперационное время оттиск с отличительными признаками

· Возможно применение оттиска программно-технического средства.

Кассовым работникам запрещается :

1. Выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами, по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских

2. Убирать из поля зрения клиента

1. Принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги

2. Документы до окончания операции

3. Экземпляр приходного, расходного кассового документа.

4. Хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги

5. Уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России

Наличные деньги формируются и упаковываются в :

1. Инкассаторские сумки

2. Специальные мешки

3. Кейсы

4. Кассеты и др.

Выдача НД из касс кредитной организации осуществляется в упаковке:

1. КО

2. ВСП КО

3. Учреждений БР

4. Организаций, входящих в систему БР

5. Печатных фабрик

6. Монетных дворов

При выдаче банкноты должны быть:

1. Обработаны с использованием счетно-сортировальных машин

2. Проверены не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот БР

Выдача НД КО, ВСП может осуществляться за счет текущих поступлений НД в их кассы

Ветхие банкноты БР не выдаются и сдаются в БР

На рисунке 3, представлена процедура и условия передачи наличных денег заведующим кассой кассовому работнику.

Рис.3. Передача НД (Заведующий кассой - кассовый работник).

Таким образом кассовые операции могут осуществляться как в операционное время так и в послеоперационное время кредитной организации, выходные, праздники и нерабочие дни. Перед осуществлением операций проводится предварительный контроль, проверка клиентов кредитной организации, а также денежных знаков. Основными документами, являющимися основанием для приёма наличных денег являются приходные кассовые документы, которые обычно состоят из объявления на взнос, квитанции, ордера, ведомости. Выдача наличных денег производится на основе заполнения расходных кассовых документов т.е. денежных чеков, расходных кассовых ордеров. С документами для осуществления приходных и расходных кассовых операций можно ознакомится в приложении настоящей работы. Оформление и заполнение документов регламентируется законодательством. Для контроля документа оборота по приёмке и выдаче наличных денег, кассовые и бухгалтерские работники снабжаются копиями подписей друг друга. Кассовые работники снабжаются пассивными средствами сохранности и контроля ценностей, а также именными средствами с отличительными признаками. Кассовый работник кредитной организации формирует и упаковывает наличные деньги. Формирование и упаковка наличных денег строго регламентируется законодательством. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовым работником осуществляется в обязательном порядке упакованными пачками банкнот, с наличием отличительных и идентифицирующих признаков т.е. корешки, пломбы, клише, ярлыки, с заполненными реквизитами. При приёме-передаче наличных денег обязательно осуществляется контроль, пересчет, проверка, а также проставление подписей должностных лиц.

3. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам

3.1 Порядок приема наличных денег от клиентов

В данной части главы рассматривается организация приёма НД кредитной организации от клиентов. Представлена схема документооборота в КО.

В таблице 8 приведены лица, от которых осуществляется приём наличных денег в КО, нормативные документы, регулирующие прием НД, документы которые сопровождают операции по приему НД от клиентов КО.

Таблица 8

Приём НД от клиентов КО

Приём НД кассовым работником

От организации

От коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией

От физического лица

1.Осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001

(Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 года N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)")

1. Объявление на взнос наличными 0402001

2. Предоставление реестра проведенных операций

Сумма в объявлении = сумме НД в реестре

Перевод НД без открытия банковского счета

(Положение Банка России от 1 апреля 2003 года N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации")

Для зачисления НД на банковские счета

1. Счета по вкладам

2. Для перевода денежных средств (без открытия банковкого счета)

Осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием НД для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей

Может осуществляться с оформлением реестра платежей

В документе указывается:

1. Фирменное наименование кредитной организации, филиала, ВСП

2. Дата составления реестра

3. Вид операции

4. Сумма принятых наличных денег

5. Фамилия, инициалы кассового работника

6. Подпись кассового работника

Приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых НД по видам платежей

Рисунок 4 иллюстрирует прием НД от юридических и физических лиц, а также документы, на основании которых осуществляется приём НД.

Рис. 4. Приём НД от клиентов КО.

На рисунке 5 показана организация приёма наличных денег от клиентов в кредитной организации и процедура передачи и оформления документов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5. Организация приёма наличных денег.

· Если суммы НД не соответствуют суммам в объявлении производится повторное объявление на взнос НД. Первоначальное объявление перечеркивается, проставляется фактическая сумма и передаётся бухгалтерскому работнику.

· Если суммы НД и суммы в приходном кассовом ордере не соответствуют. Производится либо довнесение суммы НД или возврат излишне внесенной суммы. При отказе довнесения суммы КР перечеркивает экземпляры приходного кассового ордера, указывает фактически принимаемую сумму НД, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику. Первые экземпляры уничтожаются.

· Документы по которым не внесены НД уничтожаются.

Таким образом кредитная организация может осуществлять приём наличных денег от юридических и физических лиц. Приём наличных денег осуществляется на основе приходных кассовых документов, объявлений на взнос 0402001 и приходных кассовых ордеров 0402008. В документах отражаются суммы подписи, реквизиты. Приём наличных денег осуществляется кассовым работником. Основными задачами кассового работника является: приём наличных денег, приём документов, проверка денег их пересчет, проверка корешков, клише, пломб, реквизитов, ярлыков, проверка фактических сумм с суммами в документах, проставление подписей, передача квитанции 0402001 организации, передача бухгалтерскому работнику ордера 0402001, выдача клиенту экземпляра приходного кассового ордера либо выдачи сберегательной книжки клиенту с соответствующими записями о приёмке наличных денег, передача наличных денег и документов заведующему кассой.

3.2 Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов

В данной части главы рассматривается организация и порядок приёма сумок с НД от клиентов КО. Рисунки 6 и 7 иллюстрируют последовательность приёма НД от организации, особенности ведения, оформления документов, а также формирование сумок с НД.

1. Для сдачи НД в КО в сумках

Организации необходимо:

1. Представить образцы пломб (образцы пломб заверяются) в КО

2. Представить описание вида упаковки в КО

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

2. Формирование сумок с НД кассовым работником организации

1. Формируются и опломбировываются КР организации

2. Составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300

Если сумка сдается организацией

1. Ведомость вкладывается организацией в сумку с НД

2. Квитанция к сумке представляется в КО

3. Накладная к сумке представляется в КО

Если сумка сдается инкассаторскими работниками :

1. Ведомость вкладывается организацией в сумку с НД

2. Квитанция к сумке остаётся в организации

3. Накладная к сумке, явочная карточка 0402303 представляются в КО

Если сумка сдается организацией не являющейся КО

1. Ведомость вкладывается организацией в сумку с НД

2. Квитанция к сумке представляется в КО

3. Вкладывается в сумку с НД реестр проведенных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

3.Приём сумок с НД

1. Проверка БР КО

1. Накладной 0402300

2. Явочной карточки 0402303

3. Квитанции к сумке 0402300

БР составляет журнал 0401301, подписывает его, делает соответствующие записи (при расхождении данных в документах). Направляет все документы КР.

При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается.

2. Проверка сумок с НД КР или контролирующим работником КО

КР проверяет:

1. Целостность сумки, их количество

2. Пломбы

3. Номера сумок

4. Документы: накладную, квитанцию, явочную карточку, распечатки автоматического сейфа с реквизитами сумок

После проверки явочные карточки 0402303 возвращаются инкассаторским работникам.

Если выявлены КР повреждения сумки не соответствия записей в документах:

1. КР вскрывает сумку, осуществляет пересчет

2. КР передаёт сумку КР для пересчета

3. Составляется акт вскрытия и пересчета НД (при принятии от организации)

4. Составляется акт пересчета НД (при принятии от инкассаторов)

Указывается:

1. Наименование организации КО

2. Дата

3. Наименование организации

4. Реквизиты упаковки

5. Причина вскрытия

6. Наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчет наличных денег и присутствовавших при пересчете наличных денег.

5. Составляется 3 экземпляра акта, направляется:

1. Заведующей кассы

2. Организации

3. Инкассаторским работникам

3. Приём сумок с НД

- От организации. КР подписывает журнал. Организации передаются подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке, а также порожняя сумка.

- От инкассаторских работников. КР с одним или несколькими инкассаторскими работниками подписывают два экземпляра журнала 0402301. Инкассаторским работникам передается второй экземпляр журнала 0402301.

4. Нарушения

- При выявлении недостачи у инкассаторских работников:

1. Сумки с НД

2. Порожней сумки

3. Явочной карточки

4. НД

- Неявки инкассаторских работников

1. Немедленно оповещается руководитель инкассации

2. Урегулирование данного вопроса определяется КО

Клиенты могут сдавать наличные деньги через автоматические сейфы КО.

Для этого:

- НД упаковываются в сумку

- Указывается номер (идентифицирующие данные)

- Составляется препроводительная ведомость

- Составляется накладная к сумке

- Реестр проведенных операций

- Составляется квитанция к сумке (остаётся у клиента)

Рис. 6. Организация приема сумок с наличными деньгами от клиентов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 7. Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов.

Таким образом, для приёма кредитной организации сумок с наличными деньгами от организации. Организация обязана предоставить образцы пломб, описания вида упаковки, реквизиты. Формированием, упаковкой наличных денег в сумки, составлением и заполнением документов обязан заниматься кассовый работник организации. При приёме сумок от организации либо от инкассаторских работников, происходит проверка бухгалтерским работником КО документов: накладной, квитанции, явочной карточки и составление им журнала, а также передача КР КО, проверенных документов. Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником либо контролирующим работником КО. Кассовый работник принимает от бухгалтерского работника документы, принимает сумки с наличными деньгами от организации, производит сверку и проверку документов с фактическим наличием сумок и указанных на них идентифицирующих признаков, а также реквизитов. При выявлении нарушений кассовый работник обязан принять меры на основе порядка, установленным законодательством. После приёмки сумок, кассовый, контролирующий работник в месте с представителем организации либо инкассаторским работником подписывают журнал и квитанцию, экземпляр журнала, квитанция, порожняя сумка передаются организации.

3.3 Порядок выдачи наличных денег клиентам

Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций с клиентами, сумму наличных денег. На схеме, рисунок 8, представлена процедура выдачи НД заведующим кассой кассовому работнику, а также документы, на основании которых выдаются НД клиентам КО и КР.

Выдача НД КР для расходных и разменных операций

1. Заведующий кассой 2. Кассовый работник

Выдача НД клиентам КО

Организациям

С их банковских счетов в пределах остатка НД (возможны другие условия)

Выдаются по денежному чеку

Физическим лицам

НД выдаются по расходному кассовому ордеру 0402009

Рис. 8. Выдача наличных денег КР КО, клиентам КО.

На схеме, рисунок 9, показана организация и порядок выдачи наличных денег клиентам кассовым работником кредитной организации.

Рис.9. Порядок выдачи наличных денег клиентам кредитной организации.

Кредитная организация может осуществлять размен наличных денег, поступающих от клиентов КО, на схеме 10 представлена организация размена НД.

Размен НД

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 10. Организация размена наличных денег.

Для осуществления расходных и разменных операций в кредитной организации, заведующий кассой выдаёт наличные деньги кассовому работнику. Кредитная организация может осуществлять выдачу наличных денег организациям, физическим лицам, по денежному чеку либо расходному кассовому ордеру 0402009. Порядок выдачи наличных денег клиентам следующий: сначала бухгалтерский работник проверяет и оформляет расходный кассовый документ, передает его кассовому работнику. Организации либо физическому лицу выдаётся бухгалтерским работником контрольная марка либо отрывной талон к расходному кассовому ордеру для предъявления в кассу. Кассовый работник, получив расходный кассовый документ выполняет следующие действия: осуществляет проверку документов, правильность заполнения, наличия подписей, осуществляет сверку сумм, подготавливает наличные деньги, проверяет номер контрольной марки или отрывного талона к расходному кассовому документу. После проставления подписи клиента в расходном кассовом документе, кассовый работник выдаёт клиенту наличные деньги, подписывает расходные кассовые документы, производит записи в сберегательной книжке. Кредитная организация также может осуществлять размен наличных денег. С начала клиент составляет заявление о размене наличных денег и передает его вместе с наличностью кассовому работнику, кассовый работник осуществляет проверку и заполнение документов, пересчет суммы наличных денег и выдает их клиенту.

3.4 Завершение рабочего дня кассовым работником

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник осуществляет следующие действия, рисунок 11:

1. КР передаёт БР

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.11.

2. КР сверяет суммы НД в следующих документах, рисунок 12:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.12.

Проставляет на приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009 подпись.

3. КР проводит сверку реквизитов денежных знаков БР (сомнительных), номинальную стоимость, количество, суммы. Сверяет с заявлениями на приём сомнительных денежных знаков

4. КР формирует:

1. По приходу и расходу объявления 0402001

2. Приходные кассовые ордера 0402008 и денежные чеки

3. Расходные кассовые ордера 0402009

4. Мемориальные ордера 0401108.

КР прилагает :

1. Реестр операций с наличной валютой и чеками

2. Реестры проведенных операций;

3. Реестр платежей;

4. Распечатку кассового терминала;

5. Справки 0402159

6. Заявления на прием сомнительных денежных знаков

7. Описи сомнительных денежных знаков

8. Копии документов подтверждающих причину повреждения денежных знаков

9. Сомнительные денежные знаки Банка России

5. Сверяет суммы НД с суммами:

1. Подсчитанными по объявлениям 0402001

2. Приходным кассовым ордерам 0402008

3. Денежных чеков

4. Расходным кассовым ордерам 0402009

5. Указанными в книге 0402124

6. Расходных кассовых ордерах 0402009

7. Приходных кассовых ордерах 0402008

6. Составляет отчетную справку 0402112

7. КР передает заведующему кассой, рисунок 13.

Рис.13.

8. КР составляет справку о кассовых оборотах 0402114

После окончания приёма сумок с наличными деньгами кассовый работник осуществляет следующие действия:

1. КР сверяет, рисунок 14:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.14.

2. КР составляет справку 0402302, которая заверяется подписями кассового и бухгалтерского работников.

3. КР передаёт контролирующему работнику, рисунок15.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.15.

4. Если имеется обслуживание с применением кассового терминала

1. КР выводит из кассового терминала распечатку о суммах НД.

2. Проводит сверку документов (приходные, расходные документы).

3. Составляет отчетную справку 0402112, заверяется подписью БР

5. При выявлении нарушений, КО устанавливает причины и принимает меры.

6. Если окончание осуществляется в послеоперационное время, выходные дни, не рабочее время.

1. КР сдает НД и документы заведующей кассой по приходному кассовому ордеру 0402008

2. Кассовые контролирующие работники сдают сумки с НД и документы (со своими подписями в справке 0402302) контролирующему работнику, завед. Кассой. (В не рабочие дни НД временно хранятся в сейфах)

7. НД для выплаты заработной платы и др. для КО, по книге 0402124 + расчетно-платежные ведомости сдаются заведующему кассой, по расходному кассовому ордеру 0402009 хранятся в сейфе работника. Через 3 дня КР сдаёт НД по приходному кассовому ордеру 0402008 заведующему кассой.

Таким образом, по окончании осуществления операций с наличными деньгами, кассовый работник кредитной организации обязан выполнить следующее: передать необходимые бухгалтерскому работнику документы, провести сверку сумм реестров операций с приходными и расходными кассовыми ордерами, проверить документы, проставить подписи. Кассовый работник обязан провести сверку и проверку денежных знаков Банка России, проверить их стоимость, количество, суммы и сверить с записями в документах. Также кассовый работник оформляет объявления и ордера, прилагает к ним реестры, справки, описи, копии, заявления. После сверки сумм в документах кассовый работник составляет отчетную справку 0402112. Наличные деньги вместе с документами кассовый работник сдаёт заведующему кассой и составляет справку о кассовых оборотах. По окончании приёма сумок с наличными деньгами, кассовый работник проводит сверку фактического количества сумок, сумм наличных денег с данными, отраженными в документах, журналах, накладных, актах. Кассовый работник составляет справку 0402302, передаёт сумки с наличными деньгами и документы контролирующему работнику. При выявлении нарушений, КО устанавливает причины и принимает меры.

4. Правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег

В данной части работы рассматривается организация перевозки и инкассации наличных денег, рассмотрена процедура, последовательность оформления документов, прием и получение сумок с НД.

В схеме, рисунок 16, представлены основные положения о перевозке и инкассации наличных денег. Схема отражает основные моменты: кем должна осуществляться перевозка НД и как.

Рис.16. Основные положения о перевозке и инкассации наличных денег

Перевозка наличных денег между кредитной организацией, ее филиалами и ВСП организуется кредитной организацией, рисунок 17.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.17

КР, Заведующий кассой (ЗК) составляет опись на перевозимые НД

В описи должно быть отмечено:

3. Наименование КО

4. ФИО отправляющих и получающих НД

5. Дата описи и перевозки

5. Номиналы, суммы НД

6. ФИО КР, ЗК

7. Подписи.

Если перевозка НД составляется 3 экземпляра описи

- инкассаторским работникам

- КО

- инкассаторским работникам

Если НД перевозятся КР 2 экземпляра

- КР

- КО

Выдача НД осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009

Приём НД (доставленных) осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.

Операции по перевозке НД оформляются приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007

На схеме, рисунок 18, представлен порядок организации перевозки наличных денег из одной кредитной, ВСП в другую КО, ВСП.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 18. Организация перевозки наличных денег

Законодательством регламентированы следующие правила инкассации наличных денег, рисунок 19.

1. На каждую КО ежемесячно оформляются явочные карточки 0402303.

2. Количество сумок регламентируется, присваиваются номера.

3. Руководитель инкассации составляет маршруты и графики инкассации НД

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены