Размещено на http://www.allbest.ru/

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"ПЕРМСКИЙ КОЛЛЕДЖ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ"

ПЦК экономики и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: "Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк"

Студентки группы БД1-13

Специальности 080110

Банковское дело

Зотовой Марии Алексеевны

Руководитель:

Перевозчиков Денис Викторович

ПЕРМЬ - 2015

Оглавление

• Введение
• Глава I. Теоретические основы платежеспособности и ликвидности коммерческого банка
• 1.1 Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
• 1.2 Нормативы ликвидности
• Глава II. Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"
• 2.1 Характеристика ОАО "Россельхозбанк"
• 2.1 Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложение

Введение

Прошедший год стал непростым для нашей страны, которая столкнулась с новыми геополитическими вызовами. Замедление темпов роста российской экономики, ослабление национальной валюты, рост ставок и, как следствие, увеличение долговой нагрузки повлияли на все отрасли. В связи с отсутствием возможности долгосрочного фондирования на внешних рынках особенно уязвимым оказался банковский сектор.

Нынешняя динамика российского банковского сектора - наихудшая среди кредитно-финансовых систем ведущих развивающих стран. В таком условном "соревновании" мы умудрились "проиграть" даже Мексике, ЮАР, Индии и Бразилии.

Под удар санкций первыми попали крупнейшие российские банки: Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк, Газпромбанк, и ВЭБ.

Евросоюз, Соединенные Штаты, Канада и Япония запретили своим компаниям предоставлять российским "гигантам" финансирование сроком более чем на 30 дней.

За первое полугодие 2015 года ЦБ отозвал лицензии более чем 50-ти российских банков. Считается, что таким образом рынок просто избавляется от рискованных, нечестных или просто "больных и слабых" игрков.

Поэтому тема ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, как никогда, актуальна.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании и анализе ликвидности и платежеспособности на примере банка ОАО "Россельхозбанк"

Для достижения цели намечены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы платежеспособности и ликвидности коммерческого банка.

2. Провести анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"

Объект исследования ОАО "Россельхозбанк"

Предмет исследования. Финансовое состояние ОАО "Россельхозбанк" с 1.09.2014 по 1.09.2015 года

Глава I. Теоретические основы платежеспособности и ликвидности коммерческого банка

1.1 Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Термин "ликвидность" (от лат. liquidus - жидкий, текучий) буквально означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства Словарь банковских терминов / ред.В. В. Иванов. - М.; Финансы и статистика, 2011.

Ликвидность банка ? способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами Банковское дело: учебное пособие / Эриашвили Н.Д. , Тавасиев А.М. , Москвин В.А. . - М.; Юнита-Дана, 2012, 297с.

Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например, гарантии и поручительства, выданные банком), а также активными забалансовыми операциями (неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы и др.). К этой группе обязательств банка следует отнести и своевременное удовлетворение потребности клиента в получении новых ссуд без открытия кредитных линий. Выполнение указанной просьбы клиента означает, что банк способен оперативно обеспечить себя необходимыми ресурсами.

Источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в ЦБ РФ и других коммерческих банках); активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от ЦБ РФ.

Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств должна осуществляться в обычном режиме на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.

Но присутствие двух указанных признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для разных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов.

Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. Активы, банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично вложения в ценные бумаги и другие инвестиции.

В этой связи по степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп:

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:

а) непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;

б) государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.

Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

И наконец, следует выделить четвертую группу активов банка, к которой относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида. Например, риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д. Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.

По степени рискованности активы банка также подразделяются на несколько групп.

Классификация активов по степени риска и уровень риска каждой группы активов неоднозначны в разных странах и для различных целей. Для оценки достаточности капитала в международной практике используют рекомендации Базельского соглашения, в соответствии с которым выделяются четыре группы активов. Современная российская практика для этой цели предусматривает подразделение на пять групп. Для оценки качества кредитного портфеля Банк России рекомендует выделение четырех групп кредитов с определением различных уровней риска.

Независимо от конкретной практики разных стран классификации активов по данному критерию существует единое принципиальное положение, позволяющее установить зависимость ликвидности банка от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг, структура валют, с которыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.

Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила непременно.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное, понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.

К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимой ликвидности банка, относится также его имидж. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а значит обладать более высоким качеством активов.

Первоклассный имидж банка позволяют ему развивать связи с иностранными партнерами, что также способствует укреплению его финансового состояния и ликвидности.

Формирование положительного имиджа банка, если оно опирается на реально достигнутые результаты, есть сложный процесс, охватывающий правильный выбор стратегии развития; повышение качества обслуживания клиентов; углубление маркетинговых исследований; организацию достоверной, систематической и широкой рекламы, установление связей с общественностью; обеспечение открытости информации о своей деятельности, в том числе посредством публикации отчетов и т.д.

ликвидность платежеспособность коммерческий банк

Авторитет банка обусловливается и рейтинговыми оценками, осуществляемыми независимыми и рейтинговыми агентствами и публикуемыми в печати.

Положительный имидж в значительной мере определяется личностными качествами главных менеджеров, их компетентностью и моральным обликом. Банк, желающий в критических ситуациях легко и быстро восстановить свою ликвидность, должен активно и целенаправленно заниматься формированием своего положительного имиджа.

Рассмотренные выше факторы, обусловливающие ликвидность банка, приобретают большую или меньшую значимость в зависимости от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителя, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д.

В одних случаях проблему ликвидности банка может создавать структура и качество ресурсной базы; в других - качество активов; в третьих - менеджмент, а в ряде случаев - и комплекс факторов.

Поэтому, признавая многофакторность проблемы ликвидности банка, важно также учитывать его индивидуальность, выделять его главные "болевые" точки, имеющие для данного банка наиболее существенное значение.

Как отмечалось выше, состояние ликвидности банков зависит также от ряда внешних факторов, лежащих вне деятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляют доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без указанных условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, развивать свой инструментарий, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант создания ликвидных средств без потери в прибыльности, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка для поддержания своей ликвидности банк может привлечь средства на различный срок, в том числе и на один день. Оперативность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой конъюнктуры, организации межбанковского рынка, авторитета банка.

С этим фактором тесно связан и другой - система рефинансирования Банком России коммерческие банков. Посредством ее источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Банка России. Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью.

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Поэтому ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций. Наряду с терминами "ликвидность" банка, в литературе и на практике используется термин платежеспособность банка. Подход к раскрытию содержания второго понятия в разных странах неоднозначен.

В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с Положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком "минус" означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.

В других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В общем понятии, платёжеспособность банка можно определить как способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из операций с клиентами, на открытом рынке, со своими контрагентами.

В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность - в ракурсе внутренних факторов.

Но наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность банка как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. В отличие от ликвидности банка платежеспособность рассматривается в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т.д. При такой трактовке критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка.

Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что при таком определении ликвидности и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным; утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

1.2 Нормативы ликвидности

ЦБ РФ имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше установленные показатели отражают реальное состояние ликвидности банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.

Сейчас регулятор предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной (таблица 1).

Таблица 1. Виды норматива ликвидности.

Вид норматива	Ограничивает	Срок реализации активов	Расчет	Минимальное значение, установленное ЦБ
Норматив мгновенной ликвидности Н2	риск потери банком платежеспособности в течение одного дня	это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы).	эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором.	15%
Норматив текущей ликвидности Н3	риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней	это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней	эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором	50%
Норматив долгосрочной ликвидности Н4	риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты)	это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год	обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором	120%

Точную формулу расчета нормативов можно посмотреть в инструкции Банка России 139-И Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http: //base. garant.ru/70286876/#ixzz3p9ILjQmc. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http: //base. garant.ru/12171690/#ixzz3p9Iq5pu8.

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней). Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

Сводный список нормативов ЦБ РФ для банков, НКО и банковских групп приведен в Приложении.

С 1 января 2015 г. произошли изменения, касающиеся методик расчета нормативов ликвидности. Так, в отношении нормативов мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной ликвидности банка (Н4) при расчете минимального устойчивого остатка денежных средств клиентов банка, исключаемого из состава обязательств банка до востребования и соответствующей срочности, предусмотрены следующие корректировки:

исключается понижающий коэффициент 0,5, с которым устойчивый остаток включается в расчет нормативов ликвидности;

сокращается с 18 до 12 месяцев используемый в методике расчетный период;

увеличивается с 0,1 до 1% от средней величины совокупных остатков средств клиентов за расчетный период включаемая в расчет устойчивого остатка величина остатка на счете клиента;

включаются в расчет устойчивого остатка остатки средств на корреспондентских счетах банков.

Указанием Банка России от 18.12.2014 № 3497-У Указание Банка России от 18 декабря 2014 г. N 3497-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков" Система ГАРАНТ: http: //base. garant.ru/70836392/#ixzz3p9JSBzJq были внесены поправки в порядок расчета норматива Н3, предусматривающие возможность временного (сроком на один год до 1 января 2016 г.) включения в состав ликвидных активов вложений в не обремененные обязательствами облигации, входящие в Ломбардный список Банка России и относящиеся к категории "удерживаемые до погашения", независимо от срока, оставшегося до их погашения.

С 1 июля 2015 г. Банк России принял решение о внедрении в качестве норматива показателя краткосрочной ликвидности, который ранее рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 30.05.2014 № 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" Положение Банка России от 30 мая 2014 г. N 421-П "Положение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" ГАРАНТ. РУ: http: //www.garant.ru/hotlaw/federal/551254/#ixzz3p9JkllW8. Предполагается, что на первом этапе новым требованиям должны соответствовать крупнейшие российские банки, устойчивость которых имеет системное значение. В настоящее время проводится мониторинг расчета данного показателя банками с размером активов не менее 50 млрд. руб. и (или) размером средств, привлеченных от физических лиц не менее 10 млрд. руб., по результатам которого будут приняты последующие решения относительно срока внедрения и круга банков. Одновременно будут внесены изменения в требования по раскрытию кредитными организациями информации и разработаны новые разделы публикуемых форм отчетности в части раскрытия среднего значения показателя краткосрочной ликвидности и основных компонентов его расчета, а также в части раскрытия качественной информации об уровне риска ликвидности и об управлении кредитными организациями этим риском Развитие банковского регулирования в России в 2015 году // В.А. Поздышев, заместитель Председателя Банка России // ДЕНЬГИ И КРЕДИТ 1/2015.

Глава II. Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"

2.1 Характеристика ОАО "Россельхозбанк"

Открытое акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк" - один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

ОАО "Россельхозбанк" входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала. Кредитный портфель банка на 1 января 2015 года составляет 1,45 трлн рублей.

Главной миссией Россельхозбанка является обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.

Банк обслуживает клиентов в розничном, корпоративном (в т. ч. малом и среднем), инвестиционном и международном сегментах и имеет:

* развитую линейку процентных и непроцентных продуктов и услуг для каждого сегмента;

* развитую региональную сеть и дистанционные каналы;

* комплексные предложения клиентам.

Банк планирует эволюционное развитие. Россельхозбанк продолжит укрепление позиций и активное развитие розничного бизнеса. К 2020 году Банк планирует обеспечить целевые значения:

* объемов и сроков кредитования государственных программ развития отраслей и территорий;

* объема и качества кредитного портфеля;

* показателей эффективности.

Реализация стратегии в Банке будет производиться с помощью системы стратегического планирования, анализа и мониторинга. Все оперативные планы Банка, деятельность органов его управления и структурных подразделений будут строиться с учетом заложенных в стратегии целей, задач, приоритетов, принципов и параметров.

На основе корпоративной стратегии будут разрабатываться стратегии по отдельным направлениям деятельности Банка (бизнес и функциональные стратегии), в том числе - маркетинговые (клиентские) в разрезе целевых сегментов, развития региональной сети, управления рисками и другие. Они будут содержать детализированные мероприятия по достижению целей и задач, обозначенных в стратегии ОАО "Россельхозбанк" до 2020 года.

2.1 Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"

В условиях рыночной экономики залогом выживания и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовое состояние.

На примере бухгалтерского баланса ОАО "Россельхозбанк" произведем анализ состава и структуры источников формирования имущества (таблица 2).

Таблица 2.

Анализ состава и структуры имущества ОАО "Россельхозбанк".

Состав имущества	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Абсолютное отклонение	Относительные отклонения, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	по уд. весу, %
Денежные средства	22483697	1,35	36860758	2	14377061	0,65	164
Средства КО в ЦБ РФ	28546121	1,7	31502361	1,6	2956240	-0,1	110
Средства в КО	33727518	2	14203009	0,8	-19524509	-1,2	42
Чистая ссудная задолженность	1496222056	90	1680209962	90,5	183987906	0,5	112
Требования по текущему налогу на прибыль	406205	0,1	321075	0,1	-85130	0	79
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	17979292	1,1	18527883	1	548591	-0,1	103
Прочие активы	62465890	3,75	74628720	4	12162830	0,25	119
Итого:	1661830779	100	1856253768	100	194422989	0	112

За анализируемый период стоимость имущества ОАО "Россельхозбанк" выросла на 194 422 989 руб. или на 12%. Денежные средства увеличились на 14 377 061 руб. или на 64%, в тоже время чистая задолженность увеличилась на 183 987 906 руб. или на 12%.

Таблица 3.

Анализ состава и структуры источников формирования имущества ОАО "Россельхозбанк".

Состав имущества	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Абсолютное отклонение	Относительные отклонения, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	по уд. весу, %
Кредиты. Депозиты и прочие средства ЦБ РФ	49896922	3,3	203124316	12,2	153227394	8,9	407
Средства КО	287697405	20,2	202739640	12,2	-84957765	-8	70
Средства клиентов, не являющихся КО	1060536825	74,6	1217539923	73,4	157003098	-1,2	115
Финансовые обязательства	246794	0,1	980553	0,1	733759	0	397
Прочие обязательства	27409159	1,7	32959010	2	5549851	0,3	120
Резервы на возможные потери	266555	0,1	327748	0,1	61193	0	123
Итого:	1416053660	100	1657671190	100	241617530	0	117

За анализируемый период стоимость источников формирования имущества выросла на 41 617 530 руб., т.е. на 17%. В тоже время объем кредитов, депозитов и прочих средств увеличился на 153 227 394 руб. или на 307%.

Таблица 4.

Показатели ликвидности.

Показатель	Рекомендуемое значение	На 01.01.2015	На 01.01.2014	Абсолютное отклонение
Кабс. л	? 0,2	0,1	0,1	0
Кпром. л	0,2-0,5	0,2	0,2	0
Кт. л	1-2	0,2	0,2	0

К_{абс. л (2015)} = ДС+КФВ/КО = 36860758+145293921/1217539923 = 0,1

К_{абс. л (2014)} = ДС+КФВ/КО=22483697+105019207/1060536825=0,1

К_{пром. л (2015)} =ДС+КФВ+ДЗ/КО = 36860758+ 145293921

+ 14203009/1217539923 = 0,2

К_{пром. л (2014)} =ДС+КФВ+ДЗ/КО=22483697+105019207+ 33727518/1060536825=0,2

К_{т. л (2015)} =Обор. к/КО

= 36860758+145293921+14203009+9372645/1217539923=205730333/

1217539923=0,2

Произведя расчеты можно сказать, что АО "Россельхозбанк" большую часть краткосрочных обязательств может погасить незамедлительно (т.к. коэффициент абсолютной ликвидности в рамках рекомендуемого значения). Но с другой стороны расчеты показывают, что банк малую часть краткосрочных обязательств может погасить по мере погашения дебиторской задолженности, а также в течение операционного цикла.

Коэффициент текущей ликвидности является нормативным, он должен быть больше или равен 2, в противном случае предприятие признается неплатежеспособным, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности:

К_{т. л (2014)} = 22483697+105019207+33727518+8734537/1060536825=0,2

К_восст = К _{т. л. (2015)} + Т/6 (К _{т. л. (2015) -} К _{т. л. (2014))} / К_{т. л. нормат.} =

0,2+12/6 (0,2-0,2) / 2 = 0,1

Так как К_восст < 1, следовательно у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных резервов покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования.

1. Коэффициент автономии - характеризует долю имущества, сформированного за счет собственного капитала (должен быть не менее 0,5);

К_авт=СК/ВБ=218082810/1849409496=0,1

(следовательно, доля имущества 10%, сформированного за счет собственного капитала)

2. Коэффициент финансовой устойчивости (не должен превышать 0,7)

К _з/с = (ДЗК+КЗК) /СК = (203124316+202739640) /218082810=1,8

3. Коэффициент маневренности собственного капитала (показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме)

СОС=ДС - СК+ДЗК=36860758-218082810+202739640=21517588

К_м=СОС/СК=21517588/218082810=0,1 (т.е. финансовое состояние банка не устойчиво)

4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат предприятия собственными оборотными средствами (считается нормой 0,6-08)

К_сос/з = СОС/З = 21517588/31502361+321075=21517588/31823436=0,7

5. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами (норма - 0,1, если значение меньше, следовательно, предприятие несостоятельно)

К_{сос/об. к} =СОС/Об. К = 21517588/ (36860758+18527883) =21517588/55388641=0,4

6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств - отражает структуру предприятия (желательно, чтобы доля оборотного капитала превышала 50%, т.е. коэффициент должен быть больше 1).

К_об/осн =обор. к/осн. кап = 55388641/36860758=1,5

Акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк" является крупнейшим российским банком и среди них занимает 6 место по активам-нетто.

На отчетную дату (01 Сентября 2015 г.) величина активов-нетто банка РОССЕЛЬХОЗБАНК составила 2430.29 млрд. руб. За год активы увеличились на 23,34%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Июля 2015 г.): за год рентабельность активов-нетто упала с -0.86% до -1.58%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, а вкладывает средства в основном в кредиты.

Россельхозбанк - банк с государственным участием, находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; является участником БЭСП; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 213-ФЗ "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http: //base. garant.ru/70700454/#help#ixzz3p9L5PLCj, т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Таблица 5.

Структура высоколиквидных активов.

Наименование показателя	01 Сентября 2014 г., тыс. руб	01 Сентября 2015 г., тыс. руб
средств в кассе	20 243 911	(19.12%)	30 026 384	(22.51%)
средств на счетах в Банке России	13 522 227	(12.77%)	23 826 016	(17.86%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	19 286 542	(18.22%)	2 761 504	(2.07%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	28 421 383	(26.85%)	33 017 552	(24.75%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	15 539 000	(14.68%)	28 762 649	(21.56%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	10 309 371	(9.74%)	17 666 750	(13.24%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	105 858 128	(100.00%)	133 410 843	(100.00%)

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 105.86 до 133.41 млрд. руб.

Таблица 6.

Структура текущих обязательств.

Наименование показателя	01 Сентября 2014 г., тыс. руб	01 Сентября 2015 г., тыс. руб
вкладов физ. лиц со сроком свыше года	109 797 703	(18.71%)	40 920 259	(4.32%)
остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года)	184 985 909	(31.53%)	382 449 063	(40.41%)
депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года)	223 796 543	(38.15%)	451 133 450	(47.66%)
в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП)	64 335 642	(10.97%)	157 005 313	(16.59%)
корсчетов ЛОРО банков	5 279 018	(0.90%)	10 210 755	(1.08%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	13 972 150	(2.38%)	12 836 349	(1.36%)
собственных ценных бумаг	18 209 513	(3.10%)	2 151 960	(0.23%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	30 650 661	(5.22%)	46 777 067	(4.94%)
ожидаемый отток денежных средств	181 618 435	(30.96%)	292 720 430	(30.93%)
текущих обязательств	586 691 497	(100.00%)	946 478 903	(100.00%)

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно увеличились суммы остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно уменьшились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 181.62 до 292.72 млрд. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 45.58%, что свидетельствует о критическом запасе прочности, недостаточным для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года.

Таблица 7.

Динамика изменения показателей ликвидности в течение года.

Наименование показателя	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин.15%)	29.1	52.4	49.6	55.9	65.8	74.1	53.6	100.8	57.1	60.7	88.3	63.1
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%)	68.9	74.7	72.0	103.4	106.5	86.1	97.8	120.2	110.1	129.2	127.6	113.0
Экспертная надежность банка	32.8	58.3	81.9	80.9	69.7	57.9	52.8	52.7	54.1	41.2	57.5	45.6

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к увеличению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению.

Объем активов, приносящих доход банка составляет 88.42% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 82.23% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).

Таблица 8. Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года

Наименование показателя	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен
Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.10%)	14.4	14.4	14.2	13.0	12.4	12.2	11.8	12.1	12.2	12.4	13.3	12.9
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%)	10.7	12.0	11.6	10.5	9.7	9.7	9.4	9.8	9.9	10.0	9.5	9.1
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%)	10.7	12.0	11.6	10.5	9.7	9.7	9.4	9.8	9.9	10.0	9.5	9.1
Капитал (по ф.123 и 134)	274.5	278.1	280.2	275.2	269.8	262.1	255.2	254.1	254.8	263.3	286.0	287.5
Источники собственных средств (по ф.101)	206.8	230.7	228.9	217.7	210.5	210.0	212.3	210.5	212.3	219.6	210.7	206.9

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1, а также сумма капитала в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению. Таким образом, налицо ухудшение достаточности капитала и соответственно надежности.

Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 287.54 млрд. руб.

Таблица 9. Показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года

Наименование показателя	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен
Доля просроченных ссуд	8.4	8.7	8.8	8.3	8.8	9.4	8.8	9.5	9.6	9.5	9.5	9.5
Доля резервирования на потери по ссудам	10.1	10.0	9.8	9.7	9.1	9.6	9.4	9.9	9.7	9.8	9.8	9.7
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%)	142.2	135.9	142.5	177.5	214.9	167.4	182.2	182.4	182.7	174.5	163.6	164.6

Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению.

Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 2-3%).

Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 8-9%).

За последний год у банка Россельхозбанк не было смены собственников (акционеров).

Также у банка за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.31, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.

По кассе: в конце 2014 года был значительный рост оборотов по кассе, такой резкий всплеск мог быть связан как с объективными причинами (например, кризисные явления в экономике в целом), так и с возможными манипуляциями с кассой и проведением сомнительных операций.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Открытое акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк" свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку "удовлетворительно".

Заключение

В курсовой работе поставленная цель достигнута - тема ликвидности, и платежеспособности коммерческого банка исследована в полном объеме. Все приведенные в работе трактовки ликвидности отличаются друг от друга, но все они сходятся на одном: нужно своевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Для этого нужно иметь активы, которые можно быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам.

Анализ представленной ретроспективы понятия "ликвидности банка" позволяет сделать важный вывод. Понятие ликвидности банка очень тесно связано с понятием ликвидности рынков и, прежде всего финансового, на которых работает банк. И поэтому его эволюция происходила, и будет происходить в перспективе, прежде всего под действием развития среды, в которой работают банки - финансовых рынков. Чем более емким, устойчивым и разнообразным, конкурентным становится рынок, тем больше расширяется понятие ликвидности банка.

Также в курсовой работе подробно проанализирована ликвидность и платежеспособность ОАО "Россельхозбанк". Можно сделать вывод, что системный дефицит ликвидности в данном банке имеется, также как и в другие региональные банки, ОАО "Россельхозбанк" находится в наиболее уязвимом положении.

На данный момент Центробанк России пытается всеми способами спасти отечественные банки от кризиса валютной ликвидности. До конца 2016 года ЦБ обещал предоставить банкам 50 млрд. долларов США и евро через аукционы РЕПО.

Мировая банковская система давно осознала всю сложность процесса управления ликвидностью, и использует полный спектр инструментов для управления этим видом риска. К сожалению, не все финансовые инструменты нашли применение в российской банковской практике. Возможно, дальнейшее развитие банковской системы в России позволит использовать и их.

Список использованной литературы

1. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Кроливецкой Л.П., Белоглазовой Г.Н. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.; Финансы и статистика, 2006. - 592 с

2. Банковское дело: учебное пособие / Эриашвили Н.Д. , Тавасиев А.М. , Москвин В.А. . - М.; Юнита-Дана, 2012, 297с

3. Годовые отчеты ОАО "Россельхозбанка" [Электронный ресурс]. ? Электрон. дан. ? Режим доступа: http://www.rshb.ru/download-file/157682/

4. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности / В.В. Иванов. - Тверь, Банк, УМЦ БР, 2012. - 315с

5. Иванов В.В. Стратегия управления банковской ликвидностью/ В.В. Иванов, Д.А. Киселев. - М.; Банк России, 2009. - 192 с.

6. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http://base. garant.ru/70286876/#ixzz3p9ILjQmc

7. Лаврушина О.И. Банковское дело М.: Кнорус 2008

8. Положение Банка России от 30 мая 2014 г. N 421-П "Положение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" ГАРАНТ. РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/551254/#ixzz3p9JkllW8

9. Развитие банковского регулирования в России в 2015 году // В.А. Поздышев, заместитель Председателя Банка России // ДЕНЬГИ И КРЕДИТ 1/2015