Оценка кредитоспособности юридического лица

- Страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы, связанные со страхованием, как правило, относятся на ссудополучателей;

- Плохими симптомами являются непредоставление в срок запрошенной банком информации или финансовых отчетов, уклонение руководителей фирмы от телефонных и личных контактов с банком, увлечение клиента созданием новых предприятий или скупкой недвижимости, накопление спекулятивных запасов, потеря важных клиентов и т.д.;

- Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов;

- Много могут сказать кредитному отделу поведение деловых партнеров заемщика (запросы о его кредитоспособности поставщиков, аннулирование страховки страховой компанией) или сообщения других отделов банка (например, появление сальдо на счетах клиента в данном банке).

Таким образом, перед рассмотрением вопроса о кредитовании работники банка должны сформировать общее представление про потенциального заемщика. В первую очередь, про его репутацию, честность и порядочность. Если заемщик ранее не был известен, то уже при первом собеседовании с ним, необходимо убедиться в том, что заемщик заслуживает доверия, является профессионалом, разбирается в финансовых вопросах и может дать гарантии своевременного погашения ссуды.

Одним словом, необходим комплексный подход к решению указанных выше задач с привлечением законодательных органов с целью уменьшения рисков невозврата кредита коммерческим банкам.

Заключение

Подводя итоги дипломной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит, благодаря которому предприятия имеют возможность модернизировать и расширять свое производство. Но прежде чем банк выдаст кредит необходимо провести оценить уровень кредитоспособности потенциального заемщика. Поэтому проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния, с точки зрения возвращения суммы основного долга и процентов по нему, была и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка, так как от этого зависит прибыльность коммерческого банка.

В этой связи в дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты кредитоспособности заемщика, изучение которых позволило сделать вывод, что кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух партнеров: кредитора (банка) и заемщика (клиента). Кредитор (заимодавец) передает заемщику объект сделки - ссуженную стоимость (кредит) на условиях платности, возвратности, срочности и обеспеченности, но при этом остается собственником объекта сделки.

В каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплаты процентов по ссуде, нарушения ее срока и др. Наличие такого риска и его зависимость от многих факторов (объективных и субъективных) делают необходимым выбор банком критериальных показателей, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения клиентом условий кредитного договора, которые были рассмотрены во второй главе дипломной работы.

Таким образом, изучение некоторых из существующих методов оценки кредитоспособности позволили сделать вывод, что причиной недостатков любого из них является их узкая целенаправленность. Если невозможно учесть все факторы, влияющие на оценку кредитоспособности, то, как правило, их группируют и рассматривают при анализе отдельно, либо прибегают к средним значениям и т.п.

Что касается системы кредитования заемщиков в арабских странах, то деятельность исламских банков основана на совершенно другой философии, чуждой среднему европейцу и американцу. Главной особенностью исламских финансов является отказ от того, на чем основана общепринятая, западная финансовая система, - ссудного процента. Прибыль извлекается из долевого участия в проекте. Исламский банк для формирования своих ресурсов привлекает деньги вкладчиков для последующего вложения их в определенный проект или вид деятельности. Прибыль, полученная в ходе реализации проекта, делится в оговоренной пропорции.

Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе является ОАО «АвтоЦентр-ТРАНС». Анализ кредитоспособности показал, что независимо от метода, предприятие относится ко 2 классу кредитоспособности и может кредитоваться на стандартных условиях, то есть при наличии при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.).

Рассмотрев на конкретном примере некоторые из методов оценки кредитоспособности можно сделать определенные выводы.

Фактически все методики используют одинаковые коэффициенты - абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, но при этом они имеют разные веса при оценки кредитоспособности.

Каждая методика имеет свои достоинства и недостатки.

Так при использовании рейтинговой оценки анализ кредитоспособности является несколько незавершенным, т.к. здесь не учитывается деятельность предприятия (является ли она эффективной или нет).

Методика Сбербанка по отношению к российской экономике является более реальной. Она учитывает многие стороны деятельности фирмы и достаточна «сдержана» при оценке класса кредитоспособности. Т.е., если по рейтинговой оценке предприятие могло кредитоваться и на льготных условиях, то по Сбербанковской - нет.

Разносторонне оценивается предприятие и в американской методике. Здесь выделяются такие показатели как прибыльность фирмы, которые в некоторой степени способны компенсировать зависимость предприятия от заемных средств.

Но положительной стороной является использование «Z-анализа» Альтмана, потому что он позволяет несколько точнее определить степень риска выдачи кредита: возможно ли банкротство предприятия или оно устойчиво.

Итак при оценке кредитоспособности предприятия необходимо учитывать следующее:

- оценка ликвидности (текущей и абсолютной);

- зависимость предприятия от заемных средств;

- долгосрочные вложения и обязательства;

- рентабельность деятельности;

- прибыльность фирмы.

Подводя итог дипломной, можно сделать вывод, что существенных расхождений между подходами нет и для определения кредитоспособности можно использовать любую из рассмотренных методик.

В качестве предложения по усовершенствованию методики оценки кредитоспособности, можно предложить более глубокий анализ предприятия-клиента. Ввести в анализ клиента плановые показатели, перспективы развития. Глубже изучать менеджмент самого заемщика.

Одним словом, необходим комплексный подход к решению задач по анализу кредитоспособности заемщика с привлечением законодательных органов с целью уменьшения рисков невозврата кредита коммерческим банкам.

Подводя итог дипломной работы, можно сделать вывод, что существенных расхождений между подходами нет и для определения кредитоспособности можно использовать любую из рассмотренных методик.

Список использованных источников

1) Российская Федерация. Гражданский кодекс. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст. - М.: АПЕК-ПРЕС, 2009. - 735 с.

2) Российская Федерация. Законы. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февраля 1998]. - [в ред. Федерального закона от 21.03.2002 №14-ФЗ] // Российская газета от 29 декабря 1998 г. - №248. - (Актуальный закон).

3) Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах: федер. закон: [принят Гос. Думой 24 ноября 1995]. - [в ред. Федерального закона от 07.05.2009 №208-ФЗ] // Российская газета от 29 декабря 1995 г. - №248. - (Актуальный закон).

4) Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности: федер. закон: [принят Гос. Думой 2 декабря 1990]. - [в ред. Федерального закона от 21.03.2002 №31-ФЗ] // Российская газета от 29 апреля 1990 г. - №250. - (Актуальный закон).

5) Российская Федерация. Законы. О Центральном банке РФ: федер. закон: [принят Гос. Думой 2 декабря 1990]. - [в ред. Федерального закона от 27.06.2002 №31-ФЗ] // Российская газета от 29 апреля 1990 г. - №250. - (Актуальный закон).

6) Инструкция ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

7) Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учеб. пособие. / В.Г. Артеменко [и др.]; под ред. В.Г. Артеменко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 152 с.

8) Астахов, А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит / А.В. Астахов. - 2005. - №1. С. 34-55.

9) Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. - М.: Прогресс, 2003. - 423 с.

10) Баканов, М.И. Теория экономического анализа: / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет - М.: Финансы и статистика, 2006. -416 с.: ил.

11) Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. -208 с.

12) Белолипецкий, В.Г. Финансы фирмы / В.Г. Белолипецкий, И.П. Мерзлякова. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 298 с.

13) Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров - СПБ: Питер, 2001. - 240 с.: ил.

14) Вахрин, П.И. Методика подготовки и процедура защиты дипломных работ по финансовым и экономическим специальностям / П.П. Вахрин - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2002. - 136 с.

15) Власова, В.М. Основы предпринимательской деятельности / В.М. Власова. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 212 c.

16) Голубева, С.Е. Страхование рисков коммерческого банка / С.Е. Голубева - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 471 с.

17) Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. - 304 с.

18) Дубинин, С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы / Деньги и кредит / С.К. Дубинин - 1997. - №6. С. 18-25.

19) Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2007. 352 с.

20) Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская, П.О. Андерс - М.: Омега-Л, 2003. - 399 с.

21) Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции / Е.Ф. Жуков - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997. - 388 с.

22) Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.

23) Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия / Н.Л. Зайцев. М.: ИНФРА-М, 2006. 336 с.

24) Захаров, В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит / В.С. Захаров - 2006. - №9. С. 35-49.

25) Иванцов, С.Т. Кредитный риск коммерческих банков остается высоким // Коммерсант / С.Т. Иванцов - 2000. - №12. С. 09-25.

26) Кто не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. - 1998. - №9. С. 33-51.

27) Ковалёв, В.В. Как читать баланс. - 3-е изд., перераб. и. доп. М.: Финансы и статистика / В.В. Ковалев, В.В. Патров - 2007. - 448 с.

28) Ковалёв, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2006. -512 с.: ил.

29) Ковалёв, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2001. - 768с: ил.

30) Ковалёв, В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: ООО «ТК Велби», 2002. - 424 с.

31) Ковалёв, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2002. -560 с.: ил.

32) Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учёт - 4-е изд., перераб. и доп. / Н.П. Кондраков - М.: ИНФРА-М, 2002.-640 с.

33) Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве торговле / М.Н. Крейнина. - М.: Финансы и Статистика, 2004. - 450 с.

34) Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКП «ДИС», 2005. - 389 с.

35) Кушуев, А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит / А.А. Кушуев - 2006. - №12. С. 52-66.

36) Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин - М.: Прогресс, 2003. - 520 с.

37) Ларионова, И.И. Кредитные риски // Экономика и жизнь / И.И. Ларионова - 2002. - №41. С. 08-10.

38) Макаренко, М.В. Производственный менеджмент / М.В. Макаренко, О.М. Малахина - М.: «Издательство ПРИОР», 2004. - 384 с.

39) Москвин В.А. Создание эффективного механизма инвестиционного кредитования предприятий, // Банковское дело. - 2002. №4.

40) Николаев, И. Кредитная политика организации / И. Николаев // Финансовый директор. - 2004. - №1. - С. 15-16.

41) Овчаров, А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело / А.О. Овчаров - 2004. - №1. С. 18-31.

42) Пучкова, С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчётность / С.И. Пучков - М.: ИД ФБК_ПРЕСС, 2001. - 272 с.

43) Рубель, К.К. Финансовый менеджмент / К.К. Рубель - Санкт-Петербург, 2000. - 312 с.

44) Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2001. - 704 с.

45) Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. 7-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

46) Салин, В.Н. Техника финансово-экономических расчётов / В.Н. Салин, О.Ю. Ситников - М.: Финансы и статистика, 2004 - 80 с.: ил.

47) Синки, Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер. с англ. / Д.Ф. Синки - М: Саталлахи, 1997. - 285 с.

48) Стоянова, Е.С. Управление оборотным капиталом / Е.С. Стоянова.
М.: Перспектива, 2006. 128 с.

49) Халевинская, Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ / Е.Д. Халевинская - 1999. - №4. С. 20-25.

50) Хандруев, А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит / А.А. Хандруев - 2006. - №6. С. 17-21.

51) Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело - 2005, №4, стр. 26

52) Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова - М: Финансы и статистика, 2000. - 455 с.

53) Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская - М.: Финансы и статистика, 1995. - 160 с.

Размещено на Allbest.ru