Расчет структуры активов и пассивов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Практическое задание 1.

Анализ активов и пассивов группы российских кредитных организаций

Таблица 1 - Агрегированный балансовый отчет по группе российских кредитных организаций

№ п/п	Активы, млн.руб.	По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
1	2	3	4	5
1	Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего	648 546 027	821 459 399	912 612 677
1.1	В том числе денежные средства	601 656 152	772 245 042	862 362 630
2	Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего	1 011 341 541	1 531 421 500	1 809 024 834
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	365 595 697	707 609 193	853 563 558
	В том числе:
3.1	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	32 046 616	87 941 809	164 296 141
3.2	Корреспондентские счета в банках - нерезидентах	333 549 081	619 667 384	689 267 417
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего	4 248 204 329	5 488 115 010	5 828 993 865
	В том числе
4.1	Вложения в долговые обязательства	3 299 617 881	4 202 719 076	4 419 891 973
4.2	Вложения в долевые ценные бумаги	487 084 475	664 649 998	710 922 599
4.3	Учтенные векселя	107 179 903	252 812 429	330 003 928
4.4	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	354 322 070	367 933 507	368 175 365
5	Прочее участие в уставных капиталах	110 937 328	128 507 849	132 096 453
6	Кредиты и прочие ссуды - всего	16 881 951 574	20 917 090 307	22 166 658 525
	В том числе:
6.1	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства	16 868 043 163	20 891 900 758	22 140 204 190
	в том числе просроченная задолженность	771 855 209	987 367 542	1 035 874 278
	Из них:
6.1.1	Кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям	11 185 993 968	13 290 489 473	14 062 886 528
	В том числе просроченная задолженность Из них:	600 787 118	710 976 306	743 356 954
6.1.2	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	2 735 228 007	3 826 148 689	4 084 820 825
	В том числе просроченная задолженность	164 549 408	267 287 157	282 297 056
6.1.3	Кредиты, депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям	2 200 457 216	2 761 523 743	2 921 118 824
	в том числе просроченная задолженность	3 606 706	4 108 361	4 563 620
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	600 918 352	771 320 726	864 606 833
8	Использование прибыли	96 488 790	124 302 618	132 079 081
8.1	В том числе налог на прибыль	90 339 306	115 197 853	122 740 802
9	Прочие активы - всего	755 952 620	1 022 809 235	1 104 991 911
	В том числе:
9.1	Средства в расчетах	368 631 060	476 313 743	524 588 437
9.2	Дебиторы	92 687 854	141 696 851	154 473 906
9.3	Расходы будущих периодов	46 490 534	71 558 173	77 929 996
	Всего активов	24 719 936 258	31 512 635 837	33 804 627 737
	Пассивы, млн.руб.
1	Фонды и прибыль кредитных организаций - всего	3 043 288 799	3 906 634 310	4 339 146 579
	В том числе:
1.1	Фонды	1 755 311 568	2 291 249 338	2 599 613 507
1.1	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	1 287 977 231	1 615 384 972	1 739 533 072
	В том числе:
1.2	Прибыль (убыток) текущего года	438 354 877	541 583 244	573 379 711
2	Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России	303 844 969	323 194 926	325 746 156
3	Счета кредитных организаций - всего	158 756 191	237 408 097	255 671 767
	В том числе:
3.1	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	94 981 958	143 423 361	154 410 933
3.2	Корреспондентские счета банков-нерезидентов	62 019 509	86 585 613	93 861 711
4	Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций	2 632 673 800	3 570 917 128	3 754 932 068
5	Средства клиентов - всего	15 872 339 824	19 680 238 850	21 080 929 256
	В том числе:
5.1	Средства бюджетов на расчетных счетах	14 201 581	32 405 233	32 704 997
5.2	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	10 908 316	11 474 660	11 951 556
5.3	Cредства организаций на расчетных и прочих счетах	3 313 851 910	4 302 029 404	4 845 100 236
5.4	Cредства клиентов в расчетах	162 458 493	205 966 067	220 550 170
5.5	Депозиты и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)	4 786 403 409	5 805 841 762	6 035 602 932
5.6	Вклады физических лиц	7 473 989 958	9 207 731 662	9 818 047 826
5.7	Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям	14 274 878	15 361 858	15 711 366
6	Облигации	387 169 499	529 550 893	537 880 166
7	Векселя и банковские акцепты	467 768 487	728 857 427	797 312 551
8	Прочие пассивы - всего	1 854 094 689	2 535 834 206	2 713 009 194
	В том числе6
8.1	Резервы на возможные потери	1 615 144 040	2 049 750 422	2 192 037 211
8.2	Средства в расчетах	49 825 261	236 698 354	255 145 763
8.3	Кредиторы	27 787 788	39 496 160	44 698 213
8.4	Доходы будущих периодов	3 767 068	5 121 787	5 473 915
8.5	Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам	157 570 532	204 767 483	215 654 092
	В том числе:
	Проценты просроченные	0	28	17 743
	Всего пассивов	24 719 936 258	31 512 635 837	33 804 627 737



Задание:

1.Рассчитайте структуру активов и пассивов по группам банков

2.Проанализируйте, какие из банковских операций являются основными для российских банков

3.Проранжируйте источники денежных средств банка по срочности и платности

4. Проранжируйте вложения банка по срочности и по доходности.

1.Рассчитайте структуру активов и пассивов по группам банков

Таблица 2 - Анализ структуры активов по группам банков

№ п/п	Активы, млн.руб.	По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	Структура, %	По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	Структура, %	По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	Структура, %
1	2	3		4		5
1	Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего	648 546 027	2,6	821 459 399	2,6	912 612 677	2,7
1.1	В том числе денежные средства	601 656 152	2,4	772 245 042	2,5	862 362 630	2,6
2	Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего	1 011 341 541	4,1	1 531 421 500	4,9	1 809 024 834	5,4
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	365 595 697	1,5	707 609 193	2,2	853 563 558	2,5
	В том числе:
3.1	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	32 046 616	0,2	87 941 809	0,2	164 296 141	0,5
3.2	Корреспондентские счета в банках - нерезидентах	333 549 081	1,3	619 667 384	2,0	689 267 417	2,0
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего	4 248 204 329	17,2	5 488 115 010	17,4	5 828 993 865	17,2
	В том числе
4.1	Вложения в долговые обязательства	3 299 617 881	13,3	4 202 719 076	13,3	4 419 891 973	13,3
4.2	Вложения в долевые ценные бумаги	487 084 475	2,0	664 649 998	2,1	710 922 599	2,1
4.3	Учтенные векселя	107 179 903	0,5	252 812 429	0,8	330 003 928	0,8
4.4	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	354 322 070	1,4	367 933 507	1,2	368 175 365	1,1
5	Прочее участие в уставных капиталах	110 937 328	0,4	128 507 849	0,4	132 096 453	0,4
6	Кредиты и прочие ссуды - всего	16 881 951 574	68,3	20 917 090 307	66,4	22 166 658 525	65,6
	В том числе:
6.1	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства	16 868 043 163	68,2	20 891 900 758	66,3	22 140 204 190	65,5
	в том числе просроченная задолженность	771 855 209	3,1	987 367 542	3,1	1 035 874 278	3,1
	Из них:
6.1.1	Кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям	11 185 993 968	45,3	13 290 489 473	42,2	14 062 886 528	41,6
	В том числе просроченная задолженность Из них:	600 787 118	2,4	710 976 306	2,3	743 356 954	2,2
6.1.2	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	2 735 228 007	11,1	3 826 148 689	12,1	4 084 820 825	12,1
	В том числе просроченная задолженность	164 549 408	0,7	267 287 157	0,8	282 297 056	0,8
6.1.3	Кредиты, депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям	2 200 457 216	8,9	2 761 523 743	8,8	2 921 118 824	8,6
	в том числе просроченная задолженность	3 606 706	0,01	4 108 361	0,01	4 563 620	0,01
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	600 918 352	2,4	771 320 726	2,4	864 606 833	2,6
8	Использование прибыли	96 488 790	0,4	124 302 618	0,4	132 079 081	0,4
8.1	В том числе налог на прибыль	90 339 306	0,4	115 197 853	0,4	122 740 802	0,4
9	Прочие активы - всего	755 952 620	3,1	1 022 809 235	3,3	1 104 991 911	3,2
	В том числе:
9.1	Средства в расчетах	368 631 060	1,5	476 313 743	1,5	524 588 437	1,6
9.2	Дебиторы	92 687 854	0,4	141 696 851	0,4	154 473 906	0,5
9.3	Расходы будущих периодов	46 490 534	0,2	71 558 173	0,2	77 929 996	0,2
	Всего активов	24 719 936 258	100	31 512 635 837	100	33 804 627 737	100

Из таблицы 2 видно, что в структуре по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 68,3 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,2 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 3,1 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,2 %. В том числе:

- наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,3 %;

- вложения в долевые ценные бумаги - 2,0 %;

- учтенные векселя - 0,5 %;

- портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,4 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,4 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,1 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 1,5 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 1,3 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,4 %.

Удельный вес прочих активов составляет 3,1 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).

В структуре по 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 66,4 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,3 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,4 %. В том числе:

- наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,3 %;

- вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;

- учтенные векселя - 0,8 %;

- портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,2 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,5 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,9 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 2,2 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 2,0 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,4 %.

Удельный вес прочих активов составляет 3,3 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).

В структуре по 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 66,4 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,3 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,4 %. В том числе:

- наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,3 %;

- вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;

- учтенные векселя - 0,8 %;

- портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,2 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,5 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,9 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 2,2 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 2,0 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,4 %.

Удельный вес прочих активов составляет 3,3 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).

В структуре по действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 65,6 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 65,5 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,2 %. В том числе:

- наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,1 %;

- вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;

- учтенные векселя - 0,9 %;

- портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,1 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,7 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 5,4 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 2,5 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 2,0 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,6%.

Удельный вес прочих активов составляет 3,2 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,6 %).

Таблица 3 - Анализ структуры пассивов по группам банков

№ п/п	Пассивы, млн.руб.	По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	Структура, %	По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	Структура, %	По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	Структура, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Фонды и прибыль кредитных организаций - всего	3 043 288 799	12,3	3 906 634 310	12,4	4 339 146 579	12,8
	В том числе:
1.1	Фонды	1 755 311 568	7,1	2 291 249 338	7,3	2 599 613 507	7,7
1.1	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	1 287 977 231	5,2	1 615 384 972	5,1	1 739 533 072	5,1
	В том числе:
1.2	Прибыль (убыток) текущего года	438 354 877	1,8	541 583 244	1,7	573 379 711	1,7
2	Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России	303 844 969	1,2	323 194 926	1,0	325 746 156	1,0
3	Счета кредитных организаций - всего	158 756 191	0,6	237 408 097	0,8	255 671 767	0,8
	В том числе:
3.1	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	94 981 958	0,4	143 423 361	0,5	154 410 933	0,5
3.2	Корреспондентские счета банков-нерезидентов	62 019 509	0,03	86 585 613	0,3	93 861 711	0,3
4	Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций	2 632 673 800	10,7	3 570 917 128	11,3	3 754 932 068	11,1
5	Средства клиентов - всего	15 872 339 824	64,2	19 680 238 850	62,5	21 080 929 256	62,4
	В том числе:
5.1	Средства бюджетов на расчетных счетах	14 201 581	0,06	32 405 233	0,1	32 704 997	0,1
5.2	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	10 908 316	0,04	11 474 660	0,04	11 951 556	0,04
5.3	Cредства организаций на расчетных и прочих счетах	3 313 851 910	13,4	4 302 029 404	13,7	4 845 100 236	14,3
5.4	Cредства клиентов в расчетах	162 458 493	0,7	205 966 067	0,7	220 550 170	0,7
5.5	Депозиты и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)	4 786 403 409	19,4	5 805 841 762	18,4	6 035 602 932	17,9
5.6	Вклады физических лиц	7 473 989 958	30,2	9 207 731 662	29,2	9 818 047 826	29,0
5.7	Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям	14 274 878	0,06	15 361 858	0,05	15 711 366	0,4
6	Облигации	387 169 499	1,6	529 550 893	1,7	537 880 166	1,6
7	Векселя и банковские акцепты	467 768 487	1,9	728 857 427	2,3	797 312 551	2,3
8	Прочие пассивы - всего	1 854 094 689	7,5	2 535 834 206	8,0	2 713 009 194	8,0
	В том числе6
8.1	Резервы на возможные потери	1 615 144 040	7,5	2 049 750 422	6,5	2 192 037 211	6,5
8.2	Средства в расчетах	49 825 261	0,2	236 698 354	0,8	255 145 763	0,8
8.3	Кредиторы	27 787 788	0,1	39 496 160	0,1	44 698 213	0,1
8.4	Доходы будущих периодов	3 767 068	0,02	5 121 787	0,02	5 473 915	0,02
8.5	Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам	157 570 532	0,7	204 767 483	0,6	215 654 092	0,6
	В том числе:
	Проценты просроченные	0	-	28	-	17 743	-
	Всего пассивов	24 719 936 258	100	31 512 635 837		33 804 627 737	100

Из таблицы 3 следует, что по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов - 64,2 % , из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц - 29,0 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 13,4 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 19,4 %.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,3 %, в том числе: фонды - 7,1 %, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,2 %.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций - 10,7 %

Незначительную часть составляют:

- кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,2 %;

- счета кредитных организаций - 0,6 %;

- облигации - 1,6 %;

- векселя и банковские акцепты - 1,9 %;

Прочие пассивы составляю 7,5 %, из них средства в расчетах составляют 0,2 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,7 %.

По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов - 62,5 % , из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц - 29,2 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 13,7 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 18,4 %.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,4 %, в том числе: фонды - 7,3 %, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,1 %.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций - 11,3 %

Незначительную часть составляют:

- кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,0 %;

- счета кредитных организаций - 0,8%;

- облигации - 1,7 %;

- векселя и банковские акцепты - 2,3 %;

Прочие пассивы составляю 8,0 %, из них средства в расчетах составляют 0,8 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,6 %.

По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов - 62,4 % , из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц - 29,0 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 14,3 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 17,9 %.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,8%, в том числе: фонды - 7,7 %, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,1 %.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций - 11,1 %

Незначительную часть составляют:

- кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,0 %;

- счета кредитных организаций - 0,8%;

- облигации - 1,6 %;

- векселя и банковские акцепты - 2,3 %;

Прочие пассивы составляю 8,0 %, из них средства в расчетах составляют 0,8 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,6 %.

2. Проанализируйте, какие из банковских операций являются основными для российских банков

Согласно российскому законодательству к основным банковским операциям относятся следующие:

· привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

· предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

· открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

· осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

· управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

· покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

· осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

· выдача банковских гарантий.

3. Проранжируйте источники денежных средств банка по срочности и платности

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами -- частными и юридическими лицами, т. е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства -- это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Депозиты -- это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

§ юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

§ физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

§ до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

§ срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

§ условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

§ средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

§ средства на счетах физических лиц -- предпринимателей;

§ средства на счетах фондов различного назначения;

§ средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

§ средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

§ средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

§ вклады населения до востребования.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные депозиты -- это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

§ до 30 дней;

§ 31-90 дней;

§ 91 -180 дней;

§ 181 день -- 1 год;

§ 1-3 года;

§ свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

4. Проранжируйте вложения банка по срочности и по доходности.

Виды и формы кредитов.

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.)

Кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях.

Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вклады- это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты- это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.



Практическое задание 2

Аналитический баланс банка. Расчет работающих активов кредитной организации

Таблица 4 - Агрегированный балансовый отчет по группе российских кредитных организаций

№ п/п	Активы, млн.руб.	По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.	По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
1	2	3	4	5
1	Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего	648 546 027	821 459 399	912 612 677
1.1	В том числе денежные средства	601 656 152	772 245 042	862 362 630
2	Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего	1 011 341 541	1 531 421 500	1 809 024 834
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	365 595 697	707 609 193	853 563 558
	В том числе:
3.1	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	32 046 616	87 941 809	164 296 141
3.2	Корреспондентские счета в банках - нерезидентах	333 549 081	619 667 384	689 267 417
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего	4 248 204 329	5 488 115 010	5 828 993 865
	В том числе
4.1	Вложения в долговые обязательства	3 299 617 881	4 202 719 076	4 419 891 973
4.2	Вложения в долевые ценные бумаги	487 084 475	664 649 998	710 922 599
4.3	Учтенные векселя	107 179 903	252 812 429	330 003 928
4.4	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	354 322 070	367 933 507	368 175 365
5	Прочее участие в уставных капиталах	110 937 328	128 507 849	132 096 453
6	Кредиты и прочие ссуды - всего	16 881 951 574	20 917 090 307	22 166 658 525
	В том числе:
6.1	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства	16 868 043 163	20 891 900 758	22 140 204 190
	в том числе просроченная задолженность	771 855 209	987 367 542	1 035 874 278
	Из них:
6.1.1	Кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям	11 185 993 968	13 290 489 473	14 062 886 528
	В том числе просроченная задолженность Из них:	600 787 118	710 976 306	743 356 954
6.1.2	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	2 735 228 007	3 826 148 689	4 084 820 825
	В том числе просроченная задолженность	164 549 408	267 287 157	282 297 056
6.1.3	Кредиты, депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям	2 200 457 216	2 761 523 743	2 921 118 824
	в том числе просроченная задолженность	3 606 706	4 108 361	4 563 620
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	600 918 352	771 320 726	864 606 833
8	Использование прибыли	96 488 790	124 302 618	132 079 081
8.1	В том числе налог на прибыль	90 339 306	115 197 853	122 740 802
9	Прочие активы - всего	755 952 620	1 022 809 235	1 104 991 911
	В том числе:
9.1	Средства в расчетах	368 631 060	476 313 743	524 588 437
9.2	Дебиторы	92 687 854	141 696 851	154 473 906
9.3	Расходы будущих периодов	46 490 534	71 558 173	77 929 996
	Всего активов	24 719 936 258	31 512 635 837	33 804 627 737
	Пассивы, млн.руб.
1	Фонды и прибыль кредитных организаций - всего	3 043 288 799	3 906 634 310	4 339 146 579
	В том числе:
1.1	Фонды	1 755 311 568	2 291 249 338	2 599 613 507
1.1	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	1 287 977 231	1 615 384 972	1 739 533 072
	В том числе:
1.2	Прибыль (убыток) текущего года	438 354 877	541 583 244	573 379 711
2	Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России	303 844 969	323 194 926	325 746 156
3	Счета кредитных организаций - всего	158 756 191	237 408 097	255 671 767
	В том числе:
3.1	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	94 981 958	143 423 361	154 410 933
3.2	Корреспондентские счета банков-нерезидентов	62 019 509	86 585 613	93 861 711
4	Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций	2 632 673 800	3 570 917 128	3 754 932 068
5	Средства клиентов - всего	15 872 339 824	19 680 238 850	21 080 929 256
	В том числе:
5.1	Средства бюджетов на расчетных счетах	14 201 581	32 405 233	32 704 997
5.2	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	10 908 316	11 474 660	11 951 556
5.3	Cредства организаций на расчетных и прочих счетах	3 313 851 910	4 302 029 404	4 845 100 236
5.4	Cредства клиентов в расчетах	162 458 493	205 966 067	220 550 170
5.5	Депозиты и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)	4 786 403 409	5 805 841 762	6 035 602 932
5.6	Вклады физических лиц	7 473 989 958	9 207 731 662	9 818 047 826
5.7	Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям	14 274 878	15 361 858	15 711 366
6	Облигации	387 169 499	529 550 893	537 880 166
7	Векселя и банковские акцепты	467 768 487	728 857 427	797 312 551
8	Прочие пассивы - всего	1 854 094 689	2 535 834 206	2 713 009 194
	В том числе6
8.1	Резервы на возможные потери	1 615 144 040	2 049 750 422	2 192 037 211
8.2	Средства в расчетах	49 825 261	236 698 354	255 145 763
8.3	Кредиторы	27 787 788	39 496 160	44 698 213
8.4	Доходы будущих периодов	3 767 068	5 121 787	5 473 915
8.5	Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам	157 570 532	204 767 483	215 654 092
	В том числе:
	Проценты просроченные	0	28	17 743
	Всего пассивов	24 719 936 258	31 512 635 837	33 804 627 737

Задание.

Постройте аналитический баланс и определите величину работающих активов, а также долю работающих активов в валюте баланса по одному из трех групп банков.



Таблица 5 - Аналитический баланс по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.

Активы, не приносящие доход	Тыс.руб.	%	Собственные средства	Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего	648 546 027	2,6	Фонды банков	1755311568	7,1
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	600 918 352	2,4	Прибыль текущего года	438354877	1,8
Прочие активы	1328974435	5,4	Нераспределенная прибыль прошлых лет	849622354	3,4
			Доходы будущих периодов	3767068	0,01
Итого активов, не приносящих доход	2578438814	10,4	Итого собственных средств	3047055867	12,3
Активы, приносящие доход	Тыс.руб.	%	Привлеченные средства
Средства в ЦБ РФ	645745844	2,6	Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России	303844969	1,2
Средства в кредитных организациях	365595697	1,5	Счета кредитных организаций	158756191	0,6
Чистая ссудная задолженность	16881951574	68,3	Средства клиентов	15872339824	64,2
Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи)	4248204329	17,2	Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций	2632673800	10,7
			Долговые обязательства	854937986	3,5
			Прочие пассивы	1850327621	7,5
Итого активы, приносящие доход	22141497444	89,6	Итого привлеченных средств	19040206591	87,7
Итого баланс:	24719936258	100	Итого баланс:	24719936258	100



По результатам таблицы 5 можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре работающих активов составляет чистая ссудная задолженность - 68,3 %. Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи) составляют 17,2 %. Наименьшая доля приходится на средства в кредитных организациях - 1,5 % и средства в ЦБ РФ - 2,6 %.



Практическое задание 3.

Строение бухгалтерского счета банка, порядок платежей по счету

Задание 3.1:

Предварительно требуется изучить общий принцип группировки бухгалтерских счетов коммерческого банка счетов (лицевой счет - аналитический счет -синтетический счет). Далее изучить принципы формирования банковского лицевого счета (расчетные счета, счета по депозитам, счета по кредитам).

Вариант 1

Расшифруйте лицевые банковские счета по их номерам:

№ 45200826201250001125

№ 40703840200010022250

№ 42302978300050004250

№ 45415810100040000205

Расчетный счет - это счет используемый банком для проведения денежных операций.

Расчетный счет состоит из следующей структуры:

- 3 разряда - номер балансового счета первого порядка (значения за исключением 301)

- 2 разряда - номер балансового счета второго порядка

- 3 разряда - код валюты по ОК 014-94

- 1 разряд проверочная цифра

- 11 разрядов - код счета в банке

№ 45200826201250001125

452 - номер балансового счета;

00 - номер балансового счета второго порядка;

826 - код валюты - фунты стерлингов;

2 - проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

0125 - код подразделения банка;

0001125 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 45200 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим учреждениям».

№ 40703840200010022250

407 - номер балансового счета;

03 - номер балансового счета второго порядка;

840 - код валюты - доллар США;

2 - проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

0001 - код подразделения банка;

0022250 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 40703 «Некоммерческие организации».

№ 42302978300050004250

423 - номер балансового счета;

02 - номер балансового счета второго порядка;

978 - код валюты - евро;

3 - проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

0005 - код подразделения банка;

0004250 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 42302 «Депозиты на срок до 30 дней»

№ 45415810100040000205

454 - номер балансового счета;

15 - номер балансового счета второго порядка;

810 - код валюты - российский рубль;

1 - проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

0004 - код подразделения банка;

0000205 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 45415 « Резервы на возможные потери»

Задание 3.2

Предварительно требуется изучить понятие картотеки №1, картотеки №2, и порядок очередности платежей по расчетному счету в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ.

Вариант 1

1. Банк получил платежное требование компании-поставщика, требующее акцепта, и исполнительный лист суда о возмещении вреда здоровью работника предприятия. Денежные средства на расчетном счете клиента отсутствуют. В этом случае банк

a) помещает оба документа в картотеку №2

b) помещает оба документа в картотеку №1

c) помещает требование в картотеку №1, а исполнительный лист - в картотеку №2

Решение: помещает требование в картотеку № 1, а исполнительный лист в картотеку № 2.

Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика - владельца расчетного счета

Картотека № 1 - (Картотека 90901/1) - платежное требование компании - поставщика, требующее акцепта

Картотека № 2 (Картотека 90902) - исполнительный лист суда о возмещении вреда

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку № 2.

2. Банк получил платежное требование энергоснабжающей компании, выписанное на основании приборов учета за очередной месяц, и исполнительный лист арбитражного суда о взыскании задолженности за прошлый год с клиента по иску той же энергоснабжающей компании. Денежные средства на счете клиента отсутствуют. В этом случае банк

a) помещает требование в картотеку №1, а исполнительный лист - в картотеку №2

b) помещает оба документа в картотеку №1

c) помещает оба документа в картотеку №2

Решение: помещает оба документа в картотеку № 2.

3. Банк получил инкассовое поручение налоговой инспекции о списании сумм с расчетного счета клиента и исполнительный лист суда о возмещении вреда здоровью работника предприятия. Денежные средства на расчетном счете клиента имеются только на исполнение одного из этих расчетных документов. В этом случае банк

a) исполняет платеж по исполнительному листу и помещает инкассовое поручение в картотеку №2

b) исполняет инкассо налоговой инспекции и помещает исполнительный лист в картотеку №2

c) помещает оба документа в картотеку №2 и исполняет другие платежные поручения клиента в обычном порядке .

Решение: исполняет платеж по исполнительному листу и помещает инкассовое поручение в картотеку №2



Практическое задание 4

Вычисление процентных ставок с использованием формулы простых процентов. Эффективная процентная ставка

банк актив пассив кредитный

Предварительно требуется изучить формулы вычисления простых процентов и эффективной процентной ставки. Требуется выполнить хотя бы один из вариантов задания:

Вариант 1

Задача 11.

Фирма получила в банке кредит в сумме 500 тыс. руб. под 24% годовых, cроком на 5 месяцев. Погашение основной суммы долга осуществляется ежемесячно равными частями. Рассчитайте сумму последнего платежа.

Таблица 6 - Погашение кредита

Месяцы	Остаток основного долга	Ежемесячная сумма погашения основного долга	Сумма процентов	Итого к погашению
1	2	3	4	5
1	500000	100000	10000	110000
2	400000	100000	8000	108000
3	300000	100000	6000	106000
4	200000	100000	4000	104000
5	100000	100000	1000	101000
Итого:		500000	290000	529000

Сумма ежемесячного погашения основного долга: 500000 / 5 месяцев = 100000 руб.

Сумма процентов к погашению: за

1 месяц: 500000 * (24/12) = 10000 руб.

за 2 месяц: (500000 - 100000 = 400000) * 2 % = 8000 руб.



Практическое задание 5.

Решение задач по вычислению аннуитетов. Эффективная процентная ставка

Предварительно следует изучить понятие и формулу расчета аннуитетных платежей, и формулу расчета эффективной процентной ставки.

Требуется выполнить хотя бы один из вариантов задания:

Вариант 1

Задача 61. Физическое лицо получило ипотечный кредит в сумме 500 тыс. руб. на 6 мес. под 12% годовых. Выплата кредита будет производится ежемесячно аннуитетными платежами. Определите сумму ежемесячного платежа по кредиту.

Определим коэффициент аннуитета:

К = () = 0,1725

Размер ежемесячных выплат:

500000 * 0,1725 = 86250 руб.



Практическое задание 6

Вычисление дисконта по векселям, накопленного купонного дохода

Предварительно следует изучить понятие банковского учета векселей, дисконта по векселям, формулу определения цены векселя, понятие и формулу накопленного купонного дохода по облигации.

Требуется выполнить хотя бы один вариант задания:

Задача 72. Рассчитайте накопленный купонный доход по облигации на сегодняшний день, если:

номинал облигации - 1 тыс. руб.

дата выпуска - 1 марта 2011 года

купон - 15% годовых, выплата ежеквартально.

Решение:

С = ,

где C - величина накопленного купона,

R - купонная ставка (в % годовых),

T - текущий купонный период,

N - номинал облига

С = (15 / 100) (609 / 365) 1000 = 250,3 руб.



Практическое задание 8. Расчет платежной позиции банка по итогам клиринга

Предварительно следует изучить порядок расчетов платежными картами, основных участников расчетов, а также понятие клиринга между ними.

Предлагается выполнить один из вариантов задания:

Вариант 1

Таблица 7 - Характеристики участников платежной системы:

Лицо	имеет	остаток на счете, на утро, рублей
Гражданин А	Дебетовую карту Банка Мега	2 000
Гражданин Б	Кредитную безлимитную карту Банка Супер	5 000
Магазин «Ромашка»	Расчетный счет в Банке Мега	75 000
Сотовый оператор «Мобила»	Расчетный счет в Банке Супер	270 000

В процессинговый центр последовательно поступили запросы на проведение следующих операций по платежным картам:

1) Гражданин А вносит плату за мобильный телефон в «Мобиле» в сумме 100 р.

Какие документы и на какие суммы должен оформить банкам, участвующим в расчетах, расчетный центр платежной системы по итогам операционного дня?

Гражданин А имеет дебетовую карту Банка Мега, остаток на счете 2000 руб. На конец дня будет остаток 2000 - 100 = 1900 руб.

Проведение платежа с помощью карточки должно осуществляться следующим образом:

- набор суммы операции;

- набор суммы комиссионного вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);

- подтверждение суммы операции;

- набор ПИН;

- распечатка карт-чека.

Карт-чек должен содержать следующие реквизиты:

а) идентификационный код периферийного оборудования;

б) идентификационный номер карточки, номер кошелька;

в) дату/время совершения операции в формате ДД.ММ.ГГГГ/ЧЧ.ММ;

г) вид операции;

д) сумму операции;

е) сумму комиссионного вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);

ж) общую сумму операции;

и) валюту операции;

к) код авторизации;

л) другие реквизиты карточки и счета, допустимые правилами системы.

11. Требования к передаче информации в/из процессингового центра.

В процессинговый центр должны передаваться реестры карт-чеков в электронном виде. Электронный реестр карт-чеков должен содержать информацию о платежах и технологическую информацию.

Из процессингового центра должен приниматься и обрабатываться стоп-лист (дополнение к стоп-листу) системы.

Способ передачи определяется исходя из места установки и способа подключения периферийного оборудования.

Процессинговый центр, получив авторизационный запрос, проверяет наличие карты в стоп-листах, по номеру карты определяет эмитента и пересылает ему этот запрос.

Эмитент, получив авторизационный запрос, также осуществляет проверку на возможность клиента платить по карте, блокирует указанную в запросе сумму на карточном счете и дает подтверждение авторизации. В том случае, если проверки не дали положительного результата (например, требуемой суммы в настоящий момент нет на карточном счете, а лимит кредитования исчерпан), в процессинговый центр возвращается отказ в авторизации с указанием причины.

Процессинговый центр, получив ответ от эмитента, пересылает его на POS-терминал. В том случае, когда авторизация подтверждена, терминал распечатывает два экземпляра чека, которые подписываются клиентом - держателем карты, один экземпляр передается клиенту.

В конце рабочего дня на POS-терминале формируется журнал операций за день (смену) в виде файла финансового подтверждения проведенных операций по оплате товаров с помощью карты, который отсылается в процессинговый центр и эквайреру.

Процессинговый центр, получив файл финансового подтверждения, сортирует его по эмитентам и пересылает каждому эмитенту ту его часть, которая содержит номера карты этого эмитента. Одновременно процессинговый центр передает файл финансового подтверждения расчетному банку и банку-эквайреру.

Эмитент, получив от процессингового центра финансовое подтверждение, снимает блокировку со специальных карточных счетов по тем картам, номера которых присутствуют в файле, списывает указанные суммы с этих карточных счетов и перечисляет их в расчетный банк для зачисления на свой счет.

Расчетный банк на основании полученного файла финансового подтверждения списывает средства со счетов эмитентов и зачисляет их на счет эквайрера.

Эквайрер, получив выписку по своему счету в расчетном банке, зачисляет средства на счет предприятия, через POS-терминал которого была осуществлена операция оплаты по карте.

Эмитент по оговоренному в договоре на обслуживание регламенту (обычно 1 раз в месяц) предоставляет держателю платежной карты выписку по его специальному карточному счету с перечнем всех операций за указанный период.

Приведенная выше последовательность описывает процедуру оплаты по карте и взаимодействие участников платежной системы для самого распространенного в настоящее время случая использования карты с магнитной полосой в торговых точках, оборудованных POS-терминалами.



Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) от 30.11.1994 г. № 51- ФЗ с изм. 2012 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - посл. обн. 2012.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.11.2011 г.)

3.ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. 28.07.2011г.)

4. Федеральный закон Российской Федерации «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 6 декабря 2011 г. № 405-ФЗ).

4. Федеральный закон Российской Федерации «Об ипотечных ценных бумагах» от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 25 июня 2012 г. № 83-ФЗ).

5. Банковское дело. Учебник. /Под ред. проф. Коробовой Г.Г. М.: Юристъ, 2012.

6. Разумова Н.А. Ипотечное кредитование. Учебное пособие. СПб.: Питер, 2009.

7. Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. - СПб.: Питер, 2009. - 304 с

8. Банковское дело: Учеб./под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.

9. Банковское дело: учебник Автор: Е.П.Жарковская Издательство: Омега-Л Год: 2010. - 272 с.

10. Лаврушин,О.И. Банковское дело. Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2010. - С. 286

Размещено на Allbest.ru