Анализ управления денежными потоками

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КЕМЕРОВСКИЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Страховое дело»

по теме: «Анализ управления денежными потоками»

2013г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Цены как инструмент страхового маркетинга

2. Стратегия и тактика ценовой политике в страховом бизнесе

3. Маркетинговые факторы ценообразования

4. Тарифная политика страховщика

5. Сущность страховых тарифов. Актуарные расчеты

6. Модели ценообразования на страховые продукты

7. Варианты особенностей реализации принципа наивысшего доверия при возмещении страхового ущерба

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

Основатель трудовой теории стоимости - К. Маркс. Главное положение теории трудовой стоимости: «продукт принимает форму товара только в том случае, если он получает общественное признание в процессе эквивалентного обмена на другой продукт»,

В трудовой теории стоимости цена - это денежное выражение стоимости товара. Стоимость измеряется количеством общественно необходимого рабочего времени, потраченного на изготовление товара. Считается, что при росте производительности труда (в масштабе всей экономической системы страны), производства некоторого вида продукции стоимость единицы продукции должна снижаться, поскольку ее производство будет сопряжено с меньшим количеством затрат рабочего времени.

Ученые отмечают, что современные условия хозяйствования все больше приходят в противоречие с положениями трудовой теории стоимости. Доказано, что трудовая теория стоимости не может быть основой рыночного ценообразования. В тоже время она не может быть базой для прикладных исследований, поскольку оторвана от жизни.

Трудовая теория стоимости не дает и не может дать практических рецептов решения задач ценообразования. Сторонники этой теории считают, что практические задачи и не должны быть целями развития теорий. Теория - это фундаментальное представление, которое призвано объяснить суть вещей.

Нетрудовые теории стоимости (теории факторов производства, предельной полезности и т.д.) постепенно формировали теоретическую и практическую базы для конкретных прикладных исследований, особенно в сфере ценообразования. Поэтому их появление и развитие привели к существенному повороту в развитии мировой экономической мысли.

Трудовая теория стоимости не ставила перед собой цель сформировать базис для раскрытия закономерностей ценообразования, которые могут быть востребованы экономической практикой. Ее цель была в другом. При трактовке взаимосвязи трудовой стоимости с ценой ставилась цель - обосновать положение, что в основе любых цен лежат трудовые стоимости, оцененные либо непосредственно, как в простом товарном производстве, либо в превращенной форме.

Теория предельной полезности гласит «Ценность благ зависит от их редкости, от интенсивности потребности в них и количества благ, способных данную потребность удовлетворить».

Факторы, используемые для производства экономических благ, называются экономическими ресурсами. К ним относят землю труд, капитал предпринимательский талант (способность). Ограниченность в количественном отношении экономических благ возникает в первую очередь из-за ограниченности наличных ресурсов.

Ключевым понятием теории является полезность блага, под которой понимают способность экономического блага удовлетворить одну или несколько потребностей человека. Экономический субъект, рассматриваемый прежде всего как потребитель экономических благ, и его потребительским выбор ставятся в центр внимания теорией предельной полезности, из которой в дальнейшем выделились различные модификации маржинализма.

Полученные учеными данного направления результаты легли в основу рыночного ценообразования. Цена (стоимость) товара согласно данной теории определяется его ценностью для потребителя.

1. ЦЕНЫ КАК ИТСТРУМЕНТ СТРАХОВОГО МАРКЕТИНГА

Правильное установление цен на страховые продукты определяет экономическое «лицо» страховой отрасли в целом и страховой организации в частности. Научный подход к формированию цен во многом определяет успех страхового предпринимательства, прямо влияет на получение прибыли от реализации страховых продуктов о оказания страховых услуг, активность на страховом рынке и удовлетворенность страхователей.

Цена - это денежное выражение стоимости страховых продуктов в соответствии с затратами труда, финансов, времени на разработку и реализацию. Цена - денежная сума, которую страхователь согласен заплатить за единицу страховой защиты имущественных интересов. Это количественное соотношение конкретного спроса и предложения.

Для страховщика и страхователя цена строится не только на учете (калькуляции) всех затрат на разработку и реализации страховой продукции, а отражает качество, конкурентоспособность, имидж страховщика. Цена страховой продукции на рынке выполняет ряд функций:

· информационную - дает возможность анализировать конъюнктуру на страховом рынке, характер затрат на разработку и реализацию страховой продукции;

· распределительную - способствует распределению и перераспределению части дохода между формами собственности, социальными группами населения как потребителей страховых продуктов;

· посредническую - выступает посредником при обмене страховой защиты на страховые платежи;

· регулятора страхового рынка - дает возможность воздействовать на поведение субъектов страхового рынка;

· стимулирующую - способствует расширению страхового портфеля как в целом, так и отдельных его составляющих;

· сбалансированности спроса и предложения - представляет регулятор спроса и предложения на страховую защиту. Например, если спрос превышает предложение, то на страховом рынке возникает краткосрочный дефицит каких-либо страховых продуктов и цена на них повышается; если предложение повышает спрос, то цена снижается;

· учетную, показывающую, во что обходится удовлетворение конкретных потребностей в страховых продуктах.

Цены находятся под воздействием спроса и предложения, опосредуют все стадии воспроизводства и образуют систему цен, в основе которой лежит их классификация по признакам (табл.1).

Таблица 1. Виды цен на страховые продукты в зависимости от состояния рынка

Новый рынок сбыта	Сформировавшийся рынок сбыта
Цена «снятия сливок» - установление с самого начала продвижение на рынке нового или усовершенствованного страхового продукта высокой цены на него в расчете на потребителей, готовых купить страховую защиту по такой цене	Скользящая падающая цена устанавливается в зависимости от соотношения спроса и предложения и постепенно снижается по мере насыщения страхового рынка
Цена за внедрение продукта на рынок предполагает установление значительно более низкой цены, чем имеется на рынке аналогичные страховые продукты	Долговременная цена - цена, слабо подверженная изменениям на протяжении длительного периода времени
Психологическая цена устанавливается чуть ниже какой-нибудь круглой суммы (например, 199 тыс.руб.) и создает у страхователя чисто психологическое впечатление о более низкой цене	Цена потребительского сегмента рынка свидетельствует, что она одна и та же на виды имущественных интересов, реализуемых разным группам страхователей (в зависимости от сегментации конкурентного рынка по страхователям)

Каждая страховая организация проводит свою ценовую (тарифную) политику, включающую экономических и организационных мер, направленных на достижение желаемых результатов в страховом предпринимательстве. Наиболее активной частью ценовой политики является ценообразование, складывающееся под воздействием внешней и внутренней среды. Ценообразование представляет сложный многоэтапный процесс, соответствующий из нескольких этапов (рис.1).

Рис.1. Этапы ценообразования в страховом бизнесе

1. Выбор цели. В страховом предпринимательстве сосредоточенны такие цели маркетинговой ценовой политики, как выживаемость, максимизация прибыли, удержание позиций на страховом рынке. Чтобы выжить, страховые организации, оказавшиеся в затруднительном финансовом положении, прибегают к ценовым уступкам, т.е. вынуждены устанавливать относительно низкие цены в расчете на увеличение реализации страховой продукции. Максимизация прибыли обеспечивается выбором цены, выгодным использованием конъюнктуры рынка, корректировкой снижения издержек разработки и продвижения страховой продукции. Удержание по акции состоит сохранения доли на страховом рынке, качества и конкурентоспособности выпускаемой страховой продукции. Например, чем выше доля, тем больше стремление страховщика сохранить ее, в том числе за счет сокращения издержек, снижения цены на страховую продукцию.

2. Определение спроса на страховую продукцию - одно из условий реализации рыночной цены, учитывающее рыночную аксиому, что чем выше цена, тем ниже спрос. При определении величины спроса на страховой продукт страховщик проводит его оценку при разных вариантах цен и выявляет закономерность, как цена влияет на спрос. Однако спрос неоднозначно влияет на цену, так как существует чувствительность спроса к изменению цены - это коэффициент эластичности спроса ( определяется как отношение темпа прироста спроса к тепу прироста цены). Например, если незначительные колебания цены приводят к значительным изменениям количества заключаемых договоров на страховую продукцию, то спрос эластичный (коэффициент больше единицы), в противном случае спрос неэластичен( коэффициент меньше единицы).

3. Анализ издержек по разработке и продвижению страховых продуктов. Страховщик стремиться назначить на страховые продукты такую цену, что бы она покрывала все издержки, связанные с разработкой и продвижением продуктов. Рассчитываются постоянные издержки (заработная плата, аренда помещения и др.) и переменные(изменяется при изменении объема разработки и реализации страховой продукции). По результатам анализа издержек по статьям страховщик разрабатывает мероприятия по снижению уровня издержек, связанных с разработкой продукта и продвижением его на страховом рынке.

4. Анализ цен у конкурентов-страховщиков. Для такого анализа необходимо иметь исходную информацию, чтобы определить свое место среди конкурентов на страховом рынке. Проводится SWOT-анализ, выявляются ценовые тенденции на рынке.

5. Рассмотрение альтернативных методов ценообразования и выбор оптимального метода. На страховом рынке оптимальная цена должна покрывать все издержки страховщика и обеспечить получение определенной нормы прибыли. Возможно установления цен по нескольким уровням:

· минимальные, зависящие от издержек;

· максимальные, зависящие от спроса;

· оптимально возможные.

В практике ценообразования страховщиков используются следующие методы расчета цен на страховую продукцию:

· метод «средних издержек плюс прибыль» - цена складывается из издержек производства и реализация товара и желаемой прибыли в отросли или на рынке;

· метод «целевой прибыли» - в основе расчета цены лежит прибыль. Для возмещение издержек необходимо реализовать определенный объем товарной продукции по данной цене или по более высокой цене; при этом надо учитывать ценовую эластичность спроса;

· метод «ощущаемой ценности продукта», когда затратные ориентиры отходят на второй план, уступая место восприятия товарной продукции потенциальными потребителями-страхователями. Страховщики используют ценовые меры воздействия, например, предоставляют хороший уровень сервисного обслуживания;

· метод «эксперимента» предполагает, что цены на страховую продукцию устанавливаются на основе пробных продаж. Используются разные варианты цен и проводится наблюдение за реакцией страхователей.

6. Установление окончательной цены (базового тарифа). Страховщик выбирает одну из методик либо смешанный вариант и приступает к расчету окончательной цены на страховой продукт.

Итак, задачи ценообразования в страховом предпринимательстве следующее:

· исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;

· исчисления математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и тяжести их последствий как в отдельных страховых группах, так и в целом по страховой совокупности;

· математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщика и прогнозирование тенденций его развития;

· математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

2. СТРАТЕГИЯ И ТАКТИКА ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ В СТРАХОВОМ БИЗНАСЕ

Стратегия цен и линия ценового поведения страховой организации позволяет определить величину прибыли, долю на рынке и маркетинговое воздействие на страховой рынок. Ценовая стратегия в страховом предпринимательстве разрабатывается по таким направлениям, как:

· динамика цен в зависимости от фаз жизненного цикла страхового продукта;

· эластичность спроса;

· наличие аналогов страхового продукта на страховом рынке;

· ценовая и неценовая конкуренция;

· соотношение уровня цен страховой организации и уровня цен страховщиков-конкурентов;

· степень новизны страхового продукта;

· соответствие цены новизне и конкурентоспособности страховых продуктов, предоставленному сервисному обслуживанию.

В страховом маркетинге используется следующая классификация видов ценовой стратегии (таб.2).

Таблица 2. Виды ценовой стратегии в страховом маркетинге и их характеристики

Вид ценовой стратегии	Характеристика
Стратегия высоких цен или «снятия сливок»	· кратковременная максимизация прибыли; · обеспечение страховщику быстрой окупаемости затраченных средств на разработку, внедрение и продвижение на страховой рынок страхового продукта
Стратегия низких цен или «проникновение на рынок»	· захват существенной доли страхового рынка; · первоначальная продажа страхового продукта по низким ценам в целях стимулирования спроса; · вытеснение со страхового рынка продуктов конкурентов; · страховщики-аутсайдеры работают с существенным коммерческим риском
Стратегия льготных цен	· цены ниже издержек разработки и реализации страхового продукта; · льготные цены используются для временного стимулирования постоянных страхователей при пролонгации договора страхования; · страховщик заинтересован в определенном круге страхователей, используя льготные цены
Стратегия стабильных цен	· страховщик устанавливает и сохраняет неизменные цены на страховую продукцию длительное время; · стабильные цены нравятся страхователям и страховщик удерживает с их помощью своих клиентов
Стратегия престижных цен	· характерна для страховых организаций при высоком имидже; · проводится в отношении уникальных свойств страхового продукта
Стратегия ценового лидера	· копирование ценовой политики и рыночного поведения ведущей страховой организации в отрасли, регионе; · негласная договоренность со страховщиком-лидером по конкретному страховому продукту
Стратегия договорных цен	· страховщик и страхователь в процессе переговоров устанавливают скидки на страховой продукт и сервисное обслуживание; · учитываются объемы страховой суммы, место и время реализации страхового продукта

В процессе предпринимательской деятельности страховщик в праве самостоятельно выбирать конкретную стратегию ценообразования в зависимости от маркетинговых стратегических задач, влияния внешней и внутренней среды, фаз жизненного цикла страхового продукта, конкурентных возможностей и т.д.

В страховом маркетинге в ценообразовании определилась соответствующая тактика. При каждом виде стратегии формирования цены используется тактическая корректировка, т.е. адаптация цены к условиям конкретных рыночных отношений. Тактические изменения цен направлены на стимулирование спроса и реализацию страховой продукции.

Тактические изменения в ценообразовании зависят от следующих рыночных условий: состояния страхового рынка, разновидностей страхователей, видов и ассортимента страховой продукции, качества, времени и места продаж, способов оплаты, сервисного обслуживания и др. Предусматривается применение надбавок и скидок к среднему уровню цен (страховому тарифу).

В ценовой политике страхового предпринимательства немалое значение имеет изучение возможной реакции субъектов страхового рынка на изменение цен страховой продукции. Различают реакцию страхователей, конкурентов-страховщиков и самих страховщиков.

Реакция страхователей на изменение цен. Повышение цены может истолковываться, как стремление страховщика расширить предпринимательство за счет страхователей. Понижение цены может расцениваться страхователем как финансовое неблагополучие страховщика, снижения качества продукта, уменьшение востребованности его на рынке.

Реакция конкурентов-страховщиков на изменение цен. Конкурентам-страховщикам надо предугадать ответную реакцию на изменение цен в зависимости от коммерческих интересов, доли на страховом рынке, имиджа, финансового состояния.

Реакция самого страховщика на изменение цен конкурентов. Страховая организация должна выяснить, связаны ли изменения цен со стремлением завоевания страхового рынка либо с компенсированием роста издержек разработки и реализации страхового продукта и приведет ли это к изменение цен в отрасли, регионе.

Итак, при определении страховой стратегии и тактики целесообразно учитывать следующие рыночные факторы: конъюнктуру страхового рынка; уровень и динамику спроса; интересы и возможности потенциальных страхователей; издержки на разработку и реализацию страховых продуктов; цены на аналогичные продукты у конкурентов-страховщиков.

3. МАРКЕТЕНГОВЫЕ ФАКТОРЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ

Одной из основных задач, стоящих перед страховщиками, является определение цены на свои продукты. В условиях страхового рынка ценообразование представляет сложный процесс, подверженный воздействию множество факторов. Рынок обеспечивает связь между страховщиком и страхователем. Именно на рынке происходит общественное признание востребованности страховых продуктов.

На страховом рынке страховщики предлагают специфический товар - страховую услугу, которая имеет потребительскую стоимость и стоимость. Потребительская стоимость - это обеспечение страховой защиты; страховое возмещение - сумма предполагаемого страхового покрытия при наступлении страхового случая. Выделяют следующие маркетинговые факторы ценообразования.

Внутренние факторы, зависящие от самой страховой компании:

· цели маркетинга. В страховых организациях в зависимости от величины финансового положения, доли на страховом рынке цели меняются (например, выживание, максимизация текущей прибыли, максимизация доли на рынке и качественное преобладание на страховом рынке);

· стратегия маркетинга - формирование последовательной и эффективной долгосрочности маркетинговой политики, требующей согласования таких параметров, как ценовая политика, дизайн страховой продукции, каналы продвижения. Изменения одного из параметров требует пересмотра ценовой политики;

· издержки - величина, определяющая минимальную цену за страховую продукцию. Страховая организация старается установить цену, которая покрыла бы издержки, распространение, сбыт, обеспечила бы норму прибыли за усилие и риск страховщика;

· качество страховых продуктов - это их уникальность, индивидуальность, мобильность и т.п.;

· организация ценообразования, предполагает ответы на вопросы: кто и каким образом устанавливает цены в организации.

Внешние факторы - соотношение спроса и предложения, установление верхнего предела цен. Страховщик должен определить это соотношение на конкурентоспособную страховую продукцию, а затем устанавливать соответствующие цены. К внешним факторам относятся:

· конкуренция - размер издержек конкурентов-страховщиков, их цены, предполагаемая реакция на изменение цен (как это все будет воздействовать на ценообразование на страховом рынке в целом);

· наличие необходимых ресурсов (трудовых, финансовых, материальных).

К прочим факторам внешней среды относится экономика, посредники, государственные органы и др.

Особая роля в ценообразовании на страховые продукты в российских условиях принадлежит государственным органам и следующим нормативно-правовым актам: «Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации» (утв. Приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994г. № 02-02/08), «Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования» (утв. Распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля 1993г. №02 - 03\36) и др.

С учетом маркетинговых факторов ценообразования в методологии маркетинга различают методы, ориентированные на:

1) себестоимость, в том числе:

· метод «себестоимость плюс надбавка», т.е. к нетто-тарифу прибавляется стандартная надбавка;

· метод гарантии безубыточности, т.е. установление цены с заданной гарантией, чтобы покрыть издержки разработки и продвижения страховой продукции;

· метод гарантии обеспечения целевой прибыли, когда устанавливается цена на уровне планируемой с заданной гарантией прибыли;

2) отношения страхователя к страховой продукции:

· метод установление цены на основе воспринимаемой ценности страховой защиты, когда ценообразование начинается с анализа покупательских потребностей и воспринимаемой ценности.

Цена должна отражать предпочтения потребителей и их представление о ценности защиты имущественных интересов;

3) конкуренцию, в том числе:

· метод установления цены на основе уровня текущих цен, главным образом на основе цен конкурентов, а не собственных издержек или спроса;

· метод установление цены на основе конкурса, а не собственных издержек или спроса на основе предполагаемых цен конкурентов-страховщиков.

Анализ влияния различных ценовых и прочих факторов качества страховой продукции на сбыт определяет перспективы управления ее характеристики с помощью моделирование поведение клиентов-страхователей. Суммарный уровень изменения продаж страховой продукции определяется суммой изменения продаж по каждому фактору в отдельности. Эта упрощенная модель позволяет моделировать поведение потребителей страховой продукции на этапе продаж, открывает возможности управления качеством, улучшения финансовых показателей по различным пакетам страховых продуктов.

При анализе и прогнозировании сбыта должны учитываться и другие факторы, влияющие на потребительское поведение клиента (например, конкурентность страховых рынков в целом и его целевых сегментов). Так, если страховщик имеет монопольное положение в определенном сегменте рынка, то некоторое повышение цены страховой продукции на нем не приведет к оттоку страхователей. Чем выше доля страховщика в сегменте рынка, тем большее повышение цены он может себе позволить. Это относится как к новым страховым продуктам, так и к новым сегментам рынка, поскольку ноу-хау страховых продуктов автоматически занимает монопольное положение, за счет чего можно повышать цены.

Цена на страховую продукцию может быть снижена за счет совершенствования работы специалистов-маркетологов, «сжатия» издержек на содержание головного офиса. Снизить цену на конкурентных соображений страховщик может за счет уменьшения затрат на обслуживание страхователей, профессионального и в сжатые сроки расследования страховых случаев. Повышение цены может осуществляться на монопольных страховых рынках на новую продукцию, при повышении качества (например, введение новых страховых гарантий, снижение франшизы и т.д.).

Формируя цену страховой продукции, специалисты должны помнить: чтобы не отпугнуть клиентов слишком высоким или слишком низким уровнем цен, цена должна находиться в пределах ожиданий потребителя. При приобретении страхового продукта клиент преодолевает сознание необходимости уплаты страховой премии. Цена тесно связана с маркетинговыми усилиями по продвижению страховой продукции, пробуждение и активизации потребностей в ней. Согласие клиента платить страховую премию зависит от того, насколько страховщику удалось вскрыть нужды страхователей и связать их со страховым продуктом.

Рыночная цена на страховые продукты лимитирована с низу минимальным уровнем реальных издержек по определенному сегменту страхового рынка. Это реально достижимо доля крупных страховых организаций, представленных в данном сегменте. Нетто-премия не подлежит маркетинговому влиянию, если не будет снижена стоимость содержания головного офиса и агентской сети; норма прибыли не может быть ниже уровня, обеспечивающего среднюю по отрасли доходность от предпринимательской деятельности. Перед маркетологами, особенно на начальном этапе становления и развития страховой организации, стоит сложная задача формирования прогнозного по набору портфеля, обеспечивающего намеченную стратегию развития, динамику уровня доходности в прогнозном периоде. Важность этой задачи определяет роль, которую маркетинг призван играть в менеджменте страховой организации.

4. ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА СТРАХОВЩИКА

Тарифная политика в области страхования - целенаправленная деятельность по установлению и корректировке страховых тарифов в целях обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности деятельности страховщика. Тарифная политика оказывает влияние на коммерческую сторону деятельности страховщика. Страховые тарифы, определяющие цену на страховой продукт, являются одним из основных средств конкурентной борьбы. Ценовая политика в страховой отрасли мало отличается от других отраслей экономики, но страховые тарифы на ряду с условиями договора страхования являются важным инструментом селекции клиентов-страхователей.

Селекция клиентов - это отбор страховщика с использованием различных методов, выгодных договоров страхования и отторжение нежелательных клиентов. Имеется в виду не столько отказ от сделки с нежелательными клиентами, сколько создание от них невыгодных условий договора (например, размеров страхового тарифа). Неправильная тарифная политика может привести к тому, что в клиентской базе страховщика окажутся не желательные для него клиенты (это называется антиселекцией клиентов). Когда говорят о антиселекции клиентов, то понятие «нежелательные клиенты» относится не к клиентам с большой вероятностей наступлением страховых случаев вообще, а к клиентам, для которых вероятность наступления страхового случая больше значение вероятности, использованного при расчете страховых тарифов.

При построении тарифной политики необходимо соблюдать следующие принципы.

1. Эффективность страховых отношений. Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тарифные ставки устанавливаются в масштабе территориальной единицы на 5-10 лет. В таком же масштабе за указанный период должны происходить возвраты уплаченных страховых взносов в виде страховых выплат. Принцип эквивалентности соответствует существенности страхования как замкнутой системы раскладки ущерба между участниками страхового фонда.

2. Доступность тарифных ставок. Для страхователя этот принцип находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больше охват застрахованных лиц и объектов, тем меньше доля в раскладке ущерба приходится на каждого, что уменьшает размер тарифной ставки и сохранение становится доступнее.

3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течении многих лет, то у страхователей укрепляется уверенность в финансовой устойчивости страховой организации. Даже в случаях, когда показатели убыточной страховой суммы постепенно снижаются, целесообразно расширение объемов страховой ответственности при неизменных страховых тарифах. Повышение тарифных ставок возможно как крайняя мера при неуклонном и непостоянном росте убыточности.

4. Расширение объема страховой ответственности, если позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, так как чем весомее объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям и предпочтениям страхователя. Расширение объемов страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Это означает, что страховые взносы, рассчитанные в соответствии со страховым тарифом, должны покрывать расходы страховщика, обеспечивать объем страховых выплат и приносить некоторое превышение доходов над расходами. Такое превышение может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке. Но если фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то экономия должна быть распределена по двум направлениям:

1) в запасной фонд страховщика;

2) на пополнение прибыли.

Тарифную политику разрабатывают страховые актуарии - граждане Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат, осуществляющие на основание трудового договора или гражданского договора со страховщиком деятельности по расчетам страховых тарифов, страховых резервов, оценке инвестиционных проектов, с использование актуарных расчетам. Аттестация страховых актуариев введена с 1 июля 2006г.

5. СУШНОСТЬ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ. АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются соответствующими законами, по добровольным - рассчитываются самими страховщиками. Страховой тариф служит основой для формирования страхового фонда. В конкурентной борьбе за клиента страховые организации используют улучшение качественных характеристик страховой продукции. Под качеством страхового продукта понимается набор его потребительских свойств, предлагаемых потребителю. К числу тариф (стоимость), покрываемые риски, условия наступления ответственности страховой организации.

Ценовые факторы приобретают большое значение. Они важны для страховщика в связи с высокой чувствительностью страхователя к цене страховой продукции. Расчеты страхового тарифа по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. Актуарные расчеты - это система математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователем. С помощью актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, подсчитывается себестоимость страховых продуктов, определяются доли каждого страхователя в создании страхового фонда т.е. размеры тарифных ставок.

Страховые актуарии - это физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком по расчетам страховых тарифов, страховых резервов, оценке инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов. Страховой актуарий может быть как штатным работникам страховой организации, так и лицо, осуществляющим деятельность на основании гражданско-правового договора. По итогам каждого финансового года актуарий проводит актуарную оценку принятых им страховых обязательств (страховых резервов). Результаты оценки отражаются в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора.

Функции и результаты работы страхового актуария имеет важное значение для успешной деятельности страховых организаций. Сложность выполняемых работ требует высокой квалификации, поэтому страховые актуарии обязаны иметь квалификационный аттестат. Претенденты на сдачу квалификационного экзамена страхового актуария представляют в ФССН следующие документы:

· заявление о допуске к экзамену;

· копию диплома о высшем математическом (техническом) или экономическом образовании.

Страховой актуарий, работающий по трудовому договору, обязан возмещать страховой организации причиненный ей прямой действительный ущерб. Страховой актуарий, работающий по гражданско-правовому договору, как гражданин России имеет одинаковые права со штатным актуарием страховой организации. Страховщик обязан предоставлять страховому актуарию достоверную и полную информацию, необходимую для расчетов страховых тарифов, страховых резервов, эффективности инвестиционных проектов и подготовки заключений по актуарной оценки принятых страховщиком страховых обязательств.

Страховщик обязан возместить страховому актуарию понесенные им расходы, связанные с выполнением некоторых работ, получением необходимой информации для осуществления актуарных расчетов, если страховщик не может обеспечить ими актуария самостоятельно и выразил согласия на такие расходы. Подходы актуариев к проблеме формирования сбалансированного страхового портфеля предоставлены в табл. 3.

Таблица 3. Подходы актуариев к формированию страхового портфеля

Основные положения	Актуарная деятельность
Цель	Формирование сбалансированного страхового портфеля
Задачи	· определение вероятности наступления страхового случая; · расчеты страховых тарифов; · расчет достаточного размера страховых резервов; · прогнозирование будущих поступлений страховых взносов и страховых выплат; · оценка соответствий страховых обязательств активам и будущим поступлениям страховщика.
Источники информации	Статистическая отчетность, статистические материалы
Методы и инструменты получения информации	Математический аппарат (теория вероятности и математическая статистика), прогнозирование
Документы по результатам работы	Математическое обеспечение формирования сбалансированного страхового портфеля

Определение расходов, необходимых для страхования данного объекта, один из наиболее сложных процессов в деятельности страховщика. Форма для исчисления расходов на проведение конкретного вида страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией. Она позволяет определить страховые платежи к договору.

Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, связанных с практикой введения страхового дела:

· события, которые подвергаются оценке, имеют вероятный характер, что отражается на величине предъявляемых к уплате страховых платежей;

· в отдельные годы общая закономерность проявляются через массу обособленных случайных событий, наличие которых предполагает значительные колебания в страховых платежах;

· исчисления себестоимости страховой продукции, предлагаемой страховщиком, проводится в отношении всей страховой суммы;

· наличие полного или частичного ущерба, связанным со страховым случаем, предопределяет потребности измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

· установление адекватного равновесия между платежами страхователя и страховым возмещением;

· выделение группы рисков в рамках данной страховой совокупности.

В табл. 4. Перечислены виды актуарных расчетов по ряду признаков.

Таблица 4. Виды актуарных расчетов по признакам

Признак классификации	Вид актуарных расчетов
По отраслям и видам страхования	· личное; · имущественное; · ответственности
По времени составления	· плановые; · отчетные
По территориальному признаку	· общие; · региональные; · сегментные
По страховой совокупности	· средние по группам риска
По многообразию	· одновариантные (социальные внебюджетные фонды); · многовариантные
По составу	· связанные с тарифом-нетто; · связанные с тарифом-брутто

Основы теории актуарных расчетов были заложены в 17в. в работах Д. Граунта, Яна де Витте, Э. Галлея. В 1662г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта «Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности». Он первый разработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. В то же время голландский ученый Ян де Витте опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты. В ней изложен метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного или роста денег.

Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского астронома Э. Галлей, который дал определение таблиц смертности, применяемых до сих пор. Таблица смертности - это упорядоченный ряд взаимосвязанных величин, показывающих уменьшение с возрастом некоторых совокупностей родившихся в следствии смерти. Это система возрастающих показателей, измеряющая:

· частоту смертных случаев в различные периоды жизни;

· долю доживших до разного возраста;

· продолжительность жизни.

6. МОДЕЛИ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ НА СТРАХОВЫЕ ПРОДУКТЫ

Оценка страховых рисков и расчет страховых тарифов представляют для страховщиков достаточно сложную задачу. Особенно трудно ее решать начинающим страховым организациям. Учитывая названные обстоятельства, Федеративная служба России по надзору за страховой деятельностью с1993г. рекомендовала страховщикам использовать в практической работе «Методику расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования». В ней для характеристики структуры тарифных ставки использованы следующие основные понятия и формулы для расчетов.

Страховой тариф (брутто-тариф) - ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования; рассчитывается в процентах или промилле на 100 или 1000руб. страховой суммы. Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки, что можно представить следующей формулой:

Тб = Тн + Тнаг

Где Тб - страховой тариф (брутто-тариф);

Тн - тарифная нетто-ставка;

Тнаг - нагрузка.

Рассчитав правую часть, получают искомую величину страховых платежей. В методике расчета тарифов в качестве основы принимают структуру тарифной ставки (рис. 2.).

Нетто-ставка страхового тарифа - это часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования, каторая в общем виде может быть выражена формулой

Тн = Р(А) ? К ? 100

где А - страховой случай;

Р(А) - вероятность страхового случая;

К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.



Рис. 2. Структура страхового резерва

Нагрузка - эта часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий. В составе нагрузке может быть предусмотрена прибыть от проведения страховых операций.

Основная задача, которая ставится при построении страховых тарифов по имущественным рискам, связанна с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы.

Принимая во внимание универсальность страховых математических методов, имеет смысл останавливаться на методиках расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, используемых российскими страховщиками. Под рисковыми в названных методиках понимаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни;

· не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования;

· не связанные с накоплением страховой суммы в течении срока действия договора страхования.

Рассмотрим методики расчета тарифных ставок, представленные в табл. 5.

Таблица 5

Виды страховых продуктов в особенности расчета нетто-ставок

Личное страхование	Страхование имущества и гражданской ответственности
Страхование жизни	Рисковые виды страхования
	Массовые рисковые виды страхования	Страхование редких событий и крупных рисков
1	2	3
Виды страховых продуктов
Страхование на дожитие Страхование на случай смерти Все виды страхования предусматривающие выплату рент (в том числе страхование пенсий, страхование на случай инвалидности или зависимости)	Личное страхование: · страхование от несчастного случая; · страхование медицинских расходов граждан. Страхование имущества и гражданской ответственности частных лиц: · страхование домашнего имущества; · страхование автомобилей и гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств	Страхование промышленных предприятий Авиационное и космическое страхование Страхование на случай природных катастроф
Особенности видов страхования, оказывающих влияние на расчет нетто-ставки
Элемент случайности связан со случайным характером продолжительности человеческой жизни Долгосрочность	Большое число однородных объектов и статистических данных по ним	Страховые события происходят очень редко (раз в несколько лет) Ограниченность количества страхуемых объектов
Особенности расчета нетто-ставок
В качестве исходных данных для расчета используется демографическая статистика, представленная в таблицах смертности Используются методы долгосрочных финансовых исчислений (в частности, дисконтирование)	Расчет тарифных ставок осуществляется статистическими методами с использованием средних показателей	При расчете нетто-ставок приходится отслеживать временные серии за несколько десятков лет Использование специальных методов расчета для малого числа договоров и международное сотрудничество при выработке единых правил и тарифов
Рекомендуемые Росстрахнадзором методики для расчета тарифных ставок
«Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящихся к страхованию жизни»	«Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования»	Специальной рекомендуемой методики нет. Возможно частичное использования методики для массовых рисковых видах страхования с некоторыми изменениями

«Методика расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования» применяется при наличие в страховом портфеле произвольного количества типовых рисков. Под массовыми рисковыми видами страхования понимаются виды, предположительно охватывающие значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным ростом в размерах страховых сумм.

Тарифные ставки рассчитываются на основе анализа имеющийся страховой статистики за определенный период времени или при отсутствии таковой. При этом используется статистическая информационная база. Определение страхового тарифа на основе страховой статистики за несколько лет осуществляется с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на следующий год. Данная методика применяется в случаях, если:

· имеется информация о сумме страховых возмещений и совокупности страховой суммы по рискам, принятым по страхованию за ряд лет;

· в зависимости убыточности от времени близка к линейной

В страховании применяются три вида страховых тарифов: средние, дифференциальные и индивидуальные. Средние страховые тарифы применяются тогда, когда страховщика не интересуют индивидуальные особенности объектов, включенных в страховую совокупность. Средний тариф целесообразно применять при устойчивом уровне убыточности страховой суммы, так как при наступлении убыточности в конце периода средний тариф окажется ниже необходимого и страховщику может не хватить средств для выплаты страхового возмещения. Средний тариф применяется так же в обязательном страховании. Он целесообразен при заключении генеральных договоров, которые охватывают большинство однородных объектов, принадлежащих страхователю.

Дифференцированные страховые тарифы представляют собой ставку страхового взноса для конкретных объектов и рисков, объединенных в группу по определенным признакам. Так, группировка необходима при страховании аналогичных сооружений в районах с неодинаковыми природными условиями. В зарубежных странах дифференцированный тариф применяется при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Индивидуальные тарифы могут быть выражены в виде:

· экономического расчета тарифа исходя из степени опасности деятельности страхователя;

· тарифной ставки, формируется путем применение скидок или надбавок.

Скидки применяются к дифференцированным тарифам исходя из экспертных или статистических оценок понижения или повышения риска для определенного страхователя. Расчет индивидуальных тарифах сложен, предполагает наличие достаточного объема статистических данных и требует предварительного проведения математического и экономического анализа. Применение подобных тарифов оправданно при страховании очень крупных объектов с нетиповыми рисками.

В основе расчета страхового тарифа лежат такие признаки страхования, как:

· замкнутая раскладка ущерба;

· возвратность страховых платежей, предназначенных для выплаты (нетто-платежей).

Страховая премия - это цена страховой услуги. Она устанавливается при подписании договора страхования и остается неизменной в течении срока его действия, если иное не предусмотрено в договоре. Величина страховой премии зависит от состава и уровня зависимости фактора страхового события, которое клиент представляет страховщику. Страховая премия должна быть достаточна, чтобы обеспечить финансирование всех функций страховщика. Структура страховой премии выглядит следующим образом:

· нетто-премия по риску;

· надбавка на покрытие расходов страховой организации;

· надбавка на прибыль.

Нетто-премия по риску (рисковая премия) - главная часть страховой премии, которая служит для покрытия ущерба при наступлении страхового случая и формирования страховых резервов. Расчет нетто-премии всегда по отдельным рискам, даже если они объединяются в одном страховом договоре. Методика расчета основана на определении следующих характеристик калькулируемого риска: вероятностного распределение ущерба, его средней величины и рассеяния.

Основанием для расчета является информация об ущербах за прошедший период, тенденции которого проецируются на период калькуляции. Однако при этом могут возникнуть серьезные ошибки двух видов. Во-первых, в силу недостаточности информации возможна ошибка диагноза. Во-вторых, возможна ошибка прогноза, вызванная неучтенными или изменившимися обстоятельства.

К нетто-премии делают страховую надбавку, чтобы гарантировать клиентам страховую защиту. Страховая надбавка, предназначена для того, чтобы финансировать чисто случайные отклонения реального ущерба от его ожидаемых значений. Размеры страховойнадбавки устанавливаются в зависимости от меры риска пропорционально отдельным моментам распределения калькулируемого ущерба либо комбинация названных показателей.

Надбавка на затраты страховой организации в структуре страховой премии предназначена для покрытия издержек страховщика, включая оплату труда персонала, аренду помещения, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные и т.п. Часть страховой премии, которая служит для покрытия расходов и формирования плановой прибыли страховщика, в практике страхования называется нагрузкой. Этапы расчета цены на страховые продукты предоставлены на рис. 3.

Рис. 3 Этапы расчета страховых тарифов

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок - расходы на ведение дела страховщика. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживания договора страхования. Имеются множество факторов, влияющих на величину расходов на ведение дела, но нет общих рекомендаций по нормированию этих расходов.

В страховой практике принято различать расходы на ведение внутренней службы страховой организации и расходы на ведения дела внешней сети. Расходы можно разделить на постоянные и переменные. Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь страховой портфель заключенных договорах страхования. Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис).

Понятия «постоянные» и «переменные» расходы используются в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия не более одного года. Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, т.е. не зависит от степени занятости персонала данной страховой организации. При расчете страхового тарифа следует учитывать, что страховые взносы должны покрывать не только страховые суммы и страховые возмещения, но и раходы на содержание страховой организации. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как:

· организационные;

· аквизиционные;

· инкассационные;

· ликвидационные;

· управленческие.

Организационные расходы связанные с учреждением страховой организации и относятся к активам страховщика. Аквизиционные расходы - производственные расходы страховой организации, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страхового агента. Инкассационные расходы связанные с обслуживанием наличного денежного оборота поступлений страховых платежей, расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров. Ликвидационные расходы - расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. Управленческие расходы могут быть распределены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Большая часть их зависит от уровня занятости в данной страховой организации.

Страховщику выгодно, когда принимаются предупредительные меры, так как это снижает его риск, а для этого необходимо побудить страхователя к применению мер по предотвращению страховых событий. Сделать это можно с помощью страховых тарифов. Поэтому страховые организации применяют поправочные коэффициенты, учитывающие факторы страхового события, на которые может влиять клиент-страхователь, завышенными по сравнению с реальной степенью риска страховщика. Эта мера либо отталкивает нежелательных клиентов, либо заставляет принимать предупредительные меры, что означает переход их в категорию желательных для страховщика клиентов.

Наряду со специфическими особенностями формирования цены на страховую продукцию влияет франшиза - определенная часть убытка страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком по условиям договора страхования. Переменные, которые необходимо учитывать при построение модели цены на страховой продукт, связанны между с собой соотношениями, которые могут быть представлены следующим образом:

Страховая премия = Страховая сумма ? Тарифная ставка

Страховая выплата = Страховая сумма - Франшиза

Страховая стоимость ? Страховая сумма

Потребительская ценность страховой продукции представляет страховую выплату, которую страхователь фактически покупает. Для страхователя ценной страховой продукции является сумма страховой выплаты, которую есть все основания назвать фактической тарифной ставкой. Взаимосвязь между номинальной и фактической тарифными ставками выражается формулой

Тфс = (1 + [ / (Сс - Ф)] ? Тнс

где Тфс - фактическая тарифная ставка;

Тнс - номинальная тарифная ставка;

Сс - страховая сумма;

Ф - франшиза.

Из приведенной формулы следует, что при величине франшизы (Ф), равной 0,5 Сс, фактическая тарифная ставка в два раза выше номинальной (Тфс = 2 ? Тнс). При малых относительных значениях Ф она определяет фактически рост цены страховой продукции, в процентах.

Франшиза - это инструмент ценообразования страховщика. При формировании цен на страховые продукты должны учитываться психологические аспекты поведения страхователя. Цена должна устанавливаться так, чтобы не отпугнуть страхователей ее высоким или низким уровнем; она должна находиться в пределах ожидания страхователя.

7. ВАРИАНТЫ ОСОБЕННОСТЕЙ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИНЦИПА НАИВЫСШЕГО ДОВЕРИЯ ПРИ ВЗМЕЩЕНИИ СТРАХОВОГО УЩЕРБА

При реализации страховых правоотношений выделяются следующие принципы: наивысшего доверия сторон; выплата страхового возмещения в размере действительного убытка; наличия причинно- следственной связи убытка и страхового события, его вызвавшего; контрибуции и суброгации. Остановимся на особенностях действия двух принципов.