Взыскание задолженности предусматривает взыскание ссудной задолженности с заемщика (залогодателя, гаранта, поручителя) во внесудебном или в судебном порядках, в том числе, реализация залогового имущества, обращение взыскания на остальное имущество заемщика, уступка прав требования по кредиту третьим лицам и т.д.

При принятии решения о выборе направления дальнейшей работы с проблемным кредитом (финансовая реабилитация или взыскание задолженности) должны учитываться следующие факторы:

- умысел заемщика по нарушению обязательств перед банком;

- причины появления проблемного кредита: форс-мажор или негативные изменения конъюнктуры рынка, повлекшие дефолт, ошибки в бизнес-планировании, плохое качество менеджмента на предприятии и т.д.;

- деловая репутация заемщика, наличие кредитной истории;

- возможность погашения ссудной задолженности за счет реализации залогового имущества;

- Предоставление заемщиком плана финансового оздоровления предприятия, свидетельствующего о том, что в результате реализации мер по финансовой реабилитации будет осуществлено планомерное погашение кредита;

- предоставление заемщиком или готовность предоставить свою полную текущую финансовую отчетность, а также информацию обо всех своих денежных потоках;

- предоставление заемщиком дополнительного обеспечения;

- в каком из возможных вариантов банк может понести меньше расходов с учетом всех необходимых издержек (на взыскание ссудной задолженности или ее реструктуризацию), то есть какой из вариантов экономически более целесообразен для банка.

Если просрочка вызвана умышленным нежеланием заемщика платить, и он явно уклоняется от встречи или создает препятствия сотрудникам банка для посещения, кредитный офицер (менеджер отношений) должен поставить в известность о возникших проблемах службу безопасности филиала (Управление безопасности, Управление проблемных кредитов - по кредитам Головного офиса) и дальнейшую работу по взысканию задолженности по предоставленному займу проводить совместно с работниками данных служб.

В любом случае при нарушении заемщиком условий кредитного договора (залогодателем - условий договора залога), в том числе, связанных с просрочкой графика платежей, следует придерживаться процедур, предусмотренных Положением о порядке проведения аукционов по реализации залогового имущества банка. Если в дальнейшем будет принято решение об обращении взыскания на залоговое имущество в связи с бесперспективностью проведения реабилитационных мероприятий, соблюдение процессуальных сроков позволит провести необходимые мероприятия, предусмотренные законодательством, в максимально сжатые сроки.

Финансовая реабилитация предприятия-заемщика

Под финансовой реабилитацией понимаются следующие мероприятия, целью которых является обеспечение возможности погашения ссудной задолженности заемщиком с учетом продолжения им производственно-хозяйственной деятельности:

- пролонгация - продление срока действия договора займа;

- реструктуризация - изменение условий договора займа, в том числе, выделение дополнительных кредитных ресурсов;

- рефинансирование - погашение кредита за счет выдачи нового кредита заемщику или третьему лицу (перевод долга);

- иные не запрещенные законодательством финансовые инструменты и схемы финансового оздоровления заемщика.

Основаниями для проведения реабилитационных мероприятий должны быть выводы о возможности погашения ссудной задолженности заемщика, опирающиеся на результаты глубокого мониторинга кредита. Если таких перспектив нет или они незначительны и основаны только на самых оптимистических прогнозах, то проведение реабилитационных мер нецелесообразно.

Порядок пролонгации и реструктуризации кредитов отражен в действующих процедурах Кредитной политики банка.

В качестве условий пролонгации или реструктуризации кредита рекомендуется:

затребовать дополнительное обеспечение по кредиту;

заключить договоры уступки прав требования на имеющиеся дебиторские задолженности заемщика;

реализовать часть активов заемщика, не используемых в производственно-финансовой деятельности;

разработать программу сокращения расходов;

в некоторых случаях, возможно потребовать назначение финансового управляющего от банка на период действия договора займа по согласованию данного вопроса с Департаментом кредитования.

Рефинансирование кредита не является рекомендуемым способом работы с проблемным кредитом и возможно лишь в отдельных случаях:

были выявлены ошибки при оформлении договоров займа и залога, что создает возможность по признанию их недействительными;

готовность принять на себя обязательства заемщика выразило третье лицо, имеющее такую возможность.

При выявлении ошибок в оформлении договоров займа и договоров залога следует помнить, что они могут быть выявлены заемщиком, что чревато признанием недействительным договора займа или получением бланкового кредита. В указанном случае целесообразно провести рефинансирование кредита. При этом новую выдачу оформить надлежащим образом, а в договорах займа и залога можно предусмотреть дополнительные условия досрочного прекращения договора займа, в частности, после неоднократного неисполнения графика платежей по кредиту.

Третьими лицами, которые могут принять на себя обязательства по кредиту могут выступать:

аффилированные лица заемщика;

компании, которые в силу объективных причин постоянно нуждаются в продукции или услугах заемщика (зависимость по поставке сырья, комплектующих изделий, товаров и услуг);

партнеры заемщика по консорциуму;

иные заинтересованные лица.

При изъявлении желания о рефинансировании задолженности третьим лицом оно должно представить бизнес-план, предусматривающий полное погашение задолженности перед банком. При этом кредитный офицер должен провести тщательное рассмотрение проекта как новую выдачу согласно действующих процедур Кредитной политики.

В любом случае до полного погашения рефинансированного кредита работа по нему проводится как с проблемным кредитом с тщательным ежеквартальным глубоким мониторингом.

Следует помнить, что рефинансирование кредита расценивается Нац. Банком Республики Казахстан как пролонгация с соответствующей классификацией ссудной задолженности и созданием необходимой суммы провизий.

Взыскание ссудной задолженности

При взыскании задолженности заемщика в первую очередь необходимо приступить к обращению взыскания на залоговое имущество и предъявить требования к гаранту.

В ходе переговоров следует убедить залогодателя в необходимости добровольной внесудебной реализации залогового имущества, мотивируя это неизбежностью реализации предмета залога. В случае достижения согласия залогодатель будет заинтересован продать залоговое имущество дороже и предпримет меры к поиску покупателей.

По возможности рекомендуется реализация залогового имущества без проведения торгов во избежание расходов банка на проведение аукциона. Это касается прежде всего случаев, когда стоимость залогового имущества не покрывает суммы ссудной задолженности. Следует также учитывать, что НДС взимается с суммы не менее залоговой стоимости предмета залога, даже если фактически он будет продан дешевле. Реализовать залоговое имущество без проведения аукциона можно следующими, не противоречащими законодательству, способами:

продажа предмета залога залогодателем под контролем банка;

реализация предмета залога по доверенности залогодателя доверенным лицом банка;

уступка прав требования по кредиту третьему лицу.

В первом случае, если есть покупатель на залоговое имущество, проводятся следующие мероприятия:

залогодатель письменно обращается в банк с просьбой о разрешении реализации предмета залога в счет погашения задолженности заемщика перед банком и снятия в этих целях обременения на предмет залога в регистрирующем органе после оплаты покупателем банку покупной цены залога;

при этом залогодатель представляет банку нотариально удостоверенные согласия всех совладельцев залогового имущества на продажу предмета залога в счет погашения задолженности заемщика перед банком, а также договор купли-продажи;

покупатель направляет деньги по договору купли-продажи в счет погашения ссудной задолженности заемщика;

под контролем банка снимается обременение на предмет залога в регистрирующем органе и одновременно регистрируется договор купли-продажи предмета залога;

в договоре купли-продажи необходимо предусмотреть, что регистрация сделки в регистрирующем органе и оформление права собственности на предмет залога на покупателя производится только после оплаты договора покупателем.

В случае реализации предмета залога по доверенности залогодателя доверенным лицом банка:

залогодатель оформляет доверенность на доверенное лицо банка с правом реализации имущества (предмета залога) за цену и на условиях по усмотрению доверенного лица с правом заключения и подписания договора купли-продажи;

при этом залогодатель представляет банку нотариально удостоверенные согласия всех совладельцев залогового имущества на продажу предмета залога доверенным лицом банка в счет погашения задолженности заемщика перед банком;

доверенное лицо заключает с покупателем договор купли-продажи предмета залога;

после оплаты покупателем договора купли-продажи снимается обременение с предмета залога в регистрирующем органе и покупатель оформляет имуществ в свою собственность;

поступившие средства направляются на погашение ссудной задолженности заемщика.

В случае уступки прав требования по кредиту третьему лицу мероприятия могут проводиться в следующем порядке:

с третьим лицом заключается договор цессии, по которому последний получает права требования к заемщику по кредиту и к залогодателю по договору залога;

поступившие от цессионария (нового кредитора) средства направляются в счет погашения ссудной задолженности заемщика, в некоторых случаях возможна определенная рассрочка платежа;

дальнейшее обращение взыскания на залоговое имущество осуществляет цессионарий.

В отдельных случаях (например, истечение срока доверенности доверенного лица и др.) возможно реализовать предмет залога риэлтерской компании банка с последующим оказанием содействия компании в его продаже. Взаимодействие с риэлтерской компанией по реализации залогового имущества банка осуществляет Управление по работе с проблемными кредитами, которое также окажет содействие в разработке и проведении конкретной схемы реализации.

В случаях особенностей залогового имущества, в частности, вино-водочной продукции, реализация которой требует лицензии, необходимо реализовать залоговое имущество через третьих лиц, имеющих соответствующие лицензии. В таких случаях мероприятия можно провести по одному из следующих вариантов:

- с залогодателем, у которого отсутствует лицензия, заключается трехсторонний договор, по условиям которого с согласия банка он передает продукцию на реализацию третьему лицу. По мере реализации продукции третье лицо направляет вырученные средства банку в счет погашения ссудной задолженности. В договоре предусматривается комиссия третьего лица, соответствующая рентабельности реализации данной продукции для предприятий торговли. [10, 25].

- банк назначает доверенное лицо (физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию), которое и проводит торги под контролем банка. Договор купли-продажи с покупателями может быть оформлен с определенной рассрочкой платежа. Однако, в данном случае возникает необходимость оплаты аукционного сбора.

- банк продает третьему лицу права требования по кредиту. При этом третье лицо, получившее права требования к заемщику, получает права требования к залогодателю по обеспечительному обязательству.

В случае привлечения к реализации залогового имущества третьих лиц, необходимо правильно оформить необходимые договора, предусматривающие обязанности и ответственность третьих лиц за нарушение условий договора. При этом следует учитывать надежность третьего лица и его деловую репутацию.

Следует избегать обращения залогового имущества в собственность банка и реализовать его конечным покупателям. Обращение залогового имущества в собственность банка производится только с разрешения Правления банка.

Когда реализовать залоговое имущество без проведения аукциона не представляется возможным, необходимо тщательнее соблюдение законодательства и процедур по проведению торгов. Порядок реализации залогового имущества детально регламентирует Процедура о порядке и условиях проведения аукционов по продаже залогового имущества. Следует иметь в виду, что в соответствии с законодательством Республики Казахстан, с момента первой публикации объявления о торгах все сделки в отношении недвижимого имущества, вынесенного на торги, запрещаются, а если сделки были совершены, т признаются недействительными.

Всю информацию по залоговому имуществу необходимо ежемесячно до 10 числа каждого месяца направлять в Управление по работе с проблемными кредитами для размещения на веб-сайте. Менеджерам отношений и кредитным офицерам необходимо владеть информацией по залоговой базе данных по всей системе банков на случай, если у какого-нибудь клиента возникнет потребность в имуществе, имеющемся в перечне залогового имущества банка.

В случае, если должник/залогодатель оспаривает результаты торгов, либо обращается в суд по иным вопросам, тем самым, препятствуя проведению мероприятий по взысканию задолженности, необходимые материалы передаются юристу филиала (Юридическому Управлению - по займам Головного офиса).

В случае если заемщиком не предпринимаются меры по погашению ссудной задолженности и отсутствует возможность реализации залогового имущества во внесудебном порядке юридической службе филиала необходимо начать исковую работу. Если в качестве обеспечения кредита была предоставлена гарантия, необходимо привлечь в качестве соответчика гаранта.

При невозможности проведения внесудебной реализации заложенного имущества, либо не исполнении в добровольном порядке своих обязательств гарантами и поручителями, кредитное досье заемщика с расчетом задолженности по заемщику передается по акту приема-передачи юристу филиала (Юридическому управлению - по кредитам Головного офиса) для проведения работы по погашению задолженности в судебном порядке. Юрист филиала (Юридическое управление) осуществляет все необходимые мероприятия, до момента получения вступившего в законную силу судебного решения (приказа).

Судебный порядок взыскания ссудной задолженности приемлем только в случае наличия перспектив по возврату кредита за счет реализации залогового имущества и/или обращение взыскания на имущество заемщика. [11,45].

В случае отсутствия залогового имущества или его неликвидности, необходимо проверить заемщика в Центре по недвижимости и территориальном Управлении ГАИ на наличие недвижимого имущества и автотранспорта, на которые может быть обращено взыскание. Аналогичным образом следует проверить также супругу (супруга) заемщика с учетом возможности обращения на долю заемщика в совместном имуществе супругов. Если официально за заемщиком имущество не числится, то судиться не имеет смысла, поскольку повлечет дополнительные затраты.

Если после реализации залогового обеспечения его стоимость не покрывает ссудной задолженности, необходимо добиваться наложения взыскания на все имущество заемщика в судебном порядке.

В ходе исполнительного производства необходимо проводить постоянный контроль над работой судебного исполнителя, требовать от него принятия активных мер и оказывать необходимое содействие.

После принятия всех необходимых процедур по взысканию задолженности с заемщика (в частности, получения акта судебного исполнителя о невозможности взыскания задолженности с должника), необходимо приступить к взысканию обязательств с поручителя.

По завершении всех возможных мероприятий по работе с проблемным кредитом в случаях, когда залоговое имущество реализовано, а заемщик прекратил существование (ликвидация юридического лица или признание его банкротом по решению суда, смерть заемщика - физического лица) кредитный офицер совместно с юристом филиала направляет в Управление по работе с проблемными кредитами ходатайство о списании кредита с забалансового учета, информационную справку по кредиту с приложением необходимых документов (решения суда, справки ЗАГС о смерти). По результатам рассмотрения представленных документов Кредитный комитет Головного офиса принимает решение о списании ссудной задолженности с забалансового учета.

Дополнительные положения

В ходе работы с проблемными кредитами, в особенности по заемщикам, отказывающимся т погашения ссудной задолженности, необходимо использовать все возможные не запрещенные законодательством пути взыскания задолженности.

Договора и иные документы юридического характера, имеются в действующей Кредитной политике, а также размещены на веб-сайте на странице Административного департамента в реабилитации или взыскании задолженности с использованием финансовых и юридических технологий, в том числе с использованием иных (не типовых договоров), данные мероприятия в обязательном порядке необходимо согласовать с Департаментом кредитования и Юридическим управлением.

Существенная роль в работе с проблемными кредитами отведена службе безопасности филиала, которая может выполнять следующие основные задачи:

- убеждение заемщика в необходимости погашения кредита;

- в необходимых случаях - принятие мер по установлению местонахождения заемщика (залогодателя), скрывающегося или уклоняющегося от встреч с сотрудниками банка и оказания содействия по его явке в банк, обеспечение охраны залогового имущества, в рамках действующего законодательства;

- сбор информации о реальном положении дел заемщика, а также получение иных сведений, имеющих значение для решения вопроса взыскания ссудной задолженности.

Необходимость подключения в работе с заемщиком службы безопасности обуславливается тем, что менеджер отношений и кредитный офицер в силу продолжительного сотрудничества и сложившихся отношений не всегда могут оказать необходимое психологическое давление на заемщика для формирования у него стойкой мотивации по выполнению своих обязательств перед банком.

В определенных случаях к работе по взысканию ссудной задолженности банк может привлекать третьих лиц, например, посредников по реализации залогового имущества. Положение о мотивации и оплате труда предусматривает официальное премирование третьих лиц за возврат проблемных кредитов, и Кредитный комитет филиала вправе самостоятельно определять размер премий. Главное условие в том, что премирование должно осуществляться после погашения конкретных Сум задолженности заемщика, но никак не авансом.

В некоторых случаях существенную роль в вопросе погашения ссудной задолженности играет угроза уголовного преследования заемщика по факту злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности или по факту мошенничества. В соответствии с законодательством Республики Казахстан правоохранительные органы принимают заявление банка и возбуждают уголовное дело только после вступившего в силу решения суда о взыскании задолженности и его неисполнение в установленные сроки должником. Однако, угроза уголовного преследования может положительно влиять на активизацию деятельности заемщика по погашению кредита до возбуждения претенцизионно-исковой работы.

Мониторинг ссудного портфеля Департаментом кредитования

Кредитный комитет Департамента кредитования проводит общий контроль координацию работы по мониторингу ссудного портфеля банка.

Для осуществления указанных задач Кредитный комитет Департамента кредитования определяет минимальные суммы кредитов, подлежащих плановому глубокому мониторингу, а также необходимость направления мониторинговых отчетов в Департамент кредитования для анализа.

По результатам анализа мониторинговых отчетов филиалов Кредитный комитет Департамента кредитования определяет необходимые мероприятия и рекомендации по проведению дальнейшего мониторинга кредитов.

На плановых и экстренных заседаниях Кредитного комитета Департамента кредитования рассматриваются выявленные проблемные кредиты и факты нецелевого использования кредитов, выданных по решению Головного офиса. [5, 34].

При рассмотрении вопроса о дальнейшей работе с проблемным кредитом Кредитным комитетом Департамента кредитования определяется управление, которое будет контролировать и координировать данную работу. В случае принятия решения о целесообразности применения мероприятий по финансовой реабилитации заемщика дальнейшее руководство осуществляется Управлением кредитования (Управлением кредитования крупных проектов, Департаментом корпоративных финансов). В случае, если финансовая реабилитация заемщика признана нецелесообразной и принято решение о взыскании ссудной задолженности, дальнейшее руководство проводится Управлением по работе с проблемными кредитами при содействии куратора филиала Управления кредитования (кредитного офицера управления кредитования крупных проектов, менеджера отношений Департамента корпоративных финансов) и в случае необходимости - службы безопасности филиала (Управления безопасности - по кредитам, представленным Головным офисом) вплоть до полного погашения кредита.

Вывод: Таким образом банк осуществляет кредитную деятельность во всех секторах экономики и регионах страны в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, уставом и внутренними положениями. Кредиты предоставляются предприятиям, организациям и т.д., являющимся клиентами банка, имеющими устойчивое финансовое положение, стабильный спрос на производимые ими товары или предлагаемые услуги и предоставившим банку в обеспечение кредиты высоколиквидный залог. Так же у банка ведется эффективная планомерная политика по работе с проблемными кредитами которая в итоге дает неплохие результаты.

3. Проблемы и пути улучшения качества управления проблемными кредитами

3.1 Анализ проблемных кредитов в банках второго уровня Республики Казахстан

Таблица 12

Основные показатели деятельности банков второго уровня Республики Казахстан, млрд. тенге

Показатель	01.01.13г.	01.01.14г.	01.01.15г.
Активы	14031,489	14817,87	15879,97
Кредиты	9065,934	10472,76	13657,87
Провизии, сформированные по ссудному портфелю	2805,539	3365,67	4008,05
Обязательства	10715,161	13514,63	13874,63
Депозиты физических лиц	2250,944	2764,07	3415,10
Депозиты юридических лиц	4599,723	5034,91	5138,36
SPV (вклады дочерних организаций специального назначения)	25,351	1,505	0,608
Собственный капитал	1516,328	1503,23	2013,33
нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) текущего года	1420,031	34,284	-199,26
Источник: составлен автором на основе [25]

По состоянию на 01.01.2015 года в Республике Казахстан действует 38 банков второго уровня с большим количеством филиалов.

Негативные тенденции развития мировых финансовых рынков были характерны и для Казахстана. Банки второго уровня РК были частично подготовлены к началу кризиса в нашей стране, а также следует отметить финансовую помощь Правительства РК.

Активы возросли за этот же период в 1,5 раза и составили 14031 млрд. тенге. В отношении активов банков второго уровня Республики Казахстан следует отметить увеличение объема, что свидетельствует об определенной стабилизации в банковском секторе РК.

По состоянию на 1 января 2015 года доля активов БВУ с иностранным участием в совокупных активах составила 30,2%, уменьшившись за 2014 год на 0,6 процентных пункта. Доля обязательств БВУ с иностранным участием в совокупных обязательствах увеличилась до 30,6%. При этом доля БВУ с иностранным участием в совокупном уставном капитале увеличилась с 15,3% до 16,2%.

Общий размер кредитных вложений, предоставленных коммерческими банками предприятиям и населению, возрос и достиг 9065 млрд. тенге.

В течение анализируемого периода наблюдается увеличение объемов кредитов, но также заметна тенденция увеличения объемов кредитов с отсрочкой платежа, кредитов списанных за баланс, размеров сформированных провизий. Снижение качества кредитного портфеля повышает объем провизий в банковском секторе

Таблица 13

Ссудный портфель БВУ РК

Наименование показателя/дата	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.	01.01.2015 г.
	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9065,93	100,0	10 472,8	100,0	13 656,6	100,0
Займы банкам и организациям осуществляющим отдельные виды банковских операций	156,6	,7	162,9	1,6	148,1	1,3
Займы юридическим лицам	5667,8	62,5	6705,2	64,0	7 049,7	60,5
Физическим лицам на строительство и покупку жилья	848,6	9,4	873,5	8,3	934,7	8,0
Физическим лицам на потребительские цели	823,8	9,1	1 014,1	9,7	1 446,3	14,4
Прочие займы	142,4	1,3	152,9	1,3	149,4	1,3
Займы субъектам малого и среднего предпр. (рез. РК юр. и физ. лицам)	1432,0	15,8	1 554,6	14,8	1 870,7	16,0
Операции "Обратное РЕПО"	14,7	0,2	31,6	0,3	57,7	0,5
Источник: составлено по данным [25]

Ссудный портфель банковского сектора РК на отчетную дату составил 13 656,6 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с началом года на 1 183,8 млрд. тенге или на 13,3%.

Займы юридическим лицам составили 7 049,7 млрд. тенге, увеличившись за отчетный период на 344,5 млрд. тенге или на 5,1%. Займы физическим лицам увеличились на 513,9 млрд. тенге или 25,4% составив на отчетную дату 2 530,4 млрд. тенге. Займы субъектам малого и среднего предпринимательства составили 1 870,7 млрд. тенге. В структуре ссудного портфеля банков второго уровня наибольшую долю занимают займы юридическим лицам - 60,5%, при этом, займы физическим лицам составляют - 21,7%, займы субъектам малого и среднего предпринимательства - 16,0%, операции "Обратное РЕПО" - 0,5%.

Таблица 14

Классификация кредитного портфеля БВУ Республики Казахстан

Наименование показателя/дата	01.01.2013г.	01.01.2014 г.	01.01.2015г.
	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9065,93	100,0	10 472,8	100,0	13 656,6	100,0
Стандартные	2389,36	26,35	2 686,7	25,7	3 305,9	28,4
Сомнительные	4858,23	53,58	5 479,3	52,3	5 058,2	43,4
Сомнительные 1 категории	1598,81	17,63	1 599,5	15,3	1 600,9	15,7
Сомнительные 2 категории	573,33	6,324	685,7	6,5	729,8	6,3
Сомнительные 3 категории	954,27	10,52	1 301,1	14,4	1 360,2	13,7
Сомнительные 4 категории	486,43	5,365	430,5	4,1	494,1	4,2
Сомнительные 5 категории	1445,36	15,73	1 462,5	14,0	873,2	7,5
Безнадежные	1818,33	20,05	2 306,8	22,0	3 292,5	28,2
Источник: составлено по данным [25]

Объем кредитов банков экономике увеличился в 2014 году на 15,0% и достиг 13657,0 млрд. тенге. Показатель отношения кредитов к ВВП в 2014 году по сравнению с 2015 годом повысился с 32,0% до 33,1%.

Объем стандартных кредитов увеличился с 2389,36 млрд. тенге до 3 305,9 млрд. тенге, сомнительных кредитов с 4858,23 млрд. тенге до 5 058,2 млрд. тенге и безнадежных с 1818,33 млрд. тенге до 3 292,5 млрд. тенге. данные показатели свидетельствуют об ухудшении качества кредитного портфеля БВУ РК.

Провизии БВУ РК увеличились с 2805,539 млрд. тенге до 4008,05 млрд. тенге. Это отражает увеличение объема "проблемных долгов" и отражается на прибыли банка, что можно признать негативным вариантом развития событий на кредитном рынке РК.

Как отмечалось выше, размер сформированных провизий БВУ РК увеличился, что в конечном итоге отразилось на прибыли БВУ РК. Если на начало 2015 года банками была получена прибыль в размере 1420,031 млрд. тенге, то далее она уменьшилась до 34,284 млрд. тенге, а 2014 год закончился убытками в размере - 199,26 млрд. тенге.

Размер собственного капитала банков второго уровня РК за три года увеличился на 52,3%. Повышение размера собственного капитала банков второго уровня отражает увеличение капитализации банковского сектора Республики Казахстан. Положительные тенденции связаны с ужесточением требований Национального банка к достаточности собственного капитала банков.

Обязательства банковского сектора увеличились за последние три года. Это объясняется определенной стабилизацией в развитии банковского сектора Казахстана.

Обязательства банков второго уровня РК за анализируемый период увеличились с 10715 млрд. тенге до 13874 млрд. тенге, темп прироста составил 10,8 %.

По итогам 2014 года вклады клиентов увеличились на 735,4 млрд. тенге или на 9,4%, составив на отчетную дату 8 532,9 млрд. тенге. Основную долю вкладов клиентов составляли вклады юридических лиц (60,0% от общей суммы вкладов клиентов). При этом вклады юридических лиц с начала года увеличились на 1,7%, в то время как увеличение по вкладам физических лиц составило 23,6%.

Следует отметить, что в 2014 году продолжилась тенденция к сокращению доли вкладов клиентов, номинированных в иностранной валюте, с 32,7% на начало 2014 года до 31,3% по состоянию на 1 января 2015 года

Таблица 15

Доходы и расходы банковского сектора

Наименование показателя/дата	01.01.2015 г.	01.01.2014 г.	01.01.2015 г.
	сумма, млрд. тг	сумма, млрд. тг	изменение (+; - ), в %	сумма, млрд. тг	в % к итогу
Доходы, связанные с получением вознаграждения	1 043,8	1 033,1	-1,0	1 085,2	5,0
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	737,2	634,3	-14,0	614,3	-3,5
Чистый доход, связанный с получением вознаграждения	306,6	398,8	30,1	472,9	18,6
Доходы, не связанные с получением вознаграждения	5 342,5	3 431,0	-35,8	4 174,4	21,7
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	4 228,0	3 842,6	-9,1	4395,8	14,4
Чистый доход (убыток), не связанный с получением вознаграждения	1 134,5	- 413,6	-	-221,4	-
Непредвиденные статьи	-	-	-	-	-
Чистый доход до уплаты подоходного налога	1 421,1	-14,8		251,5	-
Расходы по выплате подоходного налога	1,1	24,8		29,4	-
Чистый доход после уплаты подоходного налога	1 420,0	-37,6		222,1	-
Источник: составлен автором на основе [25]

По состоянию на 1 января 2014 года, отношение чистого дохода к совокупным активам (ROA) составило (-0,10%) (по состоянию на 1 января 2015 года - (13,96%), отношение чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - (-0,94%) (по состоянию на 1 января 2015 года - (2 920,83%).

По состоянию на 1 января 2015 года отношение чистого дохода к совокупным активам (ROA) составило (1,88%) (по состоянию на 1 января 2014 года - (-0,10%)), отношение чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - (-28,13%) (по состоянию на 1 января 2014 года - (0,94%)).

3.2 Оценка кредитного портфеля системообразующих банков республики Казахстан

Наибольший объем кредитов, выданных БВУ приходится на системообразующие банки РК: АО "Казкоммерцбанк", АО "БТА Банк", АО "Народный банк".

Для оценки качества кредитного портфеля данных банков проведем аналитический обзор за три года, соответствующих посткризисному периоду развития банковского сектора РК.

Таблица 16

Активы системообразующих банков РК

№	Активы	01.01.13г., млрд. тг	01.01.14г., млрд. тг	изменение, в %	01.01.15г., млрд. тг	изменение, в %
1	АО "Казкоммерцбанк"	2430	2484	2,22	2555	2,85
2	АО "Народный банк"	2023	2221	9,78	2339	5,31
3	АО "БТА Банк"	1993	1616	-18,91	1518	-6,06
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Активы анализируемых банков изменились следующим образом: активы АО "Казкоммерцбанк" увеличились с 2430 млрд. тенге до 2555 млрд. тенге, АО "Народный банк" с 2023 млрд. тенге до 2339 млрд. тенге, а активы АО "БТА Банк" уменьшились с 1993 млрд. тенге до 1518 млрд. тенге.

Таблица 17

Ссудный портфель системообразующих банков РК

№	Банк	01.01.13г., млрд. тг	01.01.14г., млрд. тг	изменение, в %	01.01.15г., млрд. тг	изменение, в %
1	АО "Казкоммерцбанк"	2344	2297	-2,01	2398	4,39
2	АО "Народный банк"	1424	1571	14,01	1534	13,88
3	АО "БТА Банк"	1644	2090	27,15	2061	-1,38
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Наибольший объем активов анализируемых банков приходится на кредиты.

Ссудный портфель банков изменился в сторону увеличения АО: "Казкоммерцбанк" с 2344 млрд. тенге до 2398 млрд. тенге, АО "Народный банк" с 1424 млрд. тенге до 1534 млрд. тенге, АО "БТА Банк" с 1644 млрд. тенге до 2061 млрд. тенге.

Таблица 18

Провизии, сформированные по ссудному портфелю системообразующих банков РК

№	Банк	01.01.13г., млрд. тг	01.01.14г., млрд. тг	изменение, в %	01.01.15г., млрд. тг	изменение, в %
1	АО "Казкоммерцбанк"	724	818	14,98	910	13,24
2	АО "Народный банк"	285	325	14,03	334	2,76
3	АО "БТА Банк"	921	1503	41,47	1783	36,83
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Провизии БВУ за три года также увеличились, что является тревожным сигналом для банковского сектора РК.

Провизии АО "Казкоммерцбанк" составили на начало 2015 года 724 млрд. тенге и на начало 2015 года 910 млрд. тенге, АО "Народный банк" объем провизий увеличился с 285 млрд. тенге до 334 млрд. тенге. Наибольший объем сформированных провизий составляет у АО "БТА Банк" 921 млрд. тенге на начало 2015 года и 1783 млрд. тенге на начало 2015 года.

Таблица 19

Кредиты с просрочкой платежа системообразующих банков РК

№	Кредиты с просрочкой платежа	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	в%
1	АО "Казкоммерцбанк"	633,53	22,02	696, 19	30,30	746,09	31,10
2	АО "Народный банк"	234,33	19,14	290,32	21,17	281,05	18,32
3	АО "БТА Банк"	737,43	44,84	1524,94	72,95	1633,31	79,23
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Объем кредитов с отсрочкой платежа у анализируемых банков сигнализирует о плохом анализе кредитоспособности клиента, неэффективным процедурам оценки рисков, слабой кредитной политики.

В данном случае можно отметить увеличение объемов кредитов с просрочкой платежа у всех банков.

Объем кредитов с отсрочкой платежа у АО "Казкоммерцбанк" увеличился с 633,53 млрд. тенге до 746,09 млрд. тенге, у АО "Народный банк" с 232,33 до 281,05 млрд. тенге, у АО "БТА Банк" с 737,43 млрд. тенге до 1633,31 млрд. тенге.

Таблица 20

Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней системообразующих банков РК

№	Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	В %
1	АО "Казкоммерцбанк"	452,94	19,32	556,76	24,23	605,91	25,26
2	АО "Народный банк"	199,75	16,31	255,31	18,61	260,75	16,99
3	АО "БТА Банк"	600,04	36,48	1493,32	71,44	1614,45	78,22
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Как было сказано в 1 главе, к категории проблемных кредитов относятся кредиты с просрочкой платежа со сроком свыше 90 дней. В нашем случае у всех анализируемых банков наблюдается увеличение кредитов с данными параметрами.

У АО "Казкоммерцбанк" увеличение составило в среднем 22%, у АО "БТА Банк" 50%, у АО "Народный банк" - 17%.

Увеличение объема кредитов с просрочкой платежа свыше 90 дней требует повышения размеров сформированных провизий, что является тяжелым бременем для БВУ РК.

Таблица 21

Кредиты, списанные за баланс системообразующих банков РК

№	Кредиты, списанные за баланс	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	В %
1	АО "Казкоммерцбанк"	29,75	1,27	0,34	0,01	0,33	0,01
2	АО "Народный банк"	3,87	0,32	4,86	0,35	4,73	0,31
3	АО "БТА Банк"	788,70	47,95	319,71	15,29	324,63	15,75
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

При оценке размера кредитов банков, списанных за баланс можно отметить снижение данной категории кредитов.

У АО "Казкоммерцбанк" объем кредитов, списанных за баланс составил на начало периода 1,27%, на конец периода 0,01%, у АО "Народный банк" на начало периода 0,32%, на конец 0,31%, у АО "БТА Банк" 47,95%, на конец периода 15,75%.

Это позволяет судить об ужесточении кредитной политики банков, ужесточении надзора за БВУ и т.д.

Наибольший объем кредитов, списанных за баланс приходится на АО "БТА Банк" 788,7 млрд. тенге на начало 2015 года и 324,63 млрд. тенге на начало 2015 года.

Таблица 22

Неработающие кредиты системообразующих банков РК

№	Неработающие кредиты	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	В %
1	АО "Казкоммерцбанк"	671,83	28,66	801,05	34,87	969,91	40,43
2	АО "Народный банк"	1087,83	66,14	303,17	22,10	332,13	21,64
3	АО "БТА Банк"	271,34	22,16	1531,85	73,28	1793,62	87,00
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Неработающие кредиты банков увеличились у АО "Казкоммерцбанк" с 28,66% до 40,43%, и у АО "БТА Банк" с 22,16 до 87,0%. У АО "Народный банк" ситуация, наоборот, улучшилась. Объем неработающих кредитов уменьшился с 66,14% до 21,64%.

Об увеличении кредитного риска в банке наглядно свидетельствует рисунок, можно сказать что ситуация с неработающими кредитами в АО "БТА Банк" постоянна, хотя руководством банка проводится серьезная работа по реструктуризации кредитной задолженности клиентов банка.

Проведя исследование можно резюмировать наличие высокого уровня кредитного риска во всех системообразующих банках, но в АО "БТА Банк" за последние годы наблюдается высокий уровень проблемных долгов и данному банку предстоит длительная работа по управлению кредитными рисками.

3.3 Проблемы управления кредитным портфелем банка

Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики коммерческого банка должны быть направлены на работу с проблемными ссудами и управление ими. Служащие банка обязаны, прежде всего, овладеть материалами по сигналам раннего предупреждения о возможных потерях в будущем и принимать определенные решения по обслуживанию проблемных ссуд в рамках разработанной кредитной политики. В случаях, когда проблемы становятся очевидными, и их решение назрело, работники кредитного отдела, опираясь на руководство по кредитной политике, должны наметить пути выхода из кризиса путем реабилитации или ликвидации конкретной ссуды.

В случаях возникновения просрочки в платежах обеим сторонам необходимо принимать решение, каким образом следует действовать дальше? Банковская практика дает несколько способов разрешения такой проблемы.

Ликвидация залога - реализация права банка получить его в собственность и таким образом хотя бы частично погасить долг. Этот "недружественный" метод завершается, как правило, полным прерыванием взаимоотношений между банком и клиентом и может требовать существенных издержек, связанных с продажей залога. Более того, рыночная стоимость залога на момент принятия решения о его ликвидации может быть ниже той, по которой он оценивался при заключении кредитного соглашения [24, с.35].

Процедура реализации залога проходит в соответствии с Указом президента Республики Казахстан "Об ипотеке недвижимого имущества", имеющего силу закона. Эти Указом регулируются отношения, возникающие при применении ипотеки имущества как способа обеспечения обязательства. При заключении кредитного договора заемщик заключает договор о залоге, по утвержденной типовой форме, в котором могут иметь место какие-либо дополнения индивидуально для каждого заемщика.

В случае неисполнения должником основного обязательства залогодержатель вправе удовлетворить свои требования путем:

Реализации заложенного имущества в судебном порядке;

2) Реализации заложенного имущества во внесудебном порядке, если это предусмотрено законодательными актами, либо в договоре залога или последующим соглашением сторон;

3) Обращения в свою собственность заложенного имущества в случае объявления торгов несостоявшимися согласно статье 32 Указа "Об ипотеке недвижимого имущества".

Реализация заложенного имущества в судебном порядке производится в соответствии с решением суда по иску залогодержателя. При этом продажа недвижимого имущества производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. В обращении взыскания на заложенное имущество, может быть отказано, если допущенное должником нарушение основного обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя вследствие этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества.

Принимая решение об обращении взыскания на заложенное имущество, суд должен определить и указать в решении:

1) Все суммы, подлежащие уплате залогодержателю из стоимости заложенного имущества, за исключением сумм расходов по охране и реализации заложенного имущества, которые определяются по завершении его реализации;

2) Начальную продажную цену заложенного имущества при его реализации (если оно недвижимое);

3) Меры по обеспечению сохранности недвижимого имущества до момента его реализации, если они необходимы.

Произведенные залогодержателем расходы, связанные с реализацией заложенного имущества, возмещаются ему из стоимости последнего. Должник или залогодатель, являющийся третьим лицом (вещный поручитель), вправе в любое время до того, как состоялась продажа предмета залога, прекратить обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом обязательство или ту его часть, исполнение которой просрочено.

Реализация заложенного имущества во внесудебном порядке производится путем проведения торгов, организуемых доверенным лицом. Доверенное лицо определяется сторонами в договоре о залоге. В случае, если в ипотечном договоре доверенное лицо не определено, оно назначается залогодержателем. Удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке не допускается в случаях, когда: - для ипотеки недвижимого имущества требовалось согласие другого лица иди органа; - предметом ипотеки является недвижимое имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества; - недвижимое имущество, находящееся в общей собственности, и кто-либо из его собственников не дает письменного согласия на удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке (но здесь причиной может явиться ошибка банка, так как при приеме в залог недвижимого имущества находящегося в общей собственности, требуется документ подтверждающий согласие всех собственников на удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке). Поэтому в указанных случаях взыскание на заложенное имущество обращается только по решению суда.

В банке существуют основные правила организации и проведения торгов (аукционов) по продаже залогового имущества и имущества банка, права и обязанности участников аукционов и конкурсов коммерческих предложений по продаже залогового имущества банка.

Реализацией такого заложенного имущества как: квартиры, заложенные физическими лицами; автотранспорт; оборудование и станки, товарно-материальные ценности, товары народного потребления и т.д. - занимается специальный специализированный отдел - Отдел по реализации залогового имущества.

Для проведения торгов должны быть выполнены следующие процедуры:

доверенное лицо составляет уведомление о невыполнении обязательства, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге и вручает его залогодателю. При невозможности непосредственной передачи уведомления оно направляется залогодателю заказным письмом по его адресу, указанному в договоре о залоге;

при неудовлетворительном требовании, вытекающих из уведомления о невыполнении обязательства, но не ранее, чем через два месяца с момента вручения или отправки указанного уведомления залогодателю, доверенное лицо составляет уведомление о торгах на заложенное имущество, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге, вручает его залогодателю, а также залогодержателю и официально публикует объявление о торгах;

с момента первой публикации объявления о торгах и до момента их проведения должно пройти не менее одного месяца.

При получении уведомления о невыполнении обязательства залогодатель вправе обратиться в суд с иском об отсутствии оснований для реализации предмета залога. Также он может обратиться в суд с заявлением о предоставлении отсрочки в реализации предмета залога на следующих условиях. Отсрочка реализации заложенного имущества допускается: если она не влечет за собой существенное ухудшение финансового положения залогодержателя, если в отношении залогодателя или залогодержателя возбуждено дело о признании его банкротом.

Ликвидация залога предпочтительна, если:

- имеется возможность провести эту операцию с минимальными издержками;

- за время "жизни" кредита рыночная стоимость залога, по крайней мере, не уменьшилась (если эта стоимость имеет твердую тенденцию к росту, то банку может оказаться выгодным продлить срок действия кредитного договора);

- рентабельность предприятия-заемщика невысока.

Продажа части активов заемщика для погашения долга. Это решение должно быть добровольно принято клиентом, поскольку формально он отвечает перед Банком только залогом. Однако, оно может стать предпочтительным, когда клиент дорожит своей репутацией и хочет сохранить взаимоотношения с Банком. Подобный метод разрешения сокращает прямые и косвенные издержки Банка, а клиенту оставляет надежду на новые, более прибыльные предприятия с тем же партнером.

Продажа части активов предприятия-заемщика для погашения долга выбирается банком. Когда:

издержки на ликвидацию залога высоки или рыночная стоимость залога уменьшилась;

отношение капитала предприятия - заемщика к его активам невелико.

Пересмотр условий действующего кредитного соглашения, например, изменение процентной ставки или сроков платежей. Это означает, что стороны принимают выжидательную позицию, надеясь на изменения к лучшему. Рассмотрим некоторые из методов реанимации и реструктуризации долгов.

Санация - система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротства крупных предприятий с помощью банков или государства. Это реабилитационная мера, осуществляемая в судебном либо во внесудебном порядке, когда собственником имущества должника (уполномоченным им органом), кредиторами или иными лицами оказывается финансовая помощь, а так же реализуется иной комплекс мер по мобилизации резервов должника и улучшения его хозяйственного положения (статья 1 "Закона о банкротстве").

Если план реабилитации несостоятельного должника в качестве реабилитационной меры содержит его санацию, к плану должно быть приложено письменное обязательство участника санации перечислить денежные средства должнику и/или кредиторам в соответствии с планом реабилитации, с указанием размер аи сроков

Участник санации может принять на себя обязательство обеспечить удовлетворение требований всех кредиторов в согласованные с ними сроки. В этом случае управление должником осуществляется участником санации или назначенным им лицом в пределах полномочий, предусмотренных для реабилитационного управляющего после его ликвидации, если не докажет, что цели санации не были достигнуты в результате действия непреодолимой силы или действий кредиторов либо должника (статья 57 "Закона о банкротстве").

Внешнее управление - процедура по осуществлению функций управления имуществом и делами несостоятельного должника администратором.

Возбуждение производства по делу при наличии бесспорных требований к должнику влечет введение внешнего управления к должникам, за исключением случаев, предусмотренных "Законом о банкротстве".

Наличие бесспорных требований к должнику считается установленным в случаях, если:

имеется решение суда или исполнительные документы о взыскании с должника денежных сумм;

должник признал требования кредиторов либо не заявил в установленный срок возражения по предъявленным ему требованиям;

дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника

С введением внешнего управления должником:

не позднее пятнадцати дней с момента возбуждения производства по делу о банкротстве назначается администратор и с этого момента органы юридического лица-должника отстраняются от управления имуществом и делами должника;

сведения о финансовом состоянии должника прекращают относится к категории сведений, носящих конфиденциальный характер, либо относящихся к коммерческой тайне (п.2 статья 32 "Закона о банкротстве").

С момента введения внешнего управления должником кредиторы не вправе добиваться удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Все действия в отношения должника осуществляются в порядке, установленном "Законом о банкротстве" (п.3 статья 32 "Закона о банкротстве".

Внешнее управление должником осуществляется до вынесения судом решения о признании должника банкротом и возбуждения конкурсного производства, а при применении реабилитационной процедуры - до ее начала. При этом осуществление функций реабилитационного или конкурсного управляющего может быть возложено в порядке, установленном "Законом о банкротстве", на лицо, ранее назначенное администратором (п4 статья 32 "Закона о банкротстве").

Взаимный зачет долгов. Например: Предприятие - должник является дочерним предприятием коммунального хозяйства электрических сетей. За использованную электроэнергию банк и его клиенты не перечисляют деньги на счета предприятия электрических сетей, а зачисляют на погашение ссудной задолженности по дочернему предприятию. Это же можно обратить на любые виды услуг и любые товары.

Цессия - переуступка прав требования к новому лицу. Передавать права можно всякие, за исключением персональных требований (например, права требования из договора найма личных услуг). Лицо, которое передает права, называется цессионарием. Передача прав по цессии может иметь место без согласия должника. Цессию - уступку прав требования необходимо отличать от перевода долга. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, т.е. перевод долга может иметь место лишь с согласия сторон. При цессии обязательство остается неизменным, и должник обязан перед кредитором в тех же пределах, в каких он был обязан перед прежним кредитором, и сохраняет право на те же возражения, которые он мог выставить против прежнего кредитора [24, с.67].

Мировое соглашение - соглашение, заключенное между несостоятельным должником и конкурсными и/или или залоговыми кредиторами об отсрочке и/или рассрочке причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или удовлетворении требований кредиторов иными способами, не противоречащими действующему гражданскому законодательству.

Мировое соглашение может содержать следующие позиции:

прекращение обязательств должника путем прощения долга, уплаты отступного, новацией обязательства или иным способом, предусмотренном гражданским законодательством;

отсрочку либо рассрочку исполнения обязательств;

скидку с долгов;

удовлетворение требований кредиторов иными способами, не противоречащими гражданскому законодательству (статья 60 "Закона о банкротстве").

При подаче ходатайства об утверждении мирового соглашения должник обязан представить мировое соглашение, подписанное им и кредитором, а так же письменные возражения, поданные кредитором против заключения мирового соглашения, баланс предприятия, список всех кредиторов второй и пятой очередей с указанием всех адресов и суммы задолженности, а так же справку о погашении задолженности по требованиям остальных очередей в полном объеме

Мировое соглашение утверждается определением суда и со дня вступления его в законную силу является обязательным для всех кредиторов

В случае отказа суда в утверждении мирового соглашения суд выносит решение о признании должника банкротом и его ликвидации либо определение о применении реабилитационных процедур при наличии ходатайства установленных "Законом о банкротстве" лиц.

В случае признания мирового соглашения недействительным требования кредиторов, по которым была произведена отсрочка или рассрочка причитающихся им платежей, или скидка с долгов в неудовлетворенной их части, восстанавливаются в полном объеме, все полученное кредиторами в порядке исполнения мирового соглашения возвращается должнику. Удовлетворение требований кредиторов осуществляется в конкурсном производстве по правилам,