Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Казахский экономический университет им. Т. Рыскулова

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт»

по специальности «Финансы»

Выполнила студентка 3 курса, Группы 314

Усенова Н.Б.

Научный руководитель к.э.н., доцент

Кудайбергенова Л.Ж.

Алматы, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ

1.1 Сущность и причины возникновения проблемных кредитов

1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий-заемщиков - как предварительная оценка возможности появления кредитного риска

1.3 Зарубежная практика управления проблемными кредитами

2. практикА управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан

2.1 Анализ современного состояния банковской системы Республики Казахстан

2.2 Оценка кредитного портфеля системообразующих банков Республики Казахстан

2.3 Деятельность банков второго уровня Республики Казахстан по работе с проблемными кредитами

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАКТИКИ РАБОТЫ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ

3.1 Методы управления проблемными кредитами в практике зарубежных банков

3.2 Перспективные направления использования зарубежного опыта управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы исследования. Банки постоянно сталкиваются с нестабильностью и неуверенностью, вызванными многими причинами, такими как, к примеру, отсутствие квалифицированного банковского персонала, не достаточное количество грамотных, честных, опытных клиентов - заемщиков, постоянно изменяющиеся законодательство, а главное они вынуждены действовать в условиях нестабильности финансовых рынков.

Казахстанские коммерческие банки, участвующие в процессе кредитования, сегодня подвержены как внутренним, так и внешним испытаниям. Поэтому неизбежно, даже при самой лучшей кредитной политике возникают кредитные потери. Банки, как правило, не выдают «плохих» ссуд, последние таковыми становятся в процессе их использования. Репутация банка может быть серьезно подорвана увеличением доли проблемных ссуд, что в свою очередь, может повлиять на позицию банка на рынке кредитных ресурсов [1].

Отсутствие хорошо проработанного законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности банков второго уровня на залог еще больше увеличивает рискованность операций и нестабильность.

Для крупнейших банков, значительный разброс многочисленных филиалов, и значительные трудности со связью, еще больше усложняет контроль качества процесса выдачи кредитов.

Управление проблемными кредитами - комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления проблемными кредитами при кредитовании компаний заемщиков как правило, построена на основе взаимодействия независимых специализированных служб Управления кредитными рисками, разработке и внедрению единых стандартов по документации; а также соблюдении процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка [2].

В связи с вышеперечисленным, возрастает необходимость изучения как зарубежного, так и отечественного опыта изучения существующих методик управления проблемных кредитов в практике банков, причин их возникновения, факторов, способствующих появлению и развитию рисков у банков. Но главным является не только выявление причин появления рисков, но анализ возможных методов минимизации кредитных рисков, и создание систем управления проблемными кредитами и возврата долговых обязательств со стороны клиента, без потерь для банков второго уровня с учетом требований законодательства Республики Казахстан, нормативно-правовых актов, а также инструктивных материалов Комитета финансового надзора Республики Казахстан и внутренних регламентов банков второго уровня.

С учетом всех этих факторов, тема дипломной работы является весьма актуальной для изучения.

Цель работы: изучить особенности современной практики управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан и внести предложения по совершенствованию действующей практики.

Задачи работы:

- Рассмотреть теоретические аспекты возникновения проблемных кредитов.

- Провести анализ действующей практики управления проблемными кредитами на материалах банков второго уровня и системообразующих банков РК.

- Выявить проблемы и перспективы деятельности банков в работе с проблемными кредитами.

- Рассмотреть возможности принятия международного опыта работы с проблемными кредитами для банков второго уровня в РК.

Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие при управлении проблемными кредитами банков второго уровня.

Научная новизна работы состоит в уточнении понятия «проблемные кредиты», уточнении составных частей экономических процессов, возникающих в процессе минимизации кредитных рисков в банке, анализе проблемных кредитов банковского сектора в целом и системообразующих банков в отдельности.

Теоретической основой работы являются учебники, учебные пособия, а также исследования зарубежных, казахстанских и российских ученых по вопросам банковского кредитования и решения проблем с просроченной задолженностью, в частности, Абишева А.А., Святова С.А., Хамитова Н.Н., Искакова У.М., Сейткасымова А.Г., Новикова И.А., Чумаченко Б.П., Шалгимбаевой Г.Н. Челекбай А.Д., а также российских ученых Лаврушина О.И. и Валенцевой Н.И., Жукова Е.Ф., Колесникова Г.П. и Кроливецкой О.И., Севрук В.Т. и исследования зарубежных ученых, таких как Вальравен К.Д., Диана Мак Нотон, Блуфорд Х.Путнам, Питер С. Роуз, Эдгар М. Морсман-младший.

Практической основой работы являются материалы банков второго уровня РК и КФН РК.

Методологической основой работы являются нормативно-правовые акты Комитета Финансового надзора Республики Казахстан, внутренние инструктивные материалы банков второго уровня РК.

Практическая значимость работы состоит в анализе действующей практики работы с проблемными кредитами и выработке предложений по совершенствованию действующей практики банков Казахстана.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ

1.1 Сущность и причины возникновения проблемных кредитов

Проблемный кредит - это кредит, для погашения которого в соответствии с условиями договора у заемщика нет финансовых возможностей. Изучение политики банков и государственных структур в отношении подобных кредиторов показывает, что эти кредиты имеют, по крайней мере, одну из следующих особенностей:

- У заемщика наблюдаются негативные тенденции в области фин. деятельности и погашения кредита.

- Кредит является просроченным или непогашенным в нарушение условий договора.

- Одна или две эти особенности, наряду с неадекватным залогом, свидетельствуют о высокой вероятности убытков для кредитора.

Издержки, связанные с лишением нарушившего условия погашения кредита заемщика прав собственности на заложенное имущество, включают:

- Разность между непогашенным остатком и ликвидационной стоимостью кредита, с учетом способности заемщика погасить его и чистой ликвидационной стоимости залога.

- Оценочную стоимость невозвращенного кредита.

- Оценочную стоимость административных и юр. действий, необходимых для лишения заемщика права на заложенное имущество и ликвидации полученного т. о. имущества (в т. ч. гонорары юристов, судебные издержки, стоимость реализации имущества и т. п.).

- Оценочную стоимость издержек, связанных с изменением стоимости залога, использованного для получения кредита в период со дня предъявления о лишении заемщика прав либо списание кредита до момента ликвидации залога.

- Все пр. издержки, вызванные лишением заемщика прав или ликвидацией [3, с. 138].

Создание и организация эффективной системы управления, а так же контроля за проблемными активами, уже давно является важной задачей управления банком, как в Казахстане, так и за рубежом. Наблюдаемый в течение последних лет рост объема кредитования населения, в том числе посредством бланковых и экспресс кредитов приводит к росту доли проблемной задолженности в активах банков. Проявления проблемной задолженности могут быть многогранны. Со стороны заемщика они могут быть как финансовыми, так и нефинансовыми. Все указанные ниже события - характерные примеры быстрого ухудшения качества кредита:

1) Нефинансовые:

- величина ежемесячного оборота денежных средств на счете клиента (если в договоре указан неснижаемый объем оборота);

- величина остатков денежных средств на счете клиента (если в договоре указана сумма неснижаемого остатка);

- необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности (если в договоре содержатся условия, требуется ее ежеквартальное предоставление);

- резкие изменения в планах заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;

- радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;

- частое изменение юридического адреса, места нахождения, телефонов и т.п.;

- просьбы отсрочить предоставленные кредиты;

- получение негативной информации о заемщике со стороны службы безопасности банка.

2) Финансовые:

- нецелевое использование кредита;

- проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);

- моральное или физическое старение залоговой массы;

- ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика;

- задержка или неполная выплата процентов по кредиту;

- резкое снижение дебиторской задолженности;

- снижение коэффициентов ликвидности;

- падение объемов продаж;

- убытки от оперативной деятельности;

В настоящее время не выработано общепринятого определения понятия «проблемный кредит».

С учетом тенденции к дальнейшей концентрации банковского капитала в Казахстане и создания крупных банковских групп, состоящих как из российских, так и иностранных банков, для целей формирования общегрупповой концепции управления и контроля за проблемными кредитами для целей данной статьи берется определение, которое базируется на формулировке Базельского комитета. «Проблемным кредитом признается кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед Банком, существенное ухудшение финансового состояния должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения». Различные подходы к оценке такого кредита представлены в таблице 1.

К основным факторам, влияющим на величину и вероятность появления проблемных кредитов, можно отнести:

- факторы, связанные с организацией и контролем за предоставленными ссудами (частота использования «экспертных» оценок при расчете РВПС, субъективных суждений при принятии решений по кредитам, предоставление завышенных полномочий работникам при принятии решений, технологическая сложность и объемы мониторинга на одного сотрудника);

- факторы, связанные с персоналом (отсутствие, недостаточность или неполнота имеющихся утвержденных должностных инструкций сотрудников, низкая квалификация или некомпетентность персонала и т.п.);

- системно-технологическая (низкая эффективность систем, обеспечивающих оценку финансового состояния заемщика, недостаточная разработка программного обеспечения);

Таблица 1

Определение понятия «проблемный кредит»

Что такое проблемный кредит?
Международный банк реконструкции и развития	Международный валютный фонд	Федеральная банковская система США	Базельский комитет по банковскому надзору
Просроченная и сомнительная кредитная, и процентная задолженность, а также просроченная задолженность по комиссиям	Обязательство, полное погашение которого сомнительно вследствие неадекватного финансового состояния заемщика или обеспечения по данному обязательству, а также наблюдается просрочка уплаты основного долга или процентов по нему более 90 дней	Кредит или ссуда, не приносящие доходов, то есть процентных платежей или выплаты процентов по которым задерживаются более чем на 90 дней	Кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, существенное ухудшение финансового положения должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения
Примечание: составлено по данным источника [4, с.38]

Основными задачами, стоящими перед системой управления проблемными активами, являются:

-идентификация источников возникновения проблемной задолженности как в существующих, так и во внедряемых банков новых кредитных продуктах;

- выявление и регулирование концентрации вероятности возникновения проблемных кредитов в разрезе направлений кредитования (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица);

- количественная оценка уровня проблемности кредитного портфеля, анализ и контроль его влияния на финансовую устойчивость банка и результаты его деятельности;

- выбор источников покрытия проблемных кредитов и оценка их достаточности;

- разработка, реализация и оценка эффективности методов нейтрализации или снижения уровня проблемной задолженности;

- мониторинг и контроль за долей проблемных кредитов.

Проблемные кредиты - это кредиты, возвратность которых сомнительна, и являются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита банком должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по кредиту. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чтобы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, проводимые органами надзора и регулирования. Ключевым элементом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера.

Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т. д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при осуществлении финансового анализа, а также через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т. д. При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры:

- проанализировать проблемы заемщика;

- перевести кредит в более низкую категорию;

- собрать информацию о вероятностных рисках при работе с заемщиком в дальнейшем;

- прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;

- осуществлять ежедневный контроль за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта;

- сделать обзор всей кредитной документации;

- проанализировать возможности получения обеспечения (в случае если имеет место необеспеченный кредит);

- разработать стратегию «спасения» кредита. При ее разработке, как правило, не существует каких-либо универсальных методов, ибо каждый проблемный кредит по сути своей уникален. Однако существуют общие подходы, которые включают следующее:

- разработку программы изменения структуры кредита;

- получение дополнительной документации и гарантий;

- вложение дополнительных средств;

- продажу обеспечения и прочих активов;

- выявление проблем и поиск их решений;

- назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиками от имени банка;

- реорганизацию заемщика и т. д.

Работа с проблемными кредитами предполагает применение следующих процедур:

1. Классификация активов.

Кредитный рейтинг основан на глубоком и детальном анализе кредитного риска. Классификация кредитных рисков осуществляется по каждому кредиту в момент его предоставления. Классификация активов позволяет банку балансировать риск в кредитных портфелях. При возникновении проблем классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов. Классификация проводится каждым банком отдельно и может быть различной. Например, может иметь следующий вид:

Таблица 2

Классификация кредитов

Надежная	Слабая	Нестандартная	Сомнительная	Убыточная
Поддержать и развивать отношения	Увеличить обеспечение (или залог)	Переструктурировать или уйти для восстановления активов	Закрыть кредит во избежание потерь	Прекратить выдачу кредита
Примечание: составлено по данным источника [5, с.76]

2. Создание резервов по кредитам.

При установлении проблемного кредита первоначальным шагом должно быть создание банком резервов против возможных будущих убытков. Решение о том, когда и какой резерв следует создавать, зависит от разумной и консервативной природы банковского менеджмента. При этом разумное руководство должно как можно более точно следовать философии оценки качества и стоимости кредитного портфеля. Обычно банки создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Так, компания «ERNST&YOUNG» предполагает создавать резервы в размере 2% от стандартных кредитов, 5% - от нестандартных, 20%, 50% и 100% - соответственно от неудовлетворительных, сомнительных и убыточных.

Правила создания резервов и списания кредитов носят как обязательный, так и рекомендательный характер. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила.

3. Учет проблемных кредитов.

В случае непогашения заемщиком основной суммы и неуплаты процентов банк должен решить вопрос о целесообразности отражения кредита в учете по принципу накопления.

Решение этого вопроса в разных странах различно. Например, в США при наличии просроченной задолженности по ссудам сроком более чем 90 дней вся сумма начисленных, но неполученных процентов списывается со счета дохода банка. В одних странах учет процентных платежей по кредитам относят на счет доходов банка, в других - уменьшают на их величину сумму основного долга. Учет может быть различен также в зависимости от того, в каком секторе экономики занят заемщик - либо в частном, либо в государственном. В одних странах ссуды, выданные заемщикам, занятым в государственном секторе, учитываются по принципу накопления. Другими словами, считается, что долг в конце концов будет погашен государством. В ряде стран это допускается только в случае наличия правительственной гарантии. В конечном счете это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что автоматически влечет неплатежеспособность банка и т. д.

4. Учет овердрафта.

Широкое использование овердрафта для финансирования оборотного капитала обусловлено его гибкостью. Но управление овердрафтом представляет собой сложный процесс, ибо весьма непросто определить, что такое своевременное обслуживание долга в конкретном случае. Имеются факты злоупотребления овердрафтами путем капитализации неполученных процентов, что влечет завышение размера дохода, капитала и активов. К примеру, так называемые «неработающие» овердрафты означают, что: временный дебетовый остаток сохраняется в течение 60 дней; непогашенная сумма в течение 60 дней на любую сумму превышает лимит кредита или размер непогашенного остатка на 10% превышает величину лимита; срок действия овердрафта истек, а платежи по нему просрочены более чем на 90 дней без возобновлений овердрафта на этот период и т. д.

5. Списание кредитов.

Обычно решение о необходимости и целесообразности списания сомнительных или безнадежных долгов принимается добровольно самими банками, однако в ряде стран это является обязательной процедурой. Как правило, банки решают списать кредит в случае, если им не удается его «спасти», несмотря на принятые меры. В отдельных странах банки не списывают даже безнадежные активы, исходя из тех соображений, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд. В этих целях банки создают 100%-ный резерв.

Процесс управления проблемными кредитами можно разделить на две возможности: реабилитацию и ликвидацию. Выбор одной из двух возможностей является, как правило, прерогативой руководства банка.

Реабилитация. Она включает первоначальную проверку ситуации кредитным инспектором, который изначально отвечал за выдачу кредита. Проверка означает тщательный и своевременный финансовый анализ и обсуждение ситуации непосредственно с заемщиком. Результаты этой проверки помогут решить банку вопрос о наличии соответствующей базы для реабилитации. А именно, есть ли адекватная прочность финансового положения заемщика, существующая или потенциальная, и готовность заемщика сотрудничать при принятии зачастую сложных, болезненных решений.

На реабилитационном этапе внимание акцентируется на структуре баланса и составе денежного потока, для чего проверяются активы и определяется, какие из них должны быть ликвидированы либо сокращены в размере. Затем принимается комплекс мер по стабилизации процесса ухудшения финансового положения, а именно:

- в части оборотного капитала: сокращение или ликвидация излишних запасов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, введение системы контроля за запасами; ускорение взыскания дебиторской задолженности, перенесение сроков платежей по кредиторской задолженности;

- в отношении долгосрочных активов: продажа неиспользуемого и устаревшего оборудования и заводских мощностей, не приносящих прибыль производственных линий, подразделений и т. д.;

- в отношении структуры капитала: поиск дополнительного капитала от имеющихся акционеров либо партнеров, рассмотрение возможностей слияния или покупки, изменение структуры задолженности заемщика;

- в отношении перспектив развития: поиск новых возможностей на рынке, сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции.

Из вышеприведенного обзора следует, что значительная работа по реабилитации требует существования реальных возможностей успеха. При отсутствии такой вероятности и наличии достаточного обеспечения ликвидация является единственно реальной альтернативой.

Ликвидация. Альтернативами при процессе ликвидации являются продажа фирмы в качестве функционирующего предприятия или ее разделение и продажа по частям. При этом основной фактор - разница между выручкой от двух операций. Ликвидация, как и реабилитация, мероприятие дорогостоящее, поскольку необходимы определенное время и соответствующий персонал, значительные операционные расходы и затраты на юридические услуги. Ликвидация - явление достаточно негативное, ибо это означает, что банк совершил ошибку, предоставив кредит и вовремя не распознав проблемные ссуды. В любом варианте ликвидация фирмы (клиенте банка) в целом ухудшает репутацию банка.

При принятии решения о возможной реструктуризации кредита или лишении заемщика прав на заложенное им имущество кредитор должен также учитывать следующее:

- Текущую стоимость дохода, получаемого в качестве процентов, и основной суммы долга, утрачиваемой при реструктуризации.

- Разумные и необходимые административные издержки работы с заемщиком по завершению и реализации плана реструктуризации.

- Предоставление заемщиком проекта плана реструктуризации кредита и анализа потоков наличности, свидетельствующего о разумной вероятности того, что в результате реализации предложенного плана реструктуризации будет осуществлено планомерное погашение кредита.

- Предоставление заемщиком или готовность предоставить свою полную текущую фин. отчетность по форме, удовлетворяющей учреждение.

Проблемные кредиты это основная головная боль большинства банков. С какого момента они считаются проблемными сказать сложно, каждый банк определяет индивидуальный срок, в течение которого происходит задержка очередного платежа со стороны заемщика.

Стратегия возвращения проблемных кредитов строится индивидуально по отношению к каждому клиенту, происходит взвешивание всех рисков, которые может понести банк, осуществляются переговоры, а так же выезд групп по месту проживания должника, для выяснения дальнейших действий. Самым не приятным решением в борьбе с проблемными кредитами является принятие банком постановления о досрочном погашении кредита.

При уже имеющемся проблемном кредите, который не выплачивается на протяжении нескольких месяцев многие банки стали прибегать к услугам коллекторов, которые в дальнейшем занимаются возвратом денежных средств, правда уже не в такой мягкой форме, как сам банк.

При налаживании контакта непосредственно с самим банком, который выдавал кредит, поможет решить многие проблемы. А самое главное это возможность избежать судебных разбирательств. И если в данный момент действительно имеются проблемы с деньгами, то банк пойдет на встречу и вполне возможно согласится на реструктуризацию имеющейся задолженности.

Аспекты возникновения проблемных кредитов:

- кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

- незавершенность формирования банковской системы;

- отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между законодательной базой и реально существующей ситуацией (по законодательству РК при принятии в обеспечение кредита недвижимости, должна быть полностью выкуплена земля. Есть ряд юридических лиц, которые выкупают эту землю по графику. Банк вынужден принимать в обеспечение недвижимость с не выкупленной землей и поэтому, при не возврате банк испытывает затруднения с реализацией недвижимости с государственной землей);

- инфляция, переходящая в гиперинфляцию;

- при получении клиентом кредита в валюте, банк планирует свои доходы так же в валюте, но территории РК клиент имеет право реализовывать свой товар только в казахстанских тенге, таким образом при конвертации (постоянно увеличивающегося курса) увеличивается доля проблемных долгов;

- при поставке товара в страны ближнего зарубежья и кризисного состояния экономики в этих странах (приостановление работы на валютных биржах), возникает проблема конвертации местных валют в казахстанские тенге;

- негативные тенденции или определенные форс-мажорные обстоятельства, происходящие в компании или отрасли, ставят под удар денежные потоки или активы;

- ошибка кредитора:

- недостаточная проверка активов;

- неадекватная финансовая информация;

- неподобающая структура активов;

- неадекватная поддержка активов;

- неадекватное документирование активов;

- неадекватное наблюдение, контроль и аудит

- признаками повышения кредитного риска являются:

- изменение руководства компании-заемщика

- изменение юридического статуса заемщика

- изменение юридического адреса заемщика;

- возникновение просроченной задолженности по любым обязательствам клиента сроком более 3 месяцев.

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредитоспособности заемщика[6, с.57].

Управление риском - комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления рисками при кредитовании компаний заемщиков в банке построена на основе:

- независимый специализированной службы Управления кредитными рисками;

- единых стандартов по документации;

- процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка.

Кредитный инспектор идентифицирует факторы риска, обусловленные финансовым состоянием заемщика и самой кредитной сделки, анализирует финансовое состояние заемщика и предполагаемую сделку в соответствии с определенной методикой, готовят предложения по установлению размера и срока лимита кредитного риска на заемщика, а также по страхованию или хеджированию сделки.

Департамент рисков в свою очередь готовит в соответствии со своей методикой анализа заключение, содержащей оценку и расчеты величины кредитного риска, и предложения по страхованию или хеджированию.

Кредитный комитет как коллегиальный орган управления банком на основе предоставленных материалов, подготовленных и другими подразделениями (юридическим, безопасности и так далее), выносит решение о выдачи кредита и размере лимита риска на заемщика, а также об отнесении кредита к той или иной группе риска и, соответственно, размере формируемого резерва.

Текущая оценка кредитных рисков реализуется через:

- систематический контроль качества, классификацию ссудного портфеля и условных обязательств Народного банка РК, расчет и создание провизий для покрытия кредитных рисков;

- организацию кредитного аудита, проведение независимой экспертизы заключений по проектам для представления ее на заседании правления и кредитного комитета банка, выявление потенциальных рисков по проектам и заемщикам;

- текущий мониторинг кредитов, контроль за лимитами кредитных рисков, анализ текущей платежеспособности клиента, выявление рисков неисполнения обязательств заемщиком.

Работа банка, связанная управлением кредитными рисками, должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию и содержание кредитной деятельности банка. Перечислим основные мероприятия по управлению кредитным риском [7, с.178].

o формирование политики управления рисками. Такая политика должна включать в себя меры по предотвращению ряда неблагоприятных ситуаций и смягчению последствий тех из них, которые невозможно исключить полностью;

o разработка рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора они должны определять состав документации, сопровождающей кредитную заявку, проверку кредитоспособности, платежеспособности клиента, их классификацию по надежности;

o разработка внутренней системы лимитов, обеспечивающей диверсификацию кредитного портфеля по срокам, отраслям, субъектам кредитования и прочим;

o сбор информации о кредитном риске и применение системы его оценки;

o создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных компьютерных программ учета и анализа данных;

o мероприятия по уменьшению риска, то есть по уменьшению величины возможных убытков и их влияние на платежеспособность банка, включающая:

- Создание специальных резервов;

- Перекладывание рисков на имущество заемщика;

- Передачу риска страховой компании;

o работа с проблемными кредитами.

Обобщая вышеизложенное можно сделать вывод о серьезности проблемы управления рисками в банковской деятельности. Следует отметить, что необходимыми условиями организации управления рисками являются правильная система распределения полномочий, проработанные должностные инструкции и совершенные каналы передачи информации. В целом система управления кредитными рисками реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления и в рамках взаимодействия структурных подразделений банка.

1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий-заемщиков - как предварительная оценка возможности появления кредитного риска

Банки Казахстана в настоящее время не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Более того, ненадежная финансовая информация, правовая структура приводит к плохому анализу кредитуемой отрасли, поверхностному финансовому анализу заемщика, завышению стоимости залога, отсутствию контроля над займами и др. все это в конечном итоге не способствует выполнению обязательств предприятий по погашению долга.

Назначение и принципы анализа кредитоспособности заемщика направлены на соблюдение условий возвратности, срочности, платности и использования ссуд по целевому назначению.

Основные цели и задачи анализа.

1. Цель методики - подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности:

-определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

-изучение эффективности использования собственных и привлеченных финансовых ресурсов.

2. Программа анализа финансово-хозяйственной деятельности выглядит следующим образом:

- предварительный обзор экономического и финансового положения хозяйствующего субъекта;

- оценка и анализ экономического потенциала предприятия-заемщика (оценка финансового и имущественного положения).

2.1. Цель предварительного обзора - проведение визуальной и простейшей счетной проверки баланса и сопутствующей документации по формальным признакам и внутреннему содержанию для определения целесообразности анализа финансовой отчетности и готовности к чтению:

Первый этап включает:

- проверку учредительных документов и банковских реквизитов;

- проверку комплектности бухгалтерского отчета и документации;

- проверку надлежащего заполнения отчетных форм;

- наличие всех необходимых реквизитов, включая подписи ответственных лиц;

- анализ критических статей балансовой отчетности, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия, а также свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.

2.2. Второй этап - динамический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - заемщика и оценка его экономического потенциала.

Цель второго этапа - проведение аналитических процедур в исследовании финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь необходимо выполнить расчет и динамики базисных аналитических коэффициентов. В случае если в обеспечения обязательств (по кредиту, гарантии, аккредитиву непокрытому) Заемщиком предлагаются гарантийные письма организаций или банков, требуется выяснить на сколько устойчиво финансовое положение гаранта, банка гаранта.

Анализ финансового состояния ссудозаемщика также включает поэлементный анализ финансово-хозяйственный деятельности, позволяющий оценить влияния недостатков в системе управления на его платежеспособность и рентабельность, риск своевременного возврата ссуд и меры по минимизации риска. Подробному анализу, в частности, подвергается:

- движение материальных запасов;

- движение денежных средств на р/с, в/c клиента за определенный анализируемый период ;

- себестоимость продукции;

- прибыль;

- размещение основного и оборотного капитала;

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован двояко: с позиции финансового положения и с позиции его имущественного положения.

Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот. Так, неоправданное омертвление средств в неходовых товарах, дебиторской задолженности может повлиять на своевременность текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств привести к необходимости сократить имущество предприятия для расчетов с кредиторами. Рассмотрим анализ финансового положения хозяйствующего субъекта.

Анализ финансового положения. Анализ кредитоспособности.

Применяемые банками, методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов; включая такие, как:

Коэффициент абсолютной ликвидности;

Промежуточный коэффициент покрытия;

Общий коэффициент покрытия;

Коэффициент независимостии.

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погасить свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытие характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по сроком поступлений (степени ликвидности) на:

А) Краткосрочные активы;

В) Долгосрочные активы;

С) Постоянные активы (недвижимое имущество)

Все пассивы по балансу по срокам платежей подразделяются на:

А) Краткосрочные обязательства;

В) Долгосрочные обязательства;

С) Постоянные пассивы (уставный фонд, специальный фонд)

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами характеризуют абсолютную ликвидность, то есть показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

ДС+КФЛ

Кал = где,

Окс (1)

Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФЛ - краткосрочные финансовые вложения;

Окс - краткосрочные обязательства

Нормативное значение показателя 0,2 - 0,25

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он рассчитывается по формуле:

ДС+КФЛ+ДЗ

Кпл = где, (2)

Окс

Кпл - коэффициент промежуточной ликвидности

ДЗ - дебиторская задолженность.

Достаточный критерий - в диапазоне 0,7 - 0,8

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ

Кп = где, (3)

Окс

Кп - коэффициент покрытия

ЗЗ - запасы и затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченный при уровне Кп = 1 - 2,5

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

Собств. средства (4)

Кн * 100%

Итог баланса

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50 - 60%

Анализ платежеспособности.

Под анализом платежеспособности понимается оценка финансовых возможностей заемщика по погашению потребительской ссуды с учетом ее повседневных расходов и долговых обязательств [8, с.87].

В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий договора потребительской ссуды. Этот этап называется структурированием ссуды. На этой стадии банка определяются следующие характеристики потребительской ссуды:

- Сумма,

- Срок,

- Порядок погашения,

- Обеспечение,

- Ставка вознаграждения (интереса),

- Прочие условия.

Заключение договора. Важным этапом банковского кредитования является заключение исполнения кредитного договора. Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, по которому договариваются принять обязательства. Банк - кредитор обязуется предоставить денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан не действительным. Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

- Общие положения,

- Права и обязанности заемщика,

- Ответственность сторон,

- Порядок погашения споров,

- Срок действия договора,

- Юридические адреса сторон.

Кредитный договор открывается вводной частью, в которой зафиксированы дата и место подписания сделки. В первом разделе кредитного договора указывается: наименование договаривающихся сторон, предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности и непогашение кредита); порядок выдачи и погашение кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика и кредитора (2-3 разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

За нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостановить дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и так далее [9, с. 256].

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренной по договору суммы.

Заключение кредитного договора проходит несколько этапов.

Формирование содержания кредитного договора клиентом - заемщиком, (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и так далее).

Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления.

За подписанием кредитного договора следует предоставление кредита хозоргану в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующем контроле банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

К существенным условиям относятся предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер.

Также к основным условиям сделки относятся, помимо суммы кредита, и другие условия, в том числе сроки и цели кредита.

В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитными средствами, погашение основной суммы кредита и процентов.

Сроки получения и возврата кредита по договору могут исчисляться с момента:

- заключение договора;

- перечисление средств кредитором или заемщиком;

- поступление средств заемщику и кредитору

В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита относительно момента получения кредита. Возможны два варианта, когда:

- счет заемщика находится в банке-кредиторе или этот счет находится в другом банке.

Если счет заемщика находится в том же банке, который предоставляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдача из кассы), как правило, не бывает.

Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи может определяться двояко с момента:

- снятие денег с корреспондентского счета банка или

- зачисление денег на расчетный счет клиента [10, с. 39].

В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Это является необходимым условием кредитования в банках второго уровня. Дело в том, что, выдавая кредит, банк оценивает риск своих вложений в зависимости от характера объекта кредитования. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.

В заключительной части кредитного договора, как показывает практика, целесообразно перечислить следующие реквизиты банка-кредитора и заемщика: полное наименование сторон, юридический адрес, почтовый адрес, телефон. Кроме того, весьма желательно: помещение сведений о банковских реквизитах сторон, (расчетные и валютные счета), идентификационный номер налогоплательщика, регистрационные реквизиты (где, когда, как юридическое лицо было зарегистрировано)- все, что приобретает особо важное значение при предъявлении исков к контрагенту.

Иными словами, подготовка и заключение кредитного договора требует напряженной, квалифицированной работы кредитора и заемщика. В этом важном деле нет мелочей, которыми можно было бы пренебречь.

Кредитный мониторинг. Как уже отмечалось, кредиты служат главным источником дохода банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее, поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.

Понятие кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

Аудитор проверяет правильность оформления и ведение кредитного досье. В случае погашение кредита составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью открытия иска о не возврате ссуды и предоставления дела в арбитраж.

Выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для выдачи.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать состояние кредитной политики банка действиям, уполномоченным сотрудников кредитного управления.

В случае возникновения признаков снижения класса заемщика и повышение риска по кредиту работник, отвечающий за мониторинг ссуды, обязан поставить в известность руководство Банка и организовать работу по преодолению возникших проблем. Рекомендуемые меры:

- Проводится встреча с заемщиком для выяснения причин возникновения критической ситуации;

- Проводится проверка финансового состояния заемщика;

- Анализируются проблемы клиента с выяснением основной причины возникновения критической ситуации;

- Проводится оценка степени остроты проблемы;

- Разработка мер по спасению проблемного кредита.

Погашение кредита. Кредитная сделка предполагает возникновение обязательств заемщика вернуть соответствующий долг. Основой возникающих в этой связи отношений банка и заемщика является кредитный договор.

Наряду с кредитным договором основой отношений между банком и заемщиком выступают связанные с кредитным договором и приложенные к нему другие договоры, являющиеся его неотъемлемой частью (договоры залога, поручительства, гарантии и так далее).

К потенциальным источникам погашения ссуды можно отнести: прибыль заемщика, средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита, достаточный объем пригодных для продажи актов.

Возможны следующие способы погашения кредитов и платы за пользование ими (исключая принудительные по исполнительным документам судов).

- добровольное погашение долга заемщиком по истечению срока пользования кредитом или досрочно, если это предусмотрено договором.

- списание суммы долга с банковского счета заемщика на основании срочного обязательства-поручения и договора заемщика с банком кредитором, предоставляющем последнему право на бесспорные списания.

- осуществление зачета взаимных требований

- уступка требований (цессия)

- другие способы расчетов, осуществляемых по поводу кредитных отношений банка и заемщика.

Добровольное погашение кредита имеет место тогда, когда заемщик сам перечислит сумму кредита и проценты за пользование им, на корреспондентский счет банка-кредитора.

Если банк-кредитор имеет депозит заемщика, банк и клиент могут заключить договор о зачете взаимных требований. Это вполне допустимо, так как банк является должником заемщика по депозитному договору, а заемщик должником банка по кредитному договору [11, с.39].

Таким образом, они имеют друг другу однородные взаимные требования, которые могут быть удовлетворены путем их зачета. Важно только, чтобы срок возврата кредита и депозита уже наступил перед проведением зачета.

Погашение долга по кредитному договору возможно за счет реализации заложенного имущества без обращения в суд, если договором залога банку предоставлено право самостоятельно без судебного решения реализовать переданное ему в залог. В этих случаях в договоре заранее определяется продажная минимальная цена или устанавливается порядок оценки, либо особый порядок реализации этого имущества при соблюдении интересов обеих сторон.

Банк вправе удовлетворить свои требования, вытекающие из кредитного договора путем получения взамен исполнение отступного.

Отступное - это денежная сумма или иная имущественная ценность, уплату которой должник освобождается от исполнения обязательства.

Процесс кредитования является очень емким и сложным. Для того, чтобы выдать кредит кредитный офицер должен осуществить большую работу по изучению кредитуемого объекта, работая с многими подразделениями. Как показано существует множество способов определения различных показателей, которые необходимы для выдачи кредита и из этого множества коммерческий банк выбирает для себя наиболее приемлемые, или разрабатывает свои, усовершенствуя их.

Анализ доходности. Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др.

Расчет показателей доходности предприятия.

Норма валовой прибыли = Балансовая прибыль/выручка от реализации - НДС (5)

Норма прибыли = Балансовая прибыль/затраты на производство (6)

Коэффициент рентабельности основной деятельности = Выручка от реализации - НДС / Затраты на производство (7)

Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / средняя величина собственного капитала (8)

Приведенные выше показатели не имеют нормативных значений, зависят от множества факторов и существенно варьируют по торговым предприятиям различного профиля, размера, структуры активов и источников средств Экономическая интерпретация этих показателей очевидна - сколько тенге прибыли приходится на один тенге авансированного (собственного) капитала.

Таким образом, всесторонняя оценка деятельности предприятия клиента банка и принятие решения на основе результатов финансового анализа способствует снижению кредитных рисков и являются залогом успеха эффективного управления кредитом.