Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт

3. рентабельность предприятия-заемщика невысока.

Продажа части активов заемщика для погашения долга. Это решение должно быть добровольно принято клиентом, поскольку формально он отвечает перед Банком только залогом. Однако, оно может стать предпочтительным, когда клиент дорожит своей репутацией и хочет сохранить взаимоотношения с Банком. Подобный метод разрешения сокращает прямые и косвенные издержки Банка, а клиенту оставляет надежду на новые, более прибыльные предприятия с тем же партнером.

Продажа части активов предприятия-заемщика для погашения долга выбирается банком. Когда:

издержки на ликвидацию залога высоки или рыночная стоимость залога уменьшилась;

отношение капитала предприятия - заемщика к его активам невелико.

Пересмотр условий действующего кредитного соглашения, например, изменение процентной ставки или сроков платежей. Это означает, что стороны принимают выжидательную позицию, надеясь на изменения к лучшему. Рассмотрим некоторые из методов реанимации и реструктуризации долгов.

Санация - система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротства крупных предприятий с помощью банков или государства. Это реабилитационная мера, осуществляемая в судебном либо во внесудебном порядке, когда собственником имущества должника (уполномоченным им органом), кредиторами или иными лицами оказывается финансовая помощь, а так же реализуется иной комплекс мер по мобилизации резервов должника и улучшения его хозяйственного положения (статья 1 «Закона о банкротстве»).

Если план реабилитации несостоятельного должника в качестве реабилитационной меры содержит его санацию, к плану должно быть приложено письменное обязательство участника санации перечислить денежные средства должнику и/или кредиторам в соответствии с планом реабилитации, с указанием размер аи сроков (п.1 статья 55 «Закона о банкротстве)».

Участник санации может принять на себя обязательство обеспечить удовлетворение требований всех кредиторов в согласованные с ними сроки. В этом случае управление должником осуществляется участником санации или назначенным им лицом в пределах полномочий, предусмотренных для реабилитационного управляющего (п.2 статья 55 «Закона о банкротстве»).

Участник санации, принявший на себя обязательство, предусмотренное п.2 статьи 55 «Закона о банкротстве», несет субсидиарную ответственность по непогашенным обязательствам должника после его ликвидации, если не докажет, что цели санации не были достигнуты в результате действия непреодолимой силы или действий кредиторов либо должника (статья 57 «Закона о банкротстве»).

Внешнее управление - процедура по осуществлению функций управления имуществом и делами несостоятельного должника администратором.

Возбуждение производства по делу при наличии бесспорных требований к должнику влечет введение внешнего управления к должникам, за исключением случаев, предусмотренных «Законом о банкротстве».

Наличие бесспорных требований к должнику считается установленным в случаях, если:

имеется решение суда или исполнительные документы о взыскании с должника денежных сумм;

должник признал требования кредиторов либо не заявил в установленный срок возражения по предъявленным ему требованиям;

дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника (п.1 статья 32 «Закона о банкротстве»).

С введением внешнего управления должником:

не позднее пятнадцати дней с момента возбуждения производства по делу о банкротстве назначается администратор и с этого момента органы юридического лица-должника отстраняются от управления имуществом и делами должника;

сведения о финансовом состоянии должника прекращают относится к категории сведений, носящих конфиденциальный характер, либо относящихся к коммерческой тайне (п.2 статья 32 «Закона о банкротстве»).

С момента введения внешнего управления должником кредиторы не вправе добиваться удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Все действия в отношения должника осуществляются в порядке, установленном «Законом о банкротстве» (п.3 статья 32 «Закона о банкротстве».

Внешнее управление должником осуществляется до вынесения судом решения о признании должника банкротом и возбуждения конкурсного производства, а при применении реабилитационной процедуры - до ее начала. При этом осуществление функций реабилитационного или конкурсного управляющего может быть возложено в порядке, установленном «Законом о банкротстве», на лицо, ранее назначенное администратором (п4 статья 32 «Закона о банкротстве»).

Взаимный зачет долгов. Например: Предприятие - должник является дочерним предприятием коммунального хозяйства электрических сетей. За использованную электроэнергию банк и его клиенты не перечисляют деньги на счета предприятия электрических сетей, а зачисляют на погашение ссудной задолженности по дочернему предприятию. Это же можно обратить на любые виды услуг и любые товары.

Цессия - переуступка прав требования к новому лицу. Передавать права можно всякие, за исключением персональных требований (например, права требования из договора найма личных услуг). Лицо, которое передает права, называется цессионарием. Передача прав по цессии может иметь место без согласия должника. Цессию - уступку прав требования необходимо отличать от перевода долга. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, т.е. перевод долга может иметь место лишь с согласия сторон. При цессии обязательство остается неизменным, и должник обязан перед кредитором в тех же пределах, в каких он был обязан перед прежним кредитором, и сохраняет право на те же возражения, которые он мог выставить против прежнего кредитора [24, с.67].

Мировое соглашение - соглашение, заключенное между несостоятельным должником и конкурсными и/или или залоговыми кредиторами об отсрочке и/или рассрочке причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или удовлетворении требований кредиторов иными способами, не противоречащими действующему гражданскому законодательству.

Мировое соглашение может содержать следующие позиции:

- прекращение обязательств должника путем прощения долга, уплаты отступного, новацией обязательства или иным способом, предусмотренном гражданским законодательством;

- отсрочку либо рассрочку исполнения обязательств;

- скидку с долгов;

- удовлетворение требований кредиторов иными способами, не противоречащими гражданскому законодательству (статья 60 «Закона о банкротстве»).

При подаче ходатайства об утверждении мирового соглашения должник обязан представить мировое соглашение, подписанное им и кредитором, а так же письменные возражения, поданные кредитором против заключения мирового соглашения, баланс предприятия, список всех кредиторов второй и пятой очередей с указанием всех адресов и суммы задолженности, а так же справку о погашении задолженности по требованиям остальных очередей в полном объеме (п.1 статья 62 «Закона о банкротстве»).

Мировое соглашение утверждается определением суда и со дня вступления его в законную силу является обязательным для всех кредиторов (п.2 статья 62 «Закона о банкротстве»)

В случае отказа суда в утверждении мирового соглашения суд выносит решение о признании должника банкротом и его ликвидации либо определение о применении реабилитационных процедур при наличии ходатайства установленных «Законом о банкротстве» лиц..

В случае признания мирового соглашения недействительным требования кредиторов, по которым была произведена отсрочка или рассрочка причитающихся им платежей, или скидка с долгов в неудовлетворенной их части, восстанавливаются в полном объеме, все полученное кредиторами в порядке исполнения мирового соглашения возвращается должнику. Удовлетворение требований кредиторов осуществляется в конкурсном производстве по правилам, установленным «Законом о банкротстве» (п.4 стая 64 «Закона о банкротстве»).

Договор отступного. Отступное - денежная сумма или иная имущественная ценность, уплатой которой должник освобождается от исполнения обязательств.

Это применяется в случае отсутствия у заемщика другого имущества и средств.

Лизинг. Под лизингом понимается долгосрочная аренда машин (оборудования), недвижимого имущества или договор аренды машин (оборудования), недвижимого имущества, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда». В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь его во временное пользование. По истечению срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, подлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора [25, с.39].

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга; при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно лишь для финансового лизинга.

В основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

- лизинговый договор

- договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

- протокол приемки объекта сделки.

Банкротство - признанная решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Банкротство устанавливается принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных «Законом о банкротстве» лиц (п.2 статья 3 «Закона о банкротстве»).

Дела о банкротстве рассматриваются судом, если требования кредиторов к должнику к совокупности составляют сумму не менее ста пятидесяти минимальных заработных плат (п.4 статья 3 «Закона о банкротстве»).

Основанием для обращения в суд с заявлением о банкротстве для должника для кредитора является его неплатежеспособность.

Должник считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течении трех месяцев с момента наступления срока его исполнения (п.1 статья 4 «Закона о банкротстве»).

Меры правого воздействия, применяемые в отношении заемщиков:

- Основания для выставления претензии заемщику возникают с момента неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Срок рассмотрения претензии - 1 месяц. Предприятия, получившие претензию, обязаны удовлетворить обоснованные требования Банка и в письменной форме уведомить его о результатах рассмотрения претензии.

- При не перечислении данной суммы банк вправе списать сумму долга путем выставления инкассового распоряжения к счетам заемщика. Однако банк вправе и до предъявления претензии выставлять инкассовые распоряжения к счетам должников, если такой порядок оговорен в тексте Кредитного договора.

- В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства доверенное лицо Банка направляет залогодателю уведомление о невыполнении обязательства.

- Иск к заемщику о взыскании суммы долга предъявляется по истечении месяца со дня выставления претензии в случае неудовлетворения требований банка.

Методы возврата просроченной задолженности. Обеспечение возврата кредита. Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашение кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком.

Гражданским кодексом Республики Казахстан предусмотрено, что исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом или договором.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:

- при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залог, заклад, поручительство, и так далее) кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;

- при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства.

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщиков выполнить свои обязательства по кредитному договору - вернуть долг кредитору.

Под залогом понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества. Залог возникает в силу договора, а также на основании закона при наступлении указанных в нем обязательств.

Предметом залога может быть любое имущество или имущественные права (требования). В соответствии с законодательством кредитором и заемщик подписывают договор о залоге, который должен быть заключен в письменной форме. Существенными условиями договора залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также условие о том, у какой из сторон (залогодателя или залогодержателя) находится заложенное имущество[24, с.56] .

Предметом залога могут быть движимое и недвижимое имущество (ипотека), ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.

При денежной оценке предмета залога, которое осуществляется по соглашению сторон по рыночным ценам, иногда предусматривается соответствующая индексация стоимости заложенного имущества или право залогодержателя на его переоценку на момент обращения взыскания.

Залогом обеспечиваются все требования кредитора- залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором. Среди этих требований выделяются:

а) сумма основного долга и проценты;

б) расходы кредитора в связи с неисполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов, конкурсов, выплатой комиссионного вознаграждения и другое;

в) убытки кредитора связанные с выплатой процентов, неустоек;

г) расходы кредитора связанные с содержанием имущества.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении имущества, которое подлежит передаче залогодержателю, - с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительства могут давать как юридические, так и физические лица.

В договоре поручительства должны быть указаны условия, позволяющие определить, за исполнение какого обязательство дано поручительство. Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным (например, только по процентам). В договоре указывается порядок и обстоятельства, при которых поручитель обязан выполнить свои обязательства.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечает перед кредитором солидарно, если договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора.

Но также в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя, путем определения суммы поручительства, либо указанием на определенную часть убытков, оплату которой гарантирует поручитель.

Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, то это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную (дополнительную) ответственность.

Банковская гарантия (как и поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобно и поэтому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

Банковская гарантия и поручительство как способы обеспечения выполнения основного обязательства (по погашению кредита) имеют много общих характеристик. Кроме банка-кредитора и заемщика, в ссудных операциях участвуют также банковский гарант или поручитель. Однако между банковской гарантией и поручительством имеются определенные различия:

- Банковская гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она была выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обстоятельство.

- По субъектам обязательства. В качестве банковских гарантов по закону могут выступать только, кредитные учреждения и страховые организации, а в качестве поручителей различные юридические лица и граждане.

- По форме установления отношений. Банки - кредиторами договор банковской гарантии или направляют им гарантийные письма. Отношения поручительства устанавливаются в результате заключения договора поручительства между банком - кредитором и поручителем.

Все отношения между кредитором и гарантом определяются в договоре банковской гарантии, которая (как и все договоры) должны быть заключены в письменной форме. Из договора банковской гарантии должно ясно следовать, за исполнение какого обязательства дана гарантия, кому она дана (наименование кредитора) и за кого (наименование должника) .

Одним из наиболее важных способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. Неустойка признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

По требованию об уплате неустойки банку - кредитору нет необходимости доказывать, какие им понесены убытки от непогашения в срок основной суммы кредита и не выплаты процентов.

Кредитор в праве требовать уплаты неустойки, определенной законом, не зависимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.

Обычно неустойка как % от суммы несвоевременного исполнения обязательства за каждый день просрочки.

Кроме того, неустойка (штраф и пеня) могут устанавливаться по согласованию сторон в твердой сумме или в форме дополнительной оплаты (повышенного тарифа).

В качестве одной из форм исполнения обязательств является задаток. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды, осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся: возвратность, платность и срочность.

Платность банковского кредита основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процентов. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору.

Под срочностью подразумевается заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств. То есть срочность - временная определенность возвратности кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций.

Обеспечение - это способ возврата банковского кредита, который может быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других способов, предусмотренных между партнерами.

В законодательных актах рассмотрены основные вопросы которые необходимо соблюдать при проведении кредитного процесса.

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАКТИКИ РАБОТЫ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ

3.1 Методы управления проблемными кредитами в практике зарубежных банков

Банковское сообщество, как и мировое, в последнее время интенсивно ведет поиск новых, более совершенных путей управления кредитными рисками как на уровне конкретного банка, так и на уровне регулирования рисков органами надзора.

Банкам в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:

- формирование кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

- проведение подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

- возложение на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;

- разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

- проведение постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного - чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

- достижение устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов;

- установление лимитов максимального объема кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки);

- установление лимитов максимального объема кредитов, проценты по которым не выплачиваются;

- установление лимитов максимального объема убытков от списания проблемных кредитов;

- регулярное проведение анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации.

Рассматривая проблему улучшения качества управления кредитным портфелем, важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятие ею необходимых мер по следующим направлениям:

- управление совокупным риском кредитного портфеля;

- управление организацией кредитного процесса и операциями;

- управление проблемным кредитным портфелем;

- оценка политики управления кредитными рисками;

- оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

- оценка классификации активов;

- оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

На современном этапе в стране улучшаются условия кредитования благодаря совершенствованию национального законодательства в области кредитных рисков и залога. Весьма значимым фактором повышения уровня управления кредитным риском является доступность кредитной информации Для этого в Республике Казахстан создано и уже работает Бюро кредитных историй. Функционирование данного института направлено на снижение кредитных рисков, укрепление платежной дисциплины физических и юридических лиц путем повышения их заинтересованности в надлежащем исполнении обязательств перед банками. Наличие объективной информации о кредитополучателях позволяет более четко идентифицировать риски кредитования, что повышает устойчивость кредиторов.

При экстенсивной кредитной политике и ориентации на беззалоговые виды кредитования для банков особенно актуальной становится проблема управления высоким уровнем кредитных рисков. Банки начинают активно внедрять новые системы риск-менеджмента, изыскивать источники финансирования под их формирование на фоне общего стремления к диверсификации и повышению качества кредитных портфелей.

Разработка эффективной системы риск-менеджмента позволяет банку повлиять на уровень кредитных рисков в долгосрочной перспективе. В коротком периоде внедрение новых инструментов управления рисками связано с достаточно большими издержками, из-за чего не все участники рынка спешат заняться созданием такого механизма и предпочитают внедрять только те элементы, наличие которых требует законодательство.

Риск-менеджмент - единая система управления рисками, охватывающая весь организационный процесс оценки рисков, принятия и исполнения решений и контроля за их исполнением. Данная система включает в себя стратегию банка, организационную структуру, процедуры, технологии и продукты, позволяющие выработать цели рискового вложения капитала, выявить степень, величину и вероятность наступления риска, выбрать стратегию управления риском и механизмы его снижения.

Основными целями риск-менеджмента банка являются:

- минимизация кредитных рисков;

- управление соотношением риск/доходность;

- приведение системы управления кредитными рисками в соответствие с требованиями регулирующих органов и международных стандартов.

Отсюда основными задачами риск-менеджмента являются:

- диагностика рисков;

- анализ рисков;

- управление рисками;

- оценка эффективности проводимых мероприятий;

- контроль над выполнением поставленных задач;

- защита интересов банка.

Эффективная система риск-менеджмента предполагает: наличие комплексной системы управления рисками, портфельный подход к управлению рисками, измерение и прогнозирование рисков, управление соотношением риск-доходность, эффективную систему внутреннего контроля. В основе риск-менеджмента лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. К тому же риск-менеджмент представляет собой систему управления рисками и экономическими, точнее, финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления.

Управление кредитным риском подразумевает анализ на уровне совокупного кредитного портфеля, отдельного заемщика, продукта, операции и должно осуществляться системно и комплексно во взаимосвязи с другими видами рисков. Эффективный менеджмент кредитного риска является необходимым и достаточным условием для создания развитой системы управления рисками, имеющей существенное значение для долговременного успеха кредитной организации. Залогом реализации успешного менеджмента любого объекта является неукоснительное следование выработанным принципам. К принципам управления кредитным риском следует отнести: целостность, интеграцию, открытость, иерархичность строения, структуризацию, эффективность, регламентированность, приоритетность, согласованность, информированность.

Стратегия банка по вопросам управления кредитными рисками является составной частью утвержденного Советом Директоров стратегического плана развития банка, одной из основных задач которого является поддержание оптимального качества активов и эффективное управление рисками, а также, выстраивание и укрепление системы кредитного риск-менеджмента, внедрение института кредитных риск-менеджеров в филиалах. Система слежения за рисками, позволяет руководству банка контролировать действия сотрудников, получивших полномочия на самостоятельное ведение операций. При оценке данной системы необходимо, прежде всего, обратить внимание на её направленность, на выявление и мониторинг кредитных, рыночных, операционных рисков и рисков ликвидности. Природа банковской деятельности такова, что наличие четко определенных планов взаимодействия различных уровней руководства, строгое разграничение полномочий и обязанностей является необходимым условием успешного функционирования коммерческих банков. Изучение и анализ организационной банковской структуры позволяет выявить конструктивные недостатки в работе и оценить его эффективность с точки зрения контроля руководства за состоянием дел в коммерческом банке.

Наиболее популярным инструментом мониторинга кредитоспособности кредитополучателей и снижения кредитных рисков стало внедрение скоринговых программ. Их использование продиктовано масштабом и динамикой развития определенных сегментов кредитования, в частности, кредитования физических лиц. Они позволяют добиться минимизации расходов за счет сокращения затрат на экспертов, выполняющих аналогичную работу, плюс нивелировать некоторую степень субъективности, присущую экспертным оценкам.

При разработке скоринговой модели банк оказывается перед выбором: приобретать готовые системы оценки, базированные на западных моделях, либо использовать собственные статистические данные. Второй путь, естественно, надежней, но небольшой временной период развития операций по розничному кредитованию не дает пока возможности создать достаточно объемную статистическую базу. Ситуацию в целом должно улучшить развитие института бюро кредитных историй.

Сейчас практически все кредитные организации применяют скоринг для оценки кредитополучателей при беззалоговом кредитовании и автокредитовании. Экспертные оценки распространены в сегменте ипотечного кредитования, но темпы развития этой сферы бизнеса у ряда банков стимулируют их к внедрению скоринговых программ уже и для кредитов на покупку недвижимости на небольшие суммы.

Банковской практикой выработаны определенные методы регулирования риском кредитного портфеля банка. К таким методам относят диверсификацию, концентрацию, лимитирование и резервирование, мониторинг кредитного риска, секьюритизация и.т.д.

Диверсификация кредитного портфеля банка должна осуществляться путем распределение ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому и географическому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения (молодежь, лица с устойчивым уровнем дохода, лица пред пенсионного возраста и т.д.); в зависимости от цели кредитования (на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение и др.). Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля может осуществляться между такими категориями заемщиков, как: большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, правительственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и т.п. Кредиты, предоставленные в сфере малого бизнеса, часто сопровождаются повышенным уровнем кредитного риска. Такие заемщики нередко ограничены в выборе кредитора, поэтому банк может диктовать собственные условия кредитной сделки. Если заемщиком является большая компания, то кредитный риск оценивается как незначительный. При этом рекомендуется осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещение большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.

Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены постоянным колебаниям. Кроме того, уровень индивидуального кредитного риска банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита. В случае ориентации банка на долгосрочное кредитование полезным считается включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые сбалансируют его структуру.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля решающее значение имеет отбор областей, которые осуществляются по результатам статистических исследований. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а с течением времени их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируются повышением доходов от другой группы, которые помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

Географическая диверсификация предполагает распределение кредитных ресурсов между заемщиками, которые находятся в разных регионах, географических территориях, странах с разными экономическими условиями. Географическая диверсификация как метод снижения кредитного риска доступна лишь большим банкам с разветвленной сетью филиалов и отделений на значительной территории. Это помогает нивелировать влияние климатических и погодных условий, политических и экономических потрясений, которые влияют на кредитоспособность заемщиков.

Метод диверсификации следует применять осторожно, опираясь на статистический анализ и прогнозирование, учитывая возможности самого банка и, прежде всего, уровень подготовки кадров. Диверсификация требует профессионального управления и глубокого знания рынка. Именно поэтому чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к увеличению кредитного риска.

Учитывая то, что каждый банк работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры, диверсификация кредитного портфеля может быть отрицательной, т.е. необходимо придерживаться определенного уровня концентрации. Чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска. Нередко банки концентрируют свои кредитные портфели в наиболее популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Высокая концентрация кредитного портфеля негативно отражается на кредитоспособности банков, а высокая концентрация клиентских вкладов и вложений в ценные бумаги -- на их ликвидности и финансовой гибкости. Риск концентрации означает, что у банков могут возникнуть проблемы в случае ухудшения платежеспособности или ухода их крупнейших клиентов, а это ставит под сомнение их финансовую устойчивость и способность работать без сбоев.

Риски концентрации -- это один из факторов, наиболее существенно влияющих на рейтинги банков. Тем не менее риски концентрации -- далеко не единственный фактор, определяющий кредитоспособность банков, чем и объясняются некоторые отклонения от общего правила. Например, кувейтские банки, несмотря на довольно значительную концентрацию их активов и пассивов на отдельных контрагентах, имеют относительно высокие рейтинги благодаря своим неплохим финансовым показателям, небольшому уровню экономических и отраслевых рисков, а также благоприятному режиму регулирования банковской деятельности в Кувейте. Внутри каждой страны, а также среди банков с аналогичными характеристиками корреляция между рисками концентрации и рейтингами еще выше.

В системе управления кредитными рисками значимое место занимает создание банками резерва на возможные потери по ссудам.

Резерв создается в обязательном порядке, формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и используется для списания потерь по нереальным для взыскания ссудам. Таким образом, резерв представляет собой целевой фонд денежных средств, предназначенный для покрытия убытков по кредитам за счет прибыли банка. При этом указанный резерв как целевой фонд не обособляется от денежного оборота банка, а лишь фиксируется бухгалтерскими проводками в балансе банка.

Резерв создается в соответствии с принципом осторожности и не позволяет банку распределить часть прибыли, которая может потребоваться для покрытия потерь по ссудам в будущем. Отчетные данные банков позволяют сделать вывод о том, что эта часть прибыли, не израсходованная на другие цели, а существующая в виде резерва на возможные потери по ссудам, весьма значительна (40 -80%), а у многих банков вовсе не часть, а сумма, в несколько раз превышающая балансовую прибыль банка.

Развитие новых форм и методов кредитования (овердрафт, кредитные карты, возобновляемые и синдицированные кредиты), новых способов хеджирования рисков (кредитные деривативы), вовлечение в кредитные отношения всего многообразия хозяйствующих субъектов и всех слоев населения, администрирование в сфере управления кредитными рисками представляется малоперспективным.

В связи с этим необходимо переосмыслить концепцию формирования резерва на возможные потери по кредитам. Мировая банковская практика исходит из того, что создаваемые резервы должны покрывать ожидаемые потери, рассчитанные исходя из статистического (вероятностного) уровня возможных потерь. Такой подход позволяет создавать резервы по группам заемщиков с одинаковыми характеристиками относительно возможного невозврата кредитов (дефолта). Это позволяет использовать накопленный опыт по кредитованию субъектов экономики и заметно упрощает технику формирования резервного фонда.

Так, американские банки для определения размера отчислений на покрытие убытков по кредитам могут использовать метод накопленного опыта. Размер отчислений определяется в этом случае соотношением средней стоимости списанных за последние шесть лет кредитов и текущей стоимости невозвращенных кредитов. В США использовался также метод, который позволял банкам автоматически резервировать до 0,6% суммарной стоимости первоклассных кредитов банка на конец года.

Не вполне оправданным является недостаточное развитие такого способа обеспечения, как страхование заемщиком кредитных рисков в страховой организации. Во всем мире страхование является приемлемым обеспечением кредита, поскольку страховые риски передаются в специализированную организацию, а не концентрируются в кредитной организации. Квалификация таких ссуд органами надзора как необеспеченных зачастую искусственно ухудшает характеристику кредитного портфеля банка, требует при определенных условиях большего резерва.

Для адекватной оценки стоимости залога необходимо учитывать будущую динамику народнохозяйственной конъюнктуры, т.е. принятие микроэкономических решений зависит от макроэкономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Так же возникает довольно сложная задача по определению кредитором срока, на который целесообразно выдавать кредит. Данный период должен быть выбран так, чтобы цена залога на момент погашения кредита не была слишком низкой, в противном случае риск невозврата кредита резко возрастает. Проблема определения оптимального срока кредитования особенно обостряется в условиях высокой инфляции, так как сильный незапланированный рост цен может полностью "съесть" процент за кредит, что равносильно финансовым потерям банка.

Однако даже при осознании необходимости учета эффекта рефлексивности в цепочке "кредит-залог" полностью устранить финансовые риски при кредитовании не удается. Это связано со следующими проблемами, с которыми сталкиваются банковские аналитики:

-сложностью прогнозирования цены залога, так как для этого необходимо идеальное знание развития соответствующего товарного рынка (в ряде случаев в качестве залога может использоваться портфель ценных бумаг, что предполагает работу банковских аналитиков на фондовом рынке для изучения и прогнозирования динамики котировок соответствующих акций);

- невозможностью точного прогнозирования периодичности кредитно-регуляторного цикла (в ряде случаев не удается идентифицировать даже характер текущей фазы экономической динамики);

- неопределенностью инфляционной динамики, которая зависит от мер системы государственного регулирования.

Немаловажным этапом в управлении кредитом, прежде всего долгосрочным, является мониторинг кредитного риска - осуществление банковского контроля за исполнением условий кредитного соглашения. Мониторинг риска - это процесс отслеживания изменения кредитоспособности заемщика и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Банк осуществляет мониторинг с момента выдачи ссуды с целью убедиться, что качество кредита не изменилось в худшую сторону. В этих целях работники банка проводят контрольные проверки целевого использования кредита; процесса реализации проекта, финансового состояния заемщика на основе ежемесячной финансовой отчетности, отчетов о движении денег, предоставленных заемщиком, а также проверку наличия и состояния обеспечения по кредиту.

В случае непогашения заемщиком суммы основного долга по кредиту и процентных платежей по кредиту по истечении планового и пролонгированного срока кредит выносится на счет просроченных ссуд и начинается работа по спасению проблемного кредита:

- анализ проблем клиента с выявлением причин возникновения задолженности по кредиту (проблемы в отрасли, положение предприятия в данной отрасли);

- анализ проблем и потенциальных выходов из создавшейся ситуации;

- выполнение плана (реализация залогового имущества, уступка требования, перевод долга и другие мероприятия совместно с департаментом безопасности).

Большое значение в системе управления кредитованием промышленных предприятий имеет качество управления ресурсной базой банков.

Практика деятельности отечественных банков показывает, что доля краткосрочных кредитов в кредитных портфелях отечественных банков является превалирующей. Зачастую банки, владея достаточным количеством денежных средств, опасаются размещать их в промышленный сектор из-за высокой степени риска и недоверия банкиров к предприятиям промышленности.

Такая ситуация делает управление качеством ресурсной базы банков одним из основополагающих элементов в организации банковского менеджмента.

Краткосрочность и дороговизна кредитных ресурсов не соответствует нынешним потребностям промышленности в получении долгосрочных и дешевых кредитных вложений. Постоянная нехватка собственных средств и высокая ставка налогообложения не дают предприятиям выбраться из «долговой ямы» и работать на развитие самого производства. По этой причине не все предприятия могут себе позволить банковские кредиты по высоким процентным ставкам.

В свою очередь, банки не в состоянии удовлетворить в полной мере потребности промышленных предприятий в долгосрочных и дешевых кредитах в силу ограниченности и дороговизны долгосрочных источников формирования ресурсной базы. Долгосрочные депозиты как основной источник формирования долгосрочной ресурсной базы банков занимают наименьший удельный вес по сравнению с краткосрочными и среднесрочными банковскими вкладами. Соответственно небольшой удельный вес долгосрочных депозитов в структуре депозитной базы ведущих банков Казахстана ограничивает возможности последних по долгосрочному кредитованию предприятий промышленности.

Активизация долгосрочного кредитования сдерживается также тем, что долгосрочное размещение может создать проблему ликвидности активов по более коротким срокам, поэтому следует правильно оценить, как размещение средств повлияет на срочную структуру активов и пассивов, а также состояние ликвидности банка.

Учитывая эти особенности, банковский менеджмент должен быть, ориентирован на достижение равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка. В этой связи формирование долгосрочной ресурсной базы требует реализации следующих мер:

- повышения ставок вознаграждения по долгосрочным депозитам;

- введения надежной системы страхования долгосрочных депозитов;

- введения более высокой суммы компенсации по долгосрочным вкладам со стороны Фонда гарантирования вкладов и т.д.

В связи с тем, что кредитный риск является основным сдерживающим фактором перераспределения аккумулированных банком денежных средств в реальное производство, наибольшее значение приобретает создание адекватного финансового механизма управления кредитным риском. В этом направлении наиболее эффективными оказались договорные механизмы распределения рисков, сопутствующих кредитованию реального производства. К числу таких механизмов относятся предоставление синдицированных кредитов с разделением рисков между несколькими банками, страхование исполнения обязательств по выданным ссудам, а также использование так называемых производных финансовых инструментов (деривативов), получивших широкое распространение в международной практике.

Кредитные деривативы - это контракты, с помощью которых осуществляется передача кредитного риска от покупателя дериватива его продавцу.

С помощью использования вышеуказанного подхода банки могли бы заключить между собой сделки с производными финансовыми инструментами, определив ссудную задолженность друг друга в качестве базисного актива, диверсифицировав при этом свои риски.

Широкое применение кредитных деривативов значительно ограничило бы кредитные риски и расширило приток финансовых средств в промышленность, но практическая реализация таких финансовых инструментов на сегодняшний день осложнена недостаточной развитостью финансового рынка, отсутствием нормативно-правового обеспечения таких сделок, а также отсутствием опыта работы отечественных банков в данной сфере.

Высокая степень риска кредитования предприятий промышленности требует необходимости оптимизации механизма управления эффективностью использования кредита путем многоаспектной минимизации рисков, в связи, с чем коммерческий банк в целях предупреждения и минимизации рисков обязан проводить управление всеми элементами кредитной сделки.

3.2 Перспективные направления использования зарубежного опыта управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан

Секьюритизация ссудных портфелей позволит банкам в свою очередь решать задачи по регулированию ликвидности, оптимизации структуры ссудного портфеля, снижению расходов на формирование резервов (провизии) на возможные потери по ссудам, по дальнейшей диверсификации своей деятельности и получаемых доходов, укреплению бизнес - связки «банк - клиент».

Подготовка и внедрение услуги по секьюритизации ссудного портфеля требуют от банка построения специального технологического уклада, включающего систему разработки комбинаций соответствующих технологических операций, сопровождающих этот процесс, производственных методов и процессов в организации кредитной политики. Данная система или совокупность методов и процессов, видимо должна предусматривать создание в банке структурного подразделения, которое в комплексе, и будет решать все задачи, связанные с секьюритизацией ссудного портфеля.

Секьюритизация ссудного портфеля позволит банку получить следующие важные преимущества:

- Может служить эффективным инструментом управления активами и обязательствами банков с целью минимизации последствий рыночных рисков;

- Служит удобным средством перестройки структуры кредитного портфеля;

- Позволит снизить резервы (провизии) на возможные потери по ссудам, обычно начисляемые при использовании стандартных схем кредитования;

- Получить дополнительные доходы в виде комиссионных при обслуживании облигационного займа. При этом банк выступает представителем держателей облигаций и платёжным агентом;

- Отсутствие возможности снижения клиентом в будущем ставок вознаграждения (интереса);

- Повысить ликвидность активов банка;

- Предоставляет возможность получения отдельных комиссионных вознаграждений на структурные подразделения банка (бонусная система);

- При секьюритизации кредитов клиентов, находящихся в регионах, филиалы банка могут получать бонусы на сумму снижения купонных платежей по облигациям за вычетом текущих расходов по их выпуску.

Таким образом, секьюритизация ссудных портфелей коммерческих банков:

- ведет к развитию в Казахстане фондового рынка;

- повышает контроль банков за выплатой заемщиками процентов и основного долга по полученным кредитам и в конечном итоге способствует повышению эффективности финансового менеджмента в коммерческих банках;

- ведет к росту выгодности облигаций, обеспеченных займами, как для эмитентов, их выпускающих, так и для банков, выкупающих их;

- служит средством регулирования ликвидности банковских активов;

- может служить одним из гибких инструментов перестройки ссудного портфеля банков;

- укрепляет бизнес - связку «банк-клиент».

Еще одним способом снижения кредитных рисков для казахстанских банков является работа по внедрению в практику хеджирования.

Хеджирование осуществляется с помощью кредитных производных инструментов, позволяющих передать часть или весь объем кредитного риска активов третьим лицам. Кредитные производные дают возможность хеджировать риск на любой период в течение всего срока действия актива.

Кредитные производные могут применяться не только как средство снижения кредитного риска, но и как способ снижения требований к достаточности капитала. Классическими производными инструментами являются свопы, фьючерсы, опционы. Кредитные производные - забалансовые финансовые инструменты, представляющие собой условное обязательство. Прообразами этих инструментов являются гарантии, поручительства и договоры страхования. Кредитные производные позволяют отделить кредитный риск от других аспектов владения кредитными продуктами и передать его спекулятивно настроенным участникам финансового рынка за определенное вознаграждение.

Кредитные производные позволяют хеджировать кредитный риск по любой из его составляющих (виду кредитного события, стоимости актива, уровню восстановления и сроку до погашения). Хеджирование применяется при не заинтересованности банка в продаже активов, связанных с высоким кредитным риском, при этом банк сохраняет за собой право собственности на актив.