Анализ кредитных операций коммерческого банка на примере ООО МФО "Каспийский капитал"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты кредитных операций в коммерческом банке

1.1 Экономическое содержание, формы и функции кредитных операций

1.2 Принципы функционирования современной системы кредитования в коммерческих банках

1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческого банка

Глава 2. Анализ кредитных операций коммерческого банка на примере ООО МФО «Каспийский Капитал»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО МФО «Каспийский Капитал»

2.2 Особенности технологии микрокредитования в ООО МФО «Каспийский Капитал»

2.3 Анализ состояния кредитных операций ООО МФО «Каспийский Капитал»

Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности использлвания кредитных операций коммерческого банка

3.1 Использование информационных технологий при кредитовании

3.2 Рекомендации по оптимизации работы с проблемными кредитами

Заключение

Список литературы

Введение

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.

В современных условиях хозяйствования объективной необходимостью является развитие кредитных отношений. Посредством кредита предприятия народного хозяйства покрывают временные недостатки собственных денежных средств в производственном процессе, осуществляют расширение производство и обновление производственных фондов.

Не менее важное значение кредитных операции имеют, непосредственно для коммерческих банков. Кредитные операции - основное направление вложения привлеченных средств клиентов.

Актуальность исследования обусловлена также необходимостью разработки механизма совершенствования современной системы банковского кредитования и её инфраструктурных элементов с использованием новых банковских технологий, что позволит расширить возможности коммерческих банков по маневрированию денежными ресурсами и оптимизировать риски, а российским предприятиям различных форм собственности - получить возможность использования банковских кредитов на взаимовыгодной, и, главное, долгосрочной основе.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов.

В данное время идёт поиск и становление оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания частных лиц и привлечению их денежных средств. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших и самых сложных задач.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики.

Цель выпускной квалификационной работы состоит в исследовании кредитных операций банка и разработке рекомендаций по оптимизации кредитной деятельности в условиях кризисных финансовых явлений.

Достижения поставленной цели включает решение следующих основных задач:

1. определить сущность, значение кредитных операций в коммерческом банке;

2. раскрыть принципы функционирования современной системы кредитования в коммерческом банке;

3. исследовать нормативно-законодательное регулирование кредитных операций в коммерческом банке;

4. проанализировать процесс кредитных операций в организации

5. раскрыть организационно - экономическую характеристику ООО МФО «Каспийский капитал»;

6. оценить состояние кредитных операций и приоритетных направлений деятельности ООО МФО «Каспийский капитал»;

7. определить пути совершенствования кредитных операций.

8. Объектом исследования являются кредитные отношения в ООО МФО «Каспийский капитал».

Объектом исследования является организация кредитных операций в коммерческих банках и пути их совершенствования.

Теоретическими и методическими основаниями послужили труды отечественных и зарубежных ученых экономистов как: Каджаева М.Р., Дубровская С.В., Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Кондаурова Д., Белоглазовой Г.Н, Коробовой Г.Г., посвященные проблемам истории развития кредита и кредитных отношений, механизма кредитных операций, анализа и организации процесса

При написании выпускной квалификационной работы были использованы методы научного обобщения, сравнительного анализа, абсолютных и относительных показателей, табличный и графический методы, математические методы и другие.

Информационной базой исследования послужили теоретические и фактические материалы, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных специалистов, нормативные документы Правительства РФ и ООО МФО «Каспийский капитал».

Структура данной выпускной квалификационной работы определилась в связи с целями и задачами исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введение обозначены актуальность, цель, объект, предмет, задачи исследования.

В первой главе раскрыты методологические аспекты кредитных операций в коммерческом банке: сущность, принципы, формы, функции, а также нормативно-правовое регулирование кредитных операций.

Во второй главе дается организационно-экономическая характеристика ООО МФО «Каспийский капитал», проводиться анализ состояния кредитных операций, а также оценка приоритетных направлений деятельности ООО МФО «Каспийский капитал» в обслуживании населения на современном этапе.

В третьей главе намечены пути развития кредитных операций в ООО МФО «Каспийский капитал».

В заключение обобщены выводы и результаты проведенного исследования.

Глава 1. Теоретические аспекты кредитных операций в коммерческом банке

1.1 Экономическое содержание, формы и функции кредитных операций

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

-активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

-пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учёта.

Банковский кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заёмщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы). Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселюБанковское дело: учебник / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.. - М.: Финансы и статистика, 2011. - С. 206. В состав кредитного портфеля коммерческого банка входят различные виды кредитных операций, которые различаются по субъектам и объектам кредитования. Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

- государственные предприятия и организации;

- кооперативы;

- граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью;

- другие банки;

- прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.Банковское дело: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. -- М.: Финансы и статистика, 2011. -- С. 473

В соответствии с этим выделяются кредиты юридическим лицам, физическим лицам и межбанковские кредиты. Объект кредитования в узком смысле -- это то, под что выдается ссуда и ради чего заключается кредитная сделка, в широком смысле -- это материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. Объектами кредитования юридических лиц могут являться покрытие разрыва в платежном обороте, финансирование заключенных контрактов, выплата заработной платы сотрудникам, приобретение оборудования, жилищное и коммерческое строительство и др. К объектам кредитования физических лиц относятся покупка недвижимости, движимого имущества, товаров народного потребления и др.

Классификация может проводиться и по другим признакам, о чём свидетельствуют данные таблицы 1.1.

Таблица 1.1. Виды кредитных операций

Признак	Виды кредитов
Целевое назначение	кредит общего характера; целевой кредит
Сфера применения кредита	кредиты в сферу производства; кредиты в сферу обращения
Срок кредита	до востребования (онкольный); краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные
Размер кредита	мелкий; средний; крупный
Платность кредита	ссуды с рыночной процентной ставкой; ссуды с повышенной процентной ставкой; ссуды с льготной процентной ставкой
Вид обеспечения	доверительные ссуды; обеспеченные ссуды; ссуды под финансовые гарантии третьих лиц
Способ погашения основного долга	погашаемые единовременным взносом; погашаемые в рассрочку

Следует отметить, что различие кредитных операций в технике предоставления кредитов привело к появлению таких банковских продуктов, как контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредитование по кредитной линии, овердрафт и др.Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. - 2015. -№1. - С.3-5..

Таким образом, в рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию - посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

1.2 Принципы функционирования современной системы кредитования в коммерческих банках

Все принципы кредитования отражены в кредитной политике КБ, выбранные для осуществления кредитного процесса.

Кредитная политика коммерческого банка -- это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банкав области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили; под ред. Е.Ф. Жукова. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -С. 583

Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации. Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается в ее функциях. Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики.

К общим функциям относятся:Деньги. Кредит. Банки.: учеб. пособ. / А.В. Борискин, А.А. Тарабцев, А.Б. Тарушкин, Д.А. Томилин. - М.: СпецЛит, 2011. - С. 354

1. коммерческая функция заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.

2.стимулирующая функция заключается в стимулировании аккумуляции временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.

Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.Денежное обращение и банки: учеб. пособ. / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2010. - С. 235

Макрофакторы представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может.

К таким факторам относят следующие:

1. макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;

2. потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;

3. состояние и уровень развития денежного рынка страны;

4. кредитная политика конкурентов -- других коммерческих банков;

5. ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать и совершенствовать свою кредитную политику по мере надобности.

К микрофакторам относятся, прежде всего, такие факторы, как:

1. квалифицированность банковского персонала;

2. обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;

3. готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;

4. процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;

5. потенциальные и уже существующие заемщики банка.Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / В.П. Климович. - М.: Инфрам, 2010. - С. 127

Разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. -- М.: Финансы и статистика, 2011. -- С. 234

1. допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;

2. создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;

3. предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;

4. способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход.

Таким образом, к целямкредитной политики коммерческого банка можно отнести, во-первых, определение видов кредита, которые банк будет предоставлять определенным заемщикам на определенных условиях, и, во-вторых, поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами, и собственным капиталом банка. Однако конечная цель кредитной политики любого банка -- формирование оптимального кредитного портфеля.

Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные(ликвидности) риски. Этот вид риска проявляется в форме полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита. Кузнецова В.В. Банковское дело.: учеб. пособие / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. - М.: КНОРУС, 2010. -С. 86

К причинам, формирующим кредитный риск, можно отнести также давление на банк или заемщиков со стороны криминальных структур, а возможно и органов власти. Могут быть и внутренние причины: низкая квалификация персонала, социальная напряженность в коллективе и, как следствие, некачественное выполнение сотрудниками своих обязательств, подкуп работников банка. Риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или успеха).

Можно выделить следующие виды кредитного риска:Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е.Ф. Жуков [и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - С. 233

Во-первых, риск злоупотреблений. Так называемые «злоупотребления» - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими «дружеских» кредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика. В этом случае банк может сколько угодно афишировать свои «безупречные» принципы кредитования, описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока коммерческие банки (особенно российские) не решат проблему злоупотребления, их кредитный риск будет оставаться весьма значительным.

Во-вторых, риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Этими факторами могут быть: неспособность должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и/или политическом окружении, в котором оперирует заемщик; подорванная деловая репутация заемщика; неуверенность в будущей стоимости и качестве кредитного обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода - диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.

В-третьих, риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков. Это произошло из-за массовых неплатежей по кредитам, выданным заемщикам из развивающихся стран.

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:Банковское дело: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити-дана, 2012. -С. 205

1. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;

2. большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

3. внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

4. удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;

5. либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);

6. нестабильная экономическая и политическая ситуация.

Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает ситуацию на рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки, риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность возврата. Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств. Проводимая банком консервативная кредитная политика и опыт работы на рынке кредитных услуг позволят банку совместить увеличение кредитного портфеля с высоким уровнем его надежности.К целямкредитной политики коммерческого банка можно отнести, во-первых, определение видов кредита, которые банк будет предоставлять определенным заемщикам на определенных условиях, и, во-вторых, поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка. Однако конечная цель кредитной политики любого банка - формирование оптимального кредитного портфеля.

1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческого банка

Для эффективного развития рынка банковских услуг важно создать совершенную законодательную базу.

Развитие кредитных операций коммерческих банков должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств в те или иные виды кредитных операцийМорсман Э. Искусство коммерческого кредитования. учебное пособие. / Э. Морсман. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2014. - С. 12.

П

ри проведении банковских операций в Российской Федерации должен соблюдаться Гражданский Кодекс РФ и законодательство о банковской деятельности: Федеральный закон от 3 января 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями на 29 декабря 2014 года); Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями на 21 июля 2014 года), (редакция, действующая с 1 января 2015 года); Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (действующая редакция от 04.11.2014)Красавина Л.Н. Деятельность банков на финансовом рынке. Российская практика и мировой опыт. учебное пособие. / Л.Н. Красавина. - М.: Издательство «Финансы и статистика», 2012. -С. 59.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относят: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлечённых средств от своего имени и за свой счёт; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетовФедеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-I (с изменениями на 29 декабря 2014 года.) .

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, которая выдаётся Банком России без ограничения сроков действия. В лицензии на осуществление банковских операций указывается, какие банковские операции и в какой валюте имеет право осуществлять данная кредитная организация.

Нормативно-правовая база кредитных операций:

- Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ (ред. 26.06.2014) «О кредитных историях». Настоящим Федеральным законом определяются: понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России. Целями настоящего Федерального закона являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа(кредита) повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организацийКрасавина Л.Н. Деятельность банков на финансовом рынке. Российская практика и мировой опыт. учебное пособие. / Л.Н. Красавина. - М.: Издательство «Финансы и статистика», 2012. - С. 100;

- Положение Банка России от 31.08.1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».Банк Россиинастоящим положением устанавливает порядок осуществления операций попредоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в томчисле другим банкам -юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или неимеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежныхсредств, а также бухгалтерский учет указанных операцийПоложение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П (с изм. и доп. от 12 декабря 2014 г.) ;

- Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».Банк России настоящим Положением устанавливает порядокформирования кредитными организациями резервов на возможные потери. Определяет расчетную базу резервов и состав факторов, наосновании которых формируется мотивированное суждение об уровне рискаПоложение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. № 254-П (с изм. и доп. от ред. от 25.11.2014.) .

Правовой базой, регламентирующей в данное время общие подходы к организации безналичных расчётов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются следующие основные документы:

- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996 г. № 17-ФЗ, ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчётов кредитных организаций», где прописано, чтокредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике;

- Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт», гдерассматривается порядок проведения операций с банковскими картами в иностранной валюте в связи с изменением законодательства в системе валютного регулирования и валютного контроля. Особенности отражения бухгалтерского учета операций с банковскими картами (технический овердрафт, незавершенные расчеты, операции с кредитными картами).

Нормативно-правовая база валютных операций коммерческих банков:

- Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

- Федеральный закон от 8.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;

- Положение Банка России от 19.12.2001 г. № 169-П «Об установлении Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют к российскому рублю»;

- Положение Банка России от 1.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Целью вышеперечисленных федеральных законов является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, устанавливают правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяют права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроляНешитой А.С. Финансы и кредит. учебник. / А.С. Нешитой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. -С. 122.

Нормативно-правовое регулирование операций с ценными бумагами (инвестиционных и фондовых):

- Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», регулирует отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг;

- Федеральный закон от 5.03.1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»;

- Федеральный закон от 25.02.1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Российской Федерации, а также устанавливает гарантии равной защиты прав, интересов и имущества субъектов инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, независимо от форм собственностиТавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией. учебник. / А.М. Тавасиев. - М.: Издательство «Дашков и Ко», 2011-С. 234 [33, с. 234].

Гарантийные операции коммерческих банков осуществляются на основании ст. 368 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. кредитные операции банка - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

2. кредитные банковские операции многообразны по форме и назначению, в нихбанк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

3.эффективность кредитных операций банка выражается, в первую очередь, в уровне их доходности, что определяет положительный совокупный результат работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка от кредитных операций покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и, в свою очередь, новое развитие активных операций.

кредитование банк предприниматель

Глава 2. Анализ кредитных операций коммерческого банка на примере ООО МФО «Каспийский Капитал»

2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО МФО «Каспийский Капитал»

Общество с ограниченной ответственностью микрофинансовая организация «Каспийский Капитал» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Общество является юридическим лицом - коммерческой организацией, Уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, созданным в целях извлечения прибыли и осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства Российской Федерации и Устава Общества.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- предоставление физическими, юридическим лицам микрозаймов (микрофинансирование) на условиях срочности, платности, возвратности;

- предоставление прочих услуг.

Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных целей.

Право Общества осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и на момент учреждения составляет 10000,00 руб. (десять тысяч рублей 00 коп.) и разделен на 4 (Четыре) доли 1 (одну) долюи, что составляет 100 процентов уставного капитала.

Общество использует в своем наименовании словосочетание «микрофинансовая организация», приобретает статус микрофинансовой организации, права и обязанности, предусмотренные Федеральным законом «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» с момента внесения сведений об Обществе в государственный реестр микрофинансовых организаций.

Общество утрачивает статус микрофинансовой организации, и соответственно все права и обязанности, связанные с осуществлением данной деятельности, и обязано исключить из наименования словосочетание «микрофинансовая организация» с момента исключения сведений о ней из государственного реестра микрофинансовых организаций. Место нахождения Общества:414000, Российская Федерация, г. Астрахань, ул. Эспланадная / Коммунистическая, 37а/16а.

Кредитные организации, не входящие в банковскую систему («неформальные» кредитные организации), можно определить как большую группу разнородных юридических лиц, которые на постоянной профессиональной основе занимаются любыми банковскими операциями, но по разным причинам не входят в банковскую системуЛуков В. Важное место в области небанковского финансирования реального сектора экономики занимает развитие микрофинансовых организаций / В. Луков //Экономика России: ХХI век - 2012 - № 20 - С. 10-11.

Миссия организации - предоставление финансовых услуг предпринимателям с низким доходом, чтобы они могли создавать новые рабочие места, накапливать активы и улучшать свой уровень жизни.

Организация специализируется на предоставлении финансовых услуг малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям (микрофинансирование).

В эту категорию попадают неформальные кредитные организации двух видов: организации, занимающиеся предоставлением кредитов (займов), которые отвечают сформулированному выше экономическому понятию кредитной организации (ООО МФО «Каспийский Капитал»), и организации, которые осуществляют другие банковские операции, главным образом, безналичные расчеты.

Первая группа кредитных организаций осуществляет свою деятельность в секторе микрофинансирования. Эти кредитные организации специализируются на предоставлении займов и иных финансовых услуг незначительного размера (от 1000 до 20 000 тыс. руб.)Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации определенным целевым группам клиентов (главным образом физическим лицам)Емелин А.В., Иванов О.М., Мамута М.В., Маркварт Э. Предоставление и рефинансирование кредитов для малого и среднего бизнеса: текущее состояние, проблемы и пути решения: Аналитический доклад/ А.В. Емелин, О.М. Иванов, М.В. Мамута, Э Маркварт //Кредитование малого бизнеса в России и Германии. Материалы совместного российско-германского проекта. - 2014 - № 1 - С. 27.. Такие заемщики названы в программном документе TACIS «Микрофинансирование в России».

Частные микрофинансовые организации на практике создаются в разных организационно-правовых формах. В большинстве случаев эти организации были созданы как некоммерческие.

Таким образом, ООО МФО «Каспийский Капитал»:

- небанковская кредитная организация, которая осуществляет свою деятельность на рынке микрофинансирования в соответствии с законодательством Российской Федерации, как общество с ограниченной ответственностью.

За несколько лет успешной работы на российском рынке компания приобрела огромный опыт в области предоставления финансовых услуг юридическим и физическим лицам, обеспечивая их финансовыми возможностями, позволяющими развиваться, иметь стабильный и доходный бизнес.

Среди частных микрофинансовых организаций может быть специально выделена группа коммерческих организаций, созданных в форме различных хозяйственных обществ, основной целью деятельности которых является систематическое предоставление займов населениюЕмелин А.В., Иванов О.М., Мамута М.В., Маркварт Э. Предоставление и рефинансирование кредитов для малого и среднего бизнеса: текущее состояние, проблемы и пути решения: Аналитический доклад/ А.В. Емелин, О.М. Иванов, М.В. Мамута, Э Маркварт //Кредитование малого бизнеса в России и Германии. Материалы совместного российско-германского проекта. - 2014 - № 1 - С. 34.

В настоящий момент ООО МФО «Каспийский Капитал».

- микрофинансовая компания в России, компания обслуживает более 12000 клиентов, представлена в 2 регионах страны, 8 филиалами. В настоящее время действуют следующие филиалы:

1. г. Астрахань, ул. Коммунистическая, 16А

2. г. Астрахань, ул. Фиолетова, 31Б

3. г. Астрахань, пл. Заводская, 5А

4. г. Астрахань, ул. Анри Барбюса, 37

5. г. Астрахань, ул. Победы, 53А/5

6. г. Астрахань, ул. Кубанская, 27А

7. г. Астрахань, ул. Яблочкова, 22Б

8. г. Волгоград, проспект им В.И.Ленина, 45Б

9. г. Волгоград, пл. Привокзальная, павильон 5

Филиалы были сформирована за счет капитала ООО «Каспийский Капитал». В дальнейшем планируется открыть отделения еще в 5-6 регионах.

Роль ООО МФО «Каспийский Капитал» в микрокредитовании юридических и физических лиц признана и в Российской Федерации.

Социальная направленность микрокредитования ООО МФО «Каспийский Капитал» выражается в поддержке физических и юридических лиц.

Экспресс кредитование, микрокредитование для физических лиц преимуществует над другими разновидностями займового финансирования простотой и легкостью оформления. Не нужно собирать много документов, не нужно предоставлять залог и ждать одобрения несколько суток. Заемщик имеет возможность получить средства в кратчайшие сроки при совершенно, минимальных требованиях к нему.

ООО МФО «Каспийский Капитал» - организация, борющаяся с бедностью; целью организации является оказание финансовых услуг физическим и юридическим лицам с самыми низкими в мире доходами.

Микрокредитование физических лиц осуществляется в специальных центрах, расположенных, обычно, в людных общественных местах:

- в гипермаркетах:

- в крупных торговых сетях и т.д.

Они представляют собой арендованные павильоны, в которых менеджеры оформляют документы, обращающихся граждан прямо на месте с выдачей средств. Стоить заметить, что проценты, в данном случае, весьма внушительные, но когда деньги нужны очень срочно, о высоких ставках никто не задумывается. К тому же при незначительных сроках высокие ставки не ощущаются критичными, ведь экспресс кредиты оформляют на несколько недель или месяцев.

Несмотря ни на что тем, кто решился обратиться за займом в организации срочного микрофинансирования стоит взвешенно обдумать свои возможности, чтобы в дальнейшем гасить задолженности и проценты без просрочек. Необходимо также удостоверится в законности деятельности кредитора. Официальные структуры, предоставляющие микрокредитование физических лиц, как организовать свою легальную деятельность прекрасно знают, что должны зарегистрироваться в государственный реестр для работы с Мировой финансовый кризис, безусловно, оказал влияние на собственный капитал банковского сектора. Рассмотрим это влияние подробнее.

Динамика собственных средств банковского сектора (табл. 2.1) в абсолютных величинах за период 2012-2014 гг. оказалась достаточно ощутимой, однако снижающиеся темпы прироста говорят о том, что скорость роста собственных средств кредитных организаций во время кризиса все-таки замедлилась.

Таблица 2.1 Динамика собственных средств (капитала) банковского сектора за 1.01.13 - 1.01.15 гг.

	01.01.13г.	01.01.14г.	01.01.15г.
Собственные средства, млрд. руб.	2 671,5	3 811,1	4 620,6
Тпр, %	57,8	42,7	21,2
% к ВВП	8,1	9,2	11,8
Динамика, п.п.	1,8	1,1	2,6
% к пассивам	13,3	13,6	15,7
Динамика, п.п.	1,2	0,3	2,1

Аналогична ситуация и с отношением собственных средств банков к ВВП: рост данного показателя, особенно в 2014 году, обусловлен не только положительной динамикой собственных средств на 21,2%, но и снижением величины ВВП страны под воздействием глобального кризиса. Что касается соотношения собственных средств и пассивов, согласно данным Центробанка, данная величина за 2012-2014 гг. выросла на 2,4 п.п., но нельзя забывать о том, что, в первую очередь, это произошло благодаря поддержке коммерческих банков Центральным банком.

Таблица 2.2 Динамика достаточности капитала банков (Н1) за 2013-2015 гг.

Показатель	1.01.2013г.	1.01.2014г.	1.01.2015г.
	Величина, %	Динамика, п.п.	Величина, %	Динамика, п.п.	Величина, %
Совокупный капитал / Активы, взвешенные по уровню риска	15,5	0,6	16,8	1,3	20,9
Основной капитал / Активы, взвешенные по уровню риска	11,6	1,0	10,6	-1,0	13,2

Величина достаточности капитала банковского сектора (табл. 2.2) за период 2012-2014 гг. имеет положительную динамику. Так показатель Н1 в общей сумме увеличился на 5,4 п.п., однако, под воздействием кризиса, начиная с 2014 года, норматив достаточности капитала стабильно не выполняют не менее 6 кредитных организаций. Отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, на начало 2013 года составляло 11,6%, что являлось достаточно хорошим признаком, на 1 января 20014 г. данный показатель снизился на 1 п.п., далее наблюдается рост до 13,2%, что, по-видимому, является следствием активной денежно-кредитной политики Банка России.

За период 2012-2014 гг. наблюдается рост активов кредитной организации на 9,3 трлн. руб. или на 46,2%. Однако за 2 месяца 2014 года их величина снизилась на 1,2%. Динамика структуры активов оказалась несущественной, что говорит о том, что величина каждой составляющей структуры изменялась пропорционально общему объему активов. Стоит отметить небольшое уменьшение удельного веса кредитов и прочих ссуд, удельный вес которых за 1.01.13 - 1.03.15 гг. снизился на 2,5 п.п. Главным объяснением этого явления может быть увеличение доли «плохих» заемщиков. Рассмотрим данные тенденции подробнее.

Проанализировав закономерности изменения абсолютной величины кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, а также объема созданных под них резервов за период 1.01.13 - 1.03.14 гг., можно заметить значительное увеличение размещенных средств (на 5626,0 млрд. руб. или на 39,5%) за 2013 год, а затем их динамика стабилизировалась и к марту 2014 составила всего 24,2 млрд. руб. или 0,1%. Объем созданных резервов имеет более ощутимый рост (69,0% за 2008 год, 102,6% за 2013 год, 4,7% за январь-февраль 2014 года). Исходя из этого, можно сделать вывод, что за период 1.01.13 - 1.03.14 гг. (а именно здесь наблюдаются диспропорции роста размещенных средств и величины выданных кредитов) значительно ухудшилось качество ссуд, депозитов и прочих размещенных банковским сектором средств, что является следствием влияния мирового финансового кризиса. Оценим динамику качества ссуд в кризисный период.

Таблица 2.3 Динамика структуры ссуд, разбитых по категориям качества в ООО МФО «Каспийский капитал» за 1.01.13 - 1.03.15 гг.

Ссуды	1.01.12	1.01.13г.	1.01.14г.	1.03.15г.
	в % от общего объема выданных ссуд	в % от общего объема выданных ссуд	Динамика, п.п.	в % от общего объема выданных ссуд	Динамика, п.п.	в % от общего объема выданных ссуд
Стандартные (риск потерь 0%)	53,2	51,3	-1,9	42,5	-8,8	42,8
Нестандартные (риск потерь 1-20%)	35,8	35,2	-0,6	38,0	2,8	37,5
Сомнительные (риск потерь 21-50%)	8,8	9,9	1,1	9,8	-0,1	9,8
Проблемные (риск потерь 51-100%)	1,0	1,8	0,8	3,5	1,7	3,6
Безнадежные (риск потерь 100%)	1,2	1,8	0,6	6,2	4,4	6,4

Согласно данным табл. 2.3, наблюдается ежегодное увеличение доли рисковых ссуд в их общем объеме. Так на 1.01.14 г. величина стандартных ссуд снизилась на 1,9 п.п., величина нестандартных ссуд снизилась на 0,6 п.п., а величина сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд увеличилась на 1,1 п.п., 0,8 п.п. и 0,6 п.п. соответственно. Спустя чуть более года ситуация с выданными судами стала более проблематичной: за 1.01.13 - 1.03.15 доля проблемных и безнадежных ссуд возросла с 1,8% до 3,6% и с 1,8% до 6,4% соответственно, что является крайне неблагоприятным явлением, характеризующим значительные проблемы не только банковских организаций, но и реального сектора экономики. В связи с ростом доли некачественных ссуд целесообразно рассмотреть динамику просроченной задолженности перед банковским сектором по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам (табл. 2.4).

Судя по исходным и расчетным данным, сбывается прогноз, который еще в начале 2013 года считала, что в ближайшей перспективе банки столкнутся с проблемой невозврата выданных ранее кредитов и дефолтом заемщиковАртемьева С. С., Сатянов Н. А. Управление банковскими рисками в условиях финансового кризиса / С. С. Артемьева, Н. А. Сатянов // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2013. - № 21. - С. 117.: за период 1.01.13 - 1.03.15 гг. наблюдается весомый рост просроченной задолженности, что говорит о росте финансовых проблем организаций-должников. Что касается удельного веса просроченной задолженности в общей сумме кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, за 1.01.13 - 1.03.15 гг. он вырос на 3,9 п.п. и достиг 5,2%, а это весьма существенная величина, поскольку данные рассматриваются по банковскому сектору в целом.

Таблица 2.4 Динамика просроченной задолженности перед банковским сектором по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам в ООО МФО «Каспийский капитал» за 1.01.12 - 1.03.15 гг.

Показатель	1.01.12	1.01.13	1.01.14	1.03.14	Тпр, %
					1.01.13/ 1.01.12	1.01.14/ 1.01.13
Просроченная задолженность по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, млрд. руб.	184,1	422,0	1014,7	1035,4	129,2	140,5
Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, %	1,3	2,1	5,1	5,2	Динамика, п.п.
					0,8	3,0

Структура активов во время кризиса осталась фактически неизменной, однако ее более дательная характеристика отражает повышение удельного веса вложений в долговые обязательства, рост доли проблемных и безнадежных ссуд и повышение просроченной задолженности по выданным кредитам. Данные тенденции возникли в связи с проблемным состоянием реального сектора экономики, снижением его финансовой устойчивости, что значительно отразилось на эффективности деятельности банковского сектора и конечных финансовых результатах.