Анализ и меры по совершенствованию кредитных операций банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы кредитных операций коммерческого банка

1.1 Понятие кредитных операций коммерческого банка

1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций банка

1.3 Формы кредита и принципы кредитования

Глава 2. Анализ кредитных операций ПАО «Росбанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

2.2 Анализ финансовых показателей банка

2.3 Анализ кредитных операций ПАО «Росбанк»

2.4 Меры по совершенствованию кредитных операций банка на примере ПАО «Росбанк»

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. В настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального функционирования прибыли. Современные банки являются главными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.

Актуальность темы работы состоит в том, что кредитная операция является одной из главных банковских операций. Кредит как экономическая категория играет важную роль в рыночной экономике, являясь основным источником финансирования субъектов хозяйствования дополнительными денежными средствами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

Кредитный риск может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Поэтому тема исследования является актуальной.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ и меры по совершенствованию кредитных операций банка.

Указанная цель выпускной квалификационной работы обусловила необходимость постановки и решения следующих задач:

- изложить теоретические основы кредитных операций банка;

- провести анализ кредитных операций ПАО «Росбанк»;

- разработать меры по совершенствованию кредитных операций в ПАО Росбанк.

Объект исследования - ПАО «Росбанк».

Предмет исследования - кредитные операции ПАО «Росбанк».

Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты РФ, а также научные труды, посвященные проблемам анализа кредитных операций и их применение в практической деятельности коммерческого банка в современных условиях хозяйствования. К числу основных экспертов в рамках рассматриваемой темы можно отнести значительное число отечественных и зарубежных специалистов в области организации кредитных операций банка: Алексеенко М. Д., Бланк И. А., Дмитриенко М. Г., Кочетков В. Н., Примостка Л. А., Ковбасюк М. Р., Барановкий А. И., Денисенко М. П. и другие, ресурсы Интернет, статистические данные ПАО «Росбанк» за 2014-2016 гг.

В качестве методики исследования в работе использованы эмпирический, абстрактно-логический, экспертно-аналитический, аналитически-расчетный, нормативный методы.

Выпускная квалификационная работа выполнена на 67 страницах, включает две главы, 7 разделов, содержит 13 таблиц, 6 рисунков и приложения.



Глава 1. Теоретические основы кредитных операций коммерческого банка

1.1 Понятие кредитных операций коммерческого банка

Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого государства, в том числе за счет осуществления ими кредитных операций. При этом ссуды относятся к числу важнейших видов банковских активов и приносят банкам основную часть доходов. Чтобы понять сущность кредитных операций, необходимо обратится к природе самого кредита.

Кредит возник из необходимости развития товарно-денежных отношений, а потребность в нем вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Кредит выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других[6, с. 59].

Каким же образом происходит осуществление кредитных операций? Банк как посредник аккумулирует временно свободные денежные средства населения и предприятий, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем юридическим и физическим лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. В результате между банком и различными субъектам устанавливаются кредитные отношения - экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата. При их возникновении последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п.[6, с. 62].

Главной целью коммерческого банка является получение прибыли. Следовательно, одной из главных функций является мобилизация временно-свободных денежных средств и кредитование экономики. Кредитование осуществляется через кредитные ресурсы - ресурсы банка, которые в силу сложившихся обстоятельств не были направлены на осуществление активных операций, но могут быть переданы на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности хозяйствующим субъектам. Однако не все мобилизованные средства могут быть использованы банком для предоставления кредитов[8, с. 159]. Объем средств, свободных для совершения активных операций, представляет собой кредитный потенциал - это величина мобилизованных средств за вычетом резерва ликвидности, с учетом риска.

Кроме коммерческого банка в процессе кредитования участвуют и другие организации, объединенные в кредитную систему. Кредитная система - совокупность организаций или учреждений, способных участвовать в процессе кредитования с позиции кредитора (рис.1).

Рисунок 1. Кредитная система



Осуществляя кредитные операции банк несет определенный риск невозврата кредита, который называется кредитным риском и представляет собой риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью и во время, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка. Таким образом, кредитный риск - это риск, зависящий от клиента, от его желания и возможностей исполнить свое обязательство перед банком. Комплекс мероприятий, разработанных банком для снижения кредитного риска называется кредитной политикой - комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска[11, с. 54].

Деятельность банков в рыночной экономике подвержена влиянию различных внешних и внутренних факторов. В условиях протекающей рецессии в российской экономике важнейшими проблемами для коммерческих банков являются оценка и анализ рисков при предоставлении кредитов заемщикам.

Кредитный портфель в банковской практике содержит в себе совокупность кредитов определенного банка или же совокупность ссуд банка, ранжированных по степени риска. Выдача ссуд банками осуществляется по сегментам: юридическим и физическим лицам, финансовым организациям, крупному, среднему и малому бизнесу, добросовестным и недобросовестным клиентам и др.

Любое кредитное учреждение волнуют не только количественные показатели кредитования, но и качество. Под качеством кредитного портфеля понимают такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Кредитный риск - это риск неисполнения заемщиком полностью и в установленные сроки своих финансовых обязательств, которые предусмотрены договором. В условиях нестабильности экономической ситуации в стране банки вынуждены брать на себя повышенные риски, и в связи с этим, проблема снижения банковских рисков резко возросла. Совокупный риск кредитной организации зависит от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, а также от диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Одним из методов снижения и предупреждения кредитных рисков, используемым в ежедневной банковской практике является формирование резервных отчислений на возможные потери по кредитам. Если банк проводит эффективную политику в области формирования резерва, то эта политика будет не только способствовать росту стабильности финансовой деятельности кредитного учреждения, но и позволять избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием ссудных потерь.

Руководствуясь нормативными актами банка России, кредитные организации для определения расчетного резерва используют распределение ссуд по пяти категориям качества:

1) стандартные;

2) нестандартные;

3) сомнительные;

4) проблемные;

5) безнадежные.

Каждая из этих категорий характеризуется определенным интервалом ее обесценивания: 0,1-20%; 21-50%; 51-100%; 100%. Следует отметить, что данная классификация категорий выдаваемых ссуд полностью ориентирована на качественный анализ финансового состояния заемщика.

При определении вероятности обесценивания кредита банки оценивают клиента по таким характеристикам, как материальная устойчивость заемщика, финансовые возможности, его способность обеспечивать ссуду.

Займы, предоставленные физическим лицам, в целях расчета резерва формируются по различным группам кредитных продуктов в отдельные портфели, которые имеют одинаковые характеристики риска.

Банк анализирует каждый портфель на основе сроков пребывания кредитов на счетах просроченной задолженности. Полностью обесцененным считается кредит, когда сумма выплаты основного долга и процентов по нему просрочена более 180 дней.

На фоне замедления экономического роста в России в последние два года, целесообразно осуществлять систематический мониторинг кредитных операций в разрезе клиентов-заемщиков для своевременного принятия мер.

Ключевую роль в кредитных отношениях играет кредитоспособность заемщика и является понятием, характерным именно для рыночной экономики. В условиях централизованной системы распределения финансовых ресурсов, когда товарно-денежные отношения были ограничены, а приоритетными являлись административные методы управления кредитными процессами, оно отсутствовало, поэтому для современной российской экономики может считаться относительно новым. Кредитоспособность - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и других организаций, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом[13, с. 58].

Следовательно, в макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Однако для полного понимания сущности кредитных операций нельзя забывать, что предоставление кредита всегда сопряжено с кредитным риском, который выражается в невозврате суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами[4, с. 61].

Полное понимание природы и сути кредитных операций невозможно без рассмотрения элементов кредитной системы в целом.

Кредитование включает в себя три важнейших компонента - субъекты, обеспечение и объекты кредита. В любой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, определяют "лицо" кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд[19, с. 18].

Однако неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает также "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь он невозможен. Поэтому можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание[21, с. 63].

Итак, субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

В узком смысле объект - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, "подо что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект[27, с. 6].

Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта. В широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка.

Таким образом, кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности.

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

-активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

-пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты.

Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

Почти любой коммерческий банк России осуществляет множество активных, в том числе ссудных операций. Однако виды ссудных операций различны и зависят от множества условий. Рассмотрим основные виды ссудных операций, осуществляемых как в России, так и в других странах мира, отметим некоторые их особенности [28, с. 7].

Судные операции делятся на группы по следующим критериям (признакам):

ѕ тип заемщика;

ѕ способ обеспечения;

ѕ сроки кредитования;

ѕ характер кругооборота средств;

ѕ назначение (объекты кредитования);

ѕ вид открываемого счета;

ѕ порядок выдачи средств;

ѕ метод погашения ссуды;

ѕ порядок начисления и погашения процентов;

ѕ степень риска;

ѕ вид оформляемых документов и др.

Следовательно, классификация ссуд, выдаваемых банками, может быть проведена по ряду признаков.

По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья и др.[24, с. 59].

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

а) в зависимости от типа кредитора:

ѕ банковские ссуды. Данные ссуды предоставляются отдельными банками или банковскими консорциумами (банковскими объединениями).

ѕ ссуды кредитных организаций небанковского типа. К данному типу относятся кредиты, выдаваемые ломбардами, пунктами проката, кассами взаимопомощи, кредитными кооперативами, строительными обществами, пенсионными фондами и т. д.

ѕ личные или частные ссуды, то есть суды предоставляемые частными лицами.

ѕ ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями в порядке коммерческого кредитования, ссуды с рассрочкой платежа или, например, предоставляемые населению торговыми организациями.

б) по типу заемщика:

ѕ ссуды юридическим лицам, таким как коммерческие организации, некоммерческие, правительственные организации.

ѕ ссуды физическим лицам.

ѕ По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т. д.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на:

ѕ краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);

ѕ среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет).

ѕ долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

Хотелось бы отметить, что данное деление во многих случаях носит условный характер, особенно во времена экономической нестабильности.

По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком [30, с. 61].

По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью.

По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают:

ѕ ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т. д.);

ѕ ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора).

ѕ ссуды с неравномерным непериодическим погашением.

Возможно также деление ссуд на ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:

ѕ ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды;

ѕ ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

ѕ ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику) [13, с. 61].

Существует также такое понятие как ссуда с аннуитетным платежом, то есть погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

а) сезонные и несезонные;

б) разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные).

В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т. д.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке [13, с. 57].

Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в чистом виде в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций банка

Банковская деятельность представляет собой систему постоянно осуществляемых сделок и операций, направленных на извлечение прибыли. Действующее российское банковское право не дает определения банковских операций или сделок, хотя пользуется названными терминами.

Развитие кредитных операций коммерческих банков должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств в те или иные виды кредитных операций.

Современной правовой основой существования банковской системы служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Конституционные нормы определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления кредитно-банковской системой, порядок их образования и принципы осуществления поставленных перед ними задач. В Конституции РФ отражены статус, задачи, основные функции и принципы организации и деятельности Центрального банка РФ как публично-правовой организации, его организационная структура, а также основополагающие права и обязанности [1].

Согласно ст. 819 Гражданского кодекса РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты с нее. Получение кредита, таким образом, изначально определяется в гражданском законодательстве как получение определенной денежной суммы [1].

Однако далее видно, что кредитные правоотношения могут выражаться не только в передаче денежной суммы во временное пользование и ее последующий возврат с процентами, но и в передаче определенного товара, других вещей, передаваемых как бы в кредит (товарный кредит). Есть и правоотношения факторинга, лизинга, которые по своему содержанию также помогают малому предпринимателю получить определенные ресурсы для своего развития.

В Гражданском кодексе РФ определяются правовые положения субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих свою деятельность в кредитной сфере, порядок проведения государственной регистрации (ст. 51) и прекращения их деятельности (ст. 54). В нем также даны общие правила о статусе физических лиц (гл. 4), правила совершения сделок (гл. 9), общие правила о договорах и обязательствах (подраздел 2). Подробно рассматриваются такие договоры, применяемые в банковской деятельности, как договор банковского вклада (гл. 44), договор банковского счета (гл. 45).

Обеспечению исполнения обязательств посвящена гл. 23, где, в частности, указывается, что основными формами обеспечения могут служить неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Глава 25 и гл. 26 регламентируют ответственность за нарушение обязательств и прекращение обязательств. Глава 46 посвящена вопросам расчетов -- наличных и безналичных. В главе 54 дается характеристика доверительного управления имуществом, рассматриваются вопросы финансового лизинга.

Правовой статус, цели деятельности, функции и полномочия единого и независимого субъекта первого уровня банковской системы РФ - Центрального банка РФ Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В соответствии со ст. 56 Закона Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов[1].

Применительно к кредитным отношениям Банк России может устанавливать обязательные для выполнения кредитными организациями нормативы, в частности относительно рисков кредитной организации по выданным кредитам, а также предъявлять иные требования к деятельности кредитных организаций[1].

Одним из основных законов, регулирующих кредитные отношения, является Закон РФ «О банках и банковской деятельности».

Прежде всего, в ст. 5 данного Закона определяются банковские операции, в том числе размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам. Также Закон определяет положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, осуществления защиты интересов клиентов кредитных организаций[2].

Статья 29 ФЗ «О банках и банковской деятельности» регулирует процентные ставки по кредитам. В частности, банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О кредитных историях» определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России.

Иные федеральные законы также регулируют взаимоотношения, возникающие в процессе осуществления деятельности кредитной организацией и заемщиком, однако эти законы относятся к регулированию отношений при потребительском кредитовании лишь косвенно и носят скорее отсылочный (декларативный) характер: Федеральные законы «Об ипотеке», «О валютном регулировании и валютном контроле», и иные Федеральные Законы.

Среди нормативно - правовых актов Банка России, регулирующих кредитные отношения, относятся:

Указание Банка России от 03.06.2010 № 2459-У «Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета таких обязательных нормативов банков, как норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимального размера крупных кредитных рисков, максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

Среди внутренних документов банка большое значение принадлежит кредитной политике банка.

Кредитная политика коммерческого банка -- это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса.

Нужно отметить, что ввиду многочисленности и несогласованности правового регулирования кредитных операций процесс реального кредитования в каждом конкретном банке регулируется в основном локальными правовыми актами. К их числу относятся прежде всего Правила кредитования данного банка, положение о кредитном комитете, должностные инструкции отдельных категорий работников коммерческого банка, принимающих решение о предоставлении кредита. Правовое значение этих актов состоит в том, что до момента подписания договора они являются рекомендациями для заемщика, после - добровольно принятыми на себя обязательствами. Поэтому всем потенциальным заемщикам, прежде чем получить кредит, целесообразно внимательно изучить правила кредитования, с тем, чтобы составить себе представление о совокупности прав и обязанностей, а еще в большей степени о мерах ответственности и контроля, практикуемых данным банком.

Для того чтобы оценить сложившееся состояние правового регулирования кредитных операций, выявить возможности и пути его использования, равно как сформулировать рекомендации по его совершенствованию, необходимо прежде всего выявить экономические потребности и совокупность интересов субъектов, участвующих в кредитовании [6, с. 59].

В банковском кредитовании участвуют прежде всего два субъекта - банк и заемщик. Для банка кредитование - это разновидность профессиональной предпринимательской деятельности, один из основных источников формирования прибыли. В этом своем качестве банковское кредитование рассматривается как квалифицирующий признак банка и предполагает лицензирование Банком России. Само же кредитование представляет постоянно осуществляемую деятельность, т.е. совокупность последовательных и, как правило, стандартно осуществляемых действий, объединенных одной целью - получением прибыли. Естественно, для банка самым лучшим можно считать предоставление наиболее дорогого и чаще всего краткосрочного кредита. Тем более в настоящее время, когда нестабильность экономики, высокая степень риска кредитных сделок все больше предопределяют ориентацию банков преимущественно на краткосрочное кредитование (до 1 года) и даже сверх краткосрочное (несколько дней или недель).

Для заемщика, в качестве которого могут выступать лица и их структурные подразделения, граждане, кредит - это чаще всего способ решения своих финансовых проблем, способ обеспечения производственной деятельности, неотложных нужд. В этой связи заемщик в принципе готов нести дополнительные расходы в виде процента за пользование кредитом, но разумеется, этот процент и срок кредита должны быть посильными, дающими возможность развивать производство, строить жилые и нежилые помещения, разрабатывать и осваивать новые технологии и т.п. Заемщик заинтересован в как можно более дешевом и долгосрочном кредите.

Кроме этих двух, казалось бы, очевидных субъектов с противоположными, на первый взгляд интересами, в банковском кредитовании в отличие от иных видов кредитования затрагиваются интересы еще двух субъектов. Первый субъект- это участник обеспечения исполнения кредитных обязательств, если таковым не является сам заемщик. Речь идет о гаранте, поручителе, страховщике, третьем лице - залогодателе. Это лицо заинтересовано, прежде всего, в том, чтобы кредитные обязательства были исполнены, а в случае неисполнения кредитного договора приобретает самостоятельные права в связи с реализацией ответственности. Второй субъект - это обладатель прав.

Дело в том, что банковское кредитование в отличие от иных видов осуществляется не столько за счет средств банка, сколько за счет так называемых привлеченных денежных средств. Их правовой режим недостаточно разработан, но в любом случае можно утверждать, что по поводу этих средств существуют дополнительные обязательства у банка и права у его вкладчиков, передавших ему деньги в виде вкладов или счетов.

Кроме вкладчиков, деньги для кредитования на определенных условиях, которые для кредита являются обременением, могут представляться государством в виде целевых льготных кредитов [6, с. 62].

Поэтому следует говорить об интересах вкладчиков банков, предоставивших свои денежные средства для предпринимательской деятельности банка и в силу этого нуждающихся в правовой защите. Эти субъекты заинтересованы в получении как можно более высокого процента по своим вкладам, и следовательно, в предоставлении дорогих кредитов, но на них лежит риск неблагоприятных последствий кредитной политики банков.

У вкладчиков и банков есть свои риски (у вкладчика-риск собственника, у банка-предпринимателя), и эти риски должны находиться в сбалансированном состоянии. Иначе говоря, банк не вправе решать все свои финансовые проблемы только за счет своих вкладчиков.

Применительно к государству или обществу в целом, выделивших определенную сумму денежных средств, для обеспечения социально значимых видов деятельности или прав отдельных социальных групп, следует вести речь о доведении этих средств до конкретных адресатов-заемщиков. Конкретными носителями прав и интересов при целевом кредитовании должны быть те государственные органы, которые обязаны реализовывать кредит.

Следует назвать еще один сложный субъект, имеющий свои интересы в кредитовании или осуществлении кредитной политики банками, но не имеющий четко определенного правового статуса, и тем не менее существенно влияющий на банковскую практику. Речь идет о таком нетрадиционном субъекте, как банковская система Российской Федерации в целом [8, с. 57].

В целом же можно утверждать, что банковская практика выработала свои обычаи и правила предоставления и погашения кредита, которые, несмотря на свое далеко не полное соответствие закону и подзаконным нормативным актам, оказывают иногда решающее воздействие на правовое регулирование, поскольку они закрепили экономически обусловленные и в принципе правомерные интересы субъектов кредитования. Это правовое обеспечение в той или иной степени отражает интересы участников кредитования и закрепляет правовую природу кредитных операций.

В заключении обзора нормативной базы банковского кредитования следует отметить, что с принятием нового Гражданского кодекса РФ значительно возросла роль договора и начал диспозитивности и регулировании правоотношений сторон. Существенно расширены возможности сторон по формированию тем или иным образом отдельных положений договора. А это означает что во многих случаях имущественные интересы, благополучие организации зависит от правильных формулировок договора, обусловленных практикой.

1.3 Формы кредита и принципы кредитования

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений и определяется рядом признаков: объектом кредитной сделки, составом участников, целевым назначением и др.

Изменения производственных, товарно-денежных отношений приводят к изменению действующих форм кредита и созданию новых.

Товарная форма кредита исторически предшествовала денежной. В чистом виде она означает предоставление и возвращение ссуженной стоимости в форме товарных стоимостей. Преобладающей является денежная форма, когда предоставление кредита, его возврат и уплата процентов производится деньгами (банковский кредит, ипотечный и др.).

Целей получения и объектов кредитования множество, но их можно сгруппировать в виде производительной и потребительской формы кредита. Производительная форма кредита предполагает использование его на цели производства и обращения, на производительные цели. Потребительская форма используется для потребительских нужд населения.

В развитой рыночной экономике используются различные формы кредита (таб. 1)

Таблица 1. Основные формы кредита

Формы кредита	Объект кредита	Содержание
Коммерческий	Товарный капитал	Кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде отсрочки или рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Эта форма кредита способствует ускорению реализации
Банковский	Денежный капитал	Кредит, предоставляемый в виде денежных ссуд коммерческими банками и другими кредитными учреждениями юридическим и физическим лицам, а также государству и иностранным клиентам
Потребительский	Товары длительного пользования	Кредит, предоставляемый торговыми компаниями, банками и специализированными кредитными институтами населению для приобретения товаров длительного пользования с рассрочкой платежа
Ипотечный	Долгосрочные ссуды под залог недвижимости	Кредит, выдаваемый на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Процент по кредиту составляет от 15 до 30 %
Межбанковский	Денежный капитал	Кредит, предоставляемый банками друг другу, когда у одних банков возникает недостаток, а у других -- избыток кредитных ресурсов
Государственный	Кредит на финансирование бюджетного дефицита и др.	Кредит, при котором заемщиком выступает государство или местные органы власти, а сам кредит приобретает вид государственного займа
Международный	Кредит на реализацию международных банковских программ и др.	Кредит, охватывающий экономические отношения между государством и международными экономическими организациями. Существует в форме как коммерческого, так и банковского кредита

В условиях развития рыночной экономики особое место занимают такие формы кредита, как лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. ‰

Лизинг -- это безденежная форма кредита, то есть форма аренды с передачей в пользование машин, оборудования и других материальных средств с последующей оплатой их стоимости [10, с. 59].

Лизинг -- аренда на срок от 6 месяцев до 15 лет технических средств и сооружений производственного назначения. Осуществляется на основе договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей имущество за свой счет и сдающей его в аренду, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. ‰

Факторинг -- это финансовая комиссионная операция, при которой клиент переуступает дебиторскую задолженность факторинговой компании или факторинговому отделу банка.

Эта операция выполняется с целью:

1) незамедлительного получения большей части платежа;

2) гарантии полного погашения задолженности;

3) снижения расходов по ведению счетов. Обычно клиентом является поставщик, уступающий факторинговой компании право получения платежа за поставленные товары или оказанные услуги.

Факторинговая компания сразу оплачивает клиенту от 70 до 90 % требований в виде кредита, а остаток (за вычетом процента за кредит и факторинговой комиссии за услуги) предоставляется после взыскания всего долга. Первоначально факторинг возник как операция торговых посредников, а затем приобрел форму кредитования. ‰

Форфейтинг -- это, по сути, долгосрочный факторинг, связанный с продажей банку долгов, взыскание которых наступит через 1-5 лет.

Форфейтинг -- это специфическая форма кредитования торговых операций. Основное условие форфейтинга состоит в том, что все риски по долговому обязательству переходят к форфейтору без права оборота на продавца обязательства. ‰

Траст -- это операции по управлению капиталом клиентов. В зарубежной практике под трастом подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.

На основании заключенного между заинтересованными сторонами договора (или по завещанию) доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах [16, с. 159].

Следует отметить, что банковское кредитование юридических и физических лиц осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют основу системы кредитования.

Предоставление кредита банками предполагает унификацию правил и принципов осуществления этого вида деятельности, а следовательно, построение ее по некоторым общепринятым принципам, обеспечивающим с одной стороны, защиту интересов всех участников кредитования, а с другой - сопоставимость эффективности кредитования, осуществляемого разными банками. Функцию унификации и сопоставимости должны выполнять общие принципы банковского кредита, в качестве которых можно рассматривать выработанные практикой и зафиксированные в правовых требованиях общие начала или правила осуществления кредитной деятельности, соблюдение которых является важнейшей предпосылкой эффективной деятельности банков и заемщиков.

Различают следующие основные принципы кредитования: срочность, возвратность, платность, дифференцированность, обеспеченность ссуд (табл. 2).



Таблица 2. Принципы кредитования

Принцип	Содержание
Срочность	Означает необходимое условие возвратности кредита. Кредит должен быть возвращен в строго определенный срок
Возвратность	Означает, что после окончания срока кредитования выданная ссуда подлежит обязательному возврату
Платность	Заемщик должен внести банку определенную плату за временное пользование денежными средствами. На практике этот принцип реализуется с помощью механизма банковского процента
Дифференцированность	Банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита различным субъектам хозяйствования
Обеспеченность	Означает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности и гарантии позволяют кредитору быть уверенным в возврате выданных средств. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручительство или банковскую гарантию

Срочность кредитования - представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, возвращен в строго определенный срок. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика, при нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды. (Онкольные ссуды - это ссуды подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора.В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом). Возвратность - является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом [17, с. 34].

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Главное основное банковское правило гласит: «величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств».

Платность банковских ссуд - это внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на коммерческий расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, затрат на покрытие инфляции, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

Дифференцированность кредитования - означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем субъектам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которыми понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок [12, с. 63].

Надо отметить, что решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от субъекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющую хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода.

Если рассматривать вопрос выдачи ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя.

Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от конкретных условий использования кредита.



Глава 2. Анализ кредитных операций ПАО «Росбанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Публичное акционерное общество Росбанк - многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. ПАО «Росбанк» последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

Ключевыми направлениями деятельности ПАО «Росбанк» являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. В настоящий момент ПАО «Росбанк» обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 700 подразделений сети в 70 регионах Российской Федерации.

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. ПАО «Росбанк» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Частными клиентами ПАО «Росбанк» являются более 3 миллионов человек.

Значительная доля кредитных ресурсов размещена среди предприятий торговли (16,3%), строительства (13,9%), электроэнергетики (12,2%). Активно продолжает развиваться сотрудничество «Росбанка» с предприятиями и организациями реального сектора экономики военно-промышленного комплекса (7,8%), черной металлургии (4,0%). Из других отраслей, которым Банк предоставляет кредитные ресурсы, необходимо отметить также лизинговые компании (8,0%) и финансовые организации (3,2%).

Банк является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 45 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты. Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к ПАО «Росбанк», что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно привлекать ресурсы для клиентов.