Анализ кредитных операций коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты кредитных операций коммерческого банка

1.1 Сущность кредитных операций

1.2 Организация Кредитного процесса

1.3 Состояние кредитного рынка в современных условиях

Глава 2. Анализ кредитных операций коммерческого банка на примере читинского регионального филиала «Россельхозбанк» (№ 3349/047/07)

2.1 Общая характеристика Читинского регионального филиала (№3349/047/07)

2.2 Анализ финансового состояния Читинского регионального филиала (№3349/047/07

2.3 Анализ кредитных операций коммерческого банка Читинского регионального филиала (№ 3349/047/07)

Глава 3. Основные направления развития кредитных операций Читинского регионального филиала (№ 3349/047/07)

3.1 Характеристика кредитного рынка Агинского Бурятского округа Забайкальского края

3.2 Мероприятия по повышению эффективности кредитных операций Читинского регионального филиала (№3349/047/07)

3.3 Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий

Заключение

Список использованных источников

Приложение А



Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Наличие товарного производства и денег обусловливает существование и функционирование кредита. С развитием товарного производства кредит становится обязательным атрибутом хозяйствования. Кредит содействует закреплению хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, так как он является необходимым условием производственных фондов и фондов обращения в условиях расширенного воспроизводства, даёт возможность беспрерывно совершать процесс оборачивания и как следствие влияет производству и реализации продукции.

На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Затяжной характер кризиса вызывает всё новые проблемы. Многие банки пересматривают политику своего развития, перестраивают работу, смещают акценты в деятельности. Банковская система пришла в движение. Волна неплатежей продолжает «подсаживать» банки, в том числе в области краткосрочного кредитования.

Кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчёт ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей. Актуальность данной темы состоит в том, что краткосрочное кредитование продолжает набирать обороты в России. Пожалуй, сегодня уже трудно найти человека, который никогда не слышал о возможности купить что угодно за чужой счет. Устоять перед этим практически невозможно, и банки выдумывают все новые и новые предложения, чтобы завлечь клиентов кредита.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что кредитные операции является наименее рискованным, так как кредит обычно выдаётся в среднем, на 3-8 месяцев. В рамках данного периода представляется возможным оценить как экономическую ситуацию в целом по стране, так и кредитоспособность отдельного заёмщика, что не всегда удаётся осуществить на более длительный срок. Это связано, прежде всего, с тем, что на состояние финансового рынка влияют не только экономические причины, но и ряд других, которые следует принимать во внимание в условиях долгосрочного планирования.

Целью исследования является анализ кредитных операций коммерческого банка.

Для достижения цели поставлены и реализованы следующие задачи:

- раскрыть и изучить понятие кредитных операций

- рассмотреть организацию кредитного процесса

- рассмотреть состояние кредитного рынка

- провести анализ финансового состояния банка

- провести анализ деятельности банка на рынке кредитных операций

- разработать направления развития по улучшению работы банка и оценка планируемых результатов.

Объектом исследования является Читинский региональный филиал №3349/047/07.

Предметом является процесс кредитных операций коммерческого банка.

Основным видом деятельности Банка является предоставление конкурентоспособных продуктов и финансовых услуг в сегменте банковской розницы.

Работа представляет собой самостоятельное, завершенное научное исследование. Полученные выводы и рекомендации могут быть использованы в процессе практической деятельности Читинского регионального филиала №3349/047/07.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, определяется цель дипломной работы, рассмотрены задачи, объект, предмет исследования,

В первой главе описывается экономическое значение кредитных операций, а также методы и пути его организации.

Во второй главе проводится анализ финансового состояния, а также анализ кредитных операций на примере Читинского регионального филиала №3349/047/07. По результатам анализа были сформулированы основные выводы и итоги.

В третьей главе разработаны мероприятия по повышению эффективности кредитных операций коммерческого банка.

В заключении приведены основные выводы и предложения по результатам исследования.

Дипломная работа изложена на 96 страницах и включает в себя 21 таблиц; 8 рисунков; список использованных источников из 44.

Приложение состоит из 1 элемента.



Глава 1. Теоретические аспекты кредитных операций коммерческого банка

1.1 Сущность кредитных операций

Кредит (лат. creditum - ссуда, долг, credere - верить) -- это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней [2, ст. 819].

Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги.

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика. Отношения по кредиту -- это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины. Заемщик обязан вернуть кредитору заемный капитал и проценты, начисленные на этот капитал, согласно договора.

Потребительский кредит - это сумма денежных средств, переданных кредитной организацией (как правило, банком) на определенных условиях физическому лицу для приобретения тех или иных товаров или услуг. Иными словами, это заем, ссуда, одолжение или аванс. Основными отличительными чертами отечественного потребительского кредита являются:

- договорный режим отношений между кредитором и заемщиком;

- платность;

- срочность;

- целевой характер.

При этом:

- договорный режим отношений между кредитором и заемщиком обеспечивается посредством заключения между ними особого соглашения - кредитного договора;

- платность потребительского кредита обеспечивается установлением и последующим взиманием с заемщика процентной ставки по кредиту;

- срочность потребительского кредита обеспечивается установлением и последующим соблюдением заемщиком срока пользования кредитом (срока погашения кредиторской задолженности);

- наконец, целевое использование потребительского кредита обеспечивается систематическим контролем кредитора за операциями, совершаемыми заемщиками с кредитными средствами.

В соответствии со сложившейся практикой потребительские кредиты предоставляются гражданам непосредственно банками или кредитными организациями в безналичной форме путем зачисления определенной (в соответствии с кредитным договором) суммы денежных средств на текущий банковский счет заемщика либо в режиме так называемой кредитной линии - по кредитной карте.

Другая распространенная форма потребительского кредита - так называемый экспресс-кредит - предоставляется гражданам банками при посредничестве организаций, реализующих товары (услуги), путем передачи гражданину выбранного им товара или услуги магазинами, торговыми центрами, туристическими агентствами, салонами связи, медицинскими и образовательными учреждениями и т.д. с частичной отсрочкой платежа. Этот вариант потребительского кредита связан с более существенными издержками для заемщика, однако с организационно-правовой точки зрения получить такой кредит проще, к тому же непосредственно после заключения кредитного договора в распоряжении заемщика оказывается желанный товар или услуга. кредитный операция финансовый читинский

Получение выгодного потребительского кредита в немалой степени зависит от юридической подкованности заемщика. В связи с этим рассмотрим правовые основы отечественного потребительского кредитования.

Таким образом, кредит - это предоставленная сумма денежных средств хозяйствующему субъекту на условиях платности, срочности, возвратности.

Принцип возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены.

Из принципа возвратности вытекает принцип срочности: ссуды подлежат возврату в определенные сроки, нарушение которых влечет применение соответствующих предусмотренных правовыми нормами санкций.

Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении кредита. Как правило, за банковскую ссуду взимается плата в виде процента. Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору самостоятельно.

В условиях рыночных отношений он зависит в конечном итоге от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке [32, c. 97].

Источником движения кредита является движение стоимости. Кредит возникает не в сфере производства продукции, а в сфере обмена, где собственники товаров противостоят друг другу, при попытке вступить в экономические отношения. Экономическая основа появления и развития кредитных отношения -- кругооборот и оборот капитала, отличающийся непрерывностью и в то же время различными колебаниями в зависимости от потребности в ресурсах и источниках их покрытия.

В связи с разной природой восстановления стоимости отдельных составляющих производственного потенциала, спецификой производства, особенностью сбыта продукции, различных сезонных факторов происходит неравномерный кругооборот и оборот капитала. Это приводит к тому, что у одних субъектов экономических отношений возникают свободные денежные средства, а у других образуется их недостаток. Устранению временного несоответствия между производством и обращением средств способствуют кредитные отношения.

Таким образом, в кругообороте и обороте капитала заложена возможность возникновения кредитных отношений, но для ее реализации необходимо наличие еще нескольких условий: по меньшей мере, необходимы существование субъектов кредитных отношений и взаимное согласование их интересов. Субъекты кредитных отношений, пространственно разделенные, получают возможность реализации своих интересов. Временное преодоление состоит в том, что Кредит способствует перемещению ресурсов из прошлого в настоящее и из будущего в настоящее, т.е. в настоящее он перемещает ресурсы, уже созданные ранее, и заставляет их работать в интересах экономического развития и предвосхищает силы будущего, а смысл перемещения ресурсов из будущего состоит в том, что с помощью кредита в настоящем можно производить затраты, приносящие в будущем прибыль.

Когда в экономической литературе речь идет о проблеме кредитных отношений, термины «заем», «кредит» и «ссуда» нередко используются как синонимы. Если рассматривать эти слова не в строго научном контексте, то нет необходимости задумываться об их правильной трактовке, однако когда речь идет о теоретических понятиях и экономических категориях, требуется четкое определение этих терминов, устраняющее их неоднозначное толкование.

Различие в смысловой нагрузке терминов «кредит» и «ссуда» отмечалось в литературе по банковской деятельности: «кредит» здесь более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений банка как по привлечению ресурсов, так и по их вложению; «ссуда» -- одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета [31, c. 88].

В Большой Советской Энциклопедии ссуда характеризуется как вид договора займа, предоставляемого в денежной или натуральной форме, при этом уточняется, что банки осуществляют кредитование путем выдачи целевых срочных денежных сумм. Далее определяется «ссуда банковская» как денежные средства, предоставляемые банком во временное пользование юридическим лицам обычно с уплатой процентов. В Российской банковской энциклопедии определение понятия «ссуда» вообще отсутствует, есть определение понятия «ссудные операции банка», которые характеризуются как предоставление банком денежных средств клиентам на условиях срочности, возвратности и платности.

В книге «Банковская система России» указывается на то, что можно пользоваться термином «банковские ссуды»: для получения денег не имеет особого значения, кто их дал, но с точки зрения предоставляющего средства следует выделять два класса: ссуда-займ и ссуда-кредит. «При займе происходит только изменение прав распоряжения деньгами, новых денег при этом не появляется. Займы могут давать только небанковские финансовые учреждения. Они являются распорядителями денег и могут ими свободно распоряжаться, в том числе и передавать это право распоряжения третьим лицам» [30, c. 62-63]. Из этого следует, что при займе новые деньги не возникают, так как другим лицам передаются уже имеющиеся денежные ресурсы, а при предоставлении денег банками посредством кредита происходит создание новых денег. Действительно, денежные средства, хранящиеся на банковских счетах, не являются собственностью банка: он лишь распорядитель этих денег, а принадлежат они «финансовым» лицам. Но одним и тем же объектом не могут распоряжаться разные лица. Поэтому справедливо выделение ссуды-займа и ссуды-кредита. При займе величина предоставляемых денежных средств не может превышать сумму привлеченных средств, а величина кредита теоретически не имеет ограничений, так как это генерация денег; ограничения существуют только на законодательном уровне. Авторы книги «Банковская система России» по признаку, дают ли организации заем или кредит, различают банки и небанковские организации, предоставляющие денежные средства. В банке предоставление денежных средств отражается по пассивному и активному счетам, а в небанковских -- по двум активным счетам [7, c. 114].

В 30-е годы XX в. не делали различия между понятиями «кредит» и «ссуда». В курсе лекций, прочитанных в 1929 г. М.М. Агарковым, говорилось о том, что открытие кредита проявляется при передаче клиентом денег в ссуду и что срочная ссуда представляет собой денежный заем на определенный срок, по которому банк является заимодавцем, а клиент -- заемщиком [4, c. 9].

Зарубежные авторы также не всегда различают понятия «ссуда» и «кредит». К примеру, можно встретить такое определение кредитного риска: это риск того, что заемщик не уплатит по ссуде [8, c. 432]

Не менее широкое распространение получило определение кредита как формы движения ссудного капитала или ссудного фонда. Здесь подчеркивается ограниченное значение характеристики кредита: внимание уделяется форме, а не сущности кредитных отношений и не специфике интересов их участников. Понятие кредитных отношений шире понятия отношений, связанных с перемещением «ссудного фонда» и «ссудного капитала», например кредитные отношения при размещении вкладов в банке. Кроме того, требуют отдельных определений такие понятия, как «ссудный фонд», «ссудный капитал».

Итак, под кредитом следует понимать отношения, связанные с предоставлением кредитором на основании соответствующего договора ресурсов (высвобождаемых в процессе кругооборота капитала) заемщику для их использования на платной основе и на условиях возвратности в целях получения дополнительного экономического эффекта. Возвратное предоставление средств является важным аспектом кредита, но это не просто «выдача» или «передача», а определенные экономические взаимоотношения, так как отношения нельзя передать или выдать с дальнейшим их возвратом.

Кредитование является одним из наиболее востребованных видов банковских услуг в России. Значимость передачи финансовых ресурсов во временное пользование за определенную плату, которое и составляет основной экономический смысл категории «кредит», сложно переоценить в современной экономико-политической системе России. Кредитные организации являются средством перераспределения денежных фондов, что подтверждается низкой долей собственного капитала в балансе (обычно 10-15%).

Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рис. 1):

Рисунок 1 - Классификация кредитных операций

Кредитование - это доверительные операции, при осуществлении которых банк взвешивает свои кредитные риски, т.е. невыполнения, неполного или несвоевременного выполнения ссудополучателем денежных обязательств перед финансовой организацией. При этом осуществляется оценка финансового состояния, деловой репутации («честности и благоразумия»), степени обеспеченности обязательств ликвидным и надежным залогом.

Стоит отметить, что ряд банковских операций, формально не являющихся кредитными, несёт в себе схожие банковские риски. К ним относятся банковские гарантии и поручительства, являющиеся условными обязательствами, т.е. такими, которые могут наступить (или не наступить) в зависимости от определенных обстоятельств, прямо предусматриваемых в тексте банковской гарантии или договора поручительства .

Рассматривая «обычные» кредиты можно сделать предположение, что основные формальные условия предоставления заемных средств (процентная ставка и срок финансирования) являются косвенными характеристиками уровня экономического развития страны.

1.2 Организация кредитного процесса

Организация кредитного процесса включает следующие элементы:

- непосредственное осуществление кредитных операций - кредитование отдельных заемщиков, т. е. взаимодействие с клиентом, рассмотрение документов, заключение кредитных договоров, регистрация фактов кредитных сделок и т. п.;

- принятие решений о предоставлении ссуды/отказе от выдачи ссуды, изменении условий кредитного соглашения, пролонгации кредитов, выборе вариантов реструктуризации задолженности;

- управление кредитными рисками и кредитным портфелем банка как совокупностью конкретных кредитов.

Одним из важных элементов организации кредитного процесса является административно-управленческий аспект, т. е. управление деятельностью персонала кредитного подразделения банка, осуществляющего кредитные операции и управление кредитным портфелем, а также деятельностью, являющейся обеспечивающей по отношению к персоналу кредитного подразделения банка.

Необходимым элементом является также разработка нормативных документов, обеспечивающих системный подход при проведении кредитной политики банка, а именно:

- разработка инструктивно-методологической базы должностных инструкций, регламентирующих содержание и порядок выполнения обязанностей сотрудников, участвующих в кредитном процессе;

- разработка нормативных документов, регламентирующих порядок взаимодействия структурных подразделений банка в рамках кредитного процесса;

- разработка нормативных внутрибанковских документов, регламентирующих стратегию и тактику в области кредитования.

К важным составляющим элементам процесса, обеспечивающим его новый качественный уровень, можно отнести сбор информации и оценку эффективности кредитного процесса; доработку элементов кредитного процесса.

Правильная организация кредитного процесса и его модернизация невозможны без понимания механизма влияния внутренних и внешних факторов на кредитный процесс. Попытаемся определить эти факторы, систематизировать их, а также рассмотреть механизм их влияния.

При рассмотрении факторов, определяющих организацию кредитного процесса, выделим следующие внутренние по отношению к банку факторы.

Масштаб деятельности банка. Механизм его влияния на организацию кредитного процесса следующий.

Крупные масштабы деятельности требуют четкой и прозрачной системы поступления информации для осуществления управления и контроля (особенно для банков, оперирующих государственными средствами), тогда как в небольшом банке необходимость такой системы значительно ниже. Также требование качественной информации является обязательным для банка, акции которого торгуются на рынке, а также размещающего облигационные займы.

Небольшой банк обычно присутствует в каком-либо одном регионе, крупный же может обладать широкой филиальной сетью. Соответственно, при организации кредитного процесса необходимо учитывать эти особенности, должны быть прописаны организационные особенности кредитования в филиалах, установлены лимиты кредитования по регионам присутствия и др.

Определяет количественные и качественные характеристики клиентов и виды предлагаемых кредитных продуктов.

Масштабы деятельности также оказывают влияние на организацию кредитования: самостоятельное кредитование, синдикация и т. д.

Крупный банк в отличие от небольшого обладает большими ресурсами на модернизацию кредитного процесса.

Большие размеры банка, во-первых, позволяют дешевле привлекать ресурсы на рынке, во-вторых, деньги физических лиц в большинстве случаев находятся в крупных банках.

Масштабы деятельности определяют организационную структуру как в целом банка, так и организацию кредитного процесса, а также оказывают влияние на формирование стратегии и тактики в области кредитования.

Структура ресурсного наполнения банка. Указанный фактор, по нашему мнению, оказывает влияние на:

- определение формы привлечения средств для кредитного процесса и уровень рентабельности кредитных продуктов;

- характеристики предлагаемых банком продуктов (сроки, стоимость);

- формирование стратегии и тактики в области кредитования.

Данный фактор накладывает ограничения на группу клиентов, которым банк был бы привлекателен, поскольку стоимость ресурсов определяет нижние границы стоимости продуктов для клиентов.

Такие факторы, как направления работы и уровень специализации банка, оказывают влияние на формирование стратегии и тактики в области кредитования и во многом определяют:

- специализацию в кредитовании и наибольший удельный вес соответствующего объекта кредитования в кредитном портфеле;

- требования к квалификации сотрудников;

- перечень кредитных продуктов;

- перечень потенциальных клиентов;

- структуру ресурсного наполнения, так как специализация предполагает, в том числе, понимание, на какие сроки и в каких размерах кредитовать.

Механизм влияния на организацию кредитного процесса других внутренних факторов отражен в приложении А.

К внешним факторам по отношению к банку, оказывающим влияние на формирование стратегии и тактики в области кредитования, мы относим:

- взаимосвязь с инвесторами, долгосрочными партнерами, акционерами, государственными и муниципальными структурами;

- клиентов (реальные и потенциальные заемщики) и их потребности;

- политический климат в государстве;

- внешние источники информации;

- иностранный опыт в области организации кредитного процесса;

- особенности отечественного законодательства в банковской сфере.

Взаимосвязь с инвесторами, долгосрочными партнерами, акционерами, государственными и муниципальными структурами влияет на структуру ресурсного наполнения банка, используемую для кредитования, что, в свою очередь, воздействует на величину процентных ставок по кредитным продуктам.

Этот внешний фактор влияет на определение видов кредитных продуктов, а также на состав клиентов, особенно в России.

Государственные механизмы поддержки бизнеса оказывают влияние на оценку рисков кредитной организацией посредством принятия на себя части рисков по сделке через механизм государственных гарантий, целевого финансирования проектов, участия в капиталах компаний.

Клиенты (реальные и потенциальные заемщики) и их потребности влияют на создание новых кредитных продуктов, на изменения в кредитной политике, на разработку других продуктов банка, продаваемых вместе с кредитным продуктом. от клиентов зависит скорость рассмотрения кредитной заявки. поэтому организация кредитного процесса должна обязательно учитывать потребности клиентов.

Политический климат в государстве влияет на возможность привлечения иностранных капиталов для дальнейшего использования в кредитном процессе, а также влияет на формирование банковских документов, регламентирующих стратегию и тактику в области кредитования.

Внешние источники информации (рейтинговые агентства Standard & Poor's, Moody's и др.) оказывают серьезное влияние на методику оценки рисков.

Данные государственных органов статистики, министерств, центрального банка, различных информационных агентств оказывают влияние на формирование стратегии и тактики в области кредитования.

Рассматривая влияние иностранного опыта в области организации кредитного процесса, необходимо исходить из того, что иностранные банки, приходя на российский рынок, приносят с собой и свои технологии, в том числе в области организации кредитного процесса. Также технологии перемещаются и неофициально, через переход сотрудников из иностранных банков в другие иностранные / российские банки.

При рассмотрении влияния на организацию кредитного процесса такого внешнего фактора, как особенности отечественного законодательства в банковской сфере, необходимо учитывать, что кредитный процесс должен строиться в соответствии с нормативами Банка России и прочими нормативными правовыми актами Российской Федерации, а законодательно закрепленные стандарты банковской деятельности в области кредитования могут дать импульс к модернизации организации кредитного процесса в банках.

В стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 г. отмечена очевидная необходимость более решительного перехода к модели развития банковского сектора, характеризующейся приоритетом качественных показателей деятельности и ориентацией на долгосрочную эффективность.

Такой переход требует модернизации кредитного процесса и подходов к его организации с учетом механизма влияния внутренних и внешних факторов.

Многообразие, взаимозависимость и много вариантность оказываемого воздействия на кредитный процесс перечисленных факторов еще раз подтверждает необходимость использования системного подхода при построении кредитного процесса.

Проведенный анализ показывает необходимость учета следующих особенностей при организации и модернизации кредитного процесса: копирование иностранных методик способно лишь принести вред при проведении преобразований; каждый процесс модернизации должен строиться на индивидуальной основе, учитывать механизм и степень влияния перечисленных факторов на конкретную кредитную организацию.

1.3 Состояние кредитного рынка в современных условиях

Рассмотрим более подробно показатели кредитной деятельности российских банков в новейшей истории. Источником информации является публичная статистика Банка России [5]. Можно ли доверять указанным данным? На наш взгляд, точность измерений Центрального Банка Российской Федерации достаточно высокая, что связано, прежде всего, с хорошо поставленной системой бухгалтерского учета в коммерческих банках (как источниках первичных данных). Все без исключения кредитные организации используют автоматизированные компьютерные системы учета бухгалтерских операций, что вкупе с невозможностью сокрытия операций по выдаче кредитов, да и в целом с высокой «прозрачностью» банковских операций, свидетельствует о минимальном риске использования недостоверной информации. Территориальные органы Банка России регулярно проверяют коммерческие банки и их внутренние структурные подразделения, не допуская искажения бухгалтерской отчетности, которое наблюдается повсеместно у «обычных» коммерческих организаций. Кредитный портфель банков условно разделяется на две основные составляющие: кредиты, предоставленные физическим лицам и юридическим лицам (рис. 1).

Рисунок 1 - Совокупный кредитный портфель коммерческих банков (в млрд. рублей)

В России большинство банков являются универсальными кредитными организациями, т.е. проводящими кредитные операции как с юридическими, так и с физическими лицами. Существуют, конечно, и исключения, например банк Хоум Кредит Банк специализируется на экспресс-кредитовании физических лиц (более 97% в кредитном портфеле на ноябрь 2012 г.), При этом доля кредитов юридическим лицам в банке «Санкт-Петербург» составляет 90% (на ноябрь 2012 г.). Следует отметить, что за исключением острой фазы кризисного периода - вторая половина 2009 -первая половина 2010 года - на кредитном рынке наблюдается стабильный рост (на 56% по сравнению с апрелем 2009 года). В то же время структура совокупного портфеля (включающего в себя просроченную задолженность) практически не претерпевает изменений: доля задолженности физических лиц составляет 23-27% и имеет устойчивый тренд к увеличению, в то время как доля ссудного портфеля юридических лиц имеет такой же устойчивый тренд к снижению с 77 до 73%.

Рассматривая валютную сторону сделок, можно сделать вывод о том, что доля заимствований в иностранных денежных единицах и драгоценных металлах теряет свою привлекательность как у юридических, так и у физических лиц (с 25.7% до 14.35%). По нашему мнению, это связано с пониманием последствий валютного риска, продемонстрированных в 2008-2009 году путем резкого и значительного повышения курсов валют (в пике: доллар США - на 57.6%, ЕВРО - на 37.4%).

Рассмотрим более подробно структуру размещенных кредитных средств юридическим лицами и индивидуальным предпринимателям (далее - ИП) в российской валюте (таблица 2) и иностранных валютах и драгоценных металлах (таблица 3) организаций.

Таблица 2 - Задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей перед банками в рублях (в млрд. рублей)

Отчетная дата	Задолженность по кредитам по видам экономической деятельности
	Всего	добыча пол. ископ.	обрабат произв-ва	с/х, охота и лесных	строи-тельство	транспорт и связь	торго-вля	Опер-и с недв. Имущ-м	про-чие
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Апр. 09	9174	320	1734	639	874	503	2311	864	1928
Янв. 10	9109	207	1754	740	868	421	2273	918	1929
Янв. 11	10496	225	2064	867	954	533	2469	1099	2285
Янв. 12	13614	273	2580	1068	1195	977	3003	1582	2936
Окт. 12	15569	421	2905	1192	1427	1117	3434	1934	3139
Прирост,%	69,71	31,44	67,54	86,54	63,18	121,95	48,58	123,3	62,78



Кредитный портфель банков условно разделяется на две основные составляющие: кредиты, предоставленные физическим лицам и юридическим лицам (рисунок 1).

За истекшие 3,5 года совокупная задолженность предприятий и ИП выросла на 6,395 трлн. рублей, показав динамику в 70%, что свидетельствует о росте активности коммерческих предприятий, даже с учетом определенного обесценения национальной валюты. При этом, наибольшую долю в кредитном портфеле занимают ссуды, выданные торговым предприятиям. Однако темп прироста указанных активов ниже среднего по совокупному портфелю, что свидетельствует о снижении привлекательности данного сектора. Вторым по значимости сектором кредитования являются обрабатывающие производства, динамика прироста по которым соответствует средним значениям. В лидерах по развитию заимствований находятся компании, осуществляющие свою деятельность в сфере операций с недвижимым имуществом, транспортом и связью: +123% и +122% соответственно. По нашему мнению, это связано с общей нехваткой транспортных средств, каналов связи, а также недвижимого имущества. Кроме того, предприятия данных сфер экономики обычно могут предоставить ликвидное обеспечение, например, приобретаемый автотранспорт, недвижимое имущество.

Таблица 3 - Задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей перед банками в иностранной валюте и драгоценных металлах (в млрд. рублей)

Отчетная дата	Задолженность по кредитам по видам экономической деятельности
	всего	добыча пол. ископ.	обрабат. произв-ва	с/х, охота и лесн/х	строи-тельство	Транс-порт и связь	торго-вля	операции с недв. имуществом	Про-чие
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Апр.09	3823	482	841	60	228	228	708	558	718
Янв.10	3303	457	744	38	230	148	627	478	581
Янв. 11	3101	417	736	43	211	156	497	482	557
Янв.12	3447	390	853	51	208	240	434	625	645
Окт. 12	3512	441	910	51	205	237	445	688	535
Прирост,%	-8,12	-8,51	8,21	-13,62	-10,05	3,75	-37,19	23,34	-25,45

Фактически, совокупный кредитный портфель предприятий и ИП составляет 19,081 трлн. рублей, большая часть которого представлена кредитами, номинированными в российских рублях (81.6%). Рассматривая кредитные операции с данными клиентами в иностранной валюте и драгоценных металлах, видно, что их объем имеет тенденцию к снижению (-8.12%) по всем видам экономической деятельности, за исключением организаций, связанных с обработкой и операциями с недвижимым имуществом; объем кредитования предприятий сферы транспорта и связи увеличился незначительно. Это может быть связано с тем, что указанные организации осуществляют значительный объем операций, цена которых определяется в иностранной валюте, например стоимость экспортируемых товаров. Также в Москве и Санкт-Петербурге сделки по передачи в аренду недвижимого имущества нередко заключаются в долларах США, что минимизирует валютный риск для девелоперов, привлекающих заемные средства в иностранной валюте.

Рассчитаем, насколько длительные кредиты выдаются коммерческими банками предприятиям различных секторов экономики. Для этого необходимо рассчитать оборачиваемость заемных ресурсов в зависимости от валюты кредитования (таблица 4).



Таблица 4 - Расчет оборачиваемости по валютным и рублевым кредитам в разрезе экономической принадлежности ссудополучателей

Отчетная дата	Задолженность по кредитам по видам экономической деятельности
	всего	добыча пол. ископ	обрабат. произв-ва	с/х, охота и лесн/х	строи-тельство	транс-порт и связь	Торго вля	операции с недв. имуществом	прочие
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Ссудная задолженность на 01.01.12	13614	273	2580	1068	1195	977	3003	1582	2936
	3447	390	853	51	208	240	434	625	645
Ссудная задолженность на 01.11.12	15569	421	2 905	1 192	1 427	1117	3434	1934	3139
	3512	441	910	51	205	237	445	688	535
Ср. значение ссудной задолженности	14592	347	2743	1130	1311	1047	3218	1758	3038
	3480	416	882	51	206	239	440	657	590
Объем выдачи на 01.11.2012	19493	490	2437	442	1247	1094	4639	1061	6794
	1859	183	563	15	52	83	360	254	349
Среднемесячная выдача	1949	49	244	44	125	109	464	106	679
	186	18	56	2	5	8	36	25	35
Оборачиваемость, мес.	7	7	11	26	11	10	7	17	4
	19	23	16	34	40	29	12	26	17

Таким образом, усредненная длительность кредитования юридических лиц и ИП в рублях составляет 7 месяцев, в то время как в иностранной валюте и драгоценных металлах она выше в 2,7 раза и составляет 19 месяцев. Это говорит о том, что банки с большей готовностью кредитуют своих клиентов на длительный срок именно в иностранной валюте. Рассматривая отраслевую принадлежность, можно отметить, что наиболее «длинные» кредиты предоставляются предприятиям сельского, лесного хозяйства (в рублях), а также строительным компаниям в иностранной валюте (на срок более трех лет). При этом следует отметить, что в целом характер кредитования можно признать краткосрочным, т.к. оборачиваемость, рассчитанная по мультивалютному портфелю, составляет всего 8.5 месяцев. Это говорит об ограниченном выполнении инвестиционной функции банковским кредитом на современном этапе в России.

«В странах с развитой рыночной экономикой процент малых и средних предприятий, их вклад в общую копилку ВВП соответствующих стран больше, чем у нас5» отметил 15 ноября 2012 года В.В. Путин [6]. Одной из форм поддержки и стимулирования развития данного направления является кредитование. Рассмотрим данные по кредитованию крупных предприятий (таблица 4), а также субъектов малого и среднего предпринимательства (таблица 5)

Таблица 5 - Информация по банковскому кредитованию крупных предприятий

отчетная дата	выдача, млн. рублей	задолженность, млн. рублей	доля проср. задолж.	доля проср. задолж.	Доля просроч. задолж.7
		всего	Всего6	в т.ч. просроч.	в т.ч. просроч.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01.04.09	3986054	10473834	8217971	325830	181 287	0.0311	0.0221	0.0641
01.01.10	16076969	9764433	7615800	523589	300 848	0.0536	0,0395	0.1037
01.01.11	15957504	10369023	8149751	454368	299 395	0.0438	0.0367	0.0698
01.01.12	23356523	13217931	10653566	493136	377 613	0.0373	0.0354	0.0450
01.10.12	16441046	14736239	11687804	516652	447 710	0.0351	0.0383	0.0226

Фактически наблюдается рост кредитного портфеля по крупным заемщикам по всему рассматриваемому временному диапазону, за исключением периода открытой фазы мирового финансового кризиса. Именно с этим и связано резкое увеличение доли просроченной задолженности (с 3.1% до 5.4%). Портфели крупных банков (входящих в ТОР-30) были более надежными по сравнению с портфелями средних и относительно небольших банков - уровень просрочки оказался ниже в 3 раза. При этом следует отметить, что их «восприимчивость» к кризисным явлениям оказалась схожей - произошел рост на 79% и 62% соответственно. В дальнейшем уровень просрочки у крупнейших банков практически не претерпевал изменений, в то время как остальные банки постепенно снижали уровень «плохих» активов путем фактического возврата задолженности, а также списывая их за счет сформированного резерва. Такую процедуру нередко называют «очищением» баланса от «мертвых» активов. Рассмотрим кредиты, выданные субъектам малого и среднего предпринимательства (таблица 6).

Таблица 6 - Информация по банковскому кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства

отчетная дата	выдача, млн. рублей	Задолженность, млн. рублей	доля просроч. задолж.	доля просроч. задолж.6	доля просроч. задолж.7
		всего	Всего6	в т.ч. просроч.	в т.ч. просроч.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01.04.09	636 746	2522995	1674792	107811	81 868	0.0427	0.0489	0.0306
01.01.10	3014572	2647973	1741189	200111	153 251	0.0756	0.0880	0.0517
01.01.11	4704715	3227570	2110384	284048	224 634	0.0880	0.1064	0.0532
01.01.12	6055744	3843458	2312785	314753	251 057	0.0819	0.1086	0.0416
01.10.12	4911068	4345393	2645833	390893	319 556	0.0900	0.1208	0.0420

Рассматривая кредиты, выданные субъектам малого и среднего предпринимательства, можно отметить, что в совокупном судном портфеле всех банков они занимают =20%, причем существует тенденция к повышению указанной доли до 23% на 01.11.2012 г. В связи с этим курс на развитие малого предпринимательства через кредитные механизмы пока не получил должного развития. Следует отметить, что данный сегмент является более рискованным видом предоставления кредитных услуг. Это подтверждается большей долей просрочки по сравнению с кредитованием крупных предприятий. Докризисный показатель 4.2% против 3.1% и в дальнейшем наблюдается плавный рост до 9% на текущую дату. При этом, качество кредитного портфеля крупных банков (исходя из доли просрочки) существенно хуже, нежели у средних и небольших банков: 12.8% против 4,2%. Величина 12,8% говорит о накоплении чересчур большого количества «плохих» активов, что повышает риски крупнейших системообразующих банков. В отличие от них меньшие по размеру банки сумели не допустить чрезмерного увеличения невозврата, сумев снизить его с кризисных 5.3% до 4.2%. На наш взгляд, это может быть связано с тем, что небольшие региональные банки8, более осмотрительно подходят к выбору партнеров. Действительно, осуществляя деятельность на ограниченной территории (области, города), высшее руководство банка может непосредственно участвовать в переговорах, что поднимает степень взаимоотношений и лояльности между банком и клиентом на более высокий уровень, не всегда доступный для федеральных кредитных организаций. Рассмотрим территориальную структуру выдачи заемных средств юридическим лицам и ИП (рис. 2).

Рисунок 2 - Информация о кредитах, предоставленных юридическим лицам и ИП в разрезе федеральных округов (в млн. рублей)

Рассматривая территориальную структуру выдачи заемных средств юридическим лицам и ИП (рис. 2) видно, что более половины (55%) кредитов в стране выдается в Центральном федеральном округе, из которых 88.2% приходятся на г. Москва и Московскую область. Таким образом, практически каждый второй рубль, выдаваемый коммерческими банками на современном этапе, приходится на столицу, что говорит о низкой дифференциации финансовых потоков и деловой активности в стране: они сосредоточены в одном месте - в Москве.

Анализируя территориальную структуру выдачи заемных средств физическим лицам понятно, что она несколько отличается от кредитования юридических лиц и ИП и, в первую очередь, более низкой ролью Центрального федерального округа (рис. 3).

Рисунок 3 - Информация о кредитах, предоставленных физическим лицам в разрезе федеральных округов (в млн. рублей)

В целом, расстановка иных федеральных округов по объемам кредитования не претерпела кардинальных изменений - вторым по активности является Приволжский федеральный округ. Наименьший объем кредитов выдан в Северо-Кавказском, Дальневосточном и Южном округах, что косвенно свидетельствует о недостаточном уровне деловой и бизнес-активности.

Подводя итоги исследования можно сказать, что банковский кредитный рынок в России стал в достаточной мере стабильным, в определенной мере это подтверждается достаточно низкими изменениями в период открытой фазы мирового финансового кризиса. При этом его развитие происходит по экстенсивной модели, т.е. с каждым годом выдается все больше кредитных ресурсов, а также увеличивается величина совокупного кредитного портфеля. При этом следует отметить чрезмерно высокий уровень просроченной задолженности как по юридическим лицам, так и по физическим лицам (4.4 % на 01.11.2012 г.) в сравнении с банками развитых капиталистических стран. Например, по 18-ти крупнейшим банкам США доля проблемных кредитов в 2008 г накануне кризиса составляла 0.5-2%, что существенно превышает показатели российской банковской системы. Может показаться, что эта проблема касается исключительно самих банков как самостоятельных субъектов предпринимательских отношений, действующих на свой риск. Однако, ввиду того, что абсолютное большинство банков - коммерчески успешные предприятия, не вызывает сомнений, что значительные убытки от невозвратов компенсируются за счет платежей добросовестных клиентов, т. е. заложены в процентную ставку. Кроме того, убытки банки при наступлении просрочки не ограничиваются суммой невозвратного кредита, они включают в себя: упущенные доходы на сформированный резерв на возможные потери (РВП и РВПС), недополученные процентные платежи, затраты на специалистов, занятых работой с проблемными активами, судебные издержки и т.д. Именно высокий уровень кредитных рисков побуждает банки предоставлять кредиты под высокие процентные ставки, которые существенно ниже ставок тех же американских банков. Кроме того, предприниматели, получающие кредиты, в свою очередь «закладывают» данные повышенные проценты в стоимость производимых товаров, оказываемых услуг, выполняемых работ. Это является одним из факторов, стимулирующих инфляцию, что ухудшает социально-экономический климат в стране.

Отдельно необходимо упомянуть о кредитовании субъектов среднего и малого бизнеса, которые являются, особенно в небольших городах, основой экономического развития. По статистике, исходя из уровня просроченной задолженности, это достаточно рискованно. Такие предприятия не всегда могут предоставить ликвидное обеспечение, их деятельность и бухгалтерская отчетность не всегда прозрачна. Несмотря на все усилия руководства страны, доля таких кредитов увеличивается медленными темпами. Возможно, государству необходимо брать определенные риски на себя, увеличивая присутствие и активность государственных гарантийных фондов, обеспечивающих выполнение обязательств заемщиков перед кредитными организациями.

Существующий дисбаланс в территориальном аспекте предоставления заемных ресурсов продиктован исторически сложившимся уровнем развития разным субъектов федерации. Сейчас Правительство проводит курс по ускоренному развитию территории Дальнего Востока , что должно привести к существенному увеличению объема кредитных операций.

Увеличение срока кредитования также имеет большое влияние на развитие предприятий, позволяя осуществлять долгосрочные инвестиционные вложения. В настоящий момент имеется тенденция к увеличению сроков кредитования, что, по нашему мнению, будет способствовать обновлению основных фондов. Это должно оказать опосредованное позитивное влияние на все остальные отрасли производства согласно эффекта мультипликатора, описанного Дж. М. Кейнсом.



Глава 2. Анализ кредитных операций коммерческого банка на примере читинского регионального филиала (№3349/047/07)

2.1 Общая характеристика Читинского регионального филиала (№3349/04707)

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» -- один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

ОАО Россельхозбанк занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов, а также входит в высшую группу надежности в Рейтинге 100 Банков по версии журнала Forbes. Кредитный портфель банка на 1 января 2013 года превышает 1,1 трлн рублей.

ОАО Россельхозбанк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса.

ОАО Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

ОАО Россельхозбанк занимает второе место в России по размеру филиальной сети. Свыше 1500 отделений работают во всех регионах страны, в том числе более половины в малых городах и сельских населенных пунктах Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

Ведущими международными рейтинговыми агентствами Moody's и Fitch Россельхозбанку присвоены долгосрочные кредитные рейтинги Ваа1 и ВВВ, соответственно. Рейтинги Банка соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

Филиалы Банка в республиках, краях, областях, городах Москве и Санкт-Петербурге (территориальные банки), городах и районах (отделения) не наделены правом юридических лиц и действуют на основании положений, утверждаемых Правлением Банка.

На сегодняшний день в рабочем арсенале банка широкий спектр банковских продуктов и услуг, что позволяет активно и качественно удовлетворять потребности клиентов:

- Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных и частных клиентов;

- Валютный контроль;

-Депозиты юридических лиц;

- Вклады;

- Кредитование и корпоративные финансы;

- Вексельные операции;

-Валютно-обменные операции;

- Лизинговые операции;

- Внешнеторговые операции;

- Денежные переводы, переводы без открытия счета выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме.

За разглашение банковской тайны должностные лица и сотрудники отделения несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба.

Структура Читинского регионального банка № 3349/047/07:

- Управляющий филиалом - представляет интересы филиала по вопросам деятельности филиала в соответствии с выданными Президентом Банка доверенностями; обеспечивает выполнение задач и функций, возложенных на филиал, развивает клиентскую базу филиала.

- Заместитель управляющего филиалом - обеспечивает увеличение клиентской базы филиала, экономический анализ деятельности филиала, рост объема привлеченных средств, рост продаж банковских продуктов, разработка тарифной политики филиала, управление размещением средств в Центральном офисе Сбербанка. А также операции с векселями, проверки предприятий по соблюдению кассовой дисциплины, формирование отчетности по денежному обращению, разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов филиала. В период отсутствия Управляющего филиала осуществляет руководство Филиалом в рамках предоставленных ею полномочий на основании выданной Президентом Банка доверенности.

- Главный бухгалтер - занимается организацией бухгалтерского учета, организацией и контролем за работой: операционного отдела, отдела кассовых операций, открытие счетов юридических лиц, межфилиальные расчеты, расчет налогов на имущество, на рекламу, транспортный налог, осуществляет контроль финансовой и бухгалтерской отчетности филиала; разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов филиала.