Направления совершенствования кредитной политики банка

Указанные документы составляются:

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

- по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;

- по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.



Рисунок 1. Виды мониторинга и сроки его проведения

Два типа мониторинга дополняют друг друга, так как в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.

Таблица 4.5 - Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторингов

Виды операций, проводимых в рамках мониторинга	Ежеквартальный мониторинг	Ежемесячный мониторинг
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках	+	-
Анализ
Ликвидности	+	-
Финансовой устойчивости	+	-
Деловой активности	+	-
Рентабельности	+	-
Исследование выручки	+	+
Исследование дебиторской и кредиторской задолженности	+	+
Анализ запасов, финансовых вложений, займов и кредитов	+	+
Анализ оборотов в банках, плана движения денежных средств заемщика, портфеля заказов, контрактов	+	+
Анализ влияния рыночных и нерыночных факторов	+	+

По нашему мнению, факторы, способствующие отнесению отрасли, в которой работает заемщик, к проблемной, могут быть следующими:

- существенное падение спроса на продукцию;

- основной продукт отрасли не является продуктом первой необходимости;

- существенные затраты на производство продукции;

- продукция отрасли является эксклюзивной и нацелена на конкретную группу покупателей.

Исходя из указанных факторов, к проблемным отраслям можно отнести:

- оптовую торговлю;

- торговлю товарами роскоши (luxury);

- торговлю автомобилями;

- строительство.

При этом необходимо отметить, что предприятия, работающие в указанных отраслях, не обязательно испытывают серьезные финансовые трудности, однако необходимо в ходе анализа их финансовой деятельности уделять особое внимание рыночным факторам. Исходя из типа мониторинга, документы, запрашиваемые у заемщиков, также можно разделить на две группы: документы, запрашиваемые ежеквартально, и документы, запрашиваемые ежемесячно.

Группировка документов приведена в таблице 4.6.

Таблица 4.6 - Документы, запрашиваемые в рамках мониторинга финансового состояния

Наименование документа	Ежеквартальный мониторинг	Ежемесячный мониторинг
1. Баланс	+	-
2. Отчет о прибылях и убытках	+	-
3. Формы 3, 4, 5	+ (годовая отчетность)	-
4. Расшифровки к отчетности	+	-
- основные средства	+	-
- незавершенное строительство	+	-
- долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	+	-
- запасы	+	-
- дебиторская задолженность	+	-
- долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы	+	-
- кредиторская задолженность	+	-
- себестоимость	+	-
- коммерческие расходы	+	-
- управленческие расходы	+	-
- операционные доходы	+	-
- операционные расходы	+	-
5. Справки из банков об оборотах, картотеке, кредитах	+	+
6. Справка ИФНС о задолженности по налогам и сборам	+	+
7. Анкета с основными данными о заемщике	+	+
8. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухучета	+	+
- дебиторская задолженность, сч. 62, 76	-	+
- кредиторская задолженность, сч. 60, 76	-	+
- выручка от реализации, сч. 90	-	+
- запасы, сч. 10, 20, 41, 43 и др.	-	+
- финансовые вложения, сч. 58	-	+
- займы и кредиты, сч. 66 и 67	-	+
- анализ сч. 51 и 52 помесячно	+	+
9. План движения денежных средств	+	+
10. Декларации по налогам НДС, налог на прибыль	+	+
11. Портфель заказов	+	+
12. Копии основных контрактов	+	+

Алгоритм анализа на основе финансовой отчетности можно представить следующим образом:

- вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках;

- исследование дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;

- исследование ликвидности и платежеспособности;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ деловой активности;

- анализ рентабельности;

- анализ рыночных и нерыночных факторов.

Остановимся на наиболее важных в текущих условиях составляющих мониторинга.

1. Исследование дебиторской задолженности. В рамках мониторинга запрашивается расшифровка дебиторской задолженности. В целом должны быть расшифрованы с указанием контрагентов не менее 80% всей дебиторской задолженности, а также все дебиторы, чья задолженность составляет не менее 5% от всей дебиторской задолженности.

В ходе анализа задолженности исследуются:

- динамика дебиторской задолженности и сравнение ее с динамикой выручки;

- наличие и динамика просроченной дебиторской задолженности (определяется по данным заемщика, а также на основе динамики резервов по сомнительным долгам сч. 63);

- структура дебиторской задолженности (зависимость от крупных покупателей, заказчиков, выявление аффилированных с заемщиком компаний);

- определение основных форм расчетов с покупателями и их изменение.

2. Исследование запасов.

Запасы можно классифицировать:

- на сырье и материалы;

- затраты в незавершенном производстве;

- готовую продукцию;

- товары отгруженные;

- расходы будущих периодов.

В ходе анализа запасов исследуются:

- структура запасов;

- динамика запасов.

Кроме того, необходимо произвести сравнение динамики незавершенного производства и готовой продукции с динамикой выручки, дебиторской и кредиторской задолженности.

3. Исследование долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений. В рамках мониторинга обычно запрашивают подробную расшифровку долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений с указанием наименований конкретных вложений. В ходе анализа финансовых вложений исследуются:

- динамика финансовых вложений;

- структура финансовых вложений;

- цели финансовых вложений;

- источники финансирования вложений;

- ликвидность финансовых вложений и возможность их быстрой реализации.

4. Исследование рыночных и нерыночных факторов.

Ежемесячный мониторинг финансового состояния. Алгоритм анализа можно представить следующим образом:

- исследование выручки;

- исследование дебиторской и кредиторской задолженности, выявление проблемной задолженности;

- исследование запасов, финансовых вложений, займов и кредитов;

- анализ оборотов в банках и плана движения денежных средств заемщика;

- проведение мониторинга состояния залога.

В качестве особенностей проведения ежемесячного мониторинга можно отметить следующие.

В отношении дебиторской, кредиторской задолженности, запасов, финансовых вложений, займов и кредитов анализ проводится аналогично ежеквартальному мониторингу, однако базой для анализа служит не финансовая отчетность, а оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета.

В рамках исследования дебиторской и кредиторской задолженности запрашиваются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 76 за определенный период в разбивке по контрагентам либо расшифровки дебиторской или кредиторской задолженности на конкретную дату с указанием просроченной. Целями анализа задолженности являются:

- сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление тенденций;

- выявление изменения структуры задолженности и причин ее изменения;

- выявление просроченной задолженности (может быть косвенно найдена путем определения дебиторов и кредиторов, по которым задолженность растет или не изменяется в течение длительного времени);

- выявление аффилированных компаний в структуре задолженности, определение возможного изменения схемы работы или форм расчетов с контрагентами.

В рамках исследования запасов запрашиваются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 10, 20, 41, 43 и др.

Целями анализа запасов являются:

- сопоставление различных элементов запасов с отчетными данными или данными предыдущего месяца и выявление тенденций;

- выявление структуры запасов и причин ее изменения;

- сопоставление динамики запасов с динамикой дебиторской и кредиторской задолженности, а также выручки;

- определение возможной затоваренности и неликвидных запасов.

В рамках анализа выручки запрашиваются либо декларация по НДС (отражает квартальную выручку), либо оборотно-сальдовая ведомость по счету 90-1 за определенный период, а также справки о выручке в натуральном выражении. При анализе выручки основное внимание уделяют:

- структуре выручки по видам продукции и сопоставлению ее с предыдущими периодами;

- динамике выручки и сопоставлению ее с предыдущими периодами.

Кроме того, при исследовании выручки важно учитывать сезонность, а также особенности производственного цикла компании.

Очень важно в рамках ежемесячного мониторинга проводить анализ оборотов в банках по следующим причинам:

- по РСБУ выручка отражается по отгрузке, поэтому анализ оборотов в банках позволяет оценить движение денежных средств;

- в справках обслуживающих банков должна быть отражена информация о наличии картотеки неоплаченных документов, что позволяет выявить потенциальные проблемы заемщика;

- также в справках должна содержаться информация о выданных банками кредитах, что позволяет сверить указанную информацию с данными бухучета и оценить кредитную нагрузку.

Обычно в рамках исследования оборотов в банках запрашиваются:

- справка ИФНС об открытых счетах в банках;

- справки об оборотах, картотеке и наличии кредитов, забалансовых обязательств.

Результаты мониторинга оформляются в виде аналитической записки, которая обычно содержит в себе следующую информацию:

- наименование заемщика, вид кредитного продукта и параметры сделки;

- отрасль заемщика, краткий анализ рыночных и нерыночных факторов;

- выводы по результатам вертикального и горизонтального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках;

- выводы по результатам анализа ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности;

- анализ выручки от реализации;

- анализ дебиторской, кредиторской задолженности, финансовых вложений, запасов, займов и кредитов;

- анализ оборотов в банках;

- анализ портфеля заказов и плана движения денежных средств заемщика;

- выводы по результатам мониторинга залога;

- общий вывод об изменении риска по конкретной сделке/заемщику.

Факторы, которые могут свидетельствовать о возникновении потенциальных проблем у заемщика:

- резкое уменьшение выручки и поступлений на расчетные счета;

- увеличение товарных запасов и незавершенного производства;

- рост дебиторской задолженности, рост просроченной задолженности;

- рост кредиторской задолженности, в том числе просроченной;

- рост кредитного портфеля;

- наличие картотеки к счетам;

- предъявление требований налоговых органов;

- предъявление исков со стороны третьих лиц;

- падение спроса на продукцию;

- наличие прогнозируемых кассовых разрывов без дополнительного финансирования и др.

При возникновении потенциально проблемной задолженности необходимо:

- провести переговоры с заемщиком, поручителями, залогодателями по кредитам;

- разобраться в причинах потенциальных проблем;

- разобраться в необходимости реструктуризации кредита;

- найти взаимоприемлемое решение по реструктуризации.

Основные правила поведения кредитора при просроченной задолженности:

- корректность;

- настойчивость;

- нацеленность на поиск взаимоприемлемого решения;

- соблюдение законодательства.

В заключение необходимо отметить, что исследуемому банку необходимо перестроить работу в отношении оценки финансового состояния действующих заемщиков путем углубления и увеличения частоты анализа. Предлагаемые подходы к построению системы углубленного мониторинга помогут не только корректно оценивать финансовое состояние для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у заемщиков.

портфель кредитный заемщик ссуда



Заключение

Коммерческий банк «Приско Капитал Банк» основан в мае 1993 года как универсальный банк. Подход исследуемого банка к кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности с одновременным поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного изучения финансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования тенденций его развития. Анализ кредитоспособности заемщика в Филиале Находка КБ «Приско капитал Банк» проводится в три этапа с учетом изменений финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

В отчетном году ситуация на финансовых рынках и в экономике в целом стабилизировалась и начала улучшаться. В этих условиях наблюдался рост спроса корпоративных заемщиков на инвестиционные ресурсы, и банковская система активно наращивала объемы кредитования.

В структуре активов доля кредитного портфеля в 2012 году достигла 74.7%. Приоритетными направлениями кредитных операций за отчетный период были программы развития потребительского кредитования, особенно ипотечного кредитования. Балансовая стоимость портфеля потребительских кредитов составила 12375 млн. рублей.

Рост портфеля потребительских кредитов был обеспечен существенным развитием инфраструктуры продаж кредитов, внедрением новых технологий продаж, внедрением новых кредитных продуктов и внедрением новых технологий анализа и контроля за кредитными рисками.

В 2012году произошел рост просроченной задолженности на 8 млн. руб., а также рост беспроцентных и замороженных ссуд на 6 млн. руб., в сравнении с 2010 годом. Основными причинами роста просроченной задолженности является критическое финансовое положение некоторых ссудозаемщиков, не позволяющее им возможности своевременно и в полном объеме рассчитываться с банком. В 2012г. работниками кредитной, юридической служб и службы безопасности принимались меры, позволившие значительно сократить просроченную задолженность.

Основными направлениями в стратегии развития Банка являются: повышение качества обслуживания клиентов и дальнейшее расширение клиентской базы за счет привлечения на обслуживание корпоративных клиентов, последовательность в проведении клиентской политики, постоянный конструктивный диалог с клиентами, внимание к их проблемам, оперативное принятие решений и информационная открытость.

Таким образом, результаты оценки и анализа кредитного портфеля говорят о необходимости доработки кредитной политики банка. Необходимо установить ограничения на ссуды с учетом состояния типа заемщика и предельных объемов кредитов одному заемщику, усовершенствовать технологию погашения проблемных кредитов, а также пересмотреть политику обеспечения возвратности кредитов (залог, страхование, гарантии и т.д.)

В условиях макроэкономической нестабильности и роста дефолтов по кредитам заемщиков исследуемому банку также рекомендовано внедрение системы углубленного мониторинга финансового состояния заемщиков, что поможет незамедлительно реагировать на негативные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности заемщиков.



Список использованных источников

1. «О Банках и банковской деятельности»: Закон Российской Федерации от 3 февраля 2005 г. №395-1 [Электронный ресурс] / Справочно- информационная поисковая система «Гарант».

2. «ОБ обязательных нормативах банков»: Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И (ред. от 18.06.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004 N 5529)// Вестник Банка России.- 2004.- № 11.

3. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. ЦБ РФ 20.03.2006 № 283-П) (ред. от 01.09.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.04.2006 № 7741)// Вестник Банка России.- 2006.- № 26.

4. Банковское дело / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2004. -751 с.: ил.

5. Банковское дело: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2003. -576 с.

6. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2008. - 440с.

7. Основы банковской деятельности / под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Издательский дом «ИНФРА - М», Издательство «Весь мир», 2009. - 717с.

8. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией/ А.М. Тавасиев. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. 668с.

9. Финансы, денежное обращение и кредит / под ред. В.К. Сенчагова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 720с.

10. Управление деятельностью коммерческого банка / под ред. проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2010. - 688с.

11. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам). / Г.Н. Щербакова - М.: Вершина, 2009. - 464с.



Приложение А

Схема организационной структуры управления Филиала Находка КБ «Приско капитал Банк»



Приложение Б

Бухгалтерский баланс ЗАО КБ «Приско капитал Банк» на 1.01.13г., тыс. руб.

№	Наименование статей	На отчетную дату	На соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I	АКТИВЫ
1.	Денежные средства	565 825	384 191
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	554 869	497 714
2.1	Обязательные резервы	79 987	53 192
3.	Средства в кредитных организациях	66 356	48 960
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	79 318	0
5.	Чистая ссудная задолженность	4 166 716	2 245 415
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	14 144	0
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	24	12
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	83 577	53 602
9.	Требования по получению процентов	12 234	16 725
10.	Прочие активы	38 050	48 587
11.	ВСЕГО АКТИВОВ (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10)	5 581 113	3 295 206
II	ПАССИВЫ
12.	Кредиты Центрального банка РФ	0	0
13.	Средства кредитных организаций	386 888	112 071
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	4 656 413	2 743 143
14.1	Вклады физических лиц	2 007 226	955 962
15.	Выпущенные долговые обязательства	53 735	89 256
16.	Обязательства по уплате процентов	62 123	19 649
17.	Прочие обязательства	10 467	12 644
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	8 382	6 087
19.	ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	5 178 008	2 982 850
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20.	Средства акционеров (участников)	127 000	127 000
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	127 000	127 000
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22.	Эмиссионный доход	0	0
23.	Переоценка основных средств	372	372
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	56 658	12 168
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	181 277	109 956
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	151 114	87 196
27.	Всего источников собственных средств	403 105	312 356
28.	ВСЕГО ПАССИВОВ	5 581 113	3 295 206
IV	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	205 252	117 857
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	79 225	53 319
V	СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
	АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1.	Касса	0	0
2.	Ценные бумаги в управлении	10 785	3 810
3.	Драгоценные металлы	0	0
4.	Кредиты предоставленные	0	0
5.	Средства, использованные на другие цели	0	0
6.	Расчеты по доверительному управлению	605	796
7.	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	46
8.	Текущие счета	0	0
9.	Расходы по доверительному управлению	0	0
10.	Убыток по доверительному управлению	13	16
	ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11.	Капитал в управлении	9 701	4 014
12.	Расчеты по доверительному управлению	0	0
13.	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14.	Доходы от доверительного управления	0	0
15.	Прибыль по доверительному управлению	1 702	654



Приложение В

Отчет о прибылях и убытках ЗАО КБ «Приско капитал Банк», (тыс. руб.)

№	Наименование статей	За отчетный период	За соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
	Проценты полученные и аналогичные доходы от :
1.	Размещения средств в кредитных организациях	41 952	18 361
2.	Ссуд, предоставленных другим клиентам (некредитным организациям)	513 310	325 442
3.	Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
4.	Ценных бумаг с фиксированным доходом	1 512	1 664
5.	Других источников	3 329	2 205
6.	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	560 103	347 672
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по :
7.	Привлеченным средствам кредитных организаций	55 611	20 125
8.	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	147 524	73 488
9.	Выпущенным долговым обязательствам	6 061	5 878
10.	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	209 196	99 491
11.	Чистые процентные и аналогичные доходы	350 907	248 181
12.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-880	-417
13.	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	62 666	39 975
14.	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	-2
15.	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-1 836	100
16.	Комиссионные доходы	473 262	217 027
17.	Комиссионные расходы	22 608	10 327
18.	Чистые доходы от разовых операций	12 053	5 948
19.	Прочие чистые операционные доходы	-6 431	-2 854
20.	Административно-управленческие расходы	480 419	265 342
21.	Резервы на возможные потери	-154 044	-94 293
22.	Прибыль до налогообложения	232 670	137 996
23.	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	81 556	50 800
24.	Прибыль (убыток) за отчетный период	151 114	87 196

Размещено на Allbest.ur