Касові операції в банківських установах (на прикладі ПАТ КБ "Приватбанк")

- в 2011 р. темп видачі склав 6,4 млрд.грн./міс., а темп надходження торгівельної виручки склав - 9,5 млрд.грн./міс..

Таким чином, в сегменті стійке сумарне надходження готівки.

Як результат аналізу можна привести рейтинг питомої ваги основних статей надходжень та витрат готівки в касових операціях за 2011 рік:

Рейтинг надходжень готівки:

- купівля готівки в НБУ - 18,7%;

- інкасація торгівельної виручки - 18,3%;

- надходження готівки в погашення виданих кредитів - 13,9%;

- надходження грошових переказів клієнтам банка - 11,7%;

- надходження готівки з відділень та депозитних ПТКС - 11,2%;

- надходження готівкових депозитів фіз.осіб - 10,6%;

- надходження від продажу банкнот іноземної валюти - 8,4%.

Рейтинг витрат готівки:

витрати готівки на підкріплення кас відділень та сейфів банкоматів - 22,8%;

видача готівкових кредитів в нац.валюті - 22,4%;

видача заробітної плати та стипендій - 11,9%;

витрати нац.валюти на купівлю банкнот іноземної валюти - 7,5%;

повернення банкнот в НБУ та продаж в інші банки - 7,1%;

видача пенсій та соц.допомоги - 7,0%;

видача вкладів та відсотків за ними - 4,0%.

Динаміка руху обсягів та структури касових операцій в іноземній валюті у 2008 -2011 рр. визначається наступними процесами:

Стрімка девальвація національної валюти України у 4 кварталі 2008 року (в 1,75 раза), та продовження її поступової девальвації у 2009 році (рис.2.12);

Ажіотажний відтік готівкової іноземної валюти з депозитних вкладів населення у 4 кварталі 2008 року та на протязі 2009 року;

3. Прийняття Національним банком України антикризового пакету законодавчих та регулюючих рішень щодо:

заборони кредитування в іноземній валюті клієнтів банку, які не мають джерел доходів в іноземній валюті;

заборона готівкового кредитування населення України в іноземній валюті.

Результати аналізу впливу вищеозначених факторів на динаміку та структуру валютних касових операцій в ПАТ КБ «Приватбанк» в розрізі сегментів з іноземною валютою показують:

Сегмент операцій «Ввезення-вивезення готівкової валюти за кордон»:

а) У 2008 році ввезення готівкової іноземної валюти мало темп до 0,5 млрд.грн./місяць (грудень 2008), у 2009 темп зріс до рівня 1,0 млрд.грн./ міс., у 2010 -2011 рр. банк практично припинив ввезення готівкової іноземної валюти;

б) у 2008 -2009 рр. банк не вивозив готівкову іноземну валюту, у 2010 році темп вивезення склад 0.5 млрд.грн./міс. та зріс у 2011 році до 2,1 млрд.грн. /міс.

Таким чином, припинення ажіотажного відтоку валюти з депозитних вкладів та заборона видачі готівкових споживчих кредитів привели до зміни напрямку та масовому вивезенню банком у 2010 -2011 рр. валютної готівки за кордон.

Сегмент операцій «Видано - прийнято готівкових валютних депозитів фізичних осіб»:

а) У 2008 році ажіотажний темп видачі готівкової іноземної валюти склав 5,8 млрд.грн./місяць (грудень 2008), у 2009 - 2011 роках темп видачі різко знизився і склав рівні від 0,1 млрд.грн./ міс., у 2009 р. до 0,7 млрд.грн./міс. у2011 рр.

б) темп вкладів готівкової іноземної валюти фізичними особами у 2009 - 2011 рр. зріс з 0,1 млрд.грн./міс. (2009 р.) до 1,3 млрд.грн./міс. (2011 р.).

Таким чином, валютна готівка, масово видана фізичним особам у кінці 2008 року, поступово повертається в банк у вигляді притоку готівкових валютних вкладів.

Сегмент операцій «Видано - повернуто готівкових валютних кредитів фізичним особам»:

а) У 2008 році темп видачі кредитів готівковою іноземною валютою склав 0,6 млрд.грн./місяць (грудень 2008), у 2009 - 2011 роках валютні споживчі кредити банком не видавались;

б) темп повернення кредитів та відсотків за користування ними з рівня 0,2 млрд.грн./міс. у 2009 році зріс до рівня 0,6 млрд.грн./міс. у 2010 році та різко зріс до рівня 1,5 млрд.грн./міс. у 2011 році..

Таким чином, валютна готівка, масово видана як кредити фізичним особам у 2007 -2008 рр., масово повертається в банк у 2010 - 2011 рр., але в умовах заборони її видачі у вигляді готівкових споживчих кредитів - вивозиться банком за кордон на безготівкові валютні коррахунки.

Сегмент операцій «Продано - куплено готівкової іноземної валюти банкам-резидентам за національну валюту»:

а) У 2008 році темп ажіотажного продажу готівкової іноземної валюти склав 5,3 млрд.грн./місяць (грудень 2008), у 2009 - 2011 роках темп продажу різко знизився від 0,4 млрд.грн./міс. (2009) до 0,85 млрд.грн./міс. (2011);

б) у 2008 -2011 банк не покупав готівкову іноземну валюту у банків-резидентів за національну валюту.

Таким чином, валютна готівка, масово видана як кредити фізичним особам у 2007 -2008 рр., масово повертається в банк у 2010 - 2011 рр., але в умовах заборони її видачі у вигляді готівкових споживчих кредитів не користується попитом у банків-резидентів і повинна вивозитися банком за кордон на безготівкові валютні коррахунки.

Сегмент операцій «Продано - куплено готівкової іноземної валюти у фізичних осіб за національну валюту (валютообмінні операції)»:

а) У 2008 році темп ажіотажного продажу готівкової іноземної валюти склав 1,5 млрд.грн./місяць (грудень 2008), у 2009 - 2011 роках темп продажу поступово знизився до рівня 0,4 млрд.грн./міс. (2011;

б) у 2008 темп покупки банком готівкової іноземної валюти у фізосіб за національну валюту становив 0,05 млрд.грн./міс. і поступово зріс до рівня 0,25 - 0,3 млрд.грн./міс. у 2010 -2011 рр.

Таким чином, валютна готівка, масово видана як кредити фізичним особам у 2007 -2008 рр., масово повертається в банк у 2010 - 2011 рр., але в умовах заборони її видачі у вигляді готівкових споживчих кредитів не користується попитом у фізичних осіб і повинна вивозитися банком за кордон на безготівкові валютні коррахунки.

Тобто, проведений посегментний аналіз касових операцій ПАТ КБ «Приватбанк» з готівковою іноземною валютою у 2008 - 2011 рр. показав:

в умовах післякризової заборони НБУ на видачу готівкових валютних кредитів фізичним особам та безготівкових валютних кредитів підприємцям, які не мають джерел доходів в іноземній валюті - попит на готівкову іноземну валюту різко знизився;

темп продажу банком надходжень валюти при поверненні раніше виданих готівкових валютних кредитів значно перевищує темпи продажу банком готівкової іноземної валюти іншим банкам та фізичним особам, тому банк повинен вивозити надлишки валютної готівки за кордон на валютні коррахунку в банках -нерезидентах.

В проектній частині дипломного дослідження надані та обґрунтовані пропозиції щодо основних напрямків підвищення ефективності касових операцій в ПАТ КБ „Приватбанк”:

1. Підвищення ефективності касового обслуговування за рахунок застосування “Електронного касиру (Teller Cash Dispencer) TCD» .

2. Підвищення ефективності касового обслуговування фізичних осіб за рахунок самообслуговування операцій з готівкою при застосування програмно-технічних комплексів (ПТКС).

3. Підвищення ефективності касових операцій за рахунок застосування терміналів касового обслуговування «електронних грошей».

Практична цінність отриманих результатів дипломного дослідження полягають в обґрунтуванні підвищення ефективності касових операцій в комерційних банках при впровадженні цілодобових автоматичних пристроїв та технологій самообслуговування клієнтів - „електронний касир” з рециркуляцією потоків готівки, „депозитний банкомат” з рециркуляцією потоків готівки, „електронна готівка” на базі пластикових безконтактних процесорних смарт-карток типу „електронний гаманець” з поповненням.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Арістова А.М. Фінансовий менеджмент у банку. Опорний конспект лекцій / А.М.Аристова, Н.П.Шульга. - К: КНТЕУ, 2007.- 123 с.

2. Банківська справа: навч. / Під ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2006. - 672 с.

3. Білоцвіт А.А. Нове в організації касової роботи в банках: проблеми та рішення / А.А. Білоцвіт // Розрахунки і операційна робота в комерційному банку. - 2008. - № 4. - С. 37 - 55.

4. Брегеда О.А. Тенденції розвитку світової та вітчизняної банківських систем / О.А.Брегеда, С.М.Савлук // Фінанси України. -2010. - № 4.- С. 27-34

5. Васюренко О.В. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: Навчальний посібник / О.В. Васюренко, К.О. Волохата.- К.: Знання,2006. - 464 с.

6. ВБН В.2.2-00032106-1-2001 «Відомчі будівельні норми України - Проектування установ банківської системи України» - Чинні від 2001-06-01

7. Герасименко В. Причини виникнення та форми прояву фінансової кризи в банківській системі України / В. Герасименко, Р. Герасименко // Вісник НБУ. - 2010. -№7. - С.12-15.

8. Грюнинг Х. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоратив-ного управления и управления финансовым риском : пер. с англ. / Х. ван Грю-нинг, С.Б. Братанович. - М. : Весь мир, 2007. - 290 с.

9. Дубовик О.В. Формування конкурентоспроможності банку: Монографія / О.В. Дубовик, А.Я.Кузнєцова, Т.Д. Гірченко. - Львів: ЛБІ НБУ, 2005. - 215 с.

10. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 р. N 280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 4 лютого 2009 року N 44).

11. Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 12.12.2002 N 502 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 11 жовтня 2011 року N 364).

12. Іонов В.М. Обслуговування клієнтів у банку: нова техніка - новий стиль / В.М. Іонов // Розрахунки і операційна робота в комерційному банку. 2008. - № 5. - С. 52 - 58.

13. Карчева Г. Особливості функціонування банківської системи України в умовах фінансово-економічної кризи / Г. Карчева // Вісник НБУ. - 2009. - №11. - С. 10-15.

14. Карчева Г. Основні проблеми розвитку банківської системи України в посткризовий період та шляхи їх вирішення / Г. Карчева // Вісник НБУ. - 2010. - №8. - С. 26-30.

15. Коваленко В.В. Методологічні підходи до створення й розвитку конкурентного середовища на ринку банківських послуг України / В.В. Коваленко // Фінанси України. - 2010. - № 10. - С. 87-99.

16. Козьменко С.М. Стратегічний менеджмент банку: Навчальний посібник / С.М. Козьменко, Ф.І. Шпиг, І.В. Волошко. - Суми: ВТД «Університетська книга», 2003. - 734 с.

17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: научное издание / В.В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2007.- 1024 с.

18. Конопатська Л. Деякі питання регулювання банківської діяльності в період світової економічної кризи / Л. Конопатська, К. Раєвський // Вісник НБУ. - 2010. - №2. - С. 22-26.

19. Костеріна Т.М. Банківська справа: навч. / Т.М. Костеріна. - М.: Моск. Ін-т економетрики, фінансів і права, 2006. - 538 с.

20. Лисенков Ю.М. Грошово-кредитні системи зарубіжних країн / Ю.М. Лисенков, Т.А. Коротка. - К: Зовнішня торгівля, 2005. - 118 с.

21. Ляховский В.С. Справочник по управлению рисками банковской деятельности / В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А.Серебряков. - М.: Гелиос АРВ , 2006. - 575 с.

22. Міщенко В.І. Особливості посткризового реформування фінансового сектору України / В.І. Міщенко // Фінанси України. - 2010. - № 10. - С. 3-14.

23. Некрасенко Л.А. Перспективи розвитку систем електронних грошей. // Економіка і регіон. - 2009. - №1. - С. 167-170.

24. Новицький А. Електронні гроші - проблеми правового забезпечення обігу в Україні // Правова інформатика. - 2008. - № 17 (1).

25. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. - М. : Юристъ, 2005. - 688 с.

26. Парфьонов К. Особливості касових операцій у банках / К. Парфьонов / / Бухгалтерія і банки. - 2008. - № 11. - С. 45 - 46.

27. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. - 2-е вид., доп. і перероб./ Л.О.Примостка. - К.: КНЕУ, 2004. - 468 с.

28. Про банки і банківську діяльність : Закон України від 7 грудня 2000 року N 2121-III ( Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом N 2856-VI від 23.12.2010 ) - [Електронний ресурс]- режим доступу - http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2121-14

29. Про Національний банк України : Закон України від 20 травня 1999 року N 679-XIV ( Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом N 2856-VI від 23.12.2010 ) -- [Електронний ресурс]- режим доступу - http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=679-14

30. Про платіжні системи та переказ коштів в Україні: Закон України від 5 квітня 2001 року N 2346-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 7 липня 2011 року N 3610-VI) - [Електронний ресурс]- режим доступу - http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2346-ІІІ

31. Про затвердження Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 1.06.2011 року N 174 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України станом від 26 липня 2011 року N 252) - [Електронний ресурс]- режим доступу - http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0174-11

32. Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні // Постанова Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року N 368 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом N 564 від 20.12.2010 ) - [Електронний ресурс]- режим доступу - http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0841-01

33. Про затвердження Переліку типових операцій з розрахунково-касового обслуговування, які відповідно до підпункту 196.1.5 пункту 196.1 статті 196 розділу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 15.11.2011 N 400

34. Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України // Постанова Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року N 124 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 24 травня 2011 року N 162)

35. Про врегулювання питань здійснення операцій із застосуванням програмно-технічних комплексів самообслуговування // Постанова Правління Національного банку України від 5 березня 2008 року N 53

36. Про здійснення операцій з використанням спеціальних платіжних засобів //Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2010 року N 223 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 4 листопада 2010 року N 481).

37. Положення про електронні гроші в Україні // Постанова Правління Національного банку України від 04.11.2010 N 481.

38. Про затвердження Положення про діяльність в Україні внутрішньодержавних і міжнародних платіжних систем // Постанова Правління Національного банку України від 25 вересня 2007 року N 348 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 5 січня 2010 року N 6).

39. Податковий Кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI // zakon1.rada.gov.ua

Рейс П. Електронні касири з функцією cash-ресайклінгу у відділеннях банку: двигун змін / П. Рейс / / Журнал ПЛАС. - 2009. - № 1. - С. 32 - 35.

41. Річні звіти ПАТ КБ „Приватбанк” за 2004 - 2010 роки - [Електронний ресурс] - режим доступу : http://privatbank.ua/html/2_13r.html

42. Світовий досвід і перспективи розвитку електронних грошей в Україні: Науково-аналітичні матеріали. Вип. 10 / [Сенищ П.М., Кравець В.М., Міщенко В.І., Махаєва О.О., Крилова В.В., Грищук Н.В.] - К.: Національний банк України. Центр наукових досліджень,2008. - 145 с.

43. Смирнова О. Касові операції / А. Смирнова / / Новий економічний журнал. - 2008. - № 4. - С. 21 - 24.

44. Управління банківськими ризиками. Навчальний посібник / за ред. проф. Примостки Л.О. - К.:КНЕУ, 2007. - 616 с.

45. Уроки банківської кризи 2008 - 2009 років і шляхи стратегічної трансформації банківської галузі України (Аналітична записка Інформаційно-аналітичного центру Асоціації комерційних банків України) - [Електронний ресурс] - режим доступу : http://aub.org.ua/index.php?option= com_content&task=view&id=3921&menu=104&Itemid=96- dopov.doc, 2011

46. Щибиволок З.І. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник/ З.І. Щибиволок; Відп. за вип. С.І. Шкарабан. - К.: Знання, 2006. - 312 с.

47. Шулевська О. Ресурсні аспекти банківської кризи 2008 -2009 років в Україні / О. Шулевська // Вісник НБУ. - 2011. - №2. - С.16-19.

48. http://www.bank.gov.ua - Офіційний Інтернет-сайт НБУ, 2011.

49. http:// www.aub.com.ua - Офіційний Інтернет-сайт Асоціації банків України, 2011.

50. http://www.privatbank.com.ua Офіційний Інтернет-сайт ПАТ КБ «Приватбанк», 2011.

51. http:// www.prostobank.com.ua - Офіційний Інтернет-сайт аналітичної компанії «Простобанк», 2011.

52. http://banksnab.ru/products/pr.php?catid=20&prodid=1058&order=position - Довідковий Інтернет - сайт «Оборудование для кассовой обработки банкнот и монет», 2012.

53. http://bankomatchik.ru/wiki/6634 - Довідковий Інтернет-сайт «Банкомати Diebold, NCR», 2012.

54. http://www.reglament.net/bank/raschet/2009_4/get_article.htm?id=574 - Інтернет-сайт «електронного» методичного журналу «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке», Росія, 2009 - 2011.

55. http://www.diebold-russia.ru/products/index.php?pmenu=2&ac=3&pac=13 - Офіційний Інтернет-сайт фірми-розробника банкоматів “Diebold” (США) в Росії, 2012.

Додаток А

Форма N 748 (місячна) - Звіт про касові обороти банку

Додаток Б

Форма N 527 (місячна) Звіт про оборот готівкової іноземної валюти

Додаток В

Таблиця В.1 - Баланси ПАТ КБ «Приватбанк» за 2006 - 2010 рр.

Таблиця В.2 - Звіти про фінансові результати діяльності ПАТ КБ «Приватбанк» за 2006 - 2010 рр.

Додаток Г

Таблиця Г.1 - Аналітичні показники діяльності ПАТ КБ «Приватбанк»

Таблиця Г.2

Размещено на Allbest.ru