Кредитные операции коммерческих банков, проблемы их развития в условиях инфляции в России "Генбанк"

Таблица 2.3. - Расчет коэффициента достаточности капитала в 2016-2018 гг., млрд. руб.

Показатель	2018	2017	2016
Капитал 1-го уровня (основной капитал)
Уставный капитал	87,7	87,7	87,7
Эмиссионный доход	232,6	232,6	232,6
Нераспределенная прибыль	1935,2	1718,8	1495,2
Итого капитал 1-го уровня	2226,7	2007,8	1788,1
Капитал 2-го уровня (дополнительный капитал)
Фонд переоценки зданий	69,3	72,3	75,8
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг	(20,6)	(77,1)	0,6
Фонд переоценки иностранной валюты	101,1	83,2	(13,7)
Субординированный капитал	781,2	753,4	420,1
Итого капитал 2-го уровня	924,5	827,5	478,4
Активы, взвешенные с учетом риска	24995,5	23365	16947,1
Коэффициент достаточности основного капитала, %	8,9	8,6	10,6
Коэффициент достаточности общего капитала, %	12,6	12,1	13,4

Комитетом Банка по управлению активами и пассивами (КУАП) установлено минимальное значение показателя достаточности собственных средств на уровне 11%. Указанное значение превышает минимальный уровень, установленный как Банком России (10%), так и Базельским комитетом (8%), и позволяет обеспечить участие Банка в системе страхования вкладов. Проанализируем также уровень рентабельности Банка, на основании (Приложения А, Б) в (таблице 2.4.).

Таблица 2.4. - Показатели рентабельности Банка, %

Показатель	2018	2017	2016
Рентабельность собственных средств	3,2	20,6	28
Рентабельность активов	0,4	2,3	3,2
Отношение операционных расходов к операционным доходам	35,4	42,4	46,9
Чистая процентная маржа	7,8	6,6	6,4

Как видно из (таблицы 2.4.) показатели рентабельности собственных средств и активов стабильно растут. В то время как чистая процентная маржа увеличивается и к 2018 году она составила 7,8%. Это говорит об эффективном управлении активами в Банке.

Рассмотрим соотношение работающих и неработающих активов на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. - Соотношение работающих и неработающих активов Банка, %

В (Приложении Г) представлена динамика активов Банка за 2016-2018 гг. Таким образом, существенными статьями и факторами роста активов АО «Генбанк» являются кредиты и авансы клиентам. В 2018 году они возросли на 971,2 млрд. руб. В целом активы возросли в 2018 году на 2133,9 млрд. руб.

2.2 Анализ системы управления кредитным процессом в банке

Для обеспечения ликвидности банка активы и пассивы должны совпадать по срокам погашения. Поэтому сопоставим кредиты, выданные банком, и привлеченные средства клиентов по срокам погашения (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Сопоставление кредитов и средств клиентов АО «Генбанк» в 2018 г. по срокам погашения

Сроки погашения	до 1 мес.	от 1 до 6 мес.	от 6 мес. до 1 года	1-3 года	свыше 3 лет	Всего:
Кредиты, млрд. руб.	211,8	498,6	975,8	3377,1	14827,9	19891,2
в % к итогу	1,1%	2,5%	4,9%	17,0%	74,5%	100,0%
Вклады и депозиты, млрд. руб.	7048,9	5675,0	1556,9	2688,8	773,0	17742,6
в % к итогу	39,7%	32,0%	8,8%	15,2%	4,4%	100,0%

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес во вкладах и депозитах занимают вклады сроком до 1 месяца (очевидно, это вклады до востребования). Их доля в общей сумме средств клиентов составляет почти 40%. Второй по значимости категорией являются вклады и депозиты сроком до полугода (32%). Таким образом, привлеченные средства служат в основном краткосрочным источником финансовых ресурсов. Величина кредитов и депозитов по срокам сопоставлена на (рисунке 2.6.).



Рисунок 2.6. Сопоставление величины кредитов и средств клиентов АО «Генбанк» по срокам погашения в 2018 г.

Из рисунка видно, что размер вкладов и депозитов сроком до 6 месяцев значительно превышает размер кредитов на этот срок. Кредиты сроком от 6 мес. до года полностью обеспечены средствами клиентов банка. Размер кредитов сроком 1-3 года несколько превышает величину соответствующих вкладов и депозитов. А долгосрочные кредиты (сроком более трех лет) совсем не обеспечены привлеченными средствами. Такая структура кредитов банка повышает риск потери ликвидности, хотя банк и имеет другие долгосрочные источники финансирования, кроме вкладов и депозитов (например, выпущенные им облигации).

Для оценки доходности кредитования корпоративных и розничных клиентов можно рассчитать показатель средней доходности кредитных операций как отношение процентных доходов по отдельной категории клиентов к среднегодовой величине ссудной задолженности по этой категории. Расчеты приведены в (таблице 2.6.)

Таблица 2.6 - Расчет средней доходности кредитных операций
АО «Генбанк» по категориям заемщиков

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение, +/-
				2017 г.	2018 г.
Процентные доходы, млрд. руб.:
· по корпоративным кредитам	1371,3	1401,1	1246,2	29,8	-154,9
· по розничным кредитам	713,7	744,6	758,9	30,9	14,3
Среднегодовая сумма ссудной задолженности, млрд. руб.:
· по корпоративным кредитам	13786,3	14295,9	13903,8	509,55	-392,05
· по розничным кредитам	4829,3	4998,7	5374,2	169,35	375,5
Средняя доходность, %:
· по корпоративным кредитам	9,9	9,8	9,0	-0,1	-0,8
· по розничным кредитам	14,8	14,9	14,1	0,1	-0,8

Также следует отметить, что за анализируемый период средняя доходность кредитных операций снизилась по обоим категориям заемщиков (рисунок 2.7).

Рисунок 2.7. - Средняя доходность кредитных операций АО «Генбанк» по категориям заемщиков за 2016-2018 года

Из таблицы видно, что доходность кредитных операций по розничным кредитам значительно выше, чем по корпоративному кредитованию. Очевидно, это объясняются более высокими процентными ставками по краткосрочным потребительским кредитам и кредитным картам.

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля в банке

При анализе качества, структуры и динамике кредитного портфеля кредитной организации необходимо в первую очередь исследовать динамику размера ссудной задолженности в целом и по отдельным направлениям кредитования. Показатели динамики размера ссудной задолженности в целом и по отдельным направлениям кредитования приведены в (таблице 2.7).

Из таблицы видно, что объем кредитного портфеля банка в 2017 году сократился на 6,3% или 1259,6 млрд. руб. В 2018 году объем кредитного портфеля увеличился практически на такую же сумму. Объем кредитов, выданных юридическим лицам, в 2017 г. сократился. Особенно сильно уменьшилось специализированное кредитование. В эту категорию входят ссуды, выданные для финансирования инвестиционных проектов или строительства. Объем коммерческого кредитования (в эту категорию входят ссуды на финансирование текущей деятельности и пополнение оборотных средств) в 2017 г. несколько уменьшился, но в 2018 г. снова вырос.

Таблица 2.7 - Динамика кредитного портфеля АО «Генбанк»

Виды ссуд	Сумма, млрд. руб.	Изменение, млрд. руб.	Темп прироста, %
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2017 г.	2018 г.	2017 г.	2018 г.
Кредитование юридических лиц:	14958,7	13633,0	14174,6	-1325,7	541,6	-8,9%	4,0%
коммерческое	10368,0	9916,0	10468,1	-452,0	552,1	-4,4%	5,6%
специализированное	4590,7	3717,0	3706,5	-873,7	-10,5	-19,0%	-0,3%
Кредитование физических лиц:	4965,6	5031,7	5716,6	66,1	684,9	1,3%	13,6%
жилищное кредитование	2554,6	2750,9	3190,6	196,3	439,7	7,7%	16,0%
потребительские и прочие ссуды	1681,8	1574,1	1725,9	-107,7	151,8	-6,4%	9,6%
кредитные карты и овердрафтное кредитование	587,2	586,9	678,9	-0,3	92,0	-0,1%	15,7%
автокредитование	142,0	119,8	121,2	-22,2	1,4	-15,6%	1,2%
Всего:	19924,3	18664,7	19891,2	-1259,6	1226,5	-6,3%	6,6%

Кредитование физических лиц в 2017 г. также сократилось, в особенности это касается автокредитов - их размер уменьшился на 15,6% и в 2018 г. остался практически без изменений. Очевидно, сокращение объемов автокредитования связано со снижением уровня доходов населения. В то же время объемы жилищного кредитования населения продолжают ежегодно увеличиваться. Структура кредитного портфеля банка по категориям кредитования представлена в (таблице 2.8.).

Таблица 2.8 - Структура кредитного портфеля АО «Генбанк»

Виды ссуд	Удельный вес, %	Изменения в структуре, %
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2017 г.	2018 г.
Кредитование юридических лиц:	75,1	73,0	71,3	-2,0	-1,8
коммерческое	52,0	53,1	52,6	1,1	-0,5
специализированное	23,0	19,9	18,6	-3,1	-1,3
Кредитование физических лиц:	24,9	27,0	28,7	2,0	1,8
жилищное кредитование	12,8	14,7	16,0	1,9	1,3
потребительские и прочие ссуды	8,4	8,4	8,7	0,0	0,2
кредитные карты и овердрафтное кредитование	2,9	3,1	3,4	0,2	0,3
автокредитование	0,7	0,6	0,6	-0,1	0,0
Всего:	100,0	100,0	100,0	-	-

Из таблицы видно, что основной удельный вес в кредитном портфеле АО «Генбанк» занимают ссуды, выданные предприятиям и организациям, хотя в анализируемом периоде их доля несколько сократилась. При этом большая доля ссуд корпоративным клиентам приходится на коммерческое кредитование, т.е. краткосрочные кредиты на финансирование текущей деятельности.

В розничном кредитном портфеле основной удельный вес занимает жилищное кредитование (16% на конец 2018 г.) Также заметен ежегодный прирост доли жилищного кредитования в кредитном портфеле банка. Второе по значимости место в розничном портфеле занимает потребительское кредитование граждан (8,7%). Кредитные карты и автокредитование составляют незначительную долю в общей величине ссудной задолженности банка. Состав и динамика кредитного портфеля банка изображены на (рисунке 2.8.).

Рисунок - 2.8. Состав и динамика кредитного портфеля АО «Генбанк» за 2016 - 2018 года

Поскольку корпоративный кредитный портфель составляет основную долю всех кредитов АО «Генбанк», следует рассмотреть его более подробно. В (таблице 2.9) представлена отраслевая структура кредитов, выданных организациям и предприятиям.

Из таблицы видно, что кредитный портфель банка диверсифицирован по отраслям. Наибольшую долю в кредитном портфеле в 2017 году составляли предприятия, занимающиеся операциями с недвижимым имуществом (12%), а в 2018 г. - предприятия нефтегазовой отрасли (12,4%). Это самая значительная доля отрасли в портфеле, остальные находятся на уровне 5-10%. Это говорит о том, что банк не отдает предпочтения ни одной из отраслей экономики и диверсифицирует свои активы.

Таблица 2.9 - Отраслевая структура корпоративных кредитов АО «Генбанк»

Отрасли экономики	Сумма кредитов, млрд. руб.	Удельный вес, %
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Нефтегазовая промышленность	1592,0	1446,9	1754,4	10,6	10,6	12,4
Торговля	1352,1	1308,8	1530,8	9,0	9,6	10,8
Операции с недвижимым имуществом	1787,9	1512	1457,3	12,0	11,1	10,3
Металлургия	1383,6	1541,1	1324,7	9,2	11,3	9,3
Пищевая промышленность и сельское хозяйство	1100,6	1087,4	1097	7,4	8,0	7,7
Энергетика	1013,1	903,1	878,4	6,8	6,6	6,2
Машиностроение	1289,2	885,3	865,2	8,6	6,5	6,1
Строительство	824,7	753,1	828,3	5,5	5,5	5,8
Услуги	817,0	712,3	827,9	5,5	5,2	5,8
Телекоммуникации	781,4	730,1	822,4	5,2	5,4	5,8
Государственные и муниципальные учреждения	894,0	807,1	724,6	6,0	5,9	5,1
Транспорт и логистика	706,8	564,4	636,9	4,7	4,1	4,5
Химическая промышленность	521,3	561,1	592	3,5	4,1	4,2
Деревообрабатывающая промышленность	84,1	85,2	92,7	0,6	0,6	0,7
Прочие	810,9	735,1	742	5,4	5,4	5,2
Итого:	14958,7	13633,0	14174,6	100,0	100,0	100,0

Структура кредитов банка по срокам кредитования приведена в (таблице 2.10).

Таблица 2.10. - Структура кредитного портфеля АО «Генбанк» по срокам погашения кредитов

Виды кредитов по сроку	Сумма, млрд. руб.	Удельный вес, %	Изменения в структуре, %
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2017 г.	2018 г.
Овердрафт	49,6	80,0	92,3	0,2	0,4	0,5	0,2	0,0
до 30 дней	92,8	20,6	119,5	0,5	0,1	0,6	-0,4	0,5
31-90 дней	49,0	60,7	239,9	0,2	0,3	1,2	0,1	0,9
91-180 дней	172,5	149,4	258,7	0,9	0,8	1,3	-0,1	0,5
181-365 дней	785,5	839,8	975,8	3,9	4,5	4,9	0,6	0,4
от 1 до 3 лет	3415,3	2934,8	3377,1	17,1	15,7	17,0	-1,4	1,3
свыше 3 лет	15359,6	14579,4	14827,9	77,1	78,1	74,5	1,0	-3,6
Всего:	19924,3	18664,7	19891,2	100,0	100,0	100,0	-	-

Из таблицы видно, что основной удельный вес в кредитном портфеле банка составляют долгосрочные кредиты - сроком более трех лет. За анализируемый период их доля несколько снизилась (с 77,1% до 74,5%).

Второе по значимости место в кредитном портфеле занимают среднесрочные кредиты (от одного до трех лет). Их доля в портфеле стабильна и составляет около 17%.

Краткосрочные кредиты (сроком до года) на начало периода составляли всего 5,8%, а к концу 2017 г. их удельный вес повысился до 8,5%. В структуре краткосрочных кредитов преобладают ссуды сроком от 181 до 365 дней (рисунок 2.9).

Рисунок - 2.9. Структура кредитного портфеля АО «Генбанк» по срокам кредитов в 2018 году

С этой точки зрения сокращение доли долгосрочных ссуд в кредитном портфеле АО «Генбанк» является положительной тенденцией и повышает ликвидность его активов. Качество кредитного портфеля банка можно оценить с помощью доли просроченной задолженности по кредитам в общей сумме ссудной задолженности банка. Чем больше этот показатель, тем хуже качество кредитного портфеля и тем выше риск невыполнения обязательств по ссудам со стороны заемщиков. Рассчитаем долю просроченной задолженности отдельно для корпоративного и розничного кредитного портфеля банка. Расчет показателя по корпоративному портфелю приведен в (таблице 2.11.).

Таблица 2.11 - Расчет доли просроченной задолженности в корпоративном кредитном портфеле АО «Генбанк»

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение, +/-
				2017 г.	2018 г.
Коммерческое кредитование, млрд. руб.	10368,0	9916,0	10468,1	-452,0	552,1
в том числе просроченные ссуды	727,3	570,0	554,8	-157,3	-15,2
Доля просроченных ссуд в общей величине задолженности, %	7,0	5,7	5,3	-1,3	-0,4
Специализированное кредитование, млрд. руб.	4590,7	3717	3706,5	-873,7	-10,5
в том числе просроченные ссуды	280,3	225,3	173,0	-55,0	-52,3
Доля просроченных ссуд в общей величине задолженности, %	6,1	6,1	4,7	0,0	-1,4

Из таблицы видно, что доля просроченных ссуд в общей объеме корпоративного кредитного портфеля снизилась. Это является положительной тенденцией и говорит о повышении качества кредитного портфеля банка. Доля просроченных ссуд по коммерческому кредитованию выше, чем по специализированному, т.е. коммерческое кредитование юридических лиц является более рискованным. Расчет удельного веса просроченной задолженности в розничном кредитном портфеле приведен в (таблице 2.12.).

Таблица 2.12 - Расчет доли просроченной задолженности в розничном кредитном портфеле АО «Генбанк»

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение, +/-
				2017 г.	2018 г.
Жилищное кредитование, млрд. руб.	2554,6	2750,9	3190,6	196,3	439,7
в том числе просроченные ссуды	123,5	121,2	103,6	-2,3	-17,6
доля просроченных ссуд в общей величине задолженности, %	4,8	4,4	3,2	-0,4	-1,2
Потребительские и прочие ссуды, млрд. руб.	1681,8	1574,1	1725,9	-107,7	151,8
в том числе просроченные ссуды	192,6	153,6	153,9	-39	0,3
доля просроченных ссуд в общей величине задолженности, %	11,5	9,8	8,9	-1,7	-0,8
Кредитные карты и овердрафтное кредитование, млрд. руб.	587,2	586,9	678,9	-0,3	92
в том числе просроченные ссуды	96,1	86,6	86,8	-9,5	0,2
доля просроченных ссуд в общей величине задолженности, %	16,4	14,8	12,8	-1,6	-2,0
Автокредитование, млрд. руб.	142,0	119,8	121,2	-22,2	1,4
в том числе просроченные ссуды	18,0	16,5	12,0	-1,5	-4,5
доля просроченных ссуд в общей величине задолженности, %	12,7	13,8	9,9	1,1	-3,9

Из таблицы видно, что самая низкая доля просроченных ссуд наблюдается по портфелю жилищных кредитов. За анализируемый период она снизилась с 4,8% до 3,2%. Доля просроченной задолженности по остальным видам кредитования физических лиц намного выше. Самой высокой является доля задолженности по кредитным картам (в 2018 г. она составила 12,8%). Очевидно, что этот вид кредитов является наиболее рискованным для банка. Возможно, это объясняется отсутствием обеспечения по кредиту (в отличие от жилищного и автокредитования). Следует также учитывать, что суммы кредитов по кредитной карте обычно ниже, чем по потребительским кредитам, взятым на конкретные цели (и гораздо ниже, чем по кредитам на жилье). Поэтому и суммы просрочек относительно небольшие, что объясняет более низкую платежную дисциплину заемщиков. Динамика показателя по видам кредитования изображена на (рисунке 2.10.).

Рисунок 2.10. Доля просроченной задолженности в общей величине розничных кредитов АО «Генбанк» за 2016-2018 года

Для оценки качества кредитов важна не только сумма просрочки, но и ее структура по срокам давности. Просрочка сроком в несколько дней может объясняться низкой платежной дисциплиной клиента или временной нехваткой средств на его счету. Просрочка сроком более полугода с большей вероятностью будет вызвана неплатежеспособностью заемщика, поэтому она является более критичной. Рассмотрим структуру просроченной задолженности по коммерческому кредитованию юридических лиц, так как этот вид кредитования занимает наибольшую долю в кредитном портфеле банка (таблица 2.13).

Таблица 2.13 - Анализ структуры коммерческих кредитов юридическим лицам по срокам просрочки

Показатели	Сумма, млрд. руб.	Удельный вес, %
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Коммерческое кредитование юридических лиц	10368,0	9916,0	10468,1	100,0	100,0	100,0
в том числе:
нормальная задолженность	9640,7	9346,0	9913,3	93,0	94,3	94,7
просроченная задолженность сроком:
до 30 дней	84,6	85,4	54,4	0,8	0,9	0,5
31-60 дней	44,4	35,9	26	0,4	0,4	0,2
61-90 дней	25,4	23,7	26,7	0,2	0,2	0,3
91-180 дней	91,8	34,5	27,1	0,9	0,3	0,3
свыше 180 дней	481,1	390,5	420,6	4,6	3,9	4,0

Из таблицы видно, что доля нормальной (непросроченной) задолженности в общем объеме кредитного портфеля за период повысилась, что является положительной тенденцией. Самый большой удельный вес в просроченной задолженности занимает задолженность со сроком просрочки более 180 дней (4% на конец 2018 г.). Задолженность по остальным группам имеет примерно одинаковую долю в общей сумме кредитного портфеля.

В 2018 г. доля просрочек по всем группам снизилась, что говорит о повышении качества кредитного портфеля.

Для обобщающей характеристики структуры кредитного портфеля по срокам просрочки можно использовать показатель среднего периода просрочки. Этот показатель изменяется не только при изменении величины просроченной задолженности, но и при изменении ее структуры по срокам просрочки [32].

Средний период просрочки определяется по формуле средней арифметической взвешенной для интервального ряда данных:

(2.1)

где: xi - середина интервала;

fi - частота интервала.

В данном случае в качестве частоты интервала будут выступать суммы задолженности по группам кредитов. Середина интервала по категории «Нормальная задолженность» составит 0 дней, по группе «до 30 дней» - 15 дней и т.д. Средний период просрочки по коммерческим кредитам юридическим лицам в 2016 году равен:

В 2017 году:

В 2018 году:

Из расчетов видно, что средний период просрочки в 2017-2018 гг. вырос по сравнению с 2017 годом, что свидетельствует о повышении платежной дисциплины заемщиков и снижении уровня кредитного риска портфеля. Аналогичные расчеты были проведены и по остальным видам кредитования. Результат расчетов представлен в (таблице 2.14.).

Таблица 2.14 - Средние сроки просрочки выплат по видам кредитования в АО «Генбанк»

Виды кредитования	Средний срок просрочки, дней	Изменение, дней
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2017 г.	2018 г.
Коммерческое кредитование юридических лиц	14,2	11,6	11,6	-2,6	0,0
Специализированное кредитование юридических лиц	9,5	12,3	11,2	2,8	-1,1
Жилищное кредитование физических лиц	6,9	6,2	5,0	-0,7	-1,2
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	20,8	18,2	17,4	-2,6	-0,9
Кредитные карты физических лиц	26,0	26,0	21,9	0,0	-4,1
Автокредитование	22,9	27,9	21,8	4,9	-6,1

Из таблицы видно, что самый длительный период просрочки наблюдается по кредитным картам физических лиц. Второе место занимает автокредитование, третье - потребительское кредитование физических лиц. В целом из таблицы понятно, что кредитование физических лиц боле рискованно, чем выдача ссуд юридическим лицам. Исключение составляет жилищное кредитование физических лиц, которое имеет минимальный период просрочки среди всех видов кредитования.

Также стоит отметить, что средний период просрочки задолженности за анализируемый период сократился по всем видам ссуд (кроме специализированного кредитования юридических лиц), т.е. эффективность кредитной политики АО «Генбанк» за 2016-2018 гг. повысилась [18, с.67].

Важным показателем качества кредитного портфеля является удельный вес резерва под обесценение в общей величине кредитного портфеля. Расчет этого показателя для корпоративного кредитного портфеля приведен в (таблице 2.15.).

Из таблицы видно, что сумма резерва под обесценение в общей величине кредитного портфеля банка в 2016 году составляла 6%, а в 2018 г. повысилась до 7,1%.

Таблица 2.15 - Расчет доли резерва под обесценение в общей величине корпоративного кредитного портфеля АО «Генбанк», млрд. руб

Виды кредитования	2016 г.	2017 г.	2018 г.
	Сумма резерва, млрд. руб.	в % к сумме кредитов	Сумма резерва, млрд. руб.	в % к сумме кредитов	Сумма резерва, млрд. руб.	в % к сумме кредитов
Коммерческое кредитование юридических лиц	696,2	6,7	748,9	7,6	853,3	8,2
Специализированное кредитование юридических лиц	236,9	5,2	310,4	8,4	316,1	8,5
Жилищное кредитование физических лиц	57,3	2,2	46,6	1,7	59,7	1,9
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	135,3	8,0	130,3	8,3	108,9	6,3
Кредитные карты и овердрафтное кредитование физических лиц	58,6	10,0	56,5	9,6	57,1	8,4
Автокредитование	12,2	8,6	10,7	8,9	8,0	6,6
Всего:	1196,5	6,0	1303,4	7,0	1403,1	7,1

Самый высокий удельный вес резерва под обесценение в 2016 г. наблюдался по кредитным картам и овердрафтному кредитованию физических лиц (10%), однако к концу 2018 года он снизился до 8,4%. В то же время доля резервов в портфеле корпоративных кредитов выросла. Это свидетельствует об ухудшении качества корпоративного кредитного портфеля.

Доля резерва под обесценение в розничном портфеле снизилась по всем видам кредитования, что говорит о снижении уровня кредитного риска. Самый низкий процент резервирования наблюдается по жилищному кредитованию. Это объясняется тем, что все эти кредиты является обеспеченными, так как берутся под залог жилья.

Важнейшим показателем качества кредитного портфеля банка является доля списанных безнадежных кредитов в общей величине кредитного портфеля. Если величина резерва под обесценение определяется на основе оценки вероятности невыполнения заемщиком своих обязательств по погашению кредита, то доля списанных кредитов характеризует размер фактических убытков. Поэтому этот показатель является наиболее объективной характеристикой эффективности кредитной политики банка. Расчет доли списанных кредитов в общей величине кредитного портфеля по категориям ссуд приведен в (таблице 2.16.).

Таблица 2.16 - Расчет доли списанных кредитов в общей величине кредитного портфеля АО «Генбанк», млрд. руб

Виды кредитования	2017 г.	2018 г.
	Списанные кредиты, млрд. руб.	в % к сумме кредитов	Списанные кредиты, млрд. руб.	в % к сумме кредитов
Коммерческое кредитование юридических лиц	85,9	0,9	98,4	0,9
Специализированное кредитование юридических лиц	16,2	0,4	28,1	0,8
Жилищное кредитование физических лиц	1,0	0,0	1,9	0,1
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	57,9	3,7	34,3	2,0
Кредитные карты и овердрафтное кредитование физических лиц	13,5	2,3	14,3	2,1
Автокредитование	0,6	0,5	0,4	0,3
Всего:	175,1	0,9	177,4	0,9

Из таблицы видно, что удельный вес списанных кредитов в кредитном портфеле банка невысок и составляет менее 1% от суммы ссудной задолженности. В то же время заметно повышение доли списанных кредитов по сравнению с 2017 г., что является негативной тенденцией.

Наиболее рискованными видами кредитования являются потребительское кредитование физических лиц, а также кредитные карты и овердрафтное кредитование граждан.

В 2017 г. этот показатель снизился до 2%, однако это все равно намного выше среднего показателя по кредитному портфелю. Уровень списанных кредитов по кредитным картам за период также вырос и достиг 2,1% в 2018 году. Самый низкий уровень списанных кредитов наблюдается по жилищному кредитованию.

Важным критерием качества кредитного портфеля банка является его доходность. Ее можно оценить с помощью интегрального показателя с учетом кредитного риска. Расчет показателя приведен в (таблице 2.17.).

Таблица 2.17 - Расчет чистой процентной маржи кредитного портфеля
АО «Генбанк»

№	Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение, +/-
					2017 г.	2018 г.
1	Процентные доходы, млрд. руб.	2279,6	2399,0	2335,8	119,4	-63,2
2	Процентные расходы, млрд. руб.	1253,2	986,9	826,4	-266,3	-160,5
3	Потери по кредитам, млрд. руб.	146,1	175,1	177,4	29	2,3
4	Величина кредитного портфеля, млрд. руб.:
4.1.	на начало года	18626,1	19924,3	18664,7	1298,2	-1259,6
4.2.	на конец года	19924,3	18664,7	19891,2	-1259,6	1226,5
4.3.	среднегодовая величина	19275,2	19294,5	19278,0	19,3	-16,55
5	Чистая процентная маржа, % ((стр.1-стр.2-стр.3)/стр.4.3*100)	4,6	6,4	6,9	1,8	0,5

з таблицы видно, что чистая процентная маржа по кредитному портфелю банка за анализируемый период выросла. В 2016 году она составляла 4,6%, т.е. на 100 руб. выданных кредитов приходилось 4,6 руб. чистого процентного дохода. В 2018 г. значение показателя повысилось до 6,9%, что говорит о повышении эффективности кредитной деятельности АО «Генбанк».

Также увеличился за период удельный вес списанных кредитов (с 0,7% до 0,9%), причем увеличение этого показателя произошло как по розничному кредитованию, так и корпоративному. Возможно, банку стоит более взвешенно подходить к принятию решения о выдаче ссуд.

Таким образом, анализ структуры кредитного портфеля по качеству ссуд показал, что доля стандартных ссуд в портфеле за анализируемый период уменьшилась, что также свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля.

2.4 Мероприятия по совершенствованию организации кредитного процесса, инфляционное таргетирование

Проведенный в работе анализ кредитного портфеля АО «Генбанк» показал, что качество ссуд за анализируемый период снизилось. Причем это касается не только розничного кредитования, которое по умолчанию является более рискованным, но и корпоративных кредитов. Очевидно, что в связи с ухудшением экономической ситуации в стране платежеспособность некоторых заемщиков банка снизилась, и соответственно, повысился уровень кредитного риска по выданным ссудам. Также возможно, что менеджеры банка лояльны к постоянным клиентам (особенно, крупным предприятиям) и идут им на встречу даже несмотря на повышение кредитного риска.

АО «Генбанк» сталкивается в процессе кредитного процесса, с такими проблемами, как:

- завышенный объем документов, требуемых для получения кредитов;

- длительные сроки принятия решений, при этом не учитывающие всех возникающих рисков, размывающие ответственность за принятые решения;

- низкий уровень предварительного, текущего, последующего внутреннего контроля кредитного процесса;

- низкий уровень сопровождения кредитов, приводящий к появлению просроченной задолженности;

- неэффективная работа с проблемными кредитами;

Вусловиях разворачивающегося банковского кризиса АО «Генбанк» должен полностью пересмотреть все свои стратегические планы. Стратегия банка в порядке приоритетности должна быть направлена на:

-снижение ставок кредитов и рост ставок по вкладам;

-разработку инноваций в продуктах и обслуживании;

-расширение клиентской сети, получение более полной информации о заемщиках;

-снижение кредитного риска, учет соотношения «риск / доходы»;

-разработку эффективной системы мотивации;

-активную сбытовую политику и повышение объемов продаж;

-расширение продуктовой линейки;

-постоянное повышение квалификации персонала.

На ближайшее время основой стратегии должно стать:

-выделение среднего бизнеса в отдельный операционный сегмент и центр прибыли с целью обеспечения существенных темпов роста объемов данного бизнеса, его доли рынка и показателей прибыльности. Для среднего бизнеса должны разрабатываться программы кредитования и обслуживания.

-укрепление риск-менеджмента, контроль по всем операциям банка.

Программы лояльности в современных условиях - самое необходимое средство удержания и привлечения среднего бизнеса. Для проведения программ лояльности нужно осуществлять оценку совокупной жизненной ценности клиента, в соответствии с которой разрабатывать новые продукты и программы.

Для привлечения клиентов нужно снижать ставки по кредитам и увеличивать ставки по вкладам. Эти мероприятия относятся к типу стратегий выживания, и применять их нужно в качестве временных акций для привлечения вкладчиков и заемщиков, что обеспечит рост оборота банка. В этом основа стратегии, залог развития банка и увеличения его эффективности.

Но, снижать ставки по кредитам и повышать ставки по вкладам нужно обдуманно, однако ощутимо для клиентов и без особого ущерба для банка, тогда рост оборотов даже при малой единичной марже даст увеличение общей прибыли. Вот тут и проявляется важность риск-менеджмента.

Расширение клиентской сети, только после получения более полной информации о заемщиках (для повышения возвратности средств), снижение кредитного риска, учет соотношения «риск / доходы».

Разрабатывая программу лояльности для среднего бизнеса можно предложить новые кредитные продукты, рассчитанные на разные группы предпринимателей: производственной, аграрной, торговой, исследовательской сфер деятельности.

Преимуществом предложений по кредитованию среднего бизнеса является отсрочка погашения всех приложенных продуктов на 6 месяцев.

Для банка, в рамках риск-менеджмента, залоговые условия являются гарантом сохранения вложенных средств и уменьшения риска их утраты.

Комплекс мероприятий включает в себя основные виды работы: внедрение системы по управлению кредитным риском и совершенствование существующих методов по снижению кредитного риска. Уменьшение количества просроченных ссудных платежей позволит коммерческому банку снизить ставку по кредитам, что будет явным конкурентным преимуществом перед другими банками.

Также на всех стадиях управления просроченной задолженностью, особенно на превентивном и досудебном необходимо, чтобы процесс мониторинга состояния кредитного портфеля и отслеживание просроченной задолженности, а также другие рутинные операции стали полностью автоматизированными. При текущем мониторинге можно выявить факторы опасности, сигнализирующие о снижении качества кредита:

- несвоевременное погашение заемщиком суммы основного долга и процентов согласно условию кредитного договора;

- ухудшение финансового состояния заемщика (несвоевременное представление финансовой отчетности, снижение финансовой прибыли и т.д.);

- ухудшение состояния предмета залога;

- появление проблем с налоговыми органами; снижение внешнего рейтинга заемщика.

В большинстве случаях урегулировать претензии возможно посредством реструктуризации кредита, которая выполняется поэтапно:

- Подготовка проекта нового кредитного договора.

- Согласование проекта нового кредитного договора.

- Заключение нового кредитного договора.

- Заключение соглашения о реструктуризации кредита.

- Контроль за исполнением новых условий кредитного договора.

Необходимо пересмотреть диверсификацию корпоративного кредитного портфеля. При возникновении просроченной задолженности, резко возрастает просроченная задолженность на одного заемщика или группу связанных заемщиков во всем корпоративном кредитном портфеле. То есть необходимо проводить диверсификацию кредитного портфеля с возможностью уменьшения совокупного риска кредитных потерь за одно событие. Поэтому нужно развивать кредитование среднего и малого бизнеса, увеличивая их долю совокупном кредитном портфеле. Это позволит снизить концентрацию риска на одного заемщика или группу заемщиков путем расширения клиентской базы.

В системе розничного кредитования АО «Генбанк», предлагается пересмотреть систему страхования ссуд. В данный момент страховая компания оплачивает ссудную задолженность лишь только по причине потери трудоспособности заемщика (инвалидности) или же по причине его летального исхода. Необходимо расширить спектр выплаты страхового ущерба. То есть, чтобы страховая компания выплачивала ссудную задолженность полностью или частично в случае ухудшения финансового состояния заемщика. В основном, это касается потери заемщиком места работы. Это повысит стоимость страхового продукта. Поэтому нужно обучить персонал, непосредственно работающий с клиентом, так предлагать данный продукт, чтобы клиент видел в приобретении страхового пакета услуг только выгоду для себя и, не задумываясь, приобретал данный продукт. Сравнение показателей качества кредитного портфеля до и после введения предложений по совершенствованию качества кредитного портфеля представлены в (таблице 2.18). Анализ данных (таблицы 2.18.) позволяет сказать, что после введения мероприятий по совершенствованию качества кредитного портфеля коммерческого банка качество кредитного портфеля коммерческого банка АО «Генбанк» повысится в 2 раза.

Таблица 2.18. Экономический эффект до и после внедрения предложений по повышению качества кредитного портфеля в АО «Генбанк»

Наименование показателя	До внедрения проекта	После внедрения проекта	Отклонение
Резервы на возможные потери по ссудной задолженности	402,472	359,302	-43,170
Проблемная часть кредитного портфеля	511,826	460,644	-51,183
Сумма процентов, полученных по кредитам	1441,011	1446,572	+5,561
Сумма процентов, недополученных банком вследствии появления просроченной задолженности	55,610	50,049	-5,561
Коэффициент риска кредитного портфеля	0,950	0,980	0,030
Удельный вес просроченной задолженности в банковских активах	2,500	2,000	-0,500
Показатель «проблемности» кредитов	0,030	0,027	-0,003
Показатель утраченной выгоды по выданным кредитам	0,039	0,034	-0,005
Экономический эффект	2,500	5,000	2,500
Эффективность управления кредитным портфелем	2,500	3,000	0,500

Внедрение данных мероприятий позволит снизить сумму просроченной ссудной задолженности на 10% (рисунок 2.11).

Рисунок 2.11. - Экономический эффект до и после внедрения проекта по повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка АО «Генбанк», млрд. руб.

Снижение этой суммы позволит уменьшить формирование резерва на возможные потери по ссудной задолженности на 10%.

Также уменьшится сумма процентов, неполученных по кредитам в связи с просроченной задолженностью, а сумма процентов, полученным по кредитам, увеличится. Проблемная часть кредитного портфеля уменьшится на 51,183 млрд. руб. (-10%). Резерв на возможные потери по ссудной задолженности уменьшится на 43,170 млрд. руб. (-10%). Соответственно данная сумма переходит по балансу из статьи расходов банка в статью доходов. Сумма процентов, недополученных банком вследствие появления просроченной задолженности, уменьшится на 5,561 млрд. руб., что соответственно, приведет, к тому, что проценты, полученные по кредитам, повысятся на сумму 5,561 млрд. руб.

Изменение данных показателей приведет к улучшению коэффициентов оценки качества кредитного портфеля и повышению экономического эффекта управления кредитным портфелем. Коэффициент риска кредитного портфеля повысился на 0,03 и стал 0,98, что приближается к идеальному показателю - 1. Доля просроченной задолженности в активах банка снизилась на 0,5 и стала. 2,0, следовательно, показатель вошел в границы рекомендуемых нормативов - от 1 до 2. Коэффициент «проблемности» кредитов, показывающий наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд, уменьшился с 0,030 до 0,027 (рисунок 2.12).

Рисунок 2.12. Изменение коэффициента «проблемности» кредитов после внедрения проекта по совершенствованию качества кредитного портфеля коммерческого банка АО «Генбанк»

Эффективность управления кредитным портфелем представлена на (рисунке 2.13).

Рисунок 2.13. Изменение показателя эффективности управления кредитным портфелем коммерческого банка АО «Генбанк»

Таким образом, эффективность управления кредитным портфелем возрастет с 2,50% до 3,00% (+0,500 процентных пункта). Данные мероприятия по совершенствованию качества кредитного портфеля коммерческого банка АО «Генбанк» экономически целесообразны и рекомендуются к внедрению. Формирование качественного кредитного портфеля способствует снизить риски и повысить доходность АО «Генбанк».

Для успешного применения режима таргетирования инфляции необходимо выполнение ряда условий. Так как Центральный банк заявлял до перехода и во время перехода к режиму таргетирования инфляции, что данные условия в России частично отсутствуют, но в то же время присутствовали и заявления о том, что данные условия должны быть сформированы, в силу того, что от них зависит эффективность применения режима таргетирования инфляции. Рассмотрим более подробно качество изменений таких условий на данный момент по сравнению с более ранним периодом:

1. Институциональная независимость Банка России. Можно отметить, что на данный момент Центральный банк обладает высокой степенью независимости, и достаточно высокой степенью координации и коммуникации с другими финансово-экономическими министерствами и ведомствами. Давления на Центральный банк со стороны властей не наблюдается.

2. Инструментальная независимость центрального банка. Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что Центральный банк обладает высокой степенью независимости в выборе инструментов реализации денежно-кредитной политики, кроме того, в пики нестабильности, наблюдавшиеся в российской экономике Центральный банк привлек к стабилизации ситуации другие министерства и ведомства, которые также применили имеющийся в их распоряжении инструментарий.

3. Высокая квалификация аналитиков и надежная статистика. Стоит отметить, что Российская экономика обладает надежными статистическими институтами.

4. Отсутствие перекосов в структуре экономики. Основные усилия как денежных, так и центральных властей направлены на снижение зависимости от цен на экспортируемое сырье, снижение колебаний обменного курса и снижение долларизации экономики.

5. Развитость финансовой системы. Центральным банком постоянно применяется комплекс мер, направленных на развитие государственной финансовой системы. Так, банковская система с помощью Центрального банка очищается от токсичных банков, постоянно усовершенствуется работа трансмиссионного механизма, постепенно развивается механизм работы финансовых рынков, создана национальная платежная система.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе дипломной работы было рассмотрено основное содержание кредитного процесса в банке. Изучено нормативно-правовое регулирование кредитного процесса. Выявлены проблемы инфляции в России, ее сущность и виды. Рассмотрена система кредитования в банке, ее организационные элементы. Изучены современные способы кредитования и обеспечения возврата кредита.

Кредитный процесс - это сложный экономический процесс, который состоит из ряда выполняемых в определенном порядке обязательных процедур. Его устойчивое функционирование достигается путем согласования усилий всех участвующих в нем лиц, т.е. путем его организации. Инфляция, как известно является своеобразным экономическим явлением, которое характеризует экономическую систему страны, ее роль в общественном разделении труда и денежном обращении.

Во второй главе работы нами проведен анализ качества, структуры и динамики кредитного портфеля АО «Генбанка». Также проанализирована система управления кредитным процессом в банке. Разработаны мероприятия по совершенствованию организации кредитного процесса, изучено инфляционное таргетирование.

АО «Генбанк» - универсальный банк, оказывающий широкий спектр услуг розничным и корпоративным клиентам, а также предприятиям малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день Банк обслуживает более 5 400 000 клиентов физических лиц, 2 700 корпоративных клиентов и 15 500 предприятий малого и среднего бизнеса.

Объем кредитного портфеля банка в 2017 году сократился на 6,3% или 1259,6 млрд. руб. В 2018 году объем кредитного портфеля увеличился практически на такую же сумму. Объем кредитов, выданных юридическим лицам, в 2017 г. сократился. Особенно сильно уменьшилось специализированное кредитование. В эту категорию входят ссуды, выданные для финансирования инвестиционных проектов или строительства. Объем коммерческого кредитования (в эту категорию входят ссуды на финансирование текущей деятельности и пополнение оборотных средств) в 2017 г. несколько уменьшился, но в 2018 г. снова вырос.

Необходимо пересмотреть диверсификацию корпоративного кредитного портфеля. При возникновении просроченной задолженности, резко возрастает просроченная задолженность на одного заемщика или группу связанных заемщиков во всем корпоративном кредитном портфеле. То есть необходимо проводить диверсификацию кредитного портфеля с возможностью уменьшения совокупного риска кредитных потерь за одно событие. Поэтому нужно развивать кредитование среднего и малого бизнеса, увеличивая их долю совокупном кредитном портфеле. Это позволит снизить концентрацию риска на одного заемщика или группу заемщиков путем расширения клиентской базы.

Проблемная часть кредитного портфеля уменьшится на 51,183 млрд. руб. (-10%). Резерв на возможные потери по ссудной задолженности уменьшится на 43,170 млрд. руб. (-10%). Соответственно данная сумма переходит по балансу из статьи расходов банка в статью доходов. Сумма процентов, недополученных банком вследствие появления просроченной задолженности, уменьшится на 5,561 млрд. руб., что соответственно, приведет, к тому, что проценты, полученные по кредитам, повысятся на сумму 5,561 млрд. руб.

Изменение данных показателей приведет к улучшению коэффициентов оценки качества кредитного портфеля и повышению экономического эффекта управления кредитным портфелем. Коэффициент риска кредитного портфеля повысился на 0,03 и стал 0,98, что приближается к идеальному показателю - 1. Доля просроченной задолженности в активах банка снизилась на 0,5 и стала. 2,0, следовательно, показатель вошел в границы рекомендуемых нормативов - от 1 до 2. Таким образом, эффективность управления кредитным портфелем возрастет с 2,50% до 3,00% (+0,500 процентных пункта).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

кредитование правовой банк

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)

2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.04.2018)

3.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018)

4.Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» (353-ФЗ) 2017 - 2018 (редакции от 1 января 2017 года)

5.Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об ипотеке (залоге недвижимости)»

6.Положение №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 03.12.2016

7.Абрамова М. А. Денежно-кредитная и финансовая системы: учебник / М. А. Абрамова, Е.В. Маркина - М.: Кнорус, 2018. - 448 с.

8.Белоглазова Г. Н. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Г. Н. Белоглазова. - М.: Высшее образование, 2016. - 392 с.

9.Белоглазова Г.Н. Финансовые рынки и финансово-кредитные институты: учебн, пособие / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая - М: Кнорус, 2018. - 480 с.

10.Брасовская Т. В. Кредитный портфель/ Т. В. Красовская, А. А. Растащенова, О. А. Жабина // Молодой ученый. - 2016. - 340 с.

11.Бровкина Н.Е. Закономерности и перспективы развития кредитного рынка в России: монография / Н.Е. Бровкина - М: Кнорус, 2013. - 248 с.

12.Букирь М.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет: учебн, пособие / М.Я. Букирь- М: Кнорус, 2017. - 240 с.

13.Власов В.А. Займы и кредиты / В.А. Власов - М: Кнорус, 2018. - 159 с.

14.Врублевская О.В. Кредитный портфель кредитной организации / О.В. Врублевская, М.В. Романовский - Спб. 2018. - 73 с.

15.Галанов В.А. Основы банковского дела. - М.: Инфра - М, 2016. - 45 с.

16.Гладкова В.Е. Инфляция в современной кредитной системе: учебник / В.Е. Гладкова - М: Кнорус, 2014. - 367 с.

17.Даниленко С.А. Банковское кредитование/ С.А. Даниленко, М.В. Тывассарова - М.: "Юстицинформ", 2014. - 384 с.

18.Деева А.И. Инфляция: учебн, пособие / А.И. Деева, - М: Кнорус, 2013. - 484 с.

19.Ковалева Т. М. Финансы, деньги, кредит, банки: учебник / Т. М.Ковалева - М: Кнорус, 2018. - 256 с.

20.Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков/ Н.С. Костюченко Оськина - М: Кнорус, 2018. - 368 с.

21.Куликов А.Г. Кредит: учебник. / А.Г. Куликов-М.: КНОРУС, 2018. - 397 с.

22.Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: учебн, пособие / О.И. Лаврушин - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2016. - 302 с.

23.Лаврушин О.И. Финансы и кредит: учен, пособие / О. И. Лаврушин - М: Кнорус, 2018. - 320 с.

24.Ларионова И.В. Кредитная экспансия и управление кредитом: учебное пособие - М: Кнорус, 2014. - 264 с.

25.Ларионова И.В. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: учебн, пособие / И. В. Ларионова, Н.И. Валенцева, О.И. Лаврушин - М: Кнорус, 2014. - 272 с.

26.Лупу А.А. Банковский кредит: учебно-практическое пособие /А.А. Лупу, И.Ю. Оськина - М: Кнорус, 2014. - 480 с.

27.Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, 2018. - 102 с.

28.Меркулова И.В. Формирование кредитного портфеля: учебн, пособие/ И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова - М, 2018. - 352 с.

29.Петров М.А. Банковское дело. - М.: «МОСКВА», 2013. - 56 с.

30.Русаковская А.В. Развитие кредитной системы России: учебник / А.В. Русаковская - М: Кнорус, 2017. - 152 с.

31.Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ / О.Г. Семенюта - М.: Банки и биржи, 2014. - 131 с.

32.Трошин А.Н. Финансы и кредит: учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина - М.: ИНФРА, 2017. - 408 с.

33.Турбанов А.В. Банковское дело - М.: Инфра - М, 2018. - 97 с.

34.Филина Ф.Н. Все виды кредитования: практическое пособие. - М., 2017. - 209 с.

35.Фомченков Т.А. Ссуды по кредитным картам стали лидерами роста/ Т.А. Фомченков // Российская газета. - 2014. - 209 с.

36.Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи /Е.Г. Хольнова.: Учеб. Пособие. - Спб. ГИЭУ, 2017. - 122 с.

37.Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник / А.Д. Шеремет - М: Юнити, 2017. - 352с.

38.Янкина И.А. Деньги, кредит, банки: учебно-практическое пособие / И.А. Янкина - М: Кнорус, 2017. - 326 с.

39.Министерство Финансов Российской Федерации// http://www.minfin.ru - официальный сайт.

Размещено на Allbest.ru