Оценка кредитоспособности физических лиц (на примере ОАО "Альфа-банк")

Выдача ссуд - один из основных и традиционных видов банковских операций.

Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров филиала «Москва» ОАО «Альфа - Банка» в соответствии с законодательством РФ, нормативными документами Центрального Банка России. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно-инвестиционный комитет - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно - инвестиционном комитете.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Филиал «Москва» ОАО «Альфа - Банк» традиционно предоставляет потребительские кредиты населению: краткосрочные и долгосрочные.

В целом кредитованием физических лиц в рублях и в валюте занимаются все отделения филиала «Москва» ОАО «Альфа - Банка», а рублевые кредиты выдают все филиалы. В течение 2013 г. учреждениями филиала «Москва» ОАО «Альфа - Банка» в России было выдано: 1045 рублевых кредитов на сумму 26,5 млн. рублей, в т.ч.

- на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости - 160 кредитов на сумму 7,9 млн. рублей;

- на неотложные нужды - 5 885 кредитов на сумму 66,6 млн. рублей;

- 180 валютных кредита на сумму 10 368 тыс. долларов США, в т. ч.:

- на приобретение, реконструкцию и строительство объектов недвижимости - 342 кредита на сумму 2 559,7 тыс. долларов США;

- на неотложные нужды - 1 838 кредитов на сумму 7 808,2 тыс. долларов США;

Сумма выданных в 2013 году рублевых кредитов снизилась по сравнению с 2012 г. в 3,3 раза, валютных кредитов - в 3,2 раза, что обусловлено в значительной степени ограничениями на осуществление операций по кредитованию и повышением процентных ставок по кредитам.

Анализ структуры кредитов, выданных населению, показывает, что наибольшим спросом продолжают пользоваться кредиты на неотложные нужды, которые составляют по рублевым кредитам 89% от суммы выданных рублевых кредитов, по валютным кредитам -75,3% от суммы выданных валютных кредитов. Пользовались спросом кредиты на неотложные нужды, предоставляемые под заклад ценных бумаг. За отчетный период населению было предоставлено 126 кредитов на сумму 5 млн. рублей. Но в результате «обвала» рынка ценных бумаг данный вид кредита не получил должного развития. За 2013 год сумма доходов в филиале «Москва» ОАО «Альфа - Банк» от кредитования населения составила 37,7 млн. рублей.

Сотрудничество с крупными корпоративными клиентами дает банку возможность привлечения существенного объема наиболее дешевых ресурсов, размещения с минимальным уровнем риска значительных объемов кредитов.

Сотрудничество с предприятиями среднего бизнеса на сегодняшний день рассматривается как наиболее рентабельное направление деятельности. Расширение кредитного портфеля банка за счет кредитования этой клиентской группы позволяет обеспечить диверсификацию кредитного риска, а особенности организации бизнеса дают возможность создания унифицированных пакетов услуг и массовой реализации банковских продуктов.

Являясь одним из основных банков, обслуживающих и кредитующих предприятия малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, филиал «Москва» «Альфа - Банк» видит значительные перспективы и потенциальные возможности содействия этому направлению российской экономики.

Приоритетным направлением для Банка в сфере кредитования является предоставление кредитов в реальном секторе экономики, предприятий агропромышленного комплекса, транспорта, энергетики, металлургии и машиностроения. Банк отдает предпочтение кредитам во всех отраслях экономики со сроком реализации до трех лет при наличии достаточного обеспечения. Налажена работа с ценными бумагами и выпуск пластиковых карт. В настоящий момент в Банке кредитуется более 200 предприятий, в том числе 7 банков (межбанковские кредиты).

Наряду с традиционными кредитными продуктами (кредитами, кредитными линиями и овердрафтами) все большую долю в кредитном портфеле Банка занимают сложно структурированные сделки - проектное финансирование, лизинговые операции, организация экспортно-импортного финансирования, выдача гарантий экспортерам и импортерам, предоставление кредитных ресурсов с использованием документарных аккредитивов.

Банк активно осуществляет долгосрочное кредитование клиентов для приобретения и модернизации основных фондов как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных ресурсов от западных финансовых институтов, в том числе под гарантии экспортных страховых агентств.[16]

Заемщикам в Российской Федерации Банк предоставляет кредиты без ограничения на сумму от 200000 долларов США.

Срок кредитования зависит от целей кредита и кредитоспособности заемщика.

Конкретные процентные ставки, под которые предоставляются кредитные продукты Банка, зависят от множества факторов: от вида кредитного продукта, срока и валюты кредитования, порядка уплаты процентов, а также от финансового состояния самого заемщика.

Кредитные продукты предоставляются на сроки:

от 1 до 3 месяцев (краткосрочные);

от 3 до 12 месяцев (среднесрочные);

свыше 1 года (долгосрочные).

Клиентам предлагаются любые формы предоставления заемных средств:

кредит в рублях и валюте - одноразовое перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика,

кредитная линия в рублях и валюте - перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика частями (траншами) по мере возникновения необходимости,

кредитование банковского счета (овердрафт) в рублях - оплата платежных документов заемщика при отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете,

кредитование векселями Банка (вексельные кредиты) - предоставление заемщику векселей Банка на сумму кредита по кредитному договору.

Для сокращения расходов клиента на обслуживание кредитной сделки Банк при рассмотрении кредитных заявок оказывает необходимые консультации по оптимизации параметров сделки.

При установлении сроков пользования кредитными средствами Банк ориентируется на особенности производственного цикла, условия, предусмотренные контрактами и договорами, оборачиваемость активов, обороты по счетам клиента.

В качестве обеспечения возвратности заемных средств Банком принимается в залог любое имущество, принадлежащее заемщику (третьим лицам) по праву собственности, в том числе:

недвижимость и оборудование;

сырье, полуфабрикаты и готовая продукция;

права требования по контрактам / договорам (факторинг);

векселя, имеющие рыночную котировку, в том числе векселя ОАО «Альфа-Банк»;

корпоративные и государственные ценные бумаги;

депозиты, размещенные в Банке;

стабильные обороты инкассации (кредит под объемы инкассации);

стабильные обороты по счетам (овердрафт);

гарантии сторонних банков, в том числе авали на векселях;

поручительства (обеспеченные и необеспеченные) третьих лиц.

Банком широко используется предоставление банковских гарантий (в рублях и валюте) по выполнению платежных обязательств по контрактам и договорам, оказанию услуг, возврату авансовых платежей и кредитов, надлежащего исполнения поставок, качества или соответствия техническим требованиям, а также гарантий в пользу таможенных органов по акцизным и таможенным платежам.

Кредитный портфель филиала «Москва» ОАО «Альфа - Банка» вырос за 2013 год на 51,3 % и составил на 1 января 2014 года 4 103,9 млрд. руб. против 2 712,4 млрд. руб. на 1 января 2013 г. В том числе объем кредитования юр. лиц (без МБК) вырос более чем на 59% и составил 3 076,7 млрд. руб. [71]

Остаток средств на счетах физических лиц достиг 2 656,2 млрд. руб. (2 028,6 млрд. руб. на 1 января 2013 г.). Таким образом, рост этого показателя составил почти 31%.

Доля филиала «Москва» ОАО «Альфа - Банка» в общем остатке рублевых вкладов физических лиц во всех коммерческих банках на 1.11.2013 составила 54,7% против 56,7% на 1.11.2012; инвалютных - 38,8% (41,8%).

Остаток средств на счетах юр. лиц вырос на 49,87% и на 1 января 2014 г. составил 1 трлн. 286,9 млрд. руб. [72]

Капитал филиала «Москва» ОАО «Альфа - Банка» составил на 1 января 2014 г. 667,4 млрд. руб. (на 1 января 2013 г. - 348,7 млрд. руб.).

Филиальная сеть ОАО «Альфа - Банка» на 1 января 2013 года насчитывала: территориальные банки - 9 ед. (без изменений), отделения - 456, внутренние структурные подразделения - 10 499.

Филиал «Москва» ОАО «Альфа - Банк» в 2012 году увеличил чистую прибыль по РСБУ на 43,4%. Банк получил прибыль в размере 126,05 млрд. руб. В 2011 году этот показатель составлял 87,9 млрд. руб. [73]

3.2 Организация потребительского кредитования

В российской специальной литературе проблемам кредитоспособности заемщиков и методам ее оценки банками посвящено множество работ. Активные периодами исследования понятия кредитоспособности являются первые десятилетия ХХ в. и начало 1990-х гг.

Единое мнение о понятии кредитоспособности заемщика пока не выработано. Все исследователи рассматривают кредитоспособность как некоторый набор характеристик потенциального заемщика, позволяющих судить о вероятности погашения им кредита. Но методы и приемы, предлагаемые при оценке кредитоспособности различаются.

Кредитоспособность в отечественной науке трактовалась по-разному, этой проблеме была посвящена обширная экономическая литература в дореволюционный период и в 1920-е гг.

В процессе перехода к рыночной экономике возникла необходимость реальной оценки кредитоспособности заемщиков. В отечественной литературе часто (чаще, чем в работах зарубежных авторов) встречается мнение, что кредитоспособность заемщика можно оценить в основном методами финансового анализа. Это объясняется тем, что в советский период был накоплен значительный опыт анализа отчетности предприятий, однако общие экономические характеристики заемщиков и вопросы обеспечения ссуд фактически не изучались.

В финансово-кредитном словаре кредитоспособность определялась как «наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его в срок». Круг характеристик заемщика, включаемых в понятие кредитоспособности, здесь не перечислялся.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета и прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах.

Другая группа авторов при оценке кредитоспособности предлагает помимо анализа финансовой отчетности заемщика учитывать его экономические возможности, связанные с иными обстоятельствами.

Схожей позиции в части источников погашения кредита придерживаются и авторы учебника «Основы банковской деятельности». Необходимость анализа таких характеристик потенциального заёмщика, как дееспособность и готовность возвратить кредит, отмечалась также в коллективной работе «Банк и контроль».

Предлагалась также трактовка кредитоспособности как комбинации финансовых и нефинансовых параметров экономических субъектов, как комплексной характеристики, «которая используется для описания взаимодействия заёмщика и банка в рамках кредитного договора».

Платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица в полном объеме погасить в данный момент свои денежные обязательства (долги). В отличие от нее кредитоспособность - это способность и готовность лица своевременно (в определенном будущем) и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты).

В определенном смысле кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком плане.

Между рассматриваемыми понятиями имеется различие. Заемщик обычные свои денежные обязательства (кроме кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что касается кредитной задолженности, то она помимо названного имеет еще три источника погашения (правда, не всегда надежных):

1) выручка от реализации имущества, принятого банком в залог под кредит;

2) гарантия (поручительство) другого банка или иного лица;

3) страховые возмещения. Следовательно, банк, грамотно дающий кредиты, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле слова.

В российском законодательстве не установлена обязанность банка проверять кредитоспособность клиента. В действующих законодательных актах содержатся лишь такие положения, которые можно трактовать как рекомендации на этот счет так, в законе «О банках и банковской деятельности», в котором нет главы или хотя бы отдельной статьи, специально посвященной вопросам кредитования заемщиков, ст. 24 содержатся лишь требования о том, чтобы кредитная организация классифицировала свои активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, соблюдала обязательные нормативы, располагала механизмами внутреннего контроля, адекватными масштабам и характеру проводимых операций, обеспечивающих надлежащий уровень надежности [1, с.56]. За рубежом в некоторых странах законодательно установлена обязанность банка убедиться в кредитоспособности соискателя кредита путем документальной проверки.

В то же время отечественное законодательство предусматривает определенные юридические гарантии предоставления клиентом для оценки его кредитоспособности истинных сведений.

Этапы кредитного процесса

Детальный комплексный финансовый анализ заемщика (движение денежных средств, платежеспособность, ликвидность, соотношение собственных и заемных средств) и объекта кредитования производится на основании имеющейся в распоряжении кредитного инспектора документации. При этом инспектором должны использоваться документы, предоставленные самим заемщиком, полученные из других источников, а также документы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (по предыдущим кредитам и при получении других услуг).

Основными источниками финансовой информации для анализа являются: бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1); отчет о финансовых результатах (форма №2); отчет о движении средств (форма № 4); приложение к балансу (форма № 5). Обязательным является изучение финансового состояния заемщика в динамике. Для этого необходимо получение бухгалтерской отчетности заемщика не менее чем за три последних квартала (за исключением предприятий с иностранными инвестициями).

Анализ кредитоспособности заемщика является одним из этапов предоставления кредитного процесса [7, c.89].

Кредитным процессом называется процесс предоставления банковской ссуды. Этот процесс включает пять основных этапов:

1 этап- рассмотрение банком заявки на кредит;

2 этап- оценка кредитоспособности заемщика;

3 этап- оформление кредитного договора;

4 этап- выдача ссуды заемщику;

5 этап- кредитный мониторинг.

Этап 1. Рассмотрение банком заявки на кредит (кредитной заявки, заявления-ходатайства).

В заявке содержатся главные параметры кредитной организации: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок и порядок погашения ссуды, виды обеспечения, приемлемая для клиента процентная ставка. К кредитной заявке должен быть приложен пакет необходимых документов, служащих обоснованием заявления о кредите и содержащие основные сведения о потенциальном заемщике, объясняющих причины обращения в банк. В состав пакета сопроводительных документов входят: баланс отчет о прибылях и убытках, отчет о движении кассовых поступлений, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы (подробное описание документов, предоставляемых для анализа заявки на получение кредита).

Заявка поступает к кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровень руководства и порядок проведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств.

Банк проводит анализ представленных заемщиков документов и данных об объекте кредитования. Все документы проверяются на предмет их подлинности. Необходимо сверить подписи и печати на всех документах на их соответствие карточке образцов подписей. При проверке нотариально заверенных документов в случае необходимости проверяет наличие лицензии у нотариуса заверявшего данные документы. Копии договоров заемщиков его контрагентами сверяются оригиналами. В случае если деятельность, которой занимается заемщик, подлежит лицензированию, проверяется наличие лицензии, в случае необходимости в орган, выдавший лицензию, делается запрос о выдаче данной лицензии [13, c.164].

На основании анализа заявки и пакета документов банк должен получить ясное представление о юридическом статусе и правомочности клиента, его финансовом положении, цели и назначении ссуды, возможности ее исполнения в срок, источниках погашения ссуды, способах обеспечения, наличии долгов перед другими кредиторами.

Если в ходе предварительного изучения заявки в пакет документов банк не исключает возможности положительного решения вопроса о выдаче кредита, он проводит собеседование с потенциальным заемщиком. Собеседование, с одной стороны, позволяет банку получить личное представление о характере клиента, его искренности, порядочности, профессионализме, с другой стороны, дает возможность клиенту лично обосновать необходимость кредита.

Этап 2. Оценка кредитоспособности заемщика.

Проверяется способность заемщика погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. На этом этапе проводится также анализ обеспечения кредита.

Границы анализа изучения кредитоспособности зависят от размера и срока ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, его взаимоотношения с банков в прошлом. Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются собеседование с заявителем на ссуду, собственная база данных, внешние источники, инспекция на месте, анализ финансовых отчетов.

На основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его ссудной политики. На основе беседы банк может получить информацию о честности и возможностях подателя заявки, о том, потребуется ли обеспечение кредита, об истории и росте предприятия, конкретных позициях, планах на будущее и т.д.

В некоторых случаях банк может запросить у заявителя дополнительную информацию оформленную документально, для принятия решения о выдаче ссуды. Банк может почерпнуть необходимую информацию и кредитоспособности клиента из картотеки на всех вкладчиков и заемщиков, если такая картотека ведется в банке, а также использовать информацию, накапливаемую учреждением банка в паспортах хозорганов, группируемую с помощью вычислительной техники, получаемую из официальных источников [5, c.34].

Информация о кредитоспособности клиента может при желание банка получена и проверена по каналам внешних источников информации. Одним из таких источников является бюро кредитных историй. Однако говорить о том, что кредитная история- полноценный источник информации о кредитоспособности клиента -пока рано. Как показывает мировой опыт, в ближайшие три года будет происходить только накопление информации. Однако при заинтересованности банка в подтверждении достоверности отдельных моментов кредитоспособность заемщика банк может получить внешнюю информацию от других банков, куда ранее обращался заемщик, а также от его поставщиков, покупателей, налоговой инспекции.

Этап 3. Оформление кредитного договора.

Этот этап называется структурированием ссуды, на котором определяются основные характеристики ссуды, вид кредита, сумма, срок, способ погашения, обеспечение, размер процентной ставки, прочие условия.

Кредитный договор - письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов [21, c.39].

Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных договоров но, как правило, современные кредитные договоры содержат следующие разделы:

I. Общие положения

II. Права и обязанности заемщика.

III. Права и обязанности банка.

IV. Ответственность сторон.

V. Порядок разрешения споров.

V. Срок действия договора.

VI. Юридические адреса сторон.

В разделе I кредитного договора указываются наименование договаривающихся сторон, предмет договора- вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка, условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту, порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит. Некоторые банки порядок начисление и уплаты процентов за кредит, а также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы кредитного договора.

Права и обязанности заемщика и кредитора (разделы II и III договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заёмщика.

За нарушение условий кредитного договора в IV разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе имущественная.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заёмщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать в займы, не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц, а также индоссантом или поручителем, не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов, не допускается слияниями или консолидации с другими предприятиями [24, c.66].

Заключение кредитных договоров осуществляется следующим образом:

Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком.

Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в Центральном Банке Российской Федерации и т.д.

Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и предоставления его на рассмотрение юристов.

Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

Этап 4. Выдача ссуды заёмщику.

Выдаётся ссуда в соответствии с Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П (ред. от 27 июля 2001 г.)

Согласно Положению № 54-П ссуды могут выдаваться банком различными способами [2, c.80].

Первый способ - разовым (единовременным) зачислением денежных средств на банковский счет клиента либо выдачей наличных денег заёмщику -физическому лицу (разовая ссуда).

Второй способ - открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основании которого заёмщик приобретает право на получение и использовании в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных заёмщику средств не превышает максимального размера, определенного в договоре.

б) в период действия договора размер единовременной задолженности заёмщика не превышает установленного ему данным договором лимита.

Согласно Положению № 54-П под открытием кредитной линии понимается заключение любого кредитного договора, условия которого по своему экономическому содержанию отличается от условий договора о разовой ссуде [2, c.16].

Третий способ предоставления ссуды - овердрафт - кредитование банком счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплата расчетных документов со счета заёмщика, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета или договора вклада для физического лица. В договоре об овердрафте должны устанавливаться лимит и срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заёмщика.

Четвертый способ - участие банка в предоставлении ссуды на синдицированной основе. В Инструкции Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 20 марта 2006 г.) отмечается, что под синдицированным или аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства:

а) не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме равной или меньшей суммы, предоставляемой банком заемщику в этот день;

б) в сумме равной или меньшей суммы основного долга по договору банка с заёмщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении ссуды заемщику;

в) договор между банком и третьим лицом должен содержать также условие о том, что третье лицо вправе требовать платежей по основному долгу, процентов и иных выплат заемщика по ссуде не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей. Положение № 54-П разрешает предоставлять ссуды и другими способами, не противоречащими действующему законодательству [19, c.80].

Этап 5. Контроль банка за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг) и выплатой процентов по ней.

Заключается он в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок. Осуществляя контроль за погашением кредита банк требует от заемщика выполнения обязательств по своевременному возврату банковских кредитов. В противном случае заемщики могут быть признаны в порядке установленном законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (ред. 18 июля 2006 г.), неплатежеспособными (банкротами). В частности, в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его досудебной санации, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.

В случае нарушение заемщиком условий кредитного договора банк может приостановить дальнейшую выдачу ссуды, предусмотренную договором, предъявить к взысканию оставшуюся часть долго в случае неуплаты очередного взноса или появления угрозы непогашения ссуды, потребовать досрочного погашения всех предоставленных кредитов. Применение названных мер должно быть оговорено в кредитном договоре.

Анализ финансовых отчетов потенциальных заемщиков - один из наиболее важных источников информации о кредитоспособности, доступных коммерческому банку. При этом особое внимание обращается на изучение предварительных финансовых отчетов и на прогнозы денежных потоков, которые могут свидетельствовать об ожидаемом финансовом состоянии, прибыли и потребности заемщика в дополнительно привлекаемых средствах.

Анализ кредитоспособности заемщика осуществляется расчетом финансовых показателей предприятия. Рассчитываемые показатели объединятся, как правило в четыре группы:

коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);

коэффициенты оборачиваемости;

коэффициенты рентабельности.

В состав показателей каждой группы входят несколько основных общепринятых показателей и множество дополнительных.

Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков, обращая своё внимание на принадлежность предприятия к той или иной отрасли. В зависимости от этого берутся во внимание те или иные коэффициенты. Например, для предприятия торговли большое значение имеют показатели оборачиваемости и финансовой независимости, а для предприятий промышленности первостепенное значение имеет коэффициент быстрой ликвидности.

Аналитические финансовые коэффициенты характеризуют соотношение между различными статьями бухгалтерской отчётности [8, c.154].

В европейских странах и в США применяется практика сравнения коэффициентов со среднеотраслевыми их значениями. Наличие отклонений значений коэффициентов от среднеотраслевых является предпосылкой для более детального анализа кредитоспособности заемщика.

В первую группу входят коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия. Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погашать свои обязательства. Достаточно высокий уровень платежеспособности предприятия является обязательным условием возможности привлечения дополнительных заемных средств и получения кредитов.

Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательства по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на краткосрочные, долгосрочные и постоянные активы (недвижимое имущество) [22, c.78].

Все пассивы по балансу по срокам платежей (аналогично активам) подразделяются на краткосрочные и долгосрочные обязательства, постоянные пассивы (уставный фонд, специальные фонды).

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность:

К абс. лик. = (ДС+КФВ)/ТО, где

Дср- денежные средства;

Кфв- краткосрочные финансовые вложения;

То- текущие обязательства;

Этот коэффициент является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет наиболее ликвидных активов.

Оптимальное значение указанного коэффициента в диапазоне 0,2-0,7.

Коэффициент текущей ликвидности:

К тек. лик= ОБа/КДО, где

ОБа -оборотные активы;

КДО- краткосрочные долговые обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности измеряет общую ликвидность и показывает, в какой мере текущие обязательства предприятия обеспечиваются текущими активами, т.е. сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств. Если значение коэффициента меньше 1, то текущие обязательства превышают текущие активы, что означает потерю ликвидности [24, c.23].

Коэффициент быстрой ликвидности:

К быст. Ликв.= КДЗ+КФВ+ДС, где

Кз- краткосрочная дебиторская задолженность

Кфв- краткосрочные финансовые вложения

Дс- денежные средства

Коэффициент помогает оценить возможность погашения фирмой краткосрочных обязательств в случае ее критического положения, когда не будет возможности продать запасы. Оптимальное значение указанного коэффициента в диапазоне 0,6-1,0.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Ксос=СОС/ОК, где

СОС-собственный капитал предприятия;

ОК-оборотный капитал.

Указанный коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Для оценки платежеспособности предприятия и удовлетворительной структуры его баланса нижний предел значения данного коэффициента 0,1.

Следует помнить, что снижение коэффициента обеспеченности собственными средствами до значения, меньше нуля, свидетельствует о недостатке у предприятий собственного оборотного капитала. В этом случает оборотный капитал предприятия в полном объеме финансируется за счет заемных средств [5, c.33].

Коэффициент финансовой независимости относится ко второй группе рассчитываемых коэффициентов. Кавт характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса.

К авт = СК/А,где

СК-собственный капитал;

А-валюта баланса, все активы.

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточное стабильное финансовое положение для инвесторов и кредиторов, должно составлять К авт ? 0,5.

В третью группу входят показатели оборачиваемости или как их еще называют показатели деловой активности. Они предназначены для оценки эффективности использования предприятием имеющихся у него активов, позволяют оценить оптимальный размер и структуру активов с позиции функционирования предприятия.

Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов

Коб.з = С/З, где

С-себестоимость;

З-величина товарно-материальных запасов.

Коэффициент характеризует время, в течение которого материальные ценности находятся в запасах, прежде чем будут проданы или «совершат оборот».

Если товары оборачиваются слишком быстро (высокое значение коэффициента), это может вызвать их дефицит и потерю сбыта. Недостаточно быстрый оборот запасов (низкое значение коэффициента) может быть признаком их устаревания.

Период оборота запасов

Пз = З, где

З-среднее количество запасов за период.

Отражает скорость реализации запасов в днях.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коб.дз = В/ДЗ, где

ДЗ-дебиторская задолженность средняя за период;

В-выручка от реализации.

Обратный показатель периода погашения дебиторской задолженности.

Показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием.

Период погашение дебиторской задолженности

Пдз = 1

Показывает сколько дней счета дебиторов остаются неоплаченными.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коб.кз = С/Кз, где

КЗ- средняя за период кредиторская задолженность;

С-себестоимость.

Показывает количество оборотов обязательств предприятия по оплате.

Коэффициент оборачиваемости активов

Коб.а = В/А,где

А-средняя за период величина активов;

В-выручка.

Характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся в распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент, показывает, сколько выручки приходится на 1 рубль среднегодовой стоимости имущества, приносящей доход [9, c.88].

Четвертой группой коэффициентов являются показатели рентабельности. Они позволяют получить обобщенную оценку деятельности предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразования.

Рентабельность продаж

потребительский кредит банковский риск

ROS = ПР/ V,где

Пр-прибыль от продаж или чистая прибыль;

V-объем продаж.

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Рентабельность активов

ROA = ЧП/А, где

ЧП-чистая прибыль;

А-средняя за период величина активов.

Показатель, характеризующий эффективность использования всех активов предприятия. Показывает, сколько денежных единиц затрачено для получения рубля прибыли независимо от источников привлечения средств.

Рентабельность собственного капитала

ROE= ЧП/А, где

ЧП-чистая прибыль;

А-средняя за период величина активов.

Показатель характеризующий эффективность использования всех активов предприятия. Показывает, сколько денежных единиц затрачено для получения рубля прибыли независимо от источников привлечения средств [17, c.123].

Рентабельность собственного капитала

ROE = ЧП/СК, где

СК- собственный капитал.

Показывает эффективность использования собственного капитала.

Рентабельность продукции

Rпр = (Пр*100)/С, где

С- себестоимость реализованной продукции;

Пр -прибыль от продаж или чистая прибыль.

Показывает, сколько прибыли от продажи или чистой прибыли приходиться на 1 руб. затрат [25, c.90].

Банк может применять следующую систему кредитного скоринга для оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков, предоставленной табл.3

Как видно из таблицы, наибольшее количество баллов, которое может набрать клиент в этой 9-факторной модели кредитного скоринга, равно 67, наименьшее - 20. Если предыдущий опыт кредитования частных лиц показал, что большинство кредитов с рейтингом, например, менее 40 баллов оказались «проблемными», то банк может установить так называемую границу отсечения, при которой в предоставлении кредита будет отказано.

В качестве показателей кредитоспособности индивидуального заемщика могут выступать и другие параметры и характеристики клиента: участие клиента в финансировании сделки, цель кредита, семейное положение, состояние здоровья, образование, чистый годовой доход, средний остаток на банковском счете, владение кредитными картами, доля платежа по ссуде в процентах от месячного дохода.

Таблица 3

Система кредитного скоринга для оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков

Характеристики клиента	Баллы	Характеристики клиента	Баллы
1. Возраст клиента:		6. Профессия, место работы:
менее 30 лет	5	управляющий	9
менее 50 лет	8	квалифицированный рабочий	7
более 50 лет	6	неквалифицированный рабочий	5
		Студент	4
		Пенсионер	6
		Безработный	2
2.Наличие иждивенцев:		7. Продолжительность занятости.
Нет	3	менее 1 года	3
Один	3	менее 3 лет	4
менее 3	2	менее 6 лет	7
более 3	1	более 6 лет	9
3. Жилищные условия:		8. Наличие в банке счета:
собственная квартира	10	текущего и сберегательного	6
арендуемое жилье	4	Текущего	3
другое (живет с друзьями, семьей)	5	сберегательного	2
		нет	0
4.Длительность проживания по настоящему адресу:		9. Наличие рекомендаций (в том числе других финансовых институтов):
менее 6 месяцев	2	Одна	3
менее 2 лет	4	более двух	5
менее 5 лет	6	Нет	1
более 5 лет	8
5. Доход клиента (в год), $:
до 10 000	2
до 30 000	5
до 50 000	7
более 50 000	9

Согласно общей философии скоринга, не требуется искать объяснения, почему данный клиент не вернул выданные деньги. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, с надежностью клиента.

Скоринговая система - это некий алгоритм или методика, которая дает возможность на основе всех данных о заемщике точно оценить его кредитоспособность. В целом, система призвана дать полную категоризированную оценку по потенциальному заемщику для определения степени кредитного риска. На практике это оценка: "выдать кредит" (подтверждается, что заемщик кредитоспособен) или же наоборот - "отказать в выдаче кредита" (подтверждается, что заемщик некредитоспособен).

В скоринговых системах величина кредитного лимита второстепенна. В основном, основой расчета кредитного лимита для заемщика выступает оценка его уровня доходов, конечно же, если он кредитоспособен. В качестве исследуемых данных о потенциальном заемщике берется вся доступная кредитору информация, которая имеется в представляемых самим заемщиком документах, так и непосредственно получаемая "со слов" самого заемщика. На практике эти два вида обработки данных имеют постоянное пересечение: к примеру, данные о доходах заемщика, которые указаны в анкете, подтверждаются документами и справками об уровне этих доходов.

Сегодня, с целью увеличения вероятности получения кредита, существуют много специализированных фирм, которые оказывают помощь в получении кредита безработному и работоспособному населению.

Фрагмент примерного перечня данных для проведения скоринга:

на последнем месте работы указывается стаж;

за последние 6 месяцев указывается уровень среднемесячного дохода;

возраст;

семейное положение;

образование;

наличие в личной собственности недвижимости;

должностной статус;

др.

Каждый вид, который используется в скоринге информации, обычно называют фактором или характеристикой (например, семейное положение). Некоторые характеристики заемщика (например, возраст) имеют числовой характер, некоторые - дискретный нечисловой (образование). Очевидно, что во время проведения скоринга нужно использовать, наиболее важные для принятия правильного решения характеристики для правильной оценки кредитоспособности.

Их выбор напрямую зависит от наличия информации о заемщике и уровнем ее документального подтверждения. Но зачастую, в анкетах и документах, который предъявляет заемщик, содержится достаточно информации для проведения первоначальных работ по скорингу.

Скоринговые системы дают возможность точно оценить кредитоспособность заемщика, для того, что бы уменьшить процент риска не выплат кредитов банку. Некоторые банки, для привлечения клиентов, оказывают помощь в получении кредита безработным, работающим и пенсионерам.

При этом сам скоринг немного упрощается.

Во время разработки собственных скоринговых систем банками, так и при покупке систем, которые предлагаются на рынке, очень важно оценить эффективность покупаемой скоринговой системы. Ведь именно от нее зависит уровень процента невыплат кредитов, а, следовательно, и лишней “головной боли” для банков.

Итак, к основным недостаткам скоринговой системы оценки кредитоспособности потенциальных клиентов ОАО «Альфа-Банк» относятся:

Таблица 4

Скоринговые балы заемщика

Показатель	Диапазон значений	Скоринг-балл
Возраст заемщика	До 35 лет	7,60
	От 35 до 45 лет	29,68
	От 45 лет до 65	35,87
	От 65 лет и выше	25,40
Образование	Высшее	29,82
	Среднее специальное	20,85
	Среднее	22,71
Состоит ли в браке	Да	29,46
	Нет	9,38
Наличие кредита в прошлом	Да	40,55
	Нет	13,91
Стаж работы	До 1 года	15,00
	От 1 до 3 лет	18,14
	От 3 до 6 лет	19,85
	Свыше 6 лет	23,74
Наличие автомобиля	Да	51,69
	Нет	15,93
Наличие квартиры	Да	60,88
	Нет	30,15
деятельности	Химическая	34,72

3.3 Оценка кредитного риска при потребительском кредитовании

Для рассмотрения путей улучшения кредитной политики Банка охарактеризуем понятие кредитного риска.

Кредитный риск (риск контрагента) представляет собой риск нарушения должником условий договора или иного способа невыполнения обязательств.[62] Такой риск возникает в тех областях деятельности, где успех зависит от результатов работы заемщика, контрагента или эмитента. Соответственно, управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания выполнять обязательства и определении методов снижения рисков. Последовательность управления кредитным риском та же, что и по другим видам риска:

1) Идентификация кредитного риска. Определение наличия кредитного риска в различных операциях. Создание портфелей риска.

2) Качественная и количественная оценка риска. Создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и определении методов снижения рисков.

3) Планирование риска как составная часть стратегии банка.

4) Лимитирование риска.

5) Создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска.

Итак, первый этап- идентификация кредитного риска.

Структура кредитного риска неоднородна. Выделяются 3 вида кредитного риска: кредитования контрагента или риск выплаты, риск расчетный, риск предрасчетный. Состав указанных рисков приведен в табл.4.

Таблица 4. Характеристика различных видов кредитного риска

Вид риска	Характеристика рисков
1	2
Риск кредитования контрагента или риск выплаты.	Заключается в возможности не возвращения контрагентом банку основной суммы долга по истечении срока кредита, векселя, поручительства.
Расчетный риск.	Возникает в случаях, когда осуществляется передача определенных инструментов (например, денежных средств или финансовых инструментов) на условиях предоплаты, либо предпоставки с нашей стороны. Риск заключается в том, что встречной поставки со стороны контрагента не происходит.
Предрасчетный риск	Риск того, что контрагент не выполнит своих обязательств по сделке до расчетов и банку придется заменить данный контракт сделкой с другим контрагентом по существующей (и возможно неблагоприятной) рыночной цене.

Эти разновидности кредитного риска влияют на его количественную оценку. Первые два предполагают подверженность риску 100% активов, причем первый вид риска увеличивается в связи с длительным сроком операции. Предрасчетный риск соответствует размеру издержек на замещение сделки на рынке в случае невыполнения обязательств со стороны контрагента. В одной операции может быть несколько объектов и видов кредитного риска.

Второй этап - качественная и количественная оценка рисков. Оценка кредитного риска, в сложившейся практике, осуществляется двумя основными способами - качественным и количественным. Качественный способ представляет собой словесное описание уровня риска и обычно производится путем составления кредитного рейтинга. Цель качественной оценки рисков - принятие решения о возможности кредитования, приемлемости залогов и переход к определению качественных параметров. Опираясь на показатели по каждому ссудополучателю, можно определить средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю в целом.

Кредитные рейтинги определяются, как правило, следующим образом:

1. Составляется шкала оценки риска для заемщиков (или отдельных кредитов, или групп залогов), например, «минимальный риск», «умеренный риск», «предельный риск», «недопустимый риск» или группы под номерами по возрастанию или уменьшению. Показателям кредитного рейтинга присваивается количественная оценка, например количество баллов или процентов.

2. Выделяются существенные показатели деятельности заемщика, определяющие уровень риска, их удельные веса при формировании совокупного показателя.

3. Для существенных показателей из п. 2 определяются границы, определяющие их качество.

4. Формируется совокупный показатель риска (кредитный рейтинг) путем соединения оценок отдельных показателей, согласно их удельным весам.

По мнению автора [23], наиболее важные показатели, определяющие уровень риска следующие: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Качественные границы показателей могут быть следующими:

Стабильность финансовых потоков.

Низкая степень риска - бизнес более 2-х лет, стабильные финансовые потоки.

Умеренная степень риска - бизнес менее двух лет, значительные колебания финансовых потоков или бизнес менее года, стабильные финансовые потоки.

Высокая степень риска - бизнес менее года, нестабильные финансовые потоки.

Недопустимый риск - бизнес менее 6 месяцев, либо финансовые потоки неуклонно сокращаются.

Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами.

Низкая степень риска - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 70% потребности в оборотных средствах.

Умеренная степень риска - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 50% потребности в оборотных средствах.

Высокая степень - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 30% потребности в оборотных средствах.

Недопустимый риск - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают менее 30% потребности в оборотных средствах.

Ликвидность обеспечения.

Низкая степень риска - залог может быть реализован на организационных торгах, либо может являться предметом массового спроса.

Умеренная степень риска - существует не менее двух потенциальных покупателей на предмет залога.

Высокая степень риска - залог труднореализуем.

Недопустимый риск - ликвидность залога не определена.

Достаточность обеспечения.

Низкая степень риска - обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга, процентов по ссуде за весь период действия кредитного договора, покрытия издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Умеренная степень риска - обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга.

Высокая степень риска - обеспечение покрывает 50% от суммы основного долга.

Недопустимый риск - сумма обеспечения меньше 50% суммы основного долга.

Каждому показателю присваивается определенный уровень риска, оцениваемый в процентах, согласно табл. 5:

Таблица 5. Значения различных уровней риска

Уровень риска	Процент кредитного риска
Низкий	1-5%
Умеренный	5-10%
Высокий	10 -50%
Недопустимый	50-100%

Поскольку эти показатели равнозначны, то уровнем кредитного риска будет их среднеарифметическое.

Количественная оценка - это присвоение количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по операции и включения процесса управления рисками в бизнес-планирование. Количественный метод можно проиллюстрировать на примере закона Федеральный Закон от 06.08.2008 № 110 «О Центральном Банке РФ (Банке России)». [41]

В этом документа увязаны группы кредитного риска с размерами возможных потерь. Такой метод имеет два преимущества:

1. Риск оценивается количественно и можно обосновать размеры резервов для его покрытия.

2. Оценка в рублях - сопоставимая база для всех видов риска. Возможность суммирования всех видов рисков позволяет определить «предел потерь» - один из элементов стратегии банка.

Чрезвычайно важно правильно определить количественные параметры, поскольку именно они должны оказать самое прямое влияние на структуру оборотных средств в процессе планирования. Если качественная оценка дает достаточно широкие границы показателя, то в количественной оценке границы конкретны. Количественный показатель определяется путем увеличения уровня кредитного риска на размер кредита. Полученная сумма может формировать резерв на возможные потери по данному виду операций.

Интегральный показатель каждого клиента сравнивается с неким числовым порогом, или линией раздела, которая, по существу, является линией безубыточности и рассчитывается из отношения, сколько в среднем нужно клиентов, которые платят в срок, для того, чтобы компенсировать убытки от одного должника. Клиентам с интегральным показателем выше этой линии выдается кредит, клиентам с интегральным показателем ниже этой линии - нет.

При переходе к этапу планирования рисков, рассчитанный резерв по плановому кредитному портфелю должен сопоставляться с суммой, которая, согласно политике в области рисков, представляет собой предел потерь для данной операции.

Следующими этапами являются лимитирование риска, т.е. установление неких ограничителей и создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Лимитирование кредитных рисков включает несколько составляющих:

1. Установление структурных лимитов, представляющих собой определенное процентное соотношение кредитов с различным уровнем риска. Наша задача установить это процентное соотношение таким образом, чтобы не превысить запланированного предела потерь.

2. Лимитирование кредитных рисков конкретных заемщиков.

3. Установление лимитов кредитования на различные виды кредитных операций.

В создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска входят следующие мероприятия:

1. Создание системы делегирования ответственности - так называемой «матрицы полномочий».

2. Дополнительный контроль на стадии выдачи кредита.

3. Периодический мониторинг уровня риска по портфелю в целом.

Создание матрицы полномочий необходимо для того, чтобы правильно распределить силы без ущерба для процесса управления рисками. Контроль должен осуществляться на всех этапах: этапе установления лимита, этапе совершения сделки (разрешения сделки), этапе перевода средств.