Совершенствование организации кредитования физических лиц
Изучение кредитных операций коммерческого банка: сущность кредита, потребительский кредит и его виды. Обобщение финансовых результатов ОАО "Белгазпромбанк": анализ доходов и расходов, показателей рентабельности, кредитоспособности ОАО "Белгазпромбанк".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.07.2010 |
| Размер файла | 1,4 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2. ОАО «Белгазпромбанк», его характеристика и анализ организации кредитования физичЕских лиц
2.1 Общие сведения о предприятии
Банк «Экоразвитие» был зарегистрирован Государственным Банком СССР в 1990 г. послуживший своего рода отправной точкой для последующих структурных трансформаций, завершившихся 27 ноября 1997 г. регистрацией совместного белорусско-российского ОАО «Белгазпромбанк» (БГПБ).
Открытое акционерное общество «Белгазпромбанк» является коммерческой организацией, юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, действует на основе хозяйственно-коммерческого расчета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести самостоятельную ответственность по своим обязательствам, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
В своей деятельности банк руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь, нормативными документами Национального банка республики Беларусь, Уставом ОАО «Белгазпромбанк», внутренними нормативными документами ОАО «Белгазпромбанк».
Основными акционерами банка являются с российской стороны ОАО «Газпром» и КБ «Газпромбанк», с белорусской - Открытое акционерное общество по транспортировке и поставке газа «Белтрансгаз» и Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь. Доля каждого акционера в уставном фонде ОАО «Белгазпромбанк» представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Доля акционеров в уставном фонде ОАО «Белгазпромбанк»
|
Наименование предприятия |
Доля в уставном фонде, % |
|
|
ОАО «Газпром» (Москва) |
49,02 |
|
|
ОАО «Газпромбанк» |
49,02 |
|
|
ОАО «Белтрансгаз» |
1,43 |
|
|
Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь |
0,53 |
Для осуществления своих операций и оказания услуг ОАО «Белгазпромбанк» получил свидетельство о государственной регистрации. ОАО «Белгазпромбанк» имеет лицензию на осуществление банковской деятельности. Кроме того 27.10.2006 г. выдана лицензия на осуществление следующих банковских операций:
– привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
– размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
– открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
– осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе и банков-корреспондентов;
– валютно-обменные операции;
– купля-продажа драгоценных металлов;
– выдача банковских гарантий;
– выпуск и обращение банковских пластиковых карточек и др.
Банковская система республики в течение года пополнилась еще одним банком, таким образом, объединив в себе 32 банка, в числе которых 25 - с иностранным капиталом. Количество действующих на территории республики филиалов банков сократилось с 323 до 264.
По состоянию на 1 января 2010 г. в банковской системе республики ОАО «Белгазпромбанк» занял: четвертое место - по уставному фонду, пятое место - по объему прибыли и седьмое место по сумме активов и собственному капиталу (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Позиция банка в банковской системе
|
По уставному фонду |
По объему прибыли |
|
|
ОАО «Белагропромбанк» |
АСБ «Беларусбанк» |
|
|
АСБ «Беларусбанк» |
ОАО «Приорбанк» |
|
|
ОАО «Белвнешэкономбанк» |
ОАО «Белагропромбанк» |
|
|
ОАО «Белгазпромбанк» |
ОАО «Белпромстройбанк» |
|
|
ОАО «Белпромстройбанк» |
ОАО «Белгазпромбанк» |
|
|
ОАО «Приорбанк» |
ОАО «Белинвестбанк» |
|
|
ОАО «Банк Москва - Минск» |
ОАО «Банк Москва - Минск» |
|
|
ОАО «Паритетбанк» |
ОАО «Белвнешэкономбанк» |
|
|
ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) |
ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) |
|
|
ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК» |
ОАО «ХКБанк» |
По ряду показателей банк повысил свои позиции в рейтинге банков. В частности, по объему прибыли банк занял пятое место против седьмого места годом ранее, увеличив свою долю с 4,4 % до 6,4 %. При этом по темпам роста прибыли банк занимает ведущую позицию среди основных конкурентов. По размеру уставного фонда банк переместился с седьмой позиции на четвертую, доля в суммарном объеме уставного фонда составляет на конец года 4,5 %.
Позиции банка по объемам активов и собственного капитала сохранились на уровне предыдущего года.
По итогам года банк продемонстрировал самый высокий среди банков республики прирост в абсолютных суммах вкладов (депозитов) юридических лиц, по приросту средств на текущих счетах корпоративных клиентов банк уступает лишь АСБ «Беларусбанк».
Следует отметить высокую активность банка в части кредитования корпоративного сектора. На данном сегменте банк занимает пятую позицию по абсолютному приросту объема выданных кредитов, уступая только государственным банкам, обслуживающим правительственные программы.
Сопоставление балансовых показателей ОАО «Белгазпромбанк» и других банков республики отражает большую, по сравнению с системой, ориентацию ОАО «Белгазпромбанк» на корпоративный бизнес, что соответствует его долгосрочной стратегии.
Усилия банка, направленные на сохранение стабильности своей деятельности в сложных экономических условиях, оценены международным рейтинговым агентством. В течение 2009 г. агентство Fitch Ratings дважды (в апреле и ноябре) подтверждало рейтинги ОАО «Белгазпромбанк»: долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте на уровне «В» с прогнозом «негативный»; краткосрочный рейтинг - на уровне «В»; рейтинг поддержки - на уровне «четыре»; индивидуальный рейтинг на уровне «Д/Е».
22 апреля 2008 г. Национальным Банком Республики Беларусь были зарегистрированы изменения по увеличению уставного фонда ОАО «Белгазпромбанк» на 75 млн. долл. США, внесенные в Устав открытого акционерного общества в соответствии с решением общего собрания акционеров банка от 14.04.2008 г. В результате данной эмиссии «Белгазпромбанк» по величине уставного фонда во втором квартале 2008 г. занял третье место в банковской системе Беларуси и шестое - по размеру собственного капитала.
Уставный фонд ОАО «Белгазпромбанка» на 01.01.2010 г. составляет 426268,8 млн. р.
В число приоритетных направлений развития банка входит работа с малым и средним бизнесом. При этом не ставится задача забрать долю рынка у банков-конкурентов.
Начиная с 1997 г. ОАО «Белгазпромбанк» является банком-участником кредитной линии Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) по поддержке малого и среднего бизнеса. Данная кредитная линия призвана содействовать развитию малых и средних частных предприятий и индивидуальных предпринимателей. В рамках кредитной линии ЕБРР осуществляется кредитование микро- и малых предприятий и индивидуальных предпринимателей (микрокредитование). Условия кредитной линии ЕБРР в настоящее время являются одними из наиболее благоприятных для белорусских субъектов хозяйствования с точки зрения условий и процедур кредитования.
В настоящее время банк обслуживает свыше 10 тыс. юридических и порядка 330 тыс. физических лиц. ОАО «Белгазпромбанк» имеет статус уполномоченного банка ОАО «Газпром» в Республике Беларусь по осуществлению расчетов за поставляемый на белорусский рынок природный газ.
ОАО «Белгазпромбанк» представлен 63 точками продаж (включая здание головного банка), в том числе: восемь филиалов, семь центров банковских услуг, 39 расчётно-кассовых центров, два центра розничных услуг (бизнеса), три центра кредитования, три обменных пункта валют.
Полномочия директоров и иных должностных лиц филиалов определены положениями по филиалам, доверенностями и должностными инструкциями. Основным документом, определяющим полномочия по принятию решений в филиале является индивидуальная доверенность.
В банке осуществляют работу четыре комитета:
– кредитный комитет;
– финансовый комитет;
– комитет по ценным бумагам;
– технический комитет.
Целью кредитного комитета является принятие обоснованных решений о предоставлении кредитов, а также обсуждение и принятие решений по другим вопросам, связанным с рациональным и безопасным размещением кредитных ресурсов. Основными задачами кредитного комитета является разработка и реализация кредитной политики банка; определение конкретных условий выдачи кредита, гарантий и поручительств кредитополучателей; снижение кредитного и процентного риска при формировании активов банка.
Финансовый комитет ОАО «Белгазпромбанк» создан в целях определения политики банка в области привлечения и размещения ресурсов, оценки связанных с этим рисков, решения функциональных задач, направленных на повышение эффективности деятельности банка. Финансовый комитет рассматривает политику банка в области структуры кредитных ресурсов и процентных ставок по ним, принимает решение о выдаче платных гарантий и устанавливает размер вознаграждения за их выдачу, рассматривает предложения структурных подразделений по новым банковским услугам.
Комитет по ценным бумагам ОАО «Белгазпромбанк» оценивает состояние портфеля ценных бумаг на основании материалов, представленного работниками подразделения по работе с ценными бумагами, рассматривает и утверждает стратегию и тактику работы банка на рынке ценных бумаг. Основными функциями финансового комитета являются:
– разработка инвестиционной политики банка в области ценных бумаг и тактики поведения банка в условиях конкретного рынка;
– устанавливает ограничения на объем инвестиций по используемым инструментам;
– производит оценку риска всего портфеля ценных бумаг и отдельно по каждому направлению инвестирования.
Целью технического комитета ОАО «Белгазпромбанк» является изучение проблем развития современной технологической базы банка и выработка рекомендаций по их решению, а также выработка стратегии и тактики развития технологической базы банка (Устав).
Учетная политика ОАО «Белгазпромбанк» - совокупность способов и методов ведения бухгалтерского учета, которые определяют общие подходы к организации и ведению учета в банке. Она разработана в целях организации эффективного управления деятельностью банка, повышения его финансовой устойчивости на основе рационального и полного учета всех банковских операций, усиления контроля за совершением банковских и хозяйственных операций, совершенствования действующей системы бухгалтерского учета.
Учетная политика формируется с учетом требований законодательства Республики Беларусь, нормативных документов Национального банка Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Учетная политика банка включает в себя:
– принципы признания активов, обязательств, доходов, расходов;
– способы и методы оценки активов и обязательств;
– применение принципа начисления доходов и расходов;
– порядок создания и использования резервов;
– применяемые банком регистры бухгалтерского учета;
– формы первичных учетных документов, разработанные и утвержденные банком самостоятельно;
– правила документооборота по операциям, совершаемым банком;
– порядок проведения инвентаризации и признания в учете ее результатов;
– порядок расчетов между Банком, его филиалами и иными структурными подразделениями;
– другие вопросы, необходимые для организации бухгалтерского учета и отчетности.
К числу заметных событий в жизни «Белгазпромбанка» следует отнести вступление в члены межрегиональной банковской группы газовой промышленности и вхождение в состав Совета при Председателе Правления ОАО «Газпром» по взаимодействию с коммерческими банками. По итогам работы он не раз был награждён наградами и дипломами. Так ОАО «Белгазпромбанк» - победитель городского конкурса «Лучший предприниматель года» в номинации «Лучший банк по оказанию услуг предпринимателям» в 2009 г. Председатель Правления ОАО «Белгазпромбанк» Виктор Бабарико вошел в Совет по развитию предпринимательства в Республике Беларусь. Указ Президента страны Александра Лукашенко №257 от 1 июня 2007 г. утвердил обновленный состав этого авторитетного органа, причем представитель банковского сообщества Беларуси был включен туда впервые.
Таким образом, из вышеприведенного можно сделать вывод, что организация деятельности ОАО «Белгазпромбанк» осуществляется таким образом, чтобы был получен постоянный и стабильно растущий доход, что говорит об успешном управлении банком. В качестве основных стратегических приоритетов выделяет масштабный рост активных банковских операций, возникающий в результате значительного увеличения собственного капитала и ресурсной базы банка, а также приоритетность задач, связанных с банковским обслуживанием ОАО «Газпром».
2.1.1 Характеристика организационной структуры банка
Основными акционерами открытого акционерного общества «Белгазпромбанк» являются:
1) открытое акционерное общество «Газпром» (Москва) - 49,02 %;
2) открытое акционерное общество «Газпромбанк» - 49,02 %;
3) открытое акционерное общество по транспортировке и поставке газа «Белтрансгаз» - 1,43 %;
4) Республика Беларусь (уполномоченный держатель - Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь) - 0,53 %.
Состав Совета директоров ОАО «Белгазпромбанк»:
– председатель Совета: Круглов Андрей Вячеславович - заместитель Председателя Правления, начальник финансово-экономического Департамента открытого акционерного общества «Газпром»;
– заместитель Председателя Совета: Казанская Ольга Александровна - первый вице-президент открытого акционерного общества «Газпромбанк».
Члены Совета:
– Канцеров Фарид Масхутович - заместитель Председателя Правления открытого акционерного общества «Газпромбанк»;
– Майоров Владимир Владимирович - генеральный директор открытого акционерного общества «Белтрансгаз»;
– Кац Юрий Семенович - исполнительный вице-президент - начальник Департамента регионального бизнеса «Газпромбанк»;
– Мешков Александр Анатольевич - заместитель руководителя Аппарата Правления - советник Председателя Правления «Газпром»;
– Мягков Петр Андреевич - руководитель Департамента по управлению делами Аппарата Правления «Газпром»;
– Озерец Александр Владимирович - министр энергетики Республики Беларусь;
– Селявко Валерий Владимирович - советник Правления открытого акционерного общества «Белгазпромбанк».
Члены Правления:
– председатель Правления - Бабарико Виктор Дмитриевич;
– Задойко Алексей Михайлович - член Правления, первый заместитель Председателя Правления;
– Добролет Сергей Михайлович - член Правления, заместитель Председателя Правления;
– Ильясюк Александр Петрович - член Правления, заместитель Председателя Правления;
– Пивовар Татьяна Михайловна - член Правления, главный бухгалтер.
Банк имеет центральный аппарат и филиалы (областные управления, Минскую областную дирекцию, отделения) в городах и районах.
Центральный офис открытого акционерного общества «Белгазпромбанк» не только является штаб-квартирой банка и выполняет главные функции стратегического и административного планирования, управления и контроля, но и оказывает самый полный комплекс банковских услуг предприятиям всех форм собственности и физическим лицам.
Структура управления центрального офиса находится в приложении А.
Региональная инфраструктура «Белгазпромбанка» включает в себя более 60 пунктов банковского обслуживания во всех областях Беларуси: восемь филиалов с 39 расчетно кассовыми центрами (РКЦ), 20 центрами банковских услуг (ЦБУ), тремя центрами розничных услуг, тремя центрами кредитования и тремя обменными пунктами валют (ОПВ).
Филиальная сеть банка состоит из восемь действующих филиалов, из них три расположены в г. Минске и по одному в областных центрах. Полномочия директоров и иных должностных лиц филиалов определены положениями по филиалам, доверенностями и должностными инструкциями. Основным документом, определяющим полномочия по принятию решений на филиале является индивидуальная доверенность.
В своей деятельности центральный офис Белгазпромбанка руководствуется законодательством Республики Беларусь, Уставом банка и различными локальными правовыми актами.
Основные задачи центрального офиса:
1) организация работы по качественному обслуживанию клиентов в целях удовлетворения их потребностей в банковских услугах;
2) участие в разработке стратегии развития розничного бизнеса;
3) формирование кредитного портфеля клиентов с минимальными кредитными рисками;
4) принятие мер для снижения кредитного и процентного рисков;
5) строгое документальное оформление и своевременное отражение в бухгалтерском учете кассовых операций и операций, проводимых банком с физическими и юридическими лицами.
Для выполнения основных задач центральный офис осуществляет следующие функции:
1) Консультирование клиентов по операциям, осуществляемым в центральном офисе;
2) Оформление кредитных операций в соответствии с локальными документами Банка:
– рассмотрение заявок клиентов на кредитование;
– анализ кредитоспособности кредитополучателя и поручителей;
– осмотр предлагаемого в залог банку имущества и анализ его оценочной стоимости;
– подготовка заключений о предоставления кредита и об анализе залоговой оценки имущества;
– оформление договоров и других документов, опосредующих выдачу кредитов клиентам;
– проверка целевого использования кредитов, выданных физическим и юридическим лицам, в соответствии с локальными документами Банка;
– подготовка аналитической информации и отчетности по кредитованию физических и юридических лиц;
– разработка и внедрение новых продуктов и услуг в соответствии с потребностями клиентов.
3) Осуществление операций физических и юридических лиц по текущим счетам в национальной и иностранной валюте:
– оформление и заключение договоров текущего счета;
– открытие текущих счетов;
– оформление платежных документов по операциям клиентов;
– контроль за полнотой взимания комиссионного вознаграждения по операциям клиентов;
– предоставление выписок по текущим счетам клиентов;
4) Осуществление операций физических и юридических лиц по депозитным счетам в национальной и иностранной валюте:
– оформление договоров;
– открытие депозитных счетов;
– оформление платежных документов по операциям клиентов с депозитными счетами;
– предоставление выписок по депозитным счетам клиентам.
5) Осуществление обслуживания физических и юридических лиц по карточным счетам в национальной и иностранной валюте:
– оформление договоров по карточным счетам;
– формирование заявки-анкеты на открытие карт-счета и получения карты;
– прием заявлений на перевыпуск пластиковых карт;
– прием заявлений от клиентов на предоставление овердрафта;
– оформление платежных документов по операциям клиентов;
– обеспечение полноты взимания комиссионного вознаграждения банку по выполняемым операциям в соответствии с тарифами банка;
– предоставление выписок по счетам держателям пластиковых карт;
– выдача карт клиенту, обучение его пользованию пластиковой картой, ознакомление с правилами работы международной платежной системы.
6) Оказание клиентам страховых услуг в соответствии с договорами поручений страховых компаний:
– согласование условий договоров;
– оформление и заключение договоров страхования;
– оформление платежных документов на прием страховых взносов.
7) Осуществление с клиентами операций безналичной покупки-продажи иностранной валюты, конверсии одной иностранной валюты в другую.
8) Оказание филиалам консультационной и методологической помощи.
2.2 Анализ финансовых результатов ОАО «Белгазпромбанк»
Актуальность исследуемого вопроса заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Целью данного анализа является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.
Для возможности реализации поставленной цели дипломной работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования - банка ОАО «Белгазпромбанк».
Миссия ОАО «Белгазпромбанк» - содействие в формировании среднего класса в рамках эффективной рыночной экономики на основе максимального удовлетворения финансовых потребностей субъектов хозяйствования Республики Беларусь путем предоставления полного спектра клиентоориентированных, процессноорганизованных, высокотехнологичных банковских продуктов и услуг.
Рассмотрим динамику основных показателей деятельности ОАО «Белгазпромбанк» за последние годы в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Динамика основных показателей деятельности ОАО «Белгазпромбанк» в 2007-2009гг., млн. р.
|
Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Уставный фонд |
57718,0 |
218593,8 |
426268,8 |
|
|
Собственный капитал (по балансу) |
89230,4 |
281576,2 |
546614,8 |
|
|
Активы |
966082,5 |
1506686,2 |
2132766,5 |
|
|
Кредиты, выданные клиентам и банкам |
686666,5 |
1027766,1 |
1558723,2 |
|
|
в т. ч. кредиты клиентам за счет средств ЕБРР |
28685,6 |
25326,6 |
20626,1 |
|
|
Ценные бумаги |
135596,2 |
222033,3 |
218253,9 |
|
|
Средства юридических лиц |
296703,3 |
351882,1 |
655510,7 |
|
|
Средства физических лиц |
143646,1 |
192650,3 |
360700,7 |
|
|
Кредиты, депозиты банков привлеченные |
326187,9 |
512562,8 |
410530,7 |
|
|
Прибыль |
12868,4 |
32235,0 |
67845,1 |
|
|
Официальный курс доллара |
2150,0 |
2200,0 |
2863,0 |
Примечание - Источник: собственная разработка
Из данных таблицы 2.3 видно, что динамика основных показателей деятельности ОАО «Белгазпромбанк» в период с 2007 г. по 2009 г. имеет положительную тенденцию. Уставный фонд организации в 2009 г. по сравнению с показателем за 2007 г. вырос в 7,38 раза. Собственный капитал за тот же период увеличился в 6,12 раза. Прибыль увеличилась в 5,27 раза. Активность банка в сфере кредитования так же возросла, о чем свидетельствует увеличение денежных средств, выданных клиентам банка и другим банкам, на 872 057 млн. р. в 2009 г. по сравнению с показателем за 2007 г. или более чем 2,2 раза.
В течение периода с 01.01.2008 г. по 01.01.2010 г. ОАО «Белгазпромбанк» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:
1) Собственного капитала с 89 230 млн. р. до 546 614 млн. р. (в 6,12 раза). Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств (рисунок 2.1).
Рисунок 2.1 - Динамика собственного капитала
ОАО «Белгазпромбанк», млн. р.
2) Уставного капитала с 57 718 млн. р. до 426 268 млн. р. или в 7,38 раза).
3) Активы выросли с 966 082 млн. р. до 2 132 766 млн. р. или в 2,2 раза (рисунок 2.2).
Рисунок 2.2 - Динамика активов ОАО «Белгазпромбанк», млн. р.
4) Основные средства увеличились, с 28 053 млн. р. до 70 591 млн. р. или в 2,51 раза (рисунок 2.3).
Рисунок 2.3 - Динамика основных средств ОАО «Белгазпромбанк», млн. р.
К основным средствам относят:
- землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов;
- имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя;
- нематериальные активы и материальные запасы.
Качественный и количественный анализ деятельности коммерческого банка необходимо проводить с использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Национальным банком Республики Беларусь (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого банка
|
Наименование коэффициента |
Формула расчета экономического норматива |
|
|
Коэффициент достаточности собственных средств банка |
где К - капитал банка; Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; РР - размер рыночного риска; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами; КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам; |
|
|
Коэффициент роста капитала |
Крк = К2 / К1 100 %, K2, K1 - капитал отчетного и предыдущею года соответственно. |
|
|
Коэффициент достаточности капитала |
Кдк = К / АР 100 %, где АР - активы реализуемые (кредитный портфель, векселя третьих лиц, дебиторская задолженность, вложения в государственные долговые обязательства, ценные бумаги для перепродажи) |
|
|
Коэффициент качества кредитного портфеля |
Кккп = РВПС / ССД * 100 %, где РВПС резерв на возможные потери по ссудам; |
Значения указанных коэффициентов (таблица 2.5) дают представление о состоянии финансовой деятельности ОАО «Белгазпромбанк».
Рассмотрим каждый из этих показателей в динамике развития.
Таблица 2.5 - Расчетные значения и динамика изменений величин коэффициентов по ОАО «Белгазпромбанк», %
|
Наименование коэффициента |
Расчетные значения коэффициентов |
|||
|
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
||
|
Коэффициент достаточности собственных средств банка |
11,25 |
21,12 |
28,74 |
|
|
Коэффициент роста капитала |
1,91 |
3,16 |
1,94 |
|
|
Коэффициент достаточности капитала |
11,00 |
20,10 |
27,30 |
|
|
Коэффициент качества кредитного портфеля |
1,22 |
1,03 |
1,20 |
Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах - 10 % при размере собственного капитала более пяти млн. евро.
Коэффициент достаточности капитала - отражает степень устойчивости банка.
Коэффициент роста капитала позволяет оценить темпы развития банка.
Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность банка на кредитном рынке.
Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие изменения:
1) Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка имеет тенденцию к увеличению и находится на достаточном уровне.
2) Значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к увеличению. За анализируемый период были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала банка.
3) Коэффициент достаточности капитала имеет тенденцию к увеличению и показывает, что банк имеет возможность расширить объем активных операций банка по кредитованию корпоративного бизнеса и продолжить развитие программ кредитования физических лиц.
4) Коэффициент качества кредитного портфеля несколько увеличился, но находится в пределах запланированного. Объем проблемных кредитов (пролонгированных и просроченных) увеличился в течение года на 1,6 млрд. р. и составил 12,2 млрд. р., удельный вес их в кредитном портфеле клиентам и банкам составил 1,2 %.
Оценить структуру активов предприятия и их источников, а также динамику структурных изменений можно, выполнив вертикальный и горизонтальный анализы.
Задачей качественного структурного анализа банка является выявление возможных схем в балансе (которые могут не быть выявлены посредством коэффициентного анализа), а также тенденции и изменения в балансовых показателях банка, которые должны быть оценены качественно.
При проведении горизонтального анализа баланса, данные баланса на некоторую дату (база отсчета) берутся за 100 %. Далее строятся динамические ряды статей и разделов баланса в процентах к их базисным значениям. Анализ полученных данных позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей баланса или их групп. Расчетная таблица горизонтального анализа по данным ОАО «Белгазпромбанк» за 2008-2009 гг. находится в приложении Б.
Для того чтобы оценить влияние изменения отдельных элементов в изменении итогового показателя используют данные вертикального анализа. Вертикальный анализ позволяет представить отчетную форму в виде совокупности относительных показателей, и рассчитать долю отдельных элементов баланса в итоговом показателе, что позволяет оценить его структуру.
Таблица с расчетными данными вертикального анализа по данным ОАО «Белгазпромбанк» за 2008-2009 гг. находится в приложении В.
Как следует из баланса, активы ОАО «Белгазпромбанк» к концу 2009 г. возросли на 626008,3 млн.р. или на 41,6 % по сравнению с соответствующим показателем в 2008 г., в том числе за счет прироста денежных средств на 13869,4 млн.р. или на 35,2 %, увеличения объема выданных кредитов клиентам и другим банкам на 308838,6 и 250223,7 млн. р. соответственно.
Следует отметить прирост основных средств и нематериальных активов на 35,1 % одновременно с увеличением объемов прочих активов на 36853,9 млн.р. в 2009 г. по сравнению с данными 2008 г.
За анализируемый период произошло незначительное уменьшение (на 13 млн.р.) инвестиций в долгосрочные финансовые вложения.
Можно отметить также увеличение объемов средств ОАО «Белгазпромбанк» в Национальном банке РБ на 398,2 млн.р. и незначительное уменьшение (на 1,1 %) объемов ценных бумаг, приобретенных банком.
Основываясь на данных вертикального анализа, можно сделать вывод, что за отчетный период активы возросли в основном за счет увеличения объемов выданных кредитов клиентам и другим банкам. Доля данных показателей в структуре активов баланса составляет 49,3 % и 40 % соответственно. Изменение остальных статей актива не столь значительно. Следовательно, именно увеличение объемов кредитования способствовало значительному увеличению (на 41,6 %) совокупных активов.
Проведя анализ деятельности банка, хотелось бы отметить, что основная задача Банка - максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От степени ее решения зависит надежность Банка и его жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов.
Финансирование деятельности ОАО «Белгазпромбанк» осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:
- собственный капитал кредитной организации;
- привлеченные средства;
- заемные средства;
- средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям).
По состоянию на 01.01.2010 г. общий объем ресурсов банка состоял из: собственного капитала кредитной организации; привлеченных средств; средств, поступающих в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям) (рисунок 2.4).
Рисунок 2.4 - Состав банковских ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка, через покупку акций, так как «Белгазпромбанк» создан в форме акционерного общества.
К собственному капиталу также относят все накопления получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров коммерческого банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) коммерческого банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).
Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части собственных активов.
Источниками собственного капитала (собственных средств) ОАО «Белгазпромбанк» являются:
- уставный капитал;
- фонды коммерческого банка;
- накопленная прибыль отчетного года и прошлых лет;
- страховые резервы.
Уставный капитал банка формируется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. ОАО «Белгазпромбанк» создано и функционирует в форме закрытого акционерного общества, номинал одной акции 10 000 р. Каждый акционер ОАО «Белгазпромбанк» пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли ОАО «Белгазпромбанк».
Порядок формирования уставного капитала ОАО «Белгазпромбанк» и его величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого банка и Уставом ОАО «Белгазпромбанк». Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами - физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При публичном размещении акционеры Банка - владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций. Уставной капитал ОАО «Белгазпромбанк» может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для формирования его использоваться не могут.
Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного коммерческим банком в собственность от юридических и физических лиц.
Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.
Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом ОАО «Белгазпромбанк». Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее пяти процентов от величины уставного капитала ОАО «Белгазпромбанк».
Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка, предназначены для производственного и социального развития банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.
Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства).
ОАО «Белгазпромбанк» самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.
Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:
- резервы на возможные потери по ссудам;
- резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.
Так, при формировании резерва на возможные потери по ссудам банк обязан руководствоваться Инструкцией № 254-П от 01.08.2004 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».
Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда.
На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:
- накопление прибыли;
- привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.
Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций банка.
Привлечение дополнительного капитала ОАО «Белгазпромбанк» осуществляется путем размещения дополнительных акций.
Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации общества.
Решение об увеличении уставного капитала ОАО «Белгазпромбанк» принимается Советом акционеров банка в соответствии с Уставом ОАО «Белгазпромбанк». Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Национального банка Республики Беларусь, которое контролирует правомерность учета и оплаты участников своих долей (акций) в капитале коммерческого банка.
В соответствии с положениями ФЗ «Об акционерных обществах» Банк имеет право осуществлять дополнительную эмиссию акций в пределах количества объявленных акций, указанного в Уставе. Размещение акций может происходить путем:
а) приема от инвесторов в установленном законодательством РБ и действующими правилами порядке взносов в Уставный капитал Банка принадлежащими им материальными активами, которые могут быть использованы в деятельности банка.
б) продажа акций за рубли и иностранную валюту;
в) капитализации прочих собственных средств Банка в установленном законодательством порядке и начисленных, но не выплаченных дивидендов;
г) конвертации облигаций и иных ценных бумаг Банка в соответствии с проспектами эмиссии этих ценных бумаг и в порядке, установленном законом.
Собственный капитал банка составил на 01.01.2010 г. 546 614 млн. р.
В составе собственного капитала уставной капитал составляет - 426 268 млн. р. (78 %); отчисления в фонды - 34 126 млн. р.(6,2 %) и накопленная прибыль распоряжении банка - 86 219 млн. р. (15,8 %) (рисунок 2.5).
Рисунок 2.5 - Состав собственного капитала ОАО «Белгазпромбанк» на 01.01.2010
Рассмотрим динамику изменения собственного капитала с 2007-2009 гг. в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Динамика изменения собственного капитала с 2007-2009 гг., млн.р.
|
Собственный капитал |
Анализируемый период |
|||
|
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
||
|
Уставной капитал |
57 718 |
218 593 |
426 268 |
|
|
Фонды |
14 673 |
20 342 |
34 126 |
|
|
Накопленная прибыль |
16 837 |
42 638 |
86 219 |
|
|
Итого |
89 230 |
281 576 |
546 614 |
Анализ темпов роста собственных средств, в период с 01.01.2008 г. по 01.01.2010 г., ОАО «Белгазпромбанк» показывает следующее:
- накопленная прибыль банка по сравнению с 2007 г. возросла в 5,12 раза;
- в 2,32 раза возрос объем фондов банка (в частности за счет увеличения уставного капитала);
- в 7,38 раза увеличился объем уставного капитала.
Из этого можно сделать вывод, что темпы роста уставного капитала превышают темпы роста фондов и накопленной прибыли. Объем уставного капитала в общем составе собственного капитала увеличился с 2007 г. с 64 % до 78 % в 2009 г.; объем накопленной прибыли уменьшился с 18,8% до 15,8; объем отчислений в фонды - с 17,2 % до 6,2 %.
Преобладающую часть банковских ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» составляют привлеченные средства - депозиты (вклады), банковские сертификаты, векселя.
Привлеченные средства формируются при проведении следующих банковских операций:
- открытие и ведение счетов юридических лиц;
- привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;
- выпуск банком собственных долговых обязательств.
Привлеченные таким образом банковские ресурсы называются депозитарными ресурсами.
По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:
- депозиты юридических лиц, средства привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
- срочные вклады физических лиц, средства привлеченные под сберегательные сертификаты;
- вклады до востребования физических лиц, остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам, остатки на расчетных счетах юридических лиц.
Депозит - форма выражения кредитных отношений коммерческого банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.
Существуют разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).
К разновидности срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами коммерческого банка.
Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.
Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки.
Возможности банков в привлечении средств регулируются нормативными актами НБ РБ и определяются исходя из величины собственного капитала банка и его организационно-правовой формы, исходя из текущего состояния активов и пассивов в целом по ОАО «Белгазпромбанк». ОАО «Белгазпромбанк» выпускает простые процентные и беспроцентные векселя с номиналом в валюте РБ и в иностранной валюте. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также «Положением по работе с векселями ОАО «Белгазпромбанк».
Привлеченные средства банка, по состоянию на 01.01.2010 г., составляют 1 586 151 млн. р. В составе привлеченных средств средства клиентов (не кредитных организаций) составляют 715 354 млн. р. (45,1 %); средства физических лиц - 360 700 млн. р. (22,8 %), кредиты и другие средства банков - 423 502 (26,7 %), прочие обязательства - 71 376 (4,5 %) (рисунок 2.6) .
Средства клиентов - денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Республики Беларусь и иностранной валюте, переданные в банк их собственниками (резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами) в наличной и безналичной форме для хранения на определенных условиях, а также неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов.
Рисунок 2.6 - Изменение состава привлеченных средств ОАО «Белгазпромбанк»
На основании этих данных можно сделать вывод о том, что основная масса клиентов банка - это предприятия и организации, хотя и физическим лицам банк уделяет много внимания, заимствуя их временно свободные денежные средства.
Динамика темпа роста привлеченных средств показывает, что за период с 01.01.2009 г. по 01.01.2010 г. (рисунок 2.7):
- средства на вкладах клиентов увеличились в 1,84 раза;
- средства на вкладах банков уменьшились в 0,8 раза;
- выпущенные долговые обязательства уменьшились в 1,2 раза.
Рисунок 2.7 - Динамика темпа роста привлеченных средств ОАО «Белгазпромбанк», млн. р.
Из рисунка 2.7 видно, что помимо увеличения объема привлеченных ресурсов произошло изменение в их структуре. Прежде выросли объемы средств клиентов (с 46 % до 65,6 %), в том числе физических лиц (с 15,7 % по 22,8 %) и уменьшились объемы средств других банков (с 49,8 % по 27,3 %), что свидетельствует о политике банка направленной на привлечение средств клиентов.
В целом, с точки зрения источников ресурсную базу банка можно охарактеризовать, как достаточно диверсифицированную. При этом изменение ее структуры существенно снизило зависимость банка от межбанковских ресурсов, что в значительной степени улучшило возможности банка по проведению более гибкой и эффективной кредитной политики.
2.2.1 Анализ доходов и расходов ОАО «Белгазпромбанк»
Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности - это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.
С позиций прибыли активы банка можно разделить на активы приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на 01.01.2010 г. 89 % от всех активов. К таким активам относятся:
- кредиты юридическим лицам и ссуды населению;
- вложения в ценные бумаги;
- размещенные межбанковские кредиты;
- размещение инвалюты в депозиты.
Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2009 г., по состоянию на 01.01.2010 г. составили 237 046 млн. р., что в 1,6 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2008 г. (147 288 млн. р.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 151 % (с 1 027 766 до 1 558 723 млн. р.). По оценкам экспертов «Белгазпромбанка» это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.
На рисунке 2.8 рассмотрим структуру активов, не приносящих доход.
Рисунок 2.8 - Структура активов, не приносящих доход
Основу бездоходных активов (рисунок 2.8) составляют:
- корреспондентский счет в НБ РБ (29,4 %);
- денежные средства в кассе банка (31,6 %);
- капитальные вложения, дебиторская задолженность и т. д. (39 %).
Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы банка.
По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ОАО «Белгазпромбанк» за анализируемый период (начиная с 01.01.2008 г. и по 01.01.2010 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:
- от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;
- от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;
- прочие с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.
Рассмотрим динамику доходов ОАО «Белгазпромбанк» на рисунке 2.9.
Рисунок 2.9 - Динамика доходов ОАО «Белгазпромбанк», млн. р.
Основным источником доходов анализируемого банка является операционная деятельности, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.
После получения ОАО «Белгазпромбанк» в 2001 г. валютой лицензии доходы от операций с иностранной валютой стали третьей по приоритетности статьей в формировании текущих доходов организации.
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями включая курсовые разницы, составили: за 2007 г. - 13 711 млн. р., за 2008 г. - 26 888 млн. р., за 2009 г. - 18 881 млн. р. Как видно за 2009 г. произошло некоторое снижение роста доходов от операций с иностранной валютой. Привлечение валютных средств и депозитов, осуществление валютных переводов, проведение валютно-обменных операций и многое другое способствует росту данных показателей
Стабильные доходы - это те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться. К стабильным доходам ОАО «Белгазпромбанк банк» относятся:
- другие процентные доходы;
- доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;
- доходы от не операционной деятельности (плата за оказанные услуги; переоценка ценных бумаг).
Произошло увеличение в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об увеличении объема проведения активных операций.
Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций.
Группировка сводных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:
- процентные по ссудам и вкладам, депозитам;
- расходы по операциям с иностранной валютой;
- расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;
- прочие расходы.
Проследим динамику расходов ОАО «Белгазпромбанк» в 2007-2009 гг. на рисунке 2.9.
Рисунок 2.10 - Динамика расходов ОАО «Белгазпромбанк», млн. р.
Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.
Расходы банка изменялись равномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в период с 01.01.2009 г. по 01.01.2010 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период. Изучение структуры расходов банка позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели расходы от операционной деятельности. Расходы по всем видам деятельности возрастали вместе с ростом доходов.
Подобные документы
Нормативно-правовое регулирование кредитных операций банка. Формы кредита и принципы кредитования. Анализ финансовых показателей и кредитных операций ПАО "РОСБАНК". Его основная задача в области корпоративных финансов и рейтинг кредитоспособности.
дипломная работа [685,4 K], добавлен 26.08.2017Сущность и значение потребительского кредита, его виды и формы. Механизмы и риски кредитования физических лиц, способы оценки их кредитоспособности. Анализ состава, структуры, доходности и рискованности потребительских кредитов в кредитном портфеле банка.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 25.05.2013Сущность и классификация кредитных ресурсов банка. Методика анализа эффективности формирования и распределения кредитных ресурсов. Оптимизация управления формированием и использованием кредитных ресурсов банка за счет внедрения новых видов кредита.
курсовая работа [628,9 K], добавлен 17.06.2017Коммерческий банк - основное звено банковской системы. Классификация операций коммерческого банка. Сущность, функции и виды кредита. Законы кредита. Механизм кредитования коммерческого банка. Ссудные операции коммерческого банка.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 15.05.2002Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009Сущность и виды кредитных операций коммерческого банка, характеристика процесса управления ими. Оценка кредитоспособности заемщиков как важный компонент деятельности коммерческого банка, предложения по повышению эффективности ипотечного кредитования.
дипломная работа [302,2 K], добавлен 15.06.2015Характеристика кредита и его классификация. Кредитная политика коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика ОСБ №3912 г. Уварово. Анализ кредитования физических лиц. Пути совершенствования развития кредитных отношений с населением.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 19.08.2009Понятие кредитных операций коммерческого банка, их классификация; организация кредитного процесса. Формы и виды обеспечения возвратности кредита: анализ кредитоспособности заемщика; оценка обеспечения кредита; формирование резерва на потери по ссудам.
курсовая работа [45,2 K], добавлен 02.11.2012Теоретические аспекты банковского кредитования физических лиц в РФ. Потребительский кредит, его сущность, роль, виды и особенности организации в коммерческом банке. Анализ портфеля кредитов физических лиц в Новокузнецком отделении Сберегательного банка.
дипломная работа [755,0 K], добавлен 20.05.2011Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014
