Управління ресурсною базою комерційних банків

Завдання банку щодо управління активами і пасивами, зазвичай пов'язуються також із стабільною базою доходів, а це передбачає акцент на розвиток традиційних послуг банку, на довгострокове і комплексне обслуговування клієнтів.

Довгострокові завдання управління банком включають орієнтацію на забезпечення його надійності і стабільності як умов довіри вкладників до банку.

Надійність банку є глибинною якісною характеристикою його діяльності, що формується протягом усього періоду функціонування. Критеріями надійності є достатній обсяг власного капіталу, якість активів, ліквідність, прибутковість і якість управління банком, тобто ефективність управління активами і пасивами банку.

Завдання щодо досягнення надійності банку передбачають урахування всіх факторів, що забезпечують дотримання вказаних критеріїв.

Поряд з економічними завданнями, що стоять перед управлінням банком, важливе значення має місце даного банку в розв'язанні загальногосподарських завдань. Банк об'єктивно необхідний для розвитку економіки і є важливим її складником. Тільки за умови активної участі в економічних процесах банк може розвиватися зовнішньо і внутрішньо.

Управління активами й пасивами та його результати мають відповідати певним вимогам. Ці вимоги накладають відбиток на саме управління і повинні обов'язково виконуватися на кожному етапі. Визначимо найважливіші принципи управління активами й пасивами.

1. Управління активами і пасивами має базуватися на державному підході при оцінюванні економічних процесів, явищ, результатів діяльності. Інакше кажучи, при управлінні активами і пасивами необхідно враховувати відповідність державній, економічній, соціальній, екологічній, міжнародній політиці та законодавству.

2. Управління повинно мати науковий характер, тобто грунтуватися на положеннях теорії пізнання, враховувати вимоги економічних законів розвитку, використовувати досягнення НТП і передового досвіду, новітні методи економічних досліджень.

3. Управління має бути комплексним. Комплексність управління вимагає охоплення всіх ланок і сторін діяльності, всебічного вивчення причинних залежностей у діяльності банку.

4. Управління повинно базуватися на системному підході, коли кожний об'єкт, який досліджується, розглядається як складна динамічна система, що включає низку певним чином пов'язаних між собою елементів із зовнішнім оточенням. Вивчення кожного об'єкта має здійснюватися з урахуванням усіх внутрішніх і зовнішніх зв'язків, взаємозалежності та взаємно підпорядкованості його окремих елементів.

5. Управління активами і пасивами має бути об'єктивним, конкретним і точним. Воно має будуватися на достовірній, перевіреній інформації, що реально відображає об'єктивну дійсність, а висновки мають бути обгрунтовані точними аналітичними розрахунками. З цієї вимоги випливає необхідність постійного вдосконалення процесу збору та обробки інформації з метою підвищення точності і достовірності розрахунків.

6. Управління покликане бути дійовим, активно впливати на процес діяльності банку та його результати, своєчасно виявляючи недоліки, прорахунки, помилки в роботі.

7. Управлінця активами і пасивами має провадитися за планом, систематично, а не час від часу. З цієї вимоги випливає необхідність планування управлінської роботи в банку, розподіл обов'язків щодо її виконання між виконавцями і контроль за її виконанням.

8. Єдність стратегічного (перспективного) і тактичного (поточного) планування означає відповідність тактичних планів стратегічним цілям з метою забезпечення безперервності відповідного процесу.

9. Управління має бути оперативним. Оперативність означає вміння швидко й чітко оцінювати ситуації, приймати управлінські рішення і втілювати їх у життя.

10. Моральне і матеріальне стимулювання творчої активності, успіхів і досягнень всього колективу та кожного його члена зокрема - умова досягнення високих результатів діяльності банку.

11. Один з принципів управління - демократизм. Передбачає участь у процесі управління широкого кола співробітників банку, що забезпечує більш повне виявлення передового досвіду і використання ресурсного потенціалу банку.

12. Управління має бути ефективним, тобто витрати на утримання управлінського персоналу мають давати багаторазовий ефект.

Активи банку відрізняються за ступенем ліквідності, прибутковості та ризикованості. Вони як і будь-які види вкладення коштів, відрізняються різним рівнем ліквідності, тобто можливістю трансформації в кошти у готівковій та безготівковій формі, придатні для негайного виконання банком зобов'язань перед вкладниками та іншими кредиторами, а також швидкістю, з якою може бути проведена ця трансформація. Так, банкноти і монети в касі банку можуть бути негайно використані для видачі депозитів приватним вкладникам, довгостроковий же кредит, наданий для будівництва офіс-центру, не може бути швидко трансформований у кошти на кореспондентському рахунку банку або готівкові кошти в його касі.

Різні активи банку характеризуються різним рівнем прибутку, який вони забезпечують. При цьому чим вищий рівень ліквідності активу, тим меншою мірою він є прибутковим. Найбільший прибуток банкам дають активи у формі довгострокових кредитів та інвестицій у цінні папери. Такі активи, як правило, відрізняються високим ступенем ризику.

Залежно від характеру джерел коштів усі пасиви банку розрізняються за термінами залучення і вартістю. Від вартості й термінів залучення коштів залежить спроможність банку забезпечити їхнє раціональне розміщення і врешті-решт прийнятний дохід акціонерам банку. Основним джерелом коштів банку, як правило, є депозити фізичних та юридичних осіб, а крім того кошти центральних (національних) банків, кредити, залучені в інших комерційних банків, розміщені на ринку облігаційні позики.

Особливістю пасивів банку порівняно з іншими компаніями є висока частка коштів, залучених на різних умовах, що значно перевищує власні кошти банку. У різних країнах центральні (національні) банки, інші контролюючі органи встановлюють нормативи співвідношення власних та залучених коштів, що коливаються від 1:10 до 1:100.

Відповідно особливостями активів банку порівняно з виробничими компаніями є незначна питома вага матеріальних активів - основних засобів тощо - і висока частка активів у грошовій формі. Більшу частину активів банку формують фінансові вимоги - різноманітні види позичок, вкладення в цінні папери тощо, тоді як в активах виробничої компанії фінансові вимоги представлені дебіторською заборгованістю, скорочення частки якої прагне кожна компанія, і готівкою, необхідною для виплати заробітної плати.

Сутність активів та пасивів банків обумовлюється їхньою роллю в економіці як фінансових посередників, що акумулюють тимчасово вільні кошти суб'єктів господарської діяльності і розміщують їх на умовах повернення, строковості і платності в тих суб'єктів економіки, які потребують цього для забезпечення виробничого процесу. Основними завданнями сучасного банку є надання різноманітних видів позик своїм клієнтам, для чого є необхідним залучення коштів із різних джерел на відповідні терміни; здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів і проведення платежів; здійснення операцій з купівлі та продажу валютних коштів як за дорученням клієнтів, так і за власний рахунок.

Для виконання цих завдань банку необхідно забезпечити залучення достатньої кількості коштів із різних джерел на різні терміни, домогтися оптимального поєднання строків залучення коштів та їхньої вартості, а також раціонального розміщення коштів у різні види активів з метою одержання прибутку, водночас підтримуючи необхідний рівень ліквідності та оптимізації ризиків, які виникають при цьому.

Процес управління активами і пасивами - це формування стратегії та проведення заходів, які приводять структуру банківського балансу у відповідність із його стратегічними цілями. Він пов'язаний із балансуванням багато в чому протилежних інтересів акціонерів банку та його клієнтів. Перші зацікавлені в максимізації прибутку на вкладений у банк капітал, який одержують у формі дивідендів, тому вимагають від керівництва банку збільшення частки дохідних активів та зниження процентних ставок за депозитами. Клієнти банку, своєю чергою, хотіли б одержувати вищий дохід на кошти, розміщені на поточних, депозитних та інших рахунках у банку, а позичати кошти на різні строки під якомога нижчий відсоток. Керівництво ж банку, з одного боку, повинне забезпечити акціонерам прийнятний рівень дивідендів, що співвідноситься із доходами на капітал, вкладений в інші кредитно-фінансові установи, та із середнім доходом, який одержують акціонери підприємств інших видів діяльності. Якщо це завдання не буде вирішене, то можливий відплив акціонерного капіталу з даної фінансової установи. З іншого боку, основний прибуток у різних формах - і у вигляді процентного доходу, і у вигляді комісійного доходу - банки одержують від операцій з клієнтами, а не від раціонального розміщення власних коштів, частка яких у пасивах банку незначна. Тому необхідно запропонувати клієнтам конкурентоспроможні процентні ставки на депозити і комісійні тарифи. Крім того, необхідно враховувати, що кожен вкладник є потенційним позичальником, а позичальник - вкладником. Тому банк має бути спроможним задовольнити потреби клієнтів у кредитних коштах. Нездатність або небажання банку задовольнити ці потреби призводить до відпливу клієнтури і, як наслідок, до скорочення пасивів банку, які можуть бути джерелом активів, що дають прибуток. Проте найбільш ліквідні активи або взагалі не дають доходу, або дають незначний. Прибуткові активи, як правило, мають низьку ліквідність.

Таким чином, основне протиріччя, яке має бути розв'язане в процесі управління активами й пасивами банку, - це протиріччя між прибутковістю та ліквідністю. Звідси, основним завданням управління активами і пасивами банку є забезпечення такої їхньої структури, яка дає змогу одержувати прибуток, не виходячи за межі ліквідності.

Під управлінням активами розуміються шляхи, методи й порядок розміщення залучених банком коштів з метою забезпечення рентабельної роботи банку та підтримання його ліквідності. Залежно від стратегічних завдань банку та обраного ним кола клієнтури керівництво банку визначає оптимальну для нього структуру активів і пасивів. Процесу управління активами і пасивами передує впорядкування стратегічного плану банку, в якому визначаються основні сектори фінансового ринку, де буде працювати банк, а також основні показники його діяльності у планованому періоді. Стратегія банку визначається його акціонерами. На її основі будується фінансова модель банку, тобто оптимальний для досягнення стратегічних цілей плановий баланс, який затверджується правлінням банку. При організації управління активами і пасивами їхня структура приводиться у відповідність до запланованої.

Для здійснення управління активами і пасивами та впровадження методик управління в банку створюється спеціальний орган комітет з питань управління активами і пасивами (КУАП). Його завданнями є розробка методик та регламентів, що реалізують функцію управління активами і пасивами, а також здійснення моніторингу і контролю за реалізацією зазначеної функції. До складу комітету, як правило, входять керівники структурних підрозділів банку, безпосередньо відповідальні за проведення активних і пасивних операцій: начальник кредитного управління, начальник управління цінних паперів, начальник управління дилінгу, скарбник або начальник економічного управління, головний бухгалтер, керівники найбільших філій.

Комітет з питань управління активами і пасивами розробляє методики і регламенти, що стосуються управління ризиками, провадить моніторинг та аналіз ефективності роботи банку; встановлює процентні ставки на депозити і кредити; стежить за дотриманням нормативів, установлених НБУ; провадить аналіз короткострокових прогнозів за джерелами і напрямками використання коштів; розглядає та аналізує звітність про відповідність фактично встановлених процентних ставок, установлює ліміти на окремі види активів і стежить за їхнім дотриманням.

Таким чином, основними принципами управління активами і пасивами є науковість, комплексність, системність, об'єктивність, точність, достовірність, дійовість, єдність планів, оперативність, зацікавленість, демократизм, ефективність. Ними необхідно керуватися при управлінні активами і пасивами на будь-якому рівні.

РОЗДІЛ ІІ. ДОСЛІДЖЕННЯ РЕСУРСНОЇ БАЗИ ЗГРУ КБ “ПРИВАТБАНК” ТА ЕФЕКТИВНОСТІ ЇЇ ВИКОРИСТАННЯ

2.1 Організаційна структура ЗГРУ КБ “ПриватБанк”, та характеристика послуг банку

Комерційний банк ПриватБанк був заснований у 1992 році. На сьогоднішній день ПриватБанк є банком з найбільш динамічним розвитком в Україні, і є лідером у банківському рейтингу країни. За даними на 1 жовтня 2006 року розмір чистих активів ПриватБанку складає 20,014 млн. грн. Статутний фонд банку складає 1,130 млн. грн., власний капітал - 1,918 млн. грн. Кредитний портфель банку складає 14,948 млн. грн., в тому числі кредити фізичним особам - 5,5 млрд. грн. Фінансовий результат за три квартали 2006 року становив 345,68 млн.грн. В результаті проведених досліджень на ринку банківських послуг ПриватБанк є найбільш привабливим для жителів України, більше 26% опитаних вважають послуги ПриватБанку якісними, привабливе обслуговування.

В кінці 2003 року в рамках рейтингу Best Bank Award журналу Global Finance ПриватБанк визнаний „Найкращим банком 2003 року в Україні”. Авторитетний міжнародний фінансово-аналітичний журнал „The Banker” за результатами проведеними в 2000 і 2002 роках дослідженнями, присвоїли ПриватБанку звання „The Bank of Year”. Інший впливовий журнал - „Euromoney” чотири роки поспіль - у 1999, 2000, 2001 і 2002 роках визнав ПриватБанк кращим банком України.

В структуру системи „ПриватБанк” входять:

- головний офіс (м. Дніпропетровськ).

- філіальна сітка, в якій нараховується біля 200 філіалів і відділеннь, частина яких об'єднана в 7 регіональних управлінь;

- представництва в Молдові, Казахстані, Києві;

-дочірні банки - Москоприватбанк (м. Москва, Росія), банк „Паритате” (м. Рига, Латвія).

Головний офіс є вищим підрозділом системи ПриватБанк, який має повну господарсько-економічну і адміністративну самостійність і діє на основі Статуту ПриватБанку.

Управління Головним Офісом і системою ПриватБанку в цілому здійснюється Правлінням Банку, яке очолює Голова Правління ПриватБанку. Правління Банку є постійно діючим виконавчим органом загального Скликання учасників.

Для підготовки і обговорення стратегічних і важливих тактичних рішень безпосередньо під керівництвом Голови Правління функціонує 6 колегіальних органів:

- Правління Банку;

- Стратегічний комітет;

- Комітет по управлінню активами і пасивами;

- Кредитний комітет;

- Комітет по інформаційних технологіях;

- Бюджетний комітет.

Західне Головне Регіональне управління (ЗГРУ) комерційного банку „ПриватБанк” є складовою частиною одного з найпотужніших банків в Україні і діє на підставі Положення про Регіональне правління банку. ЗГРУ КБ „ПриватБанк” являється універсальним потужним банком, спрямований на обслуговування приватних і корпоративних клієнтів корпоративної і приватної власності, в тому числі акціонерних підприємств і підприємств малого бізнесу.

Значні досягнення банку заключаються в розширенні масштабів і підвищення ефективності діяльності, укріпленні надійності, підвищенні якості і залучення банківських послуг для клієнтів. Це обумовлено чіткими і ясними цільовими настановами банку, реалізація яких здійснюється кваліфікованим персоналом на базі прогресивної системи менеджменту і передових банківських технологій.

В свою чергу в структуру ЗГРУ КБ „ПриватБанк” входять 12 філій, що розташовані у наступних містах: Івано-Франківськ, Стрий, Жовква, Буськ, Червоноград, Чернівці, Мукачево, Ужгород, Золочів, Рава-Руська, Сокаль, Броди.

Організаційна структура управління (рис.2.1) регіональних підрозділів являє собою сукупність головного регіонального управління, обласного регіонального управління, філій, відділень і представництв.

Головне регіональне управління це - самостійний господарський орган управління, що діє згідно „Положення про ГРУ ПриватБанку” затвердженого Головою Правління банку, якому делеговано право адміністративного, господарського і фінансово-економічного управління всіма підрозділами банку.

Філія - адміністративно і економічно відокремлений регіональний підрозділ з чисельністю персоналу більше 100 чоловік. Відділення - адміністративно відокремлений структурний підрозділ банку, який не має балансу і виконує обмежену кількість операцій, дозволену Головним Офісом і НБУ. Всі відділення ПриватБанку діляться на 5 груп - „А”, „Б”, „В”, „Г”, „Ф” в залежності від кількості персоналу і спектру послуг. Представництво банку - територіально відокремлений структурний підрозділ банку, який немає права здійснювати банківську діяльність.

Національна сітка банківського обслуговування ПриватБанку, включає в себе 1902 філії і відділення по всій Україні, позволяє кожному клієнту отримати найвищий рівень обслуговування практично в любій точці країни. Широкий круг зарубіжних партнерів ПриватБанку не тільки демонструє його визнання в якості повноправного учасника світової банківської системи, але найголовніше те, що дозволяє задовольнити потреби клієнтів банку, пов'язаних з їх міжнародною діяльністю. ПриватБанк підтримує кореспондентські відносини з найкрупнішими зарубіжними банками, ефективно співпрацюючи з ними на різних сегментах фінансового ринку. ПриватБанк є уповноваженим банком по обслуговуванню кредитних ліній Світового банку реконструкції і розвитку, Європейського банку реконструкції і розвитку та Українсько-Німецького Фонду, направлених на розвиток малого і середнього бізнесу.

Размещено на http://www.allbest.ru/

45

Рис.2.1. Графічна модель організаційної структури ЗГРУ ПриватБанк

Размещено на http://www.allbest.ru/

Для забезпечення швидкої і якісної роботи з клієнтами банку функціонують наступні основні відділи управління, що виконують наступні функції:

1) Адміністрація: директор, заступники директора.

- організація діяльності банку;

- визначення і управління загальнобанківською політикою;

- координація роботи відділів і управлінь банку.

2) Бухгалтерія: безпосередньо бухгалтерія, операційний зал.

- бухгалтерський облік діяльності банку;

- розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

3) Каса:

- робота з готівкою.

4) Інформаційно-комп'ютерний відділ:

- систематизація вхідної вихідної інформації, з якою працює банк;

- підтримка, автоматизована обробка інформаційного дня банку;

- робота в системі електронного зв'язку;

- розробка і адаптація внутрішнього та зовнішнього програмного забезпечення для відділів управлінь банку;

- робота з клієнтами через модемний зв'язок.

5) Кредитне управління:

- розробка і ведення кредитної політики банку;

- аналіз та прогнозування кредитної ситуації;

- оформлення, видача кредитів юридичним і фізичним особам;

- ведення кредитних справ;

- облік кредитних ресурсів розміщених банком;

- консультації по кредитуванню в банку;

- розробка і фінансування інвестиційних проектів.

- організація і обслуговування факторингових, лізингових, форфейтингових та овердрафтних операцій банку;

- розробка і впровадження нових форм кредитування.

6) Департамент управління ресурсами:

- залучення коштів на депозит від підприємств, установ і організацій;

- залучення коштів на депозит у гривнях і валюті від фізичних осіб;

- управління ресурсами на міжбанківському ринку;

- координація співвідношення активів і пасивів банку.

7) Правління фінансування міжнародної торгівлі:

- надання гарантій;

- мікрокредитування;

- документарні операції.

8) Відділ реклами і спонсорства:

- організація реклами діяльності банку;

- розгляд і реалізація пропозицій спонсорських вкладень банку.

9) Валютне управління:

- ведення валютних рахунків клієнтів;

- купівля-продаж валют на Українській валютній біржі;

- робота через кореспондентські рахунки банку в інших країнах (120 по країнах СНД, 38 в країнах світу);

- робота з готівковою валютою, в тому числі через пункти обміну валюти.

10) Фондовий відділ:

- робота з цінними паперами;

- залучення і розміщення цінних паперів.

11) Управління координації та розвитку філій:

- координація роботи філій;

- організація обміну інформацією між філіями ЗГРУ;

- розробка профілюючих напрямків діяльності філій.

12) Господарський відділ:

- організація технічного забезпечення продуктивної роботи всіх підрозділів банку;

- підтримка в належному стані основних засобів банку.

Асортимент валютних послуг фізичним особам.

1. Випуск та обслуговування пластикових карток;

2. Кредит;

3. Депозитні вклади;

4. Перекази Western Union, PrivatMoney;

5. Чеки Global Refund і Thomas Cook;

6. Поповнення рахунків абонентів мобільного зв'язку;

7. Купівля - продажа валюти;

8. Купівля - продажа золота.

1). Основні види дебетних платіжних карток які реалізуються Бізнесом „Роздрібне обслуговування фізичних осіб”:

- Visa Classic & MasterCard Mass;

- Картка миттєвого випуску „Миттєва”;

- Картка передплаченого випуску „Найкращий подарунок”;

- Особисті картки;

2). ПриватБанк пропонує своїм клієнтам різноманітне кредитування. Існує 3 види кредитних карток: „Універсальна”, „Подія”, „Товари в розстрочку”.

3). Депозитні вклади. Депозитний вклад відкривається на основі договору про вклад між банком і фізичною особою. На сьогоднішній день ПриватБанк пропонує клієнтам широкий спектр вкладів, які умовно можна поділити на 3 групи: вклади до запитання, термінові вклади, накопичувальні вклади.

4).Грошові перекази Western Union, PrivatMoney. Банківський переказ є найпоширенішою формою розрахунків у зовнішній торгівлі в Україні. Для фізичних осіб ПриватБанк пропонує термінові перекази такі як: PrivatMoney, Western Union.

У ПриватБанку можна відправити або одержати переказ між Україною та понад 225 країнами світу. Партнери ПриватБанку зі здійснення термінових переказів - банки та системи грошових переказів Росії, України, Білорусії, Латвії, Вірменії, Азербайджану, Молдови, Грузії, Кіпру та інших країн, серед яких: Western Union, PrivatMoney, Анелік, Пошта Росії, СтранаЭкспресс (Росія), STB-експрес (Росія), Coinstar (Великобританія), Vigo (США), Ощадбанк Росії, банк УралСиб (Росія), ЗапСибБанк (Росія), банки Credito Agricola (Португалія), Sanpaolo (Італія) та інші.

5). Чеки Global Refurn і Thomas Cook. Купити дорожній чек в ПриватБанку просто потрібно предявити паспорт, купити чек у валюті тієї країни, в яку прнямуєте. ПриватБанк - єдиний банк в Україні, який виплачує кошти по чеках компанії Global Refund.

6). Поповнення рахунків абонентів мобільного зв'язку. ПриватБанк здійснює поповнення рахунків контактних абонентів як українських операторів - UMC, Kyivstar, Wellcom, так і російських - МТС, Білайн, Мегафон.

7). Купівля-продаж валюти. ПриватБанк купує іноземну валюту, яка знаходиться в обігу і здійснює продажу за рахунок власних коштів в гривні, згідно з діючим законодавством та інструкції НБУ.

Купівля - продаж готівкової іноземної валюти здійснюється в пунктах обміну валют з функцією прописної каси, валютних касах банку.

До валюто-обмінних операцій з іноземною валютою належать:

- купівля у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів готівкової іноземної валюти за готівкові гривні;

- продаж фізичним особам - резидентам готівкової іноземної валюти за готівкові гривні;

- зворотній обмін фізичним особам - нерезидентам невикористаних готівкових гривень на готівкову іноземну валюту;

- конвенція (обмін) готівкової іноземної валюти одної країни на готівкову іноземну валюту іншої країни.

ПриватБанк надає послуги з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти 2-ої групи Класифікатора і 3-ої групи Класифікатора іноземної валюти НБУ в операційних касах банку і в пунктах обміну валют.Такі операції можливі, тільки коли в банках є договір з іноземним банком на інкасацію іноземної валюти для зарахування її на кореспондентський рахунок банку, який відкритий в комерційному банку тієї країни, валюта якої знаходиться в обміні на території України.

8). Купівля-продаж золота. ПриватБанк пропонує фізичним особам наступні операції з банківськими металами: продаж і купівлю золотих злитків номіналом від 1 до 500 грамів - найвищої проби 999,99 що відповідає світовим стандартам - і які мають сертифікат якості; роздрібних продаж злитків здійснюється без надання клієнтом паспортних та інших даних; операції з банківськими металами не обкладаються податковими зборами.

У ПриватБанку можна:

- відкрити металевий рахунок для обліку банківського металу в порядку й по тарифах аналогічно до валютного рахунку;

- купити на вигідних умовах будь-яку кількість банківського металу;

- отримати банківський метал через касу в фізичній формі або залишити його на металевому рахунку;

- зберігати банківський метал: на металевому рахунку - безкоштовно; за договором відповідального зберігання з урахуванням особливостей злитків (проба, номер, вага, кількість); в орендному депозитному сейфі;

- розміняти банківський метал на злитки різних номіналів;

- скористатися послугами банку по перевезенню банківського металу в будь-який пункт призначення.

Соціальні послуги - централізоване проведення по всій Україні акцій для пенсіонерів на постійній основі (весняні та осінні акції). ПриватБанк надає послугу „Регулярні платежі” - автоматична оплата послуг, здійснюється на регулярній основі (оплата за телефон та інші комунальні послуги, погашення кредитів і відсотків по них, періодичні поповнення рахунків депозиту чи переказ коштів на інші рахунки та ін.). Це допомагає клієнтам економити час і витрати на банківське обслуговування. Для оформлення даної послуги достатньо один раз звернутися в банк і підписати договір-доручення з вказаними реквізитами отримувачів і умов переказу грошових коштів.

Послуга MobileBanking дозволяє цілодобово контролювати стан рахунків і забезпечує безпеку проведення платежів. При підключенні цієї послуги клієнт буде отримувати SMS-повідомлення кожного разу коли по карті чи по рахунку пройшла транзакція (поповнення чи списання грошових коштів).

Система електронних платежів Приват-24. Можливості системи:

- здійснення внутрішніх банківських платежів на рахунки фізичних і юридичних осіб, міжбанківські платежі в національній валюті по Україні;

- контроль залишків на рахунках;

- отримання виписки по рахунках;

- комунальні платежі;

- конвертація валюти при перерахунку коштів з використанням пластикових карт;

- відкриття поточних рахунків в національній та іноземній валюті;

- замовлення пластикових карток з отриманням її у заздалегідь обраному відділенні банку;

- відкриття депозитів;

- поповнення контрактних мобільних телефонів;

- оплата ваучерів.

Для того щоб зарезервуватися в якості користувача системи Приват24, клієнту необхідно придбати логін і пароль для підключення в Приват24 в будь-якому банкоматі ПриватБанку. Для користування системою клієнту необхідно мати: персональний компютер з операційною ситстемою Microsoft Windows 2000 чи Windows XP; інтернет; інтернет-браузер і пластикова картка ПриватБанку.

2.2 Аналіз ресурсної бази ЗГРУ КБ “ПриватБанк”

Формування ринкової фінансово-кредитної системи вимагає від банків підвищення ефективності діяльності, конкурентоспроможності банківських інструментів та послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання й управління банківською діяльністю.

У таких умовах значна роль відводиться аналізу діяльності банку, за допомогою якого обгрунтовується стратегія і тактика його розвитку, уточнюються плани та управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються фінансові резерви, оцінюються результати діяльності управлінського персоналу, окремих підрозділів і банку в цілому.

Основними особливостями сучасного аналізу є всебічне вивчення фінансово-господарської діяльності банків, використання системного підходу до різних видів аналізу та виявлення резервів розвитку суб'єкта господарювання з метою ефективного використання ресурсів.

У зв'язку з суттєвими змінами на фінансовому ринку України зростає роль і значення аналізу банківської діяльності як для самого банку, так і для його ділових партнерів, клієнтів, акціонерів банку і держави в цілому. Регулярне проведення банком аналізу своєї діяльності дає змогу йому ефективно управляти активними й пасивними операціями для максимізації прибутку і забезпечення стабільного фінансового стану. Це особливо важливо в сучасних умовах, коли загострилося суперництво банків і небанківських фінансово-кредитних установ, які виконують різні операції щодо залучення вільних грошових ресурсів підприємств і населення. Такі установи успішно конкурують із банками, здійснюючи суто банківські операції, а також операції, які банки не мають права виконувати згідно до законодавства (страхування, операції з нерухомістю та ін.). У вітчизняній економічній літературі поки що немає єдиного підходу до аналізу банківської діяльності комерційного банку. Немає навіть сталої думки щодо змісту цієї діяльності. У цій ситуації особливої актуальності набувають дослідження фінансового стану банку. Конструктивна роль таких досліджень полягає у їх спрямуванні на розроблення цілісного підходу до оптимізації управління банком.

У загальному обсязі ресурсів якими володіє комерційний банк, переважають зобов'язання банку. Під зобов'язаннями слід розуміти вимоги до активів банківської установи, що зобов'язують її сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому. У бухгалтерському обліку до зобов'язань включають кошти на поточних рахунках клієнтів; кредиторську заборгованість, заборгованість за нарахованими процентами та відстрочену кредиторську заборгованість за доходами, але не включають доходи, прибуток та внутрішньобанківські розрахунки.

В економічній літературі зобов'язання заведено поділяти на залучені та запозичені кошти. Залучені кошти є найбільшою частиною зобов'язань банку. Це основне джерело формування ресурсів банку, які спрямовуються на проведення активних операцій. До залучених коштів банку належать залишки коштів на поточних, бюджетних рахунках клієнтів, депозитні вклади фізичних та юридичних осіб, вклади до запитання, залишки на пластикових платіжних картках, кредиторська заборгованість тощо.

Чим вища частка структури зобов'язань перед клієнтами банку на довгостроковій основі тим, вища стабільна частина ресурсів комерційного банку, що позитивно впливає на його ліквідність і зменшує залежність від міжбанківських позик. Проте строкові депозити є дорожчими, що негативно впливає на рентабельність та прибутковість роботи банку. Необхідно оцінити структуру залучених депозитних коштів за депонентами (видами вкладників), їх тенденцією та напрямом здійснення відповідно до депозитної політики (табл. 2.6).

Таблиця 2.6

Динаміка структури зобов'язань (за депонентами) КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр.

Показники	2006рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006рр.
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%	абсолютне	%
1. Кошти фізичних осіб	14395,3	47,2	23775,0	46,8	26107,0	48,9	11711,7	1,7
2. Кошти юридичних осіб	10486,7	34,4	14318,6	28,2	15669,6	29,3	5182,9	-5,1
3. Кошти бюджетних та позабюджетних фондів	4300,1	1,4	889,3	1,7	883,3	1,6	453,3	0,2
4. Кошти банків	3299,4	10,8	6137,6	12,1	6994,7	13,1	3695,2	2,3
5. Цінні папери	810,9	2,6	2932,2	5,8	2683,6	5,1	1872,7	2,5
6. Інші зобов'язання	1066,5	3,6	2769,8	5,4	1070,2	2,0	3,7	-1,6
7. Усього зобов'язань	30489,1	100	50822,5	100	53408,5	100	22919,5	-

За даними таблиці 2.6 видно, зобов'язання банку на кінець 2008 року становлять 53408,5 тис.грн, і порівняно з зобов'язаннями 2006 року вони зросли на 22919,5 тис.грн. Безумовно, такий значний приріст ресурсної бази банку можна розцінювати, як високоефективну роботу депозитного відділу щодо залучення ресурсів. При чому зростання відбувалося за рахунок приросту коштів фізичних осіб, що є позитивною тенденцією. Проте спостерігається значне зменшення коштів юридичних осіб на 5,1% у 2008 році у порівнянні з 2006. Такий спад рівня зобов'язань пояснюється критичною фінансово-економічною ситуацією в країні у 2008 році.

Рис. 2.1. Структура зобов'язань (за депонентами) за 2008 р.

Фінансовий потенціал комерційного банку характеризується обсягом і структурою його необоротних та оборотних активів, що формуються за рахунок готівкових фінансових ресурсів. Обгрунтоване оптимальне розміщення фінансових ресурсів під час здійснення активних операцій є одним з найважливіших принципів забезпечення фінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності банку.

Активні операції являють собою розміщені банками власного капіталу та залучених ресурсів з метою отримання прибутку, забезпечення діяльності та підтримання необхідного рівня ліквідності. Загальні активи та динаміку їх зміни, ми розглянемо у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7

Динаміка зміни загальних активів КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр.

Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік
1. Абсолютний приріст активів тис.грн	11719117	22443195	4455606
2. Темп зростання активів, %	150	170	110
3. Темп приросту активів,%	5	70	10

Дані таблиці 2.7 про позитивну динаміку абсолютного приросту активів банку, проте у 2008 році спостерігаємо значне зниження темпу приросту активів з 70% у 2007 році до 110% у 2008 звітному році, та відповідно динаміка зростання активів за звітний період знизилася на 50%.

Дослідження активів банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які перебувають у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді. Динаміку, склад та структуру активів КБ “ПриватБанк” ми розглянемо та проаналізуємо у таблиці 2.8.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблиця 2.8

Динаміка, склад, та структура активів комерційного банку “ПриватБанк” у 2006-2008 рр. (тис.грн)

Показник	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006 р.
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%	Абсо лютне	%
1. Грошові кошти	2520,7	7,7	3934,1	7,4	3216,4	4,9	695,7	-2,8
2. Кошти в НБУ	21,4	0,1	1175,7	2,2	2371,4	3,6	2350,1	3,5
3. Кошти в інших банках	2252,7	6,9	7131,9	13,5	5454,8	8,4	3202,1	1,5
3.1. Залишки на коррахунках	1631,7	5,0	5971,5	11,3	3921,7	6,0	2290,0	1,0
3.2. Депозити та кредити	620,1	1,9	1160,5	2,2	1533,0	2,4	912,1	0,5
4. Портфель цінних паперів	1028,0	3,1	965,5	1,8	964,3	1,5	-63,6	-1,6
4.1. Цінні папери для продажу	133,8	0,4	810,3	1,5	2,9	0,1	-130,9	-0,3
4.2. Цінні папери для інвестицій	894,1	2,7	155,1	0,3	961,4	1,5	67,3	-1,2
5. Кредитний портфель	25708,0	78,3	37953,2	71,7	51355,4	78,6	25647,4	0,3
6. Основні засоби	1227,5	3,7	1447,3	2,7	1435,1	2,2	207,7	-1,5
7. Нематеріальні активи	83,0	0,3	86,5	0,2	3,8	0,1	-79,2	-0,2
8. Інші активи	206,1	0,6	263,6	0,5	504,5	0,8	298,3	0,2
Усього активів	32841,3	100	52957,8	100	65305,8	100	32464,5

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2. Динаміка склад та структура активів комерційного банку у 2008 р.

Дані таблиці 2.8 свідчать, що динаміка грошових коштів у 2008 році у порівнянні з 2006 зменшилася, і становить -2,8%, портфелю цінних паперів на -1,6%, у свою чергу спостерігається незначне зростання кредитного портфеля на 0,3%. Також тенденція зменшення прослідковується у нематеріальних активах на -0,2% та основних засобів на -1,5%.

Викликає занепокоєння зменшення портфеля цінних паперів як у загальних активах за абсолютним обсягом, так і питомою вагою. Особливої уваги потребує інвестиційна діяльність банку, яка разом з кредитною є основною. Зниження нематеріальних активів банку відбулося в результаті їх зношування за період, що аналізується, тоді як приросту їх не спостерігалося.

Значний темп приросту інших активів вимагає уважного дослідження. Особливо, якщо його спричинило зростання дебіторської заборгованості. Дебіторську заборгованість становлять кошти, тимчасово вилучені з обороту, тому бажаним є скорочення його, при наймі, стабілізація її питомої ваги в загальних активах банку. Слід мати на увазі, що висока питома вага інших активів є найнегативнішою ознакою в діяльності банку.

Підбиваючи підсумок, можна сказати, що динаміка, склад і структура активів відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку, але розвиток активів далі вимагає їх коригування у напрямі підвищення питомої ваги кредитно-інвестиційного портфеля й уповільнення темпів приросту основних засобів та інших активів.

До складу власного капіталу банку входять резервний капітал та інші фонди і резерви. Резервний капітал формується в процесі подальшої діяльності банку. Він призначений для покриття непередбачених збитків за всіма статтями активів та позабалансових зобов'язань. Наявність резервного капіталу забезпечує фінансову стійкість банку, що у свою чергу, позитивно впливає на підвищення його платоспроможності та зменшує вірогідність банкрутства банку. Інші фонди, призначені для розширення матеріально-технічного забезпечення діяльності банку, вирішення соціальних питань та матеріального стимулювання його працівників, банки мають право створювати самостійно з урахуванням вимог чинного законодавства.

Підсумовуючи все сказане, можна узагальнені результати аналізу спеціальних фондів та резервів відобразити у таблиці 2.9.

Таблиця 2.9

Характеристика спеціальних фондів та резервів, що входять до власного капіталу КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр.

Показники	2006рік	2007 рік	2008 рік
1. Сукупний власний капітал, тис. грн	2082,0	2713,3	4228,3
2. Чистий прибуток, тис. грн	506,2	15834,2	354,7
3. Загальні резерви, сума	1016,1	810,1	810,1
у % до суми власного капіталу	50	30	20
4. Резерви переоцінки, сума	354,0	289,1	289,1
у % до суми власного капіталу	20	10	10
5. Спеціальні фонди, сума	308,2	333,7	333,7
у % до суми власного капіталу	10	10	10
6. Відрахування чистого прибутку до резервів та спеціальних фондів, сума	1399,0	848,3	252,0
у % до суми власного капіталу	70	30	10

Дані табл. 2.9 свідчать про те, що частка загальних резервів та спеціальних фондів у сукупному власному капіталі банку є незначна. Те ж саме можна сказати і про результати переоцінки. За звітний період це пояснюється зокрема тим, що прибуток банку становив незначну суму, а збільшення сукупного власного капіталу пояснюється новою емісією акцій.

Кредитний портфель являє собою сукупність виданих позик, які класифікуються на основі різних критеріїв, пов'язаних з різними чинниками кредитного ризику або із способами захисту від нього. Управління кредитним портфелем дає змогу балансувати та стримувати ризик усього портфеля, контролювати ризик, притаманний тим чи іншим ринкам, клієнтам, позиковим інструментам, кредитам та умовам діяльності.

Аналізуючи кредитний портфель особливу увагу приділяють питомій вазі міжбанківських кредитів у загальному обсязі. При цьому зростання даного коефіцієнта вважається позитивним явищем, оскільки означає зменшення ризику, але як правило, міжбанківські кредити є менш прибутковими (табл. 2.10).

Таблиця 2. 10

Структури кредитного портфеля КБ “ПриватБанк” за видами позичальників у 2006-2008 рр.

Найменування статті витрат	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006 рр.
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%
1. Юридичні особи державної форми власності	6520,7	15,0	9357,2	19,6	7229,5	14,0	708,7	1,0
2. Юридичні особи змішаної форми власності	7020,3	16,1	8242,4	17,3	10221,5	20,0	3201,1	3,9
3. Юридичні особи недержавної форми власності	13541,1	31,1	1955,5	25,0	12215,2	23,8	-1325,9	-7,3
4. Фізичні особи	16452,6	37,8	18139,2	38,0	21689,3	42,2	5236,7	4,4
5. Міжбанківські кредити	-	-	-	-	-	-	-	-
Разом	43534,8	100	47694,3	100	51355,4	100	7820,6	-

Як свідчать дані таблиці 2.10 міжбанківські кредити в аналізованому періоді ненадавалися. Найбільше зросла частка кредитів виданих фізичним особам 42,2% у 2008 році, і у порівнянні з 2006 роком вонам збільшилася на 4,4%. Також у 2008 році порівняно з 2006 роком зросла сума кредитів виданих юридичним особам змішаної форми власності на 3,9%, та юридичним особам державної форми власності +1%, хочу у 2-му випадку зростання дуже незначне. Якщо проаналізувати кредити надані юридичним особам недержавної форми власності, то спостерігається їх динамічний спад у 2008 році у порівнянні з 2006 роком на 7,3%.

Питома вага кредитів іншим позичальникам незначна. Кредити фізичним особам посідають незначне місце в структурі кредитного портфеля і мають тенденцію до зниження.

2.3 Оцінка ефективності використання ресурсів бази ЗГРУ КБ “ПриватБанк”

В умовах становлення фінансового ринку в Україні, реструктуризації банківської системи, комерційні банки повинні здійснювати зважену реалістичну стратегію подальшого розвитку, адаптованого до вимог ринку. Вибір оптимального шляху формування ресурсної бази, який враховуватиме адекватну економічну ситуацію і сприятиме надійному розв'язання дилеми “прибутковість-ліквідність”, є одним з основних завдань комерційного банку.

Для оцінювання ефективності та повноти використання банком зобов'язань застосовуються такі показники:

- ступінь використання платних пасивів;

- ступінь використання сукупних зобов'язань.

Аналіз наведених показників здійснюється у динаміці, а також порівнюючи фактичні показники з їх нормативними значеннями. Для розрахунку впливу факторів на показники ефективності використання зобов'язань банку використовується спосіб ланцюгових підстановок.

У діяльності банку важливим моментом є не тільки формування ресурсів, а й ефективне їх розміщення. Тому одним з основних напрямів аналізу банківської діяльності є аналіз його активних операцій. Він і має сприяти підвищенню ефективності управління активами банку.

Дослідження активів банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які перебувають у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.

Для того, щоб дати оцінку ресурсній базі потрібно проаналізувати ефективність та повноту її використання (табл.2.11).

Таблиця 2.11

Аналіз ефективності та повноти викорнистання ресурсної бази КБ “ПриватБанк” (тис.грн)

Показники	2006 р.	2007 р.	2008 р.	Відхилення
				2007 р. від 2006 р.	2008 р. від 2007 р.
1. Дохідні активи	33777,2	56211,4	60667,1	+22434,2	+4455,7
2. Платні пасиви	37065,5	61600,3	67925,7	+24534,8	+6325,3
3. Сукупні зобов'язання	30489,00	50822,5	53408,5	+20333,5	+2586,0
4. Коефіцієнт використання платних пасивів	0,91	0,91	0,89	0	-0,02
5. Коефіцієнт використання зобов'язань	1,1	1,1	1,1	0	0

За даними табл. 2.11 ми можемо зробити висновки, про динамічне розширення ресурсної бази банку у 2006-2007 рр., проте у 2008 році спостерігається спад цієї динаміки. Коефіцієнт використання платних пасивів становить 0,91, і знаходиться в межах норми не менше 0,90. Проте у 2008 р. спостерігається незначне його зменшення на -0,02. Значення коефіцієнта використання зобов'язань є стабільними та нормативно допустимими. Проте КБ «ПриватБанк» необхідно звернути увагу на доцільність додаткового залучення ресурсів за умови повного та ефективного їх розміщення.

За формулами розглянутими у пункті 1.2. проаналізуємо динаміку коефіцієнтів достатності капіталу (табл. 2.12).

Таблиця 2.12

Динаміка коефіцієнтів достатності капіталу КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр.

Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006 р.
1. Коефіцієнт рівня капіталу в структурі загальних активів	0,10	0,09	0,12	0,20
2. Коефіцієнт співвідношення чистого капіталу і загальних активів	0,01	0,03	0,05	0,04
3. Коефіцієнт достатності капіталу	0,02	0,03	0,07	0,05
4. Коефіцієнт захищеності капіталу	0,40	0,28	0,20	-0,20

За даними таблиці 2.12 ми бачимо, що за звітний період зросли всі коефіцієнти достатності капіталу, окрім коефіцієнта захищеності капіталу, даний показник у 2008 році в порівнянні до 2006, знизився у двічі.

Для визначення ефективності використання ресурсної бази банку, важливо визначити ефективність використання капіталу (табл. 2.13)

Таблиця 2.13

Динаміка показників структури капіталу КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр.

Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006р.
1. Прибутковість капіталу	0,15	0,28	0,05	-0,1
2. Розмір кредитних вкладів на 1 грн. капіталу	7,8	7,4	7,1	-0,7

За даними таблиці 2.13 бачимо, що за звітний період прибутковість капіталу знизилася на -0,1, зниження розміру кредитних вкладів на 1 грн. капіталу є більш значним, і становить 0,7.

Приріст статутного капіталу дає можливість визначити темпи експансії, тобто розширення діяльності банку. Рівень прокриття активів за рахунок акціонерного капіталу характеризується таким показником, як мультиплікатор капіталу (табл. 2.14)

Таблиця 2.14

Характеристика масштабів роботи КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр.

Показник	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006 р.
Приріст статутного капіталу	0,17	0,31	0,21	0,4
Мультиплікатор капіталу	16,2	20,7	14,3	-1,9

Аналізуючи показник приросту капіталу(табл. 2.14), ми бачимо, що за звітний період прослідковується розширення діяльності банку та зміцнення його статусу, проте у 2008 році спостерігається різкий спад приросту капіталу, що може негативно відобразитися на його статусі та іміджі. За рахунок акціонерного капіталу аналізуємо мультиплікатор капіталу, і можемо зробити висновки, що у 2006-2007рр. він знаходився у допустимих межах норми 16,2-20,7%. Проте у 2008 році прослідковується різке зниження рівня покриття активів до 14,3%, такий результат є занизьким навіть для банку середнього рівня.

Якими важливими для банку не були б цілі та пріоритети, реалізовані у процесах комплексного управління активами і пасивами, банк є підприємницькою структурою, тому його головна мета - отримання доходу та прибутковість діяльності. Доходи комерційного банку - це зростання економічних вигід протягом періоду, що аналізуються, в результаті реалізації банківського продукту та іншої діяльності банку у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань. Загальна оцінка доходів банку за їх напрямами як це передбачено у звіті про фінансові результати здійснюється за допомогою таблиці 2.15.

Таблиця 2.15

Загальна оцінка структури і динаміки доходів КБ “ПриватБанк” 2006-2007рр.

Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006 рр.
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%
Процентний дохід	1887,3	51,0	3094,9	53,9	835,8	53,0	-1051,5	2,0
Комісійний дохід	1349,9	36,5	2181,6	40,1	603,2	38,2	-746,7	1,7
Торговельний дохід	346,5	9,3	355,9	6,6	108,6	6,9	-237,9	-2,4
Дохід у вигляді дивідендів	9,2	0,2	0,7	0,1	-	-	-9,2	-0,2
Усього доходів	3702,2	100	5344,3	100	1578,1	100	-2124,0	-
Дохід від участі в капіталі	0,4	0,1	-	-	-	-	-0,4	-0,1
Інший дохід	119,0	3,2	-29,2	-0,5	30,5	1,9	-88,5	-1,3

Дані таблиці 2.15 свідчать, що у 2008 році порівняно з 2006 роком загальні доходи зменшилися на 2124,0 тис.грн. Зменшення відбулося за рахунок усіх показників дохідності. Незначні позитивні результати мають лише комісійні доходи, які зросли на 1,7% , та процентні доходи +2%, в основі яких є надходження плати за наданими кредитами , розміщеними депозитами та за цінними паперами. Очевидно, що у 2008 році показники дохідності є критично низькими, а доходи від дивідендів та від участі в капіталі взагалі відсутні.

Аналогічно загальному аналізу доходів банку здійснюється аналіз рівня витрат за окремими операціями за період, що аналізується. Відповідно до принципу прибутковості доходи банку повинні перевищувати витрати, тому загальна оцінка динаміки витрат банку містить аналіз коефіцієнтів, які характеризують стабільність діяльності та її прогнозування. До таких показників належать:

1) коефіцієнт дієздітності банку Кд, який визначається співвідношенням витрат і доходів. Оптимальне значення Кд не повинно перевищувати 0,95, збільшення до 1,0 і вище свідчить про погіршення дієздатності банку, тобто він стає збитковим;

2) коефіцієнт режиму економії витрат Ке, який є співвідношенням темпів збільшення витрат і темпів зростання доходів. Рівень показника Ке більше 1 свідчить, що банк дотримується режиму економії, в іншому випадку - не дотримується.

Аналіз коефіцієнтів здійснюється за допомогою табл. 2.16.

Таблиця 2.16

Загальна оцінка структури витрат КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр. (тис.грн)

Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Темпи зростання
1. Витрати банку	3195377	3810001	1223451	119,2	32,1
2.Доходи банку	3702185	5344298	1578133	144,3	29,5
3. Коефіцієнт дієздатності	0,86	0,71	0,71	82,5	50,4
4. Коефіцієнт режиму економії	-	-	-	0,8 р.	1,1 р.

Дані табл. 2.16 показують, що якщо у 2007 році темпи зростання доходів (144,3) перевищували зростання витрат (119,2), то у 2008 році ми бачимо протилежне. Витрати на 1 грн. доходів зменшилися з 0,86 до 0,71 у 2007році порівняно з 2006, у 2008 році ситуація не змінилася. Темпи зростання коефіцієнта дієздатності становить 82,5 у 2007, та 50,4 у 2008 році. Це свідчить про недотримання банком режиму економії який у 2008 році перевищив 1,1 раза.

Підчас аналізу непроцентних витрат особлива увага приділяється оцінці динаміки витрат на заробітну плату та експлуатаційні витрати, зміна яких багато в чому визначається рівнем інфляції та станом економіки країни. Але надмірне скорочення статей таких витрат може негативно вплинути на якість обслуговування.

Банку необхідно зменшувати витрати, які мають значну частку в обсязі непроцентних витрат, але робити це необхідно без шкоди для своєї діяльності. Так, недоцільно занадто скорочувати загально адміністративні витрати та витрати на персонал, потрібно зосередити зусилля на зменшенні штрафів, пені непередбачених витрат тощо. Аналіз непроцентних витрат здійснюється постатейно через порівняння або динаміку за звітними роками з використанням аналітичної таблиці 2.17, а до резервів їх зменшення вносять невиправдані витрати.

Таблиця 2.17

Характеристика непроцентних витрат КБ “ПриватБанк” за 2006-2008рр.

Найменування статті витрат	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення 2008-2006 р.
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%
1. Комісійні витрати	101,3	3,2	259,6	6,7	62,1	6,6	-39,2	-37,0
2. Загально- адміністративні витрати	705,7	21,5	9569,3	24,6	262,3	28,1	-443,4	6,6
3. Витрати на персонал	828,2	25,3	1322,2	34,1	416,4	44,6	-411,8	19,3
4. Інші витрати	240,0	7,3	495,5	12,8	168,5	18,0	-222,0	10,7
5. Відрахування до резервів	1399,0	42,7	848,3	21,8	25,2	2,7	-1396,3	-40,0
6. Разом непроцентних витрат	3274,2	100	3882,0	100	934,5	100	-2339,7	-

Дані таблиці 2.17 свідчать про значне зростання рівня непроцентних витрат. Комісійні витрати у 2008 році у співвідношенні до 2006 року зросли 3,4%, Загально-адміністративні витрати збільшилися на 6,6%, витрати на персонал зросли на 19,3%. Аналіз структури фактичних витрат показує, що незважаючи на абсолютне збільшення усіх видів непроцентних витрат відрахування до резервів зменшилися на 4%, що негативно позначиться на можливих витратах за кредитно-інвестиційним портфелем банку.

Отже, оптимізація ресурсної бази банку повинна здійснюватись за допомогою прийомів лінійного програмування. Причому за основу оптимізації повинні братися два такі критерії: витратність та стабільність ресурсів. Оптимальною буде така структура ресурсів, коли за наявних умов забезпечуватиметься максимальна стабільність ресурсної бази за її мінімальної відносної вартості.

У процесі формування оптимальної ресурсної бази банку насамперед необхідно визначити пріоритети окремих видів ресурсів, для чого здійснюється структурний аналіз ресурсної бази банку. Ефективність оптимізації забезпечуватиметься тільки за умови врахування всіх наявних обмежень на ресурси та молжливостей їх залучення.