Організація обліку розрахунків з використанням платіжних карток у банку (на прикладі ПАТ "Укрсоцбанк")

Характеристика приміщення, в якому знаходиться комп'ютер: розміри приміщення: - площа: S = 6 4 = 24 м²; - об'єм: V = 6 4 3,5 = 84 м³.

Згідно з [30], норма площі на одного працюючого не повинна бути менше 6 м².

Метеорологічні умови обираються відповідно до вимог [30]. При роботах операторського типу, пов'язаних з великою нервово-емоційною напругою, передбачені оптимальні значення параметрів мікроклімату в приміщенні. Енерговитрати складають 139 Вт, оскільки роботи виконуються сидячи. Оптимальні норми температури, відносної вологості, швидкості руху повітря в приміщенні в холодний і теплий період року для категорії робіт Iа надані в таблиці 4.2.

Таблиця 4.2 - Оптимальні значення параметрів метеорологічних умов на робочому місці

Категорія робіт з енерговитрат	Період року	Температура, С	Відносна вологість,%	Рухливість повітря, м/с
Легка 1а	Холодний	2224	4060	до 0,1
Легка 1а	Теплий	2325	4060	до 0,1

Для забезпечення параметрів мікроклімату в межах норми, концентрації пилу нижче встановленого значення ГДК = 4 мг/м³, в даному приміщенні передбачені прилади зволоження і штучної іонізації повітря, а також кондиціонування повітря [31]. Вид опалювання - центральний. Джерела надходження води - міський водопровід, діюча каналізація - господарсько-побутова [32].

2. Виробниче освітлення

Виробниче освітлення нормується відповідно до СНіП ІІ-4-79 [33].

Передбачено природне і штучне освітлення в приміщенні, в якому розташовано робоче місце. За найменшим розміром об'єкту розрізнення, характеристики фону і контрасту об'єкту розрізнення з фоном встановлюємо розряд зорових робіт - IIIв.

Природне освітлення - односторонньо бічне. Нормативне значення коефіцієнта природної освітленості визначаємо по наступній формулі:

(4.1)

де е_н^IV - коефіцієнт природної освітленості для IV пояса світлового клімату;

e_н^III - коефіцієнт природної освітленості для III пояса світлового клімату (2,0);

m - коефіцієнт світлового клімату (0,9);

с - коефіцієнт сонячної клімату (1 ч 0,75).

.

Необхідну сумарну площу світлових отворів в приміщенні з одностороннім бічним освітленням, яке має розміри: L=6 м, В= 4 м, H=3,5 м визначаємо по формулі:

, (4.2)

де _ок - світлова характеристика вікна _ок = 13,5;

к_з - коефіцієнт запасу, враховуючий зниження освітленості в процесі експлуатації скла, к_з = 1,4;

S_п - площа підлоги приміщення; S_п = L · В = 6 · 4 = 24 м²;

к_зд - коефіцієнт, що враховує затемнення вікон протилежними будівлями, к_зд = 1;

- загальний коефіцієнт світлопроникнення;

- коефіцієнт, що враховує вплив відображеного світла при бічному освітленні, r₁ =3,0.

, (4.3)

де ф₁ - коефіцієнт, що враховує вид матеріалу, що пропускає світло ф₁ = 0,8;

ф₂ - коефіцієнт, що враховує вид палітурки; ф₂ = 0,8;

ф₃ - коефіцієнт, що враховує вид несучих конструкційних матеріалів, при бічному освітленні; ф₃ = 1;

ф₄ - коефіцієнт, що ураховує втрати світла в сонцезахисних пристроях; ф₄ = 0,65.

0,8·0,8·1·0,65 =0,416.

.

Отже, сумарна площа світлових отворів S₀ = 6,54 м².

Штучне освітлення - загальне рівномірне. Як джерела світла використовуємо люмінесцентні лампи типу ЛТБ 80-2. Нормативне значення освітленості для IIIв розряду зорових робіт Е_min складає 300 лк. Загальне освітлення виконано у вигляді переривчатих ліній світильників ЛП033 виконання 001 прямого світла (П) з дзеркальними екранними сітками і відбивачами.

Основні характеристики освітлення, що передбачено в приміщенні надані в таблиці 4.3 [33].

Таблиця 4.3 - Характеристика освітлення

Площа підлоги, м2	Розряд зорових робіт	Освітлення
		природне	штучне
		Вид освітлення (верхнє, бічне)	КЕО, енIV,%	Мінімальна освітленість, Еmin, лк
24	IIIв	бічне	1,8	300

3. Шум

Шум є одним з найпоширеніших на виробництві шкідливих чинників. У приміщенні причиною шуму є апарати, прилади й устаткування (принтери, комп'ютери, факси та ін.). У відповідності з [34] на робочому місці при рішенні завдань потребуючої концентрації уваги рівні звуку і еквівалентні рівні звуку не повинні перевищувати 50 дБА. Для зниження шуму в приміщенні устаткування, апарати й прилади накриваються шумопоглинальними кришками. Стіни й стелі приміщення облицьовані звуковбирними плитами (теплоізолююче з мінеральної вати на синтетичному з'єднанні за ДСТУ 9573-72)

Відповідно до [35] рівень вібрації для категорії 3, тип «в», в умовах «комфорту» не повинен перевищувати 75 дБ.

4. Електромагнітне випромінювання

Комп'ютер і в першу чергу монітор є джерелами:

- електростатичного поля;

- слабих електромагнітних випромінювань в низькочастотному і високочастотному діапазонах (2 Гц …400 Гц);

- рентгенівського випромінювання;

- ультрафіолетового, інфрачервоного і випромінювання видимого діапазону.

При роботі на комп'ютері на людину найбільше негативно із усього комплексу встаткування впливає дисплей, тому що він є джерелом декількох видів випромінювання, а саме: (гама), рентгенівського, радіочастотного, мікрохвильового, видимого, ультрафіолетового й інфрачервоного. Рівні цих випромінювань досить низькі й не перевищують діючих норм. Згідно з [36], встановлюються гранично допустимі значення напруженості електричного і магнітного полів частотою 50 Гц залежно від часу перебування персоналу в приміщенні. Напруженість електричного поля не перевищує 5 кВ/м, напруженість магнітного поля на робочому місці не перевищує 8 кА/м, а напруженість електростатичного поля не перевищує 20 кВ/м [37], що дозволяє не регламентувати час перебування в приміщенні.

Потужність експозиційної дози рентгенівського випромінювання на відстані 0,05 м від екрану не перевищує 0,1 мбер/час [37]. Рівні всіх можливих випромінювань достатньо низькі і не перевищують діючі норми. На робочому місці, що вивчається, розміщений найбезпечніший монітор, в якому створений додатковий металевий внутрішній контур, замкнутий на вбудований захисний екран. Потрібно враховувати, що м'яке рентгенівське випромінювання, що виникає при напрузі на аноді 20-22 кВ, а також напруга на струмоведучих ділянках схеми викликає іонізацію повітря з утворенням позитивних іонів, які вважаються несприятливими для людини. Тому, відповідно до санітарно-гігієнічних норм, у приміщенні передбачена установка іонізації повітря, що сприяє утворенню негативних іонів.

4.3 Організація безпечних умов праці

1 Ергономічні вимоги до робочого місця

Робоче місце оператора - це частина простору системи «людина-машина», воно оснащується засобами відображення інформації, органами керування, допоміжним устаткуванням й ін.

Забезпечення робочого місця оператора за дисплеєм передбачає:

- організацію робочого місця відповідно до антропометричних характеристик;

- виконання ергономічних вимог до розміщення технічних засобів на робочому місці;

- вимоги до світло- та кольоровотехнічних характеристик дисплеїв, до буквено-цифрової інформації дисплеїв, клавіатурі; необхідні санітарно-гігієнічні умови праці.

При організації робочого місця за комп'ютером дотримувалися наступні розміри:

- відстань від підлоги до сидіння крісла дорівнює 440 мм;

- відстань від сидіння крісла до нижнього краю робочої поверхні 330 мм;

- відстань від очей до дисплея 550 мм;

- простір для ніг 770 мм;

- відстань від ніжки столу до краю робочої поверхні столу 640 мм;

- відстань між передньою поверхнею тіла і краєм робочої поверхні столу 80 мм;

- відстань від очей до документації 500 мм;

- оптимальна зона моторного поля 360 мм;

- висота робочої поверхні 800 мм;

- кут огляду документів 30^!.

Екран дисплея по висоті розташований на столі так, що кут між нормаллю до центру екрану і горизонтальною лінією погляду складає 20^!. Кут спостереження екрану в горизонтальній площині не перевищує 60^° [38, 3939]. Передбачені перерви, що регламентуються, для відпочинку тривалістю 15 хвилин після кожних двох годин роботи.

2. Електробезпека

При проектуванні систем електропостачання, при монтажі силової електроустаткування електричного освітлення в будівлях і приміщеннях для ЕОМ необхідно дотримуватися вимог нормативно-технічної документації (ПУЕ, ПТЕ, ПТБ і ін.).

Оскільки приміщення, у якому перебувають ЕОМ, є приміщенням з підвищеною небезпекою поразки людини електричним струмом, то особливе значення мають питання електробезпечності. По ступені небезпеки поразки електричним струмом приміщення належить до приміщень з підвищеної небезпеки [40].

Передбачено наступні міри електробезпеки: конструктивні, схемно-конструктивні, експлуатаційні.

Конструктивні заходи безпеки спрямовані на запобігання можливості дотику людини до струмоведучих частин. Для усунення можливості дотику оператора до струмоведучих частин, всі вимикачі встановлені в закритих корпусах. Застосовується блоковий монтаж. Ступінь захисту встаткування відповідає IP 44 згідно ПУЕ-87 і Держстандарту 14254-80.

Схемно-конструктивні міри електробезпечності забезпечують безпеку дотику людини до металевих струмоведучих частин електричних апаратів при випадковому пробої їхньої ізоляції й виникнення електричного потенціалу на них. Використається мережа із заземленою нейтраллю напругою 220 В и частотою 50 Гц.

Первинним джерелом постачання ПЕОМ є однофазна мережа змінного струму напругою 220 В с заземленням частотою 50 Гц. Електропостачання здійснюється від трансформатора з регульованою напругою під навантаженням. Навантаження мережі подається в розподільну шафу.

Експлуатаційні міри електробезпечності при роботі із пристроями під високою напругою включають наступні міри:

не допускається підключення й не відключення рознімань кабелів при включеній напрузі мережі;

технічне обслуговування й ремонтні роботи допускається робити тільки при виключеному харчуванні мережі;

до роботи допускаються особи, навчені та ті, котрі мають групи допуску до роботи на ПЕОМ відповідно до ПУЕ-87.

4.4 Пожежна безпека

Пожежна безпека (відповідно до Держстандарту 12.1.004-91) забезпечується системою запобігання пожежі, системою пожежного захисту й організаційно-технічними заходами [41].

Приміщення бухгалтерії банку з точки зору пожежної небезпеки належить до категорії В, оскільки в ньому знаходяться тверді матеріали, що згорають [42].

Відповідно до обліку категорії пожежонебезпечності і поверховості будівлі, в якій розміщено дане приміщення, ступінь вогнестійкості будівлі - ІІ [43]. Ступінь захисту оболонки для вказаної пожежонебезпечної зони - IР 44 [44].

Можливими причинами пожеж в приміщенні може бути несправність електропроводки і електроустаткування, коротке замикання в мережі, зберігання горючих матеріалів, блискавка та ін. [45].

В системі запобігання пожежі передбачені наступні заходи: контроль і профілактика ізоляції, наявність плавких запобіжників в устаткуванні, блискавкозахист будівлі. Для даного класу пожежонебезпечної зони приміщення П-IIа, з урахуванням кількості грозових годин у рік (20 годин), встановлено ІІ категорію блискавкозахисту [46].

Система пожежного захисту передбачає забезпечення вогнегасниками. Перелік первинних засобів пожежогасіння наведений у таблиці 4.4.

Таблиця 4.4 - Перелік обов'язкових первинних засобів пожежогасіння

Приміщення	Площа, м2	Первинні засоби пожежогасіння (тип, найменування)	Кількість, шт.
Офісне приміщення	24	Вогнегасник хімічний повітряно-пінний (ОХВП-10)	2

Організаційними заходами пожежної профілактики є навчання виробничого персоналу протипожежним правилам, видання необхідних інструкцій і плакатів.

4.5 Охорона навколишнього середовища

Кожний громадянин України має право на належні, безпечні і здорові умови життя, закріплені Конституцією України. 25 червня 1991 року був прийнятий Закон України «Про охорону навколишнього природного середовища», який зараз діє в редакції Закону від 21 листопада 2002 р. із відповідними змінами і доповненнями [47].

Охорона навколишнього середовища - це комплекс заходів, які охоплюють охорону, раціональне використання і відновлення об'єктів живої та неживої природи. В існуючому законодавстві багато уваги приділяється питанням охорони навколишнього середовища. Закон України «Про охорону навколишнього природного середовища» [47] регулює відносини в області охорони, використання та відтворення природних ресурсів, попереджує та ліквідує негативний вплив господарської діяльності на навколишнє середовище.

У приміщенні з офісною й комп'ютерною технікою виділення шкідливих речовин не відбувається, і тому на робочому місці, що розглядається, відсутні загрози забруднення навколишнього середовища. Отже, спеціальні заходи із охорони навколишнього середовища не проводяться.

ВИСНОВКИ

Швидке поширення банківських карток є свідченням того, що ця форма розрахунків вигідна основним учасникам системи. Український картковий ринок дуже динамічний: змінюються лідери, з'являються нові продукти і технології, незмінним залишається лише одне - він швидко розширюється за рахунок нових держателів карток, емітентів і точок обслуговування. Для багатьох банків пластикові картки стали новим напрямом бізнесу, ефективним фінансовим інструментом.

В даній дипломній роботі було розглянуто основні питання використання пластикових карток в сучасній економічній системі, наведено приклади їх практичного застосування, порядку обліку розрахунків з їх використанням, визначили основні показники діяльності банків України на ринку платіжних карток, визначено основні теоретичні аспекти даної теми, проведено пошук проблем, що виникають в процесі здійснення операцій з платіжними картками, зроблено комплексний аналіз карткової діяльності банківських установ України.

Платіжна система в ринковій економіці грає ключову роль, оскільки є життєво важливим елементом фінансової інфраструктури економіки, необхідним інструментом, що забезпечує ефективне управління економікою, а також фінансовими ринками.

Відповідно до Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» платіжна система є платіжною організацією, членами платіжної системи та сукупністю відносин, які виникають між ними при проведенні переказу коштів.

Більшість українських банків, що виконують операції з пластиковими картками є членами міжнародних карткових систем, таких як VISA, Маstег Саrd. Це зумовлено тим, що в Україні немає добре розвинутої національної системи масових платежів. Крім того участь у міжнародній картковій системі дає змогу інтегруватися у світову платіжну систему банківських послуг, підняти свою репутацію, завоювати ринок і привабити клієнтуру, оволодіти найновішими банківськими технологіями, використовувати гігантську інфраструктуру для виконання розрахунків у глобальних масштабах.

Незважаючи на швидкі темпи зростання в Україні карткового бізнесу, є багато проблем, які заважають здійснювати цього роду операції їх учасникам. Основними та найбільш складними з них є недовіра населення до банківських установ, нестабільна соціально-політична та економічна ситуація в країні, висока вартість обладнання та значний термін його окупності, що, кінець кінцем впливає (переноситься) на клієнта шляхом підвищення тарифів на обслуговування карткових операцій, не відпрацьованість окремих механізмів і процесу здійснення операцій з платіжними картками, шахрайство по картковим операціям.

Аналіз фінансового стану ПАТ «Укрсоцбанку» показав зростання основних статей балансу та звіту про власний капітал, таких як величина регулятивного капіталу, кредити фізичним та юридичним особам, залучені депозити та ін. Коефіцієнти ліквідності, достатності та рентабельності капіталу за 2009-2011 рр. знаходились в рамках своїх нормативних значень та мали позитивну динаміку змін.

Безготівкові розрахунки, якими за своєю сутністю є розрахунки платіжними картками, в Україні врегульовано Законом України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні». Цей Закон визначає загальні засади функціонування платіжних систем в Україні, поняття та загальний порядок переведення грошей у межах України, а також установлює відповідальність суб'єктів переказу. Загальні вимоги щодо функціонування в Україні систем міжбанківських розрахунків, внутрішньобанківських платіжних систем та порядку виконання міжбанківського переказу коштів через кореспондентські рахунки банків-резидентів у національній валюті визначає Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті (затверджено Постановою №320 НБУ від 16.08.2006 року. Облік та порядок здійснення безготівкових розрахунків регламентує Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (затверджено Постановою №22 НБУ від 21.01.2004 року).

Для здійснення обліку розрахунків з використанням платіжних карток використовуються рахунки: 2605 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання для здійснення операцій із використанням платіжних карток», 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій із використанням платіжних карток», а також транзитний рахунок 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток».

Проведений аналіз рівня розвитку платіжних систем в 10 найбільших банках країни за рейтингом НБУ, включаючи Укрсоцбанк - 5 місце, та кількості повідомлень, які приймаються на розгляд в Держфінмониторингу від цих банків, довів наявність прямої залежності між цими показниками та підтвердив необхідність впровадження жорсткіших методів запобігання картковій злочинності. Однак ці методи повинні перш за все бути направлені на захист інтересів клієнтів та розроблені таким чином, щоб збільшити довіру користувачів, а не ускладнити процес розрахунків за допомогою пластикових карт.

Для подальшого успішного впровадження карткових технологій банкам України необхідно: розширювати мережу банкоматів і РОS-терміналів, щоб держатель картки був упевнений в тому, що він може одержати гроші і розрахуватися карткою в будь-який час; продовжувати активно впроваджувати зарплатні проекти, що дасть змогу централізовано залучити велику кількість клієнтів, додатково отримати вільні банківські ресурси та привчати населення до карткових розрахунків; залучати до числа своїх клієнтів підприємства торгівлі і послуг, які будуть приймати до оплати пластикові картки; продовжувати впроваджувати різні види послуг для різних клієнтів (студентів, пенсіонерів, тощо).

СПИСОК ДЖЕРЕЛ ІНФОРМАЦІЇ

1. Про платіжні системи та переказ коштів в Україні: Закон України від 05.04.2001 №2346-III. [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

2. Вірнійчук-Нірван Л. А. Міжнародний банківський бізнес: українська банківська енциклопедія / Л. А. Вірнійчук-Нірван. - У.: Закарпаття, 2009. - 368 с.

3. Дорошенко І. К. Проблеми організації та проведення операцій з міжнародними платіжними картками / І. К. Дорошенко // Банківська справа. - 2009. - №5. - С. 57-59.

4. Про банки і банківську діяльність : Закон України вiд 07.12.2000 р. №2121-III [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

5. Барановський О. А. Банківська система України: сьогодні і завтра / О. А. Барановський // Дзеркало тижня. - 2008. - №14 (439). - С. 8.

6. Кириленко В. Б. Облік операцій в іноземній валюті. Стан та перспективи / В. Б. Кириленко, С. П. Поліщук // Бухгалтерський облік та аудит. - 2009. - №3. - С. 32-39.

7. Погребна В. О. СЕМП НБУ: міжбанківські розрахунки у 2008 році / В. О. Погребна // Вісник НБУ. - 2009. - №2. - С. 26.

8. Савченко А. С. Аналіз ризиків в системах масових електронних платежів / А. С. Савченко // Вісник Української академії банківської справи. - 2009. - №1(6). - С. 70-75.

9. Моринов Н. А. Моделирование карточных проектов / Н. А. Моринов // Мир карточек. - 2007. - №1. - С. 8-15.

10. Харченко В. О. Підсумки діяльності банків України на ринку платіжних карток у 2007 році / В. О. Харченко // Вісник НБУ. - 2008. - №4. - С. 2.

11. Гинзбург А. И. Пластиковые карты: виды, использование, безопасность: навч. посіб. / А. И. Гинзбург. - С : Питер, 2008. - 128 с.

12. Гикатов Л. А. Глобальный рынок пластиковых карточек продолжает расти / Л. А. Гикатов // Мир карточек, 2007. - №10. - С. 10.

13. Про затвердження Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням : Постанова Правління Національного Банку України від 27.08.2001 р. - №367 [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

14. Бирмов М. И. Бьют картой / М. И. Бирмов // Экономические известия. - 2006. - №3. - С. 12-14.

15. Кравець В. М. Місце та роль НСМЭП на картковому ринку України / В. М. Кравець // Вісник НБУ. - 2007. - №3. - С. 14.

16. Савченко А. С. Електронна комерція з використанням засобів Internet / А. С. Савченко // Вісник Української академії банківської справи. - 2009. - №2(7). - С. 75-79.

17. Поліщук С. П. Проблеми розрахунків з використанням платіжних карток / С. П. Поліщук // Розвиток грошово-кредитних відносин в Україні : мат-ли Всеук. наук.-практ. конф. - Київ, 2008. - С. 79-81.

18. Жидко К. Н. Шляхи забезпечення дохідності операцій банку з платіжними картками / К. Н. Жидко // Вісник НБУ. - 2008. - №5. - С. 28-32.

19. Поліщук С. П. Пластикові (платіжні картки): випуск і використання / С. П. Поліщук // Бухгалтерський облік і аудит. - 2008. - №19. - С. 9-15.

20. Гримін А. О. Діяльність банків - 2010 / А. О. Гримін // Карт бланш. -2011. - №2. - С. 2-8.

21. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо функціонування платіжних систем та розвитку безготівкових розрахунків: Закон України від 18.09.2012 №5284-VI. [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

22. Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті: Постанова Правління НБУ від 16.08.2006 №320. [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

23. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління НБУ від 21.01.2004 року №22. [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

24. Банковская энциклопедия / под ред. С. И. Лукаш и Л.А. Малютиной. - Днепропетровск, 2007. - 126 с.

25. Офіційний сайт Державної служби фінансового моніторингу України. Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://sdfm.gov.ua.

26. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму: Закон України №249-IV від 28.11.2002 р. в редакції Закону N 2258-VI від 18.05.2010 // Відомості ВР України. - 2010. - №29. - Ст. 392.

27. Боротьба з відмиванням брудних грошей: економічна реальність чи політична необхідність? // Інформаційний бюлетень ЄАГ. - 2010. - №7. - С. 2-3.

28. Про охорону праці : Закон України від 14 жовтня 1992 №2694-XІІ (в редакції Закону від 21.11.2002 N 229-IV). [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.

29. ГОСТ 12.0.003 - 74 ССБТ. Опасные и вредные производственные факторы. Классификация. - Введ. 01.01.76.

30. ГОСТ 12.1.005-88 ССБТ. Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны. - Введ. 01.01.89.

31. СНиП 2.04.05-91 Нормы проектирования. Отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха. - М.: Стройиздат, 1991

32. ГОСТ 17.1.3.03-77*. Правила выбора и оценка качества источников централизованного хозяйственно-питьевого водоснабжения.

33. СНиП II-4-79. Естественное и искусственное освещение. Нормы проектирования. - М.: Стройиздат, 1980. -110с.

34. ГОСТ 12.1.003-83 ССБТ. Шум. Общие требования безопасности. - Введ. 01.01.1980.

35. ГОСТ 12.1.012 - 90. ССБТ. Вибрация. Общие требования безопасности. - Введ.01.01.90.

36. ГОСТ 12.1.002-84 ССБТ. Электрические поля промышленной частоты. Допустимые уровни напряженности и требования к проведению контроля на рабочих местах.

37. ГОСТ 12.1.045-84 ССБТ. Электростатические поля. Допустимые уровни на рабочих местах и требования к проведению контроля.

38. Державні санітарні правила і норми роботи з візуальними дисплейними терміналами ЕОМ ДСанПіН 3.3.2.007, Київ 1998.

39. Методические указания к созданию благоприятных условий труда пользователей ПЭВМ, работающих с дисплеями на информационно-вычислительных центрах. -Харьков: Минздрав УССР, 1986.

40. Правила устройства электроустановок. Энергоатомиздат, 1987.

41. ГОСТ 12.1.004-91 ССБТ. Пожарная безопасность. Общие требования. - Введ. 01. 07. 92.

42. НАПБ Б.03.002-2007 Норми визначення категорій приміщень, будинків та зовнішніх установок за вибухопожежною та пожежною небезпекою. - Київ, 2007.

43. ДБН В.1.1-7-2002 Пожежна безпека об'єктів. Пожежна безпека об'єктів будівництва. - Київ, 2002 - 41 с.

44. НПАОП 0.00-1.31-99 Правила охорони праці під час експлуатації електронно-обчислювальних машин.

45. НПАОП 40.1-1.32-01 Правила будови електроустановок. Електрообладнання спеціальних установок.

46. ДСТУ Б.В.2.5-36:2006 Улаштування блискавкозахисту будівель і споруд. IEC 62305: «NEG» - Київ: МIНРЕГІОНБУД України, 2008.

47. Про охорону навколишнього природного середовища : Закон України 25.06.1991 №1264-XII. http://portal.rada.gov.ua.

48. Андреев А. А. Пластиковые карты / А. А. Андреев, Е. Л. Бистрова. - [3-е изд.]. - М. : БДЦ-Пресс, 2009. - 416 с.

49. Белоглазова Г. Н. Банковское дело: учеб. пособие / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - СПб.: Питер, 2008. - 239 с.

50. Васюренко О. В. Банківські операції: навч. посіб. / О. В. Васюренко. - [6-те вид., перероб. і доп.]. - К.: Знання, 2008. - 318 с.

51. Виноградов А. В. Об анализе деятельности банковского сектора / А. В. Виноградов // Деньги и кредит. - 2008. - №12. - С. 42-45.

52. Герасимович А. М. Аналіз банківської діяльності / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; за ред. А.М. Герасимовича. - [2-е вид., без змін]. - К.: КНЕУ, 2006. - 599 с.

53. Господарський кодекс України [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=436-15.

54. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України : Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.

55. Капран В.І. Банківські операції: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закладів / В.І. Капран, М.C. Кравченко та ін. - К.: Центр навчальної літератури, 2006 - 206 с.

56. Кириченко О. Банківський менеджмент: навч. посіб. / О. Кириченко, І. Гіленко, А. Ятченко; за ред. О. Кириченко - К.: Основи, 2007. - 671 с.

57. Коцовська Р. Банківські операції / Р. Коцовська. - Львів: Фенікс, 2007. - 315с.

58. Міщенко В. І. Банківські операції / В. І. Міщенко, Н. Г. Слов'янська. - К.: Знання, 2007. - 796 с.

59. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління Національного банку України від 30.12.1998 №566 (зі змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://www.rada.gov.ua

60. Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням : Постанова Правління Національного банку України від 19.04.2005 р. №137 [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

61. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : Закон України від 16.07.1999 р. №996-ХІМ (зі змінами). - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.

62. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.2000 р. №689. (зі змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/.

63. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 №2664-III (із змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2664-14.

64. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні : Постанова Правління Національного Банку від 28.08.2001р. - №368 [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

65. Про створення Державної програми запровадження НСМЭП: Доручення Кабінету Міністрів України від 09.09.2002 р. №9950/31 [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://portal.rada.gov.ua.

66. Фінансовий облік у банках : Навч. посіб. // Г,П. Табачук, О.М. Сарахман, Т.М. Бречко. - К.: ЦУЛ, 2010. - 424 с.

67. Цивільний кодекс України [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=435-15.

68. Щибиволок З. І. Аналіз банківської діяльності: навч. посіб. / З. І. Щибиволок. - [2-ге вид., стер.]. - К.: Знання, 2007. - 311 с.

ДОДАТОК А

Фінансова звітність ПАТ «Укрсоцбанк»

Баланс на 31.12.2010 року

Рядок	Назва статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
Актив
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	4	3115365	3228640
2	Торгові цінні папери	5	211287	688899
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	6	0	0
4	Кошти в інших банках	7	166852	132646
5	Кредити та заборгованість клієнтів	8	36040087	42592114
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	9	350136	27103
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	10	0	0
8	Інвестиції в асоційовані компанії	11	6786	6786
9	Інвестиційна нерухомість	12	3136	3223
10	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток		238412	7968
11	Відстрочений податковий актив		37287	0
12	Гудвіл	13	0	0
13	Основні засоби та нематеріальні активи	14	3107590	2754725
14	Інші фінансові активи	15	84020	65499
15	Інші активи	16	49535	187178
16	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	17	0	0
17	Усього активів		43410493	49694781
Зобов'язання
18	Кошти банків	18	22158357	27705307
19	Кошти клієнтів	19	12340325	14271111
20	Боргові цінні папери, емітовані банком	20	16651	600437
21	Інші залучені кошти	21	0	0
22	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток		467	77200
23	Відстрочені податкові зобов'язання		523213	446638
24	Резерви за зобов'язаннями	22	21242	2505
25	Інші фінансові зобов'язання	23	242635	152827
26	Інші зобов'язання	24	55443	108043
27	Субординований борг	25	2024305	1155000
28	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	17	0	0
29	Усього зобов'язань		37382638	44519068
Власний капітал
30	Статутний капітал	26	2271011	1771011
31	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		132559	796358
32	Резервні та інші фонди банку	27	3624285	2608344
33	Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку		0	0
34	Частка меншості		0	0
35	Усього власного капіталу та частка меншості		6027855	5175713
36	Усього пасивів		43410493	49694781

Звіт про фінансові результати за 2010 рік

Рядок	Назва статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)		3079524	2124482
	Процентні доходи	28	6010062	4580089
	Процентні витрати	28	2930538	2455607
2	Комісійні доходи	29	549379	658166
3	Комісійні витрати	29	67594	59312
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку		16548	32086
5	Результат від операцій з хеджування	40	0	0
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах		-16093	5129
7	Результат від торгівлі іноземною валютою		209819	311587
8	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	7, 8	0	0
9	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	18, 19	0	0
10	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості		0	0
11	Результат від переоцінки іноземної валюти		107966	487964
12	Резерв під заборгованість за кредитами	7, 8	2703283	1249889
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	21625	3155
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	41117	4595
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	10	-13	-2930
16	Резерви за зобов'язаннями	22, 38	18737	-2361
17	Інші операційні доходи	30	84184	99861
18	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості	18, 19	0	0
19	Адміністративні та інші операційні витрати	31	1178208	1293427
20	Дохід від участі в капіталі	11	0	0
21	Прибуток/(збиток) до оподаткування		83010	1123378
22	Витрати на податок на прибуток	32	-43751	331583
23	Прибуток/(збиток) після оподаткування		126761	791795
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	33	0	0
25	Чистий прибуток/(збиток)		126761	791795

Баланс на 31.12.2011 року

Рядок	Назва статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
Актив
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	4	5397290	3115365
2	Торгові цінні папери	5	0	211287
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	6	0	0
4	Кошти в інших банках	7	302039	166852
5	Кредити та заборгованість клієнтів	8	30896625	36040087
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	9	1226145	350136
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	10	0	0
8	Інвестиції в асоційовані компанії	11	7162	6786
9	Інвестиційна нерухомість	12	146421	3136
10	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток		140796	238412
11	Відстрочений податковий актив		145627	37287
12	Гудвіл	13	0	0
13	Основні засоби та нематеріальні активи	14	3237290	3107590
14	Інші фінансові активи	15	69240	84020
15	Інші активи	16	34862	49535
16	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	17	0	0
17	Усього активів		41603497	43410493
Зобов'язання
18	Кошти банків	18	17168215	22158357
19	Кошти клієнтів	19	15337286	12340325
20	Боргові цінні папери, емітовані банком	20	16009	16651
21	Інші залучені кошти	21	0	0
22	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток		74545	467
23	Відстрочені податкові зобов'язання		0	523213
24	Резерви за зобов'язаннями	22	25000	21242
25	Інші фінансові зобов'язання	23	303179	242635
26	Інші зобов'язання	24	88347	55443
27	Субординований борг	25	2020729	2024305
28	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	17	0	0
29	Усього зобов'язань		35033310	37382638
Власний капітал
30	Статутний капітал	26	2271011	2271011
31	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		34986	132559
32	Резервні та інші фонди банку	27	4264190	3624285
33	Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку		0	0
34	Частка меншості		0	0
35	Усього власного капіталу та частка меншості		6570187	6027855
36	Усього пасивів		41603497	43410493

Звіт про фінансові результати за 2011 рік

Рядок	Назва статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)		2945345	3079524
	Процентні доходи	28	5343767	6010062
	Процентні витрати	28	2398422	2930538
2	Комісійні доходи	29	600320	549379
3	Комісійні витрати	29	93264	67594
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку		10512	16548
5	Результат від операцій з хеджування	40	0	0
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах		0	-16093
7	Результат від торгівлі іноземною валютою		44109	209819
8	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	7, 8	0	0
9	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	18, 19	0	0
10	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості		0	0
11	Результат від переоцінки іноземної валюти		24303	107966
12	Резерв під заборгованість за кредитами	7, 8	2162433	2682624
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	22	21625
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	-1616	41117
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	10	20380	-13
16	Резерви за зобов'язаннями	22, 38	3758	18737
17	Інші операційні доходи	30	22507	84184
18	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості	18, 19	0	0
19	Адміністративні та інші операційні витрати	31	1247350	1178208
20	Дохід від участі в капіталі	11	0	0
21	Прибуток/(збиток) до оподаткування		93901	83010
22	Витрати на податок на прибуток	32	64957	-43751
23	Прибуток/(збиток) після оподаткування		28944	126761
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	33	0	0
25	Чистий прибуток/(збиток)		28944	126761
26	Прибуток/(збиток) консолідованої групи:		0	0
26.янв	Материнського банку		0	0
26.фев	Частки меншості		0	0
27	Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34	0.002	0.01
28	Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34, 35	0.002	0.01

ДОДАТОК Б

Таблиця Б.1 - Аналіз статей балансу ПАТ «УКРСОЦБАНКУ» за 2009-2011 рр.

Статті, тис. грн	2009 р	Питома вага,%	2010 р	Питома вага,%	Різниця 2010 -2009 рр.	2011 р	Питома вага,%	Різниця 2011 -2010 рр.
					тис. грн.	%			тис. грн.	%
Грошові кошти та їх еквіваленти	1652941	3,3	3115365	7,1	1462424	3,8	3223579	7,7	108214	0,6
Цінні папери	714529	1,4	568209	1,3	-146320	-0,1	3407018	8,2	2838809	6,9
Кошти в інших банках	1706388	3,4	166852	0,4	-1539536	-3	302039	0,7	135187	0,3
Чисті кредити	41999503	84,5	36050837	82,6	-5948666	-1,9	30896625	74,3	-5154212	-8,3
Поточні доходи на отримання	627216	1,3	0	0	-627216	-1,3	0	0	0	0
Основні матеріали та нематеріальні активи	2757948	5,5	3110726	7,1	352778	1,6	3383711	8,1	272985	1
Інші активи	236256	0,5	644909	1,5	408653	1	390525	0,9	-254384	-0,6
АКТИВИ	49694781	100	43656898	100	-6037883	0	41603497	100	-2053401	0
Кошти інших банків	26964268	54,3	22158357	50,8	-4805911	-3,5	17168215	41,3	-4990142	-9,5
Роздрібні депозити	7360983	14,8	7668964	17,6	307981	2,8	9896430	23,8	2227466	6,2
Рахунки компаній	6908779	13,9	4671361	10,7	-2237418	-3,2	5440856	13,1	769495	2,4
Емітовані облігації	588853	1,2	16651	0	-572202	-1,2	16009	0	-642	0
Інші зобов'язання	2696185	5,4	1089405	2,5	-1606780	-2,9	491071	1,2	-598334	-1,3
Зобов'язання	44519068	89,6	35604738	81,6	-8914330	-8	33012581	79,4	-2592157	-2,2
Субординований борг	0	0	2024305	4,6	2024305	4,6	2020729	4,9	-3576	0,3
Статутний фонд	1070000	2,2	1270000	2,9	200000	0,7	1270000	3,1	0	0,2
Накопичений прибуток та інші резерви	4105713	8,3	4757855	10,9	652142	2,6	5300187	12,7	542332	1,8
Власний капітал	5175713	10,4	6027855	13,8	852142	3,4	6570187	15,8	542332	2
ПАСИВИ	49694781	100	43656898	100	-6037883	0	41603497	100	-2053401	0

Таблиця Б.2 - Аналіз статей звіту про фінансові результати ПАТ «УКРСОЦБАНКУ» за 2009-2011 рр., млн. грн.

Показник	2009 р.	2010 р.	Різниця 2010-2009 рр.	2011 р.	Різниця 2011 - 2010 рр.
			млн. грн	%		млн. грн	%
Чистий процентний дохід	2125	2786	661	31	2515	-271	-10
Чистий комісійний дохід	622	525	-97	-16	484	-41	-8
Чистий торгівельний дохід	435	236	-199	-46	83	-153	-65
Чистий непроцентний дохід	1057	761	-296	-28	567	-194	-25
Операційний дохід	3182	3547	365	12	3082	-465	-13
Витрати на персонал	-731	-536	195	-27	-604	-68	13
Інші адміністративні витрати	-399	-403	-4	1	-458	-55	14
Резерви на ризики і втрати	-1	-4	-3	212	-1	3	-85
Амортизаційні відрахування за основними засобами	-119	-131	-12	10	-144	-13	10
Амортизаційні відрахування на нематеріальні активи	-17	-24	-7	43	-27	-3	11
Збитки від знецінення нематеріальних активів	0	-19	-19	-	-	19	-100
Збитки від переоцінки майна	-11	-12	-	4	-	12	-100
Інший чистий операційний дохід	4	-10	-	-296	-14	-4	38
Операційні витрати	-1274	-1139	135	-11	-1248	-109	10
Операційний прибуток	1908	2408	500	26	1834	-574	-24
Витрати на формування резервів під заборгованість за кредитами	-965	-2169	-1204	125	1671	498	-23
Прибутки та збитки від продажу основних засобів	0,1	2		989	1		-60
Прибуток до оподаткування	943	241	-702	-74	165	-76	-32
Податки	-251	-67	184	-73	52	15	-24
Чистий прибуток за період	692	174	-518	-75	113	-61	-35

ДОДАТОК В

Напрями розвитку розрахунків із використанням платіжних карток

Рисунок В.1 - Напрями розвитку розрахунків із використанням платіжних карток Размещено на Allbest.ru