Обоснование методологической основы построения комплексной оценки кредитоспособности заемщиков на примере ОАО "Россельхозбанка"
Методики оценки кредитоспособности заемщика, их достоинства и недостатки. Оценка финансового состояния заемщиков ОАО "Россельхозбанка" с учетом их отраслевых особенностей. Составление заявки на предоставление кредита, экономические сведения о заемщике.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.02.2015 |
| Размер файла | 439,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2. Показатель рентабельности по EBITDA;
3. Показатель задолженности по EBITDA.
В соответствии с методикой оценки коэффициенты делятся на обязательные - коэффициенты финансовой независимости, обеспеченности собственными средствами, текущей ликвидности, срочной ликвидности, рентабельности
Рекомендательные - коэффициенты абсолютной ликвидности, оборачиваемости товарно-материальных запасов, краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, показатели по EBITDA; достаточности оборотов в банке.
На основе этих показателей делаются выводы о состоянии и изменении отдельных статей баланса активов и пассивов, соответствии оптимальным соотношением, тенденциях и перспективах развития заемщика. Ни один из частных показателей не является абсолютным и единственным критерием кредитоспособности и платежеспособности заемщика.
Анализ текущего финансового состояния заемщика рекомендуется дополнить анализом денежных потоков и прогнозного аналитического баланса.
Анализ оборотов и остатков по счетам проводится за последние полгода, выясняется наличие/отсутствие претензий к счетам (картотека № 2). При наличии картотеки приводится сумма, сроки возникновения, динамика, расшифровка состава задолженности.
В ходе анализа оборотов могут быть выявлены циклически изменения, обусловленные, например, сезонными колебаниями продаж, существующим на предприятии циклом производства, торговым циклом. Анализ оборотов должен содержать объяснение тенденции их изменения.
Анализ величины денежных потоков позволяет выявить достаточность денежных средств у клиента для погашения кредитов банков и процентов по ним.
На основе анализа сложившейся динамики движения денежных потоков заемщика и суммы выданного кредита, его целевого назначения и плановых сроков погашения составляется прогноз по движению денежных потоков на период кредитования.
Прогноз движения денежных средств дает возможность оценить наличие, либо отсутствие у заемщика денежных средств для погашения кредита в полном объеме и на дату планируемого возврата кредита. Данные прогнозы дают возможность получить дополнительную информацию для анализа финансового состояния заемщика и его классификации.
При анализе кредитной истории принимается во внимание опыт работы клиента с банком и другими банками-кредиторами. К факторам, которые необходимо проанализировать при оценке характера взаимоотношений банка с клиентом, относятся:
-длительность взаимоотношений заемщика с банком по кредитованию, предоставление банком клиенту других продуктов, имеющих кредитные риски, по расчетно-кассовому обслуживанию и по другим видам банковских услуг;
-количественные параметры операций банка с данным клиентом по всем видам продуктов (суммы и сроки кредитов, гарантий и др.)
-кредитная история.
Результаты анализа кредитоспособности клиента и его кредитной истории, оценки кредитного риска в целях классификации ссуд по категориям качества и определение необходимого к формированию резерва на возможные потери по ссудам банка оформляются заключением кредитного работника.
При подготовке заключения учитывается правильность оформления финансовой отчетности заемщиком, выполнение им требований законодательства по проведению ежегодного аудита, соблюдение налогового законодательства, а также принимаются во внимание заключения, составленные иными лицами, если таковыми банк располагает.
Рассмотрим пример применения методики анализа кредитоспособности на примере предприятия ООО "АГРОМИР". Представлены следующие аналитические материалы согласно отчетности (приложение 3), данные занесены в аналитические таблицы, проведен анализ по расчетным показателям.
1. Рассмотрим финансовое состояние предприятия на начало и конец отчетного периода.
Таблица 5 Анализ финансового состояния
|
Показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Темпы изменения, % |
Отклонение (+,-) |
||
|
абсолютное |
Относительное, % |
|||||
|
Гр.3: гр.2*100 |
Гр.3 - гр.2 |
Гр.5: гр.2*100 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1.Сумма хозяйственных средств в распоряжении заемщика, тыс. руб. |
190,00 |
430,00 |
226 |
240,00 |
126 |
|
|
В том числе: 1.1. Собственный капитал, тыс. руб. |
0,00 |
230,00 |
230,00 |
|||
|
1.2. Привлеченный капитал, тыс. руб. |
150,00 |
200,00 |
133 |
50,00 |
33 |
|
|
2.Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. |
40,00 |
120,00 |
300 |
80,00 |
200 |
|
|
3.Износ основных средств, тыс. руб. |
- |
- |
||||
|
4. Коэффициент износа основных средств, % (стр. 3: стр. 2) *100 |
||||||
|
5.Сумма собственных оборотных средств (расчетный показатель), тыс. руб. |
110,00 |
110,00 |
||||
|
6.Кредиты и займы, не погашенные в срок, тыс. руб. |
||||||
|
7. Убытки по балансу, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
8. Прибыль балансовая, тыс. руб. |
За отслеживаемый период темпы роста хозяйственных средств, находящихся в распоряжении заемщика - положительны. Следует отметить рост собственного капитала. Однако оценка источников показывает, что увеличение хозяйственных средств произошло за счет привлечения средств извне.
Техническое состояние основных фондов неизвестно, степень изношенности не указана. Первоначальная стоимость основных средств увеличилась, что при сопоставлении с увеличением собственного капитала говорит о расширении производства. В целом деятельность заемщика прибыльна, это подтверждает отсутствие балансовых убытков. Хотя необходимо отметить, что предприятие находится в зависимости от заемного капитала и предполагает взять достаточно большой кредит.
В целом, обозначены благоприятные тенденции развития.
2. Проведем анализ ликвидности баланса (это возможно при наличии необходимых данных). Невозможно произвести по причине отсутствия необходимых данных на начало и на конец периода. Однако, на текущую дату можно рассчитать следующие коэффициенты ликвидности.
Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
К1 (коэффициент абсолютной ликвидности) = = 0,8(3.1)
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств. Он определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк - "Доходы будущих периодов", - "Фонды потребления", - "Резервы предстоящих расходов и платежей"):
К3 (коэффициент текущей ликвидности) ==1,55(3.2)
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса): Согласно полученным значениям коэффициентов заемщика можно отнести соответственно к первой и второй категории кредитоспособности заемщика.
3. Проведем анализ финансовой устойчивости данного предприятия.
За отчетный период общая сумма средств, находящихся в распоряжении клиента увеличилась в 2,26 раза. Произошло это за счет роста уставного капитала и нераспределенной прибыли, но при этом и роста кредиторской задолженности. Предприятие в состоянии нести текущие затраты по основной деятельности из собственных источников.
4.Рассмотрим показатели деловой активности.
Как уже говорилось ранее, предприятие наращивает объемы реализации услуг. О расширении производства говорит увеличение стоимости имущества, в частности основных средств. Однако рост дебиторской задолженности нельзя расценивать как благоприятный фактор.
К2 (коэффициент эффективности и оборачиваемости)
== 1,55; (3.3)
Значение данного коэффициента соответствует I-ой категории заемщика. Более подробный анализ деловой активности и расчет оборачиваемости не представляется возможным. Итак, были получены следующие расчетные коэффициенты Расчетные коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика ООО "АГРОМИР".
К1 (коэффициент ликвидности) = = 0,8; (3.4)
К2 (коэффициент эффективности и оборачиваемости)
== 1,55(3.5)
К3 (коэффициент текущей ликвидности) ==1,55;(3.6)
К4 (коэффициент прибыльности) ==1,15;(3.7)
Расчетный плановый коэффициент:
К5 (плановый коэффициент рентабельности) = = 0,62;(3.8)
Общая оценка кредитоспособности рассчитывается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений значений каждого показателя на соответствующую категорию, определяется класс кредитоспособности. I класс присваивается при сумме баллов от 1 до 1.05 баллов. II класс - от 1,05 до 2.42 баллов и III класс - более 2.42 баллов.
Первый класс - кредитование не вызывает сомнения.
Второй класс - кредитование требует взвешенного подхода.
Третий класс - кредитование связано с повышенным риском.
Таблица 6 Значения показателей для категорий заемщиков
|
Показатели |
Фактические значения |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
|
|
К1 |
0,8 |
1 |
0,11 |
0,11 |
|
|
К2 |
1,55 |
1 |
0,05 |
0,05 |
|
|
К3 |
1,55 |
2 |
0,42 |
0,84 |
|
|
К4 |
1,15 |
1 |
0,21 |
0,21 |
|
|
К5 |
0,62 |
1 |
0,21 |
0,21 |
Сумма баллов
Исходя из проведенного анализа, можно сделать следующий вывод о классе кредитоспособности заемщика ОО "АГРОМИР".
Общая сумма баллов составляет 1,42, следовательно, заемщику можно присвоить 2 класс кредитоспособности заемщика, т.е. кредитование требует взвешенного подхода.
Были оценены также и некоторые нефинансовые показатели. В частности, было отмечено отсутствие судебных исков в отношении заемщика, вероятность открытия в ближайшем будущем процедуры банкротства нет. Однако заемщик предоставил не всю необходимую внутреннюю отчетность, что, возможно, говорит о не самом добросовестном управлении компанией. Заемщик не относится к финансовым группам или холдингам.
Анализ рекомендательных показателей не был произведен.
Итак, кредитование данного заемщика возможно. Однако некоторые негативные факторы, выявленные в отчетности заемщика, увеличивающие риск банка, желательно снизить за счет увеличения суммы обеспечения кредита.
Подводя черту вышеизложенному, можно сказать, что банк соблюдает равновесие между финансовыми и нефинансовыми инструментами оценки кредитоспособности.
При этом методика оценки кредитоспособности ОАО "Россельхозбанка" является именно комплексной. Она содержит как количественные показатели оценки деятельности, такие как финансовые коэффициенты, так и качественные - региональную принадлежность, положение на рынке, конкуренцию в отрасли и др.
К нефинансовым показателям можно было бы добавить и анализ технической оснащенности - с учетом отрасли заемщиков такой анализ позволил бы выявить уровень технологий, используемых на предприятии, что напрямую влияет на количество производимой продукции
Заключение
В результате исследования была изучена методология оценки кредитоспособности заемщиков, ее теоретические аспекты и финансовые и нефинансовые инструменты анализа кредитоспособности; рассмотрены действующие методики оценки кредитоспособности заемщиков и выявлены их достоинства и недостатки.
Исходя из теоретической части, была обоснована целесообразность комплексного подхода к использованию методов оценки кредитного риска и управления им и проанализирована методика анализа и оценки финансового состояния заемщиков ОАО "Россельхозбанка" с учетом их отраслевых особенностей.
Таким образом можно сказать, что цель дипломной работы - обоснование необходимости построения комплексной оценки кредитоспособности заемщиков на примере ОАО "Россельхозбанка" была выполнена.
Анализ кредитоспособности заемщиков и принятие решения о выдаче кредита является одним из этапов схемы кредитования предприятия, и причем, наиболее важным.
Среди подходов к оценке кредитоспособности заемщиков можно выделить две группы моделей: классификационные модели и модели на основе комплексного анализа.
Классификационные модели дают возможность группировать заемщиков: прогнозные модели позволяют дифференцировать их в зависимости от вероятности банкротства; рейтинговые - в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости.
Недостатками классификационных моделей являются их "замкнутость" на количественных факторах, произвольность выбора системы количественных показателей, высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость при использовании статистических межотраслевых и отраслевых данных.
Большинство предлагаемых академической наукой методик оценки кредитоспособности схожи между собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются отличные весовые коэффициенты.
Но их проблема заключается в том, что все они делают упор именно на финансовые инструменты, которые, не всегда могут дать представления о финансовом состоянии заемщика в будущем.
С другой стороны, качественные показатели дают более субъективную оценку деятельности заемщика с других сторон, но также не могут быть решающим фактором в выведении оценки кредитоспособности.
Метод комплексной оценки заключается в том, чтобы использовать как финансовые, так и нефинансовые инструменты оценки кредитоспособности. Этот метод позволяет составить более полную картину деятельности потенциального заемщика, учитывает кредитную историю и взаимодействие заемщика с другими банками, оценивает состояние отрасли заемщика и его место на рынке.
При проведении анализа кредитоспособности заемщика в ОАО "Россельхозбанк" также используется метод комплексной оценки. В методике, с помощью которой проводится оценка, перечислены как финансовые инструменты, так и нефинансовые.
Для проведения более полного анализа банку с учетом его отраслевой специализации предлагается ввести еще один качественный показатель - анализ технической оснащенности.
Такой анализ позволил бы выявить уровень технологий, используемых на предприятии, что напрямую влияет на количество производимой продукции.
Список использованных источников
1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (действующая редакция от 05.05.2014)
2. Методика анализа и оценки финансового состояния заемщиков ОАО "Россельхозбанк" с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы
3. Перфилов Б. В. Проблемы восстановления платежеспособности предприятия 2010. -№ 3.- С. 23-25.
4. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. - М.: Эксмо, 2011. - 704с.
5. Д.А. Кувшинов, П.И. Половцев Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2012.- №6.- С. 25 - 30.
6. Константинов Н. С. Методические рекомендации по оценке кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке // Финансовый менеджмент. -2010.-№ 2.- С. 104-114.
7. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. - М.: КНОРУС, 2011. - 320с.
8. Баканов М.Л. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2012. - 356 с.
9. Лаврушин О.И. Банковские риски: учебник для ВУЗов / О.И. Лаврушин, К.Л. Красавина, Н.И. Валенцева. М.: КНОРУС, 2012. - 210 с.
10. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков / В.А. Москвин. М.: Финансы и статистика, 2011. - 267 с.
11. Ольшаный А.И. Банковское кредитование - российский и зарубежный опыт / А.И. Ольшанный. М.: РДЛ, 2011. - 78 с.
12. Соложенцев Е. Д., Степанова Н. В., Карасев В.В. Прозрачность методик оценки кредитных рисков и рейтингов. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2013. - 197 с.
13. Шаталова Е.П. Оценка кредитоспособности заемщиков банковском менеджменте: учебник для ВУЗов / Е.П. Шаталова, А.Н. Шаталов. М.: КНОРУС, 2012. - 168 с.
14. Севрук В.Т. Методы оценки и прогнозирования банковских рисков // Управление в кредитной организации. - 2010. - № 3.
15. Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика,2011, N 9, с. 43-51.
16. Гончаров А.И. Система индикаторов платежеспособности предприятия // Финансы,2010,6, с.22
17. Гончаров А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика // 2010, № 1, с.18
18. Евсеева А. Ю. Оценка кредитоспособности организации-заемщика // Налоговое планирование, 2012, N 3, с. 25-29.
19. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика. // Финансы и кредит,2012, №10, с.22
20. Официальный сайт ОАО "Россельхозбанк" - Режим доступа: www.rshb.ru
21. Официальный сайт Центрального Банка РФ - Режим доступа: www.cbr.ru
Приложение 1
"10" июня 2014 г. № 2135
ЗАЯВКА на предоставление кредита (кредитной линии) ОАО "Россельхозбанк"
Предоставление согласия на получение информации (кредитного отчета)
Согласен на направление ОАО "Россельхозбанк" запросов по моей кредитной истории в бюро кредитных историй для получения информации (кредитного отчета) в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 218-ФЗ "О кредитных историях".
Код субъекта кредитной истории _____________________
(В случае если Заемщик ранее устанавливал код субъекта кредитной истории при получении кредитов в других банках, он указывает данный код).
Экономические сведения о Заемщике
кредитоспособность заемщик финансовый россельхозбанк
Приложение 2
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015Трактовка понятия, методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. Заключение о возможности выдачи кредита банком на примере ОАО "АКБ Стелла-Банк". Оценка кредитоспособности организаций-заемщиков. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 07.02.2015Нормативно-законодательное регулирование и экономическая сущность кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности на основе делового риска. Расчет оценки качества заемщиков юридических и физических лиц. Совершенствование скоринговой оценки.
дипломная работа [190,8 K], добавлен 16.04.2011Понятие, сущность, критерии и методы оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков. Система предоставления банковских кредитов юридическим лицам. Анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц. Условия кредитования, утверждаемые банком.
курсовая работа [84,8 K], добавлен 13.11.2013Понятие банка и банковской деятельности. Методика оценки финансового состояния банка. Краткая характеристика деятельности ОТП Банка. Совершенствование стандарта оценки кредитоспособности организаций, предприятий малого бизнеса и индивидуальных заемщиков.
дипломная работа [739,7 K], добавлен 22.09.2015Понятие и сущность кредитоспособности потенциального заемщика. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности. Перспективная (прогнозная) платежеспособность как фактор, раскрывающий сущность кредитоспособности заемщика.
дипломная работа [2,7 M], добавлен 26.08.2017Обзор методик оценки кредитоспособности заемщиков. Анализ экономических и финансовых показателей деятельности Тверского отделения ОАО "СберБанк России". Пути совершенствования организации оценки кредитоспособности заемщика при ипотечном кредитовании.
дипломная работа [290,3 K], добавлен 22.12.2012Функции и задачи отдела анализа и оценки кредитных проектов. Отчетность, используемая для анализа и оценки финансового состояния заемщиков. Объективные и субъективные факторы, на которые необходимо обратить внимание при оценке кредитоспособности клиента.
курсовая работа [93,0 K], добавлен 04.04.2014Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Скоринговая (бальная) оценка кредитоспособности и андеррайтинг. Организация процесса оценки кредитоспособности заёмщиков - физических лиц - Сбербанком России на примере ипотечного кредита.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 25.02.2015Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ делового риска. Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. Анализ показателей оценки финансового положения заемщика ОАО "Донхлеббанк".
курсовая работа [62,8 K], добавлен 21.10.2011
