Платежи организаций в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, открытых в банках в формой организации безналичного платежного оборота является платежная система Республики Казахстан.

Рассмотрим элементы платежной системы (Приложение З).

Организация платежной системы государства базируется на следующих принципах:

1) правовой режим осуществления расчетов платежей;

2) осуществление расчетов по банковским счетам. При этом наличие их как у получателя, так и плательщика;

3) поддержание ликвидности на уровне обеспечения, бесперебойное осуществление платежей;

4) наличие акцепта плательщика на платеж;

5) принцип срочности платежа;

6) контроль всех участников за правильностью в совершении расчета, соблюдение установленных положений о порядке их проведения;

7) принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Суть заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекущих применение в гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер.

Основными функциями платежной системы являются:

1) урегулирование и зачет долговых обязательств участников платежного оборота;

2) организация отношений между субъектами платежной системы (операторами и пользователями) по поводу перевода денежных средств, которые регулируются едиными правилами и стандартами.

Роль платежной системы заключатся в ускорении расчетов, чему способствует реализация концепции расчетов в режиме реального времени и оформление расчетно-клиринговой инфраструктуры денежно-финансового рынка. Принципы построения национальной платежной системы в Республики Казахстан предполагают повышение роли национальной валюты как средства платежа.

Современная платежная система АО «Хоум Кредит Банк» включает ряд элементов:

1) Субъекты расчетных взаимоотношений. Данный элемент включает в себя нефинансовый сектор (предприятия, организации, фирмы) и финансовый сектор (банки и другие кредитные учреждения);

2) Объекты расчетов включают в себя товары и услуги, платежи по торговым операциям и взносы в бюджетные и внебюджетные фонды, платежи по ссудам, векселям, платежи по нетоварным операциям;

3) Место проведения расчетов включает в себя внутренние расчеты и межгосударственные расчеты;

4) Время платежа подразделяют на срочный, досрочный, плановый, отсроченный, просроченный платежи;

5) Коммуникационные системы перевода денег включают сотовую связь, телефонную связь, электронную связь и международную;

6) Формы расчетов присуще определенному платежному инструменту, включающему в себя перевод, открытый счет, аккредитивы, инкассо.

Платежный инструмент подразделяется:

а) инструменты кредитовых переводов. К ним относятся платежные поручения о кредитовых перечислениях и платежные требования-поручения;

б) инструменты дебетовых переводов - векселя, чеки, инкассовые поручения;

в) промежуточные инструменты, при которых могут применить как кредитовые, так и дебетовые переводы, и платежные карточки.

7) Наличие гарантии платежа. Включает в себя гарантированные платежи, осуществляющие с помощью векселей, чеков и аккредитивов. Негарантированные платежи оформляются платежами поручениями на списание средств, платежными требованиями-поручениями и платежными требованиями;

8) Наличие промежуточных звеньев, то есть посредством расчетов включает в себя:

а) расчеты без участия посредников, то есть прямые расчеты между плательщиком и получателем;

б) расчеты с участием посредников, то есть транзитные расчеты.

9) Риски в расчетах (правовой риск, риск не ликвидности, кредитный риск, операционный риск, риск мошенничества);

10) Величина платежа (оптовые и розничные).

Таким образом, систему безналичных расчетов можно смело назвать платежной системой государства, которая выполняет особую роль в развитии финансового рынка. Её механизмы способствуют налаживанию, поддержанию и развитию связей между экономическими агентами - государством, хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами.

Значение и сущность наличного денежного оборота АО «Хоум Кредит Банк».

В каждой стране есть своя национальная валюта. В Казахстане национальной валютой является тенге, которая появилась 15 ноября 1993 года в виде банкнот и монет. Номинал и дизайн банкнот и монет одобряет президент Республики Казахстан.

По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из центрального банка как эмиссионного центра.

Из оборотных касс этого банка они поступают в коммерческие банки. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на их счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненных к ним платежей и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков может продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначительные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.

Следующий этап движения наличных денег -- расходование (использование) их населением на покупку товаров, оплату услуг, в качестве платежей в пользу государства и других юридических и физических лиц.

Расходование части денег может быть отложено (сбережения населения) в организованной и неорганизованной формах. От населения наличные деньги вновь поступают в кассы предприятий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и, наоборот, без встречных перевозок денег, а также создает возможность контроля над расходованием наличных денег. Чтобы предупредить задержку наличных денег в кассах предприятий, организаций, банки устанавливают для них предельные суммы (лимиты) наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, и жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Кроме того, определена возможная величина расходования на месте предприятиями, организациями поступающей денежной выручки.

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

1) определение общего объема налично-денежного оборота, его структуры;

2) изучение складывающихся тенденций;

3) направление и регулирование денежных потоков;

4) размещение денежной массы по территории страны;

5) определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

6) установление уровня инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

7) расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапливаемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, на основе анализа динамических рядов.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом делается Национальным банком. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов учреждений банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота (включая общественное питание), сведения об объеме платных услуг (наличными), данные предприятий связи, органов страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и других организаций, имеющих отношение к формированию налично-денежного оборота в республике.

Наличный денежный оборот организуется на основе тех же принципов, что и весь денежный оборот, а также специфических принципов:

1) предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны хранить наличные деньги в банках, за исключением лимита кассы, и получать деньги в кассах банков;

2) банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах субъектов всех форм собственности;

3) наличное денежное обращение является объектом прогнозного планирования;

4) регулирование наличного денежного оборота осуществляется в централизованном порядке центральным банком.

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако его четкая организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

Значение безналичного оборота.

Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме обращения наличных денег и в форме безналичных денежных расчетов. Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований (Таблица 8).

Таблица 8. Организация безналичного платежного оборота

Сфера хозяйственных отношений	Участники отношений
Реализация продукции, услуг, работ	Объединения
Распределение и перераспределение национального дохода	Предприятия
Получение и возврат банковских кредитов	Организации
Выплата и использование денежных доходов населения	Кооперативы
	Банковские и финансовые органы
	Население

Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов гораздо меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.

Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.

Обе сферы денежного оборота как части единого целого тесно связаны между собой. Денежные средства, поступающие предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и в налично-денежном обороте - при выплате заработной платы. Аналогично используются и денежные средства, поступающие предприятию в виде суммы наличных денег. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.

Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности осуществляются через банки, получившие соответствующую лицензию.

Средства, находящиеся в личной собственности граждан также могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

Национальный банк издает обязательные для всех банков и их клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются счета для учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.

Текущие счета АО «Хоум Кредит Банк» открываются организациям и учреждениям, не имеющим оснований для открытия расчетного счета.

Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для целевого использования.

Все безналичные расчеты АО «Хоум Кредит Банк» по экономическому содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.

Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.

В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.

Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.

Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.

Принципы организации безналичных расчетов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются по следующим принципам:

1) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке, и все расчеты проводят через учреждения банка;

2) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

3) платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет;

4) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие дается плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств.

Требования к безналичным расчетам АО «Хоум Кредит Банк».

Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным требованиям, прежде всего, способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.

Одним из требований, предъявляемых к безналичным расчетам, является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работы, услуги).

Важным средством обеспечения своевременности расчетов является банковский кредит. Он позволяет предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.

Важным требованием, предъявляемым к безналичным расчетам, является возможность осуществлять с их помощью контроль над соблюдением условий обязательств.

Значение банковского контроля определяется, прежде всего, тем, что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон, участвующих в расчетах.

Таким образом, четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Четкая организация наличного денежного оборота особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления.

Характеристика основных форм безналичных расчетов АО «Хоум Кредит Банк».

Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений, Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов, закрепления их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

Настоящее Положение распространяется на расчетные документы, применяемые всеми юридическими лицами, независимо от форм собственности, и физическими лицами. Впредь они будут именоваться "предприятия".

Расчетные операции осуществляются банками с открытых у них счетов предприятий.

Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

Без распоряжения предприятия списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, налоговой инспекции и в других случаях, предусмотренных Положении о безналичных расчетах.

Рекомендуются следующие основные формы безналичных расчетов:

1) платежные поручения;

2) чеки;

3) аккредитивы;

4) платежные требования - поручения;

5) сводные требования по расчетам с транспортом и железной дорогой.

Порядок ведения расчетов чеками в Республике Казахстан регулируется Положением "О расчетах чеками в Республике Казахстан".

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Требования к расчетным документам.

Расчетно-денежные документы, являющиеся основанием для совершения операций по счетам, должны быть оформлены и подписаны в соответствии с установленными требованиями. Они должны быть установленных стандартов и содержать:

1) наименование расчетного документа;

2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;

3) наименование банка плательщика (головного банка), его номер (рядом с наименованием может быть проставлено и его фирменное обозначение);

4) наименование плательщика, номер его счета в банке;

5) наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка - получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работы банков и клиентов;

6) назначение платежа. Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

7) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

8) на первом экземпляре подписи распорядителей кредитов и оттиск присвоенной предприятию печати независимо от способа изготовления расчетного документа.

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными поручениями занимают значительное место в безналичном платежном обороте.

Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.

Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы, которое действительно в течении 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Платежные поручения плательщиков по расчетам за полученные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы, принимаются банком в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а при отсутствии или недостаточности средств на счетах плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты, помещаются в картотеку номер два. В этом случае пеня начисляется согласно правилам настоящего Положения.

Платежные поручения на предварительную оплату и авансовые платежи принимаются к исполнению банком только при наличии средств на счете клиента. Платежные поручения используются при предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения денег. Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам.

Учреждения банков принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказания услуг.

Основанием для оформления платежного поручения на перечисление денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы, выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.

Плановые платежи могут производиться ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Срок укрупненного платежа рекомендуется назначать на средний рабочий день расчетного периода.

Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал), исходя из согласованной периодичности платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг.

Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничений суммой:

1) на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные);

2) предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих;

3) наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предприятиям, поручениями, составленными в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота. Эта форма расчетов может быть единственной в случае, когда продукция оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества.

Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их выписку.

Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или их недостаточности. Это замедляет денежный оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитивная форма расчетов имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями.

Аккредитив-поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые или непокрытые;

2) отзывные или безотзывные.

Покрытый аккредитив - это аккредитив при открытии которых, банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.

При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Безотзывной аккредитив - это аккредитив, который, не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В заявлении об открытии аккредитива плательщик обязан указать:

1) номер договора, по которому открывается аккредитив;

2) срок действия аккредитива;

3) наименование поставщика;

4) наименование банка, исполняющего аккредитив;

5) место исполнения аккредитива;

6) наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

7) вид аккредитива;

8) для отгрузки, каких товаров открывается аккредитив;

9) сумма аккредитива;

10) способ реализации аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта.

Определенное влияние на отношение к применению аккредитивной формы расчетов накладывает относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по аккредитиву, в том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к снижению затрат труда на открытие аккредитива и оформление расчетов по нему.

К недостаткам аккредитивной формы расчетов относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя, замедление оборота средств у поставщика, так как отгрузка готовой продукции не может производиться до открытия счета аккредитива; на учреждение банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается большая работа по проверке выполнения условий аккредитивного поручения. Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.

Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты платежными требованиями-поручениями наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Смысл этой формы расчетов - акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возникают с момента отгрузки поставщиком материальных ценностей в адрес покупателя.

Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, выписывает платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка на инкассо.

Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа.

Платежные требования удобны поставщику, так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя.

Покупатель имеет возможность по документам контролировать соблюдение поставщиком договорных условий, отказаться от акцепта, если эти условия нарушены.

Акцепт бывает предварительный или последующий. При предварительном акцепте банк списывает средства со счета плательщика, не получив от него в поставленный срок отказ от акцепта. Таким образом, предотвращается неправомерное списание средств с бюджетных и некоторых других счетов, хотя при этом движение денег задерживается на несколько дней.

При последующем акцепте банк списывает средства сразу, но затем восстанавливает их на счете, если плательщик в установленный срок заявит отказ от акцепта. Здесь списание средств, а значит движение их основной массы, ускоряется. Учитывая, что отказы от акцепта составляют всего несколько процентов от общего объема платежей, возврат средств и связанная с этим задержка их движения весьма невелики.

Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором, товары поставлены досрочно без согласия покупателя, документально установлена недоброкачественность или некомплектность товаров, не согласована цена товаров, предъявленное требование оплачено раньше или поступило требование, по которому фактически не произошла отгрузка или не оказаны услуги. Частичный отказ от акцепта разрешается в случаях отгрузки не заказанных товаров, или отгрузки их в большем количестве, чем указано в счете, или более низкой сортности, или недостача товаров. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней.

Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика. Таким образом, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий.

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий.

Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

В безналичной форме проявляются и материальная ответственность предприятий за нарушение договорных и других обязательств.

Для того чтобы успешно функционировать во все более усложняющемся обществе, большинство отраслей хозяйства используют прогрессивные технологии. В финансовой сфере, как и во многих важнейших отраслях, стала внедряться технология, основанная на использовании новейших компьютеров и современных систем связи. Эта технология позволила создать удобную систему обслуживания банков, оказывающую следующие услуги:

1) осуществление платежных операций с помощью компьютеров вместо использования чеков и наличных денег;

2) автоматический прием и выдачу вкладов с помощью терминалов, находящихся на значительном расстоянии от финансовых учреждений;

3) выдачу заработной платы, пенсий и выплат по социальному страхованию с помощью электронных средств без использования чеков или наличных денег.

Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).

Расчеты чеками как форма безналичных расчетов характеризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует незамедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков.

Сфера применения чековой формы безналичных расчетов примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями. Наибольшее распространение они получили в расчетах за услуги транспорта, при приобретении товаров в порядке мелкооптовой торговли, а также в расчетах населения с государственными, кооперативными и другими организациями. Чеки на территории Республики Казахстан выписываются в национальной валюте Республики Казахстан - казахстанском тенге. Обращение чеков в иностранной валюте допускается только в случаях, предусмотренных законодательством о валютном регулировании.

Чеки являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законодательством Республики Казахстан.

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование чеков в отношении объекта оплаты, срока выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита. Расчеты чеками значительно ускоряют документооборот, создают наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг.

В то же время расчеты отдельными чеками имеют неудобство, заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека. При получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.

Системы переводов.

Система SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) - сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного, конфиденциального и защищенного от несанкционированного доступа телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.

Ее телекоммуникационное оборудование по обработке информации заменило преимущественно бумажные формы посылки денежных переводов с помощью кабельных средств связи или по телексу, которые были медленными, содержали много ошибок и имели большую вероятность потеряться в процессе передачи.

В системе SWIFT разработаны стандарты для телеграфных сообщений, и потребители могут передавать все виды индивидуальных и банковских переводов наряду с подтверждениями валютных сделок, выписками со счетов и другой информацией.

Система SWIFT дает возможность осуществлять следующие виды телеграфных переводов:

1) клиентские переводы;

2) банковские переводы; извещения дебетовые и кредитовые;

3) валютно-конверсионные операции;

4) кредитно-депозитные операции;

5) выплаты процентов; выписки со счета.

Для каждого вида сообщения разработан свой специальный формат, в котором указывается количество обязательных или произвольных реквизитов в сообщении.

SWIFT не выполняет клиринговых функций, являясь лишь банковской коммуникационной сетью, ориентированной на будущее. Передаваемые поручения учитываются в виде перевода по соответствующим счетам “ностро” и “лоро”, так же как и при использовании традиционных платежных документов.

Счет «Лоро» - Ваш счет у нас, счет, открываемый банком своему банку корреспонденту, на котором отражаются все операции, проводимые по его поручению.

Счет «Ностро» - Наш счет у Вас, корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в банке корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи.

SWIFT - это акционерное общество, владельцами которого являются банки-члены.

Членом SWIFT может стать любой банк, имеющий в соответствии с национальным законодательством право на осуществление международных банковских операций. Членство в SWIFT создает возможности для более широких и интенсивных финансовых и экономических внешних контактов, в том числе, в частности, создания нормальных условий для функционирования иностранных инвестиций на территории Казахстана и других стран СНГ.

SWIFT - организация бесприбыльная, вся получаемая прибыль идет на покрытие расходов и модернизацию системы.

Система "Western Union ".

В век скоростей, для любого человека актуально быстро и с гарантией надежности осуществлять денежные переводы в любую точку планеты. С этой задачей отлично справляются денежные переводы "Western Union " (Вестерн Юнион), которые по праву считаются одной из самых популярных и распространенных в мире систем денежных переводов. Western Union гарантирует быстрое и качественное оказание услуг. Международная система Вестерн Юнион (Western Union), функционирует на рынке денежных переводов с 1851 года, то есть более 150 лет. Организатором системы денежных переводов является Американская Компания WesternUnion (NYSE: WU), которая осуществляет переводы денег по своей уникальной всемирной компьютерной сети с использованием новейших электронных технологий.

"Western Union " - это американская система быстрых переводов для физических лиц. Банк - агент в Республике Казахстан «БанкЦентрКредит», сеть развита по всему миру. Перевод идентифицируется по десятизначному номеру, который должен назвать получатель, в некоторых случаях допускается «контрольный вопрос». Получение перевода возможно в любой точке страны, исключение США, где указывается штат. Основные отличия этой системы: жесткая политика, направленная на борьбу с незаконным финансированием и мошенничеством. Это обеспечивается собственной системой безопасности, которая блокирует переводы от и в пользу подозрительных клиентов и сплит-транзакций. Правила выплаты переводов зависит от законодательства страны назначения. Международная система денежных переводов "Вестерн Юнион" (Western Union) позволяет быстро и просто отправлять и получать деньги по глобальной сети Western Union, которая насчитывает более 410000 пунктов обслуживания клиентов в более чем 200 странах и территориях мира. Пункты обслуживания Вестерн Юнион могут быть расположены в банках, почтовых отделениях, магазинах, обменных пунктах и т.д.

Внутрибанковские переводы.

Данные переводы обеспечиваются собственной филиальной сетью Банка. Перевод отправляется на транзитный счет для переводов в пользу физических и юридических лиц или на личный счет клиента определенного города и филиала, в пользу физических и юридических лиц. Идентификация перевода в системе производится по данным получателя.

Расчеты пластиковыми карточками. Одной из наиболее перспективных отраслей банковского бизнеса является деятельность по выпуску пластиковых карт. Наиболее распространенными карточками в мире являются карточки платежных систем VISA, Mastercart, American Express. Карточка - это, прежде всего удобный инструмент безналичных расчетов. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг, карточки также используются для получения наличных в банке или банкомате.

Различают кредитные и дебетовые пластиковые карточки. Их использование позволяет иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения для покупок. Дебетовая карточка наиболее распространена в нашей стране в силу ряда объективных экономических обстоятельств. Ее именуют также карточкой наличных средств или карточкой активов. Дебетная карточка является для ее владельца удобным средством проведения платежных операций путем прямого уменьшения размеров его финансовых активов вместо увеличения обязательств или долга. Сегодня независимые коммерческие банки, имея полную свободу действия в отношении пластиковых карточек (ни один нормативный документ не регламентирует подобную деятельность), предлагают своим клиентам карточки как международных, так и казахстанских платежных систем, а также собственные. В силу сложившихся экономических обстоятельств в Казахстане в основном выпускаются не кредитные, а дебетовые карты. Для того чтобы получить подобную карточку, клиенту банка необходимо положить на специальный "карточный" счет определенную договором сумму. В процессе пользования карточкой с этого счета будут списываться соответствующие суммы. Кроме того, клиент, как правило, платит за получение самой карточки, за ее обслуживание, а также комиссию при обналичивании. Многие банки сочетают выпуск международных карточек с членством в казахстанских платежных системах. Карточки международных платежных систем имеют неоспоримое пока преимущество перед Казахстанскими, так как их принимают по всему миру. Большинство карточек казахстанских систем работают пока лишь в пределах страны, однако, учитывая небольшой срок их существования и темпы развития, можно предположить, что выход на мировой уровень - дело времени.

Банки, предлагающие пластиковые карточки, убеждены, что за этим средством расчетов - будущее. Ведь каждая новая карточка - это приток денежных средств на спецсчет в банке. С помощью пластиковых карт можно рассчитываться безналичным путем в точках продаж оснащенных специальными электронными терминалами.

В зависимости от вида карты оплату можно производить как на территории Казахстана, так и за его пределами. Существуют так же специальные карты для оплаты покупок по интернету. Таким образом, внедрённые в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечислений денежных сумм из различных регионов Казахстана, позволяет добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.

По итогам главы можно сделать следующее заключение. Систему безналичных расчетом можно смело назвать платежной системой государства, которая выполняет особую роль в развитии финансового рынка. Платежная система Республики Казахстан с момента провозглашения суверенитета Казахстана претерпела множество изменений, на данный момент создана можно сказать новая платежная система, которая отличается особой надежностью и эффективностью в отличии от существующей ранее. Четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. В настоящее время безналичный расчет занимает лидирующие позиции.

7. Валютные операции банков

Аналитическим подразделением организован постоянный мониторинг базовых финансовых показателей, что дает возможность выявления основных тенденций, сопоставления их с обще рыночными настроениями и оперативного управления ресурсами в соответствии со стратегическими направлениями развития Банка.

Сопоставление с аналогичными показателями прошлых лет и бюджетными показателями на 2001 год позволяет судить о наличии определенных тенденций и анализировать причины, их вызывающие.

О динамичном развитии Хоум Кредит Банка и расширении масштабов его деятельности позволяет судить увеличение валюты баланса. За период с 1998 по 2000 год валюта баланса увеличена более чем в 3 раза. До конца текущего года планируется дальнейшее увеличение до 2'168 миллионов долларов.

Самую обобщенную оценку деятельности АО «Хоум Кредит Банка» банка можно получить, проанализировав динамику абсолютной величины годовой валюты баланса с заключительными оборотами за несколько лет. Анализируя динамику баланса банка (Рисунок 3) нужно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2013 году - 1051560940 т. т, темп роста к прошлому году составляет 3,1%. В 2014 году мы можем наблюдать уменьшение валюты баланса на 4,9% по отношению к базисному (2012г); 2013 год характеризуется минимальным объемом валюты баланса - 968604195 т. т.

Рисунок 3. Динамика валюты баланса за 201-2014 года

За 2014 год собственный капитал АО «Хоум Кредит Банк» составляет 35 251 475 тыс. тенге. Структура собственного капитала 2014 г.:

- акционерный капитал - 113 170 492 тыс. тенге;

- резервный капитал - 15 181 181 тыс. тенге;

- дополнительно оплаченный капитал - 242 185 тыс. тенге.

За рассматриваемый период собственный капитал банка увеличился на 26,9 %. Удельный вес структуры собственного капитала АО «Хоум Кредит Банк» за 2014 год представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. Структура собственного капитала АО «Хоум Кредит Банк» за 2014 гг., (процент %)

Изменение открытой валютной позиции, рассчитанной по внутренней банковской отчетности, в 1999 году с 20 миллионов долларов до 152 миллионов было связано с высоким темпом роста курса доллара (31% годовых). ,

В 2000 году открытая валютная позиция снизилась со 152 миллионов долларов до 118 миллионов (темп роста курса доллара - 4,3%). Запланированное на 2001 год увеличение размера позиции связано с ожидаемым более высоким темпом девальвации рубля.

Об эффективности работы Банка позволяет судить анализ доходной маржи (средняя ставка размещения активов минус средняя ставка привлечения пассивов). Начиная от отрицательной маржи кризисного 1998 года, до 2000 года наблюдается рост доходной маржи.

Необходимо отметить, что рост доходной маржи Банка в 2000 году происходил на фоне ее снижения в целом на рынке финансовых услуг, связанного с падением ставок привлечения и кредитования.

При этом обострение конкуренции в банковском секторе ведет к повышению ставок привлечения и снижению ставок кредитования, то есть к уменьшению маржи. Тем не менее, благодаря гибкому управлению ресурсами Банк сумел преодолеть данную тенденцию. Однако в 2013 году прогнозируется некоторое снижение этого показателя.

Ликвидность банка характеризует срочностная структура активов/пассивов (GAP-анализ). Активы/пассивы в конце 2000 года лучше сбалансированы по срокам. Прежде всего, это вызвано «удлинением» пассивов: в 2000 году доля депозитов на срок свыше 1 месяца увеличилась в 2,44 раза - 31,7% против 13% в 1999 году. Кроме того, сократилась доля кредитов клиентам сроком свыше 6 месяцев - с 23,8% от общего объема кредитов в 1999 году до 14%.

Рассматривая коммерческое кредитование как важнейшее направление работы Банка, Казначейство предприняло ряд мер по развитию данного вида операций и повышения их эффективности:

а) введен новый вид кредитов - с платой за право досрочного погашения, что позволило увеличить доходы Банка в условиях многочисленных случаев досрочного погашения кредитов клиентами в прошедшем году;

б) разработаны условия долгосрочного кредитования на срок до 2 лет, в том числе для целей проектного финансирования;

в) учитывая расширение географии операций Банка, и идя навстречу потребностям клиентов, были разработаны и введены процентные ставки кредитования в казахских тенге, украинских гривнах, евро;

г) утвержден порядок установления процентных ставок по вексельному кредитованию.

В целях совершенствования работы с ресурсами и повышения эффективности управления ликвидностью Казначейство:

1) разработало и ввело в действие новый порядок предоставления краткосрочных ресурсов Управлению валютно-финансовых операций и Управлению ценных бумаг с фиксированной доходностью, позволяющий гибко реагировать на изменение рыночной ситуации и максимально эффективно использовать временно свободные ресурсы Банка. Результатом явилось, в частности, увеличение вложений в ценные бумаги с фиксированной доходностью;

2) внедрило порядок контроля за структурой балансов филиалов и дочерних банков по срочности, что позволило централизовать управление ресурсами в масштабах всего Банка и снизить риск ликвидности, одновременно повысив эффективность размещения ресурсов. При этом для ДБ «Хоум Кредит Банк-Казахстан» были уставлены индивидуальные нормативы ликвидности, с учетом региональных особенностей его бизнеса.

В целях предоставления конкурентных условий обслуживания клиентам и банкам-корреспондентам был обеспечен переход на режим проведения рублевых платежей клиентов «день в день» и продление операционного дня для банков-корреспондентов до 21.00 часов для платежей в иностранной валюте.

Казначейство постоянно уделяет большое внимание развитию процедур и методологии внутреннего учета Банка, рассматривая его в качестве важнейшего инструмента повышения общей эффективности функционирования организации.

8. Система риск-менеджмента в банке

Рост бизнеса часто создает иллюзию процветания, при этом компании порой не замечают, что вместо создания стоимости они разрушают бизнес. Развитие событий по такому кризисному сценарию является следствием потери контроля над операциями и рисками, а также над расходами. Хоум Кредит Банк планомерно совершенствует систему управления рисками.

В частности, в 2001 году была систематизирована вся система контрольных лимитов банка и разработана, как составная часть системы OMEGA, модель построения новой, более совершенной системы управления рисками, интегрирующей риски по всем продуктам, клиентам и территориальным подразделениям в оперативном режиме. Банк планирует со временем дополнить систему рисковых лимитов оценкой рискового капитала, связанного с конкретным бизнесом, продуктом или клиентом.

Совершенствование систем внутреннего контроля расширяется за счет более детального и формализованного контроля за операционными рисками, а также расширением роли и функций контрольных подразделений Банка.

Отдел по управлению кредитными рисками оценивает кредитный риск при операциях на межбанковском рынке (с банками и инвестиционными фондами и компаниями) и при предоставлении кредитных продуктов корпорациям.

Запуск программы розничного кредитования потребует механизмов оценки рисков при предоставлении кредитных продуктов предприятиям малого бизнеса и населению.

Разработан подход к портфельному управлению оценки кредитного риска (портфель МБК). Портфельное управление теперь осуществляется на основе подготовленной Методики оценки эффективности использования установленных лимитов и оценки кредитных рисков АО «Хоум Кредит Банк» по операциям на денежном рынке.

Кредитный риск при предоставлении кредитных продуктов корпорациям оценивается на основе Формализованной оценки показателей финансового состояния клиента. В настоящее время разрабатываются следующие методики:

- Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита при кредитовании до одного года;

- Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита при кредитовании свыше одного года;

- Методика проведения мониторинга кредитных сделок и признания их проблемными;

- Методика надежности страховых компаний;

- Методика оценки финансового состояния в целях кредитования банковского счета (овердрафт);

- Скоринговая модель финансового состояния малого бизнеса;