Характеристика организации деятельности банка

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что банк располагает хорошей ресурсной базой для осуществления активных операций.

В целях поддержания стабильности ресурсной базы необходимо провести следующие мероприятия:

1)повысить гибкость депозитной политики, которая позволит быстро реагировать на изменение внешних условий;

2)увеличить лояльность клиентов, что позволит сформировать устойчивый ресурсный портфель.

4.2 Оформление открытия текущих (расчетных) и других счетов

Для открытия текущего счета клиент представляет в учреждение банка следующий пакет документов:

1) заявление на открытие счета;

2)копию устава;

3)копию свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

4)карточку с образцами подписей;

5)иные документы, предусмотренные Положением ”О порядке открытия и закрытия юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями счетов в ЗАО ”МТБанк“ и актами законодательства.

Основанием открытия текущего счета является договор текущего счета.

Формирование пакета документов для открытия счетов клиентам в учреждении банка и заключение договора осуществляется центрами (отделами, секторами, группами) корпоративного бизнеса.

Сформированный пакет документов передается в юридическую службу (юрисконсульту) учреждения банка для проверки документов на предмет соответствия их законодательству и визирования.

Подписанный обеими сторонами и скрепленный печатью клиента (при наличии) договор регистрируется специалистом в журнале учета заключенных договоров и передается главному бухгалтеру для проставления печати.

Уполномоченное лицо службы бухгалтерского учета открывает клиенту счет не позднее следующего рабочего дня после подписания договора и регистрирует его в книге регистрации открытых и закрытых счетов.

4.3 Порядок отражения операций по лицевым счетам

Основным регистром по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Форма лицевого счета устанавливается ЗАО ”МТБанк“ самостоятельно.

Обязательные реквизиты лицевого счета:

1)номер лицевого счета;

2)дата совершения последней операции;

3)дата совершения текущей операции;

4)номер документа, на основании которого осуществляется запись в лицевом счете;

5)номер счета-корреспондента(кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

6)код банка-корреспондента(кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

7)код валюты;

8)код платежа в бюджет(по операциям с республиканскими или местными бюджетами);

9)сумма операции;

10)итого оборотов по дебету и кредиту(приходу и расходу по внебалансовым счетам);

11)сумма входящего и исходящего остатка.

Номер лицевого счета имеет следующую структуру(13 разрядов):

ААААВВВВВВВВК

Где АААА- балансовый счет(1-4 разряды);

ВВВВВВВВ- номер индивидуального счета(5-12 разряды);

К- контрольный ключ.

Контрольный ключ предназначен для проверки правильности ведения лицевого счета при вводе информации и обработки расчетных и кассовых документов.

Он рассчитывается исходя из кода филиала банка и номера лицевого счета.

ЗАО ”МТБанк“ предоставляет владельцу счета выписки по лицевым счетам не позднее следующего рабочего дня после совершения операции по счету.

4.4 Переоформление и закрытие счетов

При переоформлении счетов клиенты представляют в учреждение банка подлежащие обновлению документы, представленные для открытия соответствующих счетов. Переоформление счета производится: при изменении сведений, позволяющих идентифицировать клиента-юридическое лицо; при изменении номеров счетов в случае изменения внутренней структуры банка; при изменении номеров счетов при переходе клиента на обслуживание в другое учреждение банка; при открытии в отношении владельца счета конкурсного или ликвидационного производства; при прекращении конкурсного или ликвидационного производства

Текущий счет может быть закрыт:

1)по заявлению клиента;

2)при отсутствии денежных средств на этом счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств;

3)при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев в случае, если это определено договором;

4)в случае исключения клиента из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГР); в иных случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором.

4.5 Начисление и выплата процентов по счетам клиентов

Начисление процентов согласно правил начисления процентов происходит по каждому счету владельца, каждому размещенному активу, приносящему доход, и каждому пассиву, привлеченному на платной основе, исходя из сроков размещения, привлечения и размера процентных ставок. Размер процентных ставок, порядок и периодичность начисления процентов, порядок и сроки их уплаты определяются в договорах между банком и клиентом, в условиях вклада (депозита) в соответствии с настоящими Правилами начисления процентов в банках Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Республики Беларусь.

4.6 Порядок выдачи средств на неотложные нужды

Плательщик вправе осуществлять платежи в счет неотложных нужд независимо от наличия в банке платежных требований, оформленных на взыскание по внеочередным платежам. Осуществление платежей в счет неотложных нужд производится за счет денежных средств, забронированных банком на его текущем (расчетном) счете.

Бронирование денежных средств осуществляется банком на основании заявления субъекта предпринимательской деятельности, начиная с указанной в заявлении даты, но не ранее первого банковского дня месяца, в котором будут осуществляться расчеты для неотложных нужд.

Банк предоставляет субъекту предпринимательской деятельности забронированные денежные средства в течение месяца, в котором согласно его заявлению будут осуществляться расчеты для неотложных нужд.



ГЛАВА 5. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ АНАЛИЗ

5.1 Критерии оценки активных операций и управление ими

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь активные банковские операции - это операции, которые направлены на предоставление денежных средств, драгоценных металлов и/или драгоценных камней ЗАО ”МТБанк“.

Активные банковские операции объединяются в 4 группы:

1)Кассовые операции.

2)Инвестиции в ЦБ.

3)Кредитные операции.

4)Прочие активные операции.

Для осуществления любой из вышеуказанных операций ЗАО ”МТБанк“ должен обладать в достаточном объеме ресурсной базой, что еще раз подтверждает первичность пассивных операций по отношению к активным.

Управление активами ЗАО ”МТБанк“ осуществляется как по вертикали, так и по горизонтали.

Объектами управления выступает достаточность для проведения активных операций денежных средств, достаточность собственного капитала, соблюдение нормативных требований Национального банка, максимизация доходов.

Таким образом, необходимость анализа банковских активов определяется прежде всего тем, что они:

1)составляют существенную и определяющую часть всех банковских операций;

2)находятся во взаимосвязи с пассивными операциями банка;

3)в значительной степени обуславливают и влияют на ликвидность и платежеспособность банка.



5.2 Качественный и количественный анализ активных операций

Качество активов отражает не только их доходность, но и платежеспособность, ликвидность, уровень риска невозврата долга. Формируя структуру активов менеджерам банка предстоит выполнить ряд нормативных требований, соблюсти лимиты, ограничивающие отдельные банковские операции.

Проанализируем динамику активов ЗАО ”МТБанк“, изменение состава и структуры за 2014-2016 гг. (таблица 4).

Таблица 1 - Динамика активов ЗАО ”МТБанк“ за 2014-2016 гг тыс. бел.руб.

Наименование статьи	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение	Темп роста, %
	Сумма, тыс бел. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс бел. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс бел. р.	Уд. вес, п.п.
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	80709	17,343	120286	19,187	113314	14,663	32605	140,398
Средства в кредитных организациях	8334	1,791	8660	1,381	8841	1,144	507	106,084
Производные финансовые активы	413	0,089	346	0,055	-	-	-	-
Кредиты клиентам	330693	71,061	431779	68,874	514725	66,605	184032	155,650
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	14551	3,127	24572	3,92	93610	12,113	79059	643,323
Инвестиционная недвижимость	7225	1,553	4692	0,748	3914	0,506	(3311)	(54,173)
Основные средства	12005	2,58	11659	1,86	14742	-	2737	-
Нематериальные активы	4828	1,037	6273	1,0	15887	2,056	11059	329,06
Текущие активы по налогу на прибыль	-	-	1756	0,28	-	-	-	-
Прочие активы	6610	1,420	16888	2,694	7769	1,005	1159	117,534
ИТОГО активы	465368	100,00	626911	100,00	772802	100,00	307434	166,063

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных приложения А

В ходе анализа активов ЗАО ”МТБанк“, отметим, что за 2016 г. по сравнению с 2014 гг., абсолютная сумма активов возросла на 307434 тыс. бел.руб., или на 66,063 процента.

Отражая долю каждой статьи в общем составе баланса, возможно определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают что, структура активов изменилась: увеличились денежные средства клиентов и в кредитных организаций на 40,398 и 6,084 процентных пункта, cоответственно, что было связано со значительным уменьшением доли срочных депозитов размещенных в кредитных организациях на срок до и свыше 90 дней соответственно (приложение Б).

Основной удельный вес в активных операциях ЗАО ”МТБанк“ составляют кредиты, предоставляемые клиентам банка. При этом, в отчетном 2016 году по сравнению с 2014 годом наблюдается увеличение предоставляемых кредитов на 184032 тыс. бел. Руб., что свидетельствует об увеличении количества кредитополучателей в ЗАО ”МТБанк“ и как следствие получаемой прибыли. В качестве причин увеличения количества предоставляемых клиентов кредитов следует выделить увеличение количества предоставляемых кредитов юридическим лицам, при одновременном недопущении уменьшения количества кредитов физическим лицам в таком же объеме (приложение В).

Для увеличения количества потенциальных клиентов (кредитополучателей) и размера получаемой прибыли в отчетном периоде банк прибегал к снижению процентных ставок по вновь выдаваемым кредитам, а также предоставление более лояльных условий на получение кредита VIP-клиентам.

По остальным статьям активов банка произошли следующие изменения. Производные финансовые активы за 2016 г. уменьшились на 0,089 процентных пункта и составляют 0% от общей суммы активов, что отражает негативные стороны в деятельности банка в отношении работы с клиентами. Инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи увеличились на 79059 тыс. бел.руб. или 8,986 процентных пункта в связи с увеличением облигаций выпущенных республиканскими органами управления, Национальным банком Республики Беларусь, а также ЗАО ”МТБанк “ (приложение Г).

Темп прироста инвестиционной недвижимости, основных средств и нематериальных активов ЗАО ”МТБанк“ составил 45,827, 0 и 229,06 процентных пункта соответственно, прочих активов-- 17,134 процентных пункта.

Таким образом, можно констатировать тот факт, что в ЗАО ”МТБанк“ в 2016 году по сравнению с 2014 гг., происходило значительное активов банка, что свидетельствует об эффективной деятельности банка, в отчетном периоде, и как следствие росте доверия со стороны юридических и физических лиц. Наибольший удельный вес в структуре активных операций занимают кредиты, предоставляемые клиентам банка, при этом наблюдается тенденцию к их увеличению. Это означает, что банку выбрал правильную стратегию, направленную на привлечение новых клиентов, с целью увеличения прибыли и повышения своей финансовой надежности, репутации.

В перспективе, ЗАО ”МТБанк“ планирует продолжать работу, направленную на привлечение новых клиентов по операциям кредитного характера, что позволит улучшить свое финансовое состояние, а также увеличить собственную ресурсную базу, необходимую для проведения активных операций.

ГЛАВА 6. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА И УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

6.1 Методы оценки кредитного риска банка, обязательность аналитического метода при оценке рисков

Кредитный риск представляет собой риск понесения РКЦ №64 ЗАО ”МТБанк“ убытков в результате невыполнения его клиентами или контрагентами взятых на себя договорных обязательств.

Банк управляет кредитным риском путем установления предельного размера риска, который Банк готов принять по отдельным контрагентам, отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска (приложение З).

Методика оценки уровня кредитного риска РКЦ №64 ЗАО ”МТБанк“ постоянно совершенствуется с учетом передового международного опыта.

Осуществляется систематический мониторинг финансового cостояния РКЦ № 64 ЗАО ”МТБанк“ с использованием элементов количественного и качественного анализа.

Целью проведения анализа является определение кредитоспособности РКЦ № 64 ЗАО ”МТБанк“ и присвоение ему рейтинга по внутренней системе ранжирования.

По результатам анализа и с целью минимизации уровня кредитного риска работа с РКЦ № 64 ЗАО ”МТБанк“ проводится в пределах лимитов.

Одобрение лимитов кредитного риска для РКЦ № 64 ЗАО ”МТБанк“ осуществляется Комитетом по управлению рисками Банка.

В РКЦ № 64 ЗАО ”МТБанк“ управление кредитными рисками осуществляется по трехуровневой системе:

1)отделение без БИК, созданное РКЦ;

2)Головной филиал по области, филиалы ”Минская областная дирекция“, ”Минская городская дирекция“, Гоперу, отделение, имеющее самостоятельный баланс;

3)Национальный банк.

Непосредственно кредитные риски в РКЦ № 64 ЗАО ”МТБанк“ регулируются Наблюдательным советом, Правлением, Кредитным комитетом банка, Кредитной комиссией филиала и кредитно-финансовой комиссией отделения, не имеющего банковского идентификационного кода, созданного Национальным банком (филиалом) [3, c. 1].

6.2 Кредитная политика и кредитный процесс как методы снижения кредитных рисков

Залогом успеха в реализации кредитной политики являются правильно сформированный кредитный портфель и проводимые на его основе кредитные операции банка.

Кредитный портфель ЗАО ”МТБанк“ представляет собой совокупность требований банка по кредитным операциям с юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

В отчетном 2016 году кредитная деятельность была одной из приоритетных направлений развития деятельности ЗАО ”МТБанк“.

Банк продолжал формировать кредитный портфель с соблюдением принципов приоритетности вложений денежных средств в реальный сектор экономики, сохранения и привлечения надежных и кредитоспособных клиентов, внедрения новых банковских продуктов и технологий в целях расширения спектра оказываемых услуг.

В 2016 году Банк продолжал проводить взвешенную и сбалансированную кредитную политику, что было выражено следующими стратегическими установками:

1)сохранение достаточного запаса ликвидных активов

2) приоритетное развитие направления кредитования населения и субъектов малого бизнеса.

Кредитный портфель ЗАО ”МТБанк“, на 01.01.2017 г. составил 18,6 трлн. рублей, в том числе юридических лиц - 17,3 трлн. рублей, физических лиц - 1,3 трлн. рублей.

6.3 Управление кредитным портфелем. Анализ качества кредитного портфеля. Портфель неработающих кредитов

Для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим признакам: видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолженности, срокам предоставления, видам валют, стоимости (цене кредитования).

Такой анализ позволяет ЗАО ”МТБанк “ выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.

В ЗАО ”МТБанк “, анализ качества кредитного портфеля строится на количественной и качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка, которые можно разделить на три группы:

1)коэффициенты доходности кредитных вложений;

2)коэффициенты качества управления кредитным портфелем;

3)коэффициенты достаточности резервов на покрытие возможных убытков.

Расчет коэффициентных показателей, характеризующих качество кредитного портфеля банка и уровень портфельного риска осуществляется в целом по системе ЗАО ”МТБанк “, ежеквартально департаментом стратегии, экономического анализа и управления банковскими рисками совместно с департаментом организации кредитования текущей деятельности.

С целью минимизации уровня кредитного риска и обеспечения финансовой надежности банка на долгосрочную перспективу, в ЗАО ”МТБанк “ разработана система раннего предупреждения (прогнозирования) уровня риска кредитного портфеля, позволяющая оценить вероятность и причины возникновения в будущем стрессовых (кризисных) ситуаций в деятельности банка (система стресс - тестирования).

В ЗАО ”МТБанк“ стресс - тестирование уровня риска кредитного портфеля осуществляется в целом по банку департаментом стратегии, экономического анализа и управления банковскими рисками не реже одного раза в полугодие.

В случае снижения оценки качества кредитного портфеля относительно предыдущего периода, стресс - тестирование уровня риска кредитного портфеля осуществляется ежеквартально.

Информация об оценке качества кредитного портфеля банка и результатах стресс-тестирования уровня риска кредитного портфеля доводится до сведения Кредитного комитета, а также Правления ЗАО ”МТБанк “ в рамках рассматриваемого вопроса об экономических показателях деятельности банка.

Следует также отметить, что невозможно управлять кредитным портфелем, если невозможно управлять каждым кредитом в отдельности. Поэтому управление кредитным портфелем содержит в себе два вида управления: управление кредитным портфелем в целом (управление на макроуровне) и управление отдельными кредитами (управление на микроуровне). Эти два вида невозможно осуществлять изолированно друг от друга, они являются взаимопроникающими и взаимоподдерживающими.

6.4 Политика управления кредитными рисками

Политика управления рисками представляет собой часть общей стратегии банка, заключающейся в разработке системы мероприятий по возможности нейтрализации возможных негативных финансовых последствий рисков, связанных с осуществлением различных аспектов банковской деятельности.

В соответствии с МСФО в ЗАО “МТБанк” политика управления рисками строится на использовании следующих основных принципов:

1)Банк не рискует больше, чем это может позволить собственный капитал и не создает рисковых ситуаций ради получения сверх прибыли;

2)связанные с риском операции проводятся в рамках системы лимитов/ограничений на соответствующий тип риска;

3)организация управления рисками предусматривает проведение необходимых действий по принятию, предотвращению, уменьшению и ликвидации рисков, основанных на оценке изменений внешних и внутренних факторов риска.

РКЦ № 64 ЗАО “МТБанк” управляет кредитным риском путем:

1)анализа финансовой надежности заемщика по данным его финансовой отчетности, доступных сведений средств массовой информации;

2)оценки кредитной истории заемщика, качества и уровня обеспечения кредитов;

3)мониторинга кредитного риска по заемщикам;

4)мониторинга обслуживания долга, наличия и сохранности залогов по кредитам, предоставленных клиентами;

5)оценки и формирование необходимых резервов на покрытие возможных убытков по предоставленным кредитам (приложение З).

Правление ЗАО “МТБанк” определяет политику банка в области управления кредитным риском в рамках полномочий, определенных Уставом ЗАО “МТБанк”, принимает решения по вопросам о выдаче Банком кредитов в пределах нормативов, утвержденных Наблюдательным советом (в сумме, не превышающей 25 процентов от нормативного капитала Банка).



6.5 Меры по ограничению или снижению кредитного риска

Принятию решения по выдаче кредита клиентам предшествует анализ финансового состояния заявителя и экспертиза кредитуемого проекта в соответствии с требованиями локальных актов банка и утвержденных методик. документооборот кредитный операционный валютный

В последующем осуществляется планомерный и систематический мониторинг финансового состояния кредитополучателей, их платежной дисциплины, наличия и стоимости обеспечения. По результатам мониторинга оценивается качество выданных кредитов и принимаются меры по снижению кредитного риска:

1)внедрение кредитного скоринга;

2)широкое распространение в деятельности РКЦ № 64 ЗАО “МТБанк” экономико-математических методов;

3)развитие системы банкострахования;

4)использование в деятельности РКЦ системы раннего предупреждения (прогнозирования) уровня риска кредитного портфеля, (системы стресс - тестирования).

5)снижение лимитов;

6)получение дополнительного обеспечения;

7)создание специальных резервов на покрытие возможных убытков.

6.6 Предоставление крупных кредитов одному кредитополучателю или группе связанных кредитополучателей; их влияние на концентрацию кредитных рисков банка

Если размер риска на одного должника превышает 10 процентов от нормативного капитала ЗАО “МТБанк” то такой риск рассматривается как крупный.

Норматив суммарной величины крупных рисков представляет собой соотношение совокупной суммы крупных рисков и нормативного капитала ЗАО “МТБанк”.

Суммарная величина крупных рисков не может превышать шестикратного размера нормативного капитала ЗАО “МТБанк”.

Для ограничения данного риска Наблюдательным советом ЗАО “МТБанк” предоставляются полномочия на принятие решений по осуществлению кредитных операций с одним клиентом (с учетом взаимосвязанных сторон) Правлению банка, Правлением банка - кредитному комитету банка, Кредитным комитетом банка - кредитной комиссии филиала, Кредитным комитетом банка (комиссией филиала) - кредитно-финансовой комиссии отделения без БИК.

В РКЦ № 64 ЗАО “МТБанк” работа с крупными клиентами строится на основе отраслевой специализации, что позволяет расширять спектр оказываемых услуг, а также внедрять новые банковские продукты с учетом потребностей клиента.

6.7 Группировка кредитного портфеля банка по отраслевому, региональному и другим признакам как причина концентрации кредитных рисков

Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций ЗАО “МТБанк” в определенной отрасли или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенных категорий клиентов.

Рассматривают три вида концентрации:1)отраслевую; 2)географическую(региональную); 3)портфельную.

Отраслевая концентрация означает сосредоточение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в различных отраслях экономики.

Географическая концентрация заключается в сосредоточении кредитных ресурсов между кредитополучателями, которые находятся в разных регионах, географических территориях, странах с различными экономическими условиями.

Портфельная концентрация означает сосредоточение кредитов между разными категориями кредитополучателей- большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, правительственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и т.п.

6.8 Роль оценки кредитоспособности и платежеспособности кредитополучателей в оценке кредитных рисков

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Порядок оценки кредитоспособности клиентов физических лиц четко регламентируется Инструкцией о кредитовании физических лиц в ЗАО ”МТБанк“.

Оценка кредитоспособности кредитополучателя в ЗАО ”МТБанк“ осуществляться с учетом следующего:

1. при оценке кредитоспособности кредитополучателя должен учитываться совокупный доход (приложение И):

А)по кредитам на потребительские нужды - супруга (супруги), детей заявителя;

Б)на финансирование недвижимости - супруга (супруги), детей, родителей, а также родных братьев (сестер) заявителя. Указанные лица могут являться неработающими пенсионерами.

2. для оценки кредитоспособности кредитополучателя, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, может учитываться не более 50 процентов чистого дохода, указанного в справке о доходах и удержаниях, заполненной заявителем, и (или) в ином документе.

Порядок оценки кредитоспособности клиентов юридических лиц четко регламентируется Инструкцией о кредитовании юридических лиц в ЗАО ”МТБанк“.

В процессе рассмотрения заявки на кредит юридического лица, до заключения кредитного договора, банк изучает юридическую правоспособность будущего кредитополучателя, его деловую репутацию, платежеспособность (кредитоспособность) и возможность своевременного возврата кредита, принадлежность потенциального кредитополучателя к инсайдерам и состав взаимосвязанных с кредитополучателем клиентов (лиц), определить рейтинговую оценку его финансового состояния в соответствии с действующими актами законодательства Республики.

При необходимости банк может проверять на месте у кредитополучателя состояние бухгалтерского учета, фактическое поступление (наличие) ценностей, планируемых к оплате за счет кредита, условия их хранения, а также другие вопросы, возникшие в ходе изучения документов.

После изучения всех представленных документов и с учетом заключений юридической, залоговой служб и службы безопасности и защиты информации (при их наличии) кредитный работник, обслуживающий данного кредитополучателя, оформляет кредитный меморандум (Приложение К).

Кредитный меморандум подписывается исполнителем, начальником (заместителем) кредитной (иной уполномоченной) службы, при наличии - начальником (специалистом) юридической, залоговой служб и службы безопасности и защиты информации и передается в кредитную, кредитно-финансовую комиссию (комитет) филиала (банка).

Дальнейшее представление и рассмотрение службами банка документов производится в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка, регулирующими работу Кредитного комитета банка и кредитных комиссий филиалов.

6.9 Мониторинг кредитного портфеля как необходимый элемент системы управления кредитным риском в банке

В режиме кредитного мониторинга РКЦ № 64 ЗАО “МТБанк” контролирует финансовое положение и денежные потоки заемщика, его текущую кредитоспособность, а при возникновении трудностей оказывает содействие в стабилизации ситуации.

6.10 Система лимитов, ее роль в системе управления кредитным риском

Лимиты на предельный объем операций с контрагентами определенного вида, лимиты на предельный объем операций, проводимых с использованием какого-либо финансового инструмента, лимиты на предельный объем одной операции в отрасли или регионе, индивидуальные лимиты на клиентов в зависимости от их вида, кредитоспособности и других факторов

Лимитирование банковских операций необходимо для определения и ограничения возможных потерь.

На установление объемов лимитов влияют такие основные факторы как: конъюнктура рынка и тот уровень терпимости к риску, который определяет уровень максимально допустимых потерь, на которые банк готов пойти при работе с контрагентами в течение определенного времени.

Благодаря лимитированию РКЦ № 64 ЗАО “МТБанк” удается избежать высоких затрат вследствие необдуманной концентрации кредитного риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и тем самым обеспечить стабильную прибыль.

В банковской сфере различают следующие виды лимитов:

1)лимиты на предельный объем операций с контрагентами определенного вида;

2)лимиты на предельный объем операций, проводимых с использованием какого-либо финансового инструмента;

3)лимиты на предельный объем одной операции в отрасли или регионе.

4)индивидуальные лимиты на клиентов в зависимости от их вида, кредитоспособности и других факторов.

6.11 Политика резервирования кредитных потерь. Обязательные нормативы рисков, порядок расчета, нормативные значения

В ЗАО ”МТБанк“ разработан порядок формирования и использования следующих специальных резервов:

1)специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску;

2)специальных резервов под обесценивание ценных бумаг;

3)специальных резервов на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (далее - условные обязательства).

Размер фактически созданных и требуемых специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, на 1 марта 2017 года приведен в таблице 7.



Таблица 7-Размер фактически созданных и требуемых специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, на 1 марта 2018 года, тыс. бел. рублей.

Виды специальных резервов	Сумма требуемого резерва	Сумма фактически созданного резерва
по активам и операциям, не отраженным на балансе	96507,0	906507,0

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе данных приложения М

Таким образом, анализ таблицы 7 свидетельствует о том, что ЗАО ”МТБанк“ выполняет все нормативы по всем видам специальных резервов, установленных Национальным банком, что свидетельствует об эффективности его деятельности на отчетную дату.

В таблице 8 представлены показатели, характеризующие выполнение характеризующие выполнение ЗАО ”МТБанк“ отдельных нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь на 01.03.2018.

Таблица 8 -- Показатели, характеризующие выполнение ЗАО ”МТБанк“ отдельных нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь

Показатели	Норматив, установленный Национальным банком	По состоянию на 01.03.2018 г.
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, млн BYN	52,75	158,76
Норматив достаточности нормативного капитала	не ниже 10%	14,8%
Норматив достаточности нормативного капитала с учетом консервационного буфера	не ниже 11,875%	14,783%
Норматив достаточности основного капитала I уровня	не менее 4,5 %	6,9%
Норматив достаточности основного капитала I уровня с учетом консервационного буфера	не менее 6, 375%	6,863%
Норматив суммарной величины крупных рисков	не более шестикратного размера нормативного капитала	0,8
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей)	не более 5%	0,1%
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц (физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями) и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) и взаимосвязанных с ними юридических лиц и (или) физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями	не более 50 %	8,1%
Норматив покрытия ликвидности и читого стабильного фондирования	не ниже 100%	120,6-257,5

Примечание -- Источник: собственная разработка

Из таблицы данной видно, что ЗАО ”МТБанк“ имеет достаточно хорошие показатели достаточности капитала, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка. Также размер нормативного капитала превышает минимальный уровень более, чем в 1,4 раза.

Таким образом, анализируя вышеприведенные данные, можно сделать вывод, что банк обеспечивает выполнение основных нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь.



ГЛАВА 7. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА И УПРАВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИОННЫМ РИСКОМ

7.1 Анализ эффективности кассовой работы банка. Качество и доходность кассового обслуживания, и их анализ

Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно финансовых организациях РБ утвержденная постановлением правления НБ РБ №211 от 21.12.2006 г., и разработанная на основании статьи 30 Банковского кодекса Республики Беларусь устанавливает порядок работы с ценностями, правила осуществления кассовых операций, определения признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей для кассовых и инкассаторских работников и распространяется на все банки зарегистрированные на территории Республики Беларусь.

При организации кассового обслуживания клиентов должны обеспечивать:

1)обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь;

2)безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке;

3)своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассы банка;

4)сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую, прием и обмен поврежденных банкнот.

Для оформления операций с наличными деньгами и иными ценностями в практической работе используются кассовые документы, представленные в приложениях к Инструкции № 211.

Таким образом, для получения максимального дохода от кассового обслуживания клиентов, и, как следствие минимизации операционного риска

РКЦ №64 ЗАО “МТБанк” обеспечивает соблюдение всех требований, установленных Инструкцией № 211.

7.2 Понятие операционного риска, его факторы

Этапы процесса управления операционным риском, их характеристика. Уровни анализа операционного риска. Ведение базы данных о понесенных операционных убытках. Определение во внутренних документах банка методов оценки операционного риска. Методы минимизации операционного риска. Инструменты, используемые при минимизации операционного риска банка. Расчет величины операционного риска

Операционный риск -это риск, возникающий вследствие системного сбоя, ошибок персонала, мошенничества или внешних событий (приложение Н).

Основной целью управления и контроля над уровнем риска является минимизация информационных и финансовых потерь, связанных с реализацией операционного риска. Стратегию управления операционным риском определяет Наблюдательный совет Банка.

Мероприятия по выявлению операционных рисков осуществляются по всем процессам, продуктам, услугам и технологиям. Перед внедрением новых продуктов, выходом банка на новые рынки, совершением отдельных сделок в РКЦ №64 ЗАО “МТБанк” выявляются все сопутствующие банковские риски, в том числе операционные.

В целях управления операционным риском в РКЦ №64 ЗАО “МТБанк” реализованы регулярные процедуры, обеспечивающие идентификацию риска, его оценку, контроль и ограничение. В банке внедрена система индикаторов раннего предупреждения о возможном росте уровня потерь от реализации операционного риска.

В целях минимизации операционного риска в РКЦ №64 ЗАО “МТБанк” на постоянной основе осуществляется выявление и сбор данных о внутренних и внешних факторах операционного риска.

На основе полученной информации формируется аналитическая база данных о понесенных операционных убытках, где отражаются сведения о видах и размерах операционных убытков в разрезе направлений деятельности РКЦ №64 ЗАО “МТБанк”, отдельных банковских операций и других сделок, обстоятельств их возникновения и выявления.

Снижение уровня операционного риска достигается за счет распределения полномочий, регламентации деятельности, системы внутреннего контроля.

Для целей оценки достаточности капитала величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом Национального банка на основании данных о суммарной величине положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года.



ГЛАВА 8. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА И УПРАВЛЕНИЕ ВАЛЮТНЫМ РИСКОМ

8.1 Понятие валютного риска. Источники и компоненты валютного риска. Методы управления валютным риском

Преобладающую долю в структуре рыночных рисков Банка имеет валютный риск, его доля в общей сумме рисков, покрываемых нормативным капиталом, находилась в пределах от 0% до 1,2%.

Валютный риск- это это риск того, что стоимость финансового инструмента будет колебаться вследствие изменений в валютных курсах (приложение О).

Финансовое положение и денежные потоки Банка подвержены воздействию колебаний курсов обмена иностранных валют.

В области управления валютным риском в отчетном 2016 году ЗАО ”МТБанк“ придерживался консервативной политики, открывая валютную позицию преимущественно для удовлетворения потребностей клиентов и осуществляя операции в рамках лимитов, ограничивающих уровень принимаемого банком риска, как по отдельным видам валют, так и по суммарной валютной позиции.

Проведение стресс-тестов валютного риска с моделированием ”наихудших сценариев“, в том числе с использованием метода VAR - анализа, позволяет удержать уровень случайных потерь в прогнозируемых рамках.

Комитетом по управлению рисками ЗАО ”МТБанк“ с учетом требований Национального банка Республики Беларусь на основании фактически сложившегося размера нормативного капитала и волатильности основных валют устанавливаются следующие лимиты:

1)суммарной открытой позиции для Банка;

2)чистой открытой позиции в разрезе валют для Банка;

3)открытых валютных позиций для проведения валютно-обменных операций Банком по отдельным группам валют;

4)чистых открытых позиций по форвардным сделкам в разрезе валют;

5)лимит открытой валютной позиции по арбитражным операциям;

6)лимит потерь, в том числе по арбитражным операциям.

Информация об уровне валютного риска по по состоянию на 31 декабря 2015-2016 гг., в ЗАО ”МТБанк“ представлена в приложении О.

В целом, уровень валютного риска за 2015-2016 гг., в ЗАО ”МТБанк“ можно считать допустимым.

В таблице 9 представлен анализ чувствительности Банка к изменению отдельных курсов валют к белорусскому рублю по состоянию на 31 декабря 2016 года, а также к изменению курсов валют к белорусскому рублю по состоянию на 31 декабря 2015 года.

Таблица 9- Чувствительности к валютному риску, ЗАО ”МТБанк“ за 2015-2016 гг., тыс. бел. рублей.

	31 декабря 2016 года	31 декабря 2015 года
	BYN/USD	BYN/USD	BYN/USD	BYN/USD
	+40 %	+20 %	+40 %	+20 %
Влияние на прибыль до налогооблажения	1165	582	806	403
Влияние на капитал	874	437	605	302
	BYN/EUR	BYN/EUR	BYN/EUR	BYN/EUR
	+40 %	+20 %	+40 %	+20 %
Влияние на прибыль до налогооблажения	170	85	(437)	(218)
Влияние на капитал	128	64	(328)	(164)
	BYN/RUB	BYN/RUB	BYN/RUB	BYN/RUB
	+40 %	+20 %	+40 %	+20 %
Влияние на прибыль до налогооблажения	21	10	(256)	(128)
Влияние на капитал	16	8	(192)	(96)

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных приложения П

В анализ чувствительности включены только суммы в иностранной валюте, имеющиеся на конец периода, при конвертации которых на конец периода используются курсы, измененные на ожидаемую величину по сравнению с действующими.

В приведенных выше таблицах отражен эффект изменения, основанного на главном предположении, тогда как другие предположения остаются неизменными. В действительности, существует связь между предположениями и другими факторами.

Также следует отметить, что чувствительность имеет нелинейный характер, поэтому не должна проводиться интерполяция или экстраполяция полученных результатов.

Анализ чувствительности не учитывает, что ЗАО ”МТБанк“ активно управляет активами и обязательствами. В дополнение к этому финансовое положение банка может быть подвержено изменениям в зависимости от изменений, происходящих на рынке.

Например, стратегия ЗАО ”МТБанк“ в области управления финансовыми рисками нацелена на управление риском колебания рынка. В случае резких негативных колебаний цен на рынке ценных бумаг руководство может обращаться к таким методам, как продажа инвестиций, изменение состава инвестиционного портфеля, а также иным методам защиты.

Другие ограничения в приведенном выше анализе чувствительности включают использование гипотетических движений на рынке с целью ЗАО ”МТБанк“ раскрытия потенциального риска, которые представляют собой лишь прогноз о предстоящих изменениях на рынке, которые невозможно предсказать с какой-либо степенью уверенности. Также ограничением является предположение, что все процентные ставки изменяются идентичным образом.

Таким образом, изменение предположений может не оказать влияния на обязательства и существенно повлиять на активы, учитываемые в отчете о финансовом положении по рыночной цене. В этой ситуации РКЦ №64 ЗАО “МТБанк” следует применять разные методы оценки активов и обязательств в целях максимизации собственных средств и размера получаемой прибыли.



ГЛАВА 9. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ ПОТЕРИ ДОХОДНОСТИ

9.1 Содержание и форма анализа источников прибыли

Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) деятельности ЗАО ”МТБанк“ определяется путем сравнения доходов и расходов, полученных и произведенных банком за отчетный период.

Полученный ЗАО ”МТБанк“ конечный финансовый результат зависит от состояния доходной и расходной его части. Отрицательный финансовый результат, говорит о том, что банк не в состоянии выполнять свои обязательства перед вкладчиками и другими клиентами банка, и как следствие, в перспективе такой банк признается банкротом.

Таким образом, анализ прибыли в банке необходим для того чтобы:

1)недопущение признания банка, как коммерческой организации, неплатежеспособной;

2)определение потенциала наращивания доходов банка в краткосрочной перспективе;

3)выявление резервов сокращения текущих расходов банка, и как следствие максимизация полученной прибыли;

4)внесение предложений по корректировке стратегии развития банка в среднесрочной перспективе.

Кроме того для достижения вышепоставленных целей важно сопоставлять прибыль и тот объем ресурсов, который задействован для достижения конечного финансового результата. Соотношения между прибылью и затратами банка отражает показатель рентабельности (таблица 10).



Таблица 10 - Основные показатели оценки эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Наименование	Формула	Экономическое
показателя	расчета	содержание
1. Общая	Чистая прибыль	Характеризует эффективность
рентабельность (рен-	Совокупные	затрат банка: объем прибыли на
табельность затрат)	расходы	каждую единицу затрат
		Характеризует общую эффек-
		тивность деятельности банка,
		работы активов.
2. Рентабельность	Чистая прибыль	Оптимальным считается значе-
активов (ROA)	Активы	ние показателя на уровне 1-4 %.
		Рекомендуемый специалистами
		Мирового банка нормативный
		уровень - от 1,15 % до 0,35 %
		Характеризует эффективность
3. Рентабельность	Чистая прибыль	использования средств
собственного	Собственный	собственников банка.
капитала (ROE)	капитал	Оптимальным значение:
		15 % - 40 %
6. Рентабельность	Чистая прибыль	Отражает способность банка
доходов	Доходы	минимизировать свои расходы

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом основной смысл различных показателей рентабельности сводится к тому, чтобы с их помощью отразить скорость возрастания капитала, а также денежную отдачу, получаемую с каждой единицы текущих расходов банка.

9.2 Расчет отдельных видов доходов и расходов банка на величину балансовой прибыли

Сумма доходов по клиенту (Д), полученных ЗАО ”МТБанк“ за отчетный период, включает процентные (в т.ч. доходы от кредитования клиента), комиссионные (в т.ч. за расчетно-кассовое обслуживание клиентов), прочие банковские доходы, уменьшение резервов.

Расходы банка (Р) по обслуживанию клиента за отчетный период, включают расходы по 9 классу (Р 9кл): процентные (в т.ч. плата за остатки средств на расчетном (текущем) счете, депозитных счетах клиента), комиссионные, прочие банковские расходы, отчисления в резервы и сумму затрат банка на обслуживание анализируемого клиента (З банк).

Р = Р 9 кл + З банк

Для определения суммы затрат банка на обслуживание клиента по операциям при оценке эффективности обслуживания клиента производится расчет расходов банка с учетом фактора времени.

Таким образом, отдельные виды доходов и расходов ЗАО ”МТБанк“ позволяют аналитику определить качество и стабильность прибыли банка, ее источники и изменения в их структуре.

9.3 Расчет финансового результата деятельности банка

Финансовый результат от обслуживания клиента в среднем за месяц определяется исходя из суммы доходов по клиенту за отчетный период, суммы расходов банка по клиенту за отчетный период и количества месяцев в отчетном периоде:

где:

Ф.Р. - финансовый результат от обслуживания клиента в среднем за месяц,

Mnер - количество месяцев в отчетном периоде.

Финансовый результат от обслуживания клиента в среднем за месяц может измениться в зависимости от ресурсоемкости клиента.

Таким образом, клиент может быть малодоходный, но привлекаемые от него ресурсы используются банком в качестве источника средств для проведения активных операций банка, что в целом позволяет определить положительный результат от обслуживания.

9.4 Оценка факторов прибыльности банка. Оценка уровня доходов банка. Структурный анализ расходов. Анализ рентабельности

С целью изыскания резервов банковской прибыли изучаются факторы, влияющие на величину прибыли. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) воздействие на динамику прибыли.

В таблице 11 приведен структурный анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности ЗАО ”МТБанк“ в соответствии с НСФО.

Таблица 11 - Динамика финансовых результатов ЗАО ”МТБанк“ в 2014-2016 гг, тыс. бел.руб в соответствии с НСФО

№ п.п.	Наименование статьи	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение	Темп роста, %
1	Процентные доходы	101695	108528	114579	12884	112,669
2	Процентные расходы	62192	67377	56712	-5480	90,317
3	Чистые процентные доходы	39503	41151	57867	18364	146,488
4	Комиссионные доходы	46628	59993	95382	48754	204,559
5	Комиссионные расходы	5725	8544	8856	3131	154,690
6	Чистые комиссионные доходы	40903	51449	86526	45623	211,539
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	-	-	-	-	-
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	1368	1197	388	-980	28,363
9	Чистый доход от операций с иностранной валютой	5831	19616	18037	12206	309,329
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	-46	1178	202	248	439,130
11	Чистые отчисления в резервы	22632	61835	30141	7509	133,179
12	Прочие доходы	7209	5644	18964	11755	263,060
13	Операционные расходы	43647	62890	83165	39518	190,540
14	Прочие расходы	2567	3152	6015	3448	234,320

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных приложения Р

Анализ вышеуказанной таблицы позволяет сделать вывод, что основную часть доходной и расходной части ЗАО ”МТБанк“ составляют процентные, чистые комиссионные и операционные доходы(расходы).

Значительно за 2016 год увеличились чистые процентные доходы (на 46,5%) и составили 57867 тыс. бел. руб. Это связано с резким увеличением процентных доходов от проведения операций с клиентами(удельный вес составил 83,3%) в отчетном периоде по сравнению с базисным, при одновременном недопущении увеличения расходной части в таком объеме.

При этом, чистые комиссионные доходы-- увеличились на 111,530 процентных пункта и составили 86526 тыс. бел. рублей. Это произошло благодаря резкому увеличению комиссионных доходов от проведения операций с использованием банковских платежных карточек (на 69% с 33779 до 48707 млн. рублей) в отчетном периоде по сравнению с базисным, при одновременном недопущении увеличения расходной части в таком объеме.

Чистый доход по операциям с ценными бумагами--уменьшился на 980 тыс. бел. рублей или на 71,637%, в связи с уменьшением количества совершаемых банком операций с ценными бумагами, а также присутствием на них большего количества расходов.

Чистый доход от операций с иностранной валютой за отчетный 2016 год составил 18037 тыс.бел. рублей и увеличился по сравнению с базисным годом практически в 3 раза, что было вызвано уменьшением расходов на проведение вышеуказанных операций (с 4807 до 1110 тыс. бел. рублей) при значительном увеличении доходной части(с 10338 до 19147 тыс. бел. рублей).

Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами значительно увеличился за отчетный период по сравнению с базисным и его темп роста составил 439,130%. Это произошло благодаря значительному увеличению в отчетном периоде расходов от проведения операций с производными финансовыми инструментами (с 154 до 235 тыс. бел.рублей) по сравнению с базисным, при значительном увеличении доходной части (с 108 до 437 тыс. бел. рублей).