В управлении банковскими пассивами можно дать такие рекомендации:

Применение метода анализа размещения пассивов по их срокам, который дает возможность управлять банковскими обязательствами, составлять прогноз и изменять их структуру согласно уровня коэффициентов ликвидности, проведение взвешенной политики в сфере аккумуляции ресурсов, воздействовать на платежеспособность.

Разработка политики управления капиталом, а также фондами специального назначения и резервами.

Отслеживание соотношения собственного капитала к привлеченному.

Проведение анализа депозитной базы банковского учреждения:

- акцентировать внимание на структуре депозитов: срочные и сберегательные депозиты являются более ликвидными, чем депозиты до востребования;

- установить банковскую стратегию поддержания устойчивости депозитов. В качестве части данной стратегии выступает маркетинг - рост качества банковского обслуживания клиентов, с той целью, чтобы они были по-прежнему верны банковскому учреждению и во время кризисных ситуаций. Рост срока сберегательных депозитов, их средней суммы вместе с тем делает более мягкими колебания депозитов кризисное время;

- принимать во внимание не только стабильность, но и источник депозитов, так как депозиты физических лиц являются более надежными, чем депозиты юридических лиц, по причине имеющихся различий в суммах вкладов;

- привести в соответствие банковский учет кредитных ресурсов;

- провести оценку надежность депозитов и займов, которые получены от иных кредитных учреждений.

- сделать меньше обязательства до востребования посредством перегруппировки пассивов по их срокам.

В совокупности, с целью проведения распознавания рисков несбалансированности банковской ликвидности баланса и его неплатежеспособности необходимо создание специальной системы каждодневного контроля над уровнем показателей, проведении анализа факторов, которые воздействуют на их изменчивость. С данной целью целесообразным является создание базы данных, которая позволяет оперативным образом получать все необходимые сведения с целью выполнения работы аналитиков, на основе которой будет сформирована банковская политика. На основе базы данных банковским учреждением каждый день будут раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и анализироваться перспективы развития банковских операций с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Все это дает возможность получения взаимосвязи между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, росту собственных банковских средств, расширению банковского участия в деятельности других субъектов хозяйствования и банковских учреждений, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых банковских операций с требованиями соблюдения нормативов его ликвидности и платежеспособности. Представленный анализ предоставляет возможность предвидения различных изменений уровня ликвидности и платежеспособности банковского учреждения и своевременным образом принять необходимые меры по их стабилизации.

В практике международной банковской деятельности менеджеры по управлению банковской ликвидности разработали несколько практических рекомендаций по совершенствованию данного вида деятельности. Первая из них заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны держать под контролем деятельность всех банковских отделов, которые отвечают за использование и привлечение средств, и проводить координацию собственной деятельности с работой данных отделов.

Вторая рекомендация состоит в том, что менеджерами по управлению ликвидностью должно предвидеться, когда самые крупные вкладчики и пользователи банковских кредитов планируют снять средства со счетов или повысить размеры собственных вкладов. Все это дает возможность банковским управляющим составлять план своих действий в случае появления дефицита или излишка суммы ликвидных средств.

Согласно третьей рекомендации, банковские менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководящим звеном и руководителями отделов должны быть уверены в том, что приоритеты и цели по управлению банковскими ликвидными средствами являются очевидными. Недавно совсем при размещении средств ликвидность банковского учреждения зачастую имела высший приоритет. В современных условиях управлению ликвидными средствами обычно отводится роль вспомогательного механизма по сравнении с приоритетом банковского учреждения - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банковское учреждение должен представлять любые выгодные займы, при этом ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточного размера денежных средств с целью обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации заключается в следующих моментах: потребности банковского учреждения в ликвидных средствах и решение касаемо их размещения должны постоянным образом анализироваться с целью избегания и излишка средств, и дефицита банковских ликвидных средств. Излишняя сумма ликвидных средств, реинвестирование которых происходит не в тот же день, приводит к потерям доходов банковского учреждения, в то время как дефицит таких средств должен быть быстро ликвидирован во избежание последствий неблагоприятного характера поспешных займов или продаж активов, которые также ведут к потерям банковских доходов.

Следовательно, каждое банковское учреждение должно самостоятельным образом обеспечивать поддержание собственной ликвидности на необходимом уровне на базе как проведения анализа ее состояния, который складывается на конкретные временные периоды, так и составления прогноза результатов деятельности и проведения в дальнейшем научно обоснованной экономической политики в сфере образования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемного капитала сторонних субъектов хозяйствования, осуществления банковских активных кредитных операций.

Из проведенного анализа нормативов и показателей ликвидности, которые рассчитаны по ОАО АКБ «РОСБАНК» в предыдущем разделе, можно утверждать, что самая важная проблема заключается в избыточной доле привлеченных средств и недостаточном размере собственных средств в общей сумме пассивов. С целью избегания проблем по соблюдению нормативного значения коэффициента иммобилизации , коэффициента маневренности собственных оборотных средств и промежуточного коэффициента покрытия (иначе - коэффициента автономности) необходимо сделать выше размер банковских собственных средств-нетто посредством повышения суммы собственных средств-брутто.

При всем этом необходимым является проведение оценки, каким образом складывается соотношение между собственными и привлеченными ресурсами, а также каковы темпы их роста (табл. 3.1).

Таблица 3.1 - Структура собственных и привлеченных средств Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Приведенные в таблице 3.1 сведения позволяют сделать вывод, что в общей сумме ресурсов Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» на долю собственных средств в 2009 году приходилось 6,56% , в 2010 году - 14,35% и в 2011 году - 11,49%. Соответственно доля привлеченных средств составляла по годам 93,44%, 85,65% и 88,51%.

Опережающее повышение размера собственных средств с 2009 года по 2011 год по сравнению с приростом за весь период суммы привлеченных средств отражает стремление банковского учреждения к обеспечению собственной капитальной базы, с одной стороны, и положительных итогов его деятельности за анализируемый период в виде повышения размера прибыли по итогам деятельности, с другой стороны.

Следующим этапом необходимого анализа является проведение оценки состояния собственных банковских средств и их составляющих.

С данной целью проводят оценку структуры собственных средств и тенденций изменения каждого отдельно взятого элемента (табл. 3.2).

Таблица 3.2 - Структура собственных средств Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Согласно приведенным данным таблицы 3.2. видно, что преобладающий удельный вес в структуре собственных средств Южно-Сахалинского филиала приходится на фонды (соответственно в 2009 году 15,1%, в 2010 году - 73%, в 2011 году - 70,4%), удельный вес иных источников равен соответственно 84,9%; 27%; 29,6%. За рассматриваемый временной период удельный вес прибыли в структуре собственных средств Южно-Сахалинского филиала уменьшился, что в основе своей можно объяснить повышением размера банковского уставного фонда.

За рассматриваемый период удельный вес различных банковских фондов увеличился до 70,4%, включая и за счет прибыли. Снижение прочих фондов, в частности, специальных фондов, в которые входят переоценки основных банковских средств, отражают изменение стоимости основных средств по причине привязки к темпам инфляции. Последний факт при проведении анализа увеличения суммы собственных банковских средств не выступает как оценка качественной банковской деятельности. В том случае, если акционерный банк при образовании своего уставного фонда реализовывал акции по цене больше их номинала, то в составе специальных фондов будут учитываться и «Дополнительные собственные средства банка».

Для Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» характерным является то, что в течение года уставный фонд в общей сумме повысился более чем в 10 раз, а его удельный вес в совокупной сумме собственных средств повысился с 15% до 70,4%. Все это свидетельствует о положительных результатах работе банковского учреждения по наращиванию собственной капитальной базы. Также можно отметить, что резервы на покрытие кредитных рисков возросли на 30,9%, однако в структуре собственных банковских средств они занимают незначительный удельный вес.

Следовательно, проводимый анализ структуры банковских собственных средств представляет, что основной удельный вес в них занимает размер уставного фонда банка, т.е. источник, который характеризует всю банковскую деятельность. При неблагоприятной экономической ситуации для банковского учреждения с поступлением доходов удельный вес собственных средств может значительным образом уменьшиться. В связи с этим достаточно важным является для обеспечения банковской ликвидности наращивание самой стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Проведение таких изменений в структуре собственных средств банка вызовет увеличение коэффициента иммобилизации, а это свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения.

Деятельность Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» будет направлена на дальнейшее укрепление собственного имиджа в качестве универсального и надежного кредитного учреждения, которое олицетворяет стабильность и финансовую устойчивость.

Основная стратегическая задача банка состоит в формировании оптимальной структуры активов и пассивов, планомерном и устойчивом увеличении эффективности использования привлекаемых ресурсов.

В качестве одной из важнейших задач выступает увеличение качественного уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры оказываемых им банковских услуг, что обязательно приведет к существенному увеличению остатков на счетах частных вкладчиков. При этом более доступными станут продукты банка для клиентов со средним уровнем доходов.

Достаточно широкое развитие должно получить обслуживание корпоративных клиентов, принимая во внимание их отраслевые особенности и использование банковских технологий обслуживания на уровне мировых стандартов. С целью совершенствования сотрудничества с VIP-клиентами в Южно-Сахалинском филиале будет создана штатная единица - персональный менеджер.

Планируется сделать более активным участие банковского учреждения на рынке ссудных капиталов, повысить размеры финансового обеспечения приоритетных промышленных отраслей, с применением механизма гибкой процентной политики и разных кредитных схем. Достаточно динамичное развитие планируется для инвестиционное кредитование, а вместе с тем - выдаче потребительских кредитов населению.

Посредством освоения новых банковских технологий и улучшения имеющихся форм и методов банковской работы с клиентами расширится спектр предоставляемых банковских услуг на фондовом и валютном рынках, увеличится объем операций с драгоценными металлами.

Южно-Сахалинский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» стремится к усилению собственных позиций на рынке безналичных расчетов посредством наращивания эмиссии международных и рублевых пластиковых карт, проектов зарплатных для частных вкладчиков и корпоративных клиентов. Будет продолжено совершенствование действия системы расчетов, усиление материально-технической базы и рост уровня автоматизации всех банковских операций.

На более высокую степень будет поставлена работа с банковским персоналом для дальнейшего его улучшения профессиональной подготовки и квалификационного уровня. Вместе с тем банковское учреждение последовательным образом развивает безналичные расчеты с применением пластиковых карт.

Процесс автоматизации банковских технологий и операций проводится на основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и операционного отделения) автоматизированной банковской системы (АБС), которая обеспечивает формирование единого операционного дня, с балансом за каждый день, комплексное решение задач операционного и учетного характера, проведение для клиентов расчетов на всей обслуживаемой территории.

Южно-Сахалинскому филиалу ОАО АКБ «РОСБАНК» необходимым является дальнейшее развитие операций по кредитованию населения на потребительские цели и на улучшение жилищных условий. Можно существенным образом расширить кредитование реального экономического сектора на основе проведения анализа и установления приоритетных экономических отраслей в сочетании с гибкой политикой процентной ставки и применением различных форм кредитования.

Инвестиционное кредитование в реальный экономический сектор можно осуществлять при участии правительства Сахалинской области. С целью уменьшения уровня рисков при размещении займов будут разрабатываться схемы, которые предусматривают стопроцентное обеспечение кредитов инвестиционного характера.

Необходимо также предусмотреть реструктуризацию и оптимизацию портфеля ценных бумаг для увеличения его доходности и ликвидности. Реализация указанных направлений развития даст возможность сохранить устойчивость банка, сделать более прочными лидирующие позиции в банковской сфере данного региона.

Рост уровня надежности банковского учреждения находится в зависимости от того, насколько является диверсифицированной структура источников банковских доходов. Южно-Сахалинскому филиалу ОАО АКБ «РОСБАНК» можно рекомендовать расширение спектра платных услуг и прочих операций, а также проведение брокерских и трастовых операций, оказание помощи консультативного характера и т.д. Банковское учреждение, создавая дополнительный доход от предоставления указанных услуг, может значительным образом сделать выше собственную прибыль без роста объема статей своего баланса. Но при этом устойчивая тенденция высоких темпов роста этой группы доходов может говорить и об ухудшении управления активными банковскими операциями либо об ухудшающейся конъюнктуре на рынке кредитных услуг. Помимо этого, может быть замечен и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, которые связаны с обслуживанием клиентов.

3.2 Расчет эффективности показателей ликвидности от предложенных мероприятий в ОАО АКБ «РОСБАНК»

Актуальность темы дипломной работы подчеркивается следующим. Управление банковской ликвидностью в условиях современной экономики является непростым процессом, и от качества его в большинстве своем находятся в зависимости такие показатели банковской деятельности, как: доходность, рентабельность банка и, в совокупности, его общее финансовое состояние. Ликвидность имеет очень важное значение для всех банковских учреждений, потому что именно от состояния банковской ликвидности находится в зависимости его способность своевременным образом проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, а также отвечать по иным обязательствам.

В Российской Федерации в кризисных условиях ликвидности проблема невысокой банковской ликвидности выступает достаточно актуальной. Невысокий уровень ликвидности выступает в качестве источника внутренней нестабильности всей банковской системы, при этом являясь ограничителем возможностей расширения размера финансовых банковских операций и делая всю банковскую систему государства неустойчивой к внешним негативным факторам.

Объектом исследования в дипломной работе выступил ОАО АКБ «РОСБАНК» (Южно-Сахалинский филиал). Целью работы явилась разработка рекомендаций по совершенствованию процесса управления ликвидностью в банке на примере ОАО АКБ «Росбанк».

В работе были рассмотрены теоретические и методологические основы управления ликвидностью в банке. В процессе написания работы был сделан вывод, что ликвидность банковского учреждения предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, прочие долговые инструменты. Управление ликвидностью представляет собой процесс осознанного воздействия субъекта управления ликвидностью (системы менеджмента банка) на объект (на структуру денежных потоков) для достижения необходимых результатов (рост прибыли, равновесие потоков денежных средств, максимизация стоимости бизнеса).

Согласно задачам, поставленным при выполнении работы. была представлена характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК» и проведен анализ его ликвидности. Акционерный коммерческий банк ОАО «РОСБАНК» является многопрофильным частным финансовым институтом.

На протяжении трех рассматриваемых лет (2009-2011 гг.) доля активов, которые приносят доход, постепенно повышалась, это положительная тенденция, она свидетельствует об улучшении управления активами Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНКА». Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, субъектов хозяйствования в заемных средствах. Принимая во внимание возросший спрос населения на услуги кредитования, в 2009-2011 гг. произошел рост выданных ссуд, включая и негосударственным финансовым организациям - в, а также нерезидентам.

Оценка ликвидности коммерческого банка производится на основе сопоставления расчетных показателей ликвидности с их значениями по нормативу. С целью контроля над состоянием ликвидности банковского учреждения определяются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а вместе с тем по операциям с драгоценными металлами), которые рассчитываются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также прочих факторов.

В результате проведенной оценки ликвидности были сделаны выводы, что банк сможет рассчитаться по собственным обязательствам за 5 дней. Это свидетельствует о высоком уровне ликвидности банковского учреждения.

Норматив текущей ликвидности свидетельствует об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что делает более крепкой ликвидность банковского учреждения.

Сумма долгосрочных кредитов ОАО АКБ «РОСБАНК» (с оставшимся сроком погашения свыше года) не выше суммы собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что можно оценить как положительный результат. К концу 2011 года банковское учреждение практически достигло оптимизации по этому нормативу, что также оценивается как положительный результат.

В целом, можно сделать вывод, что по всем нормативам ликвидности можно сделать положительную оценку их изменения.

Для улучшения ликвидности Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» были предложены следующие рекомендации:

- акцентировать внимание банка на росте рентабельности его работы в общем и на доходности отдельно взятых его операций в частности;

- увеличение качественного уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры оказываемых им банковских услуг;

- ограничивать размер кредита, который предоставляется одному заемщику при помощи части собственных банковских средств;

- проведение сделок РЕПО с Банком России.

Посредством использования сделок прямого РЕПО с Банком России прибыль повысится. Дополнительный доход получится по причине возникновения положительной разницы между купонной доходностью облигаций федерального займа и ставкой кредита Банка России, в связи с чем приобретать нужно только государственные бумаги с достаточным купоном - это самые длинные облигации федерального займа, хотя у них и есть большая дюрация (чувствительность цены к изменчивости процентных ставок на рынке).

Все выше изложенное свидетельствует о том, что банковское учреждение, создавая дополнительный доход от предоставления данного рода услуг, может значительным образом повысить сумму собственной прибыли без роста объема статей баланса. Цель дипломного исследования достигнута. Все поставленные задачи решены.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: Принята 12 декабря 1993г. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 64с.

2. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г. [- М.: Омега-Л, 2011. - 478с.

3. «О Центральном банке российской Федерации (Банке России)»: Федеральный Закон от 27.06.2002г. №86-ФЗ (в ред. от 30.09.2010 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

4. «О банках и банковской деятельности»: Федеральный Закон от 02.12.1990 №395-1 (в ред. от 29.06.2012 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

5. «Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)»: Письмо Банка России от 23.-03.2007г. №26-Т // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

6. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (с изменениями и дополнениями): Положение ЦБР от 16.12.2003 №242-П // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

7. «О документе Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы надлежащего управления и надзора за риском ликвидности»: Письмо ЦБР от 04.02.2009 №15-1-4/536 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

8. «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»: Указание Банка России от 12.11.2009 №2332-У // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

9. «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»: Письмо Банка России от 27.07.2000 №139-Т (по состоянию на июль 2011 г.) // http://www.bestpravo.ru/federalnoje/yi-gosudarstvo/s8v.htm. [Электронный ресурс]. - 10с.

10. «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года»: Заявление Правительства РФ и ЦБР от 05.04. 2011 // Справочно-правовая система «Гарант».

11. Годовой отчет 2011 о деятельности ОАО АКБ «Росбанк» // http://www.rosbank.ru/files/about/disclosure/2112/an_rep_gosa2011_ru.pdf. [Электронный ресурс] - 74 с.

12. Арендс, И.О., Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебное пособие / М.: Омега-Л, 2011. - 295с.

13. Бабичева, Ю.А. Банковское дело: справочное пособие / М.: Экономика, 2008. - 397с.

14. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробова. - 2-е изд., перераб. и доп. / М.: Магистр, 2011. - 590с.

15. Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. / М., 2010. - 359с.

16. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. / М., 2007. - 412с.

17. Белоглазова, Г.Н., Кроливецкий, Л.П. Банковское дело / СПб.: Питер, 2010. - 400с.

18. Волков, А.А. Управление рисками в коммерческом банке / М.: Омега-Л, 2010. - 156с.

19. Денежно-кредитная политика государства [Электронный ресурс] // http://www.cbr.ru/dkp/print.aspx.file. - 1с.

20. Жарковская, Е.П. Банковское дело / М.: Омега-Л, 2010. - 479с.

21. Жуков, Е.Ф., Эриашвили, Н.Д. Банковское дело: учебник. - 4-е изд. / М.: ЮНИТИ, 2011. - 687с.

22. Егоров, А.Е. Банковские операции в современной экономике: учебник / М.: ДиС, 2010. - 361с.

23. Иванова, С.П. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / М.: Издательский дом Дашков и К, 2007. - 203с.

24. Костерина, Т.М. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2012. - 423с.

25. Крюков, Р.В. Банковское дело и кредитование: учебное пособие / М.: Приор, 2011. - 240с.

26. Лаврушин, О.И. Банковские операции / М.: КноРус, 2009. - 381с.

27. Леонович, Т.И., Петрушина, В.М. Управление рисками в банковской деятельности: учебное пособие / М.: Дикта Мисанта. - 2012. - 136с.

28. Маркова, О.М., Мартыненко, Н.Н. Банковские операции: учебник для бакалавров / М.: Юрайт, 2012. - 537с.

29. Моисеев, С.Р. Денежно-кредитный энциклопедический словарь / М.: Дело и Сервис, 2006. - 384с.

30. Москвин, В.А., Тавасиев, А.М., Эриашвили, Н.Д. Банковское дело / М.: ЮНИТИ, 2007. - 288с.

31. Квазимагомедов, А.А. Деньги, кредит, банки [: курс лекций, учебное пособие для вузов / М.: Экзамен, 2008. - 255с.

32. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке / М.: КноРус, 2011. - 298с.

33. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка: учебное пособие / М.: ДиС, 2007. - 464с.

34. Селищев, А.С. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / СПб.: Питер, 2007. 432с.

35. Семибратова, О.И. Банковское дело: учебник / М.: Академия, 2012. - 312с.

36. Синки Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках. - 4-е изд. - Пер. с англ. / М.: Академия, 1994. - 315с.

37. Стародубцева, Е.Б. Основы банковского дела: учебник / М.: Форум, 2010. - 341с.

38. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. - 2010. - 31 марта. - с. 7.

39. Тавасиев, А.М., Мазурина, Т.Ю., Бычков, В.П. Банковское кредитование: учебник / М.: ИНФРА-М, 2012. - 655с.

40. Турбанов, А.В., Тютюнник, А.А. Банковское дело. Операции, технологии, управление / М.: Альпина Паблишер, 2010. - 688с.

41. Управление финансовыми рисками в деятельности коммерческих банков [Электрон. ресурс]. / РА «Эксперт». http://www.risk-manage.ru, дата 21.01.2013.

42. Ходачник, Г.Э Основы банковского дела / М.: Академия, 2007. 256с.

43. Центральный Банк Российской Федерации: Годовой отчет [Электронный ресурс]. - 2011г. 280с. http://www.cbr.ru/publ/God/ar_2011, дата 23.07.2012.

44. Шаталова, Е.П., Шаталов, А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: учебное пособие / М.: КноРус, 2012. - 168с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Анализ пассивов Южно-Сахалинского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Размещено на Allbest.ru