Страхования предпринимательских рисков и перспективы его развития

Входящее в этот комплекс титульное страхование - это страхование риска утраты права собственности на приобретенное имущество. Страховыми случаями являются последствия наступившего, но неизвестного страхователю ранее события: возможный обман со стороны продавца, нарушение требований к условиям и форме сделки при ее заключении со стороны органов государственной регистрации, риэлтеров или нотариусов, недееспособность либо ограниченная дееспособность предыдущих собственников. Данный вид страхования может быть особенно актуален для стран с плохо развитой информационной, статистической базой и пробелами в законодательстве, где трудно гарантировать «чистоту» сделок на вторичном рынке жилья.

В зарубежной практике информация о потенциальном партере, конкуренте или клиенте содержится в бизнес-справках, предоставляемых рынков информационных услуг. Для оценки риска взаимоотношений представляют интерес неформальные контакты, встречи «без галстука», которые позволяют получить информацию о потенциальном партнере и своевременно разработать стратегию поведения с минимизацией риска.

Велико значение объединений страховщиков для организации сбора и использования большого объема необходимых данных, на основе которых работает страховое дело. Значительная часть существенной экономии может быть достигнута с помощью централизованной информационно-статистической системы. Предотвращение возможного морального ущерба / мошенничества также лучше всего контролируется на уровне централизованного объединения.

Для анализа и оценки политического риска создана мировая сеть специализированных аналитических центров как коммерческого, так и некоммерческого характера. В развитых странах насчитывается свыше 500 подобных центров, основная часть которых находится в США. Наиболее известными некоммерческими центрами, изучающими политический риск в основном в теоретическом плане, являются Центр стратегических и международных исследований в Джорджтаун с ком университете, Исследовательский центр международных изменений при Колумбийском университете (Нью-Йорк).

Попытки координации условий экспортных кредитов впервые были предприняты в 1934 г., когда был организован Международный союз страховщиков кредитов и инвестиций (до 80-х годов он назывался «Международный союз страховщиков кредитов») со штаб-квартирой в Берне. Бернский союз, объединяющий страховые компании около 30 стран, предназначен для обмена информацией и составления рекомендаций относительно условий государственного страхования экспортных кредитов. По крайней мере этот совещательный консультационный орган не выносит решений, обязательных для его членов. Бернский союз не является межправительственной организацией, так как входящие в него государственные учреждения официально не представляют свои правительства.

Перечень страховых услуг, направленных на защиту имущественных интересов предпринимателей, в настоящее время постоянно расширяется. С возникновением новых опасностей, угрожающих хозяйственной сфере субъектов, страховые компании начинают покрывать дополнительные риски в рамках привычных полисов страхования. Это в основном затрагивает область деловой активности, связанную с внедрением новых технологий, с электронной коммерцией и прочей инновационной деятельностью. При этом следует отметить, что страховые премии по таким новым видам страховых услуг зачастую существенно снижают их привлекательность для потенциальных страхователей. Вследствие этого крупные промышленные и торговые концерны часто образуют так называемые кэптивные страховые компании, которые целиком или преимущественно обслуживают корпоративные страховые интересы учредителей или иных аффилированных с ними организаций. Основным преимуществом размещения рисков у кэптивных страховщиков является снижение стоимости страхования, которая достигается за счет самостоятельной оценки страхового риска и выгодной для материнской компании андеррайтерской политики, а также налоговой экономии. Кроме этого, дочерние страховые компании могут размещать у себя риски, страхование которых у обычных страховщиков невозможно в связи с отсутствием сложившейся практики в их оценке. Наличие факторов, делающих кэптивные компании исключительно привлекательными при страховании рисков предпринимательской деятельности, объясняет большое количество действующих в настоящее время страховщиков подобного рода, занимающих около 11% мирового рынка коммерческого страхования. Более того, отмечается устойчивый рост их числа.

Подытоживая вышесказанное, в качестве основной особенности страхования в сфере предпринимательства в зарубежных странах можно выделить широкое распространение страховых услуг по предоставлению покрытия по рискам, возникающим в процессе осуществления коммерческой деятельности, в рамках как личного, так и прочих видов страхования. При этом по всем видам страхования возможно возмещение не только прямых, но и косвенных убытков. Покрытие косвенных расходов при наступлении страхового случая может предусматриваться либо в договоре страхования жизни, имущества или ответственности от возможности непосредственных убытков, либо в отдельном договоре. Такой подход является оправданным в условиях многолетнего опыта применения коммерческого страхования в качестве инструмента защиты интересов хозяйствующих субъектов, предоставляя им тем самым возможность выбора наиболее адекватного способа обеспечения своей экономической безопасности с учетом конкретных особенностей объектов страхования и их деятельности в целом. Помимо этого, у страхователей есть альтернатива размещения риска в кэптивных страховых компаниях, предоставляющих еще большее количество страховых услуг и более удобную андеррайтерскую политику.

3.2 Основные направления совершенствования страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь

Исходя из проведенного анализа и изученной международной практики, можно определить следующие основные направления совершенствования страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь:

1. Разработка и внедрение новых правил страхования, совершенствование существующих правил и расширение перечня рисков, покрываемых страхованием, корректировка используемых тарифов;

2. Совершенствование нормативно-правовой базы страхования предпринимательских рисков;

3. Создать и освоить страховщиками республики аналитические системы и базы данных о финансовом состоянии предприятия, разработать национальную рейтинговую систему, расширить круг дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками (консультирование по управлению риском, информирование, сопровождение заключаемых договоров);

4. Активно использовать механизм перестрахования, в том числе финансового перестрахования в сфере страхования предпринимательских рисков.

Расширение предлагаемых страховых продуктов и принятие на страхование большего количества рисков позволяет привлечь дополнительных клиентов. Притом большинство предпринимателей предпочитает приобретать страховые продукты в комплексе, что позволяет им существенно сэкономить на страховых взносах. Для страховой же компании увеличивается объем собираемых страховых взносов, расширяется и стабилизируется страховой портфель.

Высокий уровень выплат в некоторых страховых компаниях Республики Беларусь свидетельствует с неэффективными страховыми тарифами. Даже по сравнению с развитыми странами в Республике Беларусь очень низкие страховые тарифы, в том числе в сфере страхования предпринимательских рисков. В первую очередь это связано с ненаработанной статистикой. Как следствие этого падает финансовое состояние страховых организаций, увеличивается уровень страховых выплат, страховые компании отказываются от данного вида страхования. Также возникают сложности в оценке рисков и определением страхового тарифа, если производство началось недавно, для оценки динамики бизнеса требуется несколько лет. Важной задачей на этапе становления страхования предпринимательских рисков является объединение усилий всех страховщиков республики, т.к. мало страховых компаний имеют достаточную клиентскую базу для расчета эффективных тарифов.

Стабилизировать финансовое положение белорусских страховщиков можно также при помощи франшизы [19]. Франшиза предполагает участие страхователя в возмещение убытков и порождает его заинтересованность в ненаступлении страхового случая. В развитых странах размер франшизы достигает порядка 20%. Наличие франшизы является обязательным условием при заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства, при других же видах страхования, страхователи преимущественно стараются исключить данное условие из договора, соответственно увеличивая стоимость страхования и уменьшая финансовую устойчивость страховщика. Следует также отметить, что условная франшиза избавляет страховщика от выплаты мелких, незначительных страховых возмещений, и в меньшей степени уменьшает стоимость страхования.

Белорусский страховой рынок остается одним из наиболее зарегулированных не только по сравнению с соседними странами, но и по сравнению с другими рынками внутри страны (например, регулирование банковской деятельности является более либеральным), несмотря на некоторые реформы, проводимые с 2006 года.

Регуляторные реформы, которые осуществлялись в страховом секторе в последнее время, носили разнонаправленный характер. Несмотря на заявления правительства по либерализации сектора, по-прежнему принимаются документы, создающие неравные условия хозяйствования для государственных и частных участников рынка. Указ №236, подписанный 28.04.2008 г., обязал госпредприятия, а также юридические лица, на решения которых может влиять государство, обслуживаться только в государственных страховых организациях (в которых более 50% акций принадлежит государству) по всем видам имущественного страхования, не относящимся к страхованию жизни [17].

С другой стороны, в том же году были реализованы некоторые меры по либерализации страхового сектора. В частности, указ №280 от 19.05.2008 г. разрешил включать взносы по основным имущественным видам страхования (имущества юридических лиц, каско, грузов), страхования экспортных рисков с поддержкой государства, и некоторым видам ответственности (гражданская ответственность перевозчика, владельцев водных и воздушных судов) в себестоимость. Нормы Указа распространяются на договора страхования, заключенные со страховщиками всех форм собственности. Таким образом, указ дал некоторую дополнительную возможность развитию частных страховщиков. Однако данный указ не позволял включать в себестоимость большую часть предпринимательских рисков. Данная проблема разрешилась с принятием в конце 2010 года 484 указа, позволяющего предприятию самостоятельно определять состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, что способствует развитию страхования предпринимательских рисков.

В соответствии с Гражданским Кодексом Республики Беларусь страхуемое имущество следует оценивать по действительной стоимости. В зарубежных странах оценка имущества происходит по восстановительной стоимости, что дает возможность страхователю воссоздать свой бизнес до такого уровня, на каком было производство до наступления страхового случая. Также следует отметить, что в Беларуси дорогостоящая оценка имущества и с действующими низкими страховыми тарифами может оказаться, что страховой взнос меньше стоимости оценки.

При страховании финансовых рисков, риска непогашения кредита, экспортных рисков, возникает конфликт интересов страхователя и страховщика. Добросовестный страхователь, который уверен в своем контрагенте, тщательно изучивший его финансовую отчетность и правоспособность, предусмотревший в договоре различные способы обеспечения договорных обязательств, в значительно меньшей степени заинтересован в страховании нежели предприятие, на котором недостаточно внимания уделяют управлению рисками. Или же банки предпочитают страховать те кредиты, риск невозврата по которым очень велик при недостаточном обеспечении кредита. К страховщику же при таком положении дел в страховой портфель попадают преимущественно те риски, вероятность наступления которых выше средней, что подвергает риску финансовую устойчивость страховщика. Но страхование - это способ борьбы не с самими опасностями, угрожающими предприятию, а уже с их последствиями. Страхование не может быть альтернативой другим мерам, направленным на снижение степени риска. Страхование должно стать одним из завершающих этапов процесса управления риском на предприятии, цель которого - организация работы по получению наибольшей прибыли при оптимальном, приемлемом для предприятия соотношения затрат и степени риска.

Ввиду высокой убыточности данного вида страхования, сейчас большинство страховых компаний неохотно заключают договора страхования предпринимательских рисков. В основном это происходит со страхователями, с которыми они работают по другим видам страхования, обеспечивая себе таким образом дополнительные гарантии. Расширение круга дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками, как например, консультирование по вопросам заключаемого договора, консультирование по поводу эффективного управления рисками помогло бы страхователям гарантированно застраховать контракт, включив в него дополнительные условия, гарантирующие обеспечение обязательств по договору или другие оговорки, уменьшающие риск.

Белорусские страховые организации имеют недостаточно информации о предприятиях, обращающихся в страховые компании, а также об их контрагентах. Как уже писалось выше в зарубежной практике данная проблема решается посредством рынка информационных услуг, предоставляющего бизнес-справки об интересующем предприятии. Также можно пользоваться обменом опытом в объединениях страховщиков для организации сбора и использования большого объема необходимых данных, на основе которых работает страховое дело. Наилучшим выходом же будет создание централизованной информационно-статистической системы, которая должна включать в себя сбор первичной информации, объединение, обработку и получение достоверных выводов и представлять собой компьютерную базу данных по страховой статистике. Посредством данной системы также будет предупреждаться попытки мошенничества.

Отсутствие рейтинга у большинства белорусских страховых компаний не позволяет участвовать на международном рынке. Однако белорусские страховщики, не видят интереса платить по мировым расценкам международным рейтинговым агентствам за присвоение рейтинга, который к тому же будет крайне низким. Проблемой также является отсутствие рейтинга не только у страховщика, но и у страхователей. Наличие оцененных компаний и корректировка на их основе тарифов помогло бы страховщикам оптимизировать уровень выплат. Создание национальной рейтинговой системы позволило бы значительно удешевить данную процедуру, сделать ее более популярной.

Недостаточный собственный капитал организации не всегда позволяет принимать на страхование риски в полном объеме. Очевидно, что при страховании предпринимательских рисков необходимо активно пользоваться перестрахованием. Создание перестраховочной организации, с одной стороны, обеспечивает возможности для белорусских страховщиков перестраховывать риски внутри страны, снижает отток премий по перестрахованию за рубеж. С другой стороны, созданием «БНПО» ограничивается свобода выбора по договорам перестрахования для белорусских страховщиков. Размер избыточных рисков, которые страховщик, вне зависимости от формы собственности, обязан перестраховать в «БНПО», устанавливается законодательно, а все договоры по перестрахованию оставшихся избыточных сумм должны регистрироваться все в той же «БНПО». Более того, ставится задача в будущем перенаправить практически все перестраховочную деятельность на «БНПО». В итоге выбор перестраховщика осуществляется не на основании экономических расчетов, а в силу законодательных ограничений. Происходит концентрация и монополизация перестрахования внутри страны, что является рисковым для экономики, когда основная функция перестрахования является «рассеять» крупные риски, в том числе на международном уровне.

Наряду с собственно перестрахованием возникло и уже почти полстолетия развивается финансовое перестрахование. В настоящее время оборот в сфере финансового перестрахования достигает 20 - 25% годового оборота мирового перестраховочного рынка [30].

Некоторые специалисты различают финансовое перестрахование в широком и узком смысле: в широком смысле альтернативное перестрахование, или альтернативное управление риском, представляет собой широкий спектр способов перераспределения финансового и страхового рисков, связанных с деятельностью страховых организаций, которые отличаются по какому-либо признаку от традиционных видов перестрахования. В узком смысле альтернативное перестрахование следует понимать как финансовое перестрахование, т.е. как отношения между страховщиком и перестраховщиком, связанные с перераспределением как страхового, так и финансового рисков, присущих страховой деятельности, на долгосрочной основе (более одного года) [48, 253]

Финансовое перестрахование в обязательном порядке включает элементы обычной перестраховочной защиты, но основное его предназначение, как правило, выходит за рамки этого института - оно применяется главным образом в целях кредитования либо инвестиционной поддержки перестраховщиком страховщика в целях повышения его финансовой устойчивости и платежеспособности в долгосрочном плане, создания условий для увеличения размера собственного удержания страховой компании, а также способствует реструктуризации ее портфеля либо решению задач оптимизации финансового состояния ее деятельности путем выравнивания финансовых результатов и бухгалтерской отчетности за определенный период.

Основными отличиями финансового перестрахования от перестрахования являются: долгосрочный характер договоров; косвенная зависимость от договоров прямого страхования (поскольку перестраховывается не каждый конкретный риск, а весь страховой портфель видовой отрасли, показатели которого оцениваются на базе страхового, а не календарного года); возможность возврата премии при благоприятном исходе и начисления процентов на перечисленную премию не ниже действующих банковских; меньшая стоимость, чем при традиционном перестраховании.

При помощи механизма финансового перестрахования страховая организация может передать часть своих убытков финансовому перестраховщику, т.е. он выплачивает страховое возмещение за страховщика, который обязуется погасить полученное финансирование частями в течение нескольких отчетных периодов. Следовательно, достигается эффект нивелирования высокой убыточности одного отчетного периода при помощи его распределения на несколько лет, т.е. выравнивание финансового результата (финансового убытка) во времени и, в итоге, улучшение финансового состояния цедента. Договор финансового перестрахования отличен от кредитной операции наличием страхового технического риска. Выделяют следующие типы финансовых перестраховочных договоров - ретроспективные (перестраховываются убытки, которые уже произошли, но еще не урегулированы) и перспективные (перестраховываются ожидаемые в будущем, но еще не наступившие убытки).

Важное значение в финансовом перестраховании придается инвестиционному доходу. В финансовом перестраховании применяется специальный договорный механизм, позволяющий перестрахователю получить назад уплаченную перестраховщику премию за минусом суммы вознаграждения последнего, а перестраховщику в случае необходимости, напротив, получить от перестрахователя компенсацию произведенного его фактического финансирования сверх суммы премии.

Грань между традиционным перестраховочным договором и сделкой финансового перестрахования весьма расплывчата. Отдельные договоры, относящиеся к сфере финансового перестрахования, фактически представляют собой модернизированные определенным образом обычные перестраховочные контракты, в которых усилена их финансовая составляющая, т.е. введены ограничение риска через участие в убытке и инвестиционный доход. Значительное превышение денежных потоков по финансовым перестраховочным сделкам над реальной ценой страхового риска и наличие всякого рода гарантийных обязательств по компенсации непредвиденных расходов перестраховщика дают основание для вывода о том, что страховые риски в большинстве случаев играют второстепенную роль. Главным становится финансирование страховщика на платной и возвратной основах.

Финансовое перестрахование имеет преимущества перед обычным перестрахованием при нестабильности традиционного рынка перестрахования и недостаточной перестраховочной емкости. Также финансовое перестрахование отличается меньшей стоимостью по сравнению с традиционным перестрахованием.

Таким образом, были рассмотрены основные направления совершенствования страхования предпринимательских рисков. Выводы и предложения, связанные с разработкой новых и совершенствованием действующих правил страхования, корректировкой страховых тарифов, совершенствованием законодательной базы, созданием единой системы и базы данных о финансовом состоянии субъектов предпринимательства, расширение перечня дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками и внедрении национальной рейтинговой системы, использование перестрахования, в том числе финансового, будет содействовать дальнейшему развитию страхования предпринимательских рисков.

Заключение

Таким образом, существует множество различных классификаций предпринимательских рисков. Некоторые из них, как например, по видам, весьма условны, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Также предпринимательский риск можно подразделить по стадии предпринимательской деятельности, по степени риска, в зависимости от возможного результата, а также на страхуемые и нестрахуемые. Для страхуемых рисков выделяют критерии, позволяющие считать риск таковым.

Предпринимательские риски страхуются путем страхования ответственности, личного страхования и имущественного страхования, в котором выделяют риски, возникшие в силу невыполнения (ненадлежащего выполнения) своих обязательств контрагентами и риски, вызванные изменениями условий предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества. В большинстве случаев выплаченное страховое возмещение страховая организация может вернуть в порядке реализации права суброгации. Страховые случаи страхователь выбирает для себя самостоятельно из перечня, предоставляемого страховщиком.

Особенностью страхования предпринимательского риска на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом является то, что в основном о наступлении страхового случая становится ясно только после окончания действия договора страхования, соответственно и выплаты производятся по окончании срока действия договора.

При страховании экспортных кредитов может устанавливаться кредитный лимит, что влияет на установление страховой суммы - в пределах кредитного лимита.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта предполагает участие государства в экспортном страховании, что используется и в Республике Беларусь. При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.

Среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков можно выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)». Правовой базой страхования экспортных кредитов являются прежде всего международные договоры и соглашения. Соответствующими документами четко определяются права и обязанности экспортных кредитных агентств, а также условия проведения страхования экспортных кредитов и участие в этом процессе государства. тем самым обеспечивается, во-первых, применение всеми странами унифицированных условий страхования экспортных кредитов, а во-вторых, использование национальными экспортерами конкурентных преимуществ, основанных на цене и качестве поставляемой продукции (а не на условиях кредитования и страхования при поддержке государства). Среди основных международных документов, регламентирующих нормы страхования экспортных кредитов, можно выделить: «Общие подходы Бернского союза», «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой», «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой государства» - «Пакет Кнэпена».

Страхование предпринимательских рисков позволяет защитить страхователя от возможных потерь при осуществлении им предпринимательской деятельности. К страхованию предпринимательских рисков относятся страхование финансовых рисков, страхование риска непогашения кредита, страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков и многие другие.

Страхование предпринимательских рисков является достаточно популярным видом страхования: он присутствует в страховом портфеле у 13 из 20 страховых компаний, велико также разнообразие подвидов данного вида страхования. Лидером на рынке является Белэксимгарант занимая более 60% рынка страхования предпринимательских рисков, занявшие это место благодаря страхованию экспортных рисков. Такая большая доля рынка, принадлежащая одному страховщику, свидетельствует о монополизации отдельных видов страхования. Но даже при исключении данных видов страхования из анализа остается преобладающая доля рынка за государственными страховыми компаниями и компании с долей государственной собственности более 50%. Данный вид страхования развивается с ежегодным увеличением собранных премий, но является нестабильным с непредсказуемым уровнем выплат.

В филиале «Белэксимгарант-Могилев» представлено относительно небольшое количество видов страхования предпринимательских рисков. При этом большая часть из них страхуется относительно недавно (страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков - 3 года, риск непогашения кредита - 1 год). По страхованию финансовых рисков, хоть и наиболее давно представленному в филиале, заключаются единичные контракты, доля их в страховом портфеле невелика. Зато нельзя не отметить стремительное развитие страхования экспортных контрактов, как и следует специализированной компании. Выплаты же по данному виду страхования случаются довольно редко.

Основными проблемами слабого развития страхования предпринимательских рисков являются:

- отсутствие спроса на страховые услуги и отсутствие страховой культуры у предпринимателей, а также недостаточность ресурсов у предприятий, которые являются потенциальными страхователями;

- преобладающая доля государственных страховщиков на рынке страхования предпринимательских рисков;

- высокий уровень выплат по данному виду страхованию;

- несовершенство разработанных правил страхования;

- отсутствие у страховщиков информации о деятельности фирм и предпринимателей.

Для улучшения состояния развития страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь необходимо:

1. Разработать и внедрить новые правил страхования, усовершенствовать существующие и расширить перечень рисков, покрываемых страхованием, а также скорректировать используемые тарифы;

2. Усовершенствовать нормативно-правовую базу страхования предпринимательских рисков, в частности устранить более благоприятные условия для государственных страховщиков;

3. Создать и освоить страховщиками республики аналитические системы и базы данных о финансовом состоянии предприятия, разработать национальную рейтинговую систему, расширить круг дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками (консультирование по управлению риском, информирование, сопровождение заключаемых договоров);

4. Активно использовать механизм перестрахования, в том числе финансового перестрахования в сфере страхования предпринимательских рисков.

Список использованных источников

1 Агеев, П.П. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт /П.П. Агеев - М.: 2006.

2 Валеева, Ю.С. Управление рисками в коммерческой деятельности предприятия / Ю.С. Валеева / Вестник КГФЭИ 2 (15)/2009

3 Гвозденко, А.А. Основы страхования: Учебник./ А.А. Гвозденко - М.: Финансы и статистика, 2006.

4 Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование / В.В. Глущенко / - М.: Крылья, 1999, с. 113

5 Государство и рынок: американская модель / Р.Н. Зименков, Л.Н. Карпов, А.А. Пороховский и др. под ред. Портного, В.Б. Супана; Ин-т США и Канады РАН-М. АНКИ, 1999 - 436 с.

6 Гражданский кодекс Республики Беларусь. - Минск: Право и экономика, 2006. - 520 с.

7 Добровольное страхование предпринимательских рисков. Данные за первое полугодие 2010 года / Страхование в Беларуси. - 2010. - №9. - С. 4.

8 Ермасов, С.В. Страхование: учебник для студентов вузов, обуч. по эк. специальностям / С.В. Ермасова - Москва: Высшее образование: Юрайт, 2009 - 612 с.

9 Ингосстрах: Опыт практической деятельности / Уч. Пособие под ред. В.П. Кругляка. - М.: Издательский Дом Русанова, 1996. - 432 с.

10 Исследовательский центр ИПМ, Немецкая экономическая группа / Основные проблемы страхового рынка Беларуси в контексте либерализации экономики: анализ и рекомендации. Аналитические записки [PP/01/2009] / А. Гламбоцкая - Минск, март 2009 - 13 с.

11 Никитина, Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков: Уч. Пособие для эк. вузов / Т.В. Никитина - СПб: ПИТЕР, 2002 - 234 с.

12 О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг): Указ Президента от 19 мая 2008 г., №280.

13 Об утверждении правил добровольного страхования финансовых рисков: Приказ Белорусской государственной страховой организации от 31 декабря 1993 г. №136 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://pravo.kulichki.com/zak2007/bz58/dcm58581.htm Дата доступа: 30.10.2010.

14 О признании утратившим силу Указа Президента Республики Беларусь от 5 февраля 1997 года №132: Указ Президента Республики Беларусь от 23 сентября 2010 года №484 [Электронный ресурс] - Режим доступа - http://www.pravo.by/pdf/2010-227/2010-227 (003-004).pdf - Дата доступа: 25.04.2011

15 Основные показатели деятельности страховых организаций Республики Беларусь за январь-сентябрь 2010 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/info-insurance/year10/yansep10/ Дата доступа 30.10.2010

16 Основы страховой деятельности: учеб. / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2002. - 768 с.

17 О страховой деятельности: Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года №530

18 Отдельные сведения из Реестра лицензий на осуществление страховой деятельности http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/news/ reestlisens/ Дата доступа 30.10.2010

19 Оценка риска неисполнения предпринимательских контрактов при наличии франшизы / Е.В. Михайлова, В.Н. Никишов, Л.А. Сараев

20 Петров А.А. Страховое право: Учебное пособие. - СПб.: Знание, СПбВЭСЭП, 2000

21 Правила добровольного страхования имущества юридического лица и (или) убытков вследствие вынужденного перерыва в производстве открытого акционерного страхового общества «Би энд Би иншуренс Ко» №1 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bbinsurance.by/ru/data/37/ Дата доступа 30.10.2010

22 Правила добровольного страхования кратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков Белорусского республиканского унитарного предприятия экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» №30

23 Правила добровольного страхования риска непогашения кредита открыторо акционерного страхового общества «Би энд Би иншуренс Ко» №22 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bbinsurance.by/ru/data/63/ Дата доступа 30.10.2010

24 Правила добровольного страхования риска непогашения кредита Белорусского республиканского унитарного предприятия экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» №4 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.icetrade.by/mcet/Insuranc.nsf/0/ BCCB4CF01B8A3EA4C2256B4A0057A7C0? OpenDocument Дата доступа 30.10.2010

25 Правила добровольного страхования убытков вследствие вынужденного перерыва в производстве Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» №39 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bel.biz/files/BGS39.pdf Дата доступа 30.10.2010

26 Правила добровольного страхования финансовых рисков Белорусского республиканского унитарного предприятия экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» №15

27 Правила добровольного страхования финансовых рисков Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» №29 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bel.biz/files/BGS29.pdf Дата доступа 30.10.2010

28 Правила добровольного страхования финансовых рисков открытого акционерного страхового общества «БАГАЧ» №18 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.bagach.by/downloads/pravila_№_18.doc Дата доступа 30.10.2010

29 Проблемы и перспективы интеграции страхового рынка Республики Беларусь в мировое хозяйство / Ekonomika ir vadyba: aktualijos ir perspektyvos. 2006. 1 (6), 103-109

30 Пропорциональное и непропорциональное перестрахование [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.strahuemvseh.ru/index. php? page=content&subpage=s&r=11&p=32&s=58. - Дата доступа: 01.05.2011.

31 Скалай, Л.Г. Страховое дело: учебное пособие для студентов/ Л.Г. Скалай; М., ИНФРА-М, 2010 - 323 с.

32 Сплетухов, Ю.А. Страхование: учебное пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков - Москва: ИНФРА-М, 2005. - 311 с.

33 Статистическая и финансовая отчетность БРУПЭИС «Белэксимгарант» за 2009 год.

34 Статистическая и финансовая отчетность филиала «Белэксимгарант-Могилев» за 2006-2010 гг.

35 Страхование: учеб. / под ред. Т.А. Федоровой. - М.:МАГИСТР, 2008. - 1006 с.

36 Страхование в условиях рыночной экономики: Сборник. - М., 1993. - 180 с.

37 Страхование во внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / М.А. Зайцева, В.Д. Болибок, М.М. Пилипейко и др.; под общ. ред. М.А. Зайцевой, В.Д. Болибока. - Минск: БГЭУ, 2007. - 383 с.

38 Страхование финансовых гарантий / Г. Гастел, С. Муни - Москва, 1994, 120 с.

39 Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2005 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/info-insurance/year04/spyear04/ - Дата доступа: 30.10.2010.

40 Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2006 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/info-insurance/year05/strvip010106/. - Дата доступа 30.10.2010.

41 Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2007 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year06/12mes06_str/. - Дата доступа 30.10.2010.

42 Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2008 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year07/12mes07_str/. - Дата доступа: 30.10.2010.

43 Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2009 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year08/12mes08_str/. - Дата доступа: 30.10.2010.

44 Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2010 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year09/12mes09_str/. - Дата доступа: 30.10.2010.

45 Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2011 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by /menu/insurance/info-insurance/year11/12mes08_str/. - Дата доступа: 12.04.2011.

46 Троицкая, И.В. Классификация страхуемых предпринимательских рисков // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И. Герцена. - 2007. - Т. 8. - 34. - С. 136-148.

47 Троицкая, И.В. Теория и практика правового регулирования страхования в сфере предпринимательства в зарубежных странах / И.В. Троицкая. - С. 121-127

48 Турбина К.Е. Мировая практика государственного регулирования международного перестрахования // Страховое право. - 2001. - №1. - С. 35.

49 Турбина, К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования / К.Е. Турбина. - М.: Анкил, 2000. - 320 с.

50 Управление предпринимательскими рисками/ Е.В. Иода [и др.] - Тамбов: Издательство ТГТУ, 2002. - 212 с.

51 Чиненов, М.В. Страхование во внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / М.В. Чиненов. - М.: Издательство «Онега-Л», 2008. - 244 с.

52 Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003.

53 Щербаков, В.А. Страхование уч. Пособие для студентов, обуч. по спец. «Финансы и кредит»/ В.А. Щербаков, Е.В. Костляева - Москва: КНОРУС, 2008 - 308 с.

Размещено на Allbest.ru