Страхования предпринимательских рисков и перспективы его развития

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Страхования предпринимательских рисков и перспективы его развития

Введение

Действия участников предпринимательства в условиях сложившихся рыночных отношений, конкуренции, функционирования всей системы экономических законов не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены. Многие решения в предпринимательской деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать.

Предпринимательство всегда сопряжено с неопределенностью экономической конъюнктуры, которая вытекает из непостоянства спроса и предложения на товары, деньги, факторы производства, из многовариантности сфер приложения капиталов и разнообразия критериев предпочтительности инвестирования средств, из ограниченности знаний об областях бизнеса и коммерции многих других обстоятельств.

Предусмотреть все неожиданности, сопутствующие предпринимательской деятельности, как правило, невозможно, а потому всегда существует риск убытков или неполучения намеченной прибыли. Одним из способов защиты от таких рисков является заключение договоров страхования. Различные виды страхования предпринимательских рисков позволяют предпринимателям решать те или иные проблемы, возникающие в процессе их деятельности.

В Республике Беларусь страхование предпринимательских рисков не так широко распространено, как страхование автотранспорта, имущества, ответственности и т.д. Однако зарубежный опыт показывает, что перечисленные виды страхования экономически выгодны и в ближайшее время должны стать нормальной практикой работы предприятий. В связи с этим данная тема весьма актуальна в условиях современной действительности.

Целью данной дипломной работы является изучить действующий опыт страхования предпринимательских рисков и определить перспективы его развития в Республике Беларусь.

Задачами данной дипломной работы являются

- изучить основные понятие и правовые основы страхования предпринимательских рисков;

- охарактеризовать отдельные виды страхования предпринимательских рисков;

- провести анализ страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь и в филиале «Белэксимгарант-Могилев»;

- рассмотреть международный опыт страхования предпринимательских рисков;

- определение проблем и перспектив развития страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь.

Объектом исследование является современная практика страхования предпринимательских рисков. Предметом исследования является состояние, проблемы и пути совершенствования страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь.

При написании данной работы использовались исследования Т.А. Федоровой, К.Е. Турбиной, С.В. Ермасова, Т.В. Никитиной, Ю.А. Сплетухова, М.А. Зайцевой и других. Также использовались нормативно-правовые акты Республики Беларусь, правила страхования, разработанные различными страховыми компаниями, бухгалтерская и финансовая отчетность Белэксимгаранта и филиала «Белэксимгарант-Могилев».

1. Страхование предпринимательских рисков: понятие, сущность, классификация

1.1 Понятие, сущность и классификация предпринимательских рисков

предпринимательский страхование риск

Любые решения, принимаемые предпринимателем в процессе своей хозяйственной деятельности, несут в себе возможности неудачи, потери, т.е. являются рисковыми.

Риск можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов, или потери доходов по сравнению с возможным, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. [31, 16] Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель может понести потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, проектом, программой его действий, либо получить доход ниже того, на который он рассчитывал.

В статье 822 Гражданского Кодекса Республики Беларусь дано определение предпринимательского риска. Предпринимательский риск - риск, возникающий при осуществлении страхователем предпринимательской деятельности.

В практической деятельности риски могут быть настолько большими, что способны остановить производительную работу, заставить предпринимателя отказаться от осуществления операции, требующих больших первоначальных инвестиций и времени. В то же время наличие фактора риска является для предпринимателя сильным стимулом для постоянного осуществления режима экономии, вынуждает его тщательно анализировать рентабельность проектов, разрабатывать инвестиционные сметы, нанимать соответствующие кадры.

Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. С риском предпринимательские фирмы сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют определенные виды рисков, действию которых подвержены все без исключения предпринимательские организации, но наряду с общими есть, специфические виды риска, характерные для определенных видов деятельности: так, банковские риски отличаются от рисков в страховой деятельности, а последние в свою очередь от рисков в производственном предпринимательстве.

Риск предпринимательской деятельности можно подразделить на следующие виды [20, 37]:

а) риск утраты имущества в результате стихийных бедствий;

б) риск возникновения гражданской ответственности за ущерб наносимый окружающей среде;

в) риск потери прибыли;

г) риск, связанный с реализацией продукции на внутреннем и внешнем рынке;

д) технический риск, связанный с эксплуатацией оборудования, строительно-монтажных сооружений и т.д.

е) коммерческие риски, связанные с недопоставкой продукции, невыполнением финансовых обязательств;

ж) политический риск, связанный с возможностью возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием изменения государственной политики.

Рассмотрим более подробно классификацию вышеперечисленных видов риска.

Одним из важных видов предпринимательского риска является риск утраты имущества. Этот вид риска можно подразделить на следующие подвиды:

- риск, связанный с потерей имущества в результате стихийных бедствий;

- риск, связанный с потерей имущества в результате кражи, в том числе кражи со взломом, угоном транспортных средств и т.д.

- риск, связанный с утратой имущества в результате аварии на производстве;

- риск утраты имущества во время транспортировки;

- риск, связанный с отчуждением имущества в результате неправомерных действий местных органов власти.

В условиях рыночного хозяйства, актуальным для предпринимателя становится риск гражданской ответственности.

Под гражданской ответственностью следует понимать обязанность каждого лица возмещать ущерб, причиненный другому лицу. Риски гражданской ответственности характерны для всех областей жизни, как хозяйственной деятельности, так и личной жизни граждан. К числу таких рисков следует отнести: риск возникновения ответственности за загрязнение окружающей среды, за несоблюдение договоров поставок, качество продукции, выпускаемой предприятием.

Одним из наиболее значительных для предпринимателя видов риска является риск потери прибыли по различным причинам.

В эту группу входят следующие виды рисков:

- риск потери прибыли, вследствие вынужденных перерывов в производстве;

- риск потери прибыли в результате потери имущества;

- риск потери прибыли в результате невыполнения договорных обязательств;

- потери вследствие изменения конъюнктуры рынка и перехода на выпуск другой продукции;

- потери в результате замены устаревшего оборудования и внедрения новой техники и технологии;

- потери вследствие проведения забастовок и других общественно-политических факторов.

Технический риск определяется степенью организации производства, проведением профилактических и регламентных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами предпринимательской фирмы.

К техническим рискам относятся:

- вероятность потерь вследствие отрицательных результатов научно-исследовательских работ;

- вероятность потерь в результате недостижения запланированных технических параметров в ходе конструкторских и технологических разработок;

- вероятность потерь в результате низких технологических возможностей производства, что не позволяет освоить результаты новых разработок;

- вероятность потерь в результате возникновения при использовании новых технологий и продуктов побочных или отсроченных во времени проявления проблем;

- вероятность потерь в результате сбоев и поломки оборудования и т.д.

В группе коммерческих рисков можно выделить следующие:

- риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;

- риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);

- риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;

- риск, связанный с платежеспособностью покупателя.

Рыночный риск включает следующие подвиды рисков, связанные с внутренним и внешним рынком. К ним можно отнести [3, 25]:

- риск в определении структуры и объемов производства новых и старых изделий;

- риск связанный с ценами и запросами, то есть возможностью покрытия с помощью платежеспособного спроса расходов по удовлетворению в изделиях, реализуемых по определенным ценам.

С внешним рынком связаны риски:

- риск изменения цен на мировом рынке;

- риск связанный с таможенными ограничениями.

Политический риск - это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учет данного вида риска особенно важен в странах с неустоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства. Политический риск с неизбежностью присущ предпринимательской деятельности, от него нельзя уйти, можно лишь верно оценить и учесть.

Политические риски можно подразделить на четыре группы:

- риск национализации и экспроприации без адекватной компенсации;

- риск трансферта, связанный с возможными ограничениями на конвертирование местной валюты;

- риск разрыва контракта из-за действий властей страны, в которой находится компания-контрагент;

- риск военных действий и гражданских беспорядков.

Мною рассмотрена классификация предпринимательских рисков. При этом необходимо отметить, что данная классификация в некоторой степени условна, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Многие риски взаимосвязаны между собой, и изменения в одном из них вызывают изменения в другом, но все они в конечном счете влияют на результаты деятельности предпринимательской фирмы и требуют учета для успешной деятельности этой фирмы.

Все виды страхования, связанные со страховой защитой предпринимателей, можно разделить в соответствии с нижеуказанными стадиями предпринимательской деятельности. [52, 37]

Первая стадия связана с инвестированием капитала, которое может быть осуществлено в основные фонды и оборотные средства, научно-техническую продукцию, а также в ценные бумаги. Страховое обеспечение вложенных капиталов осуществляется с помощью страхования инвестиций и финансовых гарантий.

На второй стадии кругооборота страховая защита предпринимателя может быть обеспечена различными видами страхования имущества, гарантирующими компенсацию ущерба от различных стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих лиц и страхования гражданской ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи с необходимостью покрывать вред, причиненный деятельностью предприятия третьим лицам, которые обычно выводят за рамки страхования предпринимательской деятельности и относят к самостоятельным подотраслям страхования. Кроме того, здесь проводится страхование на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др.

На третьей стадии кругооборота осуществляется страхование риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п.

Поскольку основная задача предпринимателя - рисковать расчетливо, не переходя ту грань, за которой возможно банкротство фирмы, следует выделять допустимый, критический и катастрофический риски. Допустимый риск - это угроза «полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом. В данном случае потери возможны, но их размер меньше ожидаемой предпринимательской прибыли; таким образом, данный вид предпринимательской деятельности или конкретная сделка, несмотря на вероятность риска, сохраняют свою экономическую целесообразность.

Следующая степень риска, более опасная в сравнении с допустимым, - это критический риск. Этот риск связан с опасностью потерь в размере произведенных затрат на осуществление данного вида предпринимательской деятельности или отдельной сделки. При этом критический риск первой степени связан с угрозой получения нулевого дохода, но при возмещении произведенных предпринимателем материальных затрат. Критический риск второй степени связан с возможностью потерь в размере полных издержек в результате осуществления данной предпринимательской деятельности, то есть вероятны потери намеченной выручки и предпринимателю приходится возмещать затраты за свой счет.

Под катастрофическим понимается риск, который характеризуется опасностью, угрозой потерь в размере, равном или превышающем все имущественное состояние предпринимателя. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предпринимательской фирмы, так как в данном случае возможна потеря не только всех вложенных предпринимателем в определенный вид деятельности или в конкретную сделку средств, но и его имущества. Это характерно для ситуации, когда предпринимательская фирма получала внешние займы под ожидаемую прибыль; при возникновении катастрофического риска предпринимателю приходится возвращать кредиты из личных средств.

В зависимости от возможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы:

1) чистые;

2) спекулятивные.

Первые связаны с ситуациями, предполагающими лишь два варианта развития событий: либо финансовые потери, либо их отсутствие (но не выигрыш). К ним относятся следующие риски: природно-естественные, экологические, политические, транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые). Примером чистого риска может служить риск потери или нанесения ущерба недвижимости.

Основными видами чистых рисков, связанных с функционированием бизнеса, являются риски, связанные с владением собственностью; потери, возникающие в связи с ущербом, нанесенным собственности, котоpыe можно подразделить на два типа: прямые и вытекающие из прямых. К прямым потерям относится непосредственно стоимость утраченного имущества, а к потерям, вытекающим из прямых, относятся издержки, понесенные фирмой из-за приостановки производственного процесса или невыполнения обязательств перед партнером.

Вторые наряду с вероятностью получения потери предполагают и возможность выигрыша. К этим рискам относятся финансовые риски.

Риски предпринимателей могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью предпринимателей, их клиентов и контрагентов (стихийные явления природы, техногенные катастрофы, злоумышленные действия третьих лиц, уровень инфляции, политические события и т.д.). Предприниматель не может оказывать на них влияние, он может только предвидеть и учитывать их в своей деятельности. Внутренние риски возникают в результате конкретной деятельности этих предпринимателей (уровень себестоимости продукции, ее качество и надежность, условия сбыта, предпродажный и послепродажный сервис, качество рекламы, технический уровень основных производственных фондов, уровень обеспеченности оборотным капиталом, соотношение между собственными и заемными средствами, отбор клиентов, профессиональный уровень рабочих и служащих и т.д.). Основными среди внутренних рисков являются кадровые риски, связанные с профессиональным уровнем и чертами характера сотрудников предпринимательской фирмы. [1, 34]

Страховой интерес предпринимателей связан с получением покрытия по максимально возможному количеству рисков. Однако страховщик при решении вопроса о принятии ответственности должен, прежде всего, исходить из вероятностного характера наступления страхового случая, не зависящего от воли страхователя. Внутренние риски далеко не всегда отвечают этому требованию. Следовательно, при осуществлении предпринимательской деятельности страхованию могут подлежать в первую очередь внешние риски.

Все предпринимательские риски можно также разделить на две большие группы в соответствии с возможностью страхования: страхуемые и нестрахуемые. Предприниматель может частично переложить риск на другие субъекты экономики, в частности обезопасить себя, осуществив определенные затраты в виде страховых взносов. Таким образом, некоторые виды риска, такие, как: риск гибели имущества, риск возникновения пожара, аварий и др., предприниматель может застраховать.

Наибольшую группу составляют риски, которые возможно застраховать. Страховой риск - это тот, который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных размеров возможного ущерба. Основные критерии, которые позволяют считать риск страховым [4, 52]:

- универсальность риска;

- случайный характер потерь;

- непредсказуемость страхового случая и потерь для конкретного объекта.

Таким образом, существует множество различных классификаций предпринимательских рисков. Некоторые из них, как например, по видам, весьма условны, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Также предпринимательский риск можно подразделить по стадии предпринимательской деятельности, по степени риска, в зависимости от возможного результата, а также на страхуемые и нестрахуемые. Для страхуемых рисков выделяют критерии, позволяющие считать риск таковым.

1.2 Сущность страхование предпринимательских рисков

Предприниматель в своей деятельности может воспользоваться 4 способами управления риском:

- избежание риска;

- удержание;

- передача;

- снижение степени риска.

Под избеганием риска понимается простое уклонение от мероприятий, связанняыхс риском. Однако избежание риска иногда непосредственно связано с отказом от получения прибыли.

Удержание риска подразумевает оставление риска за инвестором, то есть на его ответственности.

Передача риска означает, что инвестор передает ответственность какому-то лицу, например, страховому обществу.

Снижение степени риска - сокращение вероятности и объема потерь. Для снижения степени риска применяются различные приемы, из которых наиболее распространенными являются: диверсификация, приобретение дополнительной информации о выборе и результатах, лимитирование, самострахование и т.п. [50, 35]

Одним из самых распространенных методов уменьшения риска является его передача. Эта передача риска чаще всего происходит путем страхования.

Часть рассмотренных в первой главе предпринимательских рисков подлежат страхованию в рамках страхования ответственности предпринимателя (страхование гражданской ответственности изготовителя товара, страхование ответственности за неисполнение обязательств эмитента облигаций, страхование гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих), часть путем личного страхования (страхование от несчастных случаев и болезней кредитополучателя), часть путем страхования имущества (страхование имущества юридических лиц, страхование ценностей касс и банкоматов). В данной же работе будут рассмотрены виды страхования предпринимательских рисков, выделенные в статье 819 Гражданского кодекса Республики Беларусь как элемент имущественного страхования. Это риски убытков от предпринимательской деятельности, возникающие в силу обстоятельств:

- невыполнение (выполнение ненадлежащим образом) своих обязательств контрагентами предпринимателя;

- изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам.

Под страхованием предпринимательских рисков понимается страхование предпринимателем рисков своих убытков и неполучения ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам [37, 314]. Объектом данного страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с осуществлением коммерческой деятельности.

Страхование предпринимательского риска регулируется статьей 822 Гражданского кодекса Республики Беларусь. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен. Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя.

Страхование предпринимательских рисков предусматривает обязанности страховщика по компенсации потерь доходов или дополнительных расходов страхователя, вызванных такими событиями, как остановка или сокращение объема производственной деятельности в результате оговоренных причин, банкротство, неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентом страхователя, понесенные страхователем судебные или какие-либо непредвиденные расходы.

По договору страхования предпринимательского риска страховая компания обязана за обусловленную договором страхования плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре страхования страхового случая возместить страхователю (предприятию / предпринимателю) убытки, причиненные вследствие этого случая, посредством выплаты страхового возмещения в пределах определенной договором страхования страховой суммы.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. Этой суммой ограничен размер страхового возмещения при наступлении страхового случая. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества.

Предпринимательская деятельность представляет собой непрерывный процесс по наращиванию вложенной в дело собственности. Нарушение непрерывности может быть вызвано утратой средств труда или какими-либо событиями в сфере экономических отношений. Так, уничтожение или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи и т.д. ведет не только к прямым финансовым убыткам, возмещаемым по договорам страхования имущества, но и к косвенным потерям, связанным с остановкой производства, которые покрываются по договорам страхования предпринимательских рисков. Вместе с тем уменьшение предпринимательского дохода может быть результатом невыполнения по различным причинам третьими лицами своих коммерческих или финансовых обязательств. Проводя страхование от этой группы рисков, страховщик берет на себя функции гаранта выполнения таких обязательств, что во многом схоже со страхованием ответственности, только в данном случае страхователем является не виновник причиненного вреда, а лицо, которое может понести убытки из-за неисполнения обязательств своего контрагента.

Возникновение видов страхования предпринимательских рисков стало, с одной стороны, следствием расширения страхования обычных имущественных рисков, а с другой - результатом развития новой сферы деятельности страховщиков - поручительства и гарантий. Таким образом, страхование предпринимательских рисков объединяет в себе некоторые черты страхования имущества и страхования ответственности. Объем ответственности страховщика в зависимости от различных условий может разниться в больших пределах: от стихийных бедствий до набора общественно-политических факторов.

Изменение условий деятельности должно носить для предпринимателя случайный характер, т.е. он должен находиться в отношении этого изменения в добросовестном неведении.

В отношении нарушения обязательства своим контрагентом предприниматель также должен находиться в добросовестном неведении. Например, не может быть застрахован предпринимательский риск продавца при продаже товара лицу, платежеспособность которого сомнительна, так как у продавца почти всегда имеется реальная возможность получить информацию о платежеспособности покупателя либо, в отсутствие такой информации, не заключать договор купли-продажи. При наличии страхового полиса заинтересованность страхователя в благополучном исходе сделки исчезает - в любом случае он получит оплату либо от контрагента, либо в качестве страхового возмещения от страховщика. В целях определения платежеспособности контрагента страхователя, страховщик требует предъявления финансовых документов контрагента страхователя, и определяет возможность страхования.

Специфика страхования обусловливает ряд требований к порядку заключения договоров. В частности, страхователь должен предъявить свидетельства о своей регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые документы. В своем заявлении о желании заключить договор он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска. Главное условие эффективности страхования - дифференцированный подход к каждому клиенту.

Переход к страховщику право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, называется суброгацией (ст. 855 ГК РБ). Право страхователя переходит к страховщику в силу факта выплаты страхового возмещения и в пределах выплаченной суммы. Условие договора, исключающее переход к страховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки, ничтожно.

Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя), страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы страхового возмещения.

Как правило, убытки оценивают на момент их возникновения (с наступлением страхового случая). Ответственность страховая компания несет только за те риски, которые четко определены в договоре. Страховщик обычно предоставляет руководству предприятия перечень страховых случаев и дает возможность выбрать из них только необходимые для предприятия.

Страховой случай по страхованию предпринимательского риска на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом считается имевшим место, когда отрицательные последствия для страхователя наступили по истечении срока действия договора и контрагент страхователя не исполнил (исполнил ненадлежащим образом) свои договорные обязательства либо, если договор предполагал исполнение обязательств по частям, просрочка очередного исполнения составила более оговоренного срока.

Особенность рассматриваемого вида страхования состоит в том, что выплата страховой компанией страхового возмещения страхователю производится в основном по окончании срока действия договора страхования, когда выявляются окончательные результаты договора, заключенного между страхователем и контрагентом. По другим же видам страхования необходимость компенсации потерь может возникнуть в любой момент действия договора страхования. В связи с этим в постановлении Министерства финансов Республики Беларусь от 17 декабря 2007 года №188 «О порядке и условиях образования страховых резервов страховых организаций» закреплено, что величина резерва незаработанной премии по договорам добровольного страхования предпринимательских рисков, условиями которых предусмотрено исполнение обязательств не ранее срока окончания действия договора, определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до окончания срока его действия или в размере рассчитанного резерва методом «pro rata temporis» или «одной двадцать четвертой».

При выходе страхования предпринимательских рисков на международный уровень появляется еще один страхуемый риск - политический.

Отличительной особенностью страхования экспортных кредитов является установление кредитного лимита. Кредитный лимит представляет собой максимальную сумму убытков, возникших в результате задолженности конкретного контрагента по экспортному контракту, которую может компенсировать страховщик. Кредитный лимит контрагенту устанавливается страховщиком по запросу страхователя на основе анализа кредитного досье, кредитной истории и прочих имеющихся финансовых документов обычно на срок действия договора страхования.

Особенности имеет порядок установления страховой суммы по договору страхования. Она определяется по соглашению сторон, но в пределах кредитного лимита контрагенту. Страховые тарифы рассчитываются страховщиком в зависимости от степени риска по договору страхования на основании базовых страховых тарифов и поправочных коэффициентов, утвержденных органом по надзору за страховой деятельностью.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта (политические и коммерческие риски, которые могут произойти в стране импортера) определяет необходимость создания экспортных агентств и участия государства в экспортном страховании. Кроме экспортных кредитных агентств на рынке могут функционировать также частные страховые компании. Их деятельность, как правило, ограничена небольшими сроками расчетов и требованием о страховании полного оборота внешнеторговых операций.

Построение систем стимулирования экспорта и функционирования экспортных кредитных агентств могут строиться по разным схемам, но при любой схеме опора на бюджет является общей характерной чертой деятельности экспортных кредитных агентств. В настоящее время средство для гарантирования операций по страхованию экспортных кредитов вместе с расходами на другие инструменты стимулирования экспорта (например, компенсация процентных ставок) являются одним из главных элементов системы государственной поддержки экспорта во всех странах. Ежегодно на эти цели предусматриваются значительные ресурсы.

Система страхования экспортных кредитов с поддержкой государства призвана избавить предприятия от не свойственных им функций кредитного менеджмента и взыскания долгов при наступлении страховых случаев через суброгацию.

В Республике Беларусь также функционирует система страхования экспортных рисков с поддержкой государства. Нормативно-правовой базой является 534 указ, в котором за Белэксимгарантом закрепляется исключительное право не проведение данного вида страхования.

Страховые обязательства страховщиков в рамках страхования экспортных контрактов весьма значительны. В этой связи Белэксимгарант так же, как и страховщики экспортных кредитов в зарубежных странах, имеет дополнительные гарантии государства на случай недостатка собственных активов. Обязательным условием привлечения государственных средств является их возвратность после реализации права суброгации. Зарубежные страховщики широко используют право суброгации, в том числе и через международные союзы кредиторов (Парижский и Лондонский клубы).

При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.

Период ожидания - период (в календарных днях) после окончания установленного в контракте срока выполнения контрагентом страхователя своих денежных обязательств, по истечении которого у страховщика возникает обязанность по возмещению ущерба.

Таким образом, предпринимательские риски страхуются путем страхования ответственности, личного страхования и имущественного страхования, в котором выделяют риски, возникшие в силу невыполнения (ненадлежащего выполнения) своих обязательств контрагентами и риски, вызванные изменениями условий предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества. В большинстве случаев выплаченное страховое возмещение страховая организация может вернуть в порядке реализации права суброгации. Страховые случаи страхователь выбирает для себя самостоятельно из перечня, предоставляемого страховщиком.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта предполагает участие государства в экспортном страховании, что используется и в Республике Беларусь. При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.

1.3 Нормативно-правовая база страхования предпринимательских рисков

Среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков в первую очередь необходимо выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, в частности глава 48 полностью посвящена страхованию.

В Гражданском кодексе обозначены интересы, страхование которых не допускается, определены существенные условия договора страхования, обозначены условия, при которых страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения, предусмотрена возможность перехода прав от страхователя к страховщику на возмещение ущерба (суброгация).

Также в Гражданском кодексе предусмотрены ограничения лимита ответственности страховщика в пределах страховой стоимости. Для страхования предпринимательских рисков такой стоимостью считаются убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая. При превышении страховой суммы над страховой стоимостью договор страхования считается недействительным в части этого превышения, если данное завышение не являлось обманом со стороны страхователя. Предусматривается возможность дополнительного страхования с условием, что общая страховая сумма не превышала страховой стоимости, а также возможность страхования по генеральному полису.

Гражданским кодексом предусмотрены случаи досрочного прекращения договора страхования, как например, прекращение предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или иной риск, связанный с этой деятельностью. Предусматриваются последствия увеличения риска: страховщик вправе потребовать изменения договора страхования или доплаты страхового взноса соразмерно увеличению риска. А если страхователь возражает против изменений условий договора или доплаты, страховщик вправе потребовать расторжения договора страхования.

Учитывая необходимость вхождения Республики Беларусь в мирохозяйственные связи, важной задачей является расширение операций кредитования и страхование экспорта, в том числе при поддержке государства. Для ее решения 25 августа 2006 года был принят Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)».

В данном указе исключительное право на проведение страхования экспортных рисков с поддержкой государства закрепляется за Республикой Беларусь и осуществляется от ее имени Белорусским республиканским унитарным предприятием экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант». Также предусмотрена обязанность Совета Министров Республики Беларусь ежегодно предусматривать в республиканском бюджете средства на предоставление бюджетных ссуд для выплаты при необходимости страховых возмещений по договорам страхования экспортных рисков с поддержкой государства.

Базовые страховые тарифы по страхованию экспортных рисков с поддержкой государства устанавливаются страховщиком по согласованию с Министерством финансов с учетом уровня политического риска страны местонахождения контрагента страхователя.

Дифференциация государств по уровню политического риска производится страховщиком по согласованию с Министерством иностранных дел с учетом информации, представляемой Организацией по экономическому сотрудничеству и развитию и Международным союзом страховщиков кредитов и инвестиций («Бернский союз»).

Страхование экспортных рисков с поддержкой государства осуществляется исходя из предельного размера обязательств по договорам страхования этих рисков, установленного в Законе о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год.

Среди основных международных документов, регламентирующих нормы страхования экспортных кредитов, можно выделить: «Общие подходы Бернского союза», «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой», «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой государства» - «Пакет Кнэпена».

В 1953 году секретариат Союза страховщиков кредитов и инвестиций (Бернский союз) на основании анализа деятельности своих членов разработал соглашение, названное «Общие подходы Бернского союза». Данный документ периодически пересматривается и дополняется, однако основные принципы его построения остаются неизменными.

В рамках этого соглашения товары и услуги подразделяются на семь категорий:

1. Сырье, первичная продукция и полуфабрикаты;

2. Потребительские товары и потребительские услуги;

3. Потребительские товары длительного пользования, включая сопутствующие услуги;

4. Части и компоненты, включая сопутствующие услуги;

5. Производственные инструменты и оборудование, включая сопутствующие услуги;

6. Капитальное производственное оборудование и проектные услуги;

7. Законченные производственные объекты и заводы [37, 352]

Квалифицировав товар или услугу на принадлежность к одной из семи категорий, страховщик может определить, какие условия должен содержать экспортный контракт для того, чтобы его застраховать. Среди основных условий выделяются: определение начального момента кредитования, его максимального срока, необходимость предоплаты и периодичности платежей. Для всех категорий товаров (работ, услуг) необходима предоплата, по крайней мере, 15%, если срок кредитования более 2 лет.

Однако применительно к данному договору возможны исключения. Примером может быть страхование кредита, предоставляемого как помощь правительства развивающимся странам. Предусмотрены также особые условия контрактов на продажу таких товаров, как бумага, целлюлоза и лесоматериалы, древесина, животные на выращивании и откорме, семена и посадочный материал, удобрения, автобусы, магистральные грузовики, контейнеры и полуприцепы.

Участники обязаны информировать друг друга об отступлении от установленных соглашением требований, а также предоставлять информацию о всех оплаченных и заявленных убытках покупателей - физических и юридических лиц, включая необоснованные требования выплат по гарантиям и фактам мошенничества.

В 1978 году был подписан международный документ Организации экономического сотрудничества и развития - «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой». Данное соглашение получило неофициальное наименование «Консенсус». Его целью является стабилизация условий государственной поддержки внешнеэкономической деятельности посредством их унификации, а в дальнейшем снижение уровня льгот, предоставляемых в рамках данной поддержки.

В этой связи «Консенсус» регулирует ключевые параметры государственной поддержки экспортеров: уровень льгот, предоставляемых по сравнению с рыночными условиями, в области компенсации процентных ставок и страховых тарифов; максимальную долю покрытия льготируемым кредитом стоимости контракта и размер предоплаты иностранного импортера; нижний и верхний пределы периода кредитования; перечень подпадающих под требования «Консенсуса» товаров и услуг.

Принципиальные изменения требований «Консенсуса» произошли в начале 1990-х в связи с принятием Организацией экономического сотрудничества и развития решения по ограничению конкуренции правительств в области льготного экспортного кредитования и финансирования и ориентации своих членов на сохранение в перспективе льгот только при страховании.

Можно выделить два направления этого процесса: выведение льготного кредитования из набора конкурентных преимуществ экспортеров и приближение условий кредитования к рыночным через применение CIRRs-ставок; дальнейшая унификация условий и принципов страхования экспортных кредитов различных стран.

Важным документом, развивающим «Консенсус» стало «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», или «Хельсинский пакет» 1991 года. Его подписание было вызвано увеличением спроса на инвестиционные проекты и связанные кредиты. Количество проектов по добыче нефти, газа и полезных ископаемых, поддерживаемых экспортными кредитными агентствами, в два раза превышает количество подобных проектов всех многосторонних банков развития (таких, например, как Группа Всемирного Банка) вместе взятых.

Данную деятельность многие наблюдатели считали негативной для коммерческого рынка. В итоге мнение подписавших Пакет заключалось в том, что такие проекты и связанные кредиты должны применяться только в тех странах, где отсутствует доступ к открытому финансовому рынку. Таким образом, связанные кредиты должны быть направлены лишь на проекты, которые «нежизнеспособны» с коммерческой точки зрения и не могут быть профинансированы без участия государства. Разработка подходов к определению данных проектов заняла четыре года, в течение которых были проанализированы случаи реализации на практике инвестиционных проектов и составлен классификатор. Итоги анализа нашли отражение в «Исключениях из Соглашения об условиях предоставления связанных кредитов» 1996 года, цель которого - оказание помощи экспортным кредитным агентствам на этапе разработки пригодности проекта для коммерческого финансирования.

Важным шагом в реформировании «Консенсуса» и приближении условий кредитования к рыночным стала отмена в 1994 году режиму субсидирования процентных ставок в пользу универсальных ставок, установленных на основе рыночных (CIRRs-ставок). В это же время была введена классификация стран для целей определения максимального срока погашения кредитов, в основу которой был положении показатель ВНП на душу населения. Таким образом, максимальный срок возврата кредитов устанавливался только для стран третьего мира.

В июне 1997 года было подписано «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой», так называемый «Пакет Кнэпена», вступивший в силу в апреле 1999 года.

Некоторыми статьями и приложениями к «Консенсусу», а также «Пакетом Кнэпена» регламентируются правила формирования минимального уровня страховой премии. Пакет Кнэпена предусматривает два базовых положения: зависимость страховых тарифов от «качества» страхового покрытия; адекватность страховых взносов долгосрочным операционным издержкам и расходам экспортера.

В соответствии с названными документами предусмотрено, что участники «Консенсуса» при страховании средне- и долгосрочных экспортных кредитов от политических рисков должны применять страховую премию не ниже ее минимального размера. Минимальный размер страховой премии зависит от следующих факторов:

1. Группы, в которую входит государство по классификации странового риска;

2. Набора рисков, покрываемых страхованием (политические риски и риски покупателя);

3. Горизонта риска, определяемого как срок с момента поставки до полной оплаты товаров;

4. Процента страхового покрытия;

5. «Качества» страхования экспортного кредита (в зависимости от предоставляемого объема покрытия);

6. Факторов, уменьшающих влияние странового риска [37, 354].

Предполагается, что для стран с высоким уровнем странового риска участники «Консенсуса» будут устанавливать страховую премию выше рассчитанного минимального размера страховой премии.

Классификация государств по уровню странового риска - второе важнейшее положение, которое регламентирует «Консенсус» и описывает «Пакет Кнэпена». Статьей 24 «Консенсуса» предусмотрено, что страны классифицируются в зависимости от степени вероятности обслуживания своей внешней задолженности. Классификация стран осуществляется с помощью методологии, которая состоит из двух основных компонентов: модели оценки риска страны (CRAM) и качественной оценки ее результатов.

Модель оценки риска страны предусматривает количественную оценку кредитного риска страны на основании трех групп факторов: платежной истории предприятий и государства (определяется на основании данных, предоставляемых экспортными кредитными агентствами); финансовой и экономической ситуации в стране (определяется на основании данных МВФ, Всемирного банка и других международных организаций).

Описание модели CRAM приведено в приложении к «Пакету Кнэпена», однако ее технические детали являются конфиденциальными.

Оценка CRAM - объективный результат, который используется для окончательного решения на заседании Подгруппы экспертов по страновым рискам. Подгруппа работает под эгидой ОЭСР, но состоит из сотрудников экспортных кредитных агентств государств - участников «Консенсуса».

Подгруппа экспертов по страновым рискам собирается несколько раз в год. Встречи являются конфиденциальными, публикуется лишь результат обсуждения в виде документа «Классификация государств по страновому риску участников «Консенсуса». Применение данной классификации является обязательным для всех участников «Консенсуса» при предоставлении кредитов или их страховании на срок более 2 лет.

Подытоживая третий параграф, можно сказать, среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков можно выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)». Правовой базой страхования экспортных кредитов являются прежде всего международные договоры и соглашения. Соответствующими документами четко определяются права и обязанности экспортных кредитных агентств, а также условия проведения страхования экспортных кредитов и участие в этом процессе государства. тем самым обеспечивается, во-первых, применение всеми странами унифицированных условий страхования экспортных кредитов, а во-вторых, использование национальными экспортерами конкурентных преимуществ, основанных на цене и качестве поставляемой продукции (а не на условиях кредитования и страхования при поддержке государства). Среди основных международных документов, регламентирующих нормы страхования экспортных кредитов, можно выделить: «Общие подходы Бернского союза», «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой», «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой государства» - «Пакет Кнэпена».

Таким образом, подводя итог первой главе, можно сделать следующие выводы. Существует множество различных классификаций предпринимательских рисков. Некоторые из них, как например, по видам, весьма условны, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Также предпринимательский риск можно подразделить по стадии предпринимательской деятельности, по степени риска, в зависимости от возможного результата, а также на страхуемые и нестрахуемые. Для страхуемых рисков выделяют критерии, позволяющие считать риск таковым.

Страховая сумма по договору страхования предпринимательских рисков чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества. В большинстве случаев выплаченное страховое возмещение страховая организация может вернуть в порядке реализации права суброгации. Страховые случаи страхователь выбирает для себя самостоятельно из перечня, предоставляемого страховщиком. Наличие специфических рисков при страховании экспорта предполагает участие государства в экспортном страховании, что используется и в Республике Беларусь.

Среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков можно выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)». Правовой базой страхования экспортных кредитов являются прежде всего международные договоры и соглашения. Соответствующими документами четко определяются права и обязанности экспортных кредитных агентств, а также условия проведения страхования экспортных кредитов и участие в этом процессе государства. тем самым обеспечивается, во-первых, применение всеми странами унифицированных условий страхования экспортных кредитов, а во-вторых, использование национальными экспортерами конкурентных преимуществ, основанных на цене и качестве поставляемой продукции (а не на условиях кредитования и страхования при поддержке государства).

2. Анализ современной практики страхования предпринимательских рисков

2.1 Особенности организации страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь

Предлагаемые виды страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь весьма разнообразны и представлены в приложении А.

Наиболее широко представленным у различных страховых компаний является страхование финансовых рисков.

Страхователями по данному виду страхования могут выступать юридические лица независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность.